phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty cổ phần xi măng tây đô

Tuy nhiên, thực tế thì có nhiều yếu tố khác ảnh hưởng gián tiếp đến lợi nhuận và đặc biệt là trong giai đoạn nền kinh tế Việt Nam hiện nay đang gặp phải rất nhiều khó khăn như nợ xấu ngâ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ – QUẢN TRỊ KINH DOANH

- -

NGUYỄN THANH TOÀN

PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

XI MĂNG TÂY ĐÔ

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC

Ngành: Kế toán

Mã số ngành: D340301

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ – QUẢN TRỊ KINH DOANH

- -

NGUYỄN THANH TOÀN MSSV: LT11462

PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG

ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

XI MĂNG TÂY ĐÔ

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC

Ngành: Kế toán

Mã số ngành: D340301

GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

LÊ KHƯƠNG NINH

Tháng 12 năm 2013

LỜI CẢM TẠ

Qua thời gian học tập tại trường Đại học Cần Thơ và thực tập tại Công ty

Cổ phần Xi măng Tây Đôđã giúp em hoàn thành đượcluận văn tốt nghiệp của mình Nay em xin được gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến:

Qúy thầy, cô Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh nói riêng và trường Đại học Cần Thơ nói chung đã hết lòng giảng dạy, truyền đạt tri thức cho em trong suốt thời gian học tập tại trường Đây sẽ là nền tảng vững chắc cho em

có được sự tự tin về kiến thức không chỉ trong việc thực hiện luận văn mà còn

là cho công việc thực tế sau này

Em xin được trân trọng cảm ơn Thầy Lê Khương Ninh đã tận tình hướng dẫn, bổ sung những khiếm khuyết trong kiến thức cho em để em hoàn thành luận văn này

Em không quên gửi lời cảm ơn đến quý Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần

Xi măng Tây Đô đã chấp thuận cho em được vào thực tập tại công ty Em cũng xin cảm ơn các cô, chú, anh, chị các phòng ban trong công ty Đặc biệt là các cô, chú trong Trung tâm Tài chính đã nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành kỳ thực tập và luận văn tốt nghiệp tại công ty

Mặc dù đã nỗ lực hết sức mình nhưng do thời gian ngắn, kiến thức thực tiễn còn nhiều hạn chế nên trong bài luận văn tốt nghiệp này không thể tránh khỏi những sai sót, khuyết điểm Vì vậy, em rất mong được sự góp ý của quý thầy, cô, các cô, chú trong công ty để cho bài luận văn này được hoàn chỉnh hơn nữa

Cuối cùng, em xin được kính chúc quý thầy, cô của trường Đại học Cần Thơ, quý Ban lãnh đạo và toàn thể các cô, chú, anh, chị trong công ty được dồi giàu sức khỏe, thành công hơn nữa trong công việc cũng như trong cuộc sống

Em xin trân trọng kính chào!

Cần Thơ, ngày ….tháng… năm 2013

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thanh Toàn

TRANG CAM KẾT

Tôi xin cam kết luận văn này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên cứu của tôi và các kết quả nghiên cứu này chưa được dùng cho bất cứ luận văn nào khác

Cần Thơ, ngày ….tháng… năm 2013

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thanh Toàn

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

Cần Thơ, ngày… tháng… năm 2013

CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TÂY ĐÔ

MỤC LỤC

Trang

Chương 1: GIỚI THIỆU 1

1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1

1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1

1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn 1

1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 Phạm vi nghiên cứu 2

1.3.1 Không gian nghiên cứu 2

1.3.2 Thời gian nghiên cứu 2

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 2

Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3

2.1 Cơ sở lý luận 3

2.1.1 Khái niệm về lợi nhuận 3

2.1.2 Các bộ phận cấu thành của lợi nhuận 3

2.1.3 Mô hình phân tích lợi nhuận 4

2.1.4 Các tỷ số về khả năng sinh lời 5

2.1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh 7

2.2 Phương pháp nghiên cứu 11

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 11

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 11

Chương 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TÂY ĐÔ 15

3.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 15

3.1.1 Tổng quan về Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 15

3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển 15

3.2 Chính sách, mục tiêu chất lượng 16

3.2.1 Chính sách chất lượng 16

3.2.2 Mục tiêu chất lượng 16

3.3 Cơ cấu tổ chức của công ty 17

3.3.1 Cơ cấu tổ chức của công ty 17

3.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban 19

3.4 Thực trạng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2010 đến 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 21

3.4.1 Thực trạng kết quả kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2012 21

3.4.2 Thực trạng kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012, 2013 23

3.5 Những thuận lợi và khó khăn của công ty 24

3.5.1 Thuận lợi 24

3.5.2 Khó khăn 24

3.6 Phương hướng phát triển 25

Chương 4: PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TÂY ĐÔ 26

4.1 Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận 26

4.1.1Phân tích tình hình doanh thu 26

4.1.2 Phân tích tình hình chi phí 28

4.1.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 31

4.2 Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận 34

4.2.1 Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh 34

4.2.2 Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận hoạt động tài chính 49

4.2.3 Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận khác 50

4.3 Đánh giá mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận 50

4.3.1 Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh 50

4.3.2 Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận hoạt động tài chính 52

4.4 Phân tích các chỉ số tài chính liên quan đến lợi nhuận 54

4.4.1 Phân tích các chỉ số tài chính 3 năm 2010, 2011, 2012 54

4.4.2 Phân tích các chỉ số tài chính 6 tháng đầu năm 2012, 2013 59

Chương 5:MỘT SỐ GIẢI PHÁP GIÚP NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TÂY ĐÔ 62

5.1 Giải pháp tăng doanh thu 62

5.1.1 Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm 62

5.1.2 Thay đổi kết cấu hàng tiêu thụ 62

5.1.3 Đảm bảo giá bán hợp lý 63

5.1.4 Doanh thu hoạt động tài chính 63

5.2 Giải pháp kiểm soát chi phí 63

5.2.1 Kiểm soát giá vốn hàng bán 63

5.2.2 Kiểm soát chi phí bán hàng 64

5.2.3 Kiểm soát chi phí tài chính 64

5.2.4 Kiểm soát chi phí khác 64

Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 65

6.1 Kết luận 65

6.2 Kiến nghị 66

TÀI LIỆU THAM KHẢO 67

DANH MỤC BIỂU BẢNG

Trang

Bảng 3.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn từ năm 2010 đến

năm 2012 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 22 Bảng 3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012 và

2013 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 23 Bảng 4.1 Tình hình biến động của doanh thu giai đoạn 2010-2012 của Công ty

Cổ phần Xi măng Tây Đô 27 Bảng 4.2 Tình hình biến động của doanh thu 6 tháng đầu năm 2012, 2013 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 28 Bảng 4.3 Tình hình biến động của chi phí giai đoạn 2010-2012 của Công ty

Cổ phần Xi măng Tây Đô 30 Bảng 4.4 Tình hình biến động chi phí 6 tháng đầu năm 2012, 2013 của Công

ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 31 Bảng 4.5 Tình hình biến động của lợi nhuận giai đoạn 2010-2012 của Công ty

Cổ phần Xi măng Tây Đô 33 Bảng 4.6 Tình hình biến động lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012, 2013 của

Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 34 Bảng 4.7 Tình hình biến động sản lượng tiêu thụ năm 2012, 2013 của Công ty

Cổ phần Xi măng Tây Đô 36 Bảng 4.8 Doanh thu, giá vốn, doanh thu điều chỉnh, giá vốn điều chỉnh năm

2010, 2011 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 38 Bảng 4.9 Giá vốn, doanh thu, doanh thu điều chỉnh, giá vốn điều chỉnh năm

2011, 2012 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 38 Bảng 4.10 Tỷ số lãi gộp của các sản phẩm tiêu thụ trong các năm 2010, 2011,

2012 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 40 Bảng 4.11 Tình hình biến động của giá bán năm 2010, 2011, 2012 của Công ty

Cổ phần Xi măng Tây Đô 42 Bảng 4.12 Tình hình biến động của giá vốn năm 2010, 2011, 2012 của Công

ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 44

Bảng 4.13 Tình hình biến động của chi phí bán hàng năm 2010, 2011, 2012 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 46 Bảng 4.14 Tình hình biến động của chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010,

2011, 2012 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 48 Bảng 4.15 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh

doanh năm 2010, 2011 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 51 Bảng 4.16 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh

Bảng 4.17 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động tài chính năm 2010, 2011 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 53 Bảng 4.18 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động tài chính năm 2011, 2012 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 53 Bảng 4.19 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận khác giai đoạn

2010- 2011 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 54 Bảng 4.20 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận khác giai đoạn

2010- 2011 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 54 Bảng 4.21 Tổng hợp các chỉ số tài chính liên quan đến lợi nhuận trong 3 năm

2010, 2011, 2012 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 56

Bảng 4.22 Tổng hợp các chỉ số tài chính liên quan đến lợi nhuận trong 6 tháng

đầu năm 2012, 2013 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 60

DANH MỤC HÌNH

Trang

Hình 2.1 Mô hình phân tích lợi nhuận 5 Hình 2.2 Mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính 6 Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 18 Hình 4.1 Sơ đồ mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính năm 2010, 2011, 2012 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 58 Hình 4.2 Sơ đồ mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính 6 tháng đầu năm 2012,

2013 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 61

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu

Ngoại trừ các tổ chức xã hội thì mục tiêu cuối cùng của mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các tổ chức kinh tế còn lại đều hướng đến lợi nhuận Làm sao để tối ưu hóa được lợi nhuận trong kinh doanh luôn là một bài toán nan giải đối với bất kỳ nhà quản lý nào, mà muốn giải được bài toán này thì trước hơn hết chúng ta cần phải làm rõ những yếu tố cụ thể nào cả trong và ngoài công ty ảnh hưởng đến lợi nhuận và mức độ ảnh hưởng như thế nào từ

đó mới có thể đưa ra được các giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận

Theo như lý thuyết thì có hai yếu tố cơ bản trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận của một công ty đó là doanh thu và chi phí Tuy nhiên, thực tế thì có nhiều yếu tố khác ảnh hưởng gián tiếp đến lợi nhuận và đặc biệt là trong giai đoạn nền kinh tế Việt Nam hiện nay đang gặp phải rất nhiều khó khăn như nợ xấu ngân hàng cao, bất động sản vẫn đang đóng băng, tốc độ tăng trưởng chậm lại thì công ty cũng bị ảnh hưởng rất lớn như hàng tồn kho cao, khó tiếp cận vốn vay ngân hàng, hàng loạt chi phí đầu vào đều tăng, thị trường bị thu hẹp, … thì việc kiểm soát các yếu tố chi phí đầu vào, đề ra các chiến lược bán hàng tăng doanh thu, từ đó nâng cao lợi nhuận là một điều hết sức cần thiết và cấp bách đối với các công ty nếu muốn tồn tại và phát triển Tất nhiên, Công

ty Cổ phần Xi măng Tây Đô cũng không là ngoại lệ

Từ những yêu cầu thực tiễn trên, em xin chọn đề tài “Phân tích các

nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô”

làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp của mình

1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn

Lợi nhuận không chỉ là chỉ tiêu chất lượng biểu hiện kết quả sản xuất kinh doanh mà còn là nguồn vốn quan trọng để tái sản xuất, mở rộng qui mô của công ty Lợi nhuận còn có tác dụng thúc đẩy người lao động và các bộ phận sản xuất kinh doanh trong công ty ra sức sản xuất nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Đồng thời, thông qua lợi nhuận cũng cho chúng ta biết được hiệu quả sản xuất kinh doanh của một công ty Nhưng trên thực tế thì lợi nhuận của một công ty không ổn định mà có sự biến thiên qua từng kỳ kinh doanh và phụ thuộc vào nhiều yếu tố

Từ những nội dung trên cho thấy việc phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận có ý nghĩa hết sức quan trọng, chỉ có qua phân tích mới biết được yếu tố nào ảnh hưởng nhiều, ít, tốt, xấu đến lợi nhuận của công ty Do

đó, nội dung nghiên cứu của đề tài này là có căn cứ khoa học và thực tiễn

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

Đề tài tập trung phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công

ty Cổ phần Xi măng Tây Đô Từ đó, đề tài sẽ đề xuất giải pháp giúp nâng cao lợi nhuận cho công ty

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

- Phân tích tình hình biến động của doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013

- Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận

- Đề xuất giải pháp giúp nâng cao lợi nhuận cho công ty

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.3.1 Không gian nghiên cứu

Đề tài được thực hiện tại Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô

1.3.2 Thời gian nghiên cứu

Đề tài chủ yếu nghiên cứu các báo cáo trong khoảng thời gian từ năm

2010 đến 6 tháng đầu năm 2013

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

Trong đề tài này em chỉ tập trung nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty

CHƯƠNG 2

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN

2.1.1 Khái niệm về lợi nhuận

Lợi nhuận được hiểu đơn giản là khoản tiền dôi ra giữa tổng doanh thu

và tổng chi phí trong hoạt động của công ty Là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp biểu hiện kết quả cuối cùng của quá trình sản xuất kinh doanh

2.1.2 Các bộ phận cấu thành của lợi nhuận

Lợi nhuận của công ty được cấu thành từ 3 bộ phận sau:

- Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ

Là khoản chênh lệch giữa doanh thu thuần bán hàng hóa, thành phẩm, cung cấp dịch vụ, nhận trợ cấp trợ giá, kinh doanh bất động sản đầu tư sau khi trừ đi toàn bộ chi phí đã bỏ ra (bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý công ty)

- Lợi nhuận từ hoạt động tài chính

Là số thu lớn hơn số chi của hoạt động tài chính Lợi nhuận từ hoạt động này thường gồm có:

+ Lợi nhuận từ hoạt động cho vay vốn

+ Lợi nhuận từ hoạt động cho thuê tài chính

+ Lợi nhuận từ đầu tư cổ phiếu, trái phiếu và các giấy tờ có giá khác

+ Lợi nhuận từ việc góp vốn liên doanh, liên kết, đầu tư vào công ty con mang lại

+ Các khoản chiết khấu thanh toán

+ Lãi tiền gửi

+ Lãi tỷ giá hối đoái

+ Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng trả góp

- Lợi nhuận khác

Là khoản lợi nhuận mà công ty không dự tính trước được, hoặc dự tính trước nhưng ít có khả năng thực hiện, ngoài ra còn là các khoản thu không thường xuyên nằm ngoài lĩnh vực sản xuất kinh doanh của công ty Các khoản này bao gồm:

+ Thu từ tiền nộp phạt vi phạm hợp đồng

+ Nợ khó đòi đã xử lý nay thu lại được

+ Các thu nhập bị bỏ sót trong kế toán

2.1.3 Mô hình phân tích lợi nhuận

- Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh được xác định bằng công thức:

- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh:

Doanh thu = số lượng tiêu thụ x đơn giá bán (2.2)

- Chi phí sản xuất kinh doanh:

Chi phí = giá vốn + chi phí bán hàng + chi phí quản lý (2.3)

Từ công thức (2.1) trên cho chúng ta thấy rõ lợi nhuận chịu ảnh hưởng trực tiếp từ hai yếu tố cơ bản là doanh thu và chi phí Theo đó, lợi nhuận sẽ đồng biến với doanh thu và nghịch biến với chi phí Nhưng qua công thức (2.2) thể hiện doanh thu lại là kết quả của tích số của số lượng tiêu thụ và đơn giá bán Cùng với đó thì chi phí chịu sự chi phối của tổng giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lý công ty điều đó biểu hiện qua công thức (2.3)

Bên cạnh những nhân tố kể trên thì doanh thu còn bị ảnh hưởng bởi những yếu tố khác như: Doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu từ thu nhập khác Còn như chi phí thì phụ thuộc vào chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác, thuế suất

Từ những nội dung trên ta rút ra được mô hình phân tích sau:

Hình 2.1 Mô hình phân tích lợi nhuận

2.1.4 Các tỷ số về khả năng sinh lời

Là các tỷ số phản ánh khả năng sinh lợi nhuận của công ty bao gồm các chỉ tiêu: Khả năng sinh lợi của doanh thu, khả năng sinh lời của tài sản và khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu

- Khả năng sinh lời của doanh thu: Chỉ tiêu này phản ánh một trăm đồng doanh thu của công ty thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận Để phản ánh khả năng sinh lời của doanh thu có thể dùng tỷ suất lãi gộp (Gross profit margin) hoặc tỷ suất lãi ròng (Net profit margin)

Thu nhập khác

Giá vốn hàng bán

Chi phí quản

lý công

ty

Các chi phí thuế

và các chi phí khác

Lãi gộp Doanh thu Lãi ròng Doanh thu

Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA) = x100 (2.6)

- Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu (Return On Equity – ROE): chỉ tiêu này cho biết một trăm đồng của vốn chủ sở hữu sẽ sinh ra bao nhiêu đồng lợi nhuận

Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE) = x100 (2.7)

 Mối liên hệ giữa các tỷ số tài chính

Mối liên hệ giữa các tỷ số tài chính được biễu diễn qua sơ đồ sau:

Hình 2.2 Mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính

Khả năng sinh lời

của doanh thu

Tổng tài sản

Doanh thu thuần

Doanh thu thuần

Lãi

ròng

Lãi ròng Tổng tài sản

Lãi ròng Vốn chủ sở hữu

2.1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh

Ta có công thức tổng quát tính lợi nhuận:

Cql : quản lý doanh nghiệp

Dựa vào công thức 2.8 ta nhận thấy lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu ảnh hưởng chủ yếu từ các nhân tố sau:

- Khối lượng sản phẩm tiêu thụ

- Gọi L0 là lợi nhuận kỳ gốc thì ta có công thức tổng quát của lợi nhuận

từ hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ gốc:

- Gọi L1 lợi nhuận kỳ phân tích thì ta có công thức tổng quát của lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ phân tích:

- Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố:

+ Nhân tố khối lượng sản phẩm tiêu thụ

Gọi Q’1i là khối lượng sản phẩm tiêu thụ được trong kỳ phân tích với điều kiện các nhân tố khác không đổi

+ Nhân tố kết cấu sản phẩm tiêu thụ

Lợi nhuận trong trường hợp này ký hiệu là L2

Mức độ ảnh hưởng đến lợi nhuận

+ Nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp

Lợi nhuận được ký hiệu L6

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Đề tài được phân tích dựa trên số liệu thứ cấp được lấy từ nguồn các báo cáo tài chính, báo cáo bán hàng của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô Ngoài

ra, một số còn được thu thập từ các báo, tạp chí kinh tế

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

Trong đề tài này số liệu được phân tích chủ yếu bằng các phương pháp sau:

2.2.2.1 Phương pháp so sánh

Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng lâu đời nhất So sánh trong phân tích là đối chiếu các chỉ tiêu, các hiện tượng kinh tế đã được lượng hóa có cùng một nội dung, một tính chất tương tự để xác định xu hướng mức

độ biến động của các chỉ tiêu Việc sử dụng phương pháp này nhằm mục đích đánh giá mức độ tăng, giảm của doanh thu, chi phí, lợi nhuận, cũng như tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận Để tiến hành so sánh chúng ta cần xác định số gốc

để so sánh và điều kiện so sánh

- Số gốc so sánh: là chỉ tiêu của một kỳ được lựa chọn để làm căn cứ so sánh Tùy thuộc vào mục đích cụ thể của phân tích mà ta xác định số gốc để so sánh thường là các dạng so sánh sau:

+ So sánh các số liệu thực hiện với các số liệu định mức, kế hoạch

+ So sánh số liệu kỳ này với số liệu kỳ trước (năm, quý, tháng trước) + So sánh số liệu của thời gian này với số liệu cùng kỳ của thời gian trước

+ So sánh số liệu thực hiện với các thông số kinh tế kỹ thuật bình quân hoặc tiên tiến

+ So sánh số liệu của công ty mình với công ty tương đương, điển hình hoặc công ty thuộc đối thủ cạnh tranh

+ So sánh số liệu thực tế với mức độ hợp đồng đã ký, tổng nhu cầu…

+ So sánh các thông số kinh tế kỹ thuật của các phương án kinh tế khác nhau

- Điều kiện so sánh:

Các chỉ tiêu so sánh phải đồng nhất với nhau Có nghĩa là chúng phải có điểm chung như: cùng nội dung, cùng đơn vị tính, cùng thời gian…

- Kỹ thuật so sánh:

+ So sánh bằng số tuyệt đối: là hiệu số giữa giá trị kỳ phân tích so với

kỳ gốc của quy mô, khối lượng hiện tượng trong điều kiện thời gian và không gian cụ thể

Trong đó:

T1: là chỉ tiêu kinh tế của kỳ phân tích

T0: là chỉ tiêu kinh tế của kỳ gốc

+ So sánh bằng số tương đối: là một loại chỉ tiêu biểu hiện quan hệ so sánh giữa hai mức độ của hiện tượng nghiên cứu cùng loại nhưng khác nhau

về thời gian hoặc không gian, hoặc biểu diễn quan hệ tỷ lệ giữa hai chỉ tiêu thống kê khác loại nhưng có liên quan đến nhau

T

T T

Trong đó:

T1: là chỉ tiêu kinh tế của kỳ phân tích

T0: là chỉ tiêu kinh tế của kỳ gốc

2.2.2.2 Phương pháp thay thế liên hoàn

Là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố lên chỉ tiêu phân tích bằng cách thay thế lần lượt và liên tiếp các nhân tố từ giá trị gốc sang kỳ phân tích để xác định trị số của chỉ tiêu kinh tế khi nhân tố đó thay đổi Sau đó so sánh trị số của chỉ tiêu vừa tính được với trị số của chỉ tiêu khi chưa có biến đổi của nhân tố cần xác định sẽ tính được mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó

Nguyên tắc sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn:

- Bước 1: Xác định đối tượng cần phân tích

- Bước 2: Xác định đầy đủ các nhân tố ảnh hưởng lên chỉ tiêu kinh tế phân tích

- Bước 3: Thể hiện mối quan hệ các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích bằng một công thức nhất định

- Bước 4: Sắp xếp các nhân tố ảnh hưởng trong công thức theo trình tự nhất định và chú ý:

+ Nhân tố lượng thay thế trước, nhân tố chất thay thế sau

+ Nhân tố khối lượng thay thế trước, nhân tố trọng lượng thay thế sau + Nhân tố ban đầu thay thế trước, nhân tố thứ phát thay thế sau

- Bước 5: Lần lượt thay thế các nhân tố vào phương trình Xác định ảnh hưởng của nhân tố nào thì lấy kết quả tính toán của bước trước để tính mức độ ảnh hưởng và cố định các nhân tố còn lại

Chúng ta có thể khái quát mô hình chung của phép thay thế liên hoàn như sau:

- Gọi a, b, c, d là các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu kinh tế Q Nếu ta

có phương trình tổng quát thể hiện mối quan hệ của các nhân tố lên chỉ tiêu kinh tế Q như sau:

Thì ta cũng có lần lượt phương trình của kỳ phân tích, kỳ gốc:

Q 1 = a 1 b 1 c 1 d 1 và Q 0 = a 0 b 0 c 0 d 0

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng:

- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố a:  Qa = a 1 b 0 c 0 d - a 0 b 0 c 0 d 0 (2.33)

- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố b:  Q b = a 1 b 1 c 0 d 0 - a 1 b 0 c 0 d 0 (2.34)

- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố c:  Q c = a 1 b 1 c 1 d 0 - a 1 b 1 c 0 d 0 (2.35)

Tổng hợp lại ta được:  Q =  Q a +  Q b +  Q c +  Q d (2.37)

2.2.2.3 Phương pháp số chênh lệch

Thực chất của phương pháp này là sự biến dạng đặc biệt của phương pháp thay thế liên hoàn Với cách tính đơn giản, cho phép tính ra kết quả cuối cùng ngay bằng cách xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố nào thì trực tiếp dùng số chênh lệch về giá trị kỳ phân tích so với kỳ kế hoạch của nhân tố đó Dạng tổng quát của phương pháp này:  Q = Q 1 - Q 0 (2.38)

- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố a:  Q a = (a 1 - a 0 ).b 0 c 0 d 0 (2.39)

- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố b:  Q b = (b 1 - b 0 ).a 1 c 0 d 0 (2.40)

- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố c:  Q c = (c 1 - c 0 ).a 1 b 1 d 0 (2.41)

- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố d:  Q d = (d 1 - d 0 ).a 1 b 1 c 1 (2.42)

Tổng hợp lại:  Q =  Q a +  Q b +  Q c +  Q d (2.43)

CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG

TÂY ĐÔ 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

3.1.1 Tổng quan về Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô

Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô có tên tiếng Anh là Tay Do Cement Joint Stock Company, được viết tắt lại là: TACECO Trụ sở công ty tọa lạc tại

Km 14, Quốc lộ 91, Phường Phước Thới, Quận Ô Môn, Thành phố Cần Thơ 3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển

3.1.2.1 Lịch sử hình thành của Công ty

Với tiền thân là Công ty liên doanh Xi Măng Hà Tiên 2 – Cần Thơ được thành lập theo quyết định số 2399/QĐ-TC-CT-95 ngày 15/12/1995 của Uỷ ban Nhân dân tỉnh Cần Thơ cũ trên cơ sở liên doanh giữa công ty xi măng Hà Tiên 2 (trực thuộc tổng công ty xi măng Việt Nam) và công ty sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng Cần Thơ (SADICO- thuộc Sở Xây dựng Cần Thơ)

Thực hiện theo chủ trương cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước với nguyên tắc giữ nguyên vốn hiện có của nhà nước và phát hành cổ phần để huy động thêm vốn của Uỷ ban Nhân dân Thành phố Cần Thơ nên công ty đã tiến hành cổ phần hóa vào ngày 21/07/2004 và chuyển thành Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên 2 - Cần Thơ

Vào ngày 10/10/2008 nhân dịp kỷ niệm 10 năm khánh thành nhà máy công ty được chính thức đổi tên thành Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô theo quyết định số 2221/CT-UB của Uỷ ban Nhân dân Thành phố Cần Thơ Việc đổi tên công ty được xem như là một trong những dấu mốc lịch sử đối với quá trình hình thành và phát triển của Công ty

3.1.2.2 Quá trình phát triển của Công ty

Ngày đầu mới thành lập, công ty chỉ có một dây chuyền nghiền và đóng bao xi măng của Trung Quốc với tổng công suất thiết kế là 200.000 tấn xi măng/năm Sau đó, từ những kinh nghiệm trong quá trình vận hành, khai thác tập thể công ty đã có nhiều cố gắng nghiên cứu, sáng tạo, cải tiến kỷ thuật và

đã áp dụng thành công không những tự nâng công suất lên được 350.000 tấn/ năm mà còn nâng cao được chất lượng sản phẩm và bước đầu đã khẳng định được thương hiệu của mình trên thị trường khu vực

Từ đòi hỏi của việc nâng cao chất lượng sản phẩm hơn nữa, cũng như để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của thị trường, nên lần lượt vào các năm 2002

và 2004 công ty đã nổ lực để đầu tư mua sắm và xây dựng thêm hai dây chuyền thiết bị nghiền và đóng bao với công nghệ hết sức hiện đại và kết quả

là đã nâng được tổng công suất thiết kế lên 700.000 tấn/năm

Hiện nay, Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô là trạm nghiền xi măng có công suất lớn nhất tại Cần Thơ với khả năng cung ứng theo thiết kế khoảng 900.000 tấn/năm

3.2 CHÍNH SÁCH, MỤC TIÊU CHẤT LƯỢNG

3.2.1 Chính sách chất lượng

Tuân thủ đầy đủ các Công ước Quốc tế về lao động, các qui định pháp luật của Việt Nam về lao động; chất lượng; môi trường; an toàn và sức khỏe nghề nghiệp và các yêu cầu khác luôn là chính sách được Công ty ưu tiên đặt lên hàng đầu

Tuy đã có thương hiệu trên thị trường nhưng công ty vẫn luôn không ngường nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ và đa dạng hóa sản phẩm Ban lãnh đạo công ty vẫn thường xuyên kiểm tra tổng quát các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nhằm đánh giá và kịp thời có biện pháp nâng cao việc kiểm soát các tác động, các mối nguy và rủi ro từ hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm xi măng của công ty đối với môi trường, an toàn và sức khỏe nghề nghiệp

Bên cạnh đó, công ty luôn cố gắng đảm bảo cung cấp đầy đủ nguồn lực, tạo môi trường làm việc an toàn và chăm lo đời sống người lao động, phấn đấu không để tác động xấu cho môi trường hay rủi ro cho bất cứ nhân viên trong công ty, các đối tác, khách viếng thăm và công đồng xung quanh Công ty luôn có chính sách khuyến khích và thực hiện cải tiến thường xuyên trong tất

cả các hoạt động sản xuất kinh doanh

Hiện nay, công ty đã thiết lập và duy trì áp dụng được các hệ thống quản

lý theo tiêu chuẩn Quốc tế như: ISO 9001 (Tiêu chuẩn về HTQL chất lượng), ISO 14001 (Tiêu chuẩn về HTQL môi trường), ISO/IEC 17025 (Tiêu chuẩn về HTQL chất lượng phóng thí nghiệm), OHSAS 18001 (Tiêu chuẩn về HTQL

an toàn và sức khỏe nghề nghiệp), SA 8000 (Tiêu chuẩn về HTQL trách nhiệm

xã hội)

3.2.2 Mục tiêu chất lượng

Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô là thương hiệu biểu tượng về chất lượng Nói đến xi măng Tây Đô là nhắc đến sản phẩm xi măng luôn hướng

đến mục tiêu chất lượng cao và ổn định, phù hợp với vùng đất Đồng bằng sông Cửu Long, đáp ứng tốt nhất mọi nhu cầu xây dựng về dân dụng và công nghiệp

Trong năm 2013 này công ty đã đặt ra mục tiêu tiêu thụ được 550.000 tấn xi măng, phấn đấu sản xuất được 600.000 tấn, cổ tức đạt 30% năm Không

để xảy ra bất kỳ khiếu nại hợp lý nào của khách hàng liên quan đến việc giao hàng trễ hay chất lượng xi măng Đảm bảo các chỉ tiêu môi trường như: nước thải, nồng độ bụi, tiếng ồn, chiếu sáng, vi khí hậu, … phù hợp theo tiêu chuẩn Việt Nam Đảm bảo 365 ngày trong năm 2013 không xảy ra tai nạn nghề nghiệp nghiêm trọng ảnh hưởng đến sức khỏe và bệnh nghề nghiệp của công nhân

3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY

3.3.1 Cơ cấu tổ chức của công ty

GIÁM ĐỐC MARKETING

GIÁM ĐỐC

KS CHẤT LƯỢNG

GIÁM ĐỐC

QH CÔNG CHÚNG- ĐẦU

TƯ

GIÁM ĐỐC TIÊU THỤ

GIÁM ĐỐC CUNG ỨNG

NL

GIÁM ĐỐC

TB PHỤ TÙNG

GIÁM ĐỐC HÀNH CHÍNH

GIÁM ĐỐC BẢO HÀNH

Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô

BAO XƯỞNG NGHIỀN

TỔ SỬA CHỮA CÔNG TRÌNH

3.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

- Đại hội đồng cổ đông

+ Đưa ra quyết định về loại và tổng số cổ phần của từng loại được quyền chào bán Quyết định mua lại trên 10% tổng số cổ phần đã bán của mỗi loại + Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên hội đồng quản trị, thành viên của ban kiểm soát

+ Quyết định tổ chức lại hoặc giải thể công ty

- Ban kiểm soát

+ Thực hiện nhiệm vụ giám sát hội đồng quản trị, Tổng giám đốc trong việc quản lý và điều hành công ty

+ Kiến nghị hội đồng quản trị và đại hội đồng cổ đông các biện pháp sửa đổi, bổ sung, cải tiến cơ cấu tổ chức quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh

- Hội đồng quản trị

+ Là cơ quan quản lý công ty, có quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc quyền của đại hội đồng cổ đông

+ Quyết định giá chào bán hoặc mua lại cổ phiếu

+ Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cắt chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Tổng giám đốc và những người quản lý khác

+ Trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên đại hội đồng cổ đông + Kiến nghị mức cổ tức được trả, quyết định thời gian và thủ tục trả, xử

lý lỗ trong kinh doanh

- Tổng giám đốc

+ Điều hành và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh của công

ty theo nghị quyết, quyết định của hội đồng quản trị Nghị quyết của đại hội đồng cổ đông, điều lệ công ty và các qui định của pháp luật

+ Báo cáo tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

- Phó Tổng giám đốc

+ Trợ lý tham mưu cho giám đốc

+ Phụ trách các mảng công việc do Tổng giám đốc phân công

- Trung tâm tài chính

+ Lập, quản lý, phân tích, xử lý tình hình thực hiện kế hoạch tài chính + Thống kê, cung cấp số liệu theo yêu cầu

+ Tham mưu cho Tổng giám đốc trong đầu tư, quản lý, theo dõi tình hình đầu tư tài chính và các hoạt động trong điều hành sản xuất kinh doanh

- Trung tâm nhân sự

+ Tham mưu và thực hiện hoạch định nguồn nhân lực, các chính sách, chế độ và tổ chức thực hiện tốt các công tác quản lý an toàn lao động; thực hiện trách nhiệm xã hội của công ty đối với người lao động

+ Soạn thảo các quy định, quy chế hoạt động của công ty

- Trung tâm sản xuất

+ Quản lý thiết bị và điều hành sản xuất theo kế hoạch của công ty

+ Lập nhu cầu vật tư, thiết bị

- Trung tâm Marketing

+ Thu thập, nghiên cứu, phân tích thông tin thị trường và kịp thời tham mưu cho Tổng giám đốc đồng thời tổ chức thực hiện việc xây dựng kế hoạch phát triển thị trường, các chiến lược về giá; phương thức phát triển quản lý các đại lý,…hợp lý và hiệu quả

+ Tổ chức thu hồi công nợ, theo dõi đánh giá năng lực đại lý; thực hiện tốt các chính sách chăm sóc khách hàng

- Trung tâm kiểm soát chất lượng

+ Xây dựng các phương pháp thử nghiệm, xác lập các yêu cầu, tổ chức đánh giá và giám sát chất lượng các loại nguyên liệu, các sản phẩm xi măng + Duy trì hệ thống quản lý chất lượng tại phòng thử nghiệm phù hợp theo tiêu chuẩn Quốc tế ISO/IEC 17025

- Trung tâm quan hệ công chúng- đầu tư

+ Thực hiện công tác quản lý đất đai của công ty, các dự án đầu tư xây dựng, đầu tư tài chính, đầu tư chứng khoán, đầu tư kinh doanh bất động sản,… + Quản lý cổ đông

+ Thực hiện lập thủ tục đăng ký tham gia các giải thưởng về chất lượng, thương hiệu, vinh doanh nghiệp, thực hiện tài trợ, hỗ trợ kinh phí cho các chương trình xã hội.…theo yêu cầu của đơn vị tổ chức

+ Thực hiện công tác quản trị mạng đối với trang tin điện tử của công ty

- Trung tâm tiêu thụ

+ Nhận thông tin từ khách hàng, xuất hóa đơn, xuất hàng kịp thời cho khách hàng

+ Lập và theo dõi các hợp đồng tiêu thụ, hợp đồng vận chuyển, xác định công nợ của khách hàng Tổ chức quản lý tốt các đơn đặt hàng, hóa đơn, chứng từ bán hàng

- Trung tâm cung ứng nguyên liệu

Tham mưu cho Tổng giám đốc về xây dựng các phương án, kế hoạch và giám sát việc cung ứng các loại nguyên liệu phục vụ sản xuất

- Trung tâm thiết bị phụ tùng

+ Lập kế hoạch mua và tổ chức việc mua vật tư, thiết bị, dịch vụ phục

vụ sản xuất xi măng

+ Tổ chức bảo quản, cấp phát, kiểm tra việc sử dụng vật tư, thiết bị

- Trung tâm hành chính

+ Tổ chức công tác lễ tân, đón tiếp khách đến làm việc

+ Trang bị dụng cụ văn phòng và phục vụ công tác đối nội; đối ngoại + Quản lý trong các lĩnh vực: Bảo vệ, tạp vụ, nhà ăn, bếp ăn tập thể

3.4 THỰC TRẠNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2010 ĐẾN 2012 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013

3.4.1 Thực trạng kết quả kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2012

Qua bảng báo cáo hoạt động kinh doanh 3 năm của công ty cho thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh có tiến triển tốt kết quả hoạt động kinh doanh năm sau cao hơn năm trước là điều đáng phấn khởi Khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có được sự tăng trưởng ổn định, các loại chi phí được kiểm soát

Nếu như trong năm 2010 lợi nhuận sau thuế chỉ đạt 38.600 triệu đồng thì sang năm 2011 là 39.686 triệu đồng nguyên nhân bước đầu là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng trong khi các loại chi phí được kiềm chế đây là kết quả đáng tự hào của tập thể cán bộ công nhân viên công ty trong hoàn cảnh ngành sản xuất xi măng trong nước gặp nhiều khó khăn tốc độ tăng trưởng chậm chỉ đạt 6,8%, lạm phát cao 18,13%, lãi suất ngân hàng tăng, tiêu

Bước sang năm 2012 tình hình kinh doanh của công ty vẫn phải đối mặt với vô vàng trở ngại ngành sản xuất xi măng trong nước tiếp tục đà giảm, hàng tồn kho tăng cao, bất động sản tê liệt, người dân thắt chặt chi tiêu bên cạnh đó công ty cũng gặp được những thuận lợi nhất định lãi suất ngân hàng giảm vào những tháng cuối năm, lạm phát giảm về mức 1 con số và sự nỗ lực của toàn thể công ty đã giúp nâng cao doanh thu, giảm chi phí nên trong năm 2012 công ty vẫn về đích với con số lợi nhuận đạt được sau thuế là 40.419 triệu đồng

Bảng 3.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn từ năm 2010 đến

năm 2012 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô

Đơn vị tính: Triệu đồng

Doanh thu BH và cung cấp dịch vụ 637.860 697.860 705.860

Doanh thu thuần về BH và cung cấp

Lợi nhuận gộp về BH và cung cấp

Doanh thu hoạt động tài chính 2.988 5.652 4.393

Nguồn: Trung tâm tài chính của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô

3.4.2 Thực trạng kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012, 2013

Sáu tháng đầu năm 2013 tình hình sản xuất kinh doanh của công ty vẫn giữ được đà đi lên Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và thu nhập khác tăng trưởng khá, riêng doanh thu tài chính có bước giảm Các khoản mục chi phí tiếp tục được kiểm soát chặt chẽ, đáng chú ý là khoản mục chi phí bán hàng có được sự sụt giảm nhẹ đây sẽ là tiền đề cho sự cắt giảm mạnh hơn trong các tháng còn lại của năm 2013

Bảng 3.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012 và

2013 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chỉ tiêu

6 tháng đầu năm

Doanh thu BH và cung cấp dịch vụ 366.376 388.223

Doanh thu thuần về BH và cung cấp

Lợi nhuận gộp về BH và cung cấp dịch

Nguồn: Trung tâm tài chính của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô

3.5 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY

3.5.1 Thuận lợi

Thành phố Cần Thơ trung tâm của vùng Đồng bằng sông Cửu Long Nơi đây tập trung rất nhiều công trình xây dựng và khu đô thị nên sẽ là thị trường rộng lớn cho công ty tiếp tục nâng cao sản lượng tiêu thụ Và quận Ô Môn nơi công ty tọa lạc là nơi có cả đường bộ lẫn đường thủy, tập trung phần lớn các khu công nghiệp, bến cảng, nhà máy nhiệt điện Điều này sẽ giúp cho công ty

có được sự thuận lợi nhất định trong việc nhập các nguyên, nhiên liệu cũng như đảm bảo được sự ổn định, liên tục của nó Khâu xuất hàng đi tiêu thụ cũng sẽ được dễ dàng sẽ làm giảm bớt chi phí vận chuyển cho công ty

Không chỉ có thuận lợi về mặt địa lí mà công ty còn có lợi thế trong cơ

sở hạ tầng Khi công ty cùng lúc sở hữu các hệ thống xuất hàng rất đa dạng như: 4 cầu xuất xi măng cho xe tải, 2 cầu xuất xi măng cho xà lan và 2 vòi xuất xi măng cho xe bồn đây là điều kiện tốt để đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng trong khâu xuất hàng

Bên cạnh đó, Công ty còn có được hai cổ đông chiến lược là SADICO Cần Thơ và xi măng Hà Tiên 2 đã và đang giúp đỡ cho công ty phát triển nhanh và vững mạnh

Cùng với đó, công ty đang áp dụng cùng lúc 5 tiêu chuẩn về: Môi trường, chất lượng xi măng và phòng thí nghiệm, an toàn cho người lao động, trách nhiệm với xã hội Từ đây, công ty đã tạo được niềm tin, sự an tâm cho: Khách hàng, người lao động và người dân sinh sống xung quanh khu vực công

ty

Một thuận lợi quan trọng nữa không thể không nhắc đến Đó là, công ty

có được một đội ngũ cán bộ nhân viên có trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững vàng, tinh thần trách nhiệm cao, tận tụy với công việc, tâm huyết với nghề đây

là một lợi thế rất lớn giúp công ty phát triển bền vững

Ngoài ra, Công ty cũng được sự quan tâm, giúp đỡ tạo điều kiện để phát triển của các cấp, chính quyền địa phương

3.5.2 Khó khăn

Hiện nay, công ty chưa sản xuất được một số nguyên liệu chính quan trọng đầu vào để phục vụ cho sản xuất xi măng mà chủ yếu là phải nhập khẩu hoặc mua từ các đơn vị khác Do đó, công ty không chủ động kiểm soát được nguồn cung nguyên vật liệu đầu vào

Những năm gần đây, sản phẩm công ty bị sự cạnh tranh rất gay gắt từ các nhà máy xi măng mới trong khu vực Cùng với việc nguồn cung xi măng trong nước đã bước vào trạng thái bão hòa và thậm chí là có dấu hiệu dư thừa công suất cũng phần nào làm cho tình hình tiêu thụ của công ty tăng trưởng chậm lại không phát huy được hết công suất thiết kế

Cũng như nhiều doanh nghiệp khác của Việt Nam, công ty đang bị ảnh hưởng từ những khó khăn của nền kinh tế trong nước như: Bất động sản vẫn chưa tan băng, tốc độ tăng trưởng kinh tế chậm, lạm phát bước đầu đã được kiềm chế nhưng chưa ổn định, khó tiếp cận vốn vay ngân hàng

3.6 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN

- Thực hiện chính sách chất lượng hướng đến người tiêu dùng với tiêu chí “Sản phẩm-dịch vụ chất lượng cao, thân thiện với môi trường và hướng đến cộng đồng” Công ty đang áp dụng cùng lúc năm hệ thống quản lý vào sản xuất kinh doanh, nhằm tạo ra sản phẩm có chất lượng cao và ổn định, thỏa mãn nhu cầu ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng

- Củng cố và giữ vững các khách hàng và thị trường truyền thống Đồng thời, từng bước mở rộng thị trường tiềm năng Tạo mối quan hệ bền chặt giữa công ty và khách hàng, đặt lợi ích của khách hàng lên hàng đầu trong việc đề

ra các chính sách – chiến lược kinh doanh nhằm đáp ứng tốt nhất các yêu cầu

và nguyện vọng của khách hàng, từ đó tạo thêm uy tín cho công ty, thu hút thêm khách hàng mới

- Nâng cao chất lượng hoạt động của hệ thống phân phối,dịch vụ trước

và sau bán hàng cho phù hợp với đặc điểm của từng thị trường

- Linh hoạt đưa ra giá bán và các hình thức khuyến mại cho khách hàng phù hợp với từng thời điểm và từng thị trường

- Liên doanh, liên kết với các đối tác chiến lược để đầu tư xây dựng và sản xuất các sản phẩm từ xi măng, nhằm để đa dạng hóa sản phẩm trong chiến lược xây dựng và phát triển thương hiệu bền vững theo mô hình tổ hợp công nghiệp

- Nâng cao vai trò trách nhiệm xã hội của công ty đối với công đồng nhằm quảng bá thương hiệu và hình ảnh của Công ty thông qua việc hỗ trợ và

tư vấn chương trình bảo vệ môi trường cho các tầng lớp xã hội; Thành lập câu lạc bộ doanh nghiệp có thương hiệu Tây Đô để tạo sự gắn kết cùng xây dựng

và phát triển thương hiệu; tài trợ kinh phí cho các chương trình khuyến học, nghiên cứu khoa học cho học sinh và sinh viên; tài trợ cho các chương trình

CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN

CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TÂY ĐÔ

4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN 4.1.1 Phân tích tình hình doanh thu

4.1.1.1 Phân tích tình hình doanh thu trong 3 năm 2010, 2011, 2012

Nhìn chung qua bảng 4.1 ta nhận thấy được tổng doanh thu của công ty tăng qua từng năm Nếu như năm 2010 tổng doanh thu chỉ đạt 642.583 triệu đồng thì năm 2011 tổng doanh thu đã chạm mốc 704.154 triệu đồng tức tăng 9,58% về tương đối và 61.571 triệu đồng so về tuyệt đối Bước sang năm 2012 thì tổng doanh thu chỉ tăng nhẹ 0,98% tương ứng số tiền tăng thêm được là 6.867 triệu đồng Việc tổng doanh thu tăng lên là một điều tốt vì nó sẽ kéo lợi nhuận của công ty tăng theo

Trong cơ cấu của tổng doanh thu thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất và đóng góp nhiều nhất vào sự tăng trưởng của tổng doanh thu Trong năm 2011 khoản doanh thu này đạt 697.860 triệu đồng tăng 9,41% so với năm 2010 và làm cho tổng doanh thu tăng 60.000 triệu đồng Tình hình kinh doanh của công ty có phần ảm đạm hơn trong năm 2012 khi mà tốc độ tăng trưởng của doanh thu về BH và cung cấp dịch vụ chỉ nhích nhẹ 1,15% so với cùng kỳ năm 2011 tương ứng về số tiền tăng thêm là 8.000 triệu đồng Nguyên nhân tăng lên của khoản mục doanh thu này trong 3 năm qua là do công ty đã đẩy mạnh được việc tiêu thụ sản phẩm xi măng PCB 40 có giá trị cao hơn PCB 30, đặc biệt trong năm 2011 còn do việc tăng giá bán của hai loại sản phẩm

Doanh thu hoạt động tài chính trong năm 2011 cũng có được mức tăng rất cao ở tốc độ hai con số là 89,16% tương đương về số tuyệt đối tăng thêm là 2.664 triệu đồng nguyên nhân là do trong năm 2011 lãi suất tiền gửi của các ngân hàng tăng khá cao Sang năm 2012 thì khoản doanh thu này lại quay đầu sụt giảm khi mà cả năm chỉ đạt 4.393 triệu đồng so về tương đối nó đã giảm 22,28% còn so về giá trị thì mất 1.259 triệu đồng so với cùng kỳ năm trước Khoản thu nhập khác thì đạt con số khá cao trong năm 2010 là 1.735 triệu đồng nhưng sang năm 2011 thì chỉ còn 642 triệu đồng giảm đến 63% về tương đối và giảm 1.093 triệu đồng về tuyệt đối Năm 2012 thì khoản thu nhập khác có bước tăng khá khi cả năm thu được 768 triệu đồng tăng 126 triệu đồng

so với năm 2011 đạt tốc độ tăng trưởng 19,63% Khoản thu nhập này tăng lên

chủ yếu là đến từ việc thanh lý các máy móc, thiết bị, băng chuyền các nguyên liệu, sản phẩm

Bảng 4.1: Tình hình biến động của doanh thu giai đoạn 2010-2012 của Công

ty Cổ phần Xi măng Tây Đô

đối

Tương đối (%)

Tuyệt đối

Tương đối (%) Doanh

Nguồn: Trung tâm tài chính của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô

4.1.1.2 Phân tích tình hình doanh thu 6 tháng đầu năm 2012, 2013

Tiếp tục đà tăng trưởng của những năm trước tổng doanh thu của công ty trong sáu tháng đầu năm 2013 đạt 391.061 triệu đồng tăng 21.381 triệu đồng tương đương với tốc độ tăng là 5,78% so với cùng kỳ năm 2012 đây là một tín hiệu dự báo một năm kinh doanh thắng lợi của công ty khi mà hầu hết các chỉ

số kinh tế được nhận định sẽ tốt lên trong những tháng cuối năm Nguyên nhân của sự tăng trưởng này là do:

Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ là khoản doanh thu có mức tăng cao nhất về giá trị khi trong sáu tháng đầu năm 2013 đã tăng được 21.847 triệu đồng tương ứng tốc độ tăng là 5,96% so với cùng kỳ năm 2012 Nguyên