4.1.2.1 Phân tích tình hình chi phí trong 3 năm 2010, 2011, 2012
Qua bảng 4.3 ta thấy tổng chi phí của doanh nghiệp đều tăng theo từng năm tuy tốc độ tăng có nhanh, chậm khác nhau. Nếu như năm 2011 có tốc độ tăng nhanh nhất đến 10,02% đẩy tổng chi phí lên con số 654.343 triệu đồng tức đã tăng thêm 59.619 triệu đồng so với năm 2010. Sang năm 2012 tổng chi phí chỉ tăng nhẹ 0,94% tương ứng số tuyết đối tăng thêm là 6.154 triệu đồng. Nguyên nhân dẫn đến chi phí liên tục tăng là do:
Giá vốn hàng bán trong năm 2011 đã tăng 55.000 triệu đồng tức tăng 9,99% chạm mốc 605.661 triệu đồng, nguyên nhân ngoài việc tăng thêm của
số lượng sản phẩm tiêu thụ thì còn do cơ cấu hàng tiêu thụ trong năm này đã thay đổi theo hướng tăng dần sản phẩm có giá thành cao dẫn đến giá vốn tăng cao. Trong năm 2012 giá vốn hàng bán chỉ tăng 6.537 tương ứng tốc độ tăng là 1,08% so với cùng kỳ năm 2011 nguyên nhân chủ yếu là do sản lượng tiêu thụ tăng vì giá thành đơn vị trong năm này đã giảm. Giá vốn hàng bán là khoản chi phí có tác động lớn nhất đến tổng chi phí của công ty.
Khoản chi phí tài chính luôn có tốc độ tăng nhanh nhất trong các khoản chi phí khi năm 2011 nó đã tăng đến 47,73% tức tăng 2.813 so với năm 2010. Sang năm 2012 tốc độ tăng của khoản chi phí này có phần chậm lại nhưng vẫn ở mức hai con số là 12,61% đẩy chi phí tài chính cả năm chạm mốc 9.804 triệu đồng.
Chi phí bán hàng có mức tăng giảm đan xen. Nếu như năm 2011 nó tăng đến 9,72% tương ứng số tuyệt đối tăng thêm là 1.542 triệu đồng so với năm 2010. Thì sang năm 2012 khoản chi phí này lại đảo chiều đi xuống và chi tiêu cả năm nó chỉ đạt 16.453 triệu đồng giảm 958 triệu đồng về số tuyệt đối và 5,5% về số tương đối.
Giống như chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có bước tăng trong năm 2011 với mức tăng về số tiền là 574 triệu đồng tức tăng 2,65% so với năm 2010. Năm 2012 thì khoản chi phí này có bước sụt giảm khiêm tốn chỉ 1,65% tức giảm được 366 triệu đồng còn ở mức 169 triệu đồng so với năm liền trước.
Chi phí khác là khoản chi phí duy nhất có được tốc độ giảm liên tục qua từng năm. Cụ thể, năm 2011 khoản chi phí này giảm được 310 triệu đồng tương đương mức giảm về số tương đối là 48,74% so với năm trước. Trong năm 2012 khoản chi phí này tiếp tục giảm thêm được 157 triệu đồng tức giảm 48,16% so với cùng kỳ năm 2011.
Bảng 4.3: Tình hình biến động của chi phí giai đoạn 2010-2012 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô.
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 2010 2011 2012 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Giá vốn hàng bán 550.661 605.661 612.198 55.000 9,99 6.537 1,08 Chi phí hoạt động tài chính 5.893 8.706 9.804 2.813 47,73 1.098 12,61 Chi phí BH 15.869 17.411 16.453 1.542 9,72 (958) (5,50) Chi phí QLDN 21.665 22.239 21.873 574 2,65 (366) (1,65) Chi phí khác 636 326 169 (310) (48,74) (157) (48,16) Tổng chi phí 594.724 654.343 660.497 59.619 10,02 6.154 0,94
Nguồn: Trung tâm tài chính của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô
4.1.2.2 Phân tích tình hình biến động chi phí 6 tháng đầu năm 2012,
2013
Trong sáu tháng đầu năm 2013 tổng chi phí đã chạm mốc 363.273 triệu đồng tăng 19.762 triệu đồng tương đương tốc độ tăng 5,75% so với cùng kỳ năm 2012.
Việc tổng chi phí có mức tăng là do ảnh hưởng của hàng loạt các khoản chi phí. Trong đó, chi phí giá vốn hàng bán có mức tăng cao nhất về số tiền là 18.737 triệu đồng, tức tăng 5,89% so với cùng kỳ năm trước nguyên nhân do doanh thu tăng mà cụ thể là sản lượng tiêu thụ tăng làm nó tăng. Chi phí tài
chính có mức tăng cao thứ hai khi sáu tháng đầu năm này nó đã tăng 821 triệu đồng đạt tốc độ tăng rất cao là 17,96% so với sáu tháng đầu năm 2012.
Ngược lại hai khoản chi phí bán hàng và chi phí khác thì có được sự giảm sút lần lượt về số tương đối là 1,01% và 38,41% tương đương về số tiền giảm được là 92 triệu đồng đối với chi phí bán hàng và 58 triệu đồng của chi phí khác.
Bảng 4.4: Tình hình biến động chi phí 6 tháng đầu năm 2012, 2013 của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô.
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
6 tháng đầu năm Chênh lệch 2013/2012
2012 2013 Tuyệt đối Tương đối (%) Giá vốn hàng bán 317.972 336.709 18.737 5,89 Chi phí hoạt động tài chính 4.571 5.392 821 17,96 Chi phí BH 9.141 9.049 (92) (1,01) Chi phí QLDN 11.676 12.030 354 3,03 Chi phí khác 151 93 (58) (38,41) Tổng chi phí 343.511 363.273 19.762 5,75
Nguồn: Trung tâm tài chính của Công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô