phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trách nhiệm hữu hạn aci

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH HỌ TÊN: NGUYỄN THỊ TRÚC LIÊN PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ACI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế Toán Mã số ngành: D340301 Tháng 12 Năm 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH MSSV: LT11415 HỌ TÊN: NGUYỄN THỊ TRÚC LIÊN PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ACI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế Toán Mã số ngành: D340301 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: NGUYỄN THỊ DIỆU Tháng 12 Năm 2013 LỜI CẢM TẠ Được giới thiệu Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Cần Thơ chấp thuận Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn (TNHH) ACI, với vốn kiến thức học quan gần tháng thực tập Công Ty TNHH ACI, với hướng dẫn tận tình cô NGUYỄN THỊ DIỆU giúp đỡ quý Công Ty, em hoàn thành luận văn tốt nghiệp mình. Em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến :  Toàn thể quý thầy cô Trường Đại Học Cần Thơ nói chung Khoa Kinh tế- Quản trị kinh doanh nói riêng tận tâm dạy bảo truyền đạt cho chúng em tri thức quý báo làm hành trang bước vào đời.  Cô NGUYỄN THỊ DIỆU, Cô dành nhiều thời gian hướng dẫn, giúp đỡ, đóng góp ý kiến sửa chữa sai sót suốt trình thực viết tốt nghiệp này.  Ban lãnh đạo, toàn thể nhân viên công tác Công ty TNHH ACI nhiệt tình giúp đỡ, bảo cho em kinh nghiệm thực tế trình thực tập Công ty. Xin kính chúc quý Thầy Cô trường Đại Học Cần Thơ, Ban lãnh đạo toàn thể nhân viên làm việc phòng, ban công ty dồi sức khỏe đạt nhiều thắng lợi công tác. Cần thơ, ngày 02 tháng 12 năm 2013 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ TRÚC LIÊN i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học nào. Cần thơ, ngày 02 tháng 12 năm 2013 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ TRÚC LIÊN ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Cần thơ, ngày 02 tháng 12 năm 2013 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Cần thơ, ngày 02 tháng 12 năm 2013 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NGUYỄN THỊ DIỆU iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Cần thơ, ngày 02 tháng 12 năm 2013 GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN v MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU . 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu . 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1.1.2 Căn nghiên cứu 1.1.2.1 Căn khoa học 1.1.2.2 Căn thực tiễn . 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung . 1.2.2 Mục tiêu cụ thể . 1.3 Phạm vị nghiên cứu . 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian . 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu . 1.4 Lược khảo tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Một số vấn đề chung phân tích kết hoạt động kinh doanh . 2.1.1.1 Khái niệm phân tích kết hoạt động kinh doanh 2.1.1.2 Khái niệm kết hoạt động kinh doanh . 2.1.1.3 Vai trò phân tích kết hoạt động kinh doanh . 2.1.1.4 Đối tượng mục đích phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.1.5 Nhiệm vụ phân tích kết hoạt động kinh doanh . 2.1.2 Khái quát doanh thu . 2.1.2.1 Khái niệm doanh thu 2.1.3 Khái quát chi phí 2.1.3.1 Khái niệm chi phí . 2.1.3.2 Phân loại chi phí vi 2.1.4 Khái quát lợi nhuận 2.1.4.1 Khái niệm lợi nhuận . 2.1.4.2 Ý nghĩa tiêu lợi nhuận . 11 2.1.5 Phân tích lợi nhuận . 11 2.1.5.1 Mục đích nguồn tài liệu phân tích lợi nhuận 11 2.1.5.2 Nhiệm vụ phân tích 12 2.1.5.3 Nội dung phân tích . 12 2.1.6 Phân tích tỷ suất lợi nhuận 13 2.1.6.1 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROA) . 13 2.1.6.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) . 13 2.1.6.3 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 14 2.1.6.4 Tỷ suất lợi nhuận tổng chi phí (%) . 14 2.1.7 Khái quát bảng báo cáo tài 14 2.1.7.1 Bảng cân đối kế toán 14 2.1.7.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh . 14 2.2 Phương pháp nghiên cứu . 15 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 15 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 15 2.2.2.1 Phương pháp so sánh . 15 2.2.2.2 Phương pháp liên hệ cân đối 16 2.2.2.3 Phương pháp tỷ suất . 18 2.2.2.4 Phương pháp dùng biểu mẫu, sơ đồ, biểu đồ, đồ thị . 18 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ACI 19 3.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH ACI 19 3.1.1 Lịch sử hình thành 19 3.2 Cơ cấu tổ chức công ty . 21 3.2.1 Sơ đồ máy tổ chức . 21 3.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 21 3.3 Lĩnh vực hoạt động 22 vii 3.4 Tổ chức kế toán 23 3.5 Khái quát tình hình hoạt động công ty TNHH ACI qua năm (20102012) tháng đầu năm 2013 . 23 3.5.1 Khái quát tình hình hoạt động công ty TNHH ACI qua năm (20102012) 23 3.5.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH ACI qua tháng đầu năm 2013 . 26 3.6 Thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển . 27 3.6.1 Thuận lợi . 27 3.6.2 Khó khăn . 28 3.6.3 Định hướng phát triển . 28 Chương 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ACI . 29 4.1 Phân tích tình hình doanh thu công ty TNHH ACI qua năm (20102012) tháng đầu năm 2013 . 29 4.1.1 Phân tích tình hình doanh thu công ty TNHH ACI qua năm (20102012) tháng đầu năm 2013 . 29 4.1.1.1 Phân tích tình hình doanh thu chung công ty ACI qua năm (20102012) 29 4.1.1.2 Phân tích tình hình doanh thu công ty TNHH ACI qua tháng đầu năm 2013 32 4.1.2 Phân tích tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng công ty ACI qua năm (2010-2012) tháng đầu năm 2013 35 4.1.2.1 Phân tích tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng công ty ACI qua năm (2010-2012) 35 4.1.2.2 Phân tích tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng công ty ACI qua tháng đầu năm 2013 38 4.2 Phân tích tình chi phí chung công ty ACI qua năm (2010-2012) tháng đầu năm 2013 . 40 4.2.1 Phân tích tình hình chi phí chung công ty ACI qua năm (2010-2012) 42 4.2.1.1 Giá vốn hàng bán . 42 viii Phụ lục 4: Bảng phân tích tình hình doanh thu theo cấu mặt hàng qua tháng đầu năm (2012-2013) Đơn vị tính: VNĐ NHóm nguyên liệu TA-CN Bã đậu nành Bột cá Khô dầu đậu nành Thức ăn chăn nuôi Thức ăn gà Thức ăn heo Thức ăn cá Thức ăn hỗn hợp Công nghệ sinh học Bột thông cống Chế phẩm EMUNIV Khác L-Ascorbate-2Monophosphate (Aner C) Thép mạ hợp kim tháng đầu năm 2012 tháng đầu năm 2013 4.555.342.381 3.894.538.564 2.083.036.571 52.268.064 79.523.810 3.842.270.500 2.392.782.000 15.256.408.119 29.368.154.461 11.531.069.991 3.335.289.754 20.215.178 0 18.801.172.892 3.705.122.950 7.231.691.815 23.546.500 3.292.300 20.254.200 18.899.048 54.892.500 77 18.899.048 54.892.500 Phụ lục 5: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế năm 2011  Lợi nhuận trước thuế năm 2010 là: LKD10 = a10 –b10 + c10 – d10 – e10 – f10 = 47.699.658.987 – 46.144.610.199 + 8.473.036 - 52.928.957 – 1.065.296.011 = 445.296.856 đồng Vậy, lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2010 công ty TNHH ACI đạt 445.296.856 đồng.  Lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2011 là: LKD11 = a11 –b11 + c11 – d11 – e11 – f11 = 45.118.612.918 - 43.552.891.389 + 6.630.251 - 947.470.189 – 1.610.137.168 = -985.255.577 đồng Vậy, lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2011 công ty TNHH ACI âm 985.255.577 đồng. Đối tượng phân tích: ∆ LKD = LKD11 - LKD10 = -985.255.577 - 445.296.856 = -1.430.552.433 đồng Vậy, lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2011 giảm 1.430.552.433 đồng so với năm 2010.  Phân tích nhân tố ảnh hưởng Năm 2010 : LKD10 = a10 –b10 + c10 – d10 – e10 – f10 Năm 2011 : LKD11 = a11 –b11 + c11 – d11 – e11 – f11 ∆ LKD = LKD11 - LKD10 Thay lần ( cho nhân tố a): a11 –b10 + c10 – d10 – e10 – f10 Thay lần ( cho nhân tố b): a11 –b11 + c10 – d10 – e10 – f10 Thay lần ( cho nhân tố c): a11 –b11 + c11 – d10 – e10 – f10 Thay lần ( cho nhân tố d): a11 –b11 + c11 – d11 – e10 – f10 Thay lần ( cho nhân tố e): a11 –b11 + c11 – d11 – e11 – f10 Thay lần ( cho nhân tố f): a11 –b11 + c11 – d11 – e11 – f11 78  Ảnh hưởng nhân tố a (Doanh thu thuần) ∆a = (a11 –b10 + c10 – d10 – e10 – f10) – (a10 –b10 + c10 – d10 – e10 – f10) = a11 - a10 = 45.118.612.918 - 47.699.658.987 = -2.581.046.069 đồng Vậy, doanh thu năm 2011 so với năm 2010 giảm nên làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 2.581.046.070 đồng.  Ảnh hưởng nhân tố b ( Giá vốn hàng bán) ∆b = (a11 –b11 + c10 – d10 – e10 – f10) - (a11 –b10 + c10 – d10 – e10 – f10) = –b11 + b10 = -43.552.891.389 + 46.144.610.199 = 2.591.718.810 đồng Vậy, giá vốn hàng bán năm 2011 so với năm 2010 giảm nên làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 2.591.718.810 đồng.  Ảnh hưởng nhân tố c ( Doanh thu hoạt động tài chính) ∆c = (a11 –b11 + c11 – d10 – e10 – f10) - (a11 –b11 + c10 – d10 – e10 – f10) = c11 - c10 = 6.630.251 - 8.473.036 = -1.842.785 đồng Vậy, doanh thu hoạt động tài năm 2011 so với năm 2010 giảm nên làm lợi nhuận hoạt động tài giảm 1.842.785 đồng  Ảnh hưởng nhân tố d (Chi phí tài chính) ∆d = (a11 –b11 + c11 – d11 – e10 – f10) - (a11 –b11 + c11 – d10 – e10 – f10) = -d11 + d10 = -947.470.189 + 52.928.957 = -894.541.232đồng Vậy, chi phí hoạt động tài năm 2011 so với năm 2010 tăng nên làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 894.541.232đồng.  Ảnh hưởng nhân tố e (Chi phí bán hàng) ∆e = (a11 –b11 + c11 – d11 – e11 – f10) - (a11 –b11 + c11 – d11 – e10 – f10) = -e11 + e10 =0 Vậy, chi phí bán hàng năm 2010 năm 2011 không phát sinh, công ty áp dụng định 48. 79  Ảnh hưởng nhân tố f (Chi phí quản lý doanh nghiệp) ∆f = (a11 –b11 + c11 – d11 – e11 – f11) - (a11 –b11 + c11 – d11 – e11 – f10) = -f11 + f10 = - 1.610.137.168 + 1.065.296.011 = -544.841.157 đồng Vậy, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng nên làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 8.455.158.842đồng. 80 Phụ lục 6: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế năm 2012 Tương tự phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2011.  Lợi nhuận trước thuế năm 2012 là: LKD12 = a12 –b12 + c12 – d12 – e12 – f12 = 51.836.874.626 – 50.819.366.656 + 10.624.625 – 1.011.901.516 – 66.387.015 – 1.001.038.598 = - 1.117.194.534 đồng Vậy, lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2012 công ty TNHH ACI âm 1.117.194.534 đồng. Đối tượng phân tích: ∆ LKD = LKD12 - LKD11 = - 1.117.194.534 – (-985.255.577) = -131.938.957 đồng Vậy, lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2012 giảm 131.938.957 đồng so với năm 2011.  Phân tích nhân tố ảnh hưởng Năm 2011 : LKD11 = a11 –b11 + c11 – d11 – e11 – f11 Năm 2012 : LKD12 = a12 –b12 + c12 – d12 – e12 – f12 ∆ LKD = LKD12 - LKD11 Thay lần ( cho nhân tố a): a12 –b11 + c11 – d11 – e11 – f11 Thay lần ( cho nhân tố b): a12 –b12 + c11 – d11 – e11 – f11 Thay lần ( cho nhân tố c): a12 –b12 + c12 – d11 – e11 – f11 Thay lần ( cho nhân tố d): a12 –b12 + c12 – d12 – e11 – f11 Thay lần ( cho nhân tố e): a12 –b12 + c12 – d12 – e12 – f11 Thay lần ( cho nhân tố f): a12 –b12 + c12 – d12 – e12 – f12  Ảnh hưởng nhân tố a (Doanh thu thuần) ∆a = (a12 –b11 + c11 – d11 – e11 – f11) – (a11 –b11 + c11 – d11 – e11 – f11) = a12 - a11 = 51.836.874.626 – 45.118.612.918 = 6.718.261.708 đồng Vậy, doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng nên làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 6.718.261.708 đồng.  Ảnh hưởng nhân tố b ( Giá vốn hàng bán) ∆b = (a12 –b12 + c11 – d11 – e11 – f11) – (a12 –b11 + c11 – d11 – e11 – f11) 81 = –b12 + b11 = -50.819.366.656 + 43.552.891.389 = -7.266.475.267 đồng Vậy, giá vốn hàng bán năm 2012 so với năm 2011 tăng nên làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 7.266.475.267 đồng.  Ảnh hưởng nhân tố c ( Doanh thu hoạt động tài chính) ∆c = (a12 –b12 + c12 – d11 – e11 – f11) – (a12 –b12 + c11 – d11 – e11 – f11) = c12 - c11 = 10.624.625 – 6.630.251 = 3.994.374 đồng Vậy, doanh thu hoạt động tài năm 2012 so với năm 2011 tăng nên làm lợi nhuận hoạt động tài tăng 3.994.374 đồng  Ảnh hưởng nhân tố d (Chi phí tài chính) ∆d = (a12 –b12 + c12 – d12 – e11 – f11) – (a12 –b12 + c12 – d11 – e11 – f11) = -d12 + d11 = -1.077.910.516 + 947.470.189 = -130.431.327 đồng Vậy, chi phí hoạt động tài năm 2012 so với năm 2011 tăng nên làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 130.431.327 đồng.  Ảnh hưởng nhân tố e (Chi phí bán hàng) ∆e = (a12 –b12 + c12 – d12 – e12 – f11) – (a12 –b12 + c12 – d12 – e11 – f11) = -e12 + e11 = -66.387.015 + = -66.387.015 đồng Vậy, chi phí bán hàng năm 2012 so với năm 2011 tăng nên làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 66.387.015 đồng.  Ảnh hưởng nhân tố f (Chi phí quản lý doanh nghiệp) ∆f = (a12 –b12 + c12 – d12 – e12 – f12) – (a12 –b12 + c12 – d12 – e12 – f11) = -f12 + f11 = -1.001.038.598 + 1.610.137.168 = 609.098.570 đồng Vậy, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2012 giảm nên làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 609.098.570 đồng. 82 Phụ lục 7: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế tháng đầu năm 2013  Lợi nhuận trước thuế tháng đầu năm 2012 là: LKD06/12 = a06/12 –b06/12 + c06/12 – d06/12 – e06/12 – f06/12 = 19.868.896.048 – 19.269.511.353 + 6.939.929 – 634.673.358 – 12.126.215 – 400.856.355 = -441.331.304 đồng Vậy, lợi nhuận hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2012 công ty TNHH ACI đạt âm 441.331.304 đồng.  Lợi nhuận hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2013 là: LKD06/13 = a06/13 –b06/13 + c06/13 – d06/13 – e06/13 – f06/13 = 33.317.585.525 – 33.027.826.696 + 500.257 – 446.047.215 – 1.065.600 – 497.798.546 = -654.652.275 đồng Vậy, lợi nhuận hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2013 công ty TNHH ACI âm 654.652.275 đồng. Đối tượng phân tích: ∆ LKD = LKD06/13 - LKD06/12 = -654.652.275 – (-441.331.304) = -213.320.971 đồng Vậy, lợi nhuận hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2013 giảm 213.320.971 đồng so với tháng đầu năm 2012.  Phân tích nhân tố ảnh hưởng tháng đầu năm 2012 : LKD06/12 = a06/12 –b06/12 + c06/12 – d06/12 – e06/12 – f06/12 tháng đầu năm 2013 : LKD06/13 = a06/13 –b06/13 + c06/13 – d06/13 – e06/13 – f06/13 ∆ LKD = LKD06/13 - LKD06/12 Thay lần ( cho nhân tố a): a06/13 –b06/12 + c06/12 – d06/12 – e06/12 – f06/12 Thay lần ( cho nhân tố b): a06/13 –b06/13 + c06/12 – d06/12 – e06/12 – f06/12 Thay lần ( cho nhân tố c): a06/13 –b06/13 + c06/13 – d06/12 – e06/12 – f06/12 Thay lần ( cho nhân tố d): a06/13 –b06/13 + c06/13 – d06/13 – e06/12 – f06/12 Thay lần ( cho nhân tố e): a06/13 –b06/13 + c06/13 – d06/13 – e06/13 – f06/12 83 Thay lần ( cho nhân tố f): a06/13 –b06/13 + c06/13 – d06/13 – e06/13 – f06/12  Ảnh hưởng nhân tố a (Doanh thu thuần) ∆a = (a06/13–b06/12+c06/12–d06/12–e06/12–f06/12)–(a06/12–b06/12+c06/12–d06/12–e06/12 – f06/12) = a06/13 - a06/12 = 33.317.585.525 - 19.868.896.048 = 13.448.689.477 đồng Vậy, doanh thu tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 tăng nên làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 13.448.689.477 đồng.  Ảnh hưởng nhân tố b ( Giá vốn hàng bán) ∆b = (a06/13–b06/13+c06/12–d06/12–e06/12–f06/12)–(a06/13–b06/12+c06/12–d06/12–e06/12 – f06/12) = –b13 + b12 = – 33.027.826.696 + 19.269.511.353 = -13.758.315.343 đồng Vậy, giá vốn hàng bán tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 tăng nên làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 13.758.315.343 đồng .  Ảnh hưởng nhân tố c ( Doanh thu hoạt động tài chính) ∆c =(a06/13–b06/13+c06/13–d06/12–e06/12–f06/12)–(a06/13–b06/13+c06/12–d06/12–e06/12– f06/12) = c13 - c12 = 500.257 – 6.939.929 = -6.439.672 đồng Vậy, doanh thu hoạt động tài tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 giảm nên làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 6.439.672 đồng .  Ảnh hưởng nhân tố d (Chi phí tài chính) ∆d = (a06/13–b06/13+c06/13–d06/13–e06/12–f06/12)–(a06/13–b06/13+c06/13–d06/12–e06/12 – f06/12) = -d13 + d12 = -446.047.215 + 634.673.358 = 188.626.143 đồng Vậy, chi phí hoạt động tài tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 giảm nên làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 188.626.143 đồng. 84  Ảnh hưởng nhân tố e (Chi phí bán hàng) ∆e = (a06/13–b06/13+c06/13–d06/13–e06/13–f06/12)–(a06/13–b06/13+c06/13–d06/13–e06/12 – f06/12) = -e13 + e12 = -1.065.600 + 12.126.215 = 11.060.615 đồng Vậy, chi phí bán hàng tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 giảm nên làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 11.060.615 đồng .  Ảnh hưởng nhân tố f (Chi phí quản lý doanh nghiệp) ∆f = (a06/13–b06/13+c06/13–d06/13–e06/13–f06/13)–(a06/13–b06/13+c06/13–d06/13–e06/13 – f06/12) = -f13 + f12 = -497.798.546 + 400.856.355 = -96.942.191đồng Vậy, chi phí quản lý doanh nghiệp tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2012 tăng nên làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm 96.942.191 đồng . 85 Phụ lục 8: Bảng cân đối kế toán năm 2010, 2011, 2012 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 10.153.300.561 28.815.790.867 33.514.263.849 1.080.361.359 854.876.294 81.575.960 8.244.623.596 8.238.862.771 5.730.000 30.825 26.416.404.174 26.403.247.605 13.156.569 17.701.458.926 16.836.833.041 864.625.885 446.975.444 1.485.582.579 15.006.828.535 446.975.444 1.485.582.579 15.006.828.535 150 381.340.162 58.927.820 724.400.428 151 152 157 158 379.640.162 58.927.820 500.002 723.900.426 200 768.416.776 628.608.568 644.738.504 721.941.287 615.224.363 636.102.140 A. TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) 100 I. Tiền khoản tương đương tiền 110 (III.01) II. Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) 1. Đầu tư ngắn hạn 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Các khoản phải thu khác 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 121 129 130 131 132 138 139 IV. Hàng tồn kho 140 1. Hàng tồn kho 141 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V. Tài sản ngắn hạn khác 1. Thuế GTGT khấu trừ 2. Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 3. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 4. Tài sản ngắn hạn khác B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I.Tài sản cố định 210 (III.02) 1.700.000 (III.03.04) 1. Tài sản cố định hữu hình 599.975.329 -Nguyên giá 211 742.568.181 766.168.181 886.519.909 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 212 (20.626.894) (150.943.818) (286.544.580) 2. Tài sản cố định thuế tài 3. Tài sản cố định vô hình 8.955.002 - Nguyên giá 9.950.000 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (994.998) 4. Chi phí xây dựng dở dang II. Bất động sản đầu tư 27.171.809 220 1. Nguyên giá 221 2. Giá trị hao mòn lũy kế (*) 222 III. Các khoản đầu tư tài dài hạn 1. Đầu tư tài dài hạn 2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV. Tài sản dài hạn khác 230 (III.05) 231 239 240 1. Phải thu dài hạn 241 2. Tài sản dài hạn khác 248 3. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249 86 46.475.489 13.384.205 8.636.364 8.636.364 46.475.489 13.384.205 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 10.921.717.337 29.444.399.435 34.159.002.353 A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 9.002.609.188 28.472.857.480 34.486.212.817 I. Nợ ngắn hạn 310 8.425.192.283 28.029.481.539 34.177.836.876 1. Vay ngắn hạn 311 2.577.000.000 5.760.000.000 4.800.000.000 2. Phải trả cho người bán 312 5.685.969.265 13.309.077.034 20.489.945.950 3. Người mua trả tiền trước 313 456.220.638 381.894.476 4. Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 8. Quỹ khen thưởng phúc lợi 9. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 10. Doanh thu chưa thực ngắn hạn 314 315 316 318 323 327 328 11. Dự phòng phải trả ngắn hạn 329 NGUỒN VỐN II. Nợ dài hạn 1. Vay nợ dài hạn III.06 162.223.018 46.174.827 24.874.744 8.458.009.040 8.481.121.706 330 577.416.905 443.375.941 308.375.941 331 528.750.000 394.709.036 259.709.036 48.666.905 48.666.905 48.666.905 1.919.108.149 970.341.963 (327.210.464) 1.919.108.149 970.341.963 (327.210.464) 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 2. Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 3. Doanh thu chưa thực dài hạn 4. Quỹ phát triển khoa học công nghệ 5. Phải trả, phải nộp dài hạn khác 6. Dự phòng phải trả dài hạn B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 332 334 336 338 339 400 I. Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1. Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2. Thặng dư vốn cổ phần 412 3. Vốn khác chủ sở hữu 413 4. Cổ phiếu quỹ (*) 414 5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 419.108.149 (529.658.037) (1.827.231.290) 440 10.921.717.337 29.443.199.443 34.159.002.353 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 87 20.826 Phụ lục Bảng cân đối kế toán tháng đầu năm (2012 – 2013) Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Mã số A. TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) Thuyết minh 100 I. Tiền khoản tương đương tiền 110 (III.01) II. Đầu tư tài ngắn hạn 1. Đầu tư ngắn hạn 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1. Phải thu khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Các khoản phải thu khác 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV. Hàng tồn kho 1. Hàng tồn kho 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V. Tài sản ngắn hạn khác 1. Thuế GTGT khấu trừ 120 121 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 (III.05) 2. Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 3. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 4. Tài sản ngắn hạn khác B. TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I.Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 2. Tài sản cố định thuế tài 3. Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 4. Chi phí xây dựng dở dang 157 158 II. Bất động sản đầu tư 1. Nguyên giá 2. Giá trị hao mòn lũy kế (*) III. Các khoản đầu tư tài dài hạn 1. Đầu tư tài dài hạn 2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV. Tài sản dài hạn khác 1. Phải thu dài hạn 2. Tài sản dài hạn khác 3. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 4. Chi phí trả trước dài hạn 220 221 222 230 231 (III.02) 200 210 (III.03.04) 211 212 tháng đầu năm 2012 tháng đầu năm 2013 31.356.737.587 49.809.390.636 1.074.950.100 474.662.899 28.413.736.114 28.406.332.545 7.403.569 39.674.477.141 39.358.976.776 315.500.365 1.816.762.858 1.816.762.858 9.116.437.091 9.116.437.091 51.288.515 51.288.515 543.813.505 543.813.505 552.035.799 1.526.439.859 549.410.345 549.410.345 766.168.181 (216.757.836) 1.519.962.589 449.564.130 805.895.454 (356.331.324) 7.960.004 9.950.000 (1.989.996) 1.062.438.455 (III.05) 239 240 241 248 249 88 2.625.454 6.477.270 2.625.454 6.477.270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I. Nợ ngắn hạn 1. Vay ngắn hạn 2. Phải trả cho người bán 3. Người mua trả tiền trước 4. Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5. Phải trả người lao động 6. Chi phí phải trả 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 8. Quỹ khen thưởng phúc lợi 9. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 10. Doanh thu chưa thực ngắn hạn 11. Dự phòng phải trả ngắn hạn II. Nợ dài hạn 1. Vay nợ dài hạn 2. Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 3. Doanh thu chưa thực dài hạn 4. Quỹ phát triển khoa học công nghệ 5. Phải trả, phải nộp dài hạn khác 6. Dự phòng phải trả dài hạn B. VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) I. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn đầu tư chủ sở hữu 2. Thặng dư vốn cổ phần 3. Vốn khác chủ sở hữu 4. Cổ phiếu quỹ (*) 5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 250 31.908.773.386 51.335.830.495 300 310 311 312 313 314 315 316 318 323 31.873.545.169 31.497.669.228 5.760.000.000 14.458.968.650 320.691.538 51.956.109.199 51.715.233.258 3.285.000.000 20.002.819.902 382.265.509 III.06 39.744.467 10.958.009.040 28.005.403.380 375.875.941 327.209.036 240.875.941 192.209.036 48.666.905 48.666.905 35.228.217 35.228.217 1.500.000.000 (615.478.704) (615.478.704) 1.500.000.000 327 328 329 330 331 332 334 336 338 339 400 410 411 412 413 414 415 416 417 440 89 III.07 20.826 (1.464.792.609) (2.115.478.704) 31.908.773.386 51.340.630.495 Phụ lục 10: Tổng tài sản bình quân Vốn chủ sở hữu bình quân công ty ACI năm 2010-2012 Đầu kỳ + Cuối kỳ Tổng tài sản bình quân = Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tổng tài sản Tổng tài sản bình quân Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu bình quân Năm 2010 Năm 2011 Đầu kỳ Cuối kỳ Đầu kỳ Cuối kỳ 2.342.190.235 10.921.717.337 10.921.717.337 29.444.399.435 6.631.953.786 20.183.058.386 993.953.635 1.919.108.149 1.919.108.149 970.341.963 1.456.530.892 1.444.725.056 90 Năm 2012 Đầu kỳ Cuối kỳ 29.444.399.435 34.159.002.353 31.801.700.894 970.341.963 (327.210.464) 321.565.750 Phụ lục 11: Tổng tài sản bình quân Vốn chủ sở hữu bình quân công ty ACI tháng đầu năm (2012-2013) Đơn vị tính: VNĐ tháng đầu năm 2012 tháng đầu năm 2013 Chỉ tiêu Đầu kỳ Tổng tài sản Cuối kỳ 29.443.199.443 Cuối kỳ 31.908.773.386 34.159.002.353 51.335.830.495 Tổng tài sản bình quân Vốn chủ sở hữu Đầu kỳ 30.675.986.415 970.341.963 35.228.217 Vốn chủ sở hữu bình quân 502.785.090 91 42.747.416.424 327.210.464 615.478.704 471.344.584 92 [...]... động kinh doanh của công ty ACI qua 3 năm (2010-2012) 58 4.4.1.1 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ACI năm 2011 so với năm 2010 58 4.4.1.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ACI năm 2012 so với năm 2011 59 ix 4.4.2 Phân tích các nhân tố ảnh đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ACI qua 6... hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp mình Chính vì lý do đó, nên trong quá trình thực tập tại công ty và được tiếp cận với thực tế hoạt động tại Công ty TNHH ACI em chọn đề tài: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH ACI làm đề tài tốt nghiệp của mình 1 1.1.2 Căn cứ nghiên cứu 1.1.2.1 Căn cứ khoa học Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cho chúng ta biết phương hướng hoạt. .. doanh Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu để phân tích toàn bộ quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh ở doanh nghiệp, nhằm làm rõ chất lượng hoạt động kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần khai thác, trên cơ sở đó đề ra các phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ở doanh nghiệp Người ta phân biệt phân tích, như một hoạt động thực tiễn, vì phân tích hoạt động. .. với yêu cầu của các quy luật kinh tế khách quan, nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cao hơn 2.1.1.2 Khái niệm về kết quả hoạt động kinh doanh Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng về các hoạt động kinh tế đã được thực hiện trong một thời kỳ nhất định, được xác định trên cơ sở tổng hợp tất cả các kết quả của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp Kết quả kinh dooanh trong doanh nghiệp... Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ACI qua 3 năm (2010-2012) và 6 tháng đầu năm 2013  Mục tiêu 3: Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận của công ty ACI qua 3 năm (2010-2012) và 6 tháng đầu năm 2013  Mục tiêu 4: Tìm ra những mặt còn hạn chế của công ty ACI, trên cơ sở đó đề ra những biện pháp cụ thể nhằm nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 1.3... công ty năm 2006 – 2008 + Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty năm 2006 – 2008 + Đề ra một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty + Đề tài sử dụng phương pháp so sánh 3 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Một số vấn đề chung về phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 2.1.1.1 Khái niệm phân tích kết quả hoạt động kinh. .. hiệu quả kinh doanh là kết quả đầu ra tối đa trên chi phí đầu vào Mặt khác hiểu được thế mạnh, thế yếu của doanh nghiệp nhằm khai thác hết mọi năng lực hiện có, tận dụng được những cơ hội của thị trường, kết hợp cùng chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp để ngày càng phát huy hơn nữa quy mô hoạt động 4 2.1.1.3 Vai trò của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh là công. .. BIỂU BẢNG Trang Bảng 3.1 Tóm tắt kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH ACI qua 3 năm (2010-2012) 24 Bảng 3.2 Tóm tắt kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH ACI qua 6 tháng đầu năm (2012-201) 25 Bảng 4.3 Tình hình doanh thu chung của công ty TNHH ACI qua 3 năm (20102012) 30 Bảng 4.4 Tình hình doanh thu của công ty TNHH ACI qua 6 tháng đầu năm (2012-2013)... quyết định kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp Phân tích là quá trình nhận thức hoạt động kinh doanh, là cơ sở cho việc ra quyết định đúng đắn trong chức năng quản lý, nhất là các chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp... quả hoạt động kinh doanh của công ty + Đề tài sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn, số tương đối và tuyệt đối để phân tích • Lê Thị Bích Liễu (2009), sinh viên khóa 33 của Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trường Đại Học Cần Thơ Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần DOCIMEXCO – DOCIFISH tại Sa Đéc – Đồng Tháp” Nội dung nghiên cứu: + Phân tích tình hình tiêu thụ của . về phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 4 2.1.1.1 Khái niệm phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 4 2.1.1.2 Khái niệm về kết quả hoạt động kinh doanh 4 2.1.1.3 Vai trò của phân tích kết quả. phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 2.1.1.1 Khái niệm phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu để phân tích toàn bộ quá trình và kết quả. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ACI năm 2012 so với năm 2011 59 x 4.4.2 Phân tích các nhân tố ảnh đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty