Thực trạng công tác hách toán kế toán tại Công ty Cổ phần đầutư B&B

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm Toán NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN Họ tên GVHD : Ths.Trn Th Nga Sinh viên thực tập : Lê Thị Khánh Ly Mã sinh viên : 0874070118 Lớp : CH KT2- K8 Công ty thực tập : Công ty Cổ phần đầu t B&B Nhận xét báo cáo tốt nghiệp: Điểm:- Bằng sô: -Bằng chữ: Giáo viên hớng dẫn LI NểI U Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm Toán Thực tập tổng quan giai đoạn đầu trình thực tập tốt nghiệp Mục đích giai đoạn rèn luyện cho sinh viên phơng pháp phân tích, tổng hợp toàn hoạt động doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dịch vụ, quan quản lý ngành hay lãnh thổ Qua trình thực tập tìm hiểu thực tế doanh nghiệp, kết hợp với kiến thức đợc học sinh viên thực tập hiểu đợc cách khái quát trình hình thành phát triển doanh nghiệp, nh đặc điểm kinh tế - kỹ thuật, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ sinh viên tìm bất cập, hạn chế sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời rút nhận xét, đánh giá hình thành ý tởng, giải pháp giúp cho doanh nghiệp hoạch định chiến lợc kinh doanh tốt thời gian tới Đây tiền đề cho sở lý luận để sinh viên hoàn thành báo cáo thực tập nghiệp vụ sau Nhận rõ tầm quan trọng báo cáo thực tập tổng quan, nh tác dụng báo cáo thực tập nghiệp vụ sau Trong thời gian thực tập tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phầnđầu t B&B, đợc giúp đỡ nhiệt tình Thầy giáo, Cô giáo, Ban lãnh đạo, Phòng, Ban, Xí nghiệp sản xuất thuộc Công ty, Em hoàn thành Báo cáo thực tập Công ty Báo cáo phần mở đầu phần kết luận đợc chia làm phần chính: Phần 1: Giới thiệu tổng quan Công ty Cổ phần đầu t B&B Phần 2: Thực trạng công tác hách toán kế toán Công ty C phn u t B&B Phần 3: Nhận xét u nhợc điểm công tác hạch toán kế toán Công ty C phn u t B&B Do hạn chế trình độ thời gian, Báo cáo thực tập tổng quan có hạn chế định Mong đợc đóng góp Thầy giáo, Cô giáo, Ban giám đốc, Phòng, Ban Công ty để báo cáo đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Lê Thị Khánh Ly Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm Toán Phần 1: GII THIU TNG QUAN V CễNG TY C PHN U T B&B 1.1 Sự hình thành, phát triển nhiệm vụ công ty: 1.1.1 Đặc điểm công ty: Tên công ty: Công ty Cổ phần đầu t B&B Trụ sở chính: B49 khu đô thị Trung Hòa Nhân Chính Phờng Nhân Chính Quận Thanh Xuân Hà Nội Điện thoại: (04).3 78 32 518 Fax: (04).3 78 32 518 TK: Ngân hàng Agribank: 1505201031442 Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm Toán Ngân hàng Thơng Mại: 14021942451016 MST: 0101721689 Giám đốc: Bùi Nguyên Phơng Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103563075 Sở kế hoạch đầu t TP Hà Nội cấp ngày 25/06/2006 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty Trong thời kỳ kinh tế thị trờng nay, với việc kinh doanh ngày phát triển đa dạng, cấu hạ tầng ngày đợc xây dựng hoàn thiện dần Một sản phẩm thiếu nhà, văn phòng, khách sạn sản phẩm sứ vệ sinh có vai trò không nhỏ xây dựng.Nhận thấy đợc nhu cầu thiết yếu xã hội khả phát triển kinh doanh, Công ty Cổ phần đầu t B&B đợc thành lập phát triển Đến nay, Công ty Cổ phần đầu t B&B doanh nghiệp góp phần không nhỏ cho phát triền xã hội Công ty cổ phần đầu t B&B đợc thành lập dựa luật doanh nghiệp, có t cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn công ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản quỹ tập trung, đợc mở tài khoản nhân hàng theo quy định nhà nớc Công ty cổ phần đầu t B&B công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thơng mại thông qua trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu thị trờng phát triển doanh nghiệp, tăng tích lũy cho ngân sách, cải thiện đời sống cho công nhân viên Công ty cổ phần đầu t B&B có choc kinh doanh mặt hàng thiết bị vệ sinh phục vụ cho nhu cầu thị tr ờng theo nguyên tắc kinh doanh có lãi, thực tốt nghĩa vụ thuế khoản phải nộp ngân sách, hoạt động kinh doanh theo luật pháp, đồng thời không ngừng nâng cao đời sống công nhân viên toàn công ty, quan tâm tốt tới công tác xã hội từ thiện, góp phần cho xã hội tốt đẹp Ngay sau đợc thành lập công ty tiến hành kinh doanh mặt hàng đăng ký kinh doanh thơng mại thiết bị vệ sinh, sen vòi Để đạt đợc thành công đó, toàn thể cán công nhân công ty thực tốt nội quy, quy chế doanh nghiệp Đó làm việc nghiêm túc, có kỷ luật, phát huy tìm tòi sáng tạo để cải tiến mở rộng thị trờng, tạo uy tín cao thị trờng 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm Toán Công ty Cổ phần đầu t B&B nhà phân phối sản phẩm cho Công ty TNHH Toto Việt Nam, nhiệm vụ hoạt động kinh doanh công ty kinh doanh thơng mại Hoạt động chủ yếu Công ty bao gồm: - Trực tiếp nhập hàng từ Công ty TNHH Toto Việt Nam - Tổ chức bán buôn, bán lẻ mặt hàng thuộc lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty Thông qua trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu thị trờng phát triển doanh nghiệp, tăng tích lũy cho ngân sách cải thiện đời sống cho nhân viên Công ty cổ phần đầu t B&B có chức kinh doanh loại thiết bị sứ vệ sinh, phục vụ cho nhu cầu thị trờng theo nguyên tắc kinh doanh có lãi thực tốt nghĩa vụ thuế khoản phải nộp ngân sách, hoạt động kinh doanh theo luật pháp, đồng thời không ngừng nâng cao đời sống công nhân viên toàn công ty, quan tâm tốt với công tác xã hội từ thiện Xây dựng công ty ngày phát triển, thực tốt nhiệm vụ sau: Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh theo quy chế hành thực mục đích nội dụng hoạt động công ty Khai thác sử dụng có hiêu nguồn vốn doanh nghiệp, tự tạo thêm nguồn vốn đề đảm bảo cho việc thực mở rộng tăng trởng hoạt động kinh doanh công ty thực tự trang trải tài kinh doanh có lãi, đáp ứng đợc nhu cầu tiêu dùng xã hội Sử dụng chế độ sách quy định có hiệu nguồn vốn Nâng cao hiệu kinh doanh Xây dựng chiến lợc phát triển ngành hàng kế hoạch kinh doanh phù hợp với điều kiện thực tế Tuân thủ sách, chế độ luật phát nhà nớc có liên quan đến kinh doanh công ty Đăng ký kinh doanh kinh doanh ngành hàng đăng ký,chịu trách nhiệm trớc nhà nớc kết hoạt động kinh doanh mình, chịu trách nhiệm trớc khách hàng, trớc pháp luật sản phẩm hàng hóa, dịch vụ công ty thực hiện, hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán ngoại thơng, hợp đồng liên doanh văn khác mà công ty ký kết Thực nghĩa vụ ngời lao động theo quy định luật lao động Quản lý đạo đơn vị trực thuộc, thực chế tổ chức hoạt động công ty Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm Toán Bảo đảm thực chế độ quy định quản lý vốn, tài sản, quỹ, hạch toán kế toán, chế độ kiểm toán chế độ khác nhà nớc quy định, thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nớc theo quy định pháp luật * Quan điểm phát triển: Gồm định hớng: - Giữ vững ngành nghề truyền thống, tích cực mở rộng lĩnh vực kinh doanh - Khách hàng trung tâm công việc, đối tợng phục vụ quan trọng Chất lợng, thời gian giao nhận sản phẩm cho khách hàng u tiên số - Hợp tác rộng rãi tất lĩnh vực Có trách nhiệm cộng đồng cao - Liên tục đào tạo nguồn nhân lực, cải tiến đổi mặt - Đoàn kết đờng hy vọng, đờng tơng lai chìa khóa thành công lĩnh vực * Phơng châm hoạt động: - Tạo phong cách sống phong phú, thoải mái với thiết bị sứ vệ sinh - Mang lại hài lòng vợt mong muốn - Cung cấp sản phẩm dịch vụ chất lợng cao dựa nỗ lực nghiên cứu phát triển không ngừng - Bảo vệ môi trờng toàn cầu việc sử dụng hiệu quả, tiết kiệm nguồn tài nguyên lợng hạn hẹp - Tôn trọng cá tính ngời, tạo môi trờng làm việc đầy tính sáng tạo - Vi s mnh tr thnh mt ngi cng s uy tớn, chỳng tụi t ba tiờu kinh doanh chinh phc trỏi tim mi khỏch hng l chất lợng, giá thành , dịch vụ + Cht lng: Chúng mong muốn đợc mang tới cho khách hàng chất lợng mong đợi + Giá thành: Với giá thành cạnh tranh, sản phẩm công ty cổ phần đầu t B&B tối đa hóa giá trị gia tăng cho sản phẩm kèm, làm hài lòng ngời sử dụng + Dịch vụ: Đây yếu tố quan trọng để hợp tác thành công Vì công ty nỗ lực để mang tới dịch vụ xác, động nhằm đáp ứng yêu cầu kiểu dáng sản phẩm, sản lợng, tiến độ, yêu cầu đặc trng sản phẩm, khách hàng Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm Toán Một hệ thống cung ứng mạnh phải có lực vận chuyển hàng thời gian ngắn với chi phí thấp cho khách hàng Để thực điều đã, phát triển mở rộng hệ thống cung ứng để tiệp cận khách hàng đến từ vùng, miền, lãnh thổ 1.2 Nội quy hoạt động công ty Khi thành lập Công ty, ban lãnh đạo Công ty Cổ phần đầu t B&B họp thống số nội quy bản: - Thành lập Công ty lấy tên là: Công ty Cổ phần đầu t B&B - Các thành viên cổ đông phải có trách nhiệm trì, phát triển Công ty - Tỉ lệ cổ tức (lãi, lỗ) đợc phân chia theo tỉ lệ góp vốn cổ đông ` - Các thành viên Công ty có trách nhiêm giữ bí mật toàn quy trình hoạt động, sách Công ty - Củng cố bọ máy tổ chức, quản lý, đảm bảo cho ngời lao động hởng đầy đủ quyền lợi theo chế độ Nhà nớc quy định - Trong cấu quản lý, tổ chức hoạt động phòng ban lại đợc quy định cụ thể 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ cấu máy quản lý công ty Cơ cấu tổ chức máý quản lý đóng vai trò quan trọng thích nghi đợc với môi trờng doanh nghiệp tồn tại, phát triển nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh.Ngợc lại máy tổ chức sơ cứng làm cho sản xuất kinh doanh bị trì trệ ,cản trở sản xuất, không theo kịp đợc biến động thị trờng Công ty Cổ Phần đầu t B&B năm qua bố trí xếp đội ngũ cán nhân viên quản lý cho phù hợp với yêu cầu kinh doanh, thích ứng với ngành nghề Công ty Cổ Phần đầu t B&B với hệ thống phòng ban, đơn vị trực thuộc công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến huy Theo hình thức định cấp đợc thông báo tới cá nhân hay phận có trách nhiệm thực S 1.1 Sơ đồ máy công ty: Tổng giám đốc công ty Phó tổng giám đốc công ty Giám đốc điều hành Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch Phòng tài kế toán Phòng hành Khoa Kế toán - Kiểm Toán Phòng tổ chức lao động Phòng kinh doanh Phòng tổ chức vật t *Tổng Giám đốc công ty: Là thủ trởng quan, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc, trớc quan có thẩm quyền trớc pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh, đời sống cán công nhân viên hoạt động khác theo luật doanh nghiệp điều lệ Công ty *Phó tổng giám đốc Công ty: Các phó tổng giám đốc Công ty giúp tổng giám đốc Công ty điều hành sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trớc tổng giám đốc Công ty pháp luật công việc đợc giám đốc giao, phụ trách uỷ quyền, thực quyền hạn trách nhiệm đợc phân công * Giám đốc điều hành: Là ngời giúp việc cho tổng giám đốc phó tổng giám đốc việc tổ chc quản lý hoạt động kinh doanh công ty *Phòng kỹ thuật: Là phòng chuyên môn có chức tham mu cho tổng giám đốc giám đốc Công ty tổ chức triển khai đạo công tác kỹ thuật, thi công, an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy, chống bão lụt, vệ sinh môi trờng Đôn đốc kiểm tra đơn vị thành viên thi công xây dựng công trình bảo đảm chất lợng an toàn lao động theo quy trình, quy phạm kỹ thuật Nhà nớc ngành xây dựng *Phòng kế hoạch: Là phòng chuyên môn có nhiệm vụ tham mu giúp việc cho giám đốc Công ty xây dựng điều chỉnh kế hoạch tháng, quý, năm; xây dựng kế hoạch phát triển ngắn hạn, dài hạn Công ty; tham mu, đạo triển khai công tác thực hợp đồng kinh tế Phòng kế hoạch có nhiệm vụ sau: - Tìm kiếm thị trờng đối tác liên doanh, tiếp cận soạn thảo hợp đồng kinh tế thi công dự án - Lập hồ sơ dự thầu, đấu thầu dự án công ty khai thác Trực tiếp đàm thoại với đối tác liên doanh vấn đề liên quan đến hồ sơ th - Chủ trì tổ chức đạo lập hồ sơ hoàn thành toàn công trình - Hớng dẫn, đôn đốc, kiểm tra đơn vị, lập biện pháp thi công công trình Chủ trì việc thẩm định, tổng hợp ý kiến phòng ban nghiệp vụ trình Giám đốc công ty phê duyệt biện pháp tổ chức thi công công trình, hạng mục công trình đơn vị lập Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm Toán - Tham gia nghiệm thu, bàn giao đa công trình vào khai thác, sử dụng lập phiếu giá công trình - Tổng hợp, phân tích, đánh giá kết thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty đơn vị trực thuộc Công ty Hàng tháng giao kế hoạch kiểm tra đánh giá việc thực kế hoạch sản xuất tháng trớc đơn vị công ty *Phòng tài kế toán: Là phòng chuyên môn tham mu cho Tổng giám đốc Giám đốc Công ty tổ chức, triển khai thực toàn công tác tài kế toán thống kê, thông tin kinh tế hạch toán kinh tế đơn vị sở toàn công ty, thực công tác tài kế toán theo quy định Nhà nớc, điều lệ quy chế tài công ty Nhận việc tổ chức đạo công tác Tài phục vụ sản xuất kinh doanh đem lại hiệu cao *Phòng hành chính: Là phòng chuyên môn có nhiệm vụ tổ chức, triển khai, đạo mặt công tác hành chính, quản trị, bảo vệ quân *Phòng tổ chức lao động: Là phòng tham mu cho Giám đốc công ty tổ chức, triển khai, đạo mặt công tác: tổ chức, lao động, tra, thi đua, khen thởng *Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch, tổ chức thực hiện, quản lý công tác kinh doanh, giao dịch với khách hàng Phòng kinh doanh đợc coi phòng ban quan trọng cửa công ty, kiếm doanh thu cho công ty * Phòng tổ chức vật t: Phòng tổ chức vật t có nhiệm vụ dự trù vật t cho công trình nhằm đảm bảo vật t không bị d thừa mức luôn đảm bảo đầy đủ vật t đáp ứng tiến độ công trình 1.3.2 Ngành nghề đăng ký kinh doanh: - Phân phối sản phẩm sứ vệ sinh, sen vòi cao cấp - T vấn, giám sát thi công công trình xây dựng - Thiết kế, trang trí nội thất - Lập dự án đầu t, t vấn dự án đầu t - Đấu thầu công trình xây dựng 1.3.3 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm gần Với chiến lợc kinh doanh đắn, công ty không ngừng mở rộng đợc thị trờng tiêu thụ tạo niềm tin cho khách hàng Chính doanh thu công ty không ngừng gia tăng Điều đợc thể rõ qua bảng báo cáo kết kinh doanh từ năm 2012 -2013 dới đây: Báo cáo kết kinh doanh 2012 - 2013 Đơn vị: đồng Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán - Kiểm Toán Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Tổng doanh thu 30.881.938.657 47.148.047.135 Giá vốn 23.789.532.541 37.067.265.751 Lợi nhuận gộp 7.902.406.110 10.080.781.384 Nộp NSNN 1.773.101.528 4.288.758.321 Lợi nhuận sau thuế 5.319.304.583 5.792.023.059 Qua bng s liu ta thy, tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty ang cú nhng chuyn bin tớch cc Cỏc ch tiờu kinh t nm 2013 u tng so vi nm 2012 C th nh sau: - Tng doanh thu ca cụng ty nm 2013 so vi nm 2012 tng 16.266.108.478 ng, tng ng vi t l l 52,67% - Giỏ ca cụng ty nm 2013 so vi nm 2012 tng 13.277.733.210 ng, tng ng vi t l l 55,81% - Li nhun gp ca cụng ty cng tng nm 2013 so vi nm 2012 l 2.178.375.274, tng ng vi t l l 27,57% - Np NSNN nm 2013 tng 2.515.656.793 ng, tng ng vi t l l 141,88% - Li nhun sau thu ca cụng ty nm 2013 so vi nm 2012 tng 472.718.476, tng ng vi t l l 8,89% Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 43 Khoa Kế toán - Kiểm Toán Hàng ngày trởng phòng ban công ty vào số ngày công thực tế làm, giấy nghỉ ốm, hội họp, phép để chấm công cho ngời bảng chấm công Bảng chấm công đợc lập riêng cho phận, phòng ban ghi rõ ngày làm việc, nghỉ việc, ghi rõ lý ngời Ngày 20 hàng tháng bảng chấm công phòng ban đợc chuyển lên cho phòng kế toán Tại kế toán tiền lơng toán thực tính lơng bảng lơng bảng toán tiền lơng toán vào bảng phân bổ tiền lơng Kế toán tổng hợp kiểm tra bảng lơng, bảng toán tiền lơng bảng phân bổ tiền lơng vào sổ kế toán tổng hợp c Công ty trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ nh sau: Tổng số trích BHXH, BHYT KPCĐ 32.5% + Ngời sử dụng lao động phải nộp 23% + Ngời lao động phải nộp 9.5% *Trình tự hạch toán: TK 338,333,141,138 TK 334 (1) TK 622,623,627,641,642 (5) TK 335 TK 512 (2) TK 33311 (6) (2) (7) TK 431 (8) TK 111,112 (3) TK 111,112 (9) TK 334 TK 111,112 (4) (10) Chú thích: (1) Các khoản khấu trừ vào lơng (2) Trả lơng sản phẩm Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 44 Khoa Kế toán - Kiểm Toán (3) Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, chi tiêu kinh phí công đoàn (4) BHXH, BHYT ngời lao động đóng góp (5) Tiền lơng tiền thởng sản xuất (6) Tiền lơng nghỉ phép công nhân sản xuất (7) Trích trớc tiền lơng phép công nhân sản xuất (8) Tiền thởng từ quỹ khen thởng (9) Trích BHXH, BHYT,KPCĐ vào chi phí (10) Số chi BHXH vợt toán đợc cấp bù Trình tự ghi sổ kế toán công ty Bng chm cụng Bng toỏn tin lng Nht ký chung S chi tit TK 334,338 S cỏi TK 334,338 Bng tng hp chi tit Ghi : : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng định kỳ : Quan hệ đối chiếu Cụ thể hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng công ty cổ phần in Trần Hng nh sau: - Bảng chấm công + Giấy nghỉ ốm + Bảng toán lơng + Sổ tài khoản 334 + Sổ tài khoản 338 Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 45 Khoa Kế toán - Kiểm Toán Công ty CP u t B&B Địa chỉ: Thanh Xuõn- Hà Nội Trích bảng chấm công Tháng 11 năm 2013 Bộ phận: Phòng Kinh Doanh Stt Họ tên Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Ngày tháng 29 30 Lơng thời gian Quy công Nghỉ Nghỉ hởng hởng lơng BHX Bỏo cỏo thc tt Số công hởng Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 46 Khoa Kế toán - Kiểm Toán 100% Vũ Thị Phợng Trần Thùy Trang Nguyễn Văn Đại Trần Thuý Hằng Nguyễn Thị Hiền Cộng - Ngời chấm công (ký, họ tên) Ký hiệu chấm công Lơng thời gian Thai sản Tai nạn ốm điều dỡng + Ts T ô Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + H 75% 26 26 26 26 26 130 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Phụ trách phận Ngời duyệt (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nghỉ phép Nghỉ bù Nghỉ không lơng Ngừng việc Con ốm P NB KL N Cô Bỏo cỏo thc tt BHX H Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 47 Khoa Kế toán - Kiểm Toán Công ty CP u t B&B Địa chỉ: Hà Nội Bảng toán lơng Tháng 11 năm 2013 Bộ phận: Phòng Kinh Doanh Đơn vị tính: VN 4.736.000 Các khoản trừ BHXH BHYT Tổng (17%) (3%) 145.800 29.160 174.960 4.561.040 Trần Thùy Trang 4.920.600 152.010 30.402 182.412 4.738.188 Nguyễn Văn Đại 4.758.000 147.150 29.430 176.580 4.581.420 Trần Thuý Hằng 2.466.600 122.580 24.516 147.096 2.319.504 Nguyễn Thị Hiền 2.622.000 116.100 23.220 139.320 2.482.680 19.503.200 683.640 126.738 820.368 18.682.832 Stt Họ tên Tổng lơng Vũ Thị Phợng Tổng Ngời chấm công (ký, họ tên) Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Còn lĩnh Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Phụ trách phận Ngời duyệt (ký, họ tên) (ký, họ tên) Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 48 Công ty CP u t B&B Khoa Kế toán - Kiểm Toán Mẫu số 04 - LĐTL Địa chỉ: Hà Nội Bảng Thanh toán BHXH Tháng năm 2013 Nợ 334: 270.800 Có 111: 270.800 T T Nghỉ ốm Họ tên Nguyễn Thị Thủy SN 15 ST 270.800 Nghỉ Nghỉ tai Nghỉ đẻ ốm nạn SN ST SN ST SN ST Tổng số Ký tiền nhận 270.800 Cộng: 15 270.800 270.800 (Tổng số tiền viết chữ: Hai trăm bẩy mơi nghìn tám trăm đồng) Kế toán BHXH Nhân viên theo dõi Kế toán trởng (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) 2.3.3 Kế toán mua hàng công nợ phải trả ,công nợ phải thu 2.3.3.1 Kế toán mua hàng - Theo dõi , ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ xác tình hình mua số lợng, kết cấu, chủng loại, quy cách, chất lợng, giá vào thời điểm mua hàng Kiểm tra theo dõi nghiệp vụ kinh tế liên quan đến nợ phải trả công ty - Thực đối chiếu, xác nhận số d công nợ phải thu, phải trả theo yêu cầu theo quy định Công ty Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 49 Khoa Kế toán - Kiểm Toán - Theo dõi kiểm tra, giám sát tình hình kế hoạch mua hàng theo nguồn hàng, nhà cung cấp theo hợp đồng đặt hàng, tình hình toán với nhà cung cấp - Cung cấp thông tin kịp thời tình hình mua hàng toán tiền hàng cho Ban giám đốc kế toán trởng làm cho đề xuất định đạo, tiến hành hoạt động kinh doanh công ty - Hình thức áp dụng Công ty Cổ phần in trần hng áp dụng kế toán trình mua hàng theo phơng pháp Kê khai thờng xuyên - Chứng từ sử dụng : + Hóa đơn GTGT bên bán lập + Phiếu nhập kho + Biên kiểm nghiệm hàng hóa + Các chứng từ toán có liên quan 2.3.4 Kế toán chi phí Bán hàng quản lý doanh nghiệp Một điểm khác biệt quan trọng QĐ 48/ 2006/ QĐBTC với QĐ 15/ 2006/ QĐ - BTC tài khoản chi phí, QĐ 48/ 2006/ BTC- QĐ doanh nghiệp thơng mại TK 641 nh QĐ 15/ 2006/ BTC - QĐ mà có TK 642 - TK chi phí quản lý kinh doanh * Khái niệm nội dung: Chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp bao gồm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: + Chí phí QLDN chi phí quản lý chung cho doanh nghiệp bao gồm: Chi phí quản lý hành chính, chi phí tổ chứcvà quản lý sản xuất phát sinh phạm vi toàn doanh nghiệp + Chi phí bán hàng: toàn chi phí phát sinh trình bán sản phẩm, hàng hóa cung cấp dịch vụ bao gồm: - Chi phí nhân viên bán hàng toàn khoản tiền lơng phải trả cho nhân viên bán hàng, nhân viên đóng gói, bảo quản sản phẩm, hàng hóa, vận chuyển tiêu thụ khoản trích theo lơng (BHXH, BHYT, KPCĐ) - Chi phí khấu hao TSCĐ dùng khâu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa cung cấp dịch vụ nh nhà kho, cửa hàng, phơng tiện vân chuyển bốc dỡ - Chi phí bảo hành sản phẩm khoản chi phí bỏ để sửa chữa, bảo hành sản phẩm, hàng hóa thời gian bảo hành Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 50 Khoa Kế toán - Kiểm Toán - Chi phí dịch vụ mua khoản chi phí dịch vụ mua phục vụ cho trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa dịch vụ nh: chi phí thuê tài sản, thuê kho, thuê bốc dỡ vận chuyển, - Chi phí tiền khác khoản chi phí tiền phát sinh khâu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa cung cấp dịch vụ nằm chi phí kể nh: chi phí tiếp khách, hội nghị khách hàng, chi phí quảng cáo giới thiệu sản phẩm, hàng hóa * Chứng từ sử dụng: - Phiếu chi - Giấy báo Nợ ngân hàng - Hóa đơn GTGT - Các chứng từ khác có liên quan * Tài khoản sử dụng TK 642 - Chi phí quản lý kinh doanh: dùng để phản ánh chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ Kết cấu TK 642: Bên Nợ : Tập hợp chi phí bán hàng quản lý DN thực tế phát sinh kỳ Bên Có : - Các khoản giảm CP BH, CP QLDN - Kết chuyển CP QLKD để xác định kết kinh doanh Tài khoản số d cuối kỳ Cuối kỳ kết chuyển CPQLKD sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh Sơ đồ trình tự hạch toán chi phí quản lý kinh doanh TK334,338 TK642 Tiền lơng, phụ cấp, BHXH, BHYT,KPCĐ cho NV bán hàng TK111,112 Các khoản làm giảm CFBH phát sinh TK 152,153 Trị giá VL, CCDC xuất dùng phục vụ bán hàng TK214 TK911 Cuối kỳ kết chuyển CPBH để xác định kết TK 142 Chi phí khấu hao TSCĐ Chờ kết chuyển TK 111,112,331 Kết chuyển vào kì sau Chi phí dịch vụ mua Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 51 Khoa Kế toán - Kiểm Toán TK142,335 Chi phí khác CPDT Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 52 Khoa Kế toán - Kiểm Toán Sơ đồ trình tự hạch toán tổng hợp chi phí bán hàng TK 641 TK 334, 338 Chi phí lơng khoản trích theo lơng nhân viên bán hàng TK 152, 153 Chi phí vật liệu dụng cụ TK 214 Chi phí KH TSCĐ TK 331, 111, 112 TK111, 112, 138 Giá trị thu hồi ghi TK 911 Kết chuyển chi phí bán hàng TK 1422 Chờ kết chuyển Kết chuyển Các chi phí liên quan khác TK 133 Đơn vị: Công ty Cổ phần u t B&B Địa chỉ: Thanh Xuõn H Ni Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Mẫu số :01-TT (Ban hành theo QĐ Số 15/2006/QĐ-BTC,Ngày20/3/2006 Của Bộ trởng BTC) Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 53 Khoa Kế toán - Kiểm Toán Phiếu chi Ngày 22 tháng năm 2013 Nợ:TK 331 Có: TK 111 Họ tên ngời nhận tiền: Lâm Viết Hải Địa chỉ: Phòng vật t , hàng hóa Lý chi: Thanh toán tiền mua công cụ dụng cụ Số tiền: 2.232.000 đ (Viết chữ): Hai triệu hai trăm ba mơi hai nghìn đồng chẵn Kèm theo01Chứng từ gốc: Hóa đơn mua hàng Ngày 22 tháng năm 2013 Thủ trởng đv Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) * Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phơng pháp kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Đây phơng pháp hạch toán vào kết kiểm kê thờng xuyên, qua lợng hàng xuất nhập để tính lợng hàng tồn cuối kỳ Qua hóa đơn chứng từ liên quan để phản ánh gía trị tồn kho cuối kỳ sổ kế toán thờng xuyên theo qui định * Phơng pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng theo phơng pháp khấu trừ Số thuế GTGT phải nộp đợc tính theo công thức: Tiền thuế GTGT phải nộp = Tiền thuế GTGT đầu Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip - Tiền thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Tiền thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ Tiền thuế GTGT đầu 54 Khoa Kế toán - Kiểm Toán = Giá tính thuế x thuế suất thuế GTGT (10%) = Giá tính thuế x thuế suất thuế GTGT (10%) Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ đợc khấu trừ phát sinh tháng đợc đợc kê khai khấu trừ xác định số thuế phải nộp tháng - Phơng pháp tính giá vật t, hàng hóa, thành phẩm xuất kho: Công ty áp dụng phơng pháp tính giá xuất kho theo phơng pháp đơn giá bình cuối kỳ Giá thực tế xuất kho Đơn giá bình quân = = Số lợng xuất kho x Đơn giá bình quân Giá thực tế tồn đầu kỳ + Giá thực tế nhập kỳ Số lợng tồn kho đầu kỳ + Số lợng nhập kỳ Phần 3: NHN XẫT CễNG TC HCH TON K TON TI CễNG TY C PHN U T B& B 3.1.Nhận xét Công ty Cổ phần đầu t B&B tính đến thành lập đợc năm (2006 - 2014) doanh nghiệp không ngừng tìm tòi, học hỏi vơn lên để trở thành doanh nghiệp phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trờng đầy biến động cạnh tranh ngày Là doanh nghiệp nhỏ cá nhân thờng phải làm lúc nhiều công việc cán phòng kế toán cán kế toán công ty không ngừng học hỏi, bổ sung kiến thức không ngừng hoàn thiện mình, nâng cao kiến thức đáp ứng cho yêu cầu ngày cao công tác quản lý Đóng vai trò không nhỏ thành công công ty suốt thời gian qua sau không nói đến vai trò máy kế toán Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 55 Khoa Kế toán - Kiểm Toán đặc biềt công viêc kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty Cổ phần đầu t B&B 3.2 Ưu điểm, nhợc điểm: 3.2.1 Ưu điểm - Bộ phận kế toán công ty đợc tổ chức tơng đối hợp lý, chặt chẽ, nhìn chung hoàn thành tốt chức quản lý tài Số lợng nhân viên phòng kế toán nhng phối hợp nhịp nhàng có kết tốt - Để theo dõi tình hình tài doanh nghiệp, kế toán công ty sử dụng hình thức Nhật ký chung hoàn toàn phù hợp - Nhân viên kế toán công ty có hầu hết tốt nghiệp trờng đại học cao đẳng chuyên ngành kế toán, có kiến thức vững hiểu biết Không ngừng cố gắng tìm tòi học hỏi công tác nghiệp vụ - Công ty cho cán nhân viên học thêm lớp bồi dỡng nghiệp vụ để nâng cao trình độ chuyên môn - Phòng kế toán đợc trang bị hệ thống phần mềm kế toán giúp giảm áp lực công việc, trình hạch toán nhanh gọn xác 3.2.2 Nhợc điểm - Là doanh nghiệp nhỏ nên cá nhân thờng phải kiêm nhiều việc lúc - Quản lý số liệu thời gian dài việc tập hợp lu trữ gặp khó khăn số liệu lớn - Công tác quảng cáo phân phối sản phẩm cha thực tốt 3.3 Giải pháp Để có đứng vững thị trờng nhiều biến động nh nay, Công ty cần có biện pháp thiết thực nhằm nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp -Thứ nhất: Nâng cao chất lợng sản phẩm xúc tiến công tác quảng cáo -Thứ hai: Hoàn thiện sách phân phối -Thứ ba: Về khoản toán công nợ Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 56 Khoa Kế toán - Kiểm Toán KT LUN Trong phát triển kinh tế trị trờng có đợc phát triển nhanh chóng đa rạng nh ngày đóng góp hoàn thiện mệt mỏi công tác chuyên môn nhà hạch toán kế toán Một lần ta cần khẳng định hạch toán kế toán có tác dụng to lớn thịnh suy kinh tế thị trờng Mặt khác phát triển kinh tế thị trờng thể trí tụê tài nhân loại qua thời kỳ Mỗi thời kỳ thể hình thái kinh tế riêng, thể tiến riêng Hoàn thiện công tác kế toán vừa mang tính khoa học vừa mang tính nghệ thuật đem lại lợi ích kinh tế cho nhà quản lý mà tơng lai đảm bảo cho kinh tế doanh nghiệp phát triển vững mạnh Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần u t B&B phần giúp em tháo gỡ vớng mắc lý thuyết thực tế đồng thời giúp em chuyển tải việc đa từ lý thuyết vào thực tiễn giúp cho em ngày hiểu sâu nắm bắt rõ công tác tài kế toán Vì hạn chế thời gian thực tập kiến thức chuyên môn báo cáo em tránh khỏi sai xót Do em mong nhận đợc ý kiến đánh giá từ phía thầy cô nh phòng kế toán Công ty Cổ phần u t B&B ý kiến đóng góp quý báu để em hoàn thiện tốt nghiệp vụ Một lần em xin bày tỏ lòng biết chân thành em đến thầy cô giáo đặc biệt giáo hớng dẫn thực tập thc s Trn Th Nga ban lãnh đạo Công ty Cổ phn u t B&B giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! Tài liệu tham khảo Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 57 Khoa Kế toán - Kiểm Toán Hớng dẫn thực hành lập chứng từ, ghi sổ kế toán Chủ biên: TS Phạm Huy Đoán NXB Tài 2004 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp NXB Tài Kế toán tài doanh nghiệp công nghiệp Chủ biên: TS Phan Trọng Phức - TS Nguyễn Văn Công NXB Tài 2006 Giáo trình kế toán tài Chủ biên: TS Ngô Thế Chi - TS Nguyễn Đình Đỗ Tạp chí Kế toán - Hội kế toán Việt nam Hệ thống kế toán doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán ban hành luật kế toán Chủ biên: TS Phạm Huy Đoán NXB Tài - HN 2004 Một số trang Web kế toán Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tt [...]... học Công Nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế toán - Kiểm Toán Phần 2: THC TRNG CễNG TC HCH TON K TON TI CễNG TY C PHN U T B&B 2.1 Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần B&B 2.1.1 Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty: Phòng kế toán tài chính của Công ty gồm 5 ngời, có trình độ chuyên môn và việc tổ chức bộ máy kế toán theo nguyên tắc tập trung tức là: Toàn bộ công việc kế toán đều đợc tập trung tại phòng kế. .. kiêm kế toán tổng hợp Kế toán chi tiết Kt tiền lơng Thủ Kho KT Công nợ *Kế toán trởng: Là ngời kiểm tra, tổ chức công tác kế toán tại Công ty, ngoài ra kế toán trởng còn thực hiện công việc của kế toán tổng hợp Có chức năng lập kế hoạch tài chính và tham mu cho ban Giám đốc về tài chính kế toán Công ty, điều hành, quản lý, chỉ đạo các nhân viên cấp dới thực hiện đúng chế độ kế toán và các chuẩn mực kế. .. quả công việc đồng thời có Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tp tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế toán - Kiểm Toán nhiệm vụ tổ chức thực hiện chế độ kế toán trong phạm vi Công ty Cơ cấu bộ máy kế toán Công tycổ phần đầu t B&B tuy đơn giản nhng vẫn đầy đủ và thực hiện đợc tất cả công việc kế toán của Công ty, đợc sắp xếp theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán. .. kế toán *Kế toán công nợ: Phụ trách theo dõi danh muc khách hàng, nhà cung cấp của Công ty, Cập nhật thông tin, hóa đơn chứng từ, thời hạn thanh toán, và tham gia công Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tp tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 13 Khoa Kế toán - Kiểm Toán tác thanh toán Hàng tháng đảm bảo giải quyết tốt các khoản thanh toán công nợ báo cáo cho Ban giám đốc 2.1.3 Hình thức kế toán. .. trung thực, có khả năng làm việc lâu dài trong doanh nghiệp Nhân viên kế toán Công ty đợc tuyển dụng với đúng bằng cấp chuyên môn, tuy vị trí công việc Công ty sẽ có yêu cầu kinh nghiệp khác nhau 2.1.2 Cơ cấu bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của doanh nghiệp có chức năng tham mu nhằm sử dụng hiệu quả tiền vốn vào đúng mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh, đúng chế độ kế toán, thực hiện các nghiệp vụ kế toán. .. kế toán hiện hành Kế toán trởng còn giữ chức năng tổng hợp các phần hành kế toán, lập báo cáo tài chính, báo cáo về thuế và các thủ tục với cơ quan Nhà nớc có thẩm quyền Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp còn có chức năng ghi chép, phản ánh vào tài khoản tổng hợp và cung cấp các số liệu đồng thời chịu trách nhiệm về tính chính xác của các số liệu đó *Kế toán chi tiết: Là ngời làm công việc kế toán công. .. định - Lập dự toán ngân sách sản xuất, kinh doanh - Kế toán quản trị một số mục khác: + Kế toán quản trị tài sản cố định + Kế toán quản trị hàng tồn kho Lờ Th Khỏnh Ly KT2 - K8 nghip Bỏo cỏo thc tp tt Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 29 Khoa Kế toán - Kiểm Toán + Kế toán quản trị lao động và tiền lơng + Kế toán quản trị các khoản nợ Ngoài những nội dung chủ yếu nêu trên, doanh nghiệp có thể thực hiện... và kế toán trởng duyệt Việc thu tiền của Công ty chủ yếu là từ bán hàng Theo số liệu ngày 31 tháng 8 năm 2012 công ty có vốn bằng tiền và các khoản tơng đơng tiền là 608.093.599 đồng Khoản tiền này tuy không lớn nhng cũng góp một phần vào hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty - Vốn vay: Trong quá trình kinh doanh do nhu cầu của công ty cần phải mở rộng quy mô kinh doanh của công ty Nhng vốn của công. .. dung kế toán quản trị khác theo yêu cầu quản lý của doanh nghiệp 2.3 Kế toán tài chính 2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền a Khái niệm Tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn tồn tại dới hình thái tiền tệ, là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất, là chi tiêu quan trọng đánh giá khả năng thanh toán của công ty Các loại tiền mà công ty sử dụng bao gồm: tiền mặt Việt Nam, tiền gửi ngân hàng Trên cơ sở đó kế. .. tiêu chuẩn, dự toán - Cung cấp thông tin theo yêu cầu quản trị nội bộ của đơn vị bằng báo cáo kế toán quản trị - Tổ chức phân tích thông tin phục vụ cho yêu cầu lập kế hoạch và quyết định của Ban lãnh đạo chuyên nghiệp 2.2.3 Nội dung của kế toán quản trị Nội dung kế toán quản trị trong doanh nghiệp gồm: - Kế toán quản trị chi phí và giá thành sản phẩm - Kế toán quản trị bán hàng và kết quả kinh doanh ... tiền lơng bảng phân bổ tiền lơng vào sổ kế toán tổng hợp c Công ty trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ nh sau: Tổng số trích BHXH, BHYT KPCĐ 32.5% + Ngời sử dụng lao động phải nộp 23% + Ngời lao động phải... Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội 44 Khoa Kế toán - Kiểm Toán (3) Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, chi tiêu kinh phí công đoàn (4) BHXH, BHYT ngời lao động đóng góp (5) Tiền lơng tiền thởng sản xuất (6) Tiền... lơng, phụ cấp, BHXH, BHYT,KPCĐ cho NV bán hàng TK111,112 Các khoản làm giảm CFBH phát sinh TK 152,153 Trị giá VL, CCDC xuất dùng phục vụ bán hàng TK214 TK911 Cuối kỳ kết chuyển CPBH để xác định