Phân tích hoạt động thanh toán quốc tế và giải pháp phòng ngừa rủi ro phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam (vietcombank) chi nhánh tây đô

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRƯƠNG QUANG QUỐC MSSV: 4105233 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

TRƯƠNG QUANG QUỐC

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP

NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (VIETCOMBANK) CHI NHÁNH TÂY ĐÔ

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC

Ngành: Kinh tế ngoại thương

Mã số ngành: 52340120

08 - 2013

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

TRƯƠNG QUANG QUỐC

MSSV: 4105233

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP

NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (VIETCOMBANK) CHI NHÁNH TÂY ĐÔ

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC

NGÀNH: Kinh tế ngoại thương

Mã số ngành: 52340120

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN NGUYỄN THỊ KIM HÀ

em bước vào đời

Em xin trân trọng và tỏ lòng biết ơn thầy Nguyễn Thị Kim Hà đã hướng dẫn và tận tình chỉ bảo em trong suốt quá trình thực hiện luận văn

Em cũng xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, các cô chú, anh chị tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Tây Đô đã nhiệt tình giúp

đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để giúp em học hỏi và tiếp xúc với thực tế trong quá trình em thực tập tại đây

Do kiến thức còn hạn chế và thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên không tránh khỏi những sai sót trong quá trình thực hiện luận văn, kính mong nhận được

sự góp ý, chỉ bảo thêm của quý Thầy Cô, các cô chú, anh chị tại cơ quan thực tập để đề tài của em được hoàn thiện hơn

Lời cuối em xin kính chúc quý Thầy Cô, các cô chú và anh chị tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Tây Đô thật dồi dào sức khỏe và thành công trong công việc

Kính chúc quý thầy cô dồi dào sức khỏe, hạnh phúc và công tác tốt Em xin cảm ơn !

Cần Thơ, ngày……… tháng………năm 2013

Sinh viên thực hiện

Trương Quang Quốc

1

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

DANH MỤC HÌNH 3

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 5

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 6

1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 6

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 8

1.2.1 Mục tiêu chung 8

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 8

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 8

1.3.1 Không gian nghiên cứu: 8

1.3.2 Thời gian nghiên cứu: 8

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 10

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 10

2.1.1 Khái niệm về TTQT 10

2.1.2 Vai trò của TTQT 10

2.1.3 Đặc điểm TTQT 12

2.1.4 Các phương thức TTQT 13

2.1.5 Bộ chứng từ sử dụng trong thanh toán quốc tế 20

2.1.6 Khái niệm về rủi ro 23

2.1.7 Các văn bản quy định thanh toán quốc tế 23

2.1.8 Một số chỉ tiêu cơ bản xác định hiệu quả thanh toán quốc tế tại ngân hàng thương mại 24

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 28

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 28

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 28

CHƯƠNG 3 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 29

3.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 29

3.2 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY ĐÔ 31

2

3.2.1 Lịch sử hình thành và phát triển 31

3.2.2 Cơ cấu tổ chức và nguồn lực 32

3.3 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA VCB TĐ 34

3.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Ngoại thương chi nhánh Tây Đô giai đoạn 2010 – 2012 34

3.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Ngoại thương chi nhánh Tây Đô 6 tháng 2012 và 6 tháng 2013 37

3.4 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA VCB 38

CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀNGUYÊN NHÂN RỦI RO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CHO HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH TÂY ĐÔ 39

4.1 TÌNH HÌNH XUẤT NHẬP KHẨU CỦA VIỆT NAM VÀ CẦN THƠ TỪ NĂM 2010 – 6/2013 40

4.1.1 Tình hình xuất nhập khẩu của Việt Nam 40

4.1.2 Tình hình xuất nhập khẩu của TP Cần Thơ 41

4.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG THANH TOÁN XUẤT KHẨU TẠI VCB – TÂY ĐÔ TỪ NĂM 2010 – 6/2013 44

4.2.1 Tình hình thanh toán theo phương thức chuyển tiền 46

4.2.2 Tình hình thanh toán theo phương thức nhờ thu 49

4.2.3 Tình hình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ 50

4.2.4 Tình hình doanh số xuất khẩu theo từng mặt hàng 53

4.3 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN XUẤT KHẨU TẠI VCB – TÂY ĐÔ 55

4.3.1 Doanh thu hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu khẩu 55

4.3.2 Hiệu quả hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu 57

4.4 NHỮNG RỦI RO CÓ THỂ XẢY RA TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 57

4.4.1 Rủi ro đối với nhà nhập khẩu 57

4.4.2 Rủi ro đối với bản thân NH 58

4.5 MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ CÁCH XỬ LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG 60 CHƯƠNG 5 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUÓC TẾ VÀ PHÒNG NGỪA RỦI RO PHƯƠNG THỨC TÍN

3

DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

CHI NHÁNH TÂY ĐÔ 62

5.1 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ THANH TOÁN QUỐC TẾ 62

5.1.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 62

5.1.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả thanh toán quốc tế 62

5.2 GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO THANH TOÁN CHỨNG TỪ 66

5.2.1 Đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu 66

5.2.2 Đối với doanh nghiệp nhập nhập khẩu 66

5.2.3 Đối với bản thân ngân hàng 66

CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 68

6.1 KẾT LUẬN 68

6.2 KIẾN NGHỊ 69

6.2.2 Đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu 72

6.2.3 Đối với bản thân ngân hàng 73

TÀI LIỆU THAM KHẢO 76

DANH MỤC HÌNH

4

Hình 2.1 Quy trình thanh toán chuyển tiền 14

Hình 2.2 Quy trình thanh toán nhờ thu kèm chứng từ 16

Hình 2.3 Quy trình thanh toán nhờ tín dụng chứng từ 19

Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Vietcombank Tây Đô 32

Hình 4.1 Kim ngạch xuất nhập khẩu của Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 42

Hình 4.2 Cơ cấu kim ngạch xuất nhập khẩu của Cần Thơ 2010-2012 43

DANH MỤC BẢNG

5

Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Tây Đô giai đoạn 2010 – 2012 35 Bảng 2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Tây Đô 6 tháng 2013 38 Bảng 4.1 Kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam 2010-2012 40 Bảng 4.2 Kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam 6/2012-6/2013 41 Bảng 4.3 Doanh số thanh toán xuất khẩu theo từng phương thức tại VCB-TĐ giai đoạn 2010-2012 44 Bảng 4.4 Doanh số thanh toán XK của 3 phương thức 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 46 Bảng 4.5 Số món và giá trị thanh toán XK của phương thức chuyển tiền giai đoạn 2010-2012 47 Bảng 4.6 Số món và giá trị thanh toán XK của phương thức chuyển tiền 6 tháng đầu năm 2013 48 Bảng 4.7 Số món và giá trị thanh toán XK của phương thức nhờ thu giai đoạn 2010-2012 49 Bảng 4.8 Số món và giá trị thanh toán XK của phương thức nhờ thu 6 tháng đầu năm 2010-2012 50 Bảng 4.9 Số món và giá trị thanh toán XK của phương thức tín dụng chứng từ (L/C) 6 tháng đầu năm 2010-2012 51 Bảng 4.10 Số món và giá trị thanh toán XK của phương thức tín dụng chứng từ (L/C) giai đoạn 6 tháng đầu 2013 52 Bảng 4.11 doanh số thanh toán xuất khẩu theo từng mặt hàng giai đoạn 2010-

2012 53 Bảng 4.12 Doanh số thanh toán XK theo từng mặt hàng 6 tháng đầu năm 2012

và 6 tháng đầu năm 2013 54 Bảng 4.13 Thu nhập từ thanh toán xuất nhập khẩu so với tổng thu nhập của Vietcombank chi nhánh Tây Đô 2010-2012 56

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

TIẾNG VIỆT

SWIFT Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU

1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI

7

Trong những năm gần đây, với xu thế toàn cầu hóa, đặc biệt là từ khi Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới ( WTO) thì hoạt động xuất nhập khẩu diễn ra ngày càng nhiều Bên cạnh đó, Chính phủ cũng áp dụng mọi biện pháp, tạo mọi điều kiện để khuyến khích các thành phần kinh tế tham gia tích cực vào hoạt động xuất khẩu Ngoài ra, Đảng và Nhà nước cũng đề ra nhiều chính sách để “Đẩy mạnh xuất khẩu, coi xuất khẩu là hướng ưu tiên và là trọng điểm của kinh tế đối ngoại ” Cho ta thấy, xuất khẩu được coi là hướng chính trong kinh tế đối ngoại, được ưu tiên đặt lên hàng đầu để tạo tiền đề vững chắc cho sự nghiệp công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước

Trước tình hình đó, để hoạt động xuất khẩu được diễn ra thuận lợi cần một

hệ thống trao đổi, mua bán hàng hóa giữa các quốc gia đó là thanh toán quốc

tế Do vậy, để hàng hóa được giao dịch thuận lợi cần phải thực hiện tốt hoạt động thanh toán quốc tế và để góp phần giúp cho hoạt động xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp Việt Nam phát triển mạnh mẽ và phong phú hơn Vì thế, thanh toán quốc tế trở thành một nghiệp vụ căn bản trong các Ngân hàng thương mại ở nước ta Hoạt động thanh toán quốc tế không những là cầu nối giữa các quốc gia, đồng thời đem lại nguồn lợi nhuận lớn cho Ngân hàng thương mại, góp phần thúc đẩy hoạt động xuất khẩu và giúp hệ thống Ngân hàng trong nước ngày càng phát triển

Hiện nay thì thanh toán quốc tế cũng đã phát triển hơn với nhiều phương thức thanh toán như phương thức nhờ thu, chuyển tiền hay tín dụng chứng từ Bên cạnh đó, do sự thiếu sự tin tưởng giữa các nước với nhau cũng như sự khác biệt về địa lý, văn hóa, xã hội, tập quán kinh tế thì phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ cho thấy tính hiệu quả và an toàn nhất vì nó đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia Do đó, tín dụng chứng từ là một trong những phương thức thanh toán quốc tế được sử dụng phổ biến nhất hiện nay Trên thực tế, phương thức tín dụng chứng từ vẫn còn những rủi ro và hạn chế cho hoạt động xuất nhập khẩu Vì thế các Ngân hàng thương mại cần khắc phục và hoàn thiện phương thức tính dụng chứng từ dựa trên sự hỗ trợ của Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Để nhận thức được tầm quan trọng - hiểu rõ hơn về hoạt động thanh toán quốc tế và để phòng ngừa rủi ro phương thức tín

8

dụng chứng từ nhầm nâng cao uy tín và chất lượng của Ngân hàng đối với các

doanh nghiệp xuất nhập khẩu trong và ngoài nước Tôi xin chọn đề tài “Phân tích hoạt động thanh toán quốc tế và giải pháp phòng ngừa rủi ro phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương (Vietcombank) chi nhánh Tây Đô.”

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

Phân tích thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế và đề xuất giải pháp để khắc phục rủi ro phương thức tín dụng chứng từ cho hoạt động xuất khẩu tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Tây Đô

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

Mục tiêu 1: Phân tích thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân

hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Tây Đô

Mục tiêu 2: Xác định các nguyên nhân rủi ro trong phương thức tín dụng

chứng từ cho hoạt động xuất khẩu tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Tây Đô

Mục tiêu 3: Đề xuất giải pháp phòng ngừa rủi ro trong phương thức tín

dụng chứng từ cho hoạt động xuất khẩu

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.3.1 Không gian nghiên cứu:

Đề tài được thực hiện tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Tây Đô

1.3.2 Thời gian nghiên cứu:

Thời gian thực hiền đề tài: từ ngày 12/8/2013 đến ngày 19/11/2013

Đề tài nghiên cứu sử dụng số liệu trong giai đoạn 2010 - 2012 và sáu tháng đầu năm 2013

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu:

9

Đề tài tập trung nghiên cứu về hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Cụ thể là các báo cáo tài chính và số liệu, thông tin có liên quan đến hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Tây Đô

CHƯƠNG 2

10

PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Khái niệm về TTQT

Hiện nay có nhiều khái niệm khác nhau về TTQT của các nhà kinh tế:

Thứ nhất, theo GS TS Đinh Xuân Trình (1998) “ thanh toán quốc tế là việc

thanh toán các nghiã vụtiền tệ phát sinh có liên quan tới các quan hệ kinh tế, thương mại và các mối quan hệ khác giữacác tổ chức, các công ty và các chủ thể khác nhau của các nước”

Thứ hai, theo PSG TS Trầm Thị Xuân Hương (2006), “ thanh toán quốc tế

là quá trình thực hiện các khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng trên thế giới nhằm phục vụ cho cácmối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh giữa các nước với nhau”

Từ hai định nghĩa trên có thể tóm lại, TTQT là việc thực hiện các nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức hay cá nhân nước này với các tổ chức hay cá nhân nước khác, hoặc giữa một quốc gia với một tổ chức quốc tế, thường được thông qua quan hệ giữa các Ngân hàng của các nước có liên quan

2.1.2 Vai trò của TTQT

Ngày nay trong xu hướng toàn cầu hóa nền kinh tế và thương mại quốc

tế ngày càng phát triển, TTQT đã trở thành một hoạt động cơ bản, không thể thiếu của các NHTM Và đã hiện tốt vai trò trung gian thanh toán của mình trong hoạt động TTQT, NHTM đã đóng góp rất nhiều cho nền kinh tế, cho khách hàng và cho bản thân các ngân hàng

2.1.2.1 Đối với nền kinh tế

Hoạt động TTQT đóng một vai trò quan trọng trong việc phát triển kinh

tế của đất nước Một quốc gia không thể phát triển với chính sách đóng cửa, chỉ dựa vào tích lũy trao đổi trong nước mà phải phát huy lợi thế so sánh, kết hợp giữa sức mạnh trong nước với môi trường kinh tế quốc tế trong bối cảnh hiện nay khi các quốc gia đều đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại là con đường tất yếu trong chiến lược phát triển kinh tế đất nước thì vai trò hoạt động của TTQT ngày càng được khẳng định

TTQT làm tăng cường các mối quan hệ giao lưu kinh tế giữa các quốc gia, giúp cho quá trình thanh toán diễn ra nhanh chóng, an toàn, tiện lợi và giảm bớt chi phí cho các chủ thể tham gia Bên cạnh đó, hoạt động TTQT làm tăng khối lượng thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế, đồng thời thu hút một lượng ngoại tệ đáng kể

2.1.2.2 Đối với doanh nghiệp

Trên thực tế, trong giao dịch thương mại, không phải đối tác nào cũng tuân thủ đúng các điều khoản trong hợp đồng đề ra, từ đó nảy sinh ra một số vấn đề đối với cả người mua và người bán, đặc biệt trong hoạt động XNK Do

đó, NH được chọn làm bên thứ ba độc lập làm trung gian thanh toán, có thể đảm bảo quyền lợi của các bên Nhờ những công nghệ kĩ thuật hiện đại, NH

có thể tiến hành TTQT nhanh chóng, thuận tiện, chính xác nhất, giảm thiểu rủi

ro cho các bên tham gia thanh toán

Nếu quá trình thanh toán được tiến hành nhanh chóng, người XK có khả năng thu hồi vốn nhanh hơn, làm tăng vòng quay vốn, mở rộng hoạt động kinh doanh Ngược lại, nếu quá trình thanh toán chậm trễ sẽ gây khó khăn trong việc tái đầu tư, sản xuất

2.1.2.3 Đối với bản thân ngân hàng

TTQT là một loại nghiệp vụ liên quan dến tài sản ngoại bảng của ngân hàng Hoạt động TTQT giúp ngân hàngđáp ứng tốt hơn nhu cầu đa dạng của khách hàng về các dịch vụ tài chính có liên quan tới TTQT Trên cơ sở đó giúp ngân hàng tăng doanh thu, nâng cao uy tín cho ngân hàng và tạo dựng niềm tin cho khách hàng Điều đó không chỉ giúp ngân hàng mở rộng quy mô hoạt

12

động mà còn là một ưu thế tạo nên sức cạnh tranh của ngân hàng trong cơ chế thị trường Hoạt động TTQT không chỉ là một hoạt động đơn thuần mà còn là hoạt động hỗ trợ bổ sung cho các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng Hoạt động TTQT được thực hiện tốt sẽ mở rộng cho hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng trong ngoại thương, tài trợ thương mại và các hoạt động ngân hàng quốc tế khác

Hoạt động TTQT làm tăng tính thanh khoản cho ngân hàng Khi thực hiện nghiệp vụ TTQT, ngân hàng có thể thu được nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi của các doanh nghiệp có quan hệ TTQT với các ngân hàng dưới hình thức các khoản ký quỹ chờ thanh toán

TTQT còn tạo điều kiện hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Các ngân hàng

sẽ áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT được thực hiện nhanh chóng, kịp thời và chính xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng quy mô

và mạng lưới ngân hàng

Hoạt động TTQT cũng làm tăng cường mối quan hệ đối ngoại của ngân hàng, tăng cường khả năng cạnh tranhcủa ngân hàng, nâng cao uy tín của mình trên trường quốc tế, trên cơ sở đó khai thác nguồn tài trợ của các ngân hàng nước ngoài và nguồn vốn trên thị trường tài chính quốc tế để đáp ứng nhu cầu

về vốn của ngân hàng

2.1.3 Đặc điểm TTQT

Hoạt động TTQT được thực hiện trên phạm vi rộng lớn toàn cầu, phục vụ toàn bộ các giao dịch thương mại, đầu tư, hợp tác quốc tế…thông qua mạng lưới ngân hàng thương mại thế giới Hoạt động TTQT thể hiện những đặc điểm cơ bản sau đây:

- Bao gồm hai bộ phận: thanh toán phục vụ cho các khoản giao dịch mang tính mậu dịch và phi mậu dịch

- Đa số được tiến hành bằng ngoại tệ

- Được thực hiện trên nền tảng pháp luật và tập quán thương mại quốc tế, đồng thời phải vận dụng một cách khéo léo trên cơ sở kết hợp với pháp luật trong nước, chịu ảnh hưởng bởi các chính sách kinh tế, chính sách ngoại thương và ngoại hối quốc gia - Phải đạt tiêu chuẩn nghiệp vụ ngân hàng quốc

13

tế, nên các NHTM khi thực hiện nghiệp vụ này phải có năng lực tài chính vững mạnh, trình độ nghiệp vụ cao, công nghệ tiên tiến và mạng lưới rộng khắp trên thế giới nhằm thực hiện các khoản thanh toán nhanh chóng và an toàn

- Kỹ thuật thanh toán của ngân hàng đƣợc thực hiện dựa trên chứng từ không dựa vào hàng hóa, nên bộ chứng từ đóng vai trò quan trọng trong TTQT

b) Hình thức chuyển tiền:

- Chuyển tiền bằng thư (M/T – Mail Transfer): Người chuyển tiền yêu cầu ngân hàng chuyển tiền ra nước ngoài bằng thư Ngân hàng thực hiện yêu cầu của người chuyển tiền bằng lệnh trả tiền (Payment Order) hoặc bằng giấy báo

có để ra lệnh cho ngân hàng đại lý ở nước ngoài trả tiền cho người nhận Chuyển tiền bằng thư chậm nên không đáp ứng kịp thời nhu cầu nhận tiền của người thụ hưởng

- Chuyển tiền bằng điện (T/T – Telegraphic Transfer): Người chuyển tiền yêu cầu ngân hàng chuyển tiền ra nước ngoài bằng điện Ngân hàng thực hiện yêu cầu của người chuyển tiền bằng cách điện ra ngân hàng đại lý ở nước ngoài trả tiền cho người nhận Chuyển tiền bằng điện nhanh hơn chuyển tiền bằng thư nên hiện nay được sử dụng rộng rãi

c) Chủ thể tham gia:

d) Quy trình tiến hành nghiệp vụ

Hình 2.1 Quy trình thanh toán chuyển tiền

Chú thích:

(1) Sau khi ký kết hợp đồng ngoại thương, người xuất khẩu cung ứng hàng hóa dịch vụ cho người nhập khẩu, đồng thời chuyển giao toàn bộ chứng từ (2) Người nhập khẩu kiểm tra chứng từ, hóa đơn và viết lệnh chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ mình để yêu cầu thanh toán cho người xuất khẩu (3) Nếu chừng từ hàng hóa hợp lệ và tài khoản có đủ số dư, ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ và trích tài khoản của người nhập khẩu để chuyển tiền

(4) Ngân hàng chuyển tiền ra lệnh cho ngân hàng đại lý của mình ở nước ngoài trả tiền cho người thụ hưởng

(5) Ngân hàng đại lý gửi giấy báo có và chuyển tiền cho người thụ hưởng

(1)

(4) (5)

15

không đúng quy cách như trong hợp đồng Đối với T/T trả sau, người bán cũng gặp rủi ro do không được người mua thanh toán, bị chậm trễ thanh toán hoặc thanh toán không đầy đủ

- Được áp dụng trong thanh toán các khoản tương đối nhỏ như thanh toán các khoản chi phí có liên quan đến XNK

2.1.4.2 Phương thức thanh toán nhờ thu (Collection of Payment)

a Khái niệm

Nhờ thu là một phương thức thanh toán, trong đó, nhà xuất khẩu sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ thì uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình để nhờ ngân hàng thu hộ tiền từ nhà nhập khẩu trên cơ sở của chứng từ thanh toán

b Hình thức nhờ thu

- Nhờ thu trơn (Clean Collection): là hình thức thanh toán mà trong đó người xuất khẩu sau khi giao hàng cho người nhập khẩu thì ký phát hối phiếu nhờ ngân hàng thu hộ tiền từ người nhập khẩu với số tiền ghi trên hối phiếu và không kèm theo bất kỳ điều kiện thanh toán nào

- Nhờ thu kèm chứng từ (Documents Collection): là hình thức thanh toán

mà người xuất khẩu sau khi cung cấp hàng hóa hay dịch vụ, lập chứng từ thanh toán và hối phiếu nhờ ngân hàng thu hộ tiền với điều kiện ngân hàng thay mặt nhà xuất khẩu khống chế bộ chứng từ chỉ khi nào người nhập khẩu thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán thì mới giao bộ chứng từ để làm cơ sở nhận hàng

c Các chủ thể tham gia

- Nhà xuất khẩu (Exporter) – Người ủy thác: là người giao chỉ thị nhờ thu cho ngân hàng và là người phải chịu mọi phí tổn nhờ thu do ngân hàng thực hiện

- Nhà nhập khẩu (Importer): có trách nhiệm trực tiếp trả tiền khi bộ chứng

từ đã được gửi đến và đã nhận được bản sao bộ chứng từ để kiểm tra đối chiếu

- Ngân hàng bên xuất khẩu (Exporter’s Bank) – Ngân hàng ủy thác (Principal Bank): có nhiệm vụ tiếp nhận bộ chứng từ của nhà xuất khẩu và chuyển đến ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu để thu tiền theo lệnh

16

- Ngân hàng thu hộ (Collection Bank): có nhiệm vụ tiếp nhận bộ chứng từ

từ ngân hàng bên xuất khẩu gửi đến, xuất trình hối phiếu và bộ chứng từ cho người nhập khẩu để yêu cầu trả tiền Sau đó, ngân hàng này thực hiện việc thu

hộ tiền theo ủy nhiệm của nhà xuất khẩu

d Quy trình tiến hành nghiệp vụ

 Quy trình thanh toán nhờ thu kèm chứng từ

Hình 2.2 Quy trình thanh toán nhờ thu kèm chứng từ

(4) Ngân hàng đại lý sau khi kiểm tra, giữ lại bộ chứng từ, còn hối phiếu thì gửi cho nhà nhập khẩu để yêu cầu thanh toán, kèm theo bản sao hóa đơn (5) Tùy theo thời gian thanh toán mà chia thành 2 trường hợp:

- Nếu là nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (D/P – Documents Against Payment) thì ngân hàng chỉ giao bộ chứng từ khi nhà nhập khẩu trả tiền ngay

- Nếu là nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (D/A – Documents Against Acceptance) thì nhà nhập khẩu chỉ cần ký chấp nhận lên hối phiếu, ngân hàng

(7)

(8) Ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu ghi có trên tài khoản nhà xuất khẩu

và gửi giấy báo có hoặc hoàn trả lại hối phiếu cho nhà xuất khẩu

 Quy trình thanh toán nhờ thu trơn

Tương tự nhờ thu kèm chứng từ nhưng trong phương thức này NH không thay mặt người bán khống chế bộ chứng từ mà chỉ đơn thuần thu hộ khi nhà

NK đồng ý thanh toán

e Nhận xét

 Quy trình thanh toán nhờ thu kèm chứng từ

Trong phương thức này, ngân hàng chỉ khống chế được chứng từ chứ không khống chế được hành vi của bên mua Việc thanh toán hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí của người mua Phương thức này chỉ được áp dụng trong trường hợp hai bên có quan hệ thường xuyên với nhau và tin tưởng lẫn nhau

Phương thức này có điểm bất lợi là người mua phải chấp nhận trả tiền hoặc

lý chấp nhận hối phiếu mà chưa kiểm tra được hàng hóa có giống với hợp đồng đã được ký kết không Phương thức này được sử dụng trong thanh toán cước phí vận tải, bưu điện, bảo hiểm, hoa hồng, lợi tức, …

 Quy trình thanh toán nhờ thu trơn

Phương thức này có nhiều rủi ro cho cả người bán và người mua do NH chỉ đóng vai trò trung gian, thu được hay không NH cũng thu thủ tục phí, NH không chịu trách nhiệm nếu bên NK không chịu thanh toán hoặc hàng gửi đến nhà NK không phù hợp Vì thế, nhờ thu trơn chỉ áp dụng trong những trường hợp: người mua và người bán có mối quan hệ thương mại thường xuyên, tin cậy lẫn nhau hoặc giữa nội bộ công ty liên doanh với nhau, giữa công ty mẹ với công ty con, hoặc dùng để thanh toán cho các hợp đồng giá trị nhỏ, cước phí vận tải, bảo hiểm, hoa hồng

2.1.4.3 Phương thức tín dụng chứng từ

a Khái niệm

18

Phương thức tín dụng chứng từ (hay còn gọi tắt là L/C) là một sự thỏa thuận, trong đó ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng những yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép một ngân hàng khác (ngân hàng ở nước xuất khẩu) chi trả hoặc chấp nhận những yêu cầu của người hưởng lợi với điều kiện người này xuất trình cho NH bộ chứng từ thanh toán phù hợp với các điều khoản, điều kiện đã ghi trong thư tín dụng

b Hình thức tín dụng chứng từ

Là một bức thư do NH lập ra theo yêu cầu của nhà nhập khẩu (người xin

mở L/C) cam kết trả tiền cho nhà XK (người thụ hưởng) một số tiền nhất định trong một thời gian nhất định với điều kiện người này thực hiện đúng và đầy

đủ những điều khoản quy định trong lá thư đó

c Các chủ thể tham gia

- Người xin mở thư tín dụng (Applicant): là người mua, nhà nhập khẩu

- Ngân hàng mở thư tín dụng (Issuing Bank): là ngân hàng đại diện của nhà nhập khẩu, sẵn sàng cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu

- Người hưởng lợi (Beneficiary): là người bán, nhà xuất khẩu hay một người bất kỳ do người hưởng lợi chỉ định

- Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising Bank): là ngân hàng tiếp nhận L/C từ ngân hàng phát hành L/C gửi đến và có nhiệm vụ thông báo cho người xuất khẩu thường là ngân hàng đại lý của ngân hàng mở tín dụng ở nước người hưởng lợi

Ngoài ra còn có thể có các ngân hàng khác tham gia trong phương thức này như sau:

- Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): là một ngân hàng khác đứng ra cam kết thanh toán L/C, thường là NH lớn có uy tín trên thị trường quốc tế

- Ngân hàng thanh toán (Paying Bank): là một ngân hàng khác được ngân hàng mở L/C chỉ định thay mình trả tiền cho người thụ hưởng

- Ngân hàng chiết khấu (Negottiating Bank): là ngân hàng được ngân hàng

mở L/C cho phép thực hiện chiết khấu bộ chứng từ theo L/C

19

- Ngân hàng chấp nhận (Accepting Bank): là ngân hàng thực hiện chấp nhận hối phiếu kỳ hạn

d Quy trình tiến hành nghiệp vụ

Hình 2.3 Quy trình thanh toán nhờ tín dụng chứng từ

ký quỹ tùy thuộc vào mối quan hệ giữa ngân hàng và nhà nhập khẩu

(3) Sau khi nhận được L/C, ngân hàng thông báo sẽ tiến hành kiểm tra và thông báo cho nhà xuất khẩu, đồng thời chuyển bản gốc L/C cho nhà xuất khẩu

(4) Nhà xuất khẩu nhận được L/C thì tiến hành kiểm tra, đối chiếu với hợp đồng mua bán ngoại thương đã ký kết Sau khi kiểm tra L/C, nếu đồng ý thì tiến hành giao hàng cho bên nhập khẩu, nếu không đồng ý thì đề nghị bên nhập khẩu điều chỉnh hoặc bổ sung thêm cho đến khi hoàn chỉnh thì mới giao hàng

(5) Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo đúng điều khoản trong L/C xuất trình cho ngân hàng thông báo để yêu cầu thanh toán

(7) (6)

20

(6) Ngân hàng thông báo tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ, đối chiếu với những điều khoản trong L/C Nếu thấy không phù hợp thì gửi trả lại cho đơn vị để điều chỉnh, sửa đổi, bổ sung Nếu phù hợp thì ngân hàng thông báo sẽ chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng mở L/C

(7) Ngân hàng mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán sẽ tiến hành kiểm tra đối chiếu với những điều khoản quy định trên L/C Nếu không phù hợp thì ngân hàng sẽ từ chối thanh toán và gửi trả lại bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu Nếu phù hợp thì tiến hành trả tiền thông qua ngân hàng thông báo

(8) Nhận được điện báo có về khoản thanh toán bộ chứng từ hàng hóa xuất khẩu, ngân hàng báo có cho nhà xuất khẩu hoặc thông báo hối phiếu có kỳ hạn

đã được chấp nhận thanh toán

(9) Ngân hàng mở L/C gửi bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu để nhận hàng (10) Nhà nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với những điều khoản đã ghi trong L/C thì hoàn trả lại tiền cho ngân hàng mở L/C, nếu không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền

e) Nhận xét

Phương thức thanh toán bằng thư tín dụng chứng từ có nhiều ưu điểm hơn phương thức nhờ thu Phương thức này có sự tham gia của ngân hàng với tư cách là người cam kết, do đó đảm bảo quy trình thanh toán được tiến hành thuận lợi và đảm bảo được lợi ích cho cả nhà xuất khẩu và nhập khẩu

Phương thức thanh toán L/C có thể áp dụng trong mọi trường hợp Tuy nhiên, những trường hợp thường áp dụng phương thức này là:

- Giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu chưa quen biết, quan hệ kinh tế chưa thường xuyên

- Sự tin cậy lẫn nhau giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu chưa cao

- Giá trị giao dịch thương mại lớn và hàng hóa phải giao nhiều lần

2.1.5 Bộ chứng từ sử dụng trong thanh toán quốc tế

2.1.5.1 Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)

Là chứng từ hàng hóa do người bán lập, trao cho người mua để chứng minh việc cung cấp hàng hóa hay dịch vụ sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng để đòi người mua trả tiền

21

2.1.5.2 Vận đơn đường biển (Bill of Lading)

Là chứng từ xác nhận việc chuyên chở hàng hóa bằng đường biển do người vận chuyển cấp cho người gửi hàng

Vận đơn đường biển có tác dụng:

- Là biên lai của người vận tải xác nhận đã nhận hàng để chuyên chở và thực hiện hợp đồng vận chuyển

- Là chứng từ xác nhận quyền sở hữu đối với những hàng hóa đã ghi trong vận đơn, cho phép người nắm bản gốc nhận hàng hóa khi tàu cập bến

- Làm căn cứ khai hải quan, làm thủ tục xuất và nhập khẩu

- Là một chứng từ trong bộ chứng từ mà người bán gửi cho người mua hoặc ngân hàng để thanh toán tiền hàng

- Là chứng từ có thể cầm cố, mua bán

Vận đơn được phân loại như sau:

- Căn cứ vào cách chuyển nhượng quyền sở hữu hàng hóa:

+ Vận đơn theo lệnh (To order B/L): là vận đơn quy định hàng hóa sẽ được giao theo lệnh người gửi hàng hoặc theo lệnh người nhận hàng

+ Vận đơn xuất trình (To bearer B/L): là vận đơn không ghi rõ tên người nhận hoặc theo lệnh nên hàng hóa sẽ được giao cho người xuất trình

+ Vận đơn đích danh (Straight B/L): là vận đơn có ghi rõ tên người nhận

- Căn cứ vào những ghi chú trên vận đơn:

+ Vận đơn hoàn hảo (Clean B/L): là vận đơn không có ghi chú về tình trạng khiếm khuyết của bao bì và hàng hóa

+ Vận đơn không hoàn hảo (Unclean B/L): là vận đơn có những ghi chú bất thường về tình trạng của hàng hóa, bao bì

- Căn cứ vào cách chuyên chở:

+ Vận đơn chở suốt (Through B/L): được sử dụng trong trường hợp chuyên chở hàng hóa từ cảng xếp hàng đến cảng dở hàng phải chuyển tải qua nhiều tàu khác nhau hay nhiều phương tiện vận tải khác nhau Người vận tải đầu tiên phải ký phát một vận đơn đại diện cho tất cả chuyến đi đó và chịu trách nhiệm

về hàng hóa trong suốt quá trình vận chuyển

22

+ Vận đơn đi thẳng (Direct B/L): được sử dụng trong trường hợp hang hóa chuyên chở trên một tàu đi thẳng từ cảng xếp hàng đến cảng dỡ hàng không qua chuyển tải

2.1.5.3 Phiếu đóng gói (Packing List)

Là chứng từ hàng hóa liệt kê những mặt hàng, loại hàng được đóng gói trong những kiện hàng nhất định Phiếu đóng gói được lập thành 3 bản:

- Một bản để trong kiện hàng để người nhận có thể đối chiếu với hàng hóa

- Một bản được tập hợp cùng với phiếu đóng gói của những kiện hàng trong cùng một lô hàng và được xếp trong kiện hàng thứ nhất của lô hàng để người nhận dễ dàng kiểm tra

- Một bản được lập thành một bộ các phiếu đóng gói cùa lô hàng và được kèm theo hóa đơn thương mại để xuất trình với ngân hàng

2.1.5.4 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin)

Là chứng từ xác nhận xuất xứ, nguồn gốc hàng hóa do nhà xuất khẩu cấp hoặc do phòng thương mại của nước xuất khẩu cấp Ở Việt Nam, giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa do phòng Thương mại và Công nghiệp cấp

2.1.5.5 Giấy chứng nhận số lượng/ trọng lượng (Certificate of Quantity/ Weight)

Là chứng từ xác nhận số lượng/ trọng lượng hàng hóa mà người bán giao cho người mua do cơ quan kiểm nghiệm phẩm chất hàng hóa XNK cấp

2.1.5.6 Giấy chứng nhận phẩm chất hàng hóa (Certificate of Quality)

Là chứng từ xác nhận phẩm chất hàng hóa phù hợp với những điều kiện ghi trong hợp đồng

2.1.5.7 Bảo hiểm đơn (Insurance Policy)

Là chứng từ do công ty bảo hiểm cấp cho người mua bảo hiểm để xác nhận hàng hóa đã được bảo hiểm trong quá trình vận chuyển

2.1.5.8 Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate)

Là chứng từ xác nhận tình trạng không độc hại của hàng hóa đối với người tiêu thụ do cơ quan y tế cấp hoặc do cơ quan kiểm nghiệm hàng hóa XNK cấp

2.1.5.9 Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary Certificate)

23

Là chứng từ do cơ quan bảo vệ và kiểm dịch thực vật cấp cho chủ hàng để xác nhận hàng hóa có nguồn gốc từ thực vật là không có bệnh dịch, nấm độc

có thể gây dịch bệnh cho cây cối ở nơi đường đi của hàng hóa hoặc ở nơi đến

2.1.5.10 Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate)

Là chứng từ do cơ quan thú y cấp cho chủ hàng để chứng nhận hàng hóa không có vi trùng gây dịch bệnh hoặc đã tiêm chủng phòng bệnh

2.1.5.11 Tờ khai hải quan

Chủ hàng phải khai các chi tiết về hàng hóa lên tờ khai để cơ quan hải quan kiểm tra các thủ tục về giấy tờ

2.1.6 Khái niệm về rủi ro

Theo nghĩa chung, rủi ro là khả năng một sự kiện không mong muốn, không thuận lợi có thể xảy ra dẫn đến sự mất mát hoặc hư hỏng

Theo từ điển oxford, “Rủi ro là khả năng gặp nguy hiểm hoặc bị thiệt hại,

tổn thất ”.Tuy nhiên, cũng có 1 số quan điểm khác mang tính trung hòa, không

hoàn toàn mang ý nghĩa tiêu cực Như vậy, từ những quan điểm trên ta có thể nhận thấy rủi ro từ nhiều góc độ khác nhau Nhung trong thanh toán quốc tế thì rủi ro mang tích chất tiêu cực, tác động xấu đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng Bởi thế các ngân hàng cần phải chú trọng nghiên cứu các rủi ro theo từng thời kì cụ thể để có thê kiểm soát rủi ro một cách hiệu quả và hạn chế đến mức thấp nhất các thiệt hại mà ngân hàng phải gánh chịu

Trong thanh toán L/C, rủi ro xảy ra khi quyền lợi của một hoặc các bên tham gia bị vi phạm, rủi ro không chỉ được hiểu theo nghĩa hẹp là việc chứng

từ không được thanh toán mà còn phải được hiểu theo nghĩa rộng của nó là bất

kỳ một sự khúc mắc, chậm trễ nào trong các khâu của quá trình thanh toán Rủi ro trong thanh toán bằng L/C có thể xảy ra đối với tất cả các bên: đối với người bán, đối với người mua và đối với các ngân hàng

2.1.7 Các văn bản quy định thanh toán quốc tế

Các bộ luật quốc gia liên quan đến hoạt động TTQT gồm có:

─ Luật dân sự (2005)

─ Luật thương mại (2005)

─ Pháp lệnh ngoại hối (2005)

24

─ Luật các công cụ chuyển nhượng (2005)

Tuy nhiên, tại điều 4, nghị định 61của chính phủ về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng các dịch vụ thanh toán thì:

Trong hoạt động TTQT, trường hợp điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa

xã hội chủ nghĩa Việt Nam ký kết hoặc tham gia có quy định khác với quy định trong Nghị định này, thì áp dụng quy định của điều ước quốc tế đó

Các bên tham gia hoạt động TTQT có thể thỏa thuận áp dụng tập quán quốc tế nếu tập quán đó không trái pháp luật nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Chính vì vậy, trong TTQT để thuận tiện cho cả hai bên tham gia thanh toán, người ta thường áp dụng các quy ước thống nhất quốc tế

2.1.8 Một số chỉ tiêu cơ bản xác định hiệu quả thanh toán quốc tế tại ngân hàng thương mại

2.1.8.1 Các chỉ tiêu định lượng

Chỉ tiêu lợi nhuận ròng từ hoạt động TTQT:

Lợi nhuận ròng là mục tiêu cơ bản của tất cả các NH đều hướng tới Vì vậy, để tối đa hóa lợi nhuận, các NH thường cắt giảm chi phí trên cơ sở áp dụng khoa học công nghệ hiện đại và nâng cao trình độ cán bộ làm công tác TTQT

─ Chỉ tiêu lợi nhuận TTQT/Doanh thu TTQT

Chỉ tiêu này cho biết một đồng doanh thu hoạt động TTQT mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận cho NH trong kỳ

─ Chỉ tiêu doanh thu TTQT/Tổng doanh thu

Lợi nhuận TTQT = Doanh thu TTQT – Chi phí

25

Chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng của doanh thu do hoạt động TTQT mang lại so với tổng nguồn thu từ hoạt động kinh doanh khác của NH

─ Chỉ tiêu chi phí TTQT/Doanh thu TTQT

Chỉ tiêu này cho thấy được một đồng doanh thu phải bỏ ra mấy đồng chi phí Chỉ tiêu này còn phản ánh khả năng điều chỉnh mối quan hệ giữa tỷ lệ đầu

ra, đầu vào để đạt được mức hiệu quả Tỷ lệ này càng nhỏ thì sẽ cho hiệu quả càng cao

2.8.1.2 Các chỉ tiêu định tính

─ Hiệu quả hoạt động TTQT được đánh giá thông qua việc tăng cường và

hỗ trợ nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ: Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ TTQT, NH bán ngoại tệ cho khách hàng có nhu cầu thanh toán tiền hàng NK hoặc mua lại ngoại tệ của khách hàng có nguồn ngoại tệ thu về từ hoạt động

XK hàng Khi nghiệp vụ thanh toán hàng XNK qua NH càng nhiều thì sẽ tạo điều kiện cho NH phát triển được nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ tăng doanh thu dịch vụ và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NH

─ Hiệu quả hoạt động TTQT được đánh giá thông qua việc tăng cường và

hỗ trợ nghiệp vụ tín dụng XNK: NH là nguồn cung cấp tài chính cần thiết cho các doanh nghiệp XNK Sự hợp nhất giữa các NH và các doanh nghiệp XNK

sẽ tạo điều kiện nâng cao chất lượng tí dụng XNK, từ đó hoạt động TTQT cũng phát triển cao hơn, kích thích sự phát triển nền kinh tế

─ Hiệu quả hoạt động TTQT được đánh giá thông qua việc tăng cường hỗ trợ các dịch vụ khác của NH : Khi hoạt động TTQT phát triển sẽ thúc đẩy các hoạt động khác của NH phát triển như bảo lãnh TTQT, chiếc khấu

─ Hiệu quả hoạt động TTQT được đánh giá thông qua sự phát triển và mở rộng mạng lưới của các NH đại lý, phát triển quan hệ đối ngoại, nâng cao uy tín của NH trên trường quốc tế: Chỉ tiêu này được thể hiện ở thứ bậc xếp hạng hay các giải thưởng do tổ chức quốc tế có uy tín xếp hạng hay trao tặng Thương hiệu của NH được nhiều người biết đến, khách hành càng ngày càng tăng

2.1.9 Các phương tiện thanh toán quốc tế

2.1.9.1 Hối phiếu (Bill of exchange)

26

Là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát cho người khác, yêu cầu người này khi nhìn thấy phiếu, hoặc đến một ngày cụ thể nhất định hoặc đến một ngày có thể xác định trong tương lai phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đó hoặc theo lệnh của người này trả tiền cho người khác hoặc trả cho người cầm phiếu

Quyền lợi và nghĩa vụ của những người có liên quan đến hối phiếu:

a) Người ký phát hối phiếu là người ký phát hối phiếu trong ngoại thương

là người XK, người cung ứng các dịch vụ có liên quan đến XNK hàng hóa ─ Người ký phát hối phiếu có trách nhiệm:

─ Ký phát hối phiếu cho đúng luật

─ Ký tên vào góc bên phải, phía dưới ở mặt trước tờ hối phiếu

─ Khi hối phiếu đã được chuyển nhượng bị từ chối trả tiền, thì người ký phát hối phiếu có trách nhiệm phải hoàn trả tiền lại cho những người hưởng lợi của tờ hối phiếu đó

Quyền của người ký phát hối phiếu được thể hiện trên hai mặt chủ yếu: ─ Quyền hưởng lợi số tiền ghi trên hối phiếu

─ Quyền chuyển nhượng quyền hưởng lợi đó cho người khác

b) Người trả tiền hối phiếu: Người trả tiền hối phiếu trong ngoại thương là

người XNK, là người sử dụng các cung ứng dịch vụ có liên quan đến XNK hàng hóa Khi dùng hối phiếu là phương tiện đòi tiền của phương thức tín dụng chứng từ, người trả tiền hối phiếu lại là NH mở L/C hay là NH xác nhận Trách nhiệm trả tiền của NH đối với hối phiếu chỉ giới hạn trong thời hạn hiệu lực của L/C

Trách nhiệm của người trả tiền hối phiếu:

─ Trả tiền hối phiếu theo đúng những điều quy định trong hối phiếu ─ Nếu là hối phiếu có kỳ hạn, người trả tiền phải ký chấp nhận trả tiền hối phiếu khi nhìn thấy hối phiếu Việc chấp nhận này là vô điều kiện, phù hợp với luật ULB

─ Quyền lợi của người trả tiền là có quyền từ chối trả tiền hối phiếu khi chưa ký chấp nhận Việc từ chối trả tiền này phải phù hợp với luật ULB quy định về vấn đề này

27

c) Người hưởng lợi hối phiếu

Người hưởng lợi hối phiếu là người có quyền được nhận số tiền của hối phiếu Người hưởng lợi có thể là bản thân người ký phát hối phiếu, hoặc cũng

có thể là một người khác do người ký phát hối phiếu chỉ định, hoặc do người hưởng lợi chuyển nhượng quyền hưởng lợi hối phiếu của mình cho người đó bằng thủ tục ký hậu

d) Người chuyển nhượng hối phiếu: là người đem quyền lợi hối phiếu của

mình chuyển cho người khác bằng thủ tục ký hậu Như vậy, người chuyển nhượng đầu tiên của hối phiếu là người ký phát hối phiếu

e) Người cầm phiếu là: Người có quyền nhận tiền hối phiếu khi hối phiếu

được trả tiền Người cầm phiếu được chuyển nhượng, người cầm phiếu là người hưởng lợi cuối cùng của hối phiếu

Cần lưu ý hai trường hợp, nếu hối phiếu không ghi tên người hưởng lợi ở mặt trước tờ hối phiếu (tức là hối phiếu vô danh) thì bất cứ người nào cầm hối phiếu cũng trở thành người hưởng lợi; nếu hối phiếu được chuyển nhượng ở mặt sau bằng cách ký hậu để trống thì người nào cầm phiếu cũng đều trở thành người hưởng lợi

2.1.9.2 Séc (cheque, check)

─ Séc là một tờ mệnh lệnh vô điều kiện của người chủ tài khoản, ra lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản của mình để trả cho người có tên trong séc, hoặc trả theo lệnh của người ấy hoặc trả cho người cầm séc một số tiền nhất định, bằng tiền mặt hay bằng chuyển khoản

─Séc là phương tiện đã xuất hiện và được sử dụng từ lâu trong thanh toán,

kể cả thanh toán nội địa ở những nước có hệ thống ngân hàng phát triển cao Hiện nay, nhờ đặc tính tiện dùng mà séc được coi như phương tiện có giá trị thanh toán trực tiếp gần như tiền tệ Trong thanh toán quốc tế, séc cũng được

sử dụng rộng rãi để thanh toán về hàng hóa, dịch vụ, du lịch và các khoản chi trả phi mậu dịch khác

2.1.9.3 Giấy chuyển tiền (Money transfer)

28

Là giấy ủy niệm do khách hàng lập gửi ngân hàng phục vụ, yêu cầu ngân hàng chuyển một số tiền nhất định cho người được hưởng tại một địa điểm nhất định

2.1.9.4 Thẻ thanh toán (Payment card)

Thẻ thanh toán là một phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt do ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng Người chủ thẻ có thể sử dụng thẻ

để rút tiền mặt một cách tự động hoặc thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ tại các điểm chấp nhận thẻ

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

- Các số liệu trong đề tài chủ yếu được cung cấp bởi phòng Thanh toán quốc tế của ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Tây Đô

- Ngoài ra đề tài còn sử dụng một số thông tin từ các nguồn khác như: sách, báo, tạp chí kinh tế, website

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

Từ những số liệu thu thập được mô tả lại thành những biểu bảng, đồ thị để thể hiện tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng, trong đó đặc biệt quan tâm đến thực trạng thanh toán quốc tế đối với hoạt động xuất khẩu

Mục tiêu 1: Phân tích tình hình hoạt động thanh toán xuất khẩu tại VCB Tây Đô giai đoạn 2010 – 6/2013.Đối với mục tiêu này, phương pháp phân tích được sử dụng chủ yếu là phương pháp so sánh

Khái niệm: Phương pháp so sánh là phương pháp chủ yếu dùng trong phân tích hoạt động kinh tế, phương pháp này đòi hỏi các chỉ tiêu phải có cùng điều kiện, có tính so sánh được để xem xét, đánh giá và rút ra kết luận về hiện tượng hoặc quá trình kinh tế

 Kỹ thuật so sánh:

Phương pháp so sánh số tuyệt đối: Là kết quả của phép trừ giữa trị số của

kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch, sự biến động về quy mô, khối lượng

ΔY = Y 1 – Y 0

Trong đó:

29

Y0: Chỉ tiêu năm gốc

Y1: Chỉ tiêu năm phân tích

ΔY : Phần chênh lệch tăng/giảm của các chỉ tiêu kinh tế

Phương pháp so sánh số tương đối: Là kết quả của phép chia giữa trị số của

kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tượng kinh

Y0: Chỉ tiêu năm gốc

Y1: Chỉ tiêu năm phân tích

ΔY : Phần chênh lệch tăng/giảm của các chỉ tiêu kinh tế

Phương pháp tương đối kết cấu ( %): Nhằm xác định tỷ trọng mỗi bộ phận

trong tổng thể để đánh giá sự gia tăng hay giảm xuống của một chỉ tiêu nào đó theo thời gian

Mục tiêu 2: Đánh giá kết quả hoạt động thanh toán xuất khẩu và tìm ra một

số rủi ro trong hoạt động thanh toán chứng từ cho hoạt động xuất khẩu tại VCB – Tây Đô

Mục tiêu 3: Dựa vào kết quả đã phân tích ở những mục tiêu trên, đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả thanh toán quốc tế và phòng ngừa rủi

ro thanh toán chứng từ cho hoạt động xuất khẩu tại VCB – Tây Đô

CHƯƠNG 3

TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

3.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

30

Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trước đây, nay là Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) được thành lập và chính thức đi vào hoạt động ngày 01/4/1963, với tổ chức tiền thân là Cục Ngoại hối (trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Là ngân hàng thương mại nhà nước đầu tiên được Chính phủ lựa chọn thực hiện thí điểm cổ phần hoá, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chính thức hoạt động với tư cách là một Ngân hàng TMCP vào ngày 02/6/2008 sau khi thực hiện thành công kế hoạch cổ phần hóa thông qua việc phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng Ngày 30/6/2009, cổ phiếu Vietcombank (mã chứng khoán VCB) chính thức được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán TPHCM

Trải qua gần 50 năm xây dựng và phát triển, Vietcombank đã có những đóng góp quan trọng cho sự ổn định và phát triển của kinh tế đất nước, phát huy tốt vai trò của một ngân hàng đối ngoại chủ lực, phục vụ hiệu quả cho phát triển kinh tế trong nước, đồng thời tạo những ảnh hưởng quan trọng đối với cộng đồng tài chính khu vực và toàn cầu

Từ một ngân hàng chuyên doanh phục vụ kinh tế đối ngoại, Vietcombank ngày nay đã trở thành một ngân hàng đa năng hoạt động đa lĩnh vực, cung cấp cho khách hàng đầy đủ các dịch vụ tài chính hàng đầu trong lĩnh vực thương mại quốc tế; trong các hoạt động truyền thống như kinh doanh vốn, huy động vốn, tín dụng, tài trợ dự án…cũng như mảng dịch vụ ngân hàng hiện đại: kinh doanh ngoại tệ và các công vụ phái sinh, dịch vụ thẻ, ngân hàng điện tử…

Sở hữu hạ tầng kỹ thuật ngân hàng hiện đại, Vietcombank có lợi thế rõ nét trong việc ứng dụng công nghệ tiên tiến vào xử lý tự động các dịch vụ ngân hàng, phát triển các sản phẩm, dịch vụ điện tử dựa trên nền tảng công nghệ cao Các dịch vụ: VCB Internet Banking, VCB Money, SMS Banking, VCB Cyber Bill Payment,…đã, đang và sẽ tiếp tục thu hút đông đảo khách hàng bằng sự tiện lợi, nhanh chóng, an toàn, hiệu quả, dần tạo thói quen thanh toán không dùng tiền mặt (qua ngân hàng) cho khách hàng

Sau gần nửa thế kỷ hoạt động trên thị trường, Vietcombank hiện có trên 12.500 cán bộ nhân viên, với gần 400 Chi nhánh/Phòng Giao dịch/Văn phòng đại diện/Đơn vị thành viên trong và ngoài nước, gồm Hội sở chính tại Hà Nội,

31

1 Sở Giao dịch, 78 chi nhánh và hơn 300 phòng giao dịch trên toàn quốc, 3 công ty con tại Việt Nam, 2 công ty con tại nước ngoài, 1 văn phòng đại diện tại Singapore, 5 công ty liên doanh, liên kết Bên cạnh đó, Vietcombank còn phát triển một hệ thống Autobank với khoảng 1.700 ATM và 22.000 điểm chấp nhận thanh toán thẻ (POS) trên toàn quốc Hoạt động ngân hàng còn được hỗ trợ bởi mạng lưới hơn 1.300 ngân hàng đại lý tại 100 quốc gia và vùng lãnh thổ

Với bề dày hoạt động và đội ngũ cán bộ có chuyên môn vững vàng, nhạy bén với môi trường kinh doanh hiện đại, mang tính hội nhập cao…Vietcombank luôn là sự lựa chọn hàng đầu của các tập đoàn, các doanh nghiệp lớn và của hơn 6 triệu khách hàng cá nhân

3.2 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY ĐÔ

3.2.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Ngân hàng TMCP Ngoại thương Chi nhánh Tây Đô tiền thân là phòng giao dịch trực thuộc Ngân hàng Ngoại thương Tây Đô Năm 2001 được nâng lên thành chi nhánh cấp 2 trực thuộc Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Tây Đô

và được đổi tên thành Ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Trà Nóc Đến ngày 25/12/2006 đuợc chuyển đổi thành chi nhánh cấp 1 trực thuộc ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

Ngày 02/6/2008, chi nhánh được chuyển đổi sang hình thức Ngân hàng thương mại cổ phần theo quyết định số 439/QĐ-NHNN-TCCB-ĐT của Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Và ngày 1/4/2012 theo quyết định của Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đổi tên chi nhánh Trà Nóc thành chi nhánh Tây Đô như hiện nay với:

32

- Tên đơn vị: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Tây

Đô

3.2.2 Cơ cấu tổ chức và nguồn lực

Nguồn: phòng hành chính NH TMCP Ngoại Thương chi nhánh Tây Đô, 2013

Hình 3.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức Vietcombank Tây Đô

Vietcombank Tây Đô bao gồm: 05 phòng nghiệp vụ và 04 Phòng giao dịch trực thuộc được điều hành bởi 1 Giám đốc và 2 Phó Giám đốc

Giám đốc có nhiệm vụ quản lý chung, điều hành các hoạt động của chi nhánh theo chức năng, phạm vi hoạt động của ngành và chịu trách nhiệm trước cơ quan pháp luật và cơ quan cấp trên Ngoài ra, Giám đốc còn điều hành trực tiếp Phòng khách hàng, Phòng hành chánh nhân sự, Phòng giao dịch Thốt Nốt, Tổ kiểm tra nội bộ và Tổ tổng hơp

Các Phó giám đốc có nhiệm vụ giúp đỡ Giám đốc trong việc quản lý, và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các nhiệm vụ được giao Trong đó, Phó Giám đốc 1 quản lý Phòng ngân quỹ, Phòng giao dịch Ô Môn và Lê Hồng

Lê Hồng Phong

Phòng ngân quỹ

Phòng toán quốc tế

và KDDV

Phòng giao dịch Bình Thủy

Phòng

khách

hàng

Phòng hành chánh nhân

sự

Phòng giao dịch Thốt Nốt

Tổ kiểm tra nội

bộ

Tổ tổng hợp

+ Phòng khách hàng: chức năng chủ yếu của phòng thực hiện nghiệp vụ

tín dụng, hiện tại nghiệp vụ tín dụng là bộ phận giử vị trí quan trọng trong hoạt động hành chánh vì nó là nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng Các nhiệm vụ chủ yếu phòng tín dụng như tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng, tổ chức thẩm định, ký kết hợp đồng vay vốn, có nhiệm vụ theo dõi và thu lãi, vốn gốc của khách hàng, lập các báo cáo sơ kết về công tác tín dụng…

+ Phòng kế toán: thực hiện các các nghiệp vụ thanh toán, quản lý tài sản

của đơn vị, và thực hiện các báo cáo theo qui định của pháp luật Nhiệm vụ chủ yếu như mở tài khoản, quản lý và xử lý tài khoản của khách hàng, có nhiệm vụ lưu trử và hoàn trả các chứng từ cho khách hàng, thực hiện các báo cáo tổng kết

Ngoài ra Phòng kế toán quản lý toàn bộ hệ thống vi tính của chi nhánh, bao gồm các họat động quản lý, sửa chửa, nâng cao hệ thống mạng nội bộ của chi nhánh, tiếp nhận, chuyển giao công nghệ mới, phân quyền trong hệ thống mạng, cài đặt quyền và hạn mức cho thanh toán viên trong chi nhánh Có trách nhiệm quản lý cơ sở dữ liệu của chi nhánh, khắc phục các sự cố trong hệ thống mạng nhằm đảm bảo cho quá trình giao dịch luôn diễn ra thuận lợi, an toàn

+ Phòng hành chánh nhân sự: có chức năng quản lý hành chánh và phân

bổ, điều chuyển nhân viên trong nội bộ chi nhánh, tổ chức kế hoạch đào tạo, nâng cao nghiệp vụ nhân viên ,làm tham mưu cho ban giám đốc trong việc tuyển dụng nhân sự, lập kế hoạch đào tạo, mua sắm các thiết bị văn phòng phẩm, tổ chức quản lý, điều động xe phục vụ công tác chi nhánh

+ Phòng thanh toán và kinh doanh dịch vụ: thực hiện các nghiệp vụ kinh

doanh ngoại tệ, chi trả kiều hối, dịch vụ chuyển tiền nhanh Moneygram, phát hành và thanh toán các loại thẻ quốc tế, thẻ ATM

34

+ Phòng ngân quỹ: có chức năng quản lý tiền Việt Nam đồng và các loại

ngoại tệ khác, tại đây các khoản thu chi tiền Việt Nam đồng, ngoại tệ và các loại giấy tờ có giá được thực hiện, làm tham mưu về biện pháp bảo đảm an toàn kho quỹ, lập các báo cáo chức năng của phòng

+ Các Phòng giao dịch Bình Thuỷ, Ô Môn, Thốt Nốt, Lê Hồng Phong:

hoạt động kinh doanh theo sự phân công chỉ đạo của ban lãnh đạo chi nhánh Tây Đô Có nhiệm vụ triển khai các nghiệp vụ kinh doanh của Vietcombank với khách hàng, thực hiện các báo cáo của phòng, huy động vốn từ khách hàng…hoạt động của phòng tạo sự thuận tiện cho khách hàng trên địa bàn, nâng cao năng lực cạnh tranh, mở rộng thị phần của chi nhánh

+ Tổ kiểm tra nội bộ: giúp ban giám đốc thực hiện kế hoạch kiểm soát,

thực hiện kiểm toán nội bộ, nhằm giám sát việc thức hiện các qui trình nghiệp

vụ, các hoạt động kinh doanh, quy chế an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngành Rà soát các văn bản pháp luật của nhà nước nhằm phát hiện những sai sót, hạn chế trong kinh doanh để từ đó đưa ra những đề xuất, kiến nghị sữa đổi

+ Tổ tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu, các báo cáo, văn bản có

nhiệm vụ phối hợp với phòng ban trong chi nhánh nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của chi nhánh

3.3 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA VCB TĐ

3.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Ngoại thương chi nhánh Tây Đô giai đoạn 2010 – 2012

Ngân hàng là một tổ chức kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ Nó cũng như các tổ chức hoạt động kinh doanh khác, muốn hoạt động có hiệu quả trước hết

tư, đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng với mục tiêu tiết kiệm chi phí

Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Tây Đô giai đoạn 2010 – 2012

Đơn vị tính: triệu đồng

Nguồn: Phòng kế toán NHTMCP Ngoại thương chi nhánh Tây Đô, 2013

Qua bảng 3.1 cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Ngoại Thương Chi nhánh Tây Đô qua các năm 2010, 2011, 2012 có thể thấy kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh hoạt động khá tốt và tăng trưởng liên tục qua các năm Cụ thể như sau:

36

Tốc độ tăng trưởng thu nhập của Chi nhánh đều tăng qua các năm Cụ thể, thu nhập năm 2011 tăng 210.796 triệu đồng, tương ứng tăng 72,00 % so với năm 2010, năm 2012 tăng 30.215 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ là 6% so với năm 2011 Nguyên nhân gia tăng của thu nhập chủ yếu do sự gia tăng trong khoản thu nhập từ lãi cho vay của ngân hàng, do chính sách kiềm chế lạm phát của Chính phủ nhằm hạn chế tiền mặt lưu thông ra thị trường nên lãi suất cho vay tăng cao góp phần làm tăng thu nhập cho ngân hàng Bên cạnh

đó, để đạt được kết quả như trên thì Chi nhánh đã không ngừng nâng cao chất lượng và quy mô hoạt động của Chi nhánh, tập trung phân tích thực trạng nợ xấu, nợ quá hạn và có những giải pháp cụ thể trong thu hồi nợ Cụ thể, do công tác xử lý nợ tốt nên các khoản trích lập dự phòng năm 2010 được đưa vào thu nhập trong năm 2011 làm cho thu nhập tăng lên đáng kể Việc giữ được tốc độ tăng thu nhập một cách ổn định là dấu hiệu tốt đối với hiệu quả họat động kinh doanh của Chi nhánh

3.3.3.2 Về chi phí:

Cùng với sự tăng lên của thu nhập thì các khoản chi phí cũng tăng lên để đáp ứng nhu cầu hoạt động của ngân hàng Nhìn chung tình hình chi phí của ngân hàng đều tăng qua các năm Cụ thể, năm 2010 có tổng chi phí là 264.189 triệu đồng Đến năm 2011 chi phí là 438.398 triệu đồng, tăng 174.209 triệu đồng tương ứng với tỉ lệ tăng 65.94% so với năm 2010 Đến năm 2012 là 448.989 triệu đồng, tăng 3% so với năm 2011 Năm 2011 chi phí tăng cao như vậy là do Ngân hàng tăng cường hoạt động tín dụng nên phải chi trả nhiều hơn cho lĩnh vực này Bên cạnh đó là do sự cạnh tranh gay gắt trong lĩnh vực huy động vốn giữa các ngân hàng trên địa bàn đã làm ảnh hưởng đến công tác huy động vốn của ngân hàng, ngân hàng muốn huy động được vốn thì phải đưa ra khung lãi suất hợp lý, trong khi đó các ngân hàng khác trên địa bàn đưa ra mức lãi suất huy động khá cao Năm 2012 sự gia tăng chi phí khá ổn định hơn

vì đã có sự điều phối nhiều hơn của Chính phủ về quy định trần lãi suất tiền gửi Ngoài ra, sự gia tăng chi phí qua các năm còn là do sự tăng các chi phí nhằm thu hút khách hàng Chi nhánh đã bỏ ra một khoản chi phí khá lớn để quảng cáo, khuyến mại, tặng quà cho khách hàng lâu năm để giữ chân họ,