phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng kiến nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN MINH TRÍ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG KIẾN NAM LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kinh Doanh Thương Mại Mã ngành: 52340121 12 - 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN MINH TRÍ MSSV/HV: 4118439 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG KIẾN NAM LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KINH DOANH THƯƠNG MẠI Mã số ngành: 52340121 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN THẠCH KEO SA RÁTE 12 - 2014 LỜI CẢM TẠ Sau khoảng thời gian học tập trường Đại học Cần Thơ, nhận dạy nhiệt tình giúp đỡ quý thầy cô trường nói chung quý thầy cô khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh nói riêng, với hai tháng thực tập Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Kiến Nam, học nhiều học kinh nghiệm quý báu từ thực tiễn, để hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Kiến Nam” Hơn nữa, kiến thức quý báu hành trang giúp vượt qua khó khăn, thử thách công việc sống sau Trước tiên xin gửi lời cám ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại Học Cần Thơ Đặc biệt xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến thầy Thạch Keo Sa Ráte trực tiếp hướng dẫn suốt thời gian thực đề tài luận văn tốt nghiệp Đồng thời chân thành cám ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Kiến Nam, cô chú, anh chị Công ty nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi suốt trình thực tập, cung cấp kiến thức quý báu để hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Cuối lời, xin kinh chúc toàn thể quý thầy, cô trường Đại học Cần Thơ, Ban lãnh đạo Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Kiến Nam dồi sức khỏe thành công nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014 Người thực Nguyễn Minh Trí i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu khuôn khổ đề tài “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Kiến Nam” Dự án có quyền sử dụng kết luận văn để phục vụ cho dự án Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014 Người thực Nguyễn Minh Trí ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên đóng dấu) iii BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Họ tên người hướng dẫn: THẠCH KEO SA RATÉ Học vị: Thạc sĩ Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh Cơ quan công tác: Bộ môn Quản Trị Kinh Doanh, Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, trường Đại học Cần Thơ Tên học viên: NGUYỄN MINH TRÍ Mã số sinh viên: 4118439 Chuyên ngành: Kinh Doanh Thương Mại, khóa 37 Tên đề tài: “Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Kiến Nam” NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo Về hình thức Ý nghĩa khoa học, thực tiến tính cấp thiết đề tài Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn iv Nội dung kết đạt Các nhận xét khác Kết luận Ngày … tháng … năm 2014 Giáo viên hướng dẫn THẠCH KEO SA RATÉ v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Ngày … tháng … năm 2014 Giáo viên phản biện vi MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.3.3 Thời gian nghiên cứu CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Khái quát phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh 2.1.3 Các tiêu phân tích kết hoạt động kinh doanh 2.1.4 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 13 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 13 2.2.2 Phương pháp phân tích 13 CHƯƠNG 3: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG KIẾN NAM 17 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 17 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ CÔNG TY 17 3.3 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY 19 3.3.1 Thuận lợi 19 3.3.2 Khó khăn 19 3.4 ĐỊNH HƯỚNG CHO TƯƠNG LAI 20 vii CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG KIẾN NAM 21 4.1 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 21 4.1.1 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 21 4.1.2 Kết kinh doanh tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2014 22 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU 24 4.2.1 Tình hình doanh thu giai đoạn 2011 – 2013 24 4.2.2 Tình hình doanh thu tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2013 26 4.3 PHÂN TÍNH TÌNH HÌNH CHI PHÍ 28 4.3.1 Tình hình chi phí giai đoạn năm 2011 – 2013 28 4.3.2 Tình hình chi phí tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2014 32 4.3.3 Phân tích cấu chi phí 34 4.3.4 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình chi phí 36 4.4 PHÂN TÍNH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN 42 4.4.1 Phân tích tình hình lợi nhuận giai đoạn 2011 – 2013 42 4.4.2 Phân tích tình hình lợi nhuận tháng đầu năm 2013 so với tháng đầu năm 2014 45 4.4.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận 46 4.5 CÁC CHỈ SỐ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 55 4.5.1 Đánh giá khả sinh lợi 55 4.5.2 Đánh giá hiệu hoạt động 57 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 60 5.1 CƠ SỞ ĐỀ RA GIẢI PHÁP 60 5.2 GIẢI PHÁP 61 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 62 6.1 KẾT LUẬN 62 viii = - 5.750.810 + 5.780.302 - 5.158 = 24.334 = A12 – A11 Tổng đại số mức ảnh hưởng nhân tố đối tượng phân tích ΔA1 Kết luận: Lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2012 giảm so với năm 2011 chịu tác động mạnh từ sụt giảm doanh thu thuần, doanh thu giảm góp phần làm lợi nhuận giảm 5.750.810 nghìn đồng Kế đến tăng lên nhân tố chi phí quản lý doanh nghiệp, góp phần làm lợi nhuận giảm 5.158 nghìn đồng Chỉ có giá vốn hàng bán giảm góp phần làm cho lợi nhuận tăng lên 5.780.302 nghìn đồng Tổng hợp mức ảnh hưởng nhân tố làm cho lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên 24.334 nghìn đồng Tốc độ giảm doanh thu thấp tốc độ giảm chi phí giá vốn hàng bán, nguyên nhân năm 2012, giá số mặt hàng xây dựng giảm so với năm trước Từ phân tích có hai nhân tố có tác động mạnh đến lợi nhuận doanh thu giá vốn hàng bán, hai nhân tố cần quan tâm có biện pháp quản lý thích hợp b Giai đoạn 2012 - 2013 - Đối tượng phân tích: ΔA2 = A13 – A12 = 291.248 - 147.249 = 143.999 (nghìn đồng) Vậy lợi nhuận từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng lên 143.999 nghìn đồng so với năm 2012 Nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố sau: - Nhân tố DT2: Doanh thu ΔDT2 = (DT13 – GV12 – QL12) – (DT12 – GV12 – QL12) = DT13 – DT12 = 20.123.979 - 12.921.151 = 7.202.828 (nghìn đồng) Vậy doanh thu năm 2013 tăng lên so với năm 2012 góp phần làm lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên 7.202.828 nghìn đồng Nguyên nhân làm doanh thu năm 2013 tăng số công trình 50 từ năm trước hoàn thành, số lượng công trình tư nhân, nhà dân dụng, công trình dễ thu hồi tiền tăng lên so với năm trước - Nhân tố GV2: Giá vốn hàng bán ΔGV2 = (DT13 – GV13 – QL12) – (DT13 – GV12 – QL12) = - GV13 + GV12 = - 18.985.300 + 11.959.182 = - 7.026.118 (nghìn đồng) Vậy tăng lên giá vốn hàng bán góp phần giảm 7.026.118 nghìn đồng lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ Từ đầu năm 2013, giá số mặt hàng vật liệu xây dựng tăng lên xi măng Hà Tiên tăng 2,30 nghìn đồng/bao, xi măng Holcim PCB40 tăng 7,07 nghìn đồng/bao Giá thép loại trung bình tăng khoảng 400 nghìn đồng/tấn so với kỳ năm trước Ngoài giá dầu chạy máy thi công, chi phí nhân công tăng lên góp phần làm cho chi phí giá vốn hàng bán tăng lên - Nhân tố QL2: Chi phí quản lý doanh nghiệp ΔQL2 = (DT13 – GV13 – QL13) – (DT13 – GV13 – QL12) = - QL13 + QL12 = - 847.431 + 814.720 = - 32.711 (nghìn đồng) Vậy lợi nhuận từ bán hàng cung cấp dịch vụ bị giảm khoản 32.711 nghìn đồng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên Do mở rộng công tác tìm kiếm thực công trình dân dụng vùng cận tỉnh tỉnh lân cận nên khoản phụ cấp cho nhân viên tăng lên - Tổng đại số mức ảnh hưởng nhân tố: ΔA2 = ΔDT2 + ΔGV2 + ΔQL2 = 7.202.828 - 7.026.118 - 32.711 = 143.999 = A13 – A12 Tổng đại số mức ảnh hưởng nhân tố với đối tượng phân tích ΔA2 Kết luận: Khác với giai đoạn 2011-2012, giai đoạn 2012-2013 lợi nhuận tăng lên mức độ tác động doanh thu làm tăng lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ 7.202.828 nghìn đồng, cao mức độ tác động làm giảm lợi nhuận từ chi phí giá vốn hàng bán 7.026.118 nghìn đồng 51 chi phí quản lý doanh nghiệp 32.711 nghìn đồng Tuy nhiên hai giai đoạn, doanh thu chi phí giá vốn hàng bán hai nhân tố tác động mạnh đến lợi nhuận 4.4.3.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ hoạt động tài Tương tự, ta áp dụng phương pháp thay liên hoàn để phân tích mức độ tác động nhân tố đến tiêu lợi nhuận từ hoạt động tài Có nhân tố tác động đến lợi nhuận từ hoạt động tài doanh thu từ hoạt động tài chi phí tài Gọi B lợi nhuận từ hoạt động tài chính, ta có đối tượng phân tích là: Giai đoạn 2011 – 2012: ΔB1 = B12 – B11 Giai đoạn 2012 – 2013: ΔB2 = B13 – B12 Các nhân tố ảnh hưởng đến tiêu phân tích mô tả sau: X: Doanh thu từ hoạt động tài Y: Chi phí tài Các nhân tố ảnh hưởng đến tiêu phân tích theo công thức: B=X-Y Tiến hành phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến lợi nhuận từ hoạt động tài chính: a Giai đoạn 2011 – 2012: - Đối tượng phân tích: ΔB1 = B12 – B11 = - 134.653 + 36.372 = - 97.981 (nghìn đồng) Vậy lợi nhuận từ hoạt động tài năm 2012 giảm 97.981 nghìn đồng so với năm 2011 Nguyên nhân ảnh hưởng nhân tố sau: - Nhân tố X1: Doanh thu từ hoạt động tài ΔX1 = (X12 – Y11) – (X11 – Y11) = X12 - X11 = 9.905 - 15.736 = - 5.831 (nghìn đồng) 52 Vậy giảm xuống doanh thu từ hoạt động tài năm 2012 góp phần làm cho lợi nhuận từ hoạt động tài giảm 5.831 nghìn đồng Năm 2012 giá vật liệu tăng vọt, doanh nghiệp phải rút tiền gửi ngân hàng để đáp ứng nhu cầu hoạt động, đảm bảo hoạt động diễn tốt - Nhân tố Y1: Chi phí tài ΔY1 = (X12 – Y12) – (X12 – Y11) = - Y12 + Y11 = - 144.558 + 52.408 = - 92.150 (nghìn đồng) Vậy lợi nhuận từ hoạt động tài bị giảm khoản 92.150 nghìn đồng tăng lên chi phí tài Một số công trình bị chậm thu nhu cầu tài doanh nghiệp năm 2012 tăng mạnh, doanh nghiệp phải vay ngân hàng để đáp đảm bảo tiến trình xây dựng công trình - Tổng hợp đại số mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích: ΔB1 = ΔX1 + ΔY1 = - 5.831 - 92.150 = - 97.981 = B12 – B11 Tổng mức độ ảnh hương nhân tố với đối tượng phân tích ΔB1 Kết luận: Từ phân tích ta nhận thấy tốc độ tăng doanh thu từ hoạt động tài tăng thấp so với tốc độ tăng chi phí tài chính, làm cho lợi nhuận từ hoạt động tài giảm 97.981 nghìn đồng Lợi nhuận từ hoạt động tài giá trị âm giai đoạn 2011-2012 Do cần có kế hoạch để công ty điều chỉnh tốt hoạt động tài b Giai đoạn 2012 - 2013 - Đối tượng phân tích: ΔB2 = B13 – B12 = - 138.291 + 134.653 = - 3.638 (nghìn đồng) Vậy lợi nhuận từ hoạt động tài năm 2013 giảm 3.638 nghìn đồng so với năm 2012 Nguyên nhân ảnh hưởng nhân tố sau: 53 - Nhân tố X2: Doanh thu từ hoạt động tài ΔX2 = (X13 – Y12) – (X12 – Y12) = X13 – X12 = 30.082 - 9.905 = 20.177 (nghìn đồng) Vậy doanh thu từ hoạt động tài tăng lên góp phần làm cho lợi nhuận từ hoạt động tài tăng lên 20.177 nghìn đồng Doanh thu từ hoạt động tài chủ yếu tiền lãi gửi ngân hàng, khoản thu từ công trình đa gửi vào ngân hàng, đảm bảo có khả khoản cao, doanh thu từ hoạt động tài tăng lên - Nhân tố Y2: Chi phí hoạt động tài ΔY2 = (X13 – Y13) – (X13 – Y12) = - Y13 + Y12 = - 168.737 + 144.558 = - 23.815 (nghìn đồng) Vậy lợi nhuận từ hoạt động tài giảm khoản 23.815 nghìn đồng chi phí tài tăng lên Mặc dù doanh thu từ hoạt động tài tăng số tiền gửi ngân hàng tăng, nhiên nhu cầu tài để đáp ứng kịp thời cho công trình thực đòi hỏi doanh nghiệp phải thực vay ngân hàng, chi phí lãi vay tăng lên đồng nghĩa với chi phí hoạt động tài tăng lên - Tổng đại số mức độ ảnh hưởng nhân tố: ΔB2 = ΔX2 + ΔY2 = 20.177 - 23.815 = - 3.638 = B13 – B12 Tổng mức độ ảnh hưởng nhân tố với đối tượng phân tích ΔB2 Kết luận: Trong giai đoạn 2012 – 2013, lợi nhuận từ hoạt động tài âm, nguyên nhân doanh thu hoạt động tài nhỏ so với chi phí hoạt động tài chính, tốc độ tăng lên chi phí tài nhanh so với tốc độ tăng lên doanh thu từ hoạt động tài Trong giai đoạn 2011 – 2013, tình hình ngành xây dựng có nhiều biến động Nhu cầu vốn tăng lên, chi phí lãi vay tăng lên mạnh Đây nguyên nhân chủ 54 yếu làm cho chi phí tài công ty mức cao doanh thu từ hoạt động tài Làm cho tổng lợi nhuận doanh nghiệp giảm xuống 4.5 CÁC CHỈ SỐ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 4.5.1 Đánh giá khả sinh lợi Một doanh nghiệp có tồn tài lâu dài hay không phụ thuộc vào khả kiếm lợi nhuận Các nhà đầu tư trì hoạt động doanh nghiệp với mong muốn doanh nghiệp hoạt động sinh lợi nhuận Thông qua tỷ số sau, nhà đầu tư đánh giá khả sinh lời doanh nghiệp Bảng 4.13: Các tỷ số khả sinh lời CHỈ TIÊU 2011 ĐVT 2012 Ngành DN 2013 Ngành DN Ngành DN Doanh thu 1000 VNĐ 18.671.961 - 12.921.151 - 20.123.979 - Lợi nhuận sau thuế 1000 VNĐ 70.547 - 10.179 - 123.436 - TTS bình quân 1000 VNĐ 15.564.703 - 24.452.675 - 28.661.078 - VCSH bình quân 1000 VNĐ 5.661.088 - 6.207.746 - 8.306.225 - ROS % 0,38 4,00 0,77 0,00 0,14 -1,00 ROA % 0,45 2,00 0,40 0,00 0,10 -1,00 ROE % 1,25 11,00 0,53 -1,00, 0,70 -3,00 Nguồn: Phòng kế toán – hành Công ty TNHH TMXD Kiến Nam, 2011, 2012, 2013 Chú giải: TTS: Tổng tài sản VCSH: Vốn chủ sở hữu DN: Doanh nghiệp 4.5.1.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Năm 2011, tỷ số ROS doanh nghiệp thấp với ROS = 0,38%, đồng nghĩa với việc 100 đồng doanh thu cho 0,38 đồng lợi nhuận Trong ROS trung bình ngành xây dựng 4% cao nhiều so với doanh nghiệp Tuy nhiên, năm hoạt động tốt số ngành 55 phải cao so với năm 2011, số ROS năm 2008, 2009 6% Cho thấy năm 2011, hoạt động công ty chưa đem lại lợi nhuận cao Năm 2012 năm hoạt động khó khăn doanh nghiệp toàn ngành xây dựng, tỷ số ROS năm 0,77%, tương ứng với 100 đồng doanh thu công ty thu 0,77 đồng lợi nhuận, cao năm trước 0,39% Cao tỷ số ROS trung bình ngành 0% Cho thấy hoạt động doanh nghiệp tương đối tốt so với hoạt động ngành Tuy nhiên tỷ số tăng lên tốc độ giảm doanh thu cao so với tốc độ giảm lợi nhuận ròng Mặc dù tỷ số năm cao năm trước cao so với toàn ngành, nhiên kết so với năm ngành hoạt động tốt, năm 2008 2009, có ROS = 6%, hoạt động kinh doanh công ty chưa tốt Năm 2013, tỷ số ROS doanh nghiệp 0,14%, giảm 0,63% so với năm trước Tuy nhiên cao so với tỷ số ROS trung bình ngành -1% Điều cho thấy hoạt động toàn ngành gặp khó khăn, công ty gặp khó khăn hoạt động sinh lời Giá trị công trình không cải thiện, chí lỗ giá vật liệu, nhân công tăng, làm cho tốc độ tăng doanh thu cao so với tốc độ tăng lợi nhuận Nhìn chung hoạt động doanh nghiệp tương đối khả quan so với toàn ngành Tuy nhiên giá trị lợi nhuận ròng doanh thu thấp so với giai đoạn ngành hoạt động tốt với ROS 6% 4.5.1.2 Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) Năm 2011, tỷ số ROA doanh nghiệp 0,45%, đồng nghĩa với 100 đồng tài sản đưa vào hoạt động kinh doanh sinh 0,45 đồng lợi nhuận, thấp nhiều so với ROA trung bình ngành xây dựng 2% Và so với năm 2008, năm ngành xây dựng hoạt động tốt, với ROA toàn ngành 7% tỷ số lợi nhuận tài sản doanh nghiệp thấp Cho thấy khả chuyển vốn đầu tư thành lợi nhuận khả thu hồi vốn đầu tư năm 2011 thấp Năm 2012, tỷ số ROA 0,40% , giảm 0,05% so với năm trước Tuy nhiên lại cao so với ROA trung bình ngành 0% Hoạt động doanh nghiệp năm hiệu so với năm trước đó, so với sa sút toàn ngành doanh nghiệp có phần ổn định Hoạt động sử dụng vốn đầu tư doanh nghiệp năm 2012 chưa tốt Năm 2013, tỷ số ROA tiếp tục giảm so với năm trước đó, ROA doanh nghiệp 0,1%, giảm 0,3% so với năm trước, lại cao so với ROA trung bình ngành năm 1,1%, với ROA toàn ngành mang giá trị 56 âm -1% Cho thấy doanh nghiệp toàn ngành xây dựng gặp khó khăn Khả phân bổ vốn chưa đem lại hiệu cao 4.5.1.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Năm 2011, tỷ số ROE doanh nghiệp 1.25%, tương ứng với 100 đồng mà chủ sở hữu đầu từ vào hoạt động đem lại 1,25 đồng lợi nhuận, tỷ số thấp so với ROE trung bình ngành 11% Và thấp nhiều so với ROE năm 2008, năm ngành xây dựng hoạt động sinh lời tốt, 28% Hoạt động quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp chưa thực tốt, thấp so với toàn ngành Năm 2012, tỷ số giảm 0,72% so với năm trước, cụ thể tỷ số ROE năm 0,53% Tuy nhiên lại cao so với tỷ số ROE trung bình ngành -1% Khả sử dụng tài sản chủ sở hữu chưa đem lại lợi nhuận cao, hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu công ty tốt so với giá trị trung bình ngành Đến năm 2013, giá trị ROE tiếp tục tăng nhẹ ROE trung bình ngành tiếp tục giảm Với ROE doanh nghiệp 0,70%, tăng 0,13% so với năm trước, ROE trung bình ngành -3% Cho thấy khả sử dụng tài sản chủ sở hữu doanh nghiệp cải thiện tình hình kinh doanh khó khăn, hiệu đem lại lợi nhuận chưa thực tốt 4.5.2 Đánh giá hiệu hoạt động Các tỷ số đánh giá hiệu hoạt động nói lên tính hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp Các tỷ số thể bảng sau: 57 Bảng 4.14: Các tỷ số đánh giá hiệu hoạt động CHỈ TIÊU 2011 ĐVT DN 2012 Ngành DN 2013 Ngành DN Ngành Doanh thu 1000 18.671.961 VNĐ - 12.921.151 - 20.123.979 - Giá vốn hàng bán 1000 17.739.484 VNĐ - 11.959.182 - 18.985.300 - Hàng tồn kho 1000 VNĐ - 2.080.335 - 3.018.227 - TTS bình quân 1000 15.564.703 VNĐ - 24.452.675 - 28.661.078 - 2.435.019 VQ HTK Lần 7,29 - 5,72 - 6,29 - VQ tài sản Lần 1,20 0,53 0,53 0,52 0,70 0,64 Nguồn: Phòng kế toán – hành Công ty TNHH TMXD Kiến Nam, 2011, 2012, 2013 Chú giải: TTS: Tổng tài sản VQ: Vòng quay HTK: Hàng tồn kho DN: Doanh nghiệp 4.5.2.1 Số vòng quay hàng tồn kho Năm 2011, hệ số vòng quay hàng tồn kho 7,29 lần Đến năm 2012 5,72 lần, tức giảm 1,57 lần so với năm trước Cho thấy năm tốc độ sử dụng hàng tồn kho doanh nghiệp chậm so với năm trước Nhu cầu nguyên vật liệu giảm, nhịp độ hoạt động chậm Năm 2013, hệ sô vòng quay hàng tồn kho 6,29 lần, tăng lên 0,57 so với năm 2012 Cho thấy năm 2013 doanh nghiệp có gia tăng hoạt động trở lại Tốc độ sử dụng hàng tồn kho nhanh hơn, nhịp độ hoạt động doanh nghiệp tăng lên so với năm trước Nhìn chung, giai đoạn khó khăn nay, hệ sô vòng quay hàng tồn kho doanh nghiệp tương đối thấp, tương ứng với giá trị hàng tồn kho cao, chi phí tài vật liệu hàng tồn kho chi phí kho bãi cao Khả sử dụng hàng tồn kho kho bãi doanh nghiệp chưa thực tốt 58 4.5.2.2 Số vòng quay tài sản Năm 2011, hệ số vòng quay tài sản doanh nghiệp 1,20 lần, cao so với số vòng quay tài sản trung bình ngành 0,53 lần Xấp xỉ hệ số vòng quay tài sản trung bình ngành xây dựng năm 2008 1,15 lần Có thể nói doanh nghiệp sử dụng tương đối tốt tổng tài sản để tạo doanh thu Nguyên năm doanh nghiệp có thực số công trình lớn, làm doanh thu tăng lên Bước sang năm 2012, tình hình hoạt động doanh nghiệp khó khăn hơn, doanh thu giảm mạnh Theo hệ số vòng quay tài sản năm 0,53 lần thấp nửa so với năm trước, cao so hệ số vòng quay tổng tài sản trung bình ngành năm 0,52 Tổng tài sản tăng lên, với khó khăn việc đấu thầu công trình lớn làm cho doanh thu doanh nghiệp giảm nguyên nhân làm cho hệ số vòng quay tài sản giảm mạnh Năm 2013, doanh nghiệp có bước mới, mở rộng đối tượng công trình thực hiện, giúp cho doanh thu năm cải thiện tốt năm trước Hệ số vòng quay tài sản doanh nghiệp 0,70 lần, cao so với năm trước Và cao so với hệ số trung bình ngành 0,64 lần Có thể nói doanh nghiệp cải thiện doanh thu tốt so với năm trước tốt so với giá trị trung bình ngành giai đoạn khó khăn chung, tổng doanh thu đạt thấp so với tổng tài sản 59 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 5.1 CƠ SỞ ĐỀ RA GIẢI PHÁP Từ phân tích qua tình hình thực tế Công ty TNHH TMXD Kiến Nam Hiện doanh nghiệp tồn đọng số thực trạng không tốt nhiều khó khăn Để khắc phục điểm đòi hỏi công ty nhà quản trị cần phải xác định rõ thực trạng nguyên nhân gây thực trạng đó, từ đưa giải pháp cụ thể cho trường hợp Dưới số thực trạng tồn doanh nghiệp: - Khả tìm kiếm, đấu thầu công trình xây dựng hạn chế Nguyên nhân khả tài doanh nghiệp thấp Thực trạng giảm đầu tư công nhà nước làm cho doanh nghiệp lớn ngành chuyển sang cạnh tranh trực tiếp khách hàng nhỏ, tư nhân Ngoài hoạt động phận quản lý chưa thực tốt phần nguyên nhân - Chi phí giá vốn hàng bán cao Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán Các nhân tố làm tăng giá vốn hàng bán giá nguyên vật liệu xây dựng cao có biến động; nguồn nguyên vật liệu chưa sẵn sàng đáp ứng làm thời gian thi công tăng lên; giá nhân công lao động cao; chi phí máy thi công chi phí vận hành máy tăng góp phần làm cho giá vốn hàng bán tăng cao - Chi phí quản lý doanh nghiệp tương đối cao Tiền lương cho nhân viên quản lý với khoản chi phí vật dụng cao Tình hình thực tiết kiệm vật dụng, điện, nước, điện thoại doanh nghiệp chưa thực tốt ý thức nhân viên chưa tốt - Nhiều khoản nợ có thời gian thu hồi kéo dài ảnh hưởng đến khả tài doanh nghiệp Nguyên nhân công tác thu hồi nợ nhân viên chưa tốt Ngoài công tác nghiên cứu dự án chưa tốt, chưa xác định khả hoàn toán nhà đầu tư - Chính sách sử dụng kho, hàng tồn kho chưa thực tốt Nhiều máy móc cũ, sử dụng lưu trữ kho, gây chiếm không gian làm giảm nguồn tài Tương đối bị động giá trị chi phí nguyên vật liệu tác động biến động giá thị trường Giá trị hàng tồn kho bình quân tương đối cao 60 5.2 GIẢI PHÁP Có nhiều nguyên nhân gây thực trạng tồn đọng, đa số nguyên nhân chủ quản xuất phát từ phía doanh nghiệp Từ nguyên nhân xác định trên, cần đưa số giải pháp cho doanh nghiệp - Tổ chức đào tạo, tham gia khóa đào tạo nâng cao khả tìm kiếm, đấu thầu kỹ thu hồi nợ cho nhân viên quản lý - Xây dựng, trì mở rộng mối quan hệ tốt với khách hàng, chủ đầu tư, công ty ngành nhằm gia tăng khả thầu công trình - Mở rộng hoạt động doanh nghiệp, tập trung vào công trình tư nhân, công trình dễ thu hồi vốn xây dựng dân dụng, san lấp mặt bằng, nạo vét kênh mươn để vượt qua giai đoạn khó khăn - Duy trì, mở rộng mối quan hệ tốt với nhà cung cấp nguyên vật liệu xây dựng Đối với mặt hàng vật liệu xây dựng có giá ổn định qua nhiều năm cát tô, cát xây, cát thường, tram, chống đỡ nên tập trung mua từ nhà cung cấp lớn nhà cung cấp có chi nhánh phân phối rộng nhằm tranh thủ triết khấu giảm chi phí vận chuyển - Lên kế hoạch sử dụng, bảo trì sửa chữa cho máy móc thi công Đối với loại máy hay hư hỏng, sử dụng đến toán để tăng diện tích kho bãi, đem lại nguồn tài cho doanh nghiệp - Nguyên cứu kỹ công trình thi công, lập dự phòng chi phí rủi ro xảy giá vật liệu tăng, khả thu hồi nợ, thiên tai có rủi ro xảy nhằm giảm thất thoát, đảm bảo lợi nhuận cho doanh nghiệp - Tính toán số lượng vật tư cần thiết cho giai đoạn công trình, thực hợp đồng mua nguyên vật liệu xây dựng từ chủ động chi phí thời gian cung cấp nguyên liệu cho công trình - Thực tập huấn đào tạo theo nghề dạy nghề cho nhân công lao động trực tiếp Mỗi tổ nhân công có vài người lành nghề để dẫn cho công nhân mới, yếu tay nghề - Tổ chức thi đua thực công tác tiết kiệm điện, nước, thiết bị phục vụ cho văn phòng doanh nghiệp Riêng thực trạng có nguyên nhân từ yếu tố khách quan, xuất phát chung từ kinh tế, từ toàn ngành xây dựng cần có kiến nghị lên Nhà nước để có điều chỉnh đắn, kịp thời 61 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Khó khăn tình chung ngành xây dựng giai đoạn từ năm 2011 đến Trước khó khăn đó, đòi hỏi doanh nghiệp ngành phải thực tốt phương diện nhằm đứng vững thời kỳ đầy biến động Công ty TNHH TMXD Kiến Nam vậy, để tiếp tục hoạt động kinh doanh sinh lời, đòi hỏi công ty phải trọng đến công tác phân tích hoạt động kinh doanh Dưới lãnh đạo tốt máy quản lý doanh nghiệp, công ty hoạt động có lời giai đoạn khó khăn nay, đa số doanh nghiệp lớn ngành thua lỗ Tuy nhiên, khả sinh lời doanh nghiệp thấp so với nguồn lực bõ Bên cạnh công ty gặp phải số khó khăn cần phải giải Qua kết phân tích hoạt động kinh doanh, giai đoạn từ năm 2011 đến hết tháng đầu năm 2014, công ty vượt qua giai đoạn khó khăn có xu hướng phát triển tốt thời gian tới Sự tăng giảm lợi nhuận doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào số lượng công trình thi công, quy mô công trình, chi phí giá vốn hàng bán chi phí quản lý doanh nghiệp Đây yếu tố quan trọng mà nhà quản lý cần có sách thích hợp cho yếu tố giai đoạn định Khó khăn tài khó khăn chung toàn ngành, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải tiết kiệm chi phí có thể, tận dụng tối đa nguồn tài huy động Nhìn chung, nhiều thực trạng tồn bên doanh nghiệp tác động từ kinh tế công ty hoạt động tương đối tốt thời gian khó khăn Trong giai đoạn tới, ngành xây dựng ngành khác có liên quan bất động sản, ngành vật liệu xây dựng đà hoạt động trở lại, môi trường hoạt động ngành xây dựng có nhiều hội phát triển Đòi hỏi doanh nghiệp Công ty TNHH TMXD Kiến Nam cần phải có chiến lược phát triển cụ thể, tận dụng tối đa nguồn lực từ bên doanh nghiệp từ gia tăng hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 6.2 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC Nhà nước quan cao quản lý điều hành kinh tế nói chung ngành xây dựng nói riêng Trong giai đoạn ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn này, đòi hỏi nhà nước cần có sách hợp lý để thúc 62 đẩy ngành xây dựng vượt qua khó khăn phát triển thời gian tới Dưới số kiến nghị lên nhà nước nhằm giúp cải thiện tình hình khó khăn doanh nghiệp ngành xây dựng: - Thiết lập gói sách hỗ trợ tài cho doanh nghiệp với lãi suất thấp Tạo điều kiện thuận lợi, giải nhanh gọn thủ tục liên quan đến xây dựng công trình điều kiện tiếp cận nguồn vốn - Xác định rõ công trình xây dựng công cần xây dựng, ưu tiên xây dựng Đảm bảo công trình có đủ nguồn ngân phí để trì hoạt động đến hoàn tất Bãi bõ công trình chưa thật cần thiết khả hoàn thành - Đẩy nhanh tiến độ cải cách hành liên quan đến thủ tục đầu tư, chuyển đổi dự án Cần có sách ổn định, lâu dài cho dự án nhà xã hội - Phát triển đồng ngành bất động sản, ngành vật liệu xây dựng với ngành xây dựng Gia tăng phát triển đồng vững ngành - Cung cấp thông tin kịp thời, xác, quán, giải pháp điều hành kinh tế cần thực đồng bộ, phán đoán kỹ hiệu ứng phát sinh thực đồng thời cần có lộ trình thực thi hợp lý - Cần phải rà soát, sửa đổi bổ sung hoàn thiện luật liên quan đến doanh nghiệp để tạo lập môi trường cạnh tranh bình đẵng, nhằm nâng cao hiệu phát triển bền vững 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Văn Dược cộng sự, 2011 Phân tích hoạt động kinh doanh Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất Lao Động Nguyễn Tấn Bình, 2011 Phân tích hoạt động doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Thống Kê Lê Khương Ninh, 2008 Kinh tế học vi mô Sóc Trăng: Nhà xuất giáo dục Nguyễn Đức Thắng, 2010 Phân tích hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng & thương mại Hoàng Sơn Luận văn tốt nghiệp Đại học Cần Thơ Nguyễn Hồ Anh Khoa cộng sự, 2013 Tài liệu hướng dẫn học tập Phân tích hoạt động kinh doanh Đại học Cần Thơ Chuẩn mực số 14: doanh thu thu nhập khác [Ngày truy cập: 17 tháng năm 2014] Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp [Ngày truy cập: 17 tháng năm 2014] Tăng trưởng tài nhóm ngành [Ngày truy cập: 18 tháng năm 2014] Giới thiệu Cotec Group < http://www.cotec.com.vn/content/gioi-thieucotec-group> [Ngày truy cập: 18 tháng năm 2014] 64 [...]... nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng Kiến Nam - Xác định các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh thông qua các chỉ tiêu đo lường kết quả hoạt động kinh doanh - Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng Kiến Nam - Đề ra giải... dựng, Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng Kiến Nam luôn chú trọng đến hoạt động phân tích hoạt động kinh doanh, nhằm nắm rõ tình hình hoạt động kinh doanh của công ty Tuy nhiên, trước sự thay đổi của nền kinh tế, đặc biệt là nhiều sự chuyến biến của ngành xây dựng, hoạt động của công ty cũng chịu bị ảnh hưởng Cụ thể trong giai đoạn 2011 đến nay, tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của công. .. nhân Xây dựng điểm mạnh doanh nghiệp về tính mỹ thuật cũng như hoàn thành công trình đúng thời hạn 20 CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG KIẾN NAM 4.1 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 4.1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 được trình bày trong bảng sau: Bảng 4.1: Tình hình kết quả. .. công ty có nhiều biến động Năm 2012, tổng doanh thu thuần của công ty giảm 30,80% so với năm trước đó Đến năm 2013, doanh thu lại tăng lên 55,74% so với năm 2012 Do đó thực hiện Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng thương mại Kiến Nam nhằm xác định các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh, đâu là 1 nhân tố làm tăng doanh thu và đâu là nhân tố làm giảm doanh. .. doanh thu của công ty, từ đó đưa ra giải pháp sử dụng toàn bộ nguồn lực để phát huy điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh trong thời gian tới là rất cần thiêt 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Kiến Nam, từ đó xác định các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh. .. ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh từ đó nhận diện vấn đề và đưa ra quyết định, phương án giải quyết nhằm cải tạo kết quả hoạt động kinh doanh 2.1.1.2 Đối tượng PTKD là một ngành khoa học, do đó PTKD cũng có đối tượng riêng: Phạm Văn Dược và cộng sự (2011, trang 5): “Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình và kết quả của hoạt động kinh doanh cùng với sự tác động của các nhân... hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp 2.1.3 Các chi tiêu phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 2.1.3.1 Doanh thu a Khái niệm: Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kì kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu , (Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC, 2001) Doanh thu (DT) từ hoạt động sản xuất kinh. .. về phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.1.1 Khái niệm Phân tích hoạt động kinh doanh (PTKD) là quá trình nghiên cứu để đánh giá toàn bộ quá trình và kết quả của hoạt động kinh doanh; các nguồn tiềm năng cần khai thác ở doanh nghiệp (DN), trên cở sở đó đề ra các phương án và giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của DN” (Trịnh Văn Sơn, 2005, trang 4) Như vậy, PTKD là một hoạt động. .. và kết quả hoạt động kinh doanh trong quá khứ, các nguồn tiềm năng cần khai thác của doanh nghiệp, xác định các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh cũng như các điểm mạnh, điểm yếu từ đó đề ra các giải pháp và phương án nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất của doanh nghiệp Đây là hoạt động cơ bản và rất cần thiết để đưa ra quyết định kinh doanh Là một công ty trong lĩnh vực hoạt động xây dựng, ... chênh lệch giữa kỳ phân tích với kỳ gốc của từng nhân tố để xác định ảnh hưởng của nhân tố đó đến đối tượng phân tích Ảnh hưởng của nhân tố a: (a1 - a0).b0.c0 Ảnh hưởng của nhân tố b: a1.(b1 - b0).c0 Ảnh hưởng của nhân tố c: a1.b1.(c1 – c0) 16 CHƯƠNG 3 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG KIẾN NAM 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Công ty TNHH TMXD Kiến Nam được thành lập ... kết hoạt động kinh doanh đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng Kiến Nam. .. hoạt động xây dựng, Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng Kiến Nam trọng đến hoạt động phân tích hoạt động kinh doanh, nhằm nắm rõ tình hình hoạt động kinh doanh công ty Tuy nhiên,... ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh thông qua tiêu đo lường kết hoạt động kinh doanh - Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng Kiến Nam - Đề giải