quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA LUẬT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CỬ NHÂN LUẬT NIÊN KHÓA 2010 - 2014 ĐỀ TÀI QUY CHẾ PHÁP LÝ VỀ HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện NGỤY NGỌC ANH HÀ THỊ DIỄM MY Bộ môn: Luật thương mại Lớp: Luật thương mại 2 – Khóa 36 MSSV: 5106069 Cần Thơ, tháng 12 năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... Cần Thơ, ngày…tháng..năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 1 ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... Cần Thơ, ngày…tháng..năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 1 ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... Cần Thơ, ngày…tháng..năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 2 ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... ..................................................................................................................................... Cần Thơ, ngày…tháng..năm 2013 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1. Tính cấp thiết của vấn đề ................................................................................... 1 2. Mục đích nghiên cứu ......................................................................................... 1 3. Phạm vi nghiên cứu ........................................................................................... 2 4. Phương pháp nghiên cứu ................................................................................... 2 5. Bố cục của luận văn ........................................................................................... 2 CHƯƠNG 1: KHÁT QUÁT CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 Khái quát chung về cho thuê tài chính ............................................................ 3 1.1.1 Lịch sử hình thành cho thuê tài chính trên thế giới .................................. 3 1.1.2 Khái niệm cho thuê tài chính .................................................................... 5 1.1.3 Đặc điểm của cho thuê tài chính ............................................................... 8 1.1.4 Phân loại cho thuê tài chính .................................................................... 10 1.1.5 Vai trò của cho thuê tài chính ................................................................. 12 1.2 Khái quát chung về hợp đồng cho thuê tài chính .......................................... 15 1.2.1 Khái niệm hợp đồng cho thuê tài chính .................................................. 15 1.2.2 Đặc điểm hợp đồng cho thuê tài chính ................................................... 17 1.2.3 Phân biệt hợp đồng cho thuê tài chính với hợp đồng cho thuê tài sản thông thường .................................................................................................... 18 CHƯƠNG 2: QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VỀ HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 2.1 Nguyên tắc giao kết hợp đồng cho thuê tài chính ......................................... 21 2.2 Chủ thể của hợp đồng cho thuê tài chính ...................................................... 22 2.2.1 Bên cho thuê ........................................................................................... 22 2.2.2 Bên thuê ................................................................................................. 28 2.2.3 Bên cung ứng sản phẩm .......................................................................... 31 2.3 Quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng cho thuê tài chính ............. 32 2.3.1 Quyền và nghĩa vụ của bên cho thuê ...................................................... 32 2.3.2 Quyền và nghĩa vụ của bên thuê ............................................................. 35 2.3.3 Quyền và nghĩa vụ của bên cung ứng ..................................................... 37 2.3.4 Quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng cho thuê tài chính theo phương thức bán và cho thuê lại ...................................................................... 38 2.4 Hình thức của hợp đồng ................................................................................ 39 2.5 Đối tượng của hợp đồng................................................................................ 41 2.6 Phương thức thanh toán hợp đồng ................................................................ 42 2.7 Hiệu lực của hợp đồng cho thuê tài chính ................................................... 42 2.8 Thực hiện, chấm dứt và giải quyết tranh chấp hợp đồng cho thuê tài chính 44 2.8.1 Thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính .................................................. 44 2.8.2 Chấm dứt hợp đồng cho thuê tài chính ................................................... 46 2.8.3 Giải quyết tranh chấp phát sinh từ hợp đồng cho thuê tài chính ............ 53 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM 3.1 Thực trạng các quy định pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính ............. 55 3.1.1 Về chủ thể giao kết hợp đồng cho thuê tài chính ................................... 55 3.1.2 Quy định về đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính ........................ 58 3.1.3 Quy định về thu hồi và xử lý tài sản khi hợp đồng cho thuê tài chính chấm dứt trước hạn .......................................................................................... 60 3.1.4 Quy định về giới hạn cho thuê tài chính ................................................. 62 3.2 Giải pháp hoàn thiện pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính ................... 63 3.2.1 Về chủ thể của hợp đồng cho thuê tài chính ........................................... 63 3.2.2 Về đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính ....................................... 65 3.3.3 Về thu hồi và xử lý tài sản khi hợp đồng cho thuê tài chính chấm dứt trước hạn .......................................................................................................... 65 3.3.4 Về giới hạn cho thuê tài chính ................................................................ 66 KẾT LUẬN Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính LỜI NÓI ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Nền kinh tế thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng ngày càng phát triển, kèm theo đó là sự mở rộng, nâng cao quy mô sản xuất kinh doanh của hàng loạt các doanh nghiệp. Một trong những điều kiện để doanh nghiệp tiến hành các hoạt động này là vốn, nhưng không phải ở trong mọi trường hợp doanh nghiệp đều có thể tự huy động nguồn vốn. Những lúc này Ngân hàng chính là giải pháp hàng đầu cho các doanh nghiệp. Tuy nhiên, các Ngân hàng thường chỉ đáp ứng nhu cầu vay vốn của các doanh nghiệp lớn, uy tín, có khả năng đảm bảo thu hồi được nguồn vốn. Chính vì vậy, các chủ thể kinh doanh có quy mô vừa và nhỏ sẽ rất khó để tiếp cận được nguồn vốn hỗ trợ kinh doanh sản xuất từ kênh tín dụng này. Vậy đâu là giải pháp cho họ? Cho thuê tài chính đã hình thành từ rất lâu trong lịch sử thế giới và ngày càng chứng minh được vị thế của mình để trở thành một trong những nghiệp vụ thường xuyên và quan trọng trong quá trình hình thành và phát triển của các doanh nghiệp. Cũng với vai trò của nó, hoạt động cho thuê tài chính trong nước đã phần nào đáp ứng được nhu cầu của nền kinh tế trong nước nói chung và các doanh nghiệp nói riêng, góp phần giải quyết vấn đề về vốn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Tuy nhiên, cho thuê tài chính vẫn còn là một hoạt động khá mới mẻ, Việt Nam chưa khai thác hết các tiềm năng, ưu điểm mà kênh tín dụng này mang lại và hầu như các doanh nghiệp còn tỏ ra xa lạ, chưa mặn mà với hoạt động này. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này phải kể đến hệ thống các quy định của pháp luật Việt Nam về hoạt động cho thuê tài chính nói chung và hợp đồng cho thuê tài chính nói riêng tồn tại một số điểm bất cập, các văn bản điều chỉnh còn nhiều quy định chồng chéo, mâu thuẫn khiến cho các doanh nghiệp cho thuê lẫn doanh nghiệp thuê gặp khá nhiều khó khăn, lúng túng, gây trở ngại cho hoạt động kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp. Xuất phát từ nguyên nhân này, người viết đã mạnh dạn chọn đề tài “Quy chế pháp lí về hợp đồng cho thuê tài chính” để làm đề tài luận văn tốt nghiệp đaị học của mình. 2. Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu của luận văn là tìm hiểu những quy định của pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính, chủ thể, đối tượng, quyền và nghĩa vụ cuả các bên trong hợp đồng cho thuê tài chính. Qua đó, mong muốn có thể chỉ ra những điểm còn vướng mắc, bất cập trong quy định của pháp luật, từ đó đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện hơn về vấn đề này giúp cho các doanh nghiệp ý thức được những vấn đề cơ bản SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 1 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính xung quanh hợp đồng cho thuê tài chính, tận dụng được triệt để những lợi ích mà hoạt động này mang lại. 3. Phạm vi nghiên cứu Để có thể hiểu được một cách đầy đủ, khách quan và rõ ràng nội dung chính của đề tài nên người viết chỉ tập trung vào các quy định hiện hành của pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính nói chung và hợp đồng cho thuê tài chính nói riêng, đồng thời nêu ra thực trạng xung quanh các quy định của pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính, từ đó rút ra các đề xuất, kiến nghị. 4. Phương pháp nghiên cứu Để đề tài được hoàn thành một cách khoa học, chính xác, làm cho người đọc tiếp nhận được vấn đề một cách hoàn chỉnh, đầy đủ thì người viết đã vận dụng các phương pháp nghiên cứu khoa học kết hợp với những cơ sở pháp lý khoa học và những nội dung về luật học. Cụ thể, người viết đã sử dụng phương pháp duy vật biện chứng, và duy vật lịch sử song song với các phương pháp như: so sánh, phân tích, tổng hợp và các phương pháp phân tích luật viết. 5. Bố cục của luận văn Tuân theo những quy định về việc trình bày một luận văn, đồng thời để có được một luận văn khoa học, dễ hiểu và để cho người đọc dễ dàng tiếp cận, người viết đã trình bày luận văn theo bố cục sau: - Mục lục; - Lời nói đầu; - Chương 1: Khái quát chung về cho thuê tài chính và hợp đồng cho thuê tài chính; - Chương 2: Quy định của pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính; - Chương 3: Thực trạng và giải pháp hoàn thiện pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính ở Việt Nam; - Kết luận; Danh mục tài liệu tham khảo; SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 2 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 Khái quát chung về cho thuê tài chính 1.1.1 Lịch sử hình thành cho thuê tài chính trên thế giới Hoạt động cho thuê tài chính đã ra đời từ rất lâu trong lịch sử nhưng những hình thức sơ khai ban đầu của nó chỉ là những hoạt động cho thuê bình thường. Người ta tìm thấy trong các sách cổ, thuật ngữ “cho thuê” (leasing) ra đời rất sớm, cách đây khoảng 2000 năm trước công nguyên ở vùng đất Sumericans, nhưng hoạt động cho thuê chủ yếu chỉ là các dụng cụ nông nghiệp và công cụ cầm tay đơn giản, súc vật kéo… Hoạt động cho thuê đất nông nghiệp đã xuất hiện trong nền văn minh Babylon khoảng 1800 năm trước công nguyên và khoảng 370 năm trước công nguyên, dần dần theo sự phát triển của nền sản xuất nhân loại mà đối tượng cho thuê được mở rộng ra cho nhiều loại khác nhau như các thiết bị phục vụ sản xuất, tàu thuyền. Sang đến thế kỉ XIX, do sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế hàng hóa và sự tiến bộ vượt bậc của khoa học kĩ thuật mà số lượng, chủng loại hàng hóa cho thuê được gia tăng đáng kể. Có thể kể đến các loại hàng hóa có giá trị tài sản lớn như: toa xe, đầu máy tàu hỏa, đường ray ở Anh vào năm 1984, và ở Hoa Kì vào cuối thế kỉ XIX. Những hoạt động cho thuê như trên cứ tồn tại và phát triển mãi cho đến giữa thế kỉ XX mới trở thành một nghành kinh doanh thật sự. Công ty chuyên về hoạt động cho thuê đầu tiên được thành lập tại Hoa Kì vào năm 1952 bởi Henry Shofeld để phục vụ ngành vận tải đường sắt, là công ty cho thuê Hoa Kì, tên tiếng Anh là United States Leasing Corporation. Năm 1960 lần đầu tiên trong lịch sử, một hợp đồng cho thuê tài chính được kí kết tại Anh với giá trị 18.000 bảng, cũng trong năm này phương thức cho thuê tài chính đã được ghi vào luật thương mại Pháp dưới tên gọi “Credit Bail”. Những sự tiến bộ và đổi mới của cuộc cách mạng khoa học và công nghệ đã khiến cho các doanh nghiệp có nhu cầu đổi mới tài sản thường xuyên hơn, việc thuê lại tài sản từ các công ty cho thuê giúp các doanh nghiệp có được nhiều lợi ích hơn. Nhờ đó, hoạt động cho thuê phát triển rộng rãi ở Mĩ, Châu Âu. Nhật Bản là quốc gia Châu Á có nghành kinh doanh cho thuê ra đời sớm nhất ở châu lục này. Công ty cho thuê đầu tiên được thành lập vào năm 1963, là công ty cho thuê Orient (Orient Leasing Corporation). Ở quốc gia này, hoạt động của các công ty SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 3 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính cho thuê nhận được sự hỗ trợ tích cực từ phía các Ngân hàng thương mại, các công ty thương mại tổng hợp và các hảng sản xuất. Vì vậy, ngành cho thuê ở Nhật phát triển rất nhanh. Năm 1970, tổng giá trị hoạt động cho thuê của 31 công ty cho thuê lớn nhất là 726 triệu USD, năm 1981 là 7500 triệu USD tăng hơn 10 lần so với năm 1970. Đầu những năm 70, hoạt động cho thuê tài chính cũng bắt đầu xuất hiện ở Trung Quốc, Ấn Độ, Indonesia. Cuối những năm 70, đầu những năm 80, hoạt động cho thuê tài chính đã phát triển ở hầu hết các nước Châu Á1. Ở Việt Nam, cho thuê tài chính xuất hiện muộn hơn nhiều so với các nước khác trên thế giới. Cho thuê tài chính là một hình thức cấp tín dụng được pháp luật ghi nhận lần đầu tiên tại Pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính năm 1990 với tên gọi hoạt động thuê mua tài chính. Ngân hàng đi đầu trong lĩnh vực này là Ngân hàng ngoại thương Việt Nam, năm 1994 Ngân hàng này đã thành lập công ty Cho thuê tài chính. Tuy nhiên, hoạt động này chưa thực sự phổ biến và được ghi nhận trong các văn bản pháp luật tại giai đoạn này. Cho đến năm 1995, Việt Nam mới bắt đầu thực hiện nghiệp vụ cho thuê tài chính sau khi Quyết định 149/QĐ-NH5 ngày 27/5/1995 của Thống đốc ngân hàng Nhà nước về việc ban hành thể lệ tín dụng thuê mua được ban hành, công ty cho thuê tài chính Vinaleasing đã ra đời. Ngày 9/10/1995, với việc Chính phủ đã ra Nghị định 64/CP về ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính và một số văn bản khác do Thống đốc ngân hàng Nhà nước ban hành mà tiêu biểu là Thông tư 03/TTNH5 ngày 9/2/1996 về việc hướng dẫn thực hiện “Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam” ban hành kèm theo Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 thì nghiệp vụ thuê mua tài chính hay còn gọi là tín dụng thuê mua mới chính thức được điều chỉnh bởi pháp luật, đánh dấu một bước phát triển của hoạt động này tại Việt Nam. Đó là những văn bản đầu tiên của Chính phủ ghi nhận về hoạt động thuê mua tài chính, theo sự phát triển của nền kinh tế, văn bản này dần bộc lộ những mặt hạn chế, thiếu xót nên Chính phủ đã ban hành hàng loạt văn bản thay thế, kịp thời sửa chữa, bổ sung để có thể bắt nhịp với sự phát triển của hoạt động cho thuê tài chính trên cả nước. Điển hình cho các văn bản pháp luật ra đời trong giai đoạn này có thể kể đến Luật các tổ chức tín dụng năm 1997, được sửa đổi bổ sung vào năm 2004, Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài 1 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Năm 2007, Tr.367 – 368. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 4 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính chính và gần đây nhất là Luật các Tổ chức tín dụng ngày 17/6/2010. Các văn bản này đã tạo điều kiện cho các công ty cho thuê tài chính ra đời cũng như sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động cho thuê tài chính. Ở Việt Nam hiện nay, luật tổ chức tín dụng điều chỉnh hoạt động cho thuê tài chính đang có hiệu lực là Luật các Tổ chức tín dụng 2010 có hiệu lực ngày 1/1/2010 nhưng hệ thống các văn bản hướng dẫn vẫn chưa được ban hành mới nên trong phạm vi bài nghiên cứu này người viết sẽ sử dụng các văn bản được ban hành trước khi Luật tổ chức tín dụng 2010 ra đời và có hiệu lực. Do vẫn chưa có văn bản hướng dẫn mới thay thế nên đa phần các văn bản này vẫn còn hiệu lực thi hành. 1.1.2 Khái niệm cho thuê tài chính. Theo định nghĩa của Uỷ Ban về chuẩn mực kế toán quốc tế trong “Chuẩn mực kế toán quốc tế số 17”, được sửa đổi năm 1997 (IAS 17), cho thuê tài chính (financial leasing) là loại cho thuê có khả năng chuyển dịch về căn bản tất cả rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản” (điểm 3, Chuẩn mực kế toán quốc tế số 17, sửa đổi năm 1997, có hiệu lực từ ngày 1/1/1999)2. Rủi ro được đề cập đến trong định nghĩa này có nghĩa là những hao mòn vô hình do sự ảnh hưởng của các yếu tố tự nhiên, do sự lạc hậu về kĩ thuật và cả những hệ quả của các biến động kinh tế. Lợi ích trong trường hợp này là khả năng sinh lợi nhuận trong suốt thời gian hoạt động của tài sản kể cả khoảng chênh lệch từ việc bán tài sản khi kết thúc thời hạn thuê. Như vậy, từ định nghĩa trên của Ủy ban về chuẩn mực kế toán quốc tế, có thể hiểu rằng cho thuê tài chính là loại cho thuê có sự chuyển giao từ bên cho thuê sang bên thuê quyền sở hữu, lợi ích và tất cả các rủi ro liên quan đến tài sản. Trên cơ sở kế thừa tinh thần của Ủy ban về chuẩn mực kế toán quốc tế, Chính phủ đã ra Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam. Tại Điều 1 của Nghị định này đã quy định “Cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng trung – dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc - thiết bị và các động sản khác. Bên cho thuê cam kết mua máy móc - thiết bị và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thỏa thuận và không được hủy bỏ hợp đồng trước hạn. Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được chuyển quyền sở hữu, mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản đó theo các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng thuê”. 2 Trích Giáo trình luật Ngân hàng, NXB Công an nhân dân, Hà Nội, năm 2004, Tr. 217. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 5 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính Từ khi Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính ra đời cho đến nay, nước ta chỉ có khoảng 12 công ty cho thuê tài chính được thành lập và đi vào hoạt động. Con số này đem so với các nước khác trên thế giới còn rất hạn chế nhưng nhìn lại điều kiện của nước ta, ở Việt Nam nó còn khá mới mẻ, không có nhiều công ty có thể hiểu một cách rõ ràng và đầy đủ nhất về lợi ích từ việc cho thuê tài chính nên những văn bản pháp luật quy định về các vấn đề này sẽ không tránh khỏi sự sơ sài, thiếu xót nên con số trên cũng rất dễ lí giải được. Ngày 2/5/2001, Chính phủ đã cho ra đời Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính thay thế Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính để sửa chữa, bổ sung những vấn đề về công ty cho thuê tài chính nói chung, hoạt động cho thuê tài chính nói riêng. Cụ thể, tại khoản 1, Điều 1 của Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính đã quy định lại khái niệm cho thuê tài chính như sau: “Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê. Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thỏa thuận”. Nghị định này ra đời đã giải quyết được một số vấn đề còn vướng mắc mà Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam chưa giải quyết được, thêm vào đó là việc mở rộng ra các đối tượng cho thuê tài chính, cụ thể là các phương tiện vận chuyển. Điều này đã giúp ích rất nhiều cho các bên trong giao dịch cho thuê tài chính. Mặc dù có một số thay đổi xung quanh khái niệm cho thuê tài chính theo thời gian nhưng nhìn chung giữa hai giữa hai khái niệm đều thể hiện được một cách đầy đủ nội dung của một giao dịch cho thuê tài chính về mặt pháp lí và kinh tế. Về mặt kinh tế, cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng trung và dài hạn, thực chất của hoạt động này như một hoạt động cho vay của các tổ chức tín dụng, là mối quan hệ giữa bên cho thuê là nhà cung ứng vốn (nhà cho vay) và bên thuê là bên vay vốn. Bên cho thuê tài trợ vốn cho bên thuê bằng cách bỏ tiền mua tài sản mà bên thuê yêu cầu. Bên cho thuê là chủ sở hữu hợp pháp về mặt pháp lí của tài sản, bên thuê SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 6 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính là chủ sở hữu về mặt kinh tế của tài sản. Do chỉ là chủ sở hữu về mặt pháp lí nên bên cho thuê sẽ không trực tiếp sử dụng, khai thác lợi ích từ tài sản mà chuyển giao quyền này lại cho bên thuê. Bên thuê hưởng quyền sử dụng tài sản cũng giống như bên vay nhận được một khoản tín dụng tương đương với giá trị của tài sản và cũng phải hoàn trả nợ gốc (tiền mua tài sản) và lãi đối với khoản tín dụng đó, nhưng thay vì nhận tiền (khoản vay) thì bên thuê lại nhận tài sản. Để có được quyền này, bên thuê phải thanh toán một khoản tiền cho việc thuê tài sản, kể cả các chi phí, thuế liên quan đến việc thực hiện hợp đồng, chi phí cho việc vận chuyển tài sản. Bên thuê sẽ là chủ sở hữu về mặt kinh tế của tài sản, sẽ là người hưởng các lợi ích kinh tế trực tiếp do việc khai thác tài sản đem lại và cũng là bên gánh chịu những rủi ro, tổn thất, đền bù thiệt hại về tài sản cho chủ sở hữu tài sản là bên cho thuê. Đồng thời, trong quá trình thuê và sử dụng tài sản, bên thuê có trách nhiệm giữ gìn, bảo quản tài sản ở trạng thái tốt nhất và có khả năng hoạt động liên tục, tuân thủ hướng dẫn sử dụng, bảo hành của nhà sản xuất. Mặc dù về hình thức bên cho thuê đã cho thuê bằng tài sản nhưng thực chất là đã cung cấp cho bên thuê nguồn tài chính, nói cách khác là vốn vay. Vì vậy, việc cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng nhưng thời gian là trung và dài hạn. Về mặt pháp lí, khái niệm trên đã nêu rõ các quan hệ chính yếu trong giao dịch cho thuê tài chính, từ đó, làm cơ sở để bảo vệ quyền và các lợi ích hợp pháp cho các bên. Trong giao dịch này, quyền sở hữu tài sản trong mọi trường hợp đều thuộc về bên cho thuê cho đến trước khi hợp đồng cho thuê tài chính hết hạn. Khi bên thuê chưa quyết định mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản, bên cho thuê chưa chuyển quyền sở hữu cho bên thuê thì bên thuê chỉ được quyền sử dụng tài sản mà không được phép tiến hành bất kì một giao dịch nào khác khi chưa được phép của bên cho thuê. Nếu vi phạm một trong các hành vi trên, bên cho thuê có thể thu hồi lại tài sản, hủy bỏ hoặc chấm dứt hợp đồng trước hạn. Trong một số văn bản pháp lí trước đây còn sử dụng một thuật ngữ khác ngoài thuật ngữ “cho thuê tài chính”, đó là “thuê mua tín dụng”. Điển hình là Quyết định 149/QĐ-NH5 ngày 27/5/1995 của Thống đốc ngân hàng Nhà nước về việc ban hành thể lệ tín dụng thuê mua. Mặc dù khác nhau về mặt ngôn từ, nhưng hai thuật ngữ này có cùng một bản chất, theo đó “tín dụng thuê mua là hoạt động cho thuê máy móc thiết bị và các động sản khác phục vụ cho sản xuất kinh doanh được các tổ chức tín dụng mua theo yêu cầu của bên thuê. Bên thuê thanh toán tiền thuê cho tổ chức tín dụng trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thỏa thuận và không được hủy bỏ. Khi kết SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 7 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính thúc thời hạn thuê, bên thuê được quyền sở hữu tài sản thuê, hoặc được mua lại tài sản thuê, hay tiếp tục thuê tài sản theo các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng thuê mua”3. 1.1.3 Đặc điểm của cho thuê tài chính Dựa trên khái niệm cho thuê tài chính, có thể rút ra các đặc điểm của hoạt động này như sau: Thứ nhất: cho thuê tài chính mang tính chất của một hoạt động tín dụng, vừa mang tính chất của một hoạt động cho thuê tài sản thông thường. Tính chất tín dụng của cho thuê tài chính thể hiện ở chỗ bên cho thuê đã tài trợ một khoản vốn cần thiết cho bên thuê thông qua việc cho thuê tài sản. Tuy nhiên trong suốt quá trình cho thuê này, quyền sở hữu tài sản không được chuyển giao mà do bên cho thuê nắm giữ, chỉ có chuyển giao quyền sử dụng. Vì vậy, bên thuê được quyền sử dụng, khai thác tài sản phù hợp với yêu cầu của mình. Quyền sở hữu và quyền sử dụng tài sản không đi liền với nhau nên có điểm giống với hoạt động cho thuê tài sản thông thường được quy định trong Bộ luật Dân sự. Thứ hai: tuy có nhiều điểm giống với các phương thức cho thuê tài sản thông thường được quy định trong Bộ luật Dân sự hay hoạt động cho vay của các tổ chức tín dụng, nhưng cũng có thể dễ dàng nhận ra một điểm khác của phương thức cho thuê tài chính ở chỗ thời hạn thuê của cho thuê tài chính là trung và dài hạn, thường chiếm phần lớn thời gian hữu dụng của tài sản. Bên cho thuê là chủ sở hữu của tài sản nhưng mục đích chính của bên này không phải là trực tiếp sử dụng hay hưởng thụ các lợi ích từ tài sản mà mục đích chính là thu lãi từ hoạt động cho thuê nên thời gian thuê sẽ dài hơn so với các phương thức thông thường nhằm phù hợp với đặc điểm của đối tượng cho thuê là những động sản có giá trị lớn, thời gian cần thiết để khấu hao thường từ một năm trở lên. Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản4. Thứ ba: cho thuê tài chính là hình thức cho thuê mà hầu hết các quyền năng của chủ sở hữu (bên cho thuê) được chuyển giao từ bên cho thuê sang bên thuê5. Khác với các hình thức thuê tài sản thông thường theo quy định của pháp luật dân sự, trong hoạt Điều 1 Quyết định số 149/QĐ-NH5 ngày 27/5/1995 của Thống đốc ngân hàng Nhà nước về việc ban hành thể lệ tín dụng thuê mua 4 Khoản 3 Điều 113 Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 5 Trần Vũ Hải, Pháp luật về cho thuê tài chính - một số vấn đề cần hoàn thiện, khoa pháp luật kinh tế Đại học luật Hà Nội, http://thongtinphapluatdansu.edu.vn/2008/09/04/2143-2/. [Ngày truy cập 18/9/2013] 3 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 8 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính động cho thuê tài chính, bên cho thuê thường chỉ giữ quyền sở hữu “danh nghĩa” đối với tài sản cho thuê. Bên thuê có quyền sử dụng, khai thác các tính năng kinh tế, hưởng lợi từ tài sản, tuy nhiên cho thuê tài chính cũng có quyền thu hồi tài sản cho thuê nếu bên thuê vi phạm hợp đồng, còn những quyền năng cụ thể đối với tài sản cho thuê được chuyển giao hầu như hoàn toàn cho bên thuê. Thứ tư: khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê phải thanh toán tiền thuê theo quy định và có thể lựa chọn mua lại tài sản thuê. Như đã phân tích ở trên, hoạt động cho thuê tài chính của các công ty cho thuê tài chính có bản chất giống như một hoạt động vay vốn. Bên cho thuê đã bỏ ra một khoản đầu tư để mua được tài sản để cho bên thuê thuê lại. Như vậy, thực chất của việc đi thuê này chính là thuê phần vốn mà bên cho thuê đã bỏ ra nên việc thanh toán tiền thuê phải đảm bảo bù đắp được giá trị tài sản ở thời điểm kí hợp đồng và chứa đựng cả lãi từ tiền thuê mà bên thuê phải trả. Và khi kết thúc thời hạn của hợp đồng, bên thuê có quyền lựa chọn giữa việc thuê tiếp hoặc mua lại tài sản theo giá trị còn lại của tài sản. Đây là một trong những lợi thế của cho thuê tài chính. Để cụ thể hóa các đặc điểm trên của hoạt động cho thuê tài chính, tại Điều 113 Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 đã quy định: “Hoạt động cho thuê tài chính là việc cấp tín dụng trung hạn, dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính và phải có một trong các điều kiện sau: a) Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được nhận chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc được tiếp tục thuê theo thoả thuận của hai bên; b) Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại; c) Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản cho thuê đó; d) Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng.” Theo “Chuẩn mực kế toán quốc tế” do Ủy ban về chuẩn mực kế toán quốc tế ban hành đã đưa ra những dấu hiệu nhận biết về một giao dịch cho thuê tài chính như sau: + Quyền sở hữu tài sản được chuyển giao cho người thuê khi kết thúc hợp đồng cho thuê tài chính; SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 9 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính + Hợp đồng quy định quyền chọn mua tài sản thuê với giá tượng trưng tại thời điểm chấm dứt hợp đồng; + Thời hạn hợp đồng thuê chiếm phần lớn thời gian hữu dụng của tài sản; + Hiện giá của toàn bộ các khoản tiền thuê do người thuê trả tương đương hoặc lớn hơn giá thị trường của tài sản tại thời điểm bắt đầu hợp đồng. Nhìn chung, với những dấu hiệu nhận biết một giao dịch là cho thuê tài chính như trên là tương đồng với các dấu hiệu mà Uỷ Ban về chuẩn mực kế toán quốc tế đã đưa ra trong “Chuẩn mực kế toán quốc tế”. Tuy nhiên, ở dấu hiệu về thời gian cho thuê theo quy định của pháp luật Việt Nam (thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê) là cụ thể hơn so với quy định của Chuẩn mực kế toán quốc tế. Với những đặc điểm trên của hoạt động cho thuê tài chính, có thể thấy được hoạt động này là loại hình tín dụng có nhiều ưu điểm, rất phù hợp với các doanh nghiệp vừa nhỏ trong việc đầu tư máy móc, thiết bị để mở rộng sản xuất. 1.1.4 Phân loại cho thuê tài chính  Các loại cho thuê tài chính cơ bản + Cho thuê tài chính ba bên: là phương thức cho thuê trong đó có sự tham gia của ba bên chủ thể: bên thuê, nhà cung cấp và bên cho thuê. Đây là loại hình cho thuê phổ biến nhất, thể hiện đầy đủ các đặc trưng của hoạt động cho thuê tài chính. Theo phương thức cho thuê này, bên cho thuê sẽ thực hiện việc mua tài sản từ nhà cung ứng, sản xuất tài sản theo những yêu cầu của bên thuê và được hai bên thỏa thuận theo hợp đồng thuê. + Cho thuê tài chính hai bên: là phương thức cho thuê có sự tham gia của hai bên chủ thể: bên cho thuê và bên thuê, trong đó bên cho thuê sử dụng các thiết bị có sẵn và trực tiếp tài trợ cho bên thuê nhằm đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, đồng thời tăng khả năng thu lời và giảm bớt sự hao mòn vô hình của máy móc.  Các loại cho thuê tài chính đặc biệt + Tái cho thuê (bán và cho thuê lại - sale and lease back): là phương thức cho thuê mà công ty cho thuê tài chính sẽ dùng vốn của mình để mua tài sản, thiết bị của khách hàng theo một mức giá được xác định trên cơ sở giá trị còn lại của tài sản, thiết bị đó (tài sản, thiết bị này đang được sử dụng trong sản xuất của doanh nghiệp). Sau đó, công ty cho thuê tài chính sẽ dùng tài sản, thiết bị này để cho chính doanh nghiệp này thuê lại và trả tiền thuê định kỳ. Phương thức này sẽ giúp cho bên thuê vừa tăng SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 10 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính được vốn lưu động mà vẫn có tài sản để sử dụng, nhất là khi công ty đang ở trong tình trạng khó khăn về tài chính không thể vay vốn ngân hàng và hoạt động kinh doanh không bị xáo trộn. Tái cho thuê là dạng đặc biệt của phương thức cho thuê tài chính có sự tham gia của hai bên chủ thể, thực chất của phương thức này chính là bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính dùng chính tài sản, thiết bị của mình để tài trợ cho bên thuê. + Cho thuê tài chính bắc cầu: là hình thức cho thuê thường được sử dụng để tài trợ vốn cho các dự án đòi hỏi nguồn vốn lớn như dự án khai thác khoáng sản, tài nguyên thiên nhiên,… Trong cho thuê bắc cầu có ba chủ thể tham gia: bên cho thuê, bên thuê và bên tài trợ vốn dài hạn. Công ty cho thuê tài chính sẽ hợp tác với một hoặc nhiều bên cho vay để cùng tài trợ. Vốn tài trợ gồm một phần bên cho thuê, một phần bên cho vay. Đối với hợp đồng cho thuê có giá trị lớn, bên cho thuê và bên cho vay cùng ủy thác cho một tổ chức tài chính đứng ra đảm nhiệm toàn bộ công việc. Vốn vay thường chiếm tỉ trọng lớn trong tổng số tiền tài trợ, khoảng 60 – 80%, khoản cho vay được đảm bảo bằng chính tài sản cho thuê và các khảon tièn thuê. Số tiền vay thường do bên thuê trực tiếp chuyển trả cho người cho vay theo yêu cầu của bên cho thuê, khoản còn lại của tổng số tiền thuê sẽ chuyển trả cho bên cho thuê. + Cho thuê giáp lưng: là hình thức cho thuê tài chính mà thông qua sự đồng ý của bên cho thuê, bên thuê có thể cho bên thứ ba thuê lại tài sản đã thuê. Trong hình thức này, khoản tiền thuê mà bên thứ ba thuê lại phải trả cho bên thuê lúc đầu cao hơn so với tiền thuê mà bên thuê đầu tiên đã trả cho bên cho thuê, khoản chênh lệch đó gọi là hoa hồng trách nhiệm. Ngoài ra, nếu trong quá trình sử dụng tài sản mà bên thuê không có nhu cầu sử dụng tài sản tiếp thì có thể cho một bên thuê khác thuê lại thì các bên có thể áp dụng hình thức cho thuê này. + Cho thuê hợp vốn: là hình thức cho thuê tài chính vừa có điểm giống vừa có điểm khác hình thức cho thuê bắc cầu. Hai hình thức này giống nhau ở chỗ bên cho thuê phải có ít nhất hai định chế tài chính hợp thành, cùng hợp tác để cung cấp dịch vụ cho thuê tài chính. Tuy nhiên, hai hình thức này khác nhau ở điểm trong cho thuê hợp vốn không có thành viên cho vay (không có nhà tài trợ vốn) nên chi phí bỏ ra để mua tài sản hoàn toàn do bên cho thuê bỏ ra. Hình thức cho thuê này thường được sử dụng khi nhu cầu về vốn đầu tư cho tài sản thuê lớn, một định chế tài chính không đủ khả SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 11 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính năng tài trợ nên phải liên kết với một hoặc nhiều định chế tài chính khác, tuy nhiên, nhu cầu về vốn chưa lớn đến mức phải sử dụng hình thức cho thuê bắc cầu6. 1.1.5 Vai trò của cho thuê tài chính  Vai trò của cho thuê tài chính đối với nền kinh tế Cho thuê tài chính có vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế, điều này được thể hiện: Cho thuê tài chính góp phần thu hút vốn đầu tư cho nền kinh tế. Vốn đầu tư quốc gia được hình thành từ hai nguồn: tích luỹ nội bộ và vốn huy động từ nước ngoài. Huy động có hiệu quả vốn đầu tư đòi hỏi rất nhiều kênh huy động khác nhau phối hợp đồng thời; bao gồm hệ thống tín dụng; ngân sách Nhà nước và thị trường chứng khoán. Trong đó, nguồn vốn được hình thành từ hệ thống tài chính đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế đất nước. Thông qua phương thức cho thuê tài chính, loại hình tín dụng trung hạn và dài hạn mang nhiều ưu điểm, lợi ích cho các bên khi tham gia vào giao dịch này, góp phần huy động nguôn vốn nhàn rỗi trong nước và nguồn đầu tư nước ngoài thông qua hoạt động cho thuê tài chính ra nước ngoài. Trong cho thuê tài chính, công ty cho thuê sẽ tiến hành tài trợ cho bên thuê khi bên thuê đã thỏa thuận xong với bên cung ứng về các đặc điểm kỹ thuật và tính năng của tài sản. Do vậy, nguồn vốn của công ty cho thuê tài chính sẽ không bị tồn động mà có thể lưu chuyển vào nền kinh tế. Cho thuê tài chính đóng vai trò cứu cánh, hỗ trợ phát triển cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong nền kinh tế. Nền kinh tế Việt Nam hiện nay phần lớn là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, các hộ kinh doanh nhỏ lẽ, rời rạc. Phát triển đất nước với số lượng lớn các chủ thể kinh doanh nhỏ lẽ nên trong quá trình hoạt động, Nhà nước không thể hỗ trợ hết cho tất các chủ thể này được, doanh nghiệp phải tự lực vận động để phát triển. Nhưng cũng bởi là doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ nên gặp không ít khó khăn trong việc đổi mới khoa học công nghệ do thiếu vốn đầu tư. Vì vậy, với phương thức cho thuê tài chính đã giúp các doanh nghiệp vừa và nhỏ vượt qua được khó khăn, trở thành cứu cánh cho các doanh nghiệp này, giúp Nhà nước tháo gỡ được một phần vướng mắc trong việc hỗ trợ, phát triển doanh nghiệp. Cho thuê tài chính góp phần nâng cao năng lực công nghệ đất nước. Đối với các quốc gia đang phát triển như Việt Nam, việc chạy theo khoa học công nghệ hiện đại của thế giới trong điều kiện nền kinh tế đất nước còn nhiều khó khăn là việc không dễ 6 Trích Giáo trình Luật ngân hàng, NXB Công an Nhân dân, Hà Nội, Năm 2004, Trang 237. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 12 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính dàng. Tuy nhiên, thông qua cho thuê tài chính quốc tế sẽ tạo ra cơ hội lớn cho việc nâng cao năng lực công nghệ quốc gia ngay cả trong điều kiện kinh tế quốc gia đó gặp khó khăn. Cho thuê tài chính cho phép các doanh nghiệp tăng năng lực kinh doanh bằng việc thay đổi, nâng cấp dây chuyền sản xuất, cải tiến kĩ thuật, mở rộng quy mô sản xuất. Điều này đem lại cho quốc gia đó khả năng bắt kịp với trình độ công nghệ thế giới.  Vai trò của cho thuê tài chính đối với bên cho thuê Như đã phân tích ở trên, hoạt động cho thuê tài chính có bản chất gần giống với hoạt động cho vay của các tổ chức tín dụng. Như vậy, tại sao các tổ chức tín dụng lại không trực tiếp cho khách hàng vay mà phải để cho các ngân hàng thành lập ra các công ty cho thuê tài chính để thực hiện nghiệp vụ cho thuê tài chính. Phải chăng hoạt động này so với các kênh tín dụng khác, điển hình là cho vay có nhiều lợi ích. Vai trò đầu tiên mà hoạt động này mang lại cho công ty cho thuê tài chính là nguồn lợi nhuận thu được. Bất kỳ một công ty nào khi tiến hành kinh doanh thì đều mong muốn đầu tiên là làm cách nào để thu được nguồn lợi nhuận nhiều và nhanh, nếu không có lợi nhuận sẽ không kinh doanh nữa. Vì vậy, kinh doanh hoạt động cho thuê tài chính của công ty tài chính cũng không ngoại lệ. Như đã phân tích ở các phần trên, phương thức cho thuê tài chính mang bản chất của một hoạt động tín dụng trung và dài hạn, và khi ở thời điểm kết thúc thời hạn thuê, bên thuê phải thanh toán cho công ty cho thuê tài chính một khoản tiền ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng. Điều này có nghĩa là số tiền mà bên thuê phải thanh toán sao cho bằng hoặc lớn hơn giá trị của tài sản. Như vậy, khoản chênh lệch giữa số tiền mà bên thuê thanh toán so với chi phí mà công ty đã bỏ ra lúc đầu chính là lợi nhuận thu được của công ty cho thuê tài chính. Đối với hoạt động cho vay, khi tiến hành hoạt động này, tổ chức tín dụng phải xem xét, suy tính thật cẩn thận vấn đề khả năng hoàn trả nợ gốc và lãi, và nhiều yếu tố khác. Vì thế hoạt động cho thuê tài chính của công ty cho thuê tài chính mang lại độ an toàn, đảm bảo hơn so với hoạt động cho vay. Bởi lẽ, tài sản cho thuê trong mối quan hệ cho thuê tài chính vẫn thuộc quyền sở hữu của bên cho thuê, trong suốt quá trình thuê, bên cho thuê vẫn có thể tiến hành kiểm tra, giám sát, đảm bảo cho việc sử dụng tài sản đúng mục đích, tránh được thiệt hại, rủi ro đối với tài sản. Ngoài ra, công ty cho thuê tài chính cũng có thể thu hồi tài sản thuê nếu bên thuê không có khả năng trả nợ theo từng phần của hợp đồng. Thêm vào đó, trong trường hợp bên thuê bị phá sản, giải thể SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 13 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính hoặc mất khả năng thanh toán, tài sản cho thuê vẫn không được coi là tài sản của bên thuê khi xử lý tài sản để trả nợ cho các chủ thể khác, tài sản hay nói cách khác là nguồn vốn của công ty cho thuê tài chính vẫn được đảm bảo.  Vai trò của cho thuê tài chính đối với bên thuê Cho thuê tài chính không chỉ mang lại nhiều lợi ích cho công ty cho thuê tài chính mà còn đối với cả bên thuê. Đối với một doanh nghiệp, để duy trì hoạt động kinh doanh thì nguồn vốn là yếu tố đóng vai trò khá quan trọng. Vì vậy, trong những trường hợp cần thiết, doanh nghiệp sẽ nghĩ ngay đến việc đi vay ở các ngân hàng thương mại. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoặc các doanh nghiệp mới được thành lập, việc đi vay sẽ vấp phải khá nhiều khó khăn do thiếu độ tin cậy về uy tín, khả năng kinh doanh và tài sản bảo đảm. Với việc cho thuê tài chính, các doanh nghiệp đi thuê sẽ giải quyết được vấn đề về nguồn vốn. Triết gia Aristole đã từng nói “Sự giàu có thực sự không phải nằm trong quyền sở hữu tài sản mà nằm trong quyền sử dụng nó”. Câu nói này của nhà triết gia đã thể hiện được lợi ích mà hoạt động này mang lại. Trong kinh doanh, việc sở hữu những tài sản hiện đại chưa chắc đã mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi nhuận. Thay vì doanh nghiệp phải bỏ ra một khoản tiền khá lớn để mua sắm, đổi mới thiết bị thì việc chi một khoản vốn, tìm thuê các máy móc, thiết bị từ các công ty cho thuê tài chính, sử dụng một cách có hiệu quả thì sẽ có lợi nhiều hơn. Đối với các tài sản này, doanh nghiệp đi thuê tuy không có quyền sở hữu chúng nhưng lại có quyền sử dụng. Doanh nghiệp có quyền sử dụng, khai thác các tính năng, kinh tế của tài sản sao cho phù hợp với yêu cầu của mình và hoàn toàn được hưởng thụ các lợi ích từ tài sản. Cho thuê tài chính còn giúp doanh nghiệp đi thuê bắt kịp được sự phát triển, đổi mới của khoa học công nghệ hiện đại. Trong tình hình phát triển của nền kinh tế hiện nay, khoa học công nghệ ngày càng tiến bộ vượt bậc và nhanh chóng, vì vậy để bắt kịp được tốc độ thay đổi của khoa học công nghệ, nhất là những doanh nghiệp vừa và nhỏ. Doanh nghiệp không thể bỏ tiền ra mua sắm một tài sản mà theo nhịp độ phát triển của khoa học công nghệ, nó có thể rơi vào tình trạng lạc hậu bất cứ lúc nào, điều này sẽ làm cho doanh nghiệp gặp rất nhiều khó khăn. Vì vậy, với một hợp đồng cho thuê tài chính với việc thanh toán tiền thuê dần dần sẽ giúp các doanh nghiệp rất nhiều trong trường hợp này. Ngoài ra, phương thức này còn cho phép doanh nghiệp chủ động trong việc lựa chọn tài sản, nhà cung cấp, chủng loại, mẫu mã phù hợp với nhu cầu của mình. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 14 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính Ngoài ra, một lợi ích khác của cho thuê tài chính là tấm chắn thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo quy định của pháp luật Việt Nam hiện hành, trong suốt quá trình thuê, bên thuê phải trích khấu hao tài sản cố định đi thuê như tài sản của doanh nghiệp, và khoản trích khấu hao này sẽ được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, do đó làm giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. So với các phương thức tín dụng khác, cho thuê tài chính có thủ tục, điều kiện thuê mua đơn giản, tiết kiệm được chi phí, thời gian và tiền bạc. Doanh nghiệp đi thuê có thể chủ động tìm nhà cung ứng, sản xuất, lựa chọn tài sản phù hợp, có thể thỏa thuận trước về những vấn đề có liên quan đến tài sản, sau đó mới tiến hành kí kết hợp dồng với bên công ty cho thuê tài chính. Cho thuê tài chính còn giúp doanh nghiệp đi thuê trong nước thu hút vốn của các nhà đầu tư. Doanh nghiệp không bị hạn chế về việc lựa chọn công ty cho thuê tài chính trong hay ngoài nước nên doanh nghiệp cũng có thể lựa chọn công ty cho thuê tài chính quốc tế, hoặc các công ty liên doanh hoạt động tại Việt Nam. Như vậy, ta có thể thấy cho thuê tài chính là phương thức phù hợp với các doanh nghiệp vừa và nhỏ bởi những lợi ích mà nó đã mang lại.  Vai trò của cho thuê tài chính đối với nhà sản xuất hoặc bên cung ứng Trong giao dịch cho thuê tài chính, ngoài hai chủ thể là bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính và bên thuê là khách hàng, còn xuất hiện một chủ thể thứ ba, đó là nhà cung ứng, sản xuất tài sản, máy móc và thiết bị. Bên thứ ba này không trực tiếp cho thuê tài sản đối với khách hàng mà phải thông qua công ty cho cho thuê tài chính, bởi vì việc cho thuê này sẽ mang lại nhiều lợi ích cho nhà sản xuất. Ở công ty cho thuê tài chính, việc cho thuê này là là hoạt động kinh doanh chính nên sẽ chuyên nghiệp hơn trong việc đánh giá tài sản thuê cũng như các yếu tố khác liên quan tới hợp đồng cho thuê tài chính, khả năng chi trả tiền thuê của khách hàng. Với phương thức cho thuê tài chính sẽ giúp nhà sản xuất bán được tài sản và thu hồi vốn nhanh hơn bởi bên cho thuê sẽ là bên trực tiếp thanh toán tiền mua tài sản mà không phải là bên thuê. 1.2 Khái quát chung về hợp đồng cho thuê tài chính 1.2.1 Khái niệm hợp đồng cho thuê tài chính. Hợp đồng là sự thỏa thuận giữa các bên về việc xác lập, thay đổi hay chấm dứt quyền và nghĩa vụ của các bên trong những giao dịch cụ thể. Như vậy, quan hệ cho thuê tài chính cũng là một quan hệ hợp đồng bởi để hình thành được mối quan hệ này, bên cho thuê và bên thuê phải có sự gặp gỡ và thống nhất ý chí để có thể đi đến một SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 15 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính thỏa thuận về quyền và nghĩa vụ của hai bên, trên cơ sở đó sẽ xác lập, thay đổi hoặc chấm dứt quyền và nghĩa vụ của hai bên. Điều 13 Quyết định 149/QĐ-NH5 ngày 27/5/1995 của Thống đốc ngân hàng Nhà nước về việc ban hành thể lệ tín dụng thuê mua quy định: “Hợp đồng tín dụng thuê mua (sau đây gọi tắt là Hợp đồng) là một hợp đồng được ký kết giữa tổ chức tín dụng và bên thuê và là cơ sở pháp lý xác định quyền hạn và trách nhiệm của tổ chức tín dụng và bên thuê trong một giao dịch tín dụng thuê mua”. Tuy nhiên, quy định này còn khá chung chung, chưa thể hiện hết bản chất của hợp đồng cho thuê tài chính. Do đó, Điều 3 Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam quy định: “Hợp đồng cho thuê tài chính là sự thỏa thuận giữa bên cho thuê và bên thuê về việc cho thuê một số máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và động sản khác theo những quy định tại Điều 1 của Nghị định 16/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam”. Đến khoản 1 Điều 17 Nghị định 16/2001/NĐ -CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính thì khái niệm về hợp đồng cho thuê tài chính đã có sự thay đổi rõ ràng, theo đó: “Hợp đồng cho thuê tài chính là sự thỏa thuận giữa bên cho thuê và bên thuê về việc cho thuê một số máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và động sản khác theo những quy định tại Điều 1 của Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính, phù hợp với quyền và nghĩa vụ của các bên”. Qua các quy định trên, có thể thấy rằng, ở từng giai đoạn phát triển khác nhau của hoạt động cho thuê tài chính, pháp luật Việt Nam sẽ có các quy định thích hợp về hợp đồng cho thuê tài chính. Ở giai đoạn đầu, hoạt động cho thuê tài chính vẫn còn là một hoạt động mới nên những nhận thức về hoạt động này vẫn còn mơ hồ, do vậy, việc xây dựng các khái niệm liên quan như khái niệm hợp đồng cho thuê tài chính rất chung chung và nhập nhằng. Tuy nhiên, theo sự phát triển của nền kinh tế thị trường, Đảng và Nhà nước cũng như các thành phần kinh tế đã có cách nhìn khái quát, tổng thể hơn về hoạt động cho thuê tài chính cũng như những lợi ích mà hoạt động này mang lại. Do đó, các quy định sau này như Nghị định 16/2001/CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính đã xây dựng các khái niệm có liên quan đến hoạt động này một cách rõ ràng, cụ thể hơn, phù hợp hơn với thực tế và các quy định khác của pháp luật. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 16 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính Như vậy, có thể đưa ra định nghĩa hợp đồng cho thuê tài chính như sau: hợp đồng cho thuê tài chính là sự thỏa thuận bằng văn bản giữa bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính với bên thuê là tổ chức và cá nhân hoạt động tại Việt Nam, theo đó bên cho thuê cung cấp tài sản thuê cho bên thuê sử dụng trong một thời gian nhất định theo yêu cầu của bên thuê, với điều kiện là phải trả tiền thuê và thỏa thuận thuê tiếp hoặc mua lại tài sản thuê khi hết hạn hợp đồng. 1.2.2 Đặc điểm hợp đồng cho thuê tài chính Hợp đồng cho thuê tài chính có những đặc điểm sau: Chủ thể của hợp đồng: trong một số phương thức cho thuê tài chính đặc biệt như cho thuê tài chính có sự tham gia của ba bên, cho thuê tài chính bắc cầu,…thì chủ thể tham gia cho thuê tài chính sẽ gồm ba bên: bên cho thuê, bên thuê, bên cung ứng sản phẩm hoặc bên tài trợ vốn. Tuy nhiên, đó chỉ là những phương thức cho thuê đặc biệt, còn phổ biến thì chỉ có hai chủ thể tham gia, là bên cho thuê và bên thuê. Theo quy định của pháp luật Việt Nam hiện hành, bên cho thuê tài chính chỉ có thể là các công ty cho thuê tài chính, Điều 2 Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính, ban hành kèm Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam: “Bên cho thuê là là công ty cho thuê tài chính có tư cách pháp nhân, được cấp giấy phép hoat động theo Quy chế này”. Tuy nhiên, hiện nay Nghị định này đã hết hiệu lực và được thay thế bởi Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính với quy định “hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam phải được thực hiện qua các công ty cho thuê tài chính được thành lập và hoạt động tại Việt Nam”7. Như vậy, chỉ có các công ty cho thuê tài chính mới được thực hiện các hoạt động cho thuê tài chính, và bên cho thuê trong hợp đồng cho thuê tài chính chỉ có thể là các công ty cho thuê tài chính. Còn bên thuê theo quy định cũ là các doanh nghiệp trực tiếp sử dụng tài sản thuê trong thời hạn thuê theo mục đích kinh doanh hợp pháp của mình, nhưng quy định hiện nay là các tổ chức và cá nhân hoạt động tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê phục vụ nhu cầu của mình. Tóm lại, chủ thể trong hợp đồng cho thuê tài chính là công ty cho thuê tài chính và tổ chức, cá nhân có nhu cầu thuê tài sản phục vụ mục đích hoạt động của mình. Khoản 2, Điều 1 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính 7 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 17 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính Cũng xuất phát từ đặc điểm về chủ thể của hợp đồng cho thuê tài chính nên hợp đồng này được xem là hợp đồng song vụ. Như đã nói ở trên, trong một số phương thức cho thuê tài chính đặc biệt sẽ có ba bên tham gia, nhưng pháp luật Việt Nam chỉ thừa nhận quyền và nghĩa vụ của hai bên cho thuê và bên thuê. Do vậy, theo người viết, hợp đồng cho thuê tài chính là hợp đồng song vụ, theo đó mỗi bên đều có nghĩa vụ đối với nhau8. Trong hợp đồng này, bên thuê có quyền nhận tài sản thuê từ bên cho thuê và có nghĩa vụ thanh toán tiền thuê theo đúng quy định của hợp đồng, ngược lại bên cho thuê có nghĩa vụ mua tài sản theo yêu cầu của bên thuê và có quyền hưởng thu nhập từ việc cho thuê này. Trong quá trình thực hiện giao dịch cho thuê tài chính, hợp đồng cho thuê tài chính luôn gắn liền với hợp đồng mua bán tài sản giữa bên cung ứng và bên cho thuê. Bên thuê có quyền lựa chọn, thỏa thuận với bên cung ứng về tài sản như đặc tính kỹ thuật, chủng loại, giá cả, cách thức, thời hạn giao nhận, lắp đặt và bảo hành tài sản thuê. Sau đó, bên cho thuê sẽ tiến hành ký kết hợp đồng mua bán tài sản theo những tiêu chuẩn mà hai bên đã thỏa thuận. Tuy nhiên, bên cho thuê sẽ không chịu trách nhiệm về chất lượng tài sản thuê mà do bên cung ứng tài sản chịu trách nhiệm, bên thuê sẽ chịu trách nhiệm về sự lựa chọn tài sản của mình. Đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính thường là những tài sản có giá trị lớn và có thời hạn sử dụng lâu dài. Các tài sản này có thể là máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác. Thời hạn hợp đồng: trong pháp luật của một số quốc gia sẽ quy định cụ thể thời gian thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính, từ ba đến bảy năm và không thể hủy ngang, một vài trường hợp, các hợp đồng thuê máy móc phục vụ nông nghiệp có thể lên tới 10 năm. Tuy nhiên, pháp luật Việt Nam không có quy định cụ thể về thời gian này mà chỉ quy định một cách chung chung là hợp đồng cho thuê tài chính phải là hợp đồng trung hạn hoặc dài hạn và không thể hủy ngang. Ngoài ra, pháp luật cũng có quy định kèm theo thời hạn tối đa của một hợp đồng cho thuê tài chính là không quá thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê và dĩ nhiên, thời hạn hạn hợp đồng không thể dưới một năm bởi vì thời hạn này quá ngắn. 8 Khoản 1 Điều 406 Bộ luật Dân sự 2005 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 18 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính 1.3.3 Phân biệt hợp đồng cho thuê tài chính với hợp đồng cho thuê tài sản thông thường. Nhìn hình thức bên ngoài, hoạt động cho thuê tài chính có nhiều nét giống với hoạt động cho thuê tài sản thông thường được quy định trong Bộ luật dân sư. Tuy nhiên, về bản chất hai hoạt động này là hai hoạt động khác nhau. Để hiểu rõ hơn về sự khác nhau của hai hoạt động này, người viết tiến hành so sánh sự khác nhau giữa hai hợp đồng cho thuê tài chính và hợp đồng cho thuê tài sản – hình thức pháp lý của hai hoạt động này. So sánh hợp đồng cho thuê tài chính và hợp đồng cho thuê tài sản dựa trên những tiêu chí sau: + Bản chất hợp đồng: Hợp đồng cho thuê tài chính là sự thỏa thuận giữa bên cho thuê và bên thuê về việc cho thuê một số máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo quy định của pháp luật, phù hợp với quyền và nghĩa vụ của các bên. Mặc dù về hình thức thì hợp đồng cho thuê tài chính cũng giống như hợp đồng cho thuê tài sản thông thường, cho thuê bằng tài sản, nhưng về bản chất thì hợp đồng cho thuê tài chính là hợp đồng tín dụng trung dài hạn, tài trợ cho bên thuê một nguồn tài chính thông qua cho thuê tài sản. Như người viết đã phân tích ở các phần trên, bên cho thuê đã bỏ ra một khoản vốn để mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu của bên thuê, vì vậy việc đi thuê tài sản của bên thuê thực chất là đi vay một khoản tín dụng của bên cho thuê. Hợp đồng cho thuê tài sản theo quy định của pháp luật dân sự đơn thuần chỉ là sự trao đổi giữa hai bên theo đó bên cho thuê giao tài sản cho bên thuê sử dụng trong một thời gian nhất định. Bên thuê có nghĩa vụ trả tiền thuê cho bên cho thuê. + Chủ thể của hợp đồng: Chủ thể của hợp đồng cho thuê tài chính thường sẽ gồm hai bên: bên cho thuê và bên thuê, trong một vài hợp đồng cho thuê đặc biệt sẽ có chủ thể thứ ba là nhà cung ứng, sản xuất tài sản. Bên cho thuê phải là là công ty cho thuê tài chính, còn bên thuê là các tổ chức hoạt động tại Việt Nam, cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình, bao gồm: cá nhân, hộ gia đình; doanh nghiệp; các tổ chức khác thuộc đối tượng được vay vốn của các tổ chức tín dụng. Chủ thể của hợp đồng cho thuê tài sản gồm hai bên: bên cho thuê và bên thuê. Pháp luật không có quy định cụ thể cá nhân hoặc tổ chức nào có thể trở thành chủ thể SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 19 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính của hợp đồng cho thuê tài sản. Như vậy, bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào chỉ cần có đủ năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự theo luật định thì đều có tư cách trở thành chủ thể của hợp đồng cho thuê tài sản. + Việc chuyển quyền sở hữu và các rủi ro liên quan tới tài sản: Trong hợp đồng cho thuê tài chính, việc chuyển quyền sở hữu giữa bên cho thuê và bên thuê cũng tương tự như trong hợp đồng cho thuê tài sản thông thường. Suốt quá trình cho thuê, bên thuê chỉ có quyền khai thác giá trị sử dụng tài sản chứ không có quyền sở hữu tài sản. Tuy nhiên, khi hết hạn của hợp đồng cho thuê tài chính, bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc được thuê tiếp theo sự thỏa thuận của hai bên9, trong khi đó, khi hết hạn của hợp đồng cho thuê tài sản thông thường, bên thuê phải trả lại tài sản thuê và thường không có quyền ưu tiên mua tài sản bởi vì mục đích của bên cho thuê tài sản là tìm lợi nhuận từ việc cho thuê, khi hết hạn hợp đồng cho thuê đối với chủ thể này, bên cho thuê sẽ tiến hành cho thuê với các chủ thể khác, hợp đồng cho thuê lần lượt với các chủ thể cứ lần lượt diễn ra. + Thời hạn hợp đồng: Hợp đồng cho thuê tài chính là một hợp đồng trung hoặc dài hạn, theo quy định là ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê 10 và các bên trong hợp đồng cho thuê không thể bị hủy ngang. Còn thời hạn của một hợp đồng cho thuê tài sản thông thường do các bên thỏa thuận dựa trên mục đích sử dụng của bên thuê, thông thường thời hạn này sẽ ngắn. 9 10 Khoản 1 Điều 113 Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 Khoản 3 Điều 113 Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 20 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính CHƯƠNG 2 QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VỀ HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 2.1 Nguyên tắc giao kết hợp đồng CTTC Nguyên tắc giao kết hợp đồng được hiểu đó là những nguyên lý, tư tưởng chỉ đạo có tính chất bắt buộc đối với các chủ thể khi tham gia đàm phán, ký kết hợp đồng11. Việc tuân thủ các nguyên tắc khi giao kết hợp đồng là điều cần thiết và có ý nghĩa quan trọng để hợp đồng được hình thành và có hiệu lực pháp luật. Mặc dù các văn bản luật cũng như Nghị định, Thông tư hướng dẫn không có quy định về nguyên tắc giao kết nhưng dựa trên các nguyên tắc chung của pháp luật về giao kết hợp đồng dân sự, hợp đồng thương mại nên có thể suy ra một số nguyên tắc giao kết hợp đồng cho thuê tài chính như sau: + Tự do giao kết hợp đồng nhưng không được trái pháp luật đạo đức, xã hội. Theo nguyên tắc này, mọi cá nhân, tổ chức khi có đủ tư cách chủ thể theo quy định của pháp luật đều có quyền tham gia giao kết hợp đồng cho thuê tài chính. Bằng ý chí tự do của mình, các bên chủ thể có quyền lựa chọn đối tác để giao kết hợp đồng, tự do thỏa thuận các điều khoản trong hợp đồng về lãi suất, tiền thuê, phương thức thanh toán hợp đồng,…Nhà nước sẽ không trực tiếp tham gia vào từng điều khoản của hợp đồng như trong giai đoạn bao cấp kinh tế trước đây. Tuy nhiên, quyền tự do giao kết hợp đồng của các chủ thể phải trong khuôn khổ pháp luật của Nhà nước, không gây phương hại đến lợi ích của Nhà nước, của xã hội, không trái với chuẩn mực đạo đức chung của xã hội. Luật cho phép các bên tự do giao kết hợp đồng nhưng điều này cũng không đồng nghĩa với việc các bên có thể thỏa thuận bất kỳ điều khoản nào mà chỉ có thể thỏa thuận trong phạm vi pháp luật và đạo đức xã hội cho phép. Chẳng hạn, trong hợp đồng cho thuê tài chính, các bên không thể thỏa thuận thuê tài chính là tài sản bị cấm lưu thông, sản xuất,.. + Tự nguyện, cùng có lợi, bình đẳng về quyền và nghĩa vụ. Hợp đồng là sự thỏa thuận trên cơ sở tự do ý chí của các bên. Các bên có quyền quyết định việc giao kết hợp đồng, không bên nào được ép buộc, đe dọa bên kia trong quá trình đàm phán, ký kết hợp đồng. Tự nguyện là yếu tố quan trọng để đảm bảo điều kiện có hiệu lực của hợp đồng, nếu giao kết hợp đồng mà vi phạm nguyên tắc tự nguyện thì có thể bị xem là vô hiệu. Tham gia vào hợp đồng cho thuê tài chính, mục đích hướng tới của bên cho Trần Huỳnh Thanh Nghị, Luật kinh tế , trường Đại học Kinh tế - Tài chính TP. HCM, NXB Lao động – Xã hội, Năm 2009, trang 232. 11 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 21 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính thuê là nguồn lợi nhuận thu được từ việc cho thuê này, còn mục đích của bên thuê là nguồn vốn tài trợ thông qua tài sản thuê phục vụ cho mục đích hoạt động của mình. Vì vậy, việc giao kết hợp đồng phải đảm bảo nguyên tắc cả hai bên đều có lợi, đảm bảo được mục đích của việc giao kết hợp đồng của cả hai bên. Ngoài ra, bên cho thuê và bên thuê trong mối quan hệ này phải được bình đẳng về địa vị pháp lý, quyền và nghĩa vụ. Quyền và nghĩa vụ của các bên phải được đối xứng, không được một bên có quyền lợi nhiều, một bên có quyền lợi ít một bên nghĩa vụ nhiều, một bên nghĩa vụ ít,… 2.2 Chủ thể của hợp đồng cho thuê tài chính Không giống với các hợp đồng tín dụng khác, cũng không giống với hợp đồng cho thuê tài sản thông thường, hợp đồng cho thuê tài chính có số chủ thể tham gia vào hợp đồng tùy thuộc vào từng loại hợp đồng. Với một số loại hợp đồng sẽ có hai chủ thể tham gia như hợp đồng cho thuê tài chính trực tiếp, hợp đồng bán và cho thuê lại, một số hợp đồng có ba chủ thể tham gia như hợp đồng cho thuê tài chính gián tiếp hoặc có hợp đồng sẽ có nhiều hơn ba chủ thể tham gia như hợp đồng cho thuê bắc cầu,… Tuy nhiên, về thực chất thì khi tham gia vào quan hệ hợp đồng cho thuê tài chính chỉ có hai chủ thể chính, đó là bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính hay bên thuê là khách hàng. Khi hai chủ thể này thỏa thuận xong về nội dung của hợp đồng, khi đó các chủ thể khác mới xuất hiện. Chẳng hạn, nếu đối tượng của hợp đồng là tài sản thuộc quyền sở hữu của công ty cho thuê tài chính thì chủ thể của hợp đồng chỉ gồm hai bên và ngược lại. Nếu tài sản không thuộc quyền sở hữu của công ty cho thuê tài chính, lúc này mới xuất hiện chủ thể thứ ba là bên cung ứng tài sản. 2.2.1 Bên cho thuê Theo quy định của pháp luật Việt Nam thì bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính có tư cách pháp nhân, được cấp giấy phép hoạt động theo quy định của pháp luật12. Đó là quy định trước đây, hiện tại Nghị định 16/2001/NĐ - CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính quy định “hoạt động cho thuê tài chính trên lãnh thổ Việt Nam phải được thực hiện thông qua các công ty cho thuê tài chính được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam và tuân theo các quy định của Nghị định này”. Mặc dù có sự khác nhau về câu chữ và cách diễn đạt, nhưng nhìn chung thì theo quy định của pháp luật Việt Nam thì chủ thể được tiến hành hoạt động cho thuê tài chính chỉ có thể là công ty cho thuê tài chính đươc cấp giấy phép Khoản 1 Điều 2 Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành quy chế tạm thời về cơ câu tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính. 12 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 22 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính hoạt động, điều này đồng nghĩa với quy định các ngân hàng thương mại không được kinh doanh hoạt động này. Thực tế cho thấy, các ngân hàng muốn được kinh doanh hoạt động này chỉ có thể thành lập các công ty trực thuộc hoặc mua lại công ty con, công ty liên kết. Ví dụ như công ty cho thuê tài chính ngân hàng Sài Gòn trực thuộc Ngân hàng Saccombank, công ty cho thuê tài chính II Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam trực thuộc Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam,… Theo quy định, bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, theo đó, công ty cho thuê tài chính chỉ có thể được thành lập dưới các hình thức sau: + Công ty cho thuê tài chính Nhà nước. + Công ty cho thuê tài chính cổ phần. + Công ty cho thuê tài chính trực thuộc của tổ chức tín dụng. + Công ty cho thuê tài chính liên doanh. + Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài13. Nhưng Luật doanh nghiệp 2005 ra đời đã tiến hành cổ phần hóa các doanh nghiệp Nhà nước dưới hình thức công ty TNHH một hoặc hai thành viên hoặc công ty cổ phần. Chính vì vậy, Nghị định 95/2008 ngày 25/8/2008 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 16/2001 ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính được ban hành đã kịp thời sửa đổi cho phù hợp với quy định trên của luật Doanh nghiệp. Như vậy theo quy định của pháp luật Việt Nam hiện hành, công ty cho thuê tài chính được thành lập và hoạt động tại Việt Nam dưới các hình thức sau: + Công ty cho thuê tài chính TNHH hai thành viên trở lên + Công ty cho thuê tài chính TNHH một thành viên + Công ty cho thuê tài chính cổ phần. Ngoài ra, còn có: + Công ty cho thuê tài chính liên doanh được thành lập bằng vốn góp giữa bên Việt Nam gồm một hoặc nhiều tổ chức tín dụng, doanh nghiệp Việt Nam và bên nước ngoài gồm một hoặc nhiều tổ chức tín dụng nước ngoài, trên cơ sở hợp đồng liên doanh. 13 Điều 2 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 23 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính + Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài được thành lập bằng vốn góp của một hoặc nhiều tổ chức tín dụng nước ngoài theo quy định của pháp luật Việt Nam. Theo quy định, một công ty cho thuê tài chính muốn được thành lập và hoạt động tại Việt Nam thì chỉ có thể hoạt động dưới một trong các hình thức trên, và muốn đi vào hoạt động thì công ty cho thuê tài chính phải được Ngân hàng Nhà nước cấp giấy phép với điều kiện phải đủ các tiêu chuẩn sau: Một là, có nhu cầu hoạt động cho thuê tài chính trên địa bàn xin hoạt động; Hai là, có đủ vốn theo quy định của Chính phủ tại thời điểm xin thành lập công ty cho thuê tài chính; Theo quy định hiện nay, mức vốn pháp định của công ty cho thuê tài chính đã được nâng lên, cụ thể như sau: mức vốn pháp định cho đến năm 2011 là 150 tỷ đồng. Ngoài ra, “Tổ chức tín dụng được cấp giấy phép thành lập và hoạt động phải có biện pháp bảo đảm có số vốn điều lệ thực góp hoặc được cấp tối thiểu tương đương mức vốn pháp định quy định tại Danh mục ban hành kèm theo, chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 năm 2011”14. Ba là, thành viên sáng lập là các tổ chức, cá nhân có uy tín và năng lực tài chính; là các tổ chức, cá nhân tham gia thông qua điều lệ đầu tiên của công ty cho thuê tài chính. Theo quy định này thì pháp luật không yêu cầu các thành viên sáng lập phải có trình độ chuyên môn hay có năng lực quản lý điều hành công ty hay không bởi những thành viên này có vai trò là người góp vốn, tham gia thông qua điều lệ đầu tiên, thành lập công ty cho thuê tài chính và các thành viên này cũng rất ít khi tham gia vào công tác quản lý, thường sẽ thuê Giám đốc hoặc Tổng giám đốc điều hành công ty. Bốn là, người quản trị, điều hành có năng lực hành vi dân sự đầy đủ và trình độ chuyên môn phù hợp với hoạt động của công ty cho thuê tài chính và quy định của Ngân hàng Nhà nước; Yêu cầu đầu tiên đặt ra đối với những người đứng đầu một công ty cho thuê tài chính là phải có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, không bị hạn chế năng lực hành vi, sau đó mới là chuyên môn. Theo quy định, Hội đồng quản trị (đối với công ty cho thuê tài chính cổ phần), Hội đồng thành viên (đối với công ty cho thuê tài chính TNHH hai 14 Khoản 1 Điều 1 Nghị định 10/2011/NĐ – CP ngày 26/1/2011 Về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 141/2006/NĐ-CP ngày 22/11/2006 về ban hành Danh mục mức vốn pháp định của các tổ chức tín dụng SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 24 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính thành viên trở lên hoặc công ty TNHH một thành viên là tổ chức), hoặc Chủ tịch công ty (đối với công ty cho thuê tài chính TNHH một thành viên là cá nhân) có chức năng quản trị công ty cho thuê tài chính, có toàn quyền nhân danh công ty cho thuê tài chính để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty cho thuê tài chính, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông (đối với công ty cho thuê tài chính cổ phần) hoặc chủ sở hữu (đối với công ty cho thuê tài chính TNHH một thành viên) hoặc thành viên góp vốn (đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên). Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên phải là những người không thuộc đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 33 Luật các Tổ chức tín dụng 2010, có đạo đức nghề nghiệp, là cá nhân sở hữu hoặc người được ủy quyền đại diện sở hữu ít nhất 5% vốn điều lệ của tổ chức tín dụng (trừ trường hợp là thành viên Hội đồng thành viên, thành viên độc lập của Hội đồng quản trị) hoặc có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm nghề nghiệp15. Là những người quản trị công ty cho thuê tài chính nên phải là những người hiểu và biết rõ hoạt động này, không thể giống như các thành viên sáng lập, chỉ cần có uy tín và năng lực tài chính là được. Tổng giám đốc (Giám đốc) của công ty cho thuê tài chính chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, hội đồng thành viên hoặc chủ sở hữu, trước pháp luật về việc điều hành hoạt động hàng ngày theo nhiệm vụ, quyền hạn phù hợp với quy định của Nghị định này và các quy định khác của pháp luật. Tổng Giám đốc (Giám đốc) là đại diện theo pháp luật của công ty cho thuê tài chính, trừ trường hợp Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính quy định khác nên sẽ phải đáp ứng một số tiêu chuẩn nhất định. Họ phải là những người có đạo đức nghề nghiệp, có bằng đại học trở lên về một trong các ngành kinh tế, quản trị kinh doanh, luật, và phải có kinh nghiệm,…16 Năm là, có dự thảo điều lệ về tổ chức, hoạt động phù hợp với quy định của Luật các tổ chức tín dụng và các quy định khác của pháp luật; Theo quy định, điều lệ của công ty cho thuê tài chính phải có các nội dung chủ yếu sau: + Tên, địa điểm đặt trụ sở chính của Công ty cho thuê tài chính; + Nội dung và phạm vi hoạt động; + Thời hạn hoạt động. Theo quy định của pháp luật, thời hạn hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam tối đa là 50 năm. Trường hợp cần gia hạn thời 15 16 Khoản 1 Điều 50 Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 Khoản 4 Điều 50 Luật các tổ chức tín dụng năm 2010. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 25 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính hạn hoạt động phải được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận. Mỗi lần gia hạn không quá 50 năm. Thời hạn này cũng tương đương với thời hạn hoạt động của công ty tài chính là không quá 50 năm. + Vốn điều lệ và phương thức góp vốn, tăng, giảm vốn điều lệ, trong đó vốn điều lệ là số vốn do Nhà nước, tổ chức tín dụng có Công ty cho thuê tài chính trực thuộc, tổ chức tín dụng nước ngoài cấp hoặc do các tổ chức, cá nhân góp hoặc mua cổ phần và được ghi vào điều lệ của Công ty cho thuê tài chính17. + Nhiệm vụ, quyền hạn của Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) và Ban kiểm soát; + Thể thức bầu, bổ nhiệm và miễn nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) và Ban kiểm soát; + Họ, tên, địa chỉ, quốc tịch và các đặc điểm cơ bản khác của chủ sở hữu, thành viên góp vốn đối với công ty cho thuê tài chính TNHH; của cổ đông sáng lập đối với công ty cho thuê tài chính cổ phần. + Quyền, nghĩa vụ của chủ sở hữu, thành viên góp vốn đối với công ty cho thuê tài chính TNHH; quyền, nghĩa vụ của cổ đông đối với công ty cho thuê tài chính cổ phần. + Người đại diện theo pháp luật; + Quyền và nghĩa vụ của các cổ đông (trường hợp đối với Công ty cho thuê tài chính cổ phần); + Các nguyên tắc tài chính, kế toán, kiểm tra, kiểm soát và kiểm toán nội bộ; + Thể thức thông qua quyết định của công ty cho thuê tài chính, nguyên tắc giải quyết tranh chấp nội bộ; + Căn cứ, phương pháp xác định thù lao, tiền lương và thưởng cho người quản lý, người điều hành, thành viên Ban kiểm soát; + Các trường hợp giải thể; + Thủ tục sửa đổi, bổ sung điều lệ18. Sáu là, có phương án kinh doanh khả thi; Điểm 1.4 khoản 1 Mục 1 Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" 18 Khoản 1 Điều 31 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 17 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 26 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính Đối với Công ty cho thuê tài chính liên doanh và Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài, ngoài các quy định nêu trên, bên nước ngoài còn phải đáp ứng các điều kiện sau: + Được tổ chức có thẩm quyền theo quy định của pháp luật nước nguyên xứ cho phép hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam ; + Có tổng tài sản có trên 10 tỷ đô la Mỹ vào cuối năm trước thời điểm nộp đơn, trừ trường hợp Hiệp định đầu tư song phương giữa Việt Nam và nước nguyên xứ có quy định khác19. Tuy nhiên, công ty cho thuê tài chính chỉ được tiến hành hoạt động kể từ ngày khai trương hoạt động khi đủ các điều kiện sau đây: + Đã đăng ký Điều lệ tại Ngân hàng Nhà nước; + Có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, có đủ vốn điều lệ, vốn được cấp, có kho tiền đủ điều kiện theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, có trụ sở đủ điều kiện đảm bảo an toàn tài sản phù hợp với hoạt động của công ty cho thuê tài chính; + Có cơ cấu tổ chức, bộ máy quản trị, điều hành, kiểm toán nội bộ, quản lý rủi ro, hệ thống kiểm soát nội bộ; + Có hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý, quy mô hoạt động; + Có quy chế quản lý nội bộ về tổ chức, hoạt động của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc (Giám đốc), các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ tại trụ sở chính; quy chế nội bộ về quản lý rủi ro; quy chế về quản lý mạng lưới; + Vốn điều lệ, vốn được cấp bằng đồng Việt Nam phải được gửi đầy đủ vào tài khoản phong tỏa không hưởng lãi mở tại Ngân hàng Nhà nước ít nhất 30 ngày trước ngày khai trương hoạt động. Vốn điều lệ, vốn được cấp được giải tỏa khi công ty cho thuê tài chính đã khai trương hoạt động; + Đã công bố thông tin hoạt động theo quy đinh tại Điều 25 Luật các Tổ chức tín dụng 2010. Trong thời hạn 12 tháng kể từ ngày được cấp Giấy phép thành lập và hoạt động, công ty cho thuê tài chính phải khai trương hoạt động; quá thời hạn này mà không khai trương hoạt động thì Ngân hàng Nhà nước thu hồi Giấy phép20. 2.2.2 Bên thuê Nghị định 95/2008/NĐ – CP ngày 25/8/2008 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ – CP ngày 2/5/2001 vè tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính. 20 Điều 26 Luật các Tổ chức tín dụng 2010. 19 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 27 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính Trong hợp đồng cho thuê tài chính, bên cho thuê chính là bên tài trợ vốn thông qua việc cung cấp tài sản cho bên thuê, do đó, bên thuê chính là khách hàng thuê thiết bị, tài sản của người cho thuê (nhận tài trợ tín dụng của công ty cho thuê tài chính). Bên thuê cũng là bên có quyền sử dụng tài sản và có trách nhiệm trả những khoản tiền thuê theo thỏa thuận. Theo Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam thì bên thuê là doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê trong thời hạn thuê theo mục đích kinh doanh hợp pháp của mình21. Với quy định này thì chủ thể duy nhất có thể thuê tài chính là tất cả các loại hình doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế ở Việt Nam, nếu có nhu cầu tham gia hợp đồng cho thuê tài chính phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Các chủ thể khác như hộ gia đình, cá nhân nếu có nhu cầu tham gia hợp đồng cho thuê tài chính thì cũng không được tham gia hợp đồng này. Đến Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính đã quy định mở rộng hơn về chủ thể được thuê tài chính. Cụ thể, tại khoản 2 Điều 7 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính: “bên thuê là tổ chức cá nhân hoạt động tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình”. Điều này cho thấy, không chỉ có các doanh nghiệp mới được quyền tham gia hoạt động cho thuê tài chính mà bất kỳ một tổ chức, cá nhân nào cũng có quyền tham gia vào quan hệ này nếu họ có nhu cầu thuê tài sản là máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác cho mục đích hoạt động của mình. Tuy nhiên, pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính chỉ mới dừng lại ở quy định như trên chứ chưa có bất kỳ hướng dẫn cụ thể nào về mục đích hoạt động của bên thuê ở đây là mục đích kinh doanh hay sinh hoạt. Do vậy, quy định này có thể hiểu rằng tài sản cho thuê tài chính không chỉ được dùng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh sản xuất mà cũng có thể được thuê dùng để phục vụ các nhu cầu sinh hoạt. Tại mục 2.2 khoản 2 Thông tư 05/2006/TT-NHNN ngày 25/7/2006 hướng dẫn một số nội dung về hoat động cho thuê tài chính và dịch vụ ủy thác cho thuê tài chính theo quy định taị Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 và Nghị định Khoản 3 Điều 2 Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam 21 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 28 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính 65/2005/NĐ-CP ngày 19/5/2001 của Chính phủ đã quy định các điều kiện thuê tài chính của bên thuê, cụ thể như sau: + Bên thuê phải có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật. Nếu bên thuê là tổ chức và cá nhân Việt Nam: tổ chức phải có năng lực pháp luật dân sự; cá nhân, chủ doanh nghiệp tư nhân, đại diện của hộ gia đình, đại diện của tổ hợp tác phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự. Đối với bên thuê là tổ chức và cá nhân nước ngoài: tổ chức phải có năng lực pháp luật dân sự theo quy định của pháp luật Việt Nam; cá nhân phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật Việt Nam, trừ trường hợp pháp luật Việt Nam có quy định khác. Căn cứ áp dụng pháp luật đối với tổ chức và cá nhân này được thực hiện theo quy định của pháp luật về quan hệ dân sự có yếu tố nước ngoài. + Có dự án đầu tư sản xuất, kinh doanh, dịch vụ hoặc dự án đầu tư phục vụ đời sống khả thi, hiệu quả, phù hợp với quy định của pháp luật và sử dụng tài sản thuê để thực hiện dự án đó. + Có khả năng tài chính đảm bảo thanh toán tiền thuê trong thời hạn thuê đã cam kết. Mặc dù các văn bản trên của Chính phủ đã có quy định về chủ thể thuê tài chính, nhưng quy định này vẫn còn chung chung, nên trên thực tế, hoạt động cho thuê tài chính của các công ty cho thuê tài chính chủ yếu hướng đến các doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoạt động cho thuê đối với các cá nhân hay hộ gia đình vẫn còn khá hạn chế.  Những trường hợp không được cho thuê tài chính + Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng Giám đốc (Phó Giám đốc) và các chức danh tương đương của công ty cho thuê tài chính; + Người thẩm định, xét duyệt cho thuê; + Cha, mẹ, vợ chồng, con của thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng Giám đốc, (Phó Giám đốc) và các chức danh tương đương22. 22 Điểm 24.1 khoản 24 Mục IV Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 29 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính  Những trường hợp hạn chế cho thuê tài chính Công ty cho thuê tài chính không được cho thuê với những điều kiện ưu đãi cho các đối tượng sau: + Tổ chức kiểm toán, Kiểm toán viên hiện đang kiểm toán tại Công ty cho thuê tài chính; Kế toán trưởng; Thanh tra viên đang thanh tra tại công ty cho thuê tài chính; + Các cổ đông lớn, cổ đông sáng lập của Công ty cho thuê tài chính; + Doanh nghiệp có một trong những đối tượng trên mà họ sở hữu trên 10% vốn điều lệ của doanh nghiệp đó23. Tổng dư nợ cho thuê đối với các đối tượng trên không được vượt quá 5% vốn tự có của Công ty cho thuê tài chính24. Với quy định trên của Chính phủ không nhằm mục đích phân biệt đối xử giữa các chủ thể với nhau mà chỉ nhằm hạn chế tình trạng lạm quyền của những người quản trị điều hành công ty cho thuê tài chính, qua đó đảm bảo thu hồi được khoản tín dụng, và sự an toàn của hệ thống tín dụng. Việc quy định như vậy là phù hợp bởi hoạt động tín dụng nói chung và hoạt động cho thuê tài chính nói riêng có tầm ảnh hưởng, tác động không nhỏ đối với nền kinh tế. Một biến cố nhỏ của hệ thống tín dụng sẽ tác động trực tiếp lên nền kinh tế, do vậy, các tổ chức tín dụng nói chung và công ty cho thuê tài chính nói riêng cần tuân thủ chặt chẽ quy định này. Khoản 4 Điều 1 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính quy định: “Các hoạt động cho thuê tài chính của các công ty cho thuê tài chính ra nước ngoài được thực hiện theo quy định của Nghị định này và các quy định khác có liên quan của pháp luật Việt Nam hoặc các bên tham gia có thể thoả thuận áp dụng tập quán quốc tế, nếu tập quán đó không trái với pháp luật của Việt Nam”. Điều này cũng có thể hiểu là, chủ thể thuê tài chính cũng có thể là các chủ thể nước ngoài. Chính quy định này đã giúp các công ty cho thuê tài chính mở 23 Điểm 25.1 Khoản 25 Mục IV Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính". 24 Điểm 25.2 Khoản 25 Mục IV Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính". SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 30 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính rộng đối tượng cho thuê ra nước ngoài, tạo điều kiện thuận lợi cho các công ty cho thuê tài chính nói riêng và các tổ chức tín dụng Việt Nam cơ hội phát triển, hội nhập với thế giới. Tuy nhiên, Chính phủ chỉ mới dừng lại ở quy định như trên chứ có bất kỳ một hướng dẫn cụ thể nào đối với hoạt động này của công ty cho thuê tài chính. Trong thực tế, ngoài những quy định về điều kiện để thuê tài chính của bên thuê như trên, các công ty cho thuê tài chính còn có thể có những tiêu chuẩn khác tùy vào Điều lệ công ty. Ví dụ, công ty Cho thuê tài chính quốc tế Chailease (CILC) là tổ chức tín dụng 100% vốn nước ngoài thuộc Chailease Finance Group quy định một số điều kiện cho thuê tài chính đối với doanh nghiệp như: doanh nghiệp đi thuê được thành lập trên hai năm, báo cáo tài chính có lãi, mô hình kinh doanh là thuộc các lĩnh vực sản xuất, xây dựng, vận tải,… Đối với các quy định này của công ty cho thuê tài chính CILC thì có vẻ như chỉ có các doanh nghiệp được thành lập trên hai năm mới được thuê tài chính, tuy nhiên, thực tế không phải vậy, các công ty vừa thành lập vẫn có thể sử dụng các dịch vụ cho thuê tài chính nếu thỏa các điều kiện thẩm định của công ty nhưng với các công ty này thì khả năng được duyệt cho thuê tài chính là không cao bởi việc thẩm định này sẽ được dựa trên thời gian thành lập và hoạt động của công ty25. 2.2.3 Bên cung ứng sản phẩm Trong hợp đồng cho thuê tài chính, bên cung ứng sản phẩm không trực tiếp tham gia ký kết hợp đồng cho thuê tài chính mà chỉ là bên đóng vai trò là nhà sản xuất, cung ứng tài sản theo sự thỏa thuận với bên thuê và theo những điều khoản trong hợp đồng mua bán đã ký kết với người cho thuê. Trong mối quan hệ này, bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính sẽ ký hợp đồng mua bán tài sản với nhà sản xuất, cung ứng tài sản và trả tiền cho bên này, sau đó được chuyển giao quyền giao quyền sở hữu tài sản. Và bên cung ứng này cũng là bên có trách nhiệm bảo hành, bảo dưỡng, sửa chữa tài sản nếu có hư hỏng. Đây cũng là một trong những điểm tạo nên sự khác biệt giữa hợp đồng cho thuê tài chính và hợp đồng cho thuê tài sản thông thường. Do đó, trong hoạt động cho thuê tài chính cần phải chú ý: nhà cung ứng tài sản do bên thuê lựa chọn, nhưng người này lại đóng vai trò là người tài trợ nên bên cho thuê phải thẩm định năng lực của nhà cung ứng tài sản, nếu thấy không đủ năng lực bên cho thuê có quyền yêu cầu thay đổi nhà cung cấp. Trong trường hợp tài sản là thiết bị hoặc công nghệ phức tạp, bên cho thuê phải thẩm định kỹ trách nhiệm lắp đặt, bàn giao tài sản, đào tạo công nhân và chuyên giao công nghệ, bảo hành, bảo dưỡng tài sản. 25 http://www.chailease.com.vn/default.aspx?mod=product&id=544. [Truy cập ngày 13/9/2013] SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 31 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính Luật các Tổ chức tín dụng 2010 và các văn bản hướng dẫn không có quy định về các chủ thể nhưng nhìn từ vai trò của chủ thể này trong hoạt động cho thuê tài chính người viết rút ra một số đặc điểm đối với chủ thể này. Tài sản cho thuê tài chính có thể là máy móc, thiết bị, dây chuyền sản xuất, các thiết bị vận tải nên việc cung ứng các tài sản này đòi hỏi nhà cung ứng phải có công nghệ, kỹ thuật tiên tiến, có cơ cấu tổ chức và bộ máy hoạt động chặt chẽ, hiện đại, đáp ứng được nhu cầu thuê của bên thuê. 2.3 Quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng cho thuê tài chính Quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia hợp đồng là những hành vi cụ thể do pháp luật quy định hoặc do các bên tự thỏa thuận và được ghi vào hợp đồng. Đây cũng chính là cơ sở để xác định các bên có thực hiện đúng nội dung hợp đồng hay không. Một bên không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình thì bị xem là vi phạm hợp đồng. Hợp đồng cho thuê tài chính là một hợp đồng song vụ, theo đó mỗi bên đều có nghĩa vụ đối với nhau, quyền lợi của bên này sẽ là nghĩa vụ đối với bên kia và ngược lại. 2.3.1 Quyền và nghĩa vụ của bên cho thuê  Quyền của bên cho thuê: + Yêu cầu bên thuê cung cấp các báo cáo quý, quyết toán tài chính năm, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và các vấn đề có liên quan đến tài sản cho thuê. + Kiểm tra việc quản lý và sử dụng tài sản cho thuê. Trong suốt quá trình cho thuê tài chính, bên cho thuê vẫn nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho đến khi bên này chuyển giao quyền sang cho bên thuê. Do vậy, bên này đương nhiên sẽ có quyền yêu cầu bên thuê cung cấp các báo cáo quý, quyết toán tài chính. Đây chính là cơ sở để công ty cho thuê tài chính đánh giá tình hình hoạt động, kiểm soát được hiệu quả sử dụng tài sản của mình, kiểm tra xem bên thuê có thực hiện đúng các nguyên tắc bảo quản và sử dụng tài sản đúng mục đích như đã thỏa thuận không. Bên cho thuê có thể thực hịên việc kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất, mỗi lần kiểm tra đều phải lập biên bản và đề xuất biện pháp xử lý nếu có. + Mua, nhập khẩu tài sản cho thuê theo yêu cầu của bên thuê. Theo quy định của pháp luật về cho thuê tài chính, tài sản cho thuê tài chính có thể là tài sản thuộc quyền sở hữu của công ty cho thuê tài chính hoặc tài sản có được từ việc đi mua lại từ các nhà sản xuất, hoặc nhập khẩu. Tuy nhiên, dù công ty cho thuê tài chính có tài trợ cho bên thuê bằng cách nào đi chăng nữa thì tài sản cho thuê tài chính vẫn phải đáp ứng theo những yêu cầu mà bên thuê đã chọn. Những yêu cầu của bên thuê về tài sản SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 32 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính có thể là lựa chọn nhà sản xuất, mẫu mã, chủng loại, đặc tính kỹ thuật. Trong trường hợp tài sản cho thuê được công ty cho thuê mua từ nhà sản xuất, cung ứng hoặc nhập khẩu thì thông thường bên thuê đã tự liên lạc với nhà sản xuất và đã thỏa thuận xong về tài sản, rồi sau đó mới tiến hành ký kết hợp đồng với công ty cho thuê tài chính với những chỉ định về tài sản. + Gắn ký hiệu sở hữu trên tài sản cho thuê trong suốt thời hạn cho thuê. Trong suốt quá trình thuê, công ty cho thuê tài chính vẫn là chủ sở hữu về mặt pháp lý của tài sản nên công ty có quyền gắn các ký hiệu để ghi nhận quyền sở hữu của mình. Mặc dù luật không có đề cập nhưng theo lý lẽ thông thường có thể suy ra việc gắn các ký hiệu không được gây ra các ảnh hưởng đến việc khai thác và sử dụng tài sản của bên thuê. + Chuyển nhượng các quyền và nghĩa vụ của mình trong hợp đồng cho thuê tài chính cho một công ty cho thuê tài chính khác. Trong trường hợp này, bên cho thuê chỉ cần thông báo trước bằng văn bản cho bên thuê. Trong quá trình thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính nếu công ty cho thuê tài chính không thể tiếp tục thực hiện hợp đồng thì có thể chuyển nhượng các quyền và nghĩa vụ của mình sang cho một công ty cho thuê tài chính khác. Việc chuyển nhượng này có ảnh hưởng trực tiếp đến quyền và lợi ích hợp pháp của bên thuê nên công ty cho thuê tài chính phải có trách nhiệm thông báo đến bên thuê bằng văn bản, nhưng luật lại không quy định thời gian thông báo cụ thể nên thiết nghĩ cần quy định cụ thể về thời gian thông báo để đảm bảo việc thực hiện hợp đồng của các bên. + Yêu cầu bên thuê đặt tiền ký cược hoặc có người bảo lãnh thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính nếu thấy cần thiết. Đặt tiền ký cược hoặc bảo lãnh là những biện pháp bảo đảm cho việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán tiền thuê của bên thuê. Trường hợp hợp đồng cho thuê tài chính có giá trị lớn hoặc công ty cho thuê tài chính cảm thấy cần thiết thì có thể yêu cầu thực hiện quyền này đối với bên thuê. Luật không có quy định như thế nào là cần thiết nhưng theo thông thường, chỉ cần khi bên cho thuê thấy không đủ tin tưởng vào năng lực kinh doanh, uy tín, cũng như khả năng thanh toán bên thuê thì quyền trên đã có thể đặt ra. Ký cược theo quy định của pháp luật dân sự là việc bên thuê tài sản là động sản giao cho bên thuê một khoản tiền hoặc kim khí quý, đá quý hoặc vật có giá trị khác (sau đây gọi là tài sản ký cược) trong một thời hạn để đảm bảo việc trả lại tài sản thuê26. Theo đó, việc đặt tiền ký cược trong trường hợp này là việc bên thuê tài chính 26 Khoản 1 Điều 359 Bộ luật Dân sự 2005 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 33 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính giao cho bên cho thuê một khoản tiền hoặc kim khí quý, đá quý trong một thời hạn để đảm bảo việc thanh toán tiền thuê. Khi kết thúc thời hạn thuê, nếu bên thuê thanh toán đủ tiền thì được nhận lại tiền đặt cược sau khi trừ tiền thuê, nếu bên thuê không thanh toán đủ tiền thuê thì bên cho thuê có quyền lấy lại tài sản, nếu tài sản bị mất mát, hư hỏng, hoặc không còn thì tiền đặt cược sẽ thuộc về bên cho thuê. Còn bảo lãnh là việc người thứ ba (sau đây gọi là bên bảo lãnh) cam kết với công ty cho thuê tài chính (bên nhận bảo lãnh) sẽ thực hiện nghĩa vụ thay cho bên thuê (bên được bảo lãnh), nếu khi đến thời hạn mà bên được bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ. Ngoài ra, các bên cũng có thể thỏa thuận về việc bên bảo lãnh chỉ phải thực hiện nghiã vụ khi bên được bảo lãnh không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình. Các nghĩa vụ cụ thể của bên thuê sẽ được phân tích cụ thể ở phần sau. + Giảm tiền thuê, gia hạn thời hạn trả tiền thuê, bán tài sản cho thuê theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Công ty cho thuê tài chính là chủ sở hữu của tài sản nên có quyền quyết định các vấn đề giảm tiền thuê, gia hạn thời hạn trả tiền hoặc bán tài sản thuê. Tuy nhiên, các hoạt động này phải tuân theo các quy định của pháp luật nói chung và pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính nói riêng. + Yêu cầu bên thuê bồi thường thiệt hại khi bên thuê vi phạm hợp đồng cho thuê tài chính. Bồi thường thiệt hai là việc bên vi phạm, bồi thường những tổn thất do hành vi vi phạm hợp đồng gây ra cho bên bị vi phạm27. Trong trường hợp này, bên bị vi phạm là công ty cho thuê tài chính, bên vi phạm là bên thuê đã có những hành vi làm trái với những điều kiện mà hai bên đã thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê như không trả tiền thuê theo đúng quy định hoặc không có những hành động bảo quản, bảo hành, sửa chữa tài sản,…gây ra thiệt hại nên công ty cho thuê tài chính có quyền yêu cầu bên kia bồi thường thiệt hại cho mình.  Nghĩa vụ của bên cho thuê: + Ký hợp đồng mua tài sản với bên cung ứng theo các điều kiện đã được thoả thuận giữa bên thuê và bên cung ứng. Bên cho thuê không chịu trách nhiệm về việc tài sản cho thuê không được giao hoặc giao không đúng với các điều kiện do bên thuê thoả thuận với bên cung ứng. Nghĩa vụ này được đặt ra trong hợp đồng cho thuê tài chính trở thành điểm đặc trưng của hợp đồng cho thuê tài chính để phân biệt với các hợp đồng thuê tài sản thông thường. Vì bên thuê và bên cung ứng đã thỏa thuận về các 27 Khoản 1 Điều 302 Luật thương mại 2005. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 34 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính đặc tính kỹ thuật, chủng loại cũng như giá cả của tài sản thuê nên bên cho thuê sẽ không chịu trách nhiệm trước bên thuê về chất lượng của tài sản cho thuê tài chính. Tuy nhiên trong hợp đồng các bên cũng có thể thỏa thuận bên cho thuê phải chịu trách nhiệm trước bên thuê trong trường hợp những thiệt hại xảy ra do sự can thiệp của bên cho thuê trong việc lựa chọn người bán hoặc đối tượng của hợp đồng. Tuy nhiên hiện nay, đa phần các hợp đồng cho thuê tài chính đều được các công ty cho thuê tài chính soạn thảo sẵn hay còn gọi là hợp đồng mẫu. Do đó, việc thỏa thuận thêm những điều kiện có lợi cho khách hàng dường như rất khó khăn khi mà bên thuê trong hoạt động cho thuê tài chính chủ yếu là các doanh nghiệp vừa và nhỏ với mức độ am hiểu pháp luật còn rất thấp. + Đăng ký quyền sở hữu, làm thủ tục mua bảo hiểm đối với tài sản cho thuê. Việc sử dụng, khai thác đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính là mục đích của bên thuê, mặc dù tài sản là động sản không phải đăng ký quyền sở hữu28 nhưng để đảm bảo quyền lợi cho các công ty cho thuê tài chính nên pháp luật quy định các công ty này phải có nghĩa vụ đăng ký quyền sở hữu tài sản. Theo đó, bên thuê trong quá trình sử dụng không được quyền đưa ra một sự thay đổi nào với những gì mà hai bên đã thỏa thuận và được đăng ký trước đó. Thông thường các tài sản cho thuê là các tài sản có giá trị nên nghĩa vụ mua bảo hiểm đối với tài sản của bên cho thuê cũng rất quan trọng. Việc mua bảo hiểm tài sản phải được thực hiện trên cơ sở hợp đồng bảo hiểm tại công ty bảo hiểm do bên cho thuê chỉ định, phí bảo hiểm sẽ do bên thuê đóng, hồ sơ bảo hiểm sẽ do bên cho thuê quản lý và theo dõi. + Ngoài những nghĩa vụ trên, công ty cho thuê tài chính còn phải thực hiện đầy đủ, đúng các điều khoản đã cam kết khác trong hợp đồng. 2.3.2 Quyền và nghĩa vụ của bên thuê  Quyền của bên thuê: + Lựa chọn, thoả thuận với bên cung ứng về đặc tính kỹ thuật, chủng loại, giá cả, cách thức và thời hạn giao nhận, lắp đặt và bảo hành tài sản cho thuê. Trong hợp đồng cho thuê tài chính, nếu nghĩa vụ của công ty cho thuê tài chính là ký hợp đồng mua bán tài sản với bên cung ứng theo những tiêu chuẩn do bên thuê cung cấp thì quyền của bên thuê chính là tự do lựa chọn, thỏa thuận với bên cung ứng các vấn đề liên quan đến tài sản như đặc tính kỹ thuật, giá cả, chủng loại,… 28 Điều 167 Bộ luật dân sự năm 2005. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 35 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính + Trực tiếp nhận tài sản cho thuê từ bên cung ứng theo thoả thuận trong hợp đồng mua tài sản. + Quyết định việc mua tài sản hoặc tiếp tục thuê sau khi kết thúc hợp đồng cho thuê tài chính, đây chính là một trong những lợi thế của hợp đồng này so với hợp đồng thuê tài sản thông thường. Bên thuê có quyền lựa chọn mua lại tài sản và chuyển giao quyền sở hữu hoặc là tiếp tục thuê tùy vào tình hình cụ thể của mình. + Cũng tương tự như bên cho thuê, bên thuê cũng có quyền yêu cầu bên cho thuê bồi thường thiệt hại khi bên cho thuê vi phạm hợp đồng cho thuê tài chính nếu bên cho thuê có những hành vi như giao tài sản không đúng hạn hoặc có những hành vi vi phạm các điều khoản của hợp đồng.  Nghĩa vụ của bên thuê: + Cung cấp các báo cáo quý, quyết toán tài chính năm và tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, các vấn đề liên quan đến tài sản thuê khi bên cho thuê yêu cầu; tạo điều kiện để bên cho thuê kiểm tra tài sản cho thuê. Đối với phương thức cho vay thường chứa đựng một số rủi ro vì việc thanh toán hợp đồng sẽ tùy thuộc rất nhiều vào khả năng cũng như thiện chí thanh toán hợp đồng của bên vay, trong khi đó tổ chức tín dụng lại bị hạn chế trong quá trình kiểm soát việc khách hàng đã sử dụng vốn vay đúng mục đích hay không và hiệu quả của việc sử dụng vốn đó như thế nào. Do vậy, việc ký kết hợp đồng cho thuê tài chính sẽ giúp các công ty cho thuê tài chính giải quyết được vấn đề trên, việc pháp luật quy định nghĩa vụ này của bên thuê sẽ giúp các công ty cho thuê tài chính kiểm soát được hiệu quả sử dụng tài sản của mình, một mặt sẽ tạo cho bên thuê nghĩa vụ quan tâm một cách đúng mực đến đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính trong việc sử dụng, khai thác cũng như bảo quản máy móc, thiết bị trong những điều kiện phù hợp. Chính vì vậy mà pháp luật cũng đặt ra nghĩa vụ sửa chữa, bảo quản tài sản thuê trong thời hạn thuê đối với bên thuê nhằm đảm bảo quyền lợi của các công ty cho thuê tài chính. + Chịu trách nhiệm về sự lựa chọn, thoả thuận về đặc tính kỹ thuật, chủng loại, giá cả, cách thức và thời hạn giao nhận, lắp đặt và bảo hành tài sản cho thuê. Do bên thuê được quyền tự do lựa chọn, thỏa thuận với các điều kiện tài sản nên bên thuê phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về sự lựa chọn này của mình. + Trong quá trình thực hiện hợp đồng, bên thuê có trách nhiệm sử dụng tài sản thuê đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính; không được chuyển quyền sử dụng tài sản thuê cho cá nhân, tổ chức khác nếu không được bên cho SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 36 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính thuê đồng ý bằng văn bản. Để đảm bảo cho bên thuê thực hiện đúng nghĩa vụ này thì pháp luật quy định một quyền song hành của bên cho thuê, đó là quyền kiểm tra, giám sát việc quản lý và sử dụng tài sản + Trả tiền thuê theo thoả thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính và thanh toán các chi phí có liên quan đến việc nhập khẩu, thuế, lệ phí đăng ký quyền sở hữu, bảo hiểm đối với tài sản thuê. + Trong quá trình thuê và sử dụng tài sản, bên thuê sẽ chịu mọi rủi ro về việc mất mát, hư hỏng đối với tài sản thuê và chịu trách nhiệm về mọi hậu quả do việc sử dụng tài sản thuê gây ra đối với tổ chức và cá nhân khác trong quá trình sử dụng tài sản thuê. + Bảo dưỡng, sửa chữa tài sản thuê trong thời hạn thuê. Không được tẩy xoá, làm hỏng ký hiệu sở hữu gắn trên tài sản thuê. + Không được dùng tài sản thuê để thế chấp, cầm cố hoặc để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ khác. Đối với tài sản cho thuê tài chính, bên thuê chỉ có quyền sử dụng, khai thác các giá trị tài sản, quyền sở hữu vẫn thuộc về công ty cho thuê tài chính nên bên thuê không được tiến hành bất kỳ giao dịch nào khác như cầm cố, thế chấp,… đối với bên thứ ba trừ trường hợp cho thuê giáp lưng. + Ngoài những nghĩa vụ trên, bên thuê còn phải thực hiện đầy đủ, đúng các điều khoản đã cam kết khác trong hợp đồng. 2.3.3 Quyền và nghĩa vụ của bên cung ứng Pháp luật Việt Nam hiện nay chỉ mới dừng lại ở việc quy định quyền và nghĩa vụ của công ty cho thuê tài chính và bên thuê, chứ chưa có quy định về quyền và nghĩa vụ của bên cung ứng trong khi trong mối quan hệ hợp đồng cho thuê tài chính chủ thể này cũng đóng vai trò khá quan trọng. Về bản chất, khi tham gia vào mối quan hệ hợp đồng cho thuê tài chính bên cung ứng sẽ thực hiện việc đàm phán với bên thuê về loại thiết bị, tài sản, chủng loại, số lượng, tiến hành cung cấp các dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng cho bên thuê. Bên cung ứng có nghĩa vụ giao tài sản cho bên thuê trọng tình trạng vận hành tốt, nếu tài sản không vận hành được hoặc vận hành không tốt, bên cung ứng sẽ chịu trách nhiệm trước bên thuê chứ không phải là bên cho thuê. Trong mối quan hệ với bên cho thuê, bên cung ứng sẽ thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình với tư cách là một chủ thể trong quan hệ hợp đồng mua bán. Theo SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 37 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính đó, bên cung ứng sẽ chuyển giao quyền sở hữu tài sản của mình cho bên mua (công ty cho thuê tài chính) và nhận tiền. 2.3.4 Quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp đồng cho thuê tài chính theo phương thức bán và cho thuê lại. Nếu các bên giao kết hợp đồng theo phương thức bán và cho thuê lại thì ngoài những quyền và nghĩa vụ như trên, các bên còn có những quyền và nghĩa vụ sau:  Bên cho thuê: + Yêu cầu bên thuê cung cấp đầy đủ thông tin và tài liệu liên quan đến tài sản cho thuê; + Yêu cầu bên thuê xuất hóa đơn bán hàng hợp pháp, giao toàn bộ bản chính giấy tờ về sở hữu và các hóa đơn, chứng từ khác về quyền, lợi ích có liên quan của tài sản cho thuê; + Yêu cầu bên thuê bồi thường thiệt hại do các tranh chấp phát sinh liên quan đến quyền sở hữu tài sản cho thuê. + Thanh toán cho bên thuê số tiền đã thỏa thuận trong hợp đồng mua tài sản. + Thực hiện đúng và đầy đủ các điều khoản đã thỏa thuận trong hợp đồng mua tài sản và hợp đồng cho thuê tài chính.  Bên thuê: + Nhận tiền bán tài sản do bên cho thuê thanh toán theo giá đã thỏa thuận trong hợp đồng mua tài sản. + Cung cấp đầy đủ, chính xác, trung thực tất cả các thông tin, tài liệu, báo cáo theo yêu cầu của bên cho thuê. + Xuất hóa đơn bán hàng hợp pháp, giao toàn bộ bản chính giấy tờ về sở hữu và các hóa đơn, chứng từ khác về quyền, lợi ích có liên quan của tài sản cho thuê theo yêu cầu của bên cho thuê. + Bồi thường thiệt hại do các tranh chấp phát sinh liên quan đến quyền sở hữu tài sản cho thuê. + Thực hiện đúng và đầy đủ các điều khoản đã thỏa thuận trong hợp đồng mua tài sản và hợp đồng cho thuê tài chính. Phương thức bán và cho thuê lại là việc một bên dùng tài sản của mình bán cho công ty cho thuê tài chính, sau đó công ty sẽ dùng chính tài sản cho bên kia thuê lại. Do vậy, để đảm bảo việc hợp đồng cho thuê được giao kết hợp pháp và thực hiện, thì việc yêu cầu bên thuê chứng minh quyền sở hữu tài sản của mình là điều vô cùng quan SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 38 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính trọng, bởi chỉ có tài sản thuộc quyền sở hữu hợp pháp của mình thì mới được tiến hành các giao dịch có hoặc không có đền bù. Song song, bên thuê phải cung cấp cho công ty cho thuê tài chính các thông tin có liên quan về tài sản. Nhưng nếu trong quá trình thực hiện hợp đồng mà có các tranh chấp phát sinh với người thứ ba về quyền sở hữu tài sản thì công ty cho thuê tài chính sẽ có quyền yêu cầu bồi thường thiệt hại. 2.4 Hình thức của hợp đồng Hình thức của hợp đồng là phương tiện để ghi nhận nội dung mà các chủ thể tham gia giao dịch đã thỏa thuận, là cơ sở để xác định quyền và nghĩa vụ của các bên. Do đó, hình thức của hợp đồng thông thường sẽ do các bên tự thỏa thuận tùy thuộc vào nội dung, tính chất của từng hợp đồng cũng như tùy thuộc vào độ tin tưởng lẫn nhau mà các bên có thể lựa chọn một hình thức nhất định trong việc giao kết hợp đồng cho phù hợp với từng trường hợp cụ thể29. Theo quy định của Bộ luật dân sự 2005 thì hợp đồng dân sự có thể được giao kết bằng lời nói, bằng văn bản hoặc bằng hành vi cụ thể, khi pháp luật không quy định loại hợp đồng đó phải được giao kết bằng một hình thức nhất định30. Như vậy, pháp luật Việt Nam cho phép các chủ thể trong quan hệ hợp đồng được thể hiện ý chí của mình một cách thuận tiện và phù hợp nhất. Qua đó tạo nên một sự đa dạng trong hình thức của hợp đồng dân sự thông thường. Tuy nhiên, hợp đồng cho thuê tài chính giữa các chủ thể có đối tượng là tài sản và tài sản này thường có giá trị lớn nên pháp luật Việt Nam đã đưa ra một quy định bắt buộc, hợp đồng cho thuê tài chính phải được lập thành văn bản. Cụ thể được quy định như sau: Điều 19 Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam, hợp đồng phải bảo đảm các yêu cầu sau đây: (i) Được lập thành văn bản (ii) Đăng ký tại Ngân hàng Nhà nước và cơ quan quản lý hợp đồng, nơi Công ty Cho thuê tài chính đặt trụ sở theo quy định của pháp luật (iii) Không được huỷ bỏ trước hạn (huỷ ngang) thời hạn cho thuê đã thoả thuận quy định trong hợp đồng” Việc quy định hợp đồng cho thuê tài chính phải được lập thành văn bản sẽ tạo điều kiện cho các bên tham gia hợp đồng và các chủ thể khác có liên quan nhiều thuận lợi trong quá trình thực hiện hợp đồng. Hợp đồng cho thuê tài chính được ký kết bằng Giáo trình Luật Dân sự Việt Nam, Trường Đại học Luật Hà Nội – NXB Công an nhân dân , Năm 2004, trang 332 30 Khoản 1 Điều 401 Bộ luật dân sự 2005 29 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 39 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính văn bản sẽ là bằng chứng rõ ràng và chắc chắn cho việc thực hiện hợp đồng, là cơ sở để xác định các bên chủ thể có thực hiện đúng những quyền và nghĩa vụ của mình hay không, nó cũng là căn cứ để giải quyết các mâu thuẫn, tranh chấp phát sinh nếu có. Ngoài ra, thông qua việc ký kết hợp đồng, một phần đã gián tiếp công khai về mối quan hệ pháp lý giữa những bên tham gia ký kết. Theo quy định này, thì một hợp đồng cho thuê tài chính được xem là hợp pháp thì phải thỏa mãn cả ba yếu tố trên. Khi Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính ra đời, quy định trên đã không được giữ lại bởi vì việc đăng ký hợp đồng cho thuê tài chính tại nơi công ty cho thuê đặt trụ sở theo quy định của pháp luật đã gây ra rất nhiều khó khăn cho các bên trong quá trình thực hiện hợp đồng, ảnh hưởng đến quyền và lợi ích của bên cho thuê lẫn bên thuê. Vì vậy, Nghị định mới này chỉ quy định “hợp đồng cho thuê tài chính phải được lập thành văn bản phù hợp với quy định của pháp luật. Hợp đồng phải ghi rõ việc xử lý hợp đồng trước hạn” 31. Mặc dù có sự khác nhau giữa hai quy định trên của Chính phủ nhưng vẫn có một điểm chung đó là hợp đồng cho thuê tài chính phải được lập thành văn bản, đây là điều kiện tiên quyết để một hợp đồng cho thuê tài chính có hiệu lực và có giá trị pháp lý. Việc quy định này nhằm nâng cao độ xác thực về những gì mà các bên đã cam kết và là cơ sở pháp lý quan trọng cho các bên khi có tranh chấp xảy ra. Khi các bên tham gia vào mối quan hệ hợp đồng này ngoài việc phải tuân thủ các quy định chuyên ngành trên còn phải tuân thủ các quy định mang tính nguyên tắc chung trong Bộ luật dân sự 2005. Hợp đồng cho thuê tài chính phải được lập thành văn bản còn phải đảm bảo các nội dung chủ yếu sau: tên, địa chỉ của công ty cho thuê tài chính và bên thuê; điều kiện cho thuê; tên, chủng loại và chất lượng của tài sản cho thuê; mục đích sử dụng tài sản thuê; tiền gốc và lãi suất thuê tài chính, các chi phí khác; thời điểm nhận nợ và thời hạn cho thuê tài chính; kỳ hạn và thời hạn trả nợ tiền thuê tài chính; quyền và nghĩa vụ của các bên, xử lý trường hợp hợp đồng cho thuê chấm dứt trước hạn. Các nội dung khác của hợp đồng cho thuê tài chính do công ty cho thuê tài chính và bên thuê thỏa thuận. Tóm lại, hình thức của hợp đồng cho thuê tài chính không chỉ là hình thức văn bản thể hiện nội dung của quan hệ cho thuê tài chính mà còn là những thủ tục mà pháp Khoản 2 Điều 17 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính 31 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 40 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính luật quy định bắt buộc các bên trong hợp đồng cho thuê tài chính phải tuân theo khi giao kết hợp đồng để đảm bảo cho quyền lợi và nghĩa vụ của các bên. 2.5 Đối tượng của hợp đồng Tài sản cho thuê chính là mục đích chính mà các bên tham gia hợp đồng hướng tới, là một trong những yếu tố cấu thành một hợp đồng cho thuê tài chính, là điểm khác biệt giữa hoạt động cho thuê tài chính và các hoạt động tín dụng khác của ngân hàng, điển hình là hoạt động cho vay. Trong vay tín dụng, bên vay sẽ nhận được tiền vay sau khi bên cho vay đã xem xét và đồng ý việc sử dụng số tiền này vào mục đích kinh doanh của bên vay. Còn trong hợp đồng cho thuê tài chính, công ty cho thuê tài chính đã tài trợ cho bên thuê bằng tài sản, mà không phải là tiền, bởi vì tiền là một tài sản đặc biệt, dễ phát sinh rủi ro. Tài sản cho thuê là máy móc, thiết bị và các động sản khác đạt tiêu chuẩn kỹ thuật tiên tiến, có giá trị sử dụng hữu ích trên một năm, được sản xuất trong nước hoặc nhập khẩu32. Khoản 3 Điều 7 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính quy định: “tài sản cho thuê là máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác”. Quy định này so với quy định trên đã có sự tiến bộ rõ rệt, đã được giản lược hơn, bỏ đi những yếu tố không cần thiết và thêm vào một đối tượng cho thuê tài chính mới là phương tiện vận chuyển như: máy bay, tàu thủy, tàu hỏa. Khoản 3 Điều 17 đã liệt kê các nhóm tài sản là đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính nhưng không có đề cập đến tài sản là bất động sản. Từ quy định này có thể suy ra, tài sản là bất động sản như đất, nhà đất sẽ không thuộc diện tài sản cho thuê tài chính, qua đó hoạt động của công ty cho thuê tài chính đã bị hạn hẹp rất nhiều33. Ngoài ra, trong trường hợp tài sản cho thuê là đối tượng của hợp đồng mua và cho thuê lại, thì tài sản đó phải đảm bảo một số điều kiện nhất định: + Thuộc sở hữu hợp pháp của bên thuê; + Không là tài sản đang được sử dụng để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ khác; + Không có tranh chấp liên quan đến tài sản; Khoản 3 Điều 2 Nghị định Nghị định số 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam 33 Văn Lạc – Cần bàn thêm Nghị định 16/2001/NĐ – CP về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính Tạp chí Thị trường tài chính tiền tệ số 23(320) ngày 1/10/2010, trang 32 32 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 41 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính + Đang hoạt động bình thường34. 2.6 Phương thức thanh toán hợp đồng Nghị định 16/2001/NĐ - CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính đang có hiệu lực nhưng không có quy định điều chỉnh về phương thức thanh toán trong hợp đồng thuê cho thuê tài chính. Do vậy, người viết áp dụng Thông tư 05/2006/TT-NHNN ngày 25/7/2006 hướng dẫn một số nội dung về hoạt động cho thuê tài chính và dịch vụ ủy thác cho thuê tài chính theo quy định tại Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 và Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/5/2001 của Chính phủ. Theo các văn bản này, các bên có thể thanh toán hợp đồng bằng đồng Việt Nam hoặc đồng ngoại tệ. Và cũng tại Thông tư này, tiền thuê tài chính bao gồm: nợ gốc được xác định trên cơ sở giá mua các tài sản cho thuê và các chi phí hợp lý liên quan đến việc mua tài sản đó và nợ lãi được xác định trên cơ sở dư nợ gốc, lãi suất và thời hạn thuê tài chính. Các khoản thanh toán tiền thuê này được trả bằng tiền mặt hoặc chuyển vào tài khoản của công ty cho thuê tài chính. Căn cứ vào tổng số tiền thuê, thời hạn cho thuê, lãi suất mà công ty cho thuê tài chính và bên thuê tiến hành thỏa thuận xác định các điều kiện thanh toán. Bên thuê có thể thanh toán tiền thuê đều đặn theo định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm hoặc theo thời vụ đối với bên thuê là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh theo thời vụ, bên thuê có thể thanh toán vào đầu kỳ hoặc cuối kỳ tùy theo thỏa thuận. Tiền thuê phải được thanh toán đầy đủ, đúng hạn theo lịch đã thỏa thuận. Đây là một trong những nghĩa vụ quan trọng của bên thuê. 2.7 Hiệu lực của hợp đồng cho thuê tài chính Để hợp đồng cho thuê tài chính có hiệu lực trước hết hợp đồng đó phải thỏa mãn những quy định về điều kiện có hiệu lực của hợp đồng. Các quy định về hợp đồng cho thuê tài chính không có quy định về vấn đề hiệu lực của hợp đồng, nhưng dựa trên các quy định chung của pháp luật về hợp đồng, điều kiện để hợp đồng có hiệu lực phải đảm bảo những yếu tố sau: + Các bên tham gia giao kết hợp đồng phải có đủ năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự. Việc ký kết hợp đồng cho thuê tài chính sẽ làm phát sinh quyền và nghĩa vụ của các bên nên để hợp đồng có hiệu lực và có khả năng thực hiện trên thực tế Khoản 3 Thông tư 07/2006/TT – NHNH ngày 7/9/2006 Hướng dẫn hoạt động mua và cho thuê lại theo hình thức cho thuê tài chính theo quy định tại Nghị định số 16/2001/NĐ - CP ngày 2/5/2001 và Nghị định 65/2005/NĐ – CP ngày 19/5/2005. 34 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 42 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính thì các bên tham gia giao kết hợp đồng phải có khả năng nhận thức các hành vi của mình cũng như hệ quả của việc giao kết hợp đồng. + Việc ký kết hợp đồng phải dựa trên cơ sở tự nguyện, bình đẳng, có sự thống nhất ý chí giữa các bên giao kết, không bên nào được đe dọa, lừa dối bên nào; + Mục đích và nội dung của hợp đồng không vi phạm điều cấm của pháp luật và trái đạo đức xã hội. + Pháp luật có quy định về hình thức của hợp đồng thì phải tuân theo quy định này. Như vậy, nếu hợp đồng cho thuê tài chính không thỏa mãn các điều kiện trên đây, hợp đồng cho thuê tài chính mặc nhiên vô hiệu hoặc nếu có bất đồng giữa các bên về hiệu lực hợp đồng thì một bên có thể yêu cầu Tòa án tuyên bố hợp đồng vô hiệu35. Theo quy định tại mục 2.3 khoản 2 Điều 2 Thông tư 05/2011/TT – BTP ngày 16/2/2011 hướng dẫn một số vấn đề về đăng ký, cung cấp thông tin về giao dịch bảo đảm, hợp đồng, thông báo việc kê biên tài sản thi hành án theo phương thức trực tiếp, bưu điện, fax, thư điện tử tại trung tâm đăng ký giao dịch, tài sản của cục đăng ký quốc gia giao dịch bảo đảm thuộc Bộ Tư pháp: “Hợp đồng cho thuê tài chính quy định tại khoản 6 Điều 1 Nghị định 65/2005/NĐ – CP ngày 19/5/2005 của Chính phủ quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 16/2001/NĐ – CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính” phải được đăng ký giao dịch bảo đảm. Ngoài ra, khoản 3 Điều 323 Bộ luật dân sự 2005 có quy định: “Trường hợp giao dịch bảo đảm được đăng ký theo quy định của pháp luật thì giao dịch bảo đảm đó có giá trị pháp lý đối với người thứ ba, kể từ thời điểm đăng ký”. Như vậy, hợp đồng cho thuê tài chính phải được đăng ký giao dịch bảo đảm tại Trung tâm đăng ký giao dịch bảo đảm, nhưng việc đăng ký này không phải là điều kiện làm phát sinh hiệu lực của hợp đồng mà chỉ làm phát sinh giá trị pháp lý đối với người thứ ba, từ đó xác lập quyền ưu tiên của bên cho thuê tài chính đối với các chủ nợ khác có liên quan. Bên cạnh đó, việc ký kết hợp đồng cho thuê tài chính bằng văn bản và đăng ký tại trung tâm Đăng ký giao dịch bảo đảm sẽ giúp các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thực thi nhiệm vụ tốt hơn, giám sát, kiểm tra được tình hình của các công ty cho thuê tài chính. Do đó, áp dụng Điều 405 Bộ luật dân sự 2005 thì hợp đồng cho thuê tài Điều 134 Bộ luật dân sự 2005: “ Trong trường hợp pháp luật quy định hình thức giao dịch dân sự là điều kiện có hiệu lực của giao dịch mà các bên không tuân theo thì theo yêu cầu của một hoặc các bên, Tòa án, cơ quan Nhà nước có thẩm quyền khác quyết định buộc các bên thực hiện quy định về hình thức của giao dịch trong một thời hạn; quá thời hạn đó mà không thực hiện thì giao dịch vô hiệu”. 35 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 43 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính chính có hiệu lực từ thời điểm giao kết, nếu các bên không có thỏa thuận khác hoặc pháp luật không có quy định khác. Tại Dự thảo Thông tư hướng dẫn hoạt động cho thuê tài chính quy định: “Hợp đồng cho thuê có hiệu lực kể từ khi bên cho thuê xuất tiền trả cho bên cung cấp để mua tài sản cho thuê”. Nếu quy định này được áp dụng trên thực tế sẽ làm nảy sinh rất nhiều vấn đề vướng mắc cho các bên tham gia vào quan hệ cho thuê tài chính. Bởi trong quan hệ này, thông thường để có được tài sản thuê, công ty cho thuê tài chính sẽ phải ký kết hợp đồng mua tài sản từ nhà cung ứng hoặc sản xuất theo sự chỉ định của bên thuê. Nếu khi hợp đồng mua bán tài sản giữa công ty cho thuê tài chính và bên cung ứng đã có hiệu lực mà hợp đồng cho thuê tài chính giữa bên thuê và công ty cho thuê tài chính chưa phát sinh hiệu lực thì sẽ xảy ra trường hợp bên thuê thay đổi tài sản hoặc không muốn tiếp tục thực hiện hợp đồng trong khi công ty cho thuê tài chính vẫn phải có nghĩa vụ thanh toán hợp đồng cho nhà cung cấp, nhưng không thể ràng buộc trách nhiệm nhận nợ của bên thuê. Như vậy, việc áp dụng Điều 405 Bộ luật dân sự 2005 để xác định thời điểm phát sinh hiệu lực của hợp đồng cho thuê tài chính sẽ phù hợp hơn, đảm bảo được quyền và lợi ích của các bên hơn. 2.8 Thực hiện, chấm dứt và giải quyết tranh chấp hợp đồng cho thuê tài chính 2.8.1 Thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính Sau khi các bên đã giao kết hợp đồng dưới một hình thức nhất định phù hợp với pháp luật và hợp đồng đó đáp ứng đầy đủ các điều kiện mà pháp luật yêu cầu (người viết phân tích ở phần sau) thì hợp đồng có hiệu lực bắt buộc đối với các bên. Nghĩa là từ thời điểm đó, các bên trong hợp đồng bắt đầu có quyền và nghĩa vụ dân sự đối với nhau. Theo nội dung của hợp đồng, các bên lần lượt tiến hành các hành vi mang tính nghĩa vụ đúng với tính chất đối tượng, thời hạn, phương thức và địa điểm mà nội dung của hợp đồng đã xác định. Vì vậy, thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính là việc các bên tiến hành các hành vi mà mỗi một bên tham gia hợp đồng phải thực hiện nhằm đáp ứng những quyền tương ứng của bên kia đã thỏa thuận. Khi thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính, các bên phải tuân thủ các nguyên tắc sau: + Thực hiện đúng hợp đồng, đúng đối tượng, chất lượng, số lượng, chủng loại, thời hạn, phương thức và các thoả thuận khác. Đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính là tài sản, do vậy, khi bên cho thuê giao tài sản cho bên thuê thì tài sản này phải SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 44 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính được giao đúng với tài sản mà bên thuê đã chỉ định với các thông số kỹ thuật, chất lượng, giá cả, phương thức giao hàng,… + Suốt quá trình thực hiện hợp dồng, các bên phải thực hiện một cách trung thực, theo tinh thần hợp tác và có lợi nhất cho các bên, bảo đảm tin cậy lẫn nhau. Điều này được thể hiện thông qua việc các bên phải tạo điều kiện cho nhau thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình, bên cho thuê có nghĩa vụ cung cấp các báo cáo quý, báo cáo quyết toán chính năm và tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, các vấn đề liên quan đến tài sản thuê khi bên cho thuê yêu cầu; tạo điều kiện để bên cho thuê kiểm tra tài sản cho thuê. Đây là quyền của bên cho thuê kiểm tra, giám sát việc sử dụng tài sản thuê, nhưng phải thực hiện quyền này sao cho không được ảnh hưởng dến việc khai thác và sử dụng tài sản của bên thuê. Các bên trong hợp đồng cho thuê tài chính phải cùng nhau hợp tác, phối hợp, hỗ trợ nhau để việc thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của các bên, việc thực hiện hợp đồng được nghiêm túc trên thực tế. + Ngoài ra, khi thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính, việc này không được xâm phạm đến lợi ích của Nhà nước, lợi ích công cộng, quyền, lợi ích hợp pháp của người khác. Để ký hợp đồng cho thuê tài chính, các bên cần phải tiến hành các bước sau: + Ký biên bản thỏa thuận về việc mua tài sản giữa bên thuê và bên cung ứng. Việc ký biên bản thỏa thuận này cũng giống như ký hợp đồng mua bán hàng hóa thông thường nhưng khác ở chỗ bên thuê sẽ không có nghĩa vụ thanh toán tiền thuê cho bên cung ứng, đây là nghĩa vụ của công ty cho thuê tài chính. + Đề nghị công ty cho thuê tài chính tài trợ vốn. Sau khi ký biên bản thỏa thuận trên, bên thuê sẽ gửi hồ sơ xin thuê đến công ty cho thuê tài chính. Công ty cho thuê tài chính sẽ tiến hành xem xét hồ sơ và ký hợp đồng cho thuê tài chính được chấp thuận. + Ký kết hợp đồng cho thuê tài chính giữa công ty cho thuê tài chính và bên đi thuê. Như vậy, thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính là bước cuối cùng trong quy trình cho thuê tài chính sau khi các bên hoàn tất các bước trên. Khi tiến hành thực hiện hợp đồng bên thuê sẽ tiếp nhận tài sản thuê từ bên cung ứng tài sản theo như thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính giữa bên thuê và công ty cho thuê tài chính và theo biên bản thỏa thuận về việc mua tài sản giữa bên thuê và bên cung ứng. Ở đây, công ty cho thuê chỉ có nghĩa vụ cung ứng tài sản theo đúng sự chỉ định của bên thuê SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 45 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính về mẫu mã, kiểu dáng, đặc tính của tài sản, không chịu trách nhiệm về tài sản được cung ứng không đúng chất lượng. Khi giao tài sản, công ty cho thuê tài chính phối hợp với bên thuê và bên cung ứng thực hiện việc thủ tục đăng ký sở hữu tài sản. Bên cho thuê sẽ thực hiện việc kiểm tra sau khi thực hiện việc cho thuê, kiểm tra việc quản lý và sử dụng tài sản của bên thuê có đúng mục đích như thỏa thuận hay không, hoặc dùng để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ khác. 2.8.2 Chấm dứt hợp đồng cho thuê tài chính Sau khi hợp đồng cho thuê tài chính được giao kết theo đúng các quy định của pháp luật, các bên tiến hành thực hiện hợp đồng theo các điều khoản đã thỏa thuận dựa trên các nguyên tắc do pháp luật quy định và trong quá trình này các bên cũng có thể thỏa thuận thêm về việc sửa đổi hợp đồng sao cho phù hợp với tình hình thực tế. Hiện nay, pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính chưa có quy định về các trường hợp chấm dứt hợp đồng. Tuy nhiên, hợp đồng cho thuê tài chính cũng là một dạng của hợp đồng dân sự nên có thể dựa vào các quy định của Bộ luật dân sự 2005 để xem xét các trường hợp chấm dứt hợp đồng cho thuê tài chính. Điều 424 Bộ luật dân sự 2005 quy định năm trường hợp chấm dứt hợp đồng dân sự: + Hợp đồng đã được hoàn thành. + Theo thỏa thuận của các bên. + Cá nhân giao kết hợp đồng chết, pháp nhân hoặc chủ thể khác chấm dứt hợp đồng phải do chính cá nhân, pháp nhân hoặc chủ thể đó thực hiện. + Hợp đồng bị hủy bỏ, bị đơn phương chấm dứt thực hiện. + Hợp đồng không thể thực hiện được do đối tượng của hợp đồng không còn và các bên có thể thỏa thuận thay thế đối tượng khác hoặc bồi thường thiệt hại. + Các trường hợp khác do pháp luật quy định. Như vậy, qua quy định trên có thể thấy hợp đồng cho thuê tài chính sẽ được chấm dứt theo hai cách: + Chấm dứt hợp đồng khi hết hạn thực hiện hợp đồng; + Chấm dứt hợp đồng trước hạn. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 46 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính  Chấm dứt hợp đồng khi hết thời hạn thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính Thời hạn cho thuê tài chính được tính từ khi bên thuê nhận được tài sản thuê cho đến khi bên thuê trả hết tiền thuê (kể cả thời gian gia hạn nếu có) theo hợp đồng đã được ký kết. + Đối với tài sản mới thì thời hạn cho thuê tối đa bằng thời hạn thu hồi vốn của dự án thuê nhưng không được vượt quá thời gian khấu hao của tài sản đó theo quy định của pháp luật hiện hành. + Đối với tài sản đã qua sử dụng thì thời hạn này phải phù hợp với tình trạng kỹ thuật và công năng thực tế của tài sản nhưng cũng không được vượt quá thời gian khấu hao còn lại của tài sản đó theo quy định của pháp luật hiện hành. Hiện nay, các văn bản pháp luật điều chỉnh về hoạt động cho thuê tài chính không có quy định cụ thể về việc thanh lý hợp đồng và xử lý tài sản khi kết thúc thời hạn cho thuê tài chính nhưng dựa trên các đặc điểm của hoạt động này được quy định trong Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 và Nghị định 16/2001/NĐ - CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính , các bên có thể tiến hành các hoạt động sau đây dựa trên thỏa thuận của hai bên: + Bên thuê trả lại tài sản thuê: nếu khi kết thúc thời hạn cho thuê tài chính mà trong hợp đồng cho thuê tài chính không có điều khoản thỏa thuận về cách xử lý tài sản hoặc hợp đồng có quy định quyền chọn mua nhưng bên thuê lại từ chối quyền này. Khi đó, bên cho thuê tùy vào ý chí của mình mà xử lý tài sản: có thể tiến hành bán tài sản để thu hồi tiền về hoặc cho thuê tiếp. + Bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê: đối với hợp đồng cho thuê thanh toán toàn bộ, là hợp đồng mà bên cho thuê nhận được tổng số tiền thuê trong thời hạn cơ bản của hợp đồng đủ để bù đắp toàn bộ chi phí mua sắm tài sản, lãi vốn tài trợ, chi phí quản lý, hao mòn vô hình và các lợi nhuận hợp lý, khi đó bên cho thuê sẽ chuyển giao quyền sở hữu tài sản cho bên thuê. Bên cho thuê có nghĩa vụ tiến hành các thủ tục pháp lý cần thiết để chuyển giao quyền sở hữu cho bên thuê. Đối với phương thức này, số tiền thuê thường không thấp hơn giá trị tài sản thuê tại thời điểm giao kết hợp đồng và khi chuyển giao quyền sở hữu, bên thuê chỉ phải thanh toán theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực của tài sản tại thời điểm chuyển giao36. Trần Vũ Hải, Khoa pháp luật kinh tế Đại học Luật Hà Nội, Pháp luật về cho thuê tài chính – Một số vấn đề cần hoàn thiện, http://thongtinphapluatdansu.edu.vn/2008/09/04/2143-2/. [Ngày truy cập 18/9/2013] 36 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 47 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính + Mua lại tài sản thuê: trong hợp đồng nếu các bên có quy định về việc mua lại tài sản thuê, lúc này bên thuê sẽ được mua tài sản theo quyền chọn mua (bên thuê có quyền mua hoặc không mua lại tài sản thuê khi kết thúc thời hạn cho thuê tài chính). Nếu bên thuê quyết định chọn mua tài sản thì bên cho thuê sẽ tiến hành các thủ tục pháp lý để chuyển giao quyền sở hữu tài sản, khi đó số tiền thuê có thể thấp hơn giá trị của tài sản tại thời điểm thuê và giá chuyển nhượng sẽ được các bên thương lượng dựa trên giá trị còn lại của tài sản thuê. + Ngoài các cách xử lý tài sản thuê như trên, các bên cũng có thể thỏa thuận về việc cho thuê tiếp, trong trường hợp này tiền thuê sẽ thấp hơn so với tiền thuê trước đây.  Chấm dứt hợp đồng trước hạn  Các trường hợp chấm dứt hợp đồng cho thuê tài chính trước hạn theo yêu cầu của bên cho thuê Đặc trưng của hợp đồng cho thuê tài chính là không thể hủy ngang theo ý chí của một trong hai bên, bên thuê và bên cho thuê không được đơn phương huỷ bỏ hợp đồng cho thuê tài chính, trừ những trường hợp được nêu trong Điều 27 của Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính37. Do vậy, quy định này không đồng nghĩa với việc trong thời gian thực hiện hợp đồng, không một bên nào không có quyền đơn phương chấm dứt hợp đồng trước hạn. Một bên trong quan hệ hợp đồng cho thuê tài chính chỉ có quyền đơn phương chấm dứt hợp đồng nếu hợp đồng có ghi nhận việc một bên có lỗi là điều kiện chấm dứt hợp đồng hoặc do pháp luật quy định. Khoản 1 Điều 27 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính quy định các trường hợp công ty cho thue tài chính được chấm dứt hợp dồng trước hạn: + Bên thuê không trả tiền thuê theo quy định trong hợp đồng cho thuê tài chính. Như đã phân tích ở trên, thanh toán tiền thuê là nghĩa vụ cơ bản của bên thuê, là quyền lợi hợp pháp của công ty cho thuê tài chính. Do vậy, một khi bên thuê không trả tiền thuê theo thỏa thuận trong hợp đồng thì công ty cho thuê tài chính đã có đủ cơ sở để chấm dứt hợp đồng. 37 Khoản 3 Điều 17 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 48 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính + Bên thuê vi phạm các điều khoản của hợp đồng cho thuê tài chính. Các điều khoản này, công ty cho thuê tài chính và bên thuê có thể thỏa thuận, chỉ cần bên thuê có một trong các hành động vi phạm các điều này thì bên công ty cho thuê tài chính có thể hủy bỏ hợp đồng trước hạn. Các thỏa thuận này có thể là các điều khoản về quản lý, sử dụng tài sản,… + Bên thuê bị phá sản, giải thể. Trong trường hợp này, quyền sở hữu của bên cho thuê đối với tài sản cho thuê vẫn được đảm bảo, không bị ảnh hưởng, bởi vì tài sản cho thuê không được coi là tài sản của bên thuê khi xử lý tài sản để trả cho các chủ nợ khác, lúc này hợp đồng sẽ được xử lý theo quy định của pháp luật về phá sản, giải thể. Đây chính là ưu thế của cho thuê tài chính so với các hoạt động khác. + Người bảo lãnh bị phá sản, giải thể và bên cho thuê không chấp thuận đề nghị chấm dứt bảo lãnh hoặc đề nghị người bảo lãnh khác thay thế của bên thuê. Trong những trường hợp thấy cần thiết, để đảm bảo về uy tín cũng như khả năng thanh toán hợp đồng của bên thuê, công ty cho thuê tài chính yêu cầu cần phải có bên thứ ba bảo lãnh. Bên bảo lãnh sẽ là bên thay bên thuê thanh toán hợp đồng nếu bên thuê không thanh toán hoặc thanh toán không đúng hạn, do vậy, khi bên bảo lãnh rơi vào trường hợp phá sản, giải thể, hoặc rơi vào tình trạng mất khả năng thực hiện hợp đồng thay cho bên thuê thì công ty cho thuê tài chính có thể chấm dứt hợp đồng trước hạn. Hoặc khi bên bảo lãnh đề nghị chấm dứt bảo lãnh hoặc đề nghị bên bảo lãnh khác thay thế của bên thuê, thì công ty cho thuê tài chính có thể không chấp thuận và chấm dứt hợp đồng, đây là một trong những quyền của bên cho thuê. Nếu công ty cho thuê tài chính chấm dứt hợp đồng trong các trường hợp nêu trên thì pháp luật quy định cách xử lý hợp đồng và tài tài sản cho thuê tài chính như sau: bên thuê phải thanh toán ngay toàn bộ số tiền cho thuê còn lại. Trong trường hợp bên thuê không thanh toán được tiền thuê trong thời hạn do công ty cho thuê tài chính yêu cầu thì: + Công ty cho thuê tài chính có quyền thu hồi ngay lập tức tài sản cho thuê mà không chờ có phán quyết của Toà án và yêu cầu bên thuê phải thanh toán ngay toàn bộ số tiền thuê chưa trả theo hợp đồng. Nghiêm cấm mọi hành vi cản trở, chiếm giữ, sử dụng tài sản thuê và không hoản trả lại tài sản cho thuê cho bên cho thuê; + Sau khi thu hồi tài sản cho thuê, trong thời gian tối đa là 60 (sáu mươi) ngày, bên cho thuê phải xử lý xong tài sản cho thuê theo thỏa thuận bằng văn bản giữa các SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 49 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính bên. Nếu các bên không có thỏa thuận hoặc không xử lý được tài sản theo thỏa thuận thì công ty cho thuê tài chính được xử lý tài sản theo một trong các hình thức sau:  Bán tài sản cho thuê: trường hợp này tài sản thuê được bán theo hai cách: bán trực tiếp cho người mua đối với tài sản có thể xác định được giá cụ thể, rõ ràng trên thị trường và không buộc phải bán đấu giá theo quy định của pháp luật; bán tài sản thuê theo phương thức bán đấu giá theo ủy quyền của công ty cho thuê tài chính 38.  Cho bên thuê khác thuê tiếp: tùy thuộc vào thời gian khấu hao còn lại của tài sản cho thuê, công ty cho thuê tài chính được lựa chọn một trong hai phương thức cho thuê tiếp tài sản sau đây: cho thuê tài chính và cho thuê vận hành. Việc cho bên thuê khác thuê tiếp tài sản thuê được thực hiện theo quy định của pháp luật về các hoạt động này.  Công ty cho thuê tài chính trực tiếp sử dụng tài sản cho thuê. Công ty cho thuê tài chính được quyền sử dụng tài sản cho thuê đã thu hồi để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình, việc sử dụng này phải đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật về giới hạn đầu tư, mua sắm tài sản cố định và nguồn tiền mua tài sản.  Tái xuất tài sản cho thuê. Công ty cho thuê tài chính được tái xuất tài sản thuê trong trường hợp tài sản thuê là tài sản nhập khẩu từ nước ngoài và được bên nước ngoài chấp thuận mua tài sản cho thuê thu hồi được từ bên thuê. Công ty cho thuê tài chính và bên mua tài sản ở nước ngoài thỏa thuận giá mua tài sản và ký hợp đồng về xuất khẩu tài sản theo quy định của pháp luật  Các hình thức khác không trái quy định của pháp luật. + Số tiền thu được từ việc xử lý tài sản cho thuê dùng để thanh toán khoản tiền còn thiếu của bên thuê và các chi phí phát sinh trong quá trình thu hồi tài sản cho thuê. Nếu số tiền thu được không đủ thanh toán, bên thuê có trách nhiệm thanh toán số tiền còn thiếu đó cho bên cho thuê; + Trường hợp bên thuê đã hoàn trả một phần số tiền thuê phải trả và công ty cho thuê tài chính đã xử lý xong tài sản cho thuê, nếu số tiền thu được vượt quá số tiền thuê phải trả theo hợp đồng và các chi phí phát sinh trong quá trình thu hồi tài sản cho thuê thì công ty cho thuê tài chính phải hoàn trả cho bên thuê số tiền vượt. + Trong thời gian bên cho thuê xử lý tài sản thuê, nếu bên thuê hoàn trả được toàn bộ số tiền thuê phải trả theo hợp đồng và các chi phí xử lý tài sản phát sinh thì bên Khoản 12 Thông tư 08/2007 Thông tư 08/2007/ TTLT-NHNN-BCA-BTP hướng dẫn thu hồi và xử lý tài sản cho thuê tài chính của công ty cho thuê tài chính. 38 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 50 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính cho thuê chuyển quyền sở hữu tài sản thuê cho bên thuê như trường hợp đã hoàn thành hợp đồng thuê; + Trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày bên thuê nhận được yêu cầu thu hồi tài sản cho thuê của bên cho thuê, bên thuê phải có trách nhiệm hoàn trả tài sản cho bên cho thuê39. Việc thu hồi tài sản thuê này của bên công ty cho thuê tài chính được thực hiện khi công ty đã có thông báo trước cho bên thuê và việc thông báo này phải được gửi đến bên thuê, Ủy ban nhân dân, cơ quan Công an cấp xã nơi có tài sản thuê, trong trường hợp cần thiết công ty cho thuê tài chính có thể gửi yêu cầu thu hồi tài sản đến các cơ quan có thẩm quyền khác nơi có tài sản thuê. Nếu tài sản là phương tiện giao thông vận tải thì ngoài việc gửi yêu cầu thu hồi tài sản đến các chủ thể trên thì công ty cho thuê tài chính còn phải gửi đơn đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền về đăng ký phương tiện giao thông vận tải nơi đăng ký phương tiện giao thông vận tải và cơ quan có thẩm quyền nơi tài sản cho thuê đang hoạt động để hỗ trợ việc thu hồi tài sản cho thuê. Tuy nhiên, việc thông báo này phải được thực hiện trong thời hạn tối đa không quá 30 ngày kể từ ngày nhận được yêu cầu thu hồi tài sản. Qua đây, có thể thấy được rằng đối với tài sản cho thuê là dây chuyền, máy móc, thiết bị có giá trị, xảy ra quá trình hao mòn vô hình cao và không có nhu cầu sử dụng rộng rãi thì dù tài sản có được thu hồi về thì công ty cho thuê tài chính vẫn là bên gặp nhiều rủi ro trong việc xử lý tài sản.  Các trường hợp chấm dứt hợp đồng cho thuê tài chính trước hạn theo yêu cầu của bên thuê Khoản 2 Điều 27 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính quy định các trường hợp bên thuê có thể chấm dứt hợp đồng trước hạn khi bên cho thuê vi phạm một trong các trường hợp sau: + Bên cho thuê không giao đúng hạn tài sản cho thuê do lỗi của bên cho thuê; + Bên cho thuê vi phạm hợp đồng. Hợp đồng cho thuê tài chính chấm dứt theo một trong hai trường hợp này, thì bên thuê có quyền yêu cầu bên cho thuê bồi thường thiệt hại hoặc yêu cầu bên cho thuê 39 Tiểu mục 27.4.1 điểm 27.4 khoản 27 Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 51 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính phải hoàn trả lại cho bên thuê số tiền bảo hiểm tài sản khi bên thuê đã trả đủ số tiền thuê phải trả cho bên thuê và khi bên thuê đã nhận được tiền bảo hiểm do cơ quan bảo hiểm thanh toán40. Pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính không có quy định cụ thể về quyền yêu cầu bồi thường thiệt hại của bên thuê. Tuy nhiên, theo quy định của pháp luật thương mại thì: “bồi thường thiệt hại là việc bên vi phạm bồi thường những tổn thất do hành vi vi phạm hợp đồng gây ra cho bên vi phạm”41. Theo quy định này, tổn thất ở đây bao gồm giá trị tổn thất thực tế, trực tiếp mà bên bị vi phạm phải chịu do bên vi phạm gây ra và khoản lợi trực tiếp mà bên bị vi phạm đáng lẽ được hưởng nếu không có hành vi vi phạm. Như vậy, khi công ty cho thuê tài chính có các hành vi vi phạm hợp đồng, bên thuê muốn yêu cầu bồi thường thiệt hại thì phải chứng minh được các giá trị tổn thất và các khoản lợi đáng được hưởng nếu không có hành vi vi phạm và hành vi vi phạm hợp đồng của công ty cho thuê tài chính là nguyên nhân trực tiếp gây ra thiệt hại cho bên thuê. Bên cạnh đó, các thiệt hại, tổn thất của bên thuê chỉ được công ty cho thuê tài chính bồi thường khi bên thuê đã và đang áp dụng các biện pháp hợp lý để hạn chế tổn thất, kể cả tổn thất đối với khoản lợi trực tiếp đáng được hưởng do hành vi vi phạm hợp đồng gây ra. Ngoài ra, khi tài sản cho thuê bị mất, hoặc hư hỏng không thể phục hồi, sửa chữa thì hợp đồng cho thuê tài chính cũng có thể được chấm dứt trước hạn 42, bởi lúc này đối tượng của hợp đồng không còn, mục đích của các bên khi tham gia vào quan hệ hợp đồng cho thuê tài chính không thể đạt được, do vậy, hai bên có thể tiến hành thỏa thuận chấm dứt hợp đồng. Hợp đồng cho thuê tài chính cũng có thể được chấm dứt trước khi kết thúc thời hạn cho thuê trong trường hợp bên cho thuê chấp thuận để bên thuê thanh toán toàn bộ tiền thuê trước thời hạn ghi tại hợp đồng cho thuê tài chính43. Quy định này đã tạo điều kiện cho các bên tham gia quan hệ hợp đồng cho thuê tài chính có thể thoát ra khỏi sự ràng buộc về thời hạn với đặc điểm không thể hủy ngang của hợp đồng cho thuê tài chính. Trên thực tế, sẽ có khi bên thuê đã có đủ khả năng thanh toán tiền thuê trước thời hạn, muốn sớm kết thúc hợp đồng cho thuê tài Tiểu mục 27.4.2, và 27..4.3 điểm 27.4 khoản 27 Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" 41 Khoản 1 Điều 302 Luật Thương mại 2005. 42 Khoản 3 Điều 27 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính 43 Khoản 4 Điều 27 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính. 40 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 52 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính chính để có thể mua lại tài sản này với giá đã thỏa thuận trong hợp đồng, giá này thường rất rẻ. Sau khi mua lại tài sản, quyền sở hữu được chuyển giao, bên thuê có thể sử dụng tài sản này để tham gia các giao dịch có hoặc không có đền bù khác như: cầm cố, thế chấp,…Việc thu hồi được vốn nhanh trước thời hạn sẽ giúp bên cho thuê quay vòng vốn nhanh, tăng khả năng sinh lợi của vốn đầu tư. 2.8.3 Giải quyết tranh chấp phát sinh từ hợp đồng cho thuê tài chính. Tranh chấp phát sinh từ hợp đồng cho thuê tài chính là những bất đồng về quyền và nghĩa vụ giữa các bên chủ thể khi tham gia vào quan hệ hợp đồng cho thuê tài chính. Nguyên nhân dẫn đến tranh chấp thường do nhiều yếu tố khác nhau, có thể do bất khả kháng, do lỗi không chủ định của một bên, hoặc cũng có thể do lỗi của một hoặc các bên nhưng có chủ định trước như tranh chấp do một trong hai bên chấm dứt hợp đồng trước hạn hoặc do vi phạm nghĩa vụ thanh toán hợp đồng…Khi có tranh chấp xảy ra, các bên có thể áp dụng Luật thương maị 2005 và Bộ luật Tố tụng dân sự năm 2004, sửa đổi, bổ sung năm 2011 để giải quyết các tranh chấp phát sinh nếu có. Như vậy, các bên sẽ có bốn phương thức giải quyết tranh chấp trong trường hợp này: thương lượng, hòa giải, trọng tài thương mại và tòa án. Trong đó:  Thương lượng: là phương thức giải quyết tranh chấp thông qua việc các bên tranh chấp cùng nhau bàn bạc, tự dàn xếp, tháo gỡ những bất đồng phát sinh để loại bỏ tranh chấp mà không cần có sự trợ giúp hay phán quyết của bất kì bên thứ ba nào 44. Với phương thức này, giúp các bên giải quyết tranh chấp đơn giản, nhanh chóng, linh hoạt, hiệu quả và ít tốn kém đối với các bên chủ thể, mặt khác thương lượng còn bảo vệ bí mật kinh doanh uy tín cho các bên tham gia giải quyết tranh chấp. Tuy nhiên, phương thức giải quyết tranh chấp này cũng tồn tại nhiều nhược điểm như: kết quả giải quyết tranh chấp phụ thuộc nhiều vào vào sự hiểu biết, thiện chí hợp tác của các bên, và không được đảm bảo bằng cơ chế pháp lý mang tính bắt buộc.  Hòa giải: là phương thức giải quyết tranh chấp với sự tham gia của bên thứ ba làm trung gian hòa giải để hỗ trợ, thuyết phục các bên tranh chấp tìm kiếm các giải pháp nhằm loại trừ tranh chấp đã phát sinh. Ưu điểm của phương thức này: đơn giản, hiệu quả, linh hoạt, nhanh chóng và ít tốn kém. Dù có sự trợ giúp của bên thứ ba làm trung gian hòa giải nhưng kết quả giải quyết tranh chấp vẫn phụ thuộc vào thiện chí, ý Giáo trình Luật Thương mại tập II, Trường Đại học Luật Hà Nội, NXB Công an nhân dân, năm 2006, Trang 437. 44 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 53 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính chí hợp tác của các bên, ngoài ra bí mật kinh doanh cũng như uy tín của các bên cũng sẽ bị ảnh hưởng.  Trọng tài thương mại: là hình thức giải quyết tranh chấp do các bên cùng thỏa thuận trao quyền cho trọng tài viên, với tư cách là một bên thứ ba độc lập, nhằm giải quyết tranh chấp bằng cách đưa ra một phán quyết buộc các bên tham gia tranh chấp phải thực hiện45. Với phương thức giải quyết tranh chấp này, các bên sẽ đảm bảo được nguyên tắc tự định đoạt của các bên, giữ được uy tín và bí mật kinh doanh, thủ tục nhanh chóng, ngoài ra tính độc lập và độ tin cậy của các bên khá cao. Phương thức này cũng tồn tại nhiều khuyết điểm như: kết quả giải quyết đôi khi không được chính xác, hiệu quả giải quyết không cao, gây thiệt hại cho doanh nghiệp, chi phí cho việc giải quyết tranh chấp bằng trọng tài thường rất lớn, các doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ không đủ năng chi trả,…  Tòa án: giải quyết tranh chấp tại tòa án là phương thức giải quyết tranh chấp do Tòa án thực hiện và đảm bảo thi hành phán quyết bằng biện pháp cưỡng chế, trên cơ sở đơn khởi kiện của bên bị vi phạm46. Tòa án là cơ quan nhân danh quyền lực Nhà nước để giải quyết tranh chấp, do đó phán quyết của tòa án được đảm bảo thực thi bằng sức mạnh cưỡng chế Nhà nước, kết quả giải quyết tranh chấp đảm bảo được tính công bằng, khách quan (việc giải quyết tranh chấp tại Tòa án có thể phải trải qua nhiều cấp xét xử), án phí sẽ thấp hơn so với chi phí giải quyết tranh chấp tại trọng tài. Tuy nhiên, phương thức giải quyết tranh chấp này cũng vướng mắc một số khuyết điểm như: uy tín và bí mật kinh doanh của các bên nhiều khi không được đảm bảo do Tòa án xét xử công khai, vụ tranh chấp có thể bị kéo dài, xử nhiều lần, gây ảnh hưởng đến quyền và lợi ích của các bên,… Trong điều kiện của nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh, thương mại, dân sự ngày càng đa dạng và không ngừng phát triển trong tất cả mọi lĩnh vực sản xuất, thương mại, dịch vụ, đầu tư... Vấn đề lựa chọn phương thức giải quyết tranh chấp phát sinh phải được các bên cân nhắc, lựa chọn phù hợp dựa trên các yếu tố như mục tiêu đạt được, bản chất của tranh chấp, mối quan hệ hợp tác kinh doanh giữa các bên, thời gian và chi phí dành cho việc giải quyết tranh chấp. Chính vì vậy, khi lựa chọn phương thức giải quyết tranh chấp, các bên cần hiểu rõ bản chất và cân nhắc các ưu điểm, nhược điểm của phương thức đó để có quyết định hợp lý. 45 46 Cao Nhất Linh, Bài giảng Luật Thương mại 3, khoa Luật, trường Đại học Cần Thơ, năm 2012, Trang 18. Cao Nhất Linh, Bài giảng Luật Thương mại 3, khoa Luật, trường Đại học Cần Thơ, năm 2012, Trang 37. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 54 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM 3.1. Thực trạng các quy định pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính Hiện nay văn bản điều chỉnh về hợp đồng cho thuê tài chính chủ yếu là Nghị định 16/2001/NĐ – CP ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính, Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và một số văn bản khác, được ban hành dựa trên Luật các Tổ chức Tín dụng năm 1997, sửa đổi, bổ sung năm 2004 thì trong khi đó, Luật các Tổ chức tín dụng đang có hiệu lực lại là Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010. Luật đã được sửa đổi cho phù hợp với tình hình mới, nhưng văn bản hướng dẫn lại không thay đổi kịp nên dẫn đến các mâu thuẫn chồng chéo là điều không thể tránh khỏi. 3.1.1 Về chủ thể giao kết hợp đồng cho thuê tài chính  Quy định về bên cho thuê Khoản 2 Điều 4 Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 quy định: “Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng có thể được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định của luật này”. Nhưng khoản 3 Điều 1 Nghị định 16/2001/NĐ - CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính lại quy định: “Hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam phải được thực hiện qua các công ty cho thuê tài chính được thành lập và hoạt động tại Việt Nam và tuân theo các quy định của Nghị định này”. Như vậy, có thể thấy rằng theo quy định của Luật các Tổ chức tín dụng 2010 thì Ngân hàng được phép thực hiện tất cả các hoạt động, kể cả hoạt động cho thuê tài chính, tuy nhiên trong quy định về hoạt động cho thuê tài chính thì chỉ có công ty cho thuê tài chính mới được phép kinh doanh hoạt động này. Do đó, các Ngân hàng không được trực tiếp thực hiện hoạt động này mà phải thực hiện bằng cách thành lập các công ty trực thuộc như: công ty TNHH một thành viên Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV Financial Leasing Company Ltd), công ty TNHH một thành viên cho thuê tài chính Ngân hàng ngoại thương Việt Nam (VCB Leasing Company Limited),… SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 55 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính Theo Luật các tổ chức tín dụng 2010 thì Ngân hàng được kinh doanh tất cả các hoạt động tín dụng nhưng văn bản dưới luật thì lại quy định ngược lại. Đây là một trong những điểm mâu thuẫn của pháp luật, do vậy, các Ngân hàng thương mại đã “lách luật”, kinh doanh hoạt động cho thuê tài chính bằng cách thành lập các công ty cho thuê tài chính trực thuộc (nhưng về mặt pháp lý thì không phải do chính Ngân hàng trực tiếp tiến hành). Trên thực tế hiện nay, đại bộ phận người dân Việt Nam vẫn luôn có thói quen tìm đến các Ngân hàng Thương mại như là phương tiện cứu cánh mỗi khi có nhu cầu về vốn, mà rất ít tìm đến các công ty cho thuê tài chính, nhưng số lượng các công ty cho thuê tài chính vẫn còn rất ít nên việc các Ngân hàng thương mại không được cho thuê tài chính sẽ cản trở sự phát triển của hoạt động này cũng như việc tiếp cận nguồn vốn này của các chủ thể khác. Khoản 1 Điều 3 Nghị định 16/2001/NĐ – CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính quy định: “Công ty cho thuê tài chính liên doanh được thành lập bằng vốn góp giữa bên Việt Nam gồm một hoặc nhiều tổ chức tín dụng, doanh nghiệp Việt Nam và bên nước ngoài gồm một hoặc nhiều tổ chức tín dụng nước ngoài, trên cơ sở hợp đồng liên doanh”. Quy định này đã cho thấy rằng, các công ty cho thuê tài chính ở Việt Nam muốn liên doanh với bên nước ngoài thì chỉ có thể liên doanh với các tổ chức tín dụng, chứ không được liên doanh với các doanh nghiệp khác. Điều luật đã làm hạn chế quyền tự do lựa chọn chủ thể hợp tác của các công ty cho thuê tài chính Việt Nam. Việc liên doanh với các tổ chức tín dụng nước ngoài chỉ tạo được sức mạnh về vốn chứ không tạo ra được sức mạnh về khoa học kĩ thuật, công nghệ hiện đại47. Bản chất của hoạt động cho thuê tài chính là cho thuê maý móc, thiết bị, phương tiện vận tải và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính, như vậy với quy định trên đã ngăn không cho các công ty cho thuê tài chính Việt Nam quyền tiếp cận với nền khoa học, kĩ thuật, công nghệ hiện đại thông qua các doanh nghiệp trên thế giới. Đó là điều kiện để các công ty cho thuê tài chính có điều kiện để giới thiệu cho các chủ thể thuê tài chính trong nước đổi mới máy móc, thiết bị hiện đại khi tham gia vào hoạt động cho thuê tài chính.  Quy định về bên thuê Văn Lạc – Cần bàn thêm Nghị định 16/2001 ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính – Tạp chí Thị trường tài chính, tiền tệ số 23 ngày 1/12/2010 – Trang 32. 47 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 56 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính Trước đây, Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam quy định: “bên thuê là doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê trong thời hạn thuê theo mục đích kinh doanh hợp pháp của mình”. Như vậy, quy định này đã giới hạn lại đối tượng được thuê tài chính, chỉ có các doanh nghiệp mới được thuê tài chính. Nhưng trên thực tế, thì ngoài các doanh nghiệp, các chủ thể khác trong nền kinh tế vẫn rất cần bổ sung vốn thông qua kênh tín dụng. Quy định này một phần đã làm cản trở sự phát triển của hoạt động cho thuê tài chính. Nhận thấy được bất cập trong quá trình thực hiện và để phù hợp với pháp luật các nước trên thế giới, Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty CTTC đã mở rộng đối tượng cho thuê là: tổ chức, cá nhân hoạt động tại Việt Nam trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho muc đích hoạt động của mình. Thế nhưng, các văn bản hướng dẫn cho Nghị định này cũng chỉ mới dừng lại ở việc quy định chủ thể thuê tài chính ở đây là cá nhân, hộ gia đình; doanh nghiệp; các tổ chức khác thuộc đối tượng vay vốn của các tổ chức tín dụng, chứ chưa có cụ thể hóa cá nhân ở đây là đối tượng nào. Thêm vào đó, Thông tư 05/2006/TT-NHNN ngày 25/7/2006 hưóng dẫn một số nội dung về hoat động cho thuê tài chính và dịch vụ ủy thác cho thuê tài chính theo quy định taị Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 và Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/5/2001 của chính phủ lại quy định bên thuê phải có dự án đầu tư, sản xuất, kinh doanh, dịch vụ hoặc dự án đầu tư phục vụ đời sống khả thi hiệu quả, phù hợp với quy định của pháp luật và sử dụng tài sản thuê để thực hiện dự án đó. Do vậy, trong thực tế các công ty cho thuê tài chính chỉ nhắm tới các đối tượng là doanh nghiệp vừa và nhỏ, các chủ thể khác thì lại bị giới hạn, chưa được phương thức này quan tâm tới. Như đã phân tích, cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng nhiều ưu điểm, khi tham gia vào phương thức này bên thuê sẽ có quyền khai thác, sử dụng những tài sản có gía trị lớn hơn nhiều với số tiền mà họ có. Trong khi đó, nền kinh tế Việt Nam hiện nay phần nhiều là các chủ thể kinh doanh nhỏ, lẽ. Do pháp luật không quy định rõ ràng nên việc áp dụng luật sẽ phụ thuộc vào cách hiểu và giải thích của mỗi chủ thể thi hành đó, vì vậy, các chủ thể kinh doanh nhỏ lẽ đã bị hạn chế quyền thuê tài chính. Mặc dù trong giai đoạn hiện nay, Đảng và Nhà nước thực hiện chủ trương công nghiệp hóa, hiện đại hóa nền kinh tế đất nước nhưng đại bộ phận người dân Việt Nam sống nhờ vào nền nông nghiệp. Nếu pháp luật quy định chủ thể thuê tài chính phải là các doanh SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 57 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính nghiệp thì các cá nhân, hộ gia đình trong nền kinh tế sẽ rất thiệt thòi, bất bình đẳng trong khi với phương thức cho thuê tài chính này sẽ giúp ích rất nhiều cho họ trong việc đổi mới và hiện đại hóa các thiết bị, máy móc trong sản xuất. 3.1.3 Quy định về đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính Khoản 1 điều 1 Nghị định 16/2001/NĐ –CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính: “Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê”. Như vậy có thể thấy rằng pháp luật Việt Nam chỉ chấp nhận đối tượng của hoạt động cho thuê tài chính là động sản, các tài sản là bất động sản sẽ không được phép cho thuê tài chính, trong khi các công ty cho thuê tài chính trên thế giới cho thuê chủ yếu là bất động sản. Quy định này gây ra nhiều bất lợi cho cả công ty cho thuê tài chính lẫn khách hàng thuê. Về phía công ty cho thuê tài chính đã bị giới hạn phạm vi hoạt động, trong khi đó, đối với bên thuê là các doanh nghiệp vừa và nhỏ thì nhu cầu thuê các tài sản là bất động sản thường rất cao. Đối với các khách hàng là doanh nghiệp vừa và nhỏ thì các tài sản là bất động sản mới là nhu cầu lớn của doanh nghiệp, bởi vì để đổi mới thiết bị, khoa học công nghệ thì mặt bằng để xây dựng nhà xưởng, trụ sở làm việc là rất cần thiết, hai yếu tố này đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ không thể tách rời được. Để lý giải cho quy định này, Th.s Trần Vũ Hải – Khoa pháp luật kinh tế Đại học luật Hà Nội đưa ra một số nguyên nhân sau: + Thị trường bất động sản ở Việt Nam hiện nay quá thất thường, không có quy luật rõ ràng và tiềm ẩn quá nhiều rủi ro. + Tính thanh khoản của thị trường bất động sản ở Việt Nam hiện nay là quá kém; + Bất động sản là tài sản bảo đảm thông dụng, và việc để tổ chức tín dụng thực hiện kinh doanh bất động sản có thể gây ra các rủi ro đạo đức48. Tuy nhiên, ba lý do trên chỉ là sự giải thích tương đối cho quy đinh này của pháp luật nhưng có vẻ không hợp lý đối với hoạt động cho thuê tài chính. Như đã phân tích ở các nội dung trên, trong suốt quá trình cho thuê tài chính, quyền sở hữu tài sản vẫn thuộc quyền sở hữu của bên cho thuê; bên thuê phải thanh toán đầy đủ tiền thuê và Trần Vũ Hải, Khoa pháp luật kinh tế Đại học Luật Hà Nội, Pháp luật về cho thuê tài chính – Một số vấn đề cần hoàn thiện, http://thongtinphapluatdansu.edu.vn/2008/09/04/2143-2/. [Ngày truy cập 25/9/2013]. 48 SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 58 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính số tiền này theo tính toán là đảm bảo cho bên cho thuê thu hồi cả gốc và lãi; các bên vẫn có quyền thoả thuận việc áp dụng các biện pháp bảo đảm cho khả năng thanh toán tiền thuê của bên thuê. Ngoài ra, nếu nhìn từ góc độ thực tế, việc cho thuê đối với các tài sản là bất động sản có vẻ an toàn hơn so với việc cho thuê tài sản là bất động sản. Xuất phát từ đặc tính của bất động sản là cố định, không di dời, khả năng đảm bảo quyền sở hữu thông qua việc đăng ký chứng nhận quyền sở hữu và đăng ký giao dịch bảo đảm với cơ quan nhà nước có thẩm quyền; ngoài ra, khả năng hao mòn vô hình thấp hơn so với tài sản là động sản nên việc cho thuê tài chính đối với tài sản là bất động sản sẽ đảm bảo được quyền lợi hơn cho công ty cho thuê tài chính. Từ những phân tích trên, thiết nghĩ khoản 1 điều 1 Nghị định 16/2001/NĐ –CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính nên được sửa đổi để góp phần phát triển hoạt động cho thuê tài chính, tạo nhiều cơ hội cho các bên tham gia vào quan hệ này. Bên cạnh đó, Điều 20 Nghị định 16/2001/NĐ – CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính: “Đối với tài sản cho thuê là phương tiện vận tải, tàu thuyền đánh bắt hải sản có giấy chứng nhận đăng ký, bên thuê khi sử dụng phương tiện được dùng bản sao có chứng nhận của công chứng Nhà nước và xác nhận của công ty cho thuê tài chính Công ty cho thuê tài chính chỉ xác nhận vào một bản sao giấy chứng nhận đăng ký phương tiện sau khi đã có chứng nhận của Công chứng Nhà nước. Nếu tài sản trên tham gia hoạt động trên tuyến quốc tế, công ty cho thuê tài chính giữ bản sao giấy chứng nhận đăng ký có chứng nhận của cơ quan công chứng”. Về mặt lý thuyết, quy định này có vẻ như không có gì là vướng mắc, bất ổn nhưng trên thực tế thì xuất hiện rất nhiều vấn đề cần xem xét. Đối với những doanh nghiệp có tài sản thuê là các phương tiện giao thông gặp rất nhiều khó khăn khi sử dụng bản sao công chứng đăng ký xe ô tô, bởi theo quy định của Luật giao thông đường bộ năm 2008 và các văn bản hướng dẫn không hề có quy định việc sử dụng bản sao công chứng đăng ký phương tiện khi tham gia giao thông, nên các cơ quan có có thẩm quyền có thể dựa trên điểm này để gây khó khăn cho bên thuê, bởi vì không có các giấy đăng ký phương tiện bản chính. 3.1.3 Quy định về thu hồi và xử lý tài sản khi hợp đồng cho thuê tài chính chấm dứt trước hạn Khoản 1 Điều 28 Nghị định 16/2001/NĐ - CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính quy định: “trong trường hợp hợp SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 59 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính đồng cho thuê tài chính bị chấm dứt trước hạn theo một trong các trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 27 của Nghị định này bên thuê phải thanh toán ngay toàn bộ số tiền thuê còn lại cho bên cho thuê. Nếu bên thuê không thanh toán được tiền thuê, bên cho thuê có quyền thu hồi ngay lập tức tài sản cho thuê và bên thuê phải bồi thường thiệt hại vật chất cho bên cho thuê”. Theo quy định tại điểm 27.4.1 Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính” thì công ty cho thuê tài chính có quyền thu hồi ngay lập tức tài sản cho thuê mà không chờ có phán quyết của Toà án và yêu cầu bên thuê phải thanh toán ngay toàn bộ số tiền thuê chưa trả theo hợp đồng. Ngoài ra, trong trường hợp bên thuê đã hoàn trả một phần số tiền thuê phải trả và công ty cho thuê tài chính đã xử lý xong tài sản cho thuê, nếu số tiền thu được vượt quá số tiền thuê phải trả theo hợp đồng và các chi phí phát sinh trong quá trình thu hồi tài sản cho thuê thì công ty cho thuê tài chính phải hoàn trả cho bên thuê số tiền vượt. Như vậy, phương thức xử lý tài sản như trên sẽ phù hợp với dạng cho thuê tài chính mà tổng số tiền thuê ít nhất tương đương với giá trị tài sản tại thời điểm ký kết hợp đồng, khi chuyển giao quyền sở hữu, bên thuê chỉ phải thanh toán theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực của tài sản tại thời điểm chuyển giao. Trong trường hợp tổng số tiền thuê cao hơn hoặc thấp hơn so với giá trị tài sản thuê thì quy định trên sẽ không thể nào áp dụng được. Điều 113 Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 thì hoạt đông cho thuê tài chính là việc cấp tín dụng trung, dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính và phải thỏa mãn một trong bốn điều kiện quy định tại Điều này, theo đó tại khoản 4: “tổng số tiền thuê một tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính ít nhất phải bằng giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng”. Như vậy, vẫn có trường hợp tổng số tiền thuê thấp hơn giá trị tài sản thuê tại thời điểm ký hợp đồng, đó là trường hợp chủ thể tiến hành cho thuê tài chính nhưng có hoàn lại tài sản thuê thì tổng số tiền thuê cũng có thể thấp hơn giá trị tài sản tại thời điểm ký kết hợp đồng, khi kết thúc hợp đồng thuê, bên thuê có quyền thuê tiếp hoặc mua lại tài sản thuê. Giá chuyển nhượng (nếu có) sẽ được các bên thương lượng dựa trên giá trị còn lại của tài sản thuê. Khi tổng số tiền thuê thấp hơn giá trị tài sản thì việc thu hồi tài sản cho thuê SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 60 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính theo quy định này thì quyền lợi của bên thuê đã được đảm bảo nhưng lợi ích của công ty cho thuê tài chính đã không được đảm bảo. Trong trường hợp tổng số tiền thuê cao hơn gía trị tài sản thì bên thuê vẫn phải thanh toán toàn bộ số tiền thuê lớn hơn giá trị tài sản thuê (nghĩa là đã đảm bảo quyền lợi cho bên cho thuê) mà lại không được sở hữu tài sản. Tuy nhiên, trên thực tế do mục đích lợi nhuận của mình, nên công ty cho thuê tài chính sẽ ít khi tiến hành giao kết hợp đồng mà tổng số tiền thuê thấp hơn giá trị tài sản. Ngoài ra, tại điểm 27.4.1 Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" quy định về việc xử lý hợp đồng cho thuê tài chính chấm dứt trước hạn quy định trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày bên thuê nhận được yêu cầu thu hồi tài sản cho thuê của bên cho thuê, bên thuê phải có trách nhiệm hoàn trả tài sản cho bên cho thuê, và sau khi kết thúc thời hạn 30 ngày này mà bên thuê vẫn không giao tài sản cho thuê và các giấy tờ liên quan đến tài sản cho thuê thì công ty cho thuê tài chính mới có quyền trực tiếp tiếp cận và thu hồi tài sản cho thuê hoặc ủy quyền cho bên thứ ba tiếp cận và thu hồi tài sản cho thuê. Nếu bên thuê tích cực phối hợp thì sẽ không có vấn đề gì nhưng nếu bên thuê không có thiện ý trong việc thu hồi xử lý tài sản thì khoảng thời gian này cũng đủ để bên thuê kịp tẩu tán tài sản, tháo bán linh kiện, máy móc đi thuê hoặc trong trường hợp tài sản thuê là các máy móc, thiết bị hoặc dây chuyền phức tạp thì thời hạn 30 ngày có vẻ quá ngắn để bên thuê hoàn trả lại tài sản. Tuy nhiên, tại điểm e của điều luật này lại quy định công ty cho thuê tài chính có quyền thu hồi ngay lập tức tài sản cho thuê mà không cần chờ phán quyết của Tòa án. Theo quy định tại điểm d, khoản 2, Mục I của Thông tư 08/2007/TTLT – NHNN – BCA – BTP hướng dẫn thu hồi và xử lý tài sản cho thuê tài chính quy định Ủy ban nhân dân các cấp và cơ quan Công an các cấp nơi có tài sản cho thuê (sau đây gọi chung là cơ quan có thẩm quyền) có trách nhiệm hỗ trợ công ty cho thuê tài chính, bảo đảm an ninh, trật tự trong quá trình thu hồi tài sản cho thuê. Tuy nhiên đến nay vẫn chưa có bất kỳ hướng dẫn nào quy định cụ thể về trách nhiệm trên của các cơ quan có SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 61 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính liên quan. Do vậy, vấn đề thu hồi tài sản của công ty cho thuê tài chính trên gặp rất nhiều khó khăn, nhiều trường hợp mặc dù đã có quyết định thu hồi tài sản cho thuê tài chính của Tòa án từ rất lâu nhưng mãi vẫn không thực hiện được. Vào cuối tháng 3/2013 bên công ty cho thuê tài chính ALCII thuộc Ngân hàng Agribank đã thu hồi con tàu Dynamic Bright mà trước đó đã cho công ty TNHH Thương mại – Vận tải Long Thịnh thuê để khai thác và quản lý theo hình thức cho thuê tài chính. Trong thời gian thực hiện hợp đồng, công ty này đã không trả được nợ và buộc công ty cho thuê tài chính ALCII bắt giữ và kéo tàu về bến phà Đình Vũ (Hải Phòng), bán thanh lý để trả nợ. Tuy nhiên, giá chào bán con tàu chỉ khoản 16 tỷ đồng, với mức giá này, công ty cho thuê tài chính ALCII sẽ thua lỗ nặng49. 3.1.4 Quy định về giới hạn cho thuê tài chính Khoản 2 Điều 128 Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 quy định: “Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng không được vượt quá 25% vốn tự có của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khach hàng và người có liên quan không được vượt quá 50% vốn tự có của tổ chức tín dụng phi ngân hàng”. Tuy nhiên, khoản 2 Điều 31 Nghị định 16/2001/NĐ – CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính lại quy định: “Tổng mức cho thuê tài chính đối với một khách hàng không được vượt quá 30% vốn tự có của công ty cho thuê tài chính, trừ trường hợp đối với những khoản cho thuê tài chính từ các nguồn vốn ủy thác của Chính phủ, của các tổ chức, cá nhân hoặc khách hàng thuê là tổ chức tín dụng”. Luật các Tổ chức tín dụng là văn bản được ban hành sau, có giá trị pháp lý cao hơn Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính, hơn nữa Nghị định này lại là văn bản chuyên ngành về hoạt động cho thuê tài chính. Như vậy, hai quy định này sẽ làm cho công ty cho thuê tài chính gặp nhiều khó khăn trong việc lựa chọn quy định để áp dụng. Ngoài ra, mức vốn pháp định của công ty cho thuê tài chính còn quá thấp so với mức vốn pháp định của các Ngân hàng thương mại. Theo Nghị định 10/2011/NĐ – CP ngày 26/1/2011 Về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 141/2006/NĐCP ngày 22/11/2006 về ban hành Danh mục mức vốn pháp định của các tổ chức tín dụng thì mức vốn pháp định của công ty cho thuê tài chính đến năm 2011 là 150 tỷ đồng so với mức vốn pháp định của Ngân hàng thương mại cổ phần là 3000 tỷ đồng. 49 http://www.tapchitaichinh.vn/Vang-Tien-te/Cho-thue-tai-chinh-De-mat-von-vi-tha-ga-ra-duoi/29150.tctc. [Ngày truy cập 14/9/2013] SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 62 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính Trong khi đó, cho thuê tài chính cũng là một hình thức cấp tín dụng trung và dài hạn, đối tượng cho thuê tài chính là những tài sản có giá trị lớn, với mức vốn này không đủ cho công ty cho thuê tài chính hoạt động trong thời gian dài mà chỉ được trong vài năm hoặc tài trợ được một vài dự án chứ không nhiều trong khi công ty cho thuê tài chính lại không được phép huy động vốn ngắn hạn để bổ sung nguồn vốn hoạt động của công ty. Thiết nghĩ, mức vốn pháp định của công ty cho thuê tài chính nên được nâng lên để đảm bảo an toàn cho các công ty cho thuê tài chính. 3.2. Giải pháp hoàn thiện pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính Bên cạnh sự mâu thuẫn, chồng chéo trong các quy định của pháp luật như đã phân tích ở phần trên còn có tính chất phức tạp của hoạt động cho thuê tài chính, năng lực, trình độ của đội ngũ làm công tác tín dụng, cơ chế quản lý, chỉ đạo điều hành của các công ty cho thuê tài chính còn yếu kém đã dẫn đến tình trạng hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam chưa phát triển mạnh và rộng rãi. Do vậy, việc hoàn thiện hệ thống pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính sẽ tạo lực thúc đẩy cho hoạt động cho thuê tài chính, đồng thời hoàn thiện khung pháp lý về hợp đồng trong bối cảnh hội nhập kinh tế thế giới như hiện nay. Vì các lý do như vậy, người viết xin trình bày một số giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính. 3.2.1 Về chủ thể của hợp đồng cho thuê tài chính  Về bên cho thuê của hợp đồng cho thuê tài chính So với các quốc gia khác trên thế giới, hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam vẫn còn là hoạt động mới, nhiều khi còn rất xa lạ đối với một số chủ thể. Một trong những nguyên nhân dẫn đến tình trạng này là do các quy định của pháp luật về chủ thể cho thuê tài chính còn nhiều mâu thuẫn như đã phân ở phần trên làm cho hoạt động này chưa thực sự được phát triển rộng rãi trong nền kinh tế. Do vậy, để cải thiện tình trạng này, việc sửa đổi các quy định của pháp luật có liên quan là điều rất cần thiết. Như đã phân tích ở phần trên, Nghị định 16/2001/NĐ – CP ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính được ban hành dựa trên các quy định của Luật các Tổ chức Tín dụng năm 1997, sửa đổi, bổ sung năm 2004 nhưng đến nay vẫn còn hiệu lực thi hành, do đó Nghị định này không thể theo kịp các quy định trong Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010. Vì lý do đó, việc sửa đổi Nghị định 16/2001/NĐ – CP ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính theo hướng cho phép các Ngân hàng thương mại được phép thực hiện nghiệp vụ này. Nếu như rào SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 63 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính cản này được tháo gỡ sẽ tạo được sự công bằng cho các Ngân hàng trong hoạt động kinh doanh, đảm bảo tính thống nhất của hệ thống pháp luật, đặc biệt góp phần đưa hoạt động này đến gần với các khách hàng có nhu cầu thuê sử dụng máy móc, thiết bị với giá trị lớn hơn rất nhiều lần so với số tiền họ đang có. Đối với quy định công ty cho thuê tài chính liên doanh chỉ được liên doanh với bên nước ngoài là tổ chức tín dụng, không được liên doanh với doanh nghiệp cần được sửa đổi theo hướng cho phép các công ty cho thuê tài chính được liên doanh với cả các doanh nghiệp, không nên giới hạn trong phạm vi các tổ chức tín dụng. Bởi nếu cứ giữ nguyên quy định này mà không có sự thay đổi sẽ làm cản trở quyền tự do định đoạt, lựa chọn đối tác hợp tác của công ty, làm chậm sự phát triển của công ty cho thuê tài chính Việt Nam so với các quốc gia khác trên thế giới.  Về bên thuê của hợp đồng cho thuê tài chính So với phương thức cho vay thông thường, lợi ích nổi bật mà phương thức cho thuê tài chính mang lại là khi tham gia vào quan hệ hợp đồng cho thuê tài chính, bên thuê sẽ không bị yêu cầu tài sản thế chấp. Do vậy, phương thức này sẽ rất phù hợp với các chủ thể kinh doanh nhỏ lẽ, không tập trung. Nhưng pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính chỉ mới dừng lại ở việc quy định bên thuê tài chính là các tổ chức hoạt động tại Việt Nam, cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình và cũng không có quy định nào đề cập đến mục đích của bên thuê phải phục vụ cho mục đích kinh doanh nhưng thực tế áp dụng thì các công ty cho thuê tài chính lại nhằm vào chủ thể là các doanh nghiệp. Như vậy, các chủ thể khác của nền kinh tế đã không được đặt trong phạm vi điều chỉnh của hoạt động cho thuê tài chính. Nguyên nhân của tình trạng này xuất phát từ việc quy định thiếu rõ ràng, chi tiết của các văn bản luật cũng như các văn bản hướng dẫn. Do vậy trong thời gian tới, để phát triển, mở rộng hoạt động này đối với tất cả các chủ thể của nền kinh tế thì pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính cần được sửa đổi theo hướng quy định rõ ràng, chi tiết hơn về đối tượng thuê tài chính, hoặc có thể quy định cụ thể hơn cá nhân được phép thuê tài chính là cá nhân có hay không có đăng ký kinh doanh 3.2.2 Về đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính Pháp luật Việt Nam hiện nay chỉ ghi nhận tài sản trong hợp đồng cho thuê tài chính là các động sản chứ chưa thừa nhận đối tượng của hợp đồng là các bất động sản. Quy định này không chỉ tác động đối với khách hàng thuê mà còn tác động đến các SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 64 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính công ty cho thuê tài chính. Việc bó hẹp đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính là các động sản đã làm mất đi cơ hội của những khách hàng có nhu cầu sử dụng tài sản là bất động sản để phục vụ cho công việc kinh doanh của mình, đồng thời cũng bó hẹp quy mô hoạt động của các công ty cho thuê tài chính trên thị trường tín dụng. Điều này xuất phát từ Điều 132 Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010, theo đó các tổ chức tín dụng không được kinh doanh bất động sản, ngoại trừ một số trường hợp được quy định tại Điều này. Có lẽ quy định này được đặt ra nhằm đảm bảo an toàn cho hệ thống tín dụng, bởi thị trường bất động ở Việt Nam rất biến động rất phức tạp. Tuy nhiên, như đã phân tích thì lý do này không đủ sức thuyết phục trong khi việc cho thuê tài chính với đối tượng là bất động sản sẽ mang lại nhiều lợi ích hơn. Do vậy, trong thời gian tới quy định này của các nhà làm luật nên mở rộng đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính ra các tài sản là bất động sản. Nhưng trước hết phải bắt đầu sửa từ Điều 132 Luật các Tổ chức tín dụng 2010 theo hướng loại trừ hạn chế này đối với hoạt động cho thuê tài chính, tiếp mới đến sửa đổi Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính và các văn bản hướng dẫn có liên quan về việc mở rộng đối tượng của hợp đồng cho thuê tài chính bao gồm cả động sản và bất động sản. 3.3.3 Về về thu hồi và xử lý tài sản khi hợp đồng cho thuê tài chính chấm dứt trước hạn Theo Nghị định 16/2001/NĐ – CP ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính thì chỉ có một trường hợp cho thuê tài chính mà theo đó, tổng số tiền thuê phải tương đương với giá trị tài sản tại thời điểm ký kết hợp đồng. Đến Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010, khái niệm cho thuê tài chính đã được mở rộng ra. Tuy nhiên, khi xây dựng pháp luật về phương thức xử lý tài sản thuê khi bên thuê không thanh toán tiền thuê, các nhà làm luật đã bỏ quên mất phương thức thuê mà bên thuê phải hoàn lại tài sản thuê do tổng số tiền thuê thấp hơn giá trị tài sản tại thời điểm ký kết hợp đồng và cả phương thức cho thuê tài chính không hoàn lại tài sản thuê mà tổng số tiền thuê cao hơn giá trị tài sản thuê. Vì thế, đã gây rất nhiều khó khăn cho các công ty cho thuê tài chính trong quá trình thực hiện hợp đồng khi khách hàng không có thiện chí thanh toán tiền thuê. Do đó, để đảm bảo được lợi ích của công ty cho thuê tài chính cũng như khách hàng thuê trong trường hợp nêu trên, theo người viết khi xử lý tài sản thuê trong trường hợp hợp đồng chấm dứt trước thời hạn các nhà SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 65 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính làm luật nên đưa ra một quy định chung áp dụng cho tất cả các trường hợp thuê tài chính đã được mở rộng theo Luật các Tổ chức tín dụng 2010. Khi hợp đồng cho thuê tài chính bị chấm dứt trước thời hạn theo quy định tại khoản 1 điều 27 Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính, bên thuê phải thanh toán ngay toàn bộ số tiền thuê còn lại. Số tiền thuê được xác định khi hợp đồng bị chấm dứt trước thời hạn phải tương đương với giá trị tài sản thuê. Số tiền thuê được xác định lại lúc này sẽ là căn cứ để công ty cho thuê tài chính yêu cầu bên thuê hoàn trả sau khi xử lý tài sản thuê nếu còn thiếu, hoặc trả lại cho bên thuê số tiền vượt quá. Nếu lúc này bên thuê vẫn không thanh toán được tiền thuê thì công ty cho thuê tài chính mới tiến hành xử lý tài sản thuê theo như quy định tại Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính”. Với quy định này, quyền lợi của cả hai bên sẽ được đảm bảo trong mọi trường hợp, công ty cho thuê tài chính sẽ thu hồi được tiền thuê cũng như lãi suất cho thuê, và khách hàng thuê dù không được sở hữu tài sản thuê do vi phạm hợp đồng nhưng vẫn đảm bảo được quyền lợi của mình là không mất khoảng chênh lệch giữa số tiền thuê và giá trị tài sản. Còn đối với khách hàng thuê được công ty cho thuê tài chính cho thuê với tổng số tiền thuê thấp hơn giá trị tài sản sẽ phải trả thêm số tiền chênh lệch thiếu cho bằng giá trị tài sản do vi phạm hợp đồng. 3.3.4 Về giới hạn cho thuê tài chính Một trong những nét đặc trưng của hợp đồng cho thuê tài chính là đối tượng của hợp đồng thường có giá trị lớn do đó, các công ty cho thuê tài chính trên thực tế chưa thể đáp ứng được toàn bộ nhu cầu đổi mới công nghệ, nâng cao năng suất lao động của nhiều khách hàng mà chủ yếu là các doanh nghiệp. Một phần của thực trạng này xuất phát từ quy định về vốn điều lệ của công ty cho thuê tài chính, so với các tổ chức tín dụng khác thì mức vốn điều lệ của công ty cho thuê tài chính còn quá thấp. Ngoài ra, theo Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 thì tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng là 25% vốn tự có của công ty cho thuê tài chính, còn theo Nghị định 16/2001/NĐ – CP ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính là 30% vốn tự có của công ty. Vì vậy, để giải quyết mâu thuẫn này phải xuất SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 66 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính phát từ việc sửa đổi Nghị định 16/2001/NĐ – CP ngày 2/5/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính cũng như Nghị định 10/20011/NĐ – CP ngày 26/1/2011 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 141/2006/NĐ-CP ngày 22/11/2006 về ban hành Danh mục mức vốn pháp định của các tổ chức tín dụng theo hướng nâng cao mức vốn pháp định của công ty cho thuê tài chính và sửa đổi mức giới hạn cho thuê tài chính thành 25% cho phù hợp với Luật các Tổ chức tín dụng 2010. Còn đối với quy định về thời hạn để bên thuê hoàn trả tài sản thuê khi nhận được yêu cầu thu hồi tài sản của bên cho thuê là 30 ngày như đã phân tích ở trên là không hợp lý, do vậy người viết đề xuất thời gian này nên để cho các bên tự do thỏa thuận sao cho hợp lý, phù hợp từng loại tài sản cụ thể, đảm bảo được việc thu hồi tài sản của công ty cho thuê tài chính. Như vậy, có thể giảm được tình trạng tẩu tán tài sản của bên thuê hoặc bên thuê không có đủ thời gian để thu hồi tài sản. Trong thời gian tới các nhà làm luật nên sớm ban hành ra các văn bản quy định trách nhiệm cụ thể của các cơ quan Nhà nước trong việc phối hợp, hỗ trợ thu hồi và xử lý tài sản của công ty cho thuê tài chính. Ngoài ra, Bộ Công an nên sớm đưa ra hướng dẫn trong việc đăng ký và sử dụng tài sản cho thuê tài chính là các phương tiện giao thông vận tải. Qua các phân tích trên có thể thấy rằng các quy định về hợp đồng cho thuê tài chính đã bộc lộ khá nhiều bất cập, không phù hợp với tình hình mới, do vậy để phát triển hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam, các nhà làm luật có lẽ nên ban hành văn bản mới, hoàn chỉnh, tổng thể về hợp đồng cho thuê tài chính. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 67 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính KẾT LUẬN Nhìn chung, cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng có nhiều ưu điểm, mang lại nhiều lợi ích cho các chủ thể khi tham gia vào mối quan hệ này, nhất là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Hoạt động này càng có ý nghĩa hơn trong điêu kiện nền kinh tế Việt Nam hiện nay khi mà hầu hết các doanh nghiệp đều thiếu vốn hoạt động và tình trạng lạc hậu về công nghệ sản xuất. Việc ký kết các hợp đồng cho thuê tài chính sẽ giúp cho các chủ thể kinh doanh Việt Nam có được những công nghệ hiện đại để đứng vững trên thị trường trong điều kiện cạnh tranh gay gắt khi mà xu thế hội nhập phát triển khoa học kĩ thuật trở thành động lực sản xuất trực tiếp. Trên cơ sở kế thừa và phát triển của các văn bản pháp luật trước đó, Luật các Tổ chức tín dụng 2010 điều chỉnh về hoạt động cho thuê tài chính nhưng chưa có quy định điều chỉnh về hợp đồng cho thuê tài chính. Vấn đề này vẫn còn được điều chỉnh bởi các văn bản hướng dẫn đã ra đời cách đây rất lâu. Do vậy, rất nhiều quy định rơi vào tình trạng lạc hậu, chồng chéo lẫn nhau, và không theo kịp với sự phát triển của nền kinh tế. Đây cũng là nguyên nhân dẫn đến tình trạng chậm phát triển của hoạt động này so với tình hình chung của thế giới Trong thời gian tới để phát huy hơn nữa tác dụng tích cực của hoạt động này đối với các chủ thể kinh doanh nói riêng và nền kinh tế nói chung, pháp luật về hợp đồng cho thuê tài chính cần được hoàn thiện hơn nữa, phát huy những gì đã đạt được và khắc phục những chỗ còn mâu thuẫn, vướng mắc, tạo điều kiện cho các chủ thể khi tham gia vào quan hệ hợp đồng này giành được nhiều lợi ích nhất. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 68 GVHD: NGỤY NGỌC ANH Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 69 GVHD: NGỤY NGỌC ANH DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT  Bộ luật Dân sự năm 2005, hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2006.  Luật thương mại năm 2005, hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2006.  Luật các tổ chức tín dụng năm 2010, hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2011.  Nghị định Nghị định số 64/CP ngày 9/10/1995 ban hành Quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam  Nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính.  Nghị định 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính  Nghị định 95/2008/NĐ – CP ngày 25/8/2008 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ – CP ngày 2/5/2001 vè tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính.  Nghị định 10/2011/NĐ – CP ngày 26 tháng 01 năm 2011 Về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 141/2006/NĐ-CP ngày 22 tháng 11 năm 2006 về ban hành Danh mục mức vốn pháp định của các tổ chức tín dụng.  Thông tư 06/2005/TT – NHNN ngày 12/10/2005 Hướng dẫn thực hiện một số nội dung tại Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ "Về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính" và Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 của Chính phủ "Quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính".  Thông tư 05/2006/TT - NHNN ngày 25/7/2006 hưóng dẫn một số nội dung về hoat động cho thuê tài chính và dịch vụ ủy thác cho thuê tài chính theo quy định taị nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 và nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/5/2001 của Chính phủ  Thông tư 07/2006/TT – NHNH ngày 7/9/2006 Hướng dẫn hoạt động mua và cho thuê lại theo hình thức cho thuê tài chính theo quy định tại Nghị định số 16/2001/NĐ CP ngày 2/5/2001 và Nghị định 65/2005/NĐ – CP ngày 19/5/2005.  Thông tư 08/2007 Thông tư 08/2007/ TTLT-NHNN-BCA-BTP hướng dẫn thu hồi và xử lý tài sản cho thuê tài chính của công ty cho thuê tài chính. Quy chế pháp lý về hợp đồng cho thuê tài chính  Quyết định số 149/QĐ-NH5 ngày 27/5/1995 của Thống đốc ngân hàng Nhà nước về việc ban hành thể lệ tín dụng thuê mua. SÁCH, BÁO, TẠP CHÍ  Giáo trình Luật Dân sự Việt Nam, Trường Đại học Luật Hà Nội – NXB Công an nhân dân , Năm 2004  Giáo trình luật Ngân hàng, NXB Công an nhân dân, Hà Nội, năm 2004 Giáo trình Luật Thương mại tập II, Trường Đại học Luật Hà Nội, NXB Công an nhân dân, năm 2006  Trần Huỳnh Thanh Nghị, Luật kinh tế , trường Đại học Kinh tế - Tài chính TP. HCM, NXB Lao động – Xã hội, Năm 2009.  Cao Nhất Linh, Bài giảng Luật Thương mại 3, khoa Luật, trường Đại học Cần Thơ, năm 2012.  Văn Lạc – Cần bàn thêm Nghị định 16/2001/NĐ – CP về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính - Tạp chí Thị trường tài chính tiền tệ số 23(320) ngày 1/10/2010. TRANG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ http://thongtinphapluatdansu.edu.vn/2008/09/04/2143-2/. http://www.chailease.com.vn/default.aspx?mod=product&id=544. http://www.tapchitaichinh.vn/. SVTH: HÀ THỊ DIỄM MY Trang 2 GVHD: NGỤY NGỌC ANH