Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần du lịch cần thơ

– Phân tích các chỉ tiêu về tài chính để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty.. Đối tượng nghiên cứu – Đề tài chỉ giới hạn tìm hiểu kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm th

MỤC LỤC



Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1

1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 2

1.3.1 Thời gian 2

1.3.2 Không gian 3

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 3

1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU 3

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

4

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 4

2.1.1 Một số khái niệm liên quan đến phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 4

2.1.2 Khái niệm về doanh thu, chi phí, lợi nhuận 5

2.1.3 Các chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh 8

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 11

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 11

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 11

Chương 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH CẦN THƠ

14

3.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH CẦN THƠ 14

3.1.1 Giới thiệu chung 14

3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 17

3.1.3 Cơ cấu tổ chức 18

3.2 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ KINH DOANH 20

3.3 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN 24

3.3.1 Định hướng phát triển của Chính phủ 24

3.3.2 Phương hướng phát triển của công ty 24

Chương 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN DU LỊCH CẦN THƠ 26

4.1 PHÂN TÍCH DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN 26

4.1.1 Tình hình doanh thu 29

4.1.2 Tình hình chi phí 39

4.1.3 Tình hình lợi nhuận 44

4.2 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH QUA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH

47

4.2.1 Tỷ số về khả năng thanh toán 47

4.2.2 Tỷ số về khả năng hoạt động 51

4.2.3 Tỷ số về khả năng sinh lời 53

4.3 YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

55

4.3.1 Môi trường vĩ mô 55

4.3.2 Môi trường vi mô 57

Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH CẦN THƠ 60

5.1 CƠ SỞ ĐỂ DỀ XUẤT GIẢI PHÁP 60

5.1.1 Tồn tại và nguyên nhân 60

5.1.2 Thuận lợi 61

5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP 62

5.2.1 Biện pháp tăng doanh thu 62

5.2.2 Kiểm soát chi phí 63

5.2.3 Giải pháp khác 63

Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 64

6.1 KẾT LUẬN 64

6.2 KIẾN NGHỊ 64

6.2.1 Đối với Nhà nước 64

6.2.2 Đối với công ty 65

TÀI LIỆU THAM KHẢO .66

PHỤ LỤC 67

DANH MỤC BIỂU BẢNG

 Bảng 3.1: DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY GIAI

ĐOẠN 2009 – 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 21 Bảng 4.1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009 – 2010 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 27 Bảng 4.2: DOANH THU THEO THÀNH PHẦN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN

2009 – 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 31 Bảng 4.3: DOANH THU THEO LĨNH VỰC CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN

2009 – 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 34 Bảng 4.4: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009 – 2011

VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 40 Bảng 4.5 LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009 – 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 45 Bảng 4.6: CÁC CHỈ TIÊU VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 48 Bảng 4.7: CÁC CHỈ TIÊU VỀ KHẢ NĂNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 51 Bảng 4.8: CÁC CHỈ TIÊU VỀ KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA CÔNG TY 53

DANH MỤC HÌNH



Hình 3.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY CP DU LỊCH CẦN THƠ 18

Hình 3.2: BIỂU ĐỒ BIỂU DIỄN TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009 – 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 22

Hình 4.1: BIỂU ĐỒ TỶ TRỌNG DOANH THU THEO THÀNH PHẦN 29

Hình 4.2: BIỂU ĐỒ TỶ TRỌNG DOANH THU THEO LĨNH VỰC 35

Hình 4.3: BIỂU ĐỒ TỶ TRỌNG CHI PHÍ THEO THÀNH PHẦN 41

Hình 4.4: BIỂU ĐỒ TÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009 – 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012 46

Hình 4.5: BIỂU ĐỒ BIỂU DIỄN KHẢ NĂNG THANH TOÁN 49

Hình 4.6: BIỂU DÒ BIỂU DIỄN VỀ KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA CÔN TY

54

DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT



Chương 1 GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN DỀ TÀI

Trong tình hình nền kinh tế thế giới đang có nhiều biến động bất thường, nền kinh tế của Việt Nam cũng đang đứng trước nhiều gian nan thử thách Sự cạnh tranh của các doanh nghiệp trong và ngoài nước ngày càng trở nên gay gắt hơn Do đó, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì phải tạo được niềm tin và sự tin cậy cho các nhà đầu tư về kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình Chính vì vậy phân tích kết quả kinh doanh thường xuyên là việc làm cần thiết cho mỗi doanh nghiệp trong tình hình kinh tế có nhiều biến động như hiện nay

Song song với sự phát triển của cả nước, Cần Thơ là một thành phố trẻ, là một trung tâm kinh tế, chính trị của khu vực Đồng Bằng sông Cửu Long đang từng bước vươn lên phát triển mạnh mẽ Đi kèm với sự phát triển đó thì chất lượng cuộc sống của người dân ngày càng được nâng cao, con người có nhiều sự lựa chọn và đòi hỏi hơn Ngày nay, trên phạm vi toàn thế giới, du lịch đã trở thành nhu cầu không thể thiếu được trong đời sống văn hoá - xã hội và hoạt động

du lịch đang được phát triển một cách mạnh mẽ, trở thành một ngành kinh tế quan trọng ở nhiều nước trên thế giới Đặc biệt ở những nước phát triển, đời sống vật chất, văn hoá tinh thần của người dân đã đạt tới mức cao thì nhu cầu đi du lịch là không thể thiếu được Nhu cầu của khách du lịch ngày càng tăng đòi hỏi các cơ sở kinh doanh du lịch phải tiếp cận thị trường kịp thời để thoả mãn mọi nhu cầu cho khách

Công ty CP Du lịch Cần Thơ (Canthotourist) nguyên là Công ty Du lịch

Cung ứng tàu biển Hậu Giang, từ khi ra đời hoạt động của Công ty từng bước phát triển, hoàn thành nhiệm vụ chính trị trong thời kỳ nền kinh tế tập trung và

có bước phát triển lớn mạnh trong thời kỳ đổi mới với nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN Thương hiệu Canthotourist ngày càng được nâng cao trên thị trường trong và ngoài nước Để tạo được niềm tin cho khách hàng cũng như các đối tác thì thực tiễn hoạt động của ngành du lịch nói riêng và toàn bộ nền kinh tế nói chung cũng đã cho thấy, nếu doanh nghiệp có chiến lược kinh doanh đúng đắn, có tầm nhìn rộng và tư duy hành động hợp lý cũng như tạo được lòng tin và

uy tín của thương hiệu, nhằm hướng tới mục tiêu chiến lược cụ thể, thì doanh nghiệp đứng vững và thành công trong cạnh tranh hiện nay, còn nếu ngược lại thì

sẽ rơi vào tình trạng bế tắc, hoạt động không có hiệu quả hoặc đi đến phá sản

Do đó, vấn đề cốt lõi của Công ty CP Du lịch Cần Thơ là phải có định hướng phát triển lâu dài thông qua một chiến lược kinh doanh đúng đắn được xây dựng phù hợp với bối cảnh môi trường và tương thích với khả năng, vị thế của Công ty trong điều kiện thị trường nhiều biến động và cạnh tranh ngày càng

mạnh mẽ, sôi động như hiện nay Đó là lý do em chọn đề tài “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần Du lịch Cần Thơ” để làm đề tài

nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp của mình

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty CP Du lịch Cần Thơ (CANTHOTOURIST), từ đó đưa ra những giải pháp để góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cho Công ty

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

– Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của Công ty qua 3 năm 2009 - 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 nhằm đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty

– Phân tích các chỉ tiêu về tài chính để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty

– Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của Công ty nói chung, ảnh hưởng đến lợi nhuận nói riêng

– Đề xuất các biện pháp nhằm tăng cường, đẩy mạnh hoạt động kinh doanh và khả năng cạnh tranh của Công ty trong thời gia tới

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.3.1 Thời gian

– Đề tài được thực hiện trong khoảng thời gian thực tập tại Công ty CP

Du lịch Cần Thơ từ ngày 27/08/2012 đến ngày 05/11/2012

– Số liệu được sử dụng phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài này được thu thập từ năm 2009 – 2011 và 6 tháng đầu năm 2012

1.3.2 Không gian

– Đề tài chủ yếu thu thập số liệu tại Công ty CP Du lịch Cần Thơ

– Số liệu được thu thập tại phòng Tài chính - Kế toán của Công ty CP

Du lịch Cần Thơ

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

– Đề tài chỉ giới hạn tìm hiểu kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm thu nhập, chi phí, lợi nhuận của Công ty và các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong khoảng thời gian từ năm 2009 đến 6 tháng đầu năm 2012

– Hiệu quả kinh doanh của Công ty

1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU

Đề tài có sự tham khảo của các tài liệu sau:

– Phạm Thị Thúy (2011), Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hoạt động kinh doanh t ại Công ty TNHH Phú Thạnh” Đề tài tập trung phân tích những

điểm mạnh, điểm yếu của công ty về tình hình tiêu thụ sản phẩm, những chi phí cao mà công ty phải bỏ ra và ngày càng gia tăng cũng như việc sản xuất bị ảnh hưởng nhiều bởi nguồn nguyên liệu,… từ đó đưa ra các giải pháp giúp nâng cao tình hình tiêu thụ sản phẩm, cải thiện chi phí cho công ty

– Nguyễn Thị Lan Anh (2011), Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hiệu quả

ho ạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần Văn hóa Phương Nam” Đề tài phân

tích: tình hình tài sản và nguồn vốn, tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty, qua đó đề ra một số giải pháp để hoàn thiện hoạt động kinh doanh trong thời gian sắp tới Bài viết đã sử dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối, so sánh

số tương đối kế hoạch, so sánh số tương đối hoàn thành kế hoạch để phân tích, so sánh sự chênh lệch của kỳ phân tích với kỳ so sanh Sau đó dựa vào kết quả phân tích và phương pháp suy luận để đề xuất các giải pháp hoàn thiện hoạt động kinh

doanh của Công ty

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

hệ, nhằm làm rõ chất lượng kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần được khai thác, trên cơ sở đó đề ra các phương án và giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Phân tích hoạt động kinh doanh còn là công cụ nhận thức để cải tiến các hoạt động kinh doanh một cách tự giác và có ý thức phù hợp với điều kiện cụ thể,

và với yêu cầu của các quy luật kinh tế khách quan, nhằm đem lại hiệu quả trong kinh doanh cao hơn

Tóm lại, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là một hoạt động thực tiễn, vì nó luôn đi trước quyết định và là cơ sở cho việc quyết định Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là một ngành khoa học, nó nghiên cứu một cách có hệ thống toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ đó đề xuất những giải pháp hữu hiệu cho công ty

2.1.1.2 Ý nghĩa

Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng để phát hiện khả năng tiềm tàng trong hoạt động kinh doanh Thông qua đó chúng ta mới thấy rõ được các nguyên nhân và nhân tố cũng như nguồn gốc phát sinh, từ đó đưa ra các giải pháp cụ thể và kịp thời trong công tác tổ chức và quản lý sản xuất Do đó nó

là công cụ cải tiến cơ chế quản lý trong kinh doanh

Phân tích kinh doanh giúp doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn về khả năng sức mạnh cũng như hạn chế trong doanh nghiệp Chính cơ sở này các doanh nghiệp sẽ xác định đúng đắn mục tiêu và chiến lược kinh doanh có hiệu quả

Phân tích kinh doanh là công cụ quan trọng trong chức năng quản trị, là cơ

sở để đề ra các quyết định đúng đắn trong chức năng quản lý, nhất là trong chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp

Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh là biện pháp quan trọng có thể phòng ngừa và ngăn chặn những rủi ro có thể xảy ra

Tài liệu phân tích hoạt động kinh doanh còn rất cần thiết cho các đối tượng bên ngoài, khi họ có các mối quan hệ về kinh doanh, nguồn lợi với doanh nghiệp, vì thông qua phân tích họ có thể có những quyết định đúng đắn trong việc hợp tác và đầu tư, cho vay…

2.1.1.3 Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh

Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh của một công ty là kết quả kinh doanh của công ty đó được biểu hiện bằng các chỉ tiêu kinh tế, là những nhân tố phát sinh bên trong hặc bên ngoài đơn vị và có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của đơn vị như các nguồn lực về vốn, con người, trang thiết bị, tình hình cung ứng đầu vào, sản xuất và tiêu thụ…

2.1.1.4 Nhiệm vụ phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

– Kiểm tra, đánh giá một cách chính xác, toàn diện và khách quan tình hiện thực hiện các chỉ tiêu, kế hoạch kinh doanh mà công ty đã xây dựng

– Xác định các nhân tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu và tiềm hiểu các nguyên nhân gây nên, từ đó đề xuất các gải pháp nhằm khai thác khả năng tiềm tàng, khắc phục những tồn tại yếu kém để mang lại hiều quả cho công ty

– Xây dựng các phương án kinh doanh căn cứ vào mục tiêu đã định

2.1.2 Khái niệm về doanh thu, chi phí, lợi nuận

2.1.2.1 Khái niệm về doanh thu

Doanh thu là toàn bộ số tiền bán sản phẩm, hàng hóa, cung ứng dịch vụ sau khi trừ và được khách hàng chấp nhận thanh toán, không phân biệt là đã trả tiền hay chưa Doanh thu hay còn gọi là thu nhập doanh nghiệp, đó là toàn bộ số tiền thu được do tiêu thụ sản phẩm, cung cấp lao vụ và dịch vụ của doanh nghiệp

Doanh thu là chỉ tiêu tài chính quan trọng của doanh nghiệp, chỉ tiêu này không những có ý nghĩa quan trọng đối với doanh nghiệp mà còn có ý nghĩa đối với nền kinh tế quốc dân

• Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là toàn bộ số tiền nhận được

và số tiền đã được người mua người đặt hàng chấp nhận thanh toán về khối lượng hàng hoá, dịch vụ đã cung cấp hoặc đã thực hiện

• Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là phần doanh thu sau khi trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu như: giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, chiết khấu thương mại Đây chính là chỉ tiêu phản ánh tình hình doanh thu thực tế mà doanh nghiệp rất quan tâm

• Doanh thu hoạt động tài chính là các khoản thu nhập từ hoạt động tài chính khai thác, quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp nhằm tăng thu nhập, nâng cao hiệu quả kinh doanh như: hoạt động liên doanh liên kết, góp vốn cổ phần, cho thuê tài sản, hợp đồng mua bán chứng khoán, thu lãi tiền gởi, thu mua ngoại tệ,…

• Thu nhập khác là khoản thu từ hoạt động xảy ra không thường xuyên như: thu về thanh lý nhượng bán tài sản, thu từ vi phạm hợp đồng, thu các khoản

nợ khó đòi đã xử lý xoá sổ

2.1.2.2 Khái niệm về chi phí

Chi phí của một doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền toàn bộ các hao phí

về lao động sống và lao động vật hóa trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp Chi phí phát sinh trong các hoạt động sản xuất, thương mại, dịch vụ nhắm đến việc đạt được mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là doanh thu và lợi nhuận

Phân loại chi phí rất cần thiết để tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Chi phí phát sinh một cách khách quan trong quá trình kinh doanh nhưng phân loại chúng lại là ý muốn chủ quan của con người nhắm đến phục vụ nhu cầu khác nhau của phân tích Tùy thuộc vào mục đích sử dụng, góc độ nhìn, chi phí được phân loại dựa vào nhiều tiêu thức khác nhau như: chi phí sản xuất, chi phí ngoài sản xuất, chi phí thời kì, chi phí khả biến, chi phí bất biến, chi phí cơ hội Nhưng trong phạm vi của đề tài chỉ xem xét sự biến động của các loại chi phí sau:

o Giá vốn hàng bán: là biểu hiện bằng tiền toàn bộ chi phí của doanh

nghiệp để hoàn thành việc sản xuất và tiêu thụ một loại sản phẩm nhất định

o Chi phí bán hàng: gồm các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ

sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, tiền lương, các khoản phụ cấp phải trả cho nhân

viên bán hàng, tiếp thị, đóng gói sản phẩm, bảo quản, khấu hao TSCĐ, bao bì,

chi phí vật liệu, chi phí mua ngoài, chi phí bảo quản, quảng cáo …

o Chi phí quản lý doanh nghiệp: là những chi phí chi ra có liên quan đến

việc tổ chức, quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí quản lý gồm nhiều loại: chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu, dụng cụ, khấu hao

2.1.2.3 Khái niệm về lợi nhuận

Lợi nhuận là một khoản thu nhập thuần túy của doanh nghiệp sau khi đã khấu trừ mọi chi phí Nói cách khác, lợi nhuận là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi các khoản giảm trừ, giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động, thuế

Bất kì một tổ chức nào cũng có mục tiêu để hướng tới, mục tiêu sẽ khác nhau giữa các tổ chức mang tính chất khác nhau Mục tiêu của tổ chức phi lợi nhuận là công tác hành chính, xã hội, là mục đích nhân đạo, không mang tính chất kinh doanh Mục tiêu của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường, nói đến cùng là lợi nhuận Mọi hoạt động của doanh nghiệp đều xoay quanh mục tiêu lợi nhuận, hướng đến lợi nhuận và tất cả vì lợi nhuận Lợi nhuận bao gồm:

– Lợi nhuận gộp: là lợi nhuận thu được của công ty sau khi lấy tổng doanh thu trừ đi các khoản giảm trừ như giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, và trừ giá vốn hàng bán

– Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: phản ánh hiệu quả của hoạt động tài chính của doanh nghiệp Chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy thu nhập hoạt động tài chính trừ đi các chi phí phát sinh từ hoạt động này

– Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: là lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh thuần của doanh nghiệp Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kì báo cáo

Chỉ tiêu này được tính toán dựa trên cơ sở lợi nhuận gộp từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cộng với lợi nhuận thu từ hoạt động tài chính, sau đó trừ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng hóa, dịch

vụ đã cung cấp trong kì báo cáo

2.1.3 Các chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh

Các chỉ tiêu này thường không làm thay đổi hiệu quả kinh doanh của công

ty vì nó được tính toán và phân tích vào cuối kỳ kinh doanh, những việc phân tích những chỉ tiêu này có ý nghĩa hết sức quan trọng trong việc hoạch định chiến lược kinh doanh trong tương lai

2.1.3.1 Chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn

a T ỷ số hiệu quả sử dụng tổng tài sản

Tỷ số này phản ánh cứ một đồng tổng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần Tỷ số này càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng tổng tài sản càng cao và ngược lại

Doanh thu thuần Hiệu quả sử dụng tổng tài sản =

Tổng tài sản

b T ỷ số hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu

Tỷ số này cho thấy hiệu quả sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu vào sản xuất kinh doanh, hoặc thể hiện một đồng vốn chủ sở hữu mà công ty bỏ ra kinh doanh

sẽ đem lại bao nhiêu đồng doanh thu

Doanh thu thuần Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu =

Vốn chủ sở hữu

c T ỷ số hiệu quả sử dụng tài sản cố định

Chỉ tiêu này cho ta thấy, một đồng tài sản cố định tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Qua đó đánh giá được hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản cố định càng cao và ngược lại

Doanh thu thuần Hiệu quả sử dụng vốn cố định =

Tài sản cố định

d T ỷ số hiệu quả sử dụng tài sản lưu động

Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ luân chuyển tài sản lưu động nhanh hay chậm trong từng thời kỳ và đánh giá khả năng sử dụng tài sản lưu động trong quá trình kinh doanh của công ty, cho thấy một đồng tài sản lưu động bỏ ra sẽ thu lại bao nhiêu đồng doanh thu

Doanh thu thuần Hiệu quả sử dụng tài sản lưu động =

Tài sản lưu động

2.1.3.2 Chỉ tiêu về khả năng sinh lời

a Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)

Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng doanh thu thuần trong kỳ phân tích thì

có bao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này càng cao thì hiệu quả sản xuất kinh doanh càng cao

Lợi nhuận sau thuế

ROS = x 100%

Doanh thu thuần

b Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Các nhà đầu tư rất quan tâm đến tỉ số này của doanh nghiệp, bởi đây là khả năng thu nhập mà họ có thể nhận được nếu họ quyết định đặt vốn vào công

ty Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ khả năng sinh lợi càng cao và ngược lại Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức:

Lợi nhuận sau thuế ROE = x 100%

Vốn chủ sở hữu

c Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)

Lợi nhuận sau thuế ROA = x 100%

Tổng tài sản

Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng tài sản dùng vào hoạt động kinh doanh thì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này càng cao hiệu quả kinh doanh càng lớn

2.1.3.3 Chỉ tiêu về khả năng thanh toán

a H ệ số thanh toán nợ ngắn hạn

Hệ số thanh toán nợ ngặn hạn là công cụ đo lường khả năng thanh toán

nợ ngắn hạn của doanh nghiệp, nó cho biết doanh nghiệp có bao nhiêu tài sản có thể chuyển thành tiền mặt dùng để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn

Nếu chỉ tiêu này nhỏ hơn 1 (<1) thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp thấp, điều này cho biết các doanh nghiệp đã dùng các khoản nợ ngắn hạn để tài trợ cho tài sản cố định Nếu chỉ tiêu này lớn hơn 1(>1) có thể do tình hình tài chính được cải thiện tốt hơn, hoặc có thể là do hàng tồn kho ứ đọng…nó cũng chứng tỏ doanh nghiệp sẵn sàng sử dụng tài sản lưu động để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn thanh toán Chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng có hiệu quả các khoản nợ ngắn hạn

Tổng tài sản lưu động

Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn =

Tổng nợ ngắn hạn

b H ệ số thanh toán nhanh

Hệ số thanh toán nhanh là tiêu chuẩn được đánh giá dựa trên những tài sản lưu động có thể nhanh chóng chuyển thành tiền để thanh toán nhanh các khoản

nợ ngắn hạn của doanh nghiệp

Nếu tỷ số này lớn hơn 0,5 (>0,5) thì tình hình thanh toán nhanh của doanh nghiệp tương đối khả quan Ngược lại, nếu tỷ số nhỏ hơn 0,5 (<0,5) thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong thanh toán công nợ

Tổng tài sản lưu động – Hàng tồn kho

Hệ số thanh toán nhanh =

Tổng nợ ngắn hạn

c T ỷ số nợ trên tổng tài sản

Tổng số nợ bao gồm các khoản nợ ngắn hạn và nợ dài hạn tại thời điểm lập báo cáo tài chính Tổng tài sản bao gồm tài sản cố định và tài sản lưu động

Tỷ số này cho biết thành tích vay mượn của công ty, đồng thời cho biết khả năng vay mượn thêm của công ty là tốt hay xấu

Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu =

Vốn chủ sở hữu

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Số liệu được sử dụng cho việc nghiên cứu đề tài này là số liệu thứ cấp được thu thập chủ yếu trong các báo cáo tài chính của công ty trong 3 năm 2009,

2010, 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 Đồng thời thu thập thêm thông tin từ tạp chí, internet và ghi nhận các nhận xét, đánh giá về tình hình hoạt động của công

ty do các cô, chú, anh, chị trong công ty cung cấp

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

b Tiêu chu ẩn và điều kiện so sánh

Tiêu chuẩn so sánh: Việc lựa chọn chỉ tiêu phù hợp để làm căn cứ so sánh phải dựa vào gốc so sánh: Tùy theo mục đích nghiên cứu mà lựa chọn gốc

so sánh phù hợp Các gốc so sánh có thể là:

Tài liệu năm trước (kỳ trước), nhằm đánh giá xu hướng phát triển của các chỉ tiêu

Các mục tiêu đã dự kiến (dự báo, kế hoạch) nhằm đánh giá tình hình thực hiện so với kế hoạch, định mức

Các chỉ tiêu trung bình của ngành, của khu vực kinh doanh, nhu cầu hoặc đơn đặt hàng của khách hàng, nhằm khẳng định vị trí của doanh nghiệp

và khả năng đáp ứng nhu cầu của khách hàng

Điều kiện so sánh: Để phép so sánh có ý nghĩa thì điều kiện tiên quyết

là các chỉ tiêu được sử dụng phải đồng nhất Trong thực tế, điều kiện có thể so sánh được giữa các chỉ tiêu kinh tế cần được quan tâm cả về thời gian và không gian

Về mặt thời gian: là các chỉ tiêu được tính trong cùng một khoảng thời gian hạch toán, phải thống nhất trên 3 mặt sau:

• Phải cùng phản ánh một nội dung kinh tế

• Phải cùng một phương pháp tính toán chỉ tiêu

• Phải cùng một đơn vị tính

Về mặt không gian: các chỉ tiêu cần được quy đổi về cùng quy mô

và điều kiện kinh doanh như nhau

c Các ph ương pháp so sánh

Phương pháp so sánh số tuyệt đối: là hiệu số của hai chỉ tiêu, kỳ phân tích và kỳ gốc Ví dụ như việc so sánh giữa hai chỉ tiêu thực hiện và kế hoạch, hay giữa kỳ này với kỳ trước

∆y = y1 – y0Trong đó:

y0 : chỉ tiêu năm trước

y1 : chỉ tiêu năm sau

∆y : là phần chênh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế

Số tuyệt đối là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh quy mô, khối lượng của sự kiện Tác động của so sánh là phản ánh sự biến động về quy mô và hoạt động

Phương pháp so sánh số tương đối: là tỷ lệ phần trăm của chỉ tiêu cần phân tích với chỉ tiêu gốc để thể hiện mức độ hoàn thành kế hoạch của doanh

nghiệp, hoặc tỷ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu kỳ gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng

∆y =

Trong đó:

y0 : chỉ tiêu năm trước

y1 : chỉ tiêu năm sau

∆y : biểu hiện tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu kinh tế

So sánh s ố tương đối gồm có:

– Số tương đối kết cấu: Số tương đối kết cấu là biểu hiện mối quan

hệ tỷ trọng của từng bộ phận cấu thành nên một tổng thể, chẳng hạn có bao nhiêu phần trăm doanh thu của ngành A trong tổng doanh thu của doanh nghiệp Tổng tất cả các tỷ trọng của các bộ phận trong một tổng thể bằng 100% Tỷ số này cho thấy vị trí vai trò của từng bộ phận trong tổng thể

Số tuyệt đối từng bộ phận

Số tương đối kết cấu = x 100%

Số tuyệt đối của tổng thể

– Số tương đối hoàn thành kế hoạch (STĐHTKH): Số tương đối hoàn thành kế hoạch tính theo phần trăm (%) là số tương đối biểu hiện mối quan

hệ tỷ lệ giữa mức độ thực tế đã đạt được trong kỳ về một chỉ tiêu kinh tế nào đó

Số này phản ánh tình hình hoàn thành kế hoạch của một chỉ tiêu kinh tế

Mức thực tế đạt được trong kỳ STĐHTKH (%) = x 100%

Mức cần đạt được kỳ kế hoạch

y 1

y0 x 100% - 100%

Chương 3 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH CẦN THƠ

3.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH

CẦN THƠ

3.1.1 Giới thiệu chung

3.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

– Tên công ty: Công ty CP Du lịch Cần Thơ

– Tên tiếng Anh: CANTHO TOURIST JOINT STOCK COMPANY

– Tên viết tắt: CANTHO TOURIST J.S CO

– Trụ sở chính: Số 50 Hai Bà Trưng, Phường Tân An, Quận Ninh Kiều,

– Vốn điều lệ: 50.000.000.000 đồng (Năm mươi tỷ đồng)

– Vốn thực góp: 47.800.800.000 đồng (Bốn mươi bảy triệu tám trăm triệu tám trăm ngàn đồng)

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 1800155131 do Sở KHĐT Thành phố Cần Thơ cấp, đăng ký lần đầu ngày 08 tháng 05 năm 2006, đăng ký thay đổi

và cấp lại lần 2 ngày 02 tháng 11 năm 2009

Công ty Cổ phần Du lịch Cần Thơ nguyên là Công ty Du lịch Cung ứng tàu biển Hậu Giang, được thành lập theo Quyết định số 109/QĐ.UBT ngày 11-5-

1979 của UBND tỉnh Hậu Giang cũ, là Công ty Du lịch Cần Thơ theo quyết định số: 1373/QĐ.UBT.92 ngày 28-11-1992

Tháng 6 năm 1992 tỉnh Hậu Giang được tách thành 2 tỉnh: Cần Thơ và Sóc Trăng, công ty cũng được chia tách thành: Công ty du lịch Cần Thơ và Công ty du lịch Sóc Trăng

Đến ngày 30/12/2005, Chủ tịch UBND thành phố Cần Thơ phê duyệt phương án chuyển đổi Công ty Du lịch Cần Thơ thành Công ty Cổ phần Du lịch

Cần Thơ theo Quyểt định số 4468/QĐ-UBND và Đại hội đồng cổ đông sáng lập ngày 15/04/2006 đã thông qua Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty

Ngày 15-4-2006 công ty tổ chức Đại hội đồng cổ đông thành lập thông qua những vấn đề tổ chức, Điều lệ công ty và phương án kinh doanh trong 3 năm đầu Ngày 8-5-2006, công ty được cấp giấy Đăng ký kinh doanh do Sở KHĐT cấp và cũng là ngày Công ty cổ phần Du lịch Cần Thơ chính thức hoạt động cho đến nay Trong thời gian này Điều lệ được Đại hội cổ đông thông qua điều chỉnh

2 lần theo góp ý của Ủy Ban Chứng Khoán Nhà nước trong kỳ xin phát hành cổ phiếu lần 2

Sau hơn 30 năm hoạt động, công ty đã trải qua nhiều thử thách, hoạt động của công ty từng bước phát triển, hoàn thành nhiệm vụ chính trị trong thời kỳ nền kinh tế tập trung và có bước phát triển lớn mạnh trong thời kỳ đổi mới với nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN Thương hiệu Canthotourist ngày càng được nâng cao trên thị trường trong và ngoài nước Công ty là đơn vị duy nhất được Tổng cục cấp phép hoạt động lữ hành quốc tế chuyên nghiệp trong thành phố Canthotourist đã xây dựng một mạng lưới cơ sở kinh doanh, một đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, đạt tiêu chuẩn phục vụ khách trong và ngoài nước Thị trường của công ty được mở rộng đi các nước châu Á, châu Âu và trong nước tổ chức du lịch cho khách khắp 3 miền Bắc – Trung – Nam

Canthotourist hiện là thành viên chính thức của các hiệp hội PATA (Hiệp hội

Du lịch Lữ hành Châu Á – Thái Bình Dương), JATA (Hiệp hội Lữ hành Nhật Bản), VITA (Hiệp hội Du lịch Việt Nam), VCCI (Phòng thương mại – công nghiệp Việt Nam)

Canthotourist đã vinh dự đón nhận danh hiệu “Dịch vụ lữ hành được hài lòng nhất” do báo Sài Gòn Tiếp Thị tổ chức lấy ý kiến của người tiêu dùng trong nước liên tiếp 3 năm liền 2005- 2008

Vốn điều lệ của công ty từ khi thực hiện cổ phần hóa và tiến hành đăng ký kinh doanh lần đầu ngày 08/05/2006 là 25.000.000.000 đồng (Hai mươi lăm tỷ đồng) Ngày 16/04/2009 UBCKNN cấp giấy chứng nhận chào bán cổ phiếu ra công chúng cho công ty số số 392/UBCK-GCN thực hiện tăng vốn điều lệ lên 50 tỷ Ngày 02/11/2009 sau khi công ty tiến hành chào bán cổ phiếu ra công chúng, do một số cổ đông không mua hết số cổ phần đã đăng ký nên công ty tiến hành đăng ký

kinh doanh lại với vốn thực góp là 47.800.800.000 đồng (bốn mươn bảy tỷ tám trăm triệu tám trăm ngàn đồng) và giữ nguyên cho đến nay

3.1.1.2 Các đơn vị trực thuộc

Khách sạn Quốc Tế: khách sạn 3 sao, 42 phòng ngủ, nhà hàng 300 chỗ, dịch vụ Karaoke và Massage

Nhà hàng Hoa Cau: 300 chỗ Toạ lạc tại số 04 đường Hai Bà Trưng, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ

Khách sạn Hậu Giang: khách sạn 3 sao, có 54 phòng, trụ sở tại số 34-36 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ

Khách sạn Hoa Phượng: khách sạn 1 sao có 33 phòng, tại số 12-14-16 đường Trần Phú, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ

Khách sạn Phước Thành: có 18 phòng lưu trú, số 1-3-5 đường Phan Đăng Lưu, TP Cần Thơ

Khách sạn Huy Hoàng: khách sạn 1 sao có 31 phòng lưu trú, toạ lạc tại số 33-35 Ngô Đức Kế, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ

Nhà hàng Hoa Sứ: toạ lạc tại khu du lịch Cái Khế, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ, nhà hàng có 900 chỗ, tổ chức tiệc cưới hội nghị và dịch vụ ăn uống alacart

Trung tâm điều hành Du lịch : Số 50 Hai Bà Trưng, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ

Chi nhánh TP Hồ Chí Minh: Số 123 Trần Phú, Phường 4, Quận 5, TP Hồ chí Minh

Văn phòng Manulife: Số 31-33-35 Châu Văn Liêm TP Cần Thơ

Khách sạn Hào Hoa 2 sao: Có 35 phòng, toạ lạc số 6-8 Hải Thượng Lãng Ông, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ

Nhà hàng Sông Hậu: quy mô 500 khách, Số 1 đường 3 tháng 2

Khách sạn Tây Hồ: có 16 phòng ngủ, toạ lạc số 42 đường Hai Bà Trưng, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ

Nhà hàng Bình Thuỷ: Số 151 đường Cách Mạng Tháng Tám, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ

3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh

3.1.2.1 Sản phẩm, dịch vụ của công ty

Công ty luôn duy trì các lọai sản phẩm, dịch vụ truyền thống cũng như nắm bắt được xu thế của ngành du lịch ở Thành phố Cần Thơ nói riêng và cả nước nói chung để mở rộng việc đa dạng hóa các loại hình du lịch như:

– Dịch vụ lưu trú: Bao gồm các cơ sở khách sạn từ các cấp hạng 1 sao,

2 sao và 3 sao Đa số là các khách sạn công ty quản lý có từ trước năm 1975 để lại, riêng sản phẩm liên kết có khách sạn cấp 3 sao và 4 sao tiêu chuẩn quốc tế

bảo đảm chất lượng theo cấp hạng sao quy định

– Dịch vụ nhà hàng: Hệ thống nhà hàng bao gồm: nhà hàng trong

khách sạn, nhà hàng riêng cao cấp, nhà hàng cảnh quan, sinh thái … Chất lượng các nhà hàng của công ty đạt tiêu chuẩn phục vụ khách du lịch Hiện nay, công ty đang quản lý kinh doanh các nhà hàng có chất lượng tốt như: nhà hàng Hoa Sứ,

Hoa Cau, Nam Bộ, … với năng lực phục vụ trên 2.500 khách cùng lúc

– Dịch vụ lữ hành: Gồm các dịch vụ: đưa khách đi du lịch nước ngoài

(Outbound), đón khách nước ngoài vào Việt Nam (Inbound), tổ chức du lịch trong nước, trong thành phố (du lịch nội địa) với nhiều loại tour đặc thù miền sông nước có chất lượng tốt, 3 năm liền được khách hàng bình chọn là Tổ chức

lữ hành được khách hàng hài lòng nhất của tạp chí Sài Gòn Tiếp Thị

Kèm theo dịch vụ lữ hành, có tổ chức các dịch vụ khác phục vụ du khách như vận chuyển trên bộ, trên sông, bán vé máy bay, tàu hoả, tàu cao tốc…

3.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh

- Dịch vụ lưu trú, ăn uống, các khu du lịch sinh thái, khu nghỉ dưỡng

- Dịch vụ lữ hành nội địa và quốc tế, vận chuyển khách du lịch đường bộ, đường thủy

- Các loại hình phục vụ: tổ chức hội nghị, hội thảo, Massage, Karaoke, vũ trường, sinh hoạt lễ hội dân gian, du lịch điều trị dưỡng bệnh, đại lý bán vé máy bay, vé tàu hỏa, tàu cao tốc, dịch vụ hướng dẫn, phiên dịch

- Thương mại bách hóa, xuất nhập khẩu các loại hàng hóa vật tư phục vụ cho hoạt động du lịch, hàng nông sản, thủy sản và các loại hàng hóa tiêu dùng theo nhu cầu thị trường

- Dịch vụ cho thuê văn phòng, các đại lý, trưng bày hàng hóa, giao dịch

- Hoạt động thi công xây lắp các công trình thuộc ngành Du lịch, mua bán các loại vật tư vật liệu xây dựng Ươm trồng và kinh doanh các loại cây kiểng

- Dịch vụ cho thuê sân bóng, sân tennis, bowling, thể thao dưới nước, bể bơi, kho bãi, nhà có trang bị chuyên biệt cho phòng hòa nhạc, hội trường, chiếu phim

- Tổ chức ca nhạc, hòa nhạc, biểu diễn nghệ thuật, trò chơi dân gian

- Lưu trú

- Nhà hàng

- Lữ hành, vận chuyển

- Thương mại, bách hóa

- Bộ phận XNK

CÁC GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH

PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN

BỘ PHẬN, BAN

- Kế toán

- Phân tích TC

- Dự báo nguồn lực huy động

3.1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban

Đại hội đồng cổ đông:

Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty, được tổ chức mỗi năm một lần Có quyền quyết định chiến lược phát triển của công ty, kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, thù lao cho Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát Có quyền bầu, bãi miễn, thay thế thành viên HĐQT và Ban kiểm soát, phê chuẩn

việc HĐQT bổ nhiệm Giám đốc điều hành

Hội đồng quản trị:

Do ĐHĐCĐ bầu ra, là tổ chức quản lý cao nhất của công ty giữa hai kỳ họp Đại hội đồng cổ đông thường niên, đứng đầu là Chủ tịch Hội đồng quản trị HĐQT là cơ quan có đầy đủ quyền hạn để thực hiện tất cả các quyền nhân danh công ty trừ những thẩm quyền thuộc về ĐHĐCĐ HĐQT có quyền quyết định, chỉ đạo thực hiện kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh và ngân sách hàng năm, xác định các mục tiêu hoạt động và mục tiêu chiến lược trên cơ sở ĐHĐCĐ thông qua, đề xuất mức chi trả cổ tức hàng năm HĐQT có quyền bổ nhiệm và

bãi miễn Giám đốc điều hành và các cán bộ quản lý khác

Ban kiểm soát:

Do ĐHĐCĐ bầu ra, có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát các báo cáo tài chính hàng năm, 6 tháng, hàng quý, các vấn đề kiểm toán và các vấn đề liên quan đến hoạt động của công ty, bảo vệ quyền lợi cổ đông theo luật pháp và điều lệ

công ty

Ban Tổng Giám đốc:

Do HĐQT bầu ra theo nhiệm kỳ Tổng giám đốc điều hành, quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao Phó Tổng giám đốc giúp việc tổng giám đốc trong từng lĩnh vực cụ thể và chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về các nội dung phân công và những công việc được Tổng giám đốc uỷ quyền

Phòng tài chính - kế toán:

Là phòng chức năng tham mưu tổng hợp về các công tác kế toán doanh

nghiệp, phân tích tài chính; dự báo nguồn lực huy động, kinh doanh cổ phiếu

Phòng tổ chức hành chính:

Là phòng chức năng tham mưu về công tác tổ chức cán bộ, quản lý hành

chính

3.2 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ KINH DOANH

Kinh doanh ngành nghề đa dạng đòi hỏi Công ty CP Du lịch Cần Thơ cần phải có nguồn vốn ổn định và dồi dào, nguồn nhân lực tốt và chuyên nghiệp để

có thể sử dụng các nguồn lực hiệu quả và góp phần giảm thiểu các rủi ro Lợi nhuận là một trong các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh của Công ty nói riêng và các doanh nghiệp kinh doanh trong nền kinh tế nói chung Chính vì thế công ty luôn quan tâm đến việc thực hiện các kế hoạch đề ra để đạt được mục đích lợi nhuận cao nhất cũng như rủi ro được hạn chế ở mức thấp nhất Và để thấy rõ tình hình hoạt động kinh doanh của công ty ta sẽ xem xét bảng số liệu sau:

GVHD: Trần Thị Bạch Yến 21 SVTH: Lương Thị Diễm Hương

Bảng 3.1: DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009 - 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012

ĐVT: Triệu đồng

2012/2011 CHỈ TIÊU

6 THÁNG

Lợi nhuận sau thuế 3.998 5.279 3.079 1.442 1.281 31,97 (2.200) (41,68) (1.637) (53,17)

(Ngu ồn: Phòng Tài chính - Kế toán Công ty CP Du lịch Cần Thơ)

Qua bảng số liệu trên ta thấy kết quả kinh doanh của công ty có nhiều biến động, tình hình kinh doanh cụ thể như sau:

Hình 3.2: BIỂU ĐỒ BIỂU DIỄN TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY

GIAI ĐOẠN 2009 - 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012

Về doanh thu: Nhìn chung, qua các năm thì doanh thu của công ty có

nhiều biến động Cụ thể năm 2009 là 104.506 triệu đồng, năm 2010 đạt 131.210 triệu đồng tăng 25,55% so với năm 2009 Nguyên nhân chính dẫn đến sự gia tăng của doanh thu, trước hết là do sau thành công từ hàng loạt các sự kiện trong năm

2008 như thành phố Cần Thơ đăng cai tổ chức Năm du lịch quốc gia, nối tiếp Búp Sen Hồng toàn quốc, những ngày Du lịch - Văn hóa Mê Kông Nhật Bản trong năm 2009, khánh thành Cầu Cần Thơ đã mang đến doanh thu tăng cao trong năm 2010 Nhưng đến năm 2011 doanh thu của công ty lại có dấu hiệu sụt giảm, tương ứng với tốc độ giảm 19,94% Đến 6 tháng đầu năm 2012 thì doanh thu cũng đạt 50.589 triệu đồng chiếm 48,16% doanh thu năm 2011 Nguyên nhân

là do tình hình kinh tế thế giới lại gặp khó khăn vào cuối năm 2010 kéo sang năm

2011, lạm phát tăng cao, công ty không tham gia thị trường xuất khẩu gạo nên làm mất đáng kể một lượng doanh thu Thị trường tài chính trong nửa năm đầu

2012 có nhiều biến động, tăng giảm liên tục cũng là lý do khiến doanh thu có sự

thay dổi

Về chi phí: Bên cạnh phân tích tình hình doanh thu trong từng kỳ kế toán

thì việc xem xét và đánh giá chi phí cũng rất quan trọng, nó sẽ giúp người quản

lý cân đối tốt chi phí trong kỳ sao cho phù hợp với chu kỳ kinh doanh để góp phần làm cho lợi nhuận được tối đa Chi phí trong giai đoạn này cũng có sự biến động Năm 2010 chi phí ở mức 125.222 triệu đồng, tăng 25,23% so với năm

2009 Nguyên nhân dẫn đến biến động tăng chi phí như vậy là do năm 2009 kinh

tế thế giới và Việt Nam rơi vào khủng hoảng, ảnh hưởng đến mọi lĩnh vực, giá cả biến động không ngừng làm tăng chi phí đầu vào cho công ty Năm 2010 nền kinh tế tiếp tục khủng hoảng ngay từ đầu năm, và dịch cúm A H1N1 có chiều hướng tăng nhanh, lan rộng, giá cả có xu hướng tăng do biến dộng lớn bởi giá vàng và tỷ giá ngoại tệ cũng làm ảnh hưởng chung đến ngành du lịch Chi phí năm 2011 chỉ còn 101.040 triệu đồng giảm 19,31% so với năm 2010 Trong khi

đó chi phí 6 tháng đầu năm 2012 là 48.792 triệu đồng chiếm hơn 48,29% chi phí năm 2011 Nguyên nhân la do sự biến động không ngừng của nền kinh tế thế giới

và Việt Nam, bên cạnh đó thì nền sản xuất toàn cầu giảm mạnh nên trong năm

2011, và đến đầu năm 2012 công ty đã cố gắng cắt giảm chi phí nhằm giảm giá thành và tăng sức cạnh tranh cho các hàng hóa, dịch vụ của công ty trên thị

trường

Về lợi nhuận: Qua phân tích cho thấy, doanh thu và chi phí luôn song

hành tăng giảm, điều này làm cho lợi nhuận kinh doanh cũng tăng giảm không đều Cụ thể, lợi nhuận năm 2010 là 5.279 triệu đồng, tăng 1.281 triệu đồng so với năm 2009 Năm 2011, lợi nhuận giảm 2.200 triệu đồng so với năm 2010 Sang 6 tháng đầu năm 2012 cũng chỉ chiếm 1.442 triệu đồng Kết quả cho thấy năm

2010 là một năm kinh doanh thành công của công ty Sở dĩ năm 2010 lợi nhuận

có kết quả cao là do doanh thu đạt được từ bán hàng và cung cấp dịch vụ cao như: lượng khách hàng gia tăng trong năm, nhiều tour du lịch, tiệc cưới được thực hiện, khách nước ngoài ở lưu trú lâu hơn để tham quan và tham dự các sự kiện văn hóa lớn,…đã góp phần bù đắp những khoản chi phí từ hoạt động khác mang lại

3.3 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN

3.3.1 Định hướng phát triển của Chính phủ

Ngày 30/12/ 2011, theo QĐ số 2473/QĐ.TTg của Thủ tướng chính phủ về vấn đề phê duyệt “Chiến lược phát triển du lịch Việt Nam đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030” với những nội dung chủ yếu sau đây:

– Đến năm 2020, phát triển du lịch thành ngành kinh tế mũi nhọn, du lịch chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong cơ cấu GDP, tạo động lực thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội

– Phát triển du lịch theo hướng chuyên nghiệp, hiện đại, có trọng tâm, trọng điểm; chú trọng phát triển theo chiều sâu đảm bảo chất lượng và hiệu quả

– Phát triển đồng thời cả du lịch nội địa và du lịch quốc tế

– Phát triển du lịch bền vững gắn chặt với việc bảo tồn và phát huy các giá trị văn hóa dân tộc, giữ gìn cảnh quan, bảo vệ môi trường

– Đẩy mạnh xã hội hóa, huy động mọi nguồn lực cả trong và ngoài nước cho đầu tư phát triển du lịch, phát huy tối đa tiềm năng và lợi thế quốc gia, thế mạnh đặc trưng các vùng, miền trong cả nước, tăng cường liên kết phát triển du lịch

– Phấn đấu đến năm 2030 Việt Nam trở thành quốc gia có ngành du lịch phát triển

– Mục tiêu cụ thể của ngành là đạt tốc độ tăng trưởng bình quân thời kỳ 2011- 2020 ở mức 11,5 - 12%/ năm

– Năm 2015: Việt Nam đón 7 - 7,5 triệu lượt khách du lịch quốc tế và 36

- 37 triệu lượt khách du lịch nội địa, tổng thu từ khách du lịch đạt 10 - 11 tỷ USD, đóng góp 5,5 - 6% vào GDP cả nước

– Năm 2020: Việt Nam đón 10 - 10,5 triệu lượt khách du lịch quốc tế và

47 - 48 triệu lượt khách du lịch nội địa, tổng thu từ khách du lịch đạt 18 - 19 tỷ USD, đóng góp 6,5 - 7% vào GDP cả nước

– Năm 2030: tổng thu từ khách du lịch tăng gấp 2 lần năm 2020

3.3.2 Phương hướng phát triển của công ty

Với mục tiêu không ngừng đổi mới và phát triển, trên cơ sở định hướng chiến lược của Chính phủ, công ty đã đề ra những phương hướng phát triển riêng nhằm phù hợp với điều kiện và tình hình của công ty như sau:

 Phấn đấu tốc độ phát triển bình quân hàng năm của công ty đạt 20 25%

- Phát triển cơ sở vật chất quan trọng thông qua thực hiện các dự án tạo động lực: khách sạn Quốc tế, khách sạn Hội nghị tiêu chuẩn 5 sao, khách sạn vườn tiêu chuẩn 3-4 sao, trung tâm Hội nghị tiệc cưới quy mô từ 2.000 lên 3.000 chỗ, khách sạn Hậu Giang, khách sạn Phước Thành để đa dạng hóa sản phẩm lưu trú tăng sức cạnh tranh và đáp ứng nhu cầu du khách đến Cần Thơ

 Phát triển dịch vụ lữ hành thành Công ty lữ hành có tầm vóc đại diện cho du lịch Cần Thơ Đồng thời phát triển các dịch vụ vận chuyển phục vụ lữ hành nội địa bằng đường bộ, đường thủy, đường hàng không ngang tầm của quốc gia và khu vực

 Xây dựng các chương trình phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng, đưa

ra các chương trình khuyến mãi hấp dẫn nhằm thu hút khách hàng và xúc tiến quảng bá dịch vụ tới các đối tượng là du khách nước ngoài

 Tiếp tục tham gia lĩnh vực xuất khẩu gạo khi điều kiện thị trường thuận lợi

 Nắm bắt xu hướng chung của ngành du lịch, công ty khai thác triệt để các lợi thế và đầu tư lâu dài vào các lĩnh vực có tiềm năng bền vững, bảo vệ môi trường thiên nhiên và sức khoẻ cộng đồng Định hướng phát triển của Công ty hoàn toàn phù hợp với chính sách của Nhà nước về ngành nghề công ty đang kinh doanh và tuân thủ chặt chẽ các quy định về lĩnh vực hoạt động

Chương 4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH CẦN THƠ

4.1 PHÂN TÍCH DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN

Trong những năm qua, hòa cùng sự phát triển chung của cả nước, du lịch của TP Cần Thơ đã có những bước phát triển nhất định, đạt được những thành quả bước đầu đáng khích lệ Lượng khách đến đây ngày một đông và từ nhiều quốc gia trên thế giới Cách thức, loại hình du lịch và các hoạt động vui chơi giải trí mà du khách lựa chọn rất phong phú Thành phố đang từng bước trở thành

trung tâm của khu vực ĐBSCL và chính ngành Công nghiệp không khói này đã

mang lại nguồn thu khá lớn cho ngân sách địa phương Công ty CP Du lịch Cần

Thơ là một trong những công ty đóng góp ngân sách lớn của ngành Công nghiệp không khói này Công ty luôn phấn đấu nổ lực không ngừng để đạt lợi nhuận cao nhất, như bảng 4.1 ta thấy trong những năm qua doanh thu từ hoạt động đầu tư tài chính là doanh thu có sự biến động cao nhất Rõ nhất là biến dộng của năm

2011 so với năm 2010, doanh thu hoạt động đầu tư tài chính giảm 1.116 triệu đồng, tương đương giảm 59,18% Bên cạnh đó lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng giảm mạnh làm ảnh hưởng chung đến lợi nhuận của công

ty trong năm 2011

GVHD: Trần Thị Bạch Yến 27 SVTH: Lương Thị Diễm Hương

Bảng 4.1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY

GIAI ĐOẠN 2009 – 2012 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 68 60 55 27 (8) (11,76) (5) (8,30) (28) (50,91)

3 Doanh thu thuần về bán hàng

GVHD: Trần Thị Bạch Yến 28 SVTH: Lương Thị Diễm Hương

16 Lợi nhuận sau thuế 3.998 5.279 3.079 1.442 1.278 31,97 (2.200) (41,68) (1.637) (53,17)

(Ngu ồn: Phòng Tài chính – Kế toán Công ty CP Du lịch Cần Thơ)

Bắt nguồn từ việc giảm mạnh của doanh thu hoạt động tài chính là sự gia tăng nhanh chóng của chi phí tài chính, chi phí này luôn tăng không ngừng qua các năm, tăng nhiều nhất là 39,93% vào năm 2010 so với năm 2009, và lãi suất không ổn định chính là nguyên nhân cốt lõi của vấn đề này Bên cạnh đó thì chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng đáng kể trong năm 2010 để phục vụ cho quy

mô hoạt động ngày càng rộng và đa dạng, qua các năm sau tình hình hoạt động dần ổn định nên công ty đã hạn chế được chi phí này một cách đáng kể Năm

2011 chi phí quản lý doanh nghiệp giảm đến 30,75% Do tồn tại nhiều bất lợi ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh nên tốc độ tăng trưởng của doanh thu, lợi nhuận chưa thực sự ổn định, do đó ta cần tập trung phân tích các yếu tố sau để thấy rõ

sự ảnh hưởng của nó đến kết quả họat động kinh doanh của công ty:

4.1.1 Tình hình doanh thu

Doanh thu là chỉ tiêu quan trọng đánh giá kết quả kinh doanh của công ty

Để hiểu rõ hơn tình hình doanh thu của công ty, ta cần phân tích thêm các thành phần tạo nên doanh thu cũng như tình hình tăng giảm và tiêu thụ sản phẩm, dịch

Như hình 4.1 ta thấy, doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu, hai loại còn lại là doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác chiếm một tỷ trọng rất nhỏ

Trong ba năm từ năm 2009 – 2011 và 6 tháng đầu năm 2012 thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm đến trên 97% tương ứng năm 2009 và năm

2010 là 97,73%, năm 2011 là 97,94%, trong khi đó đến nửa đầu 2010 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã chiếm đến 98% trong tổng doanh thu Trong khi

đó doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác lại chỉ chiếm từ 0,42% đến khoảng 1,58% trong tổng doanh thu Điều này công ty cần lưu ý đến ảnh hưởng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đến hoạt động chung của công ty vì đây là chỉ tiếu gây biến động lớn đến lợi nhuận của doanh nghiệp

GVHD: Trần Thị Bạch Yến 31 SVTH: Lương Thị Diễm Hương

Bảng 4.2: DOANH THU THEO THÀNH PHẦN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009 – 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012

ĐVT: Triệu đồng

2012

CHÊNH LỆCH 2010/2009

CHÊNH LỆCH 2011/2010

CHÊNH LỆCH 6T 2012/2011 CHỈ TIÊU

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Để hiểu rõ hơn về doanh thu qua các năm, ta sẽ so sánh chi tiết qua từng năm như sau:

Năm 2010: Tổng doanh thu là 131.210 triệu đồng, tăng 25,55% so với

năm 2009 Trong đó doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất với tốc độ tăng 25,55% Thu nhập khác tăng với tốc độ cao nhất tuy nhiên chỉ chiếm giá trị nhỏ trong tổng doanh thu Cả ba loại doanh thu đều tăng cao đã làm cho tổng doanh thu của công ty tăng theo Để xứng tầm với danh hiệu

đô thị loại I trực thuộc trung ương và là trung tâm của khu vực ĐBSCL nên các

cơ sở kinh doanh trực thuộc không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ, nâng cấp nhiều cơ sở hạ tầng để phục vụ du khách, thêm vào đó là công tác tiếp thị cũng được chú ý hơn, chính vì thế thương hiệu của công ty ngày càng được khẳng định

Năm 2011: tổng doanh thu đạt 105.042 triệu đồng, giảm 19,94% so với

năm 2010 Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 19,77% Trong đó doanh thu hoạt động tài chính lại giảm mạnh đến 59,18%, tương đương 1.116 triệu đồng Riêng chỉ có thu nhập khác là tăng nhưng vẫn có giá trị không nhiều Tuy thu nhập khác tăng tiếp trong năm 2011 nhưng thu nhập khác chỉ chiếm một phần rất nhỏ trong tổng doanh thu, còn doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch

vụ, doanh thu hoạt động tài chính lại giảm mạnh trong khi hai loại doanh thu này lại chiếm tỷ trọng lớn, vì thế làm cho tổng doanh thu chung của công ty giảm theo so với năm 2010 Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do: các tỉnh ở khu

vực ĐBSCL có đặc điểm chung là “sông nước miệt vườn” nên những sản phẩm

thường bị trùng lắp giữa các tỉnh Trong khi đó, công ty lại không có sự sáng tạo riêng khi thiết kế sản phẩm du lịch để tạo nét riêng cho địa phương để thu hút và tăng thời gian lưu trú của khách du lịch, do vậy khách chỉ đến một hai ngày rồi đi khiến cho tỷ lệ sử dụng các phòng của khách sạn cũng không cao, bên cạnh đó giá cả tăng chung cũng đẩy theo giá các loại dịch vụ gia tăng chính vì thế làm cho du khách ái ngại khi sử dụng các loại dịch vụ,…đã gây những bất ổn cho sự phát triển của công ty cũng như toàn ngành du lịch

6 tháng đầu năm 2012: tổng doanh thu trong nửa năm đầu 2012 cũng khá

ổn định đạt 50.589 triệu đồng, chiếm 48,16% doanh thu năm 2011 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất với 98%, tương đương

49.579 triệu đồng, nổi bật nhất là doanh thu hoạt động tài chính cao hơn năm

2011 đến 31 triệu đồng, tăng 4,03% Năm 2012 nền kinh tế dần có những bước phục hồi, Công ty hoàn thành việc nâng cấp các nhà hàng, khách sạn chất lượng cao để đi vào sử dụng, Chính phủ có những chính sách để cải thiện tình hình tài chính dần ổn định nên doanh thu từ hoạt động tài chính tăng trở lại, và làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có chiều hướng tích cực hơn

Qua phân tích tình hình doanh thu theo thành phần cho thấy các loại doanh thu hàng năm biến động tăng giảm không đều dẫn đến tổng doanh thu cũng bị ảnh hưởng, từ đó làm lợi nhuận chung của công ty cũng biến động theo

4.1.1.2 Phân tích doanh thu theo lĩnh vực

Bên cạnh việc phân tích tình hình doanh thu theo thành phần để thấy sự biến động và tìm những hướng giải pháp thì việc phân tích doanh thu theo lĩnh vực, ngành hàng cũng rất quan trọng đối với doanh nghiệp Để giúp công ty có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình biến động doanh thu, ngành hàng nào có nhu cầu cao, đối thủ cạnh tranh nhiều,…từ đó đưa ra những chiến lược kinh doanh phù hợp, giúp mang lại hiệu quả cao nhất , chúng ta sẽ đi vào phân tích các lĩnh vực: nhà hàng; khách sạn; lữ hành, vận chuyển; bách hóa, thương mại; xuất nhập khẩu; dịch vụ khác; liên doanh

GVHD: Trần Thị Bạch Yến 34 SVTH: Lương Thị Diễm Hương

Bảng 4.3: DOANH THU THEO LĨNH VỰC CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2009 – 2011 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2012

ĐVT: Triệu đồng

2010/2009

CHÊNH LỆCH 2011/2010

CHÊNH LỆCH 6T 2012/2011 CHỈ TIÊU

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

7,15 47,06 14,74

3,95

23,3

3,48 0,32

2,81

28,13

3,41 0,17

9,23 0

6,12 0,24

0 6,09

4,73 0,75

Lữ hành, vận chuyển Bách hóa - Thương mại Xuất nhập khẩu

Dịch vụ khác Liên doanh