phân tích hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng indovina cần thơ

Dù vậy, trên thực tế phương thức tín dụng chứng từ TDCT vẫn còn những hạn chế mà muốn khắc phục các Ngân hàng cần một quy trình thanh toán chứng từ hoàn thiện để đảm bảo hiệu quả kinh tế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KT-QTKD

TRẦN PHƯƠNG DUY

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KT-QTKD

TRẦN PHƯƠNG DUY MSSV/HV: 4105188

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG

INDOVINA CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: Kinh tế Ngoại thương

Mã số ngành: 52340120

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN PHAN THỊ NGỌC KHUYÊN

11-2013

LỜI CẢM TẠ

Em xin chân thành cảm ơn Quý Thầy (Cô) trường Đại học Cần Thơ, đặc biệt là Quý Thầy (Cô) khoa Kinh tế – Quản trị kinh doanh đã truyền đạt kiến thức cho em trong suốt thời gian em học tập tại trường Đây là nền tảng giúp

em hoàn thành Luận văn tốt nghiệp của mình và là hành trang giúp em bước vào đời

Em xin trân trọng và tỏ lòng biết ơn cô Phan Thị Ngọc Khuyên đã hướng dẫn và tận tình chỉ bảo em trong suốt quá trình thực hiện luận văn

Em cũng xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, các Cô (Chú), Anh (Chị) tại ngân hàng Indovina – Chi nhánh Cần Thơ đã nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để giúp em học hỏi và tiếp xúc với thực tế trong quá trình em thực tập tại đây

Do kiến thức còn hạn chế và thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên không tránh khỏi những sai sót trong quá trình thực hiện luận văn, kính mong nhận được

sự góp ý, chỉ bảo thêm của Quý Thầy (Cô) , các Cô (Chú), Anh (Chị) tại cơ quan thực tập để đề tài của em được hoàn thiện hơn

Lời cuối em xin kính chúc Quý Thầy (Cô) , các Cô (Chú), Anh (Chị) tại ngân hàng Indovina – Chi nhánh Cần Thơ thật dồi dào sức khỏe và thành công trong công việc

Em xin chân thành cảm ơn!

Cần Thơ, ngày … tháng năm …

Người thực hiện

TRẦN PHƯƠNG DUY

TRANG CAM KẾT

Tôi xin cam kết luận văn này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên cứu của tôi và các kết quả nghiên cứu này chưa được dùng cho bất cứ luận văn cùng cấp nào khác

Cần Thơ, ngày … tháng … năm …

Người thực hiện

TRẦN PHƯƠNG DUY

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

Cần Thơ, ngày … tháng … năm …

Thủ trưởng đơn vị

(ký tên và đóng dấu)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

- Giáo viên hướng dẫn luận văn tốt nghiệp

- Ban giám đốc ngân hàng Indovina chi nhánh Cần Thơ

Lớp: Kinh tế Ngoại thương 1 Khoá: 36

Mã số lớp: KT1024A1

Nay em làm đơn này với lý do: Hiện em đang thực tập tại ngân hàng Indovina chi nhánh Cần Thơ cho luận văn tốt nghiệp Học kỳ I, Năm học 2013-2014 với đề tài “Phân tích hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng INDOVINA chi nhánh Cần Thơ” Tuy nhiên, do số liệu 6 tháng đầu năm 2013 chưa được kiểm toán nên Ngân hàng không thể cung cấp cho luận văn này

Kính mong được sự xem xét và chấp thuận của Khoa KT-QTKD và Giáo viên hướng dẫn cho em được phép chỉ sử dụng số liệu của Ngân hàng các năm

2010, 2011 và 2012 cho đề tài

Em xin chân thành cảm ơn!

Cần Thơ, ngày … tháng… năm …

TRẦN PHƯƠNG DUY

MỤC LỤC

Trang

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1

1.1 LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 2

1.3.1 Không gian 2

1.3.2 Thời gian 2

1.3.3 Đối tượng 2

1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU LIÊN QUAN 3

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 4

2.1.1 Khái niệm về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 4

2.1.2 Các thành phần tham gia quá trình thanh toán TTQT 4

2.1.3 Quy trình nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 5

2.1.4 Thư tín dụng (L/C) 6

2.1.5 Ưu, nhược điểm của phương thức tín dụng chứng từ 9

2.1.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động TTQT 10

2.1.7 Văn bản pháp lí điều chỉnh hoạt động TDCT 11

2.1.8 Các chỉ tiêu xác định hiệu quả hoạt động thanh toán TDCT 12

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 13

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 13

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 13

CHƯƠNG 3 TÌNH HÌNH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ 15

3.1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH XUẤT NHẬP KHẨU CỦA THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM 15

3.1.1 Quan hệ thương mại của Việt Nam – Hoa Kỳ 16

3.1.2 Quan hệ thương mại của Việt Nam – Châu Âu (EU) 17

3.1.3 Quan hệ thương mại của Việt Nam – ASEAN 18

3.2 HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ 19

3.2.1 Xuất khẩu 20

3.2.2 Nhập khẩu 21

3.3 TÌNH HÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH

PHỐ CẦN THƠ 22

3.3.1 Thị phần của IVB tại TPCT 22

3.3.2 Đối thủ cạnh tranh 23

CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG INDOVINA CẦN THƠ 26

4.1 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG INDOVINA CẦN THƠ 26

4.1.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng trách nhiệm hữu hạn Indovina 26

4.1.2 Về Ngân hàng INDOVINA Cần Thơ 26

4.1.3 Cơ cấu, chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban 27

4.1.4 Quy trình TTQT theo phương thức TDCT tại IVB Cần Thơ 31

4.1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Indovina Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 33

4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI IVB CẦN THƠ 36

4.2.1 Tình hình thanh toán xuất khẩu theo từng phương thức 36

4.2.2 Tình hình thanh toán nhập khẩu theo từng phương thức 37

4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI IVB CẦN THƠ 39

4.3.1 Giá trị thanh toán XNK theo phương thức TDCT 39

4.3.2 Số giao dịch XNK theo phương thức TDCT 41

4.4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ THANH TOÁN QUỐC TẾ 43

4.4.1 Chỉ tiêu định lượng 44

4.4.2 Chỉ tiêu định tính 47

CHƯƠNG 5 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN THEO HƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG INDOVINA CẦN THƠ 48

5.1 TỔNG HỢP CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG INDOVINA CẦN THƠ 48

5.1.1 Các yếu tố từ phía ngân hàng 48

5.1.2 Các yếu tố từ phía nền kinh tế 50

5.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA IVB 52

5.3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG INDOVINA CẦN THƠ 52

5.3.1 Phát triển hệ thống chi nhánh, phòng giao dịch ở các tỉnh lẻ 52

5.3.2 Mở rộng quan hệ với ngân hàng nước ngoài 52

5.3.3 Đa dạng dịch vụ 53

5.3.4 Phối hợp nghiệp vụ TTQT với các nghiệp vụ khác có liên quan 53

5.3.5 Lợi dụng mối quan hệ quốc tế 54

5.3.6 Nắm bắt tình hình chung về lượng XNK 54

5.3.7 Tận dụng các chính sách phát triển hướng ngoại của TPCT và sự chú trọng vào công nghiệp nhẹ 54

CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 56

6.1 KẾT LUẬN 56

6.2 KIẾN NGHỊ 56

6.2.1 Đối với Nhà nước 56

6.2.2 Đối với ngân hàng Indovina Cần Thơ 57

TÀI LIỆU THAM KHẢO 58

DANH SÁCH BẢNG

Trang

Bảng 3.1 Tổng kim ngạch xuất khẩu của Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 20Bảng 3.2 Tổng kim ngạch nhập khẩu của Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 21Bảng 3.3 Thị phần thanh toán xuất nhập khẩu của IVB so với toàn Thành phố Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 22Bảng 4.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 34Bảng 4.2 Phân loại các nhóm nợ của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 34Bảng 4.3 Giá trị thanh toán xuất nhập khẩu của IVB Cần thơ giai đoạn 2010-2012 36Bảng 4.4 Tình hình thanh toán xuất khẩu theo từng phương thức của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 36Bảng 4.5 Tình hình thanh toán nhập khẩu theo từng phương thức của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 38Bảng 4.6 Giá trị thanh toán quốc tế theo từng phương thức của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 39Bảng 4.7 Số giao dịch theo từng phương thức của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 41Bảng 4.8 Các hình thức thu nhập của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 44

DANH SÁCH HÌNH

Trang

Hình 2.1 Quy trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ 5

Hình 3.1 Tốc độ phát triển của Thương mại và GDP thế giới 15

Hình 3.2 Các nước xuất khẩu hàng đầu năm 2012 16

Hình 3.3 Kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam – Hoa Kỳ giai đoạn 2007-2012 .17

Hình 3.4 Kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam – EU giai đoạn 2005-2012 18

Hình 3.5 Kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam – ASEAN giai đoạn 2005-2012 .19

Hình 3.6 Giá trị thanh toán quốc tế của một số ngân hàng thương mại tại Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 23

Hình 3.7 Giá trị thanh toán xuất khẩu của một số ngân hàng thương mại tại Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 24

Hình 3.8 Giá trị thanh toán nhập khẩu của một số ngân hàng thương mại tại Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 24

Hình 4.1 Cơ cấu tổ chức của IVB Cần Thơ 27

Hình 4.2 Quy trình thanh toán thư tín dụng xuất khẩu của IVB Cần Thơ 31

Hình 4.3 Quy trình thanh toán tín dụng thư nhập khẩu của IVB Cần Thơ 33

Hình 4.4 Giá trị L/C xuất khẩu của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 40

Hình 4.5 Giá trị L/C nhập khẩu của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 41

Hình 4.6 Số giao dịch L/C xuất khẩu của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012

42

Hình 4.7 Số giao dịch L/C nhập khẩu của IVB Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 .43

Hình 4.8 Giá trị thu từ Thanh toán quốc tế so với Thu khác ngoài lãi vay

giai đoạn 2010-2012 44

Hình 4.9 Giá trị thu từ Thanh toán quốc tế theo từng phương thức giai đoạn 2010-2012 45

Hình 4.10 Giá trị thu từ L/C xuất khẩu so với tổng thu từ Thanh toán xuất khẩu giai đoạn 2010-2012 46

Hình 4.11 Giá trị thu từ L/C nhập khẩu so với tổng thu từ Thanh toán nhập khẩu giai đoạn 2010-2012 46

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

TTQT – Thanh toán quốc tế

TTXK - Thanh toán xuất khẩu

TTNK – Thanh toán nhập khẩu

IVB – Ngân hàng Indovina

CUB – Ngân hàng Cathay United

NH – Ngân hàng

NHNN – Ngân hàng Nhà nước

BTGĐ – Ban Tổng Giám đốc

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Với mục tiêu phát triển kinh tế bền vững, Việt Nam đang cố gắng phát huy các yếu tố tiềm lực của đất nước kết hợp với các nguồn lực từ bên ngoài một cách hiệu quả nhằm tận dụng tối đa lợi ích từ quá trình hội nhập Năm

2007, Việt Nam đã có một bước tiến lớn khi trở thành thành viên chính thức của Tổ chức Thương mại thế giới (WTO) Ngay sau đó, năm 2008, kinh tế thế giới nhanh chóng rơi vào khủng hoảng, gây khó khăn rất nhiều cho một nền kinh tế vừa hội nhập như Việt Nam Rất kịp thời, năm 2009, Chính phủ đã thực hiện gói kích thích kinh tế nhằm tránh khỏi đà suy thoái, nó như một động lực thúc đẩy tăng trưởng kinh tế trở lại, đồng thời nhu cầu về hợp tác toàn diện giữa nước ta với các quốc gia, vùng lãnh thổ và các tổ chức kinh tế trên thế giới cũng lớn hơn Chính vì vậy, một hệ thống trao đổi, mua bán hàng hóa một cách hiệu quả và có lợi cho các bên tham gia trở nên rất cấp thiết, điều này từ lâu là vai trò của hệ thống thanh toán quốc tế (TTQT) của từng quốc gia Nắm bắt xu thế đó, một số ngân hàng trong và ngoài nước đã liên doanh nhằm đẩy mạnh hoạt động TTQT, tạo điều kiện thuận lợi giao thương cho các nước tham gia và mở rộng qui mô

Thanh toán quốc tế là một hoạt động kinh doanh không những đem lại lợi nhuận cho Ngân hàng đồng thời là nhịp cầu nối giữa các quốc gia Hơn nữa hoạt động TTQT còn cho thấy uy tín của các Ngân hàng thông qua sự đa dạng phương thức thanh toán nhằm thỏa mãn nhu cầu của khách hàng và sự phát triển không ngừng của thương mại quốc tế Mặt khác, do khác biệt về vấn đề văn hóa, cũng như tập quán kinh tế nên phương thức thanh toán bằng thư tín dụng (L/C) tỏ ra hiệu quả và an toàn nhất vì nó đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia Dù vậy, trên thực tế phương thức tín dụng chứng từ (TDCT) vẫn còn những hạn chế mà muốn khắc phục các Ngân hàng cần một quy trình thanh toán chứng từ hoàn thiện để đảm bảo hiệu quả kinh tế cho các nhà xuất nhập khẩu

Với thuận lợi về nguồn cung nông thuỷ sản (tổng giá trị xuất khẩu nông thuỷ sản đạt hơn 1 tỷ USD năm 2012, tỷ trọng trung bình khoảng 73%/năm giai đoạn 2010-2012) cùng tiềm năng phát triển về công nghiệp (năm 2012, giá trị xuất khẩu hàng công nghiệp nhẹ đạt 226.149 nghìn USD, tăng gần 80%

so với năm 2010), cộng đồng doanh nghiệp Thành phố Cần Thơ (TPCT) có nhiều điều kiện để hợp tác với các doanh nghiệp ở nước ngoài Đáp ứng nhu cầu đó, Ngân hàng INDOVINA (IVB) đã đặt chi nhánh tại Cần Thơ để kịp

thời hỗ trợ các doanh nghiệp trong thương mại quốc tế Trong nhiều năm qua, IVB luôn cố gắng hoàn thiện các nghiệp vụ để phục vụ tốt nhất cho khách hàng trong và ngoài nước Trong đó, TTQT cung cấp các dịch vụ như: xác thực và tu chỉnh tín dụng chứng từ (L/C) xuất khẩu, chuyển nhượng L/C, lập L/C nhập khẩu, nhờ thu xuất nhập khẩu Đặc biệt năm 2011, tổng giá trị TTQT đạt 85.140 nghìn USD (trong đó TTNK chiếm tới 10,7% tổng kim ngạch NK của TPCT) Như vậy, để hiểu rõ hơn về hoạt động TTQT, đặc biệt

là trong phương thức thanh toán bằng tín dụng thư – thế mạnh của IVB, tôi xin

chọn đề tài: “Phân tích hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng INDOVINA chi nhánh Cần Thơ” làm luận

văn tốt nghiệp của mình, nhằm đưa ra giải pháp góp phần hoàn thiện và đẩy mạnh hoạt động này trong quá trình hội nhập

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

Phân tích hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng

từ tại ngân hàng INDOVINA chi nhánh Cần Thơ, từ đó đề xuất những giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện và đẩy mạnh hoạt động này trong quá trình hội nhập

Thời gian thực hiện đề tài từ 12/08/2013 đến 18/11/2013

Số liệu phân tích trong đề tài được thu thập từ năm 2010 đến năm 2012

1.3.3 Đối tượng

Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng

từ tại ngân hàng INDOVINA chi nhánh Cần Thơ

1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU LIÊN QUAN

 Dương Phạm Minh Tân, 2013 Phân tích thực trạng thanh toán

quốc tế bằng L/C tại ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Cần Thơ

Luận văn tốt nghiệp Đại học Cần Thơ

Mục tiêu đề tài: Phân tích hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng thư tại Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam chi nhánh Cần Thơ, đề tài đã đề

ra những giải pháp để giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả phục vụ và phòng tránh rủi ro trong thanh toán bằng tín dụng Tuy nhiên, đề tài chưa có sự gắn kết chặt chẽ với SWOT để đưa ra giải pháp thực tiễn

 Phan Thị Thúy Phượng, 2009 Phân tích hoạt động thanh toán theo

phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng INDOVINA Cần Thơ Luận văn

tốt nghiệp Đại học Cần Thơ

Mục tiêu đề tài: Phân tích hiệu quả hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ đối với hàng xuất nhập khẩu tại ngân hàng Indovina Cần Thơ, đề tài đã đưa ra được một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động này tại ngân hàng Indovina chi nhánh Cần Thơ góp phần nâng cao chất lượng hoạt động thanh toán của ngân hàng Tuy nhiên, đề tài chỉ đưa ra những giải pháp chung cho hoạt động thanh toán quốc tế mà chưa chuyên sâu vào hoạt

động thanh toán bằng chứng từ

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Khái niệm về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán mà trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho người thụ hưởng hoặc chấp nhận hối phiếu do người này kí phát trong phạm vi số tiền đó nếu người này xuất trình được bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định nêu ra trong thư tín dụng

2.1.2 Các thành phần tham gia quá trình thanh toán TTQT

Có bốn chủ thể chính tham gia vào quá trình TTQT: (i) Người xin mở L/C (Applicant) – là người mà theo yêu cầu của người đó, tín dụng được phát hành; (ii) Ngân hàng phát hành (Issuing bank) – là ngân hàng, theo yêu cầu của người yêu cầu hoặc nhân danh chính mình, phát hành một tín dụng; (iii) Người thụ hưởng (Beneficiary) – là người mà vì quyền lợi của người đó, một tín dụng được phát hành; (iv) Ngân hàng thông báo (Advising bank) – là ngân hàng tiến hành thông báo tín dụng theo yêu cầu của ngân hàng phát hành tín dụng đó (ICC, UCP 600)

Ngoài ra trong vài trường hợp đặc biệt có thể có thêm các bên tham gia khác như: (i) Ngân hàng xác nhận (Confirming bank) – là ngân hàng, theo yêu cầu hoặc theo sự ủy quyền của ngân hàng phát hành, thực hiện xác nhận của mình đối với một tín dụng; (ii) Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing bank) – là ngân hàng thanh toán cho Ngân hàng đòi tiền trong trường hợp L/C có chỉ định; (iii) Ngân hàng chỉ định (Nominated bank) – là ngân hàng mà với ngân hàng đó tín dụng có giá trị thanh toán; hoặc bất cứ ngân hàng nào trong trường hợp tín dụng có giá trị thanh toán với ngân hàng bất kì Tùy theo nhiệm vụ được chỉ định mà ngân hàng chỉ định được chia ra làm 3 loại: Ngân hàng chỉ định thanh toán (Nominated paying bank), Ngân hàng chỉ định chiết khấu (Nominated negotiating bank), Ngân hàng chỉ định chấp nhận (Nominated accepting bank)

Tùy theo quy định cụ thể trong L/C, một ngân hàng có thể đảm nhận một hay nhiều chức năng của các ngân hàng được liệt kê trên

2.1.3 Quy trình nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ

Quy trình nghiệp vụ thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng

từ bao gồm các bước chung như sau:

Hình 2.1 Quy trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ

(1) Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoại thương, nhà nhập khẩu yêu cầu ngân hàng mở L/C

(2) Ngân hàng phát hành mở L/C theo yêu cầu của nhà nhập khẩu và thông báo L/C cho nhà xuất khẩu (người thụ hưởng) thông qua Ngân hàng thông báo

(3) Sau khi nhận được L/C, Ngân hàng thông báo sẽ kiểm tra và thông báo cho nhà xuất khẩu (người thụ hưởng) toàn bộ nội dung bản gốc

(4) Nhà xuất khẩu (người thụ hưởng) nhận được L/C thì tiến hành kiểm tra theo đúng hợp đồng mua bán ngoại thương đã ký trước đây Sau đó, nếu đồng ý thì tiến hành giao hàng cho nhà nhập khẩu, nếu không đồng ý thì đề nghị nhà nhập khẩu điều chỉnh hoặc bổ sung thêm cho hoàn chỉnh mới giao hàng

(5) Hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, nhà xuất khẩu (người thụ hưởng) tiếp tục lập bộ chứng từ (BCT) theo các điều khoản trong L/C và xuất trình cho Ngân hàng thông báo để yêu cầu thanh toán

(6) Ngân hàng thông báo kiểm tra tính hợp pháp của bộ chứng từ được cung cấp bởi nhà xuất khẩu (người thụ hưởng) và đối chiếu chúng với L/C, nếu không phù hợp thì gởi trả lại cho nhà xuất khẩu (người thụ hưởng) để điều chỉnh, sửa đổi bổ sung Nếu phù hợp, Ngân hàng thông báo sẽ yêu cầu thanh toán và chuyển toàn bộ BCT cho Ngân hàng phát hành

(2) (6) (7)

(1) (8)

(4)

(3) (5)

Ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo

(7) Ngân hàng phát hành kiểm tra đối chiếu bộ chứng từ với những điều khoản quy định trên L/C Nếu bộ chứng từ được xuất trình không phù hợp với L/C thì Ngân hàng phát hành sẽ thông báo cho nhà xuất khẩu (người thụ hưởng) đồng thời kèm theo những điểm bất hợp lệ Nếu bộ chứng từ phù hợp với L/C, Ngân hàng phát hành sẽ thông báo thanh toán cho ngân hàng của nhà xuất khẩu (người thụ hưởng)

(8) Ngân hàng phát hành gửi bộ chứng từ thanh toán cho nhà nhập khẩu

để nhận hàng, đồng thời yêu cầu nhà nhập khẩu chấp nhận hối phiếu Kết thúc quy trình

2.1.4 Thư tín dụng (L/C)

2.1.4.1 Khái niệm

Thư tín dụng (Letter of Credit) gọi tắt là L/C là thư cam kết thanh toán vô điều kiện, trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng đứng ra cam kết sẽ trả cho người thụ hưởng một số tiền nhất định nếu người này xuất trình

bộ chứng từ phù hợp với những điều kiện, điều khoản trong L/C

Mỗi L/C đều có số hiệu riêng dùng để ghi vào các chứng từ thanh toán và là

cơ sở để trao đổi thư từ, điện tín khi thực hiện L/C; (iii) Địa điểm phát hành

L/C: Đây là nơi Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ phát hành L/C nhằm cam kết

việc trả tiền cho người thụ hưởng; (iv) Ngày phát hành L/C: Là ngày bắt đầu phát sinh sự cam kết của Ngân hàng phát hành đối với người hưởng lợi; (v)

Loại L/C: có nhiều loại L/C nên cần phải ghi rõ L/C thuộc loại gì Theo UCP

600, nếu không ghi rõ loại L/C thì được coi như là L/C không thể hủy ngang;

(vi) Bộ quy tắc ứng dụng: Ghi rõ áp dụng bộ quy tắc và phiên bản nào; (vii)

Thời hạn và địa điểm hết hiệu lực của L/C: Là thời hạn mà Ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho người thụ hưởng nếu người này xuất trình bộ chứng

từ trong thời hạn đó và phù hợp với các điều khoản, điều kiện trong L/C Do việc khác múi giờ giữa các quốc gia nên cần quy định rõ địa điểm hết hiệu lực

của L/C; (viii) Tên, địa chỉ của người mở L/C và người thụ hưởng; (ix) Số tiền

và đơn vị tiền tệ: cần ghi chính xác bằng số tuyệt đối và bỏ dấu thăng (#) ở

đầu và cuối của số tiền, kèm theo là đơn vị tiền tệ được ghi rõ ràng; (x) Loại hình thanh toán: trả ngay hay trả chậm…; (xi) Thời hạn giao hàng; (xii) Mô tả

về hàng hóa: Mô tả về tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm

chất, bao bì, kí mã hiệu… đã được thỏa thuận trong hợp đồng thương mại;

(xiii) Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa: Những điều khoản liên

quan tới hình thức giá (FOB, CIF…), cảng bốc và dỡ, cách thức vận

chuyển…cũng được thể hiện đầy đủ trong L/C; (xiv) Các loại chứng từ được

yêu cầu: Là các chứng từ mà người thụ hưởng phải lập và xuất trình theo yêu cầu trong L/C Thông thường, bộ chứng từ gồm có: Hóa đơn thương mại, Vận tải đơn, Phiếu đóng gói, Giấy chứng nhận xuất xứ, Giấy chứng nhận số lượng, trọng lượng, Giấy chứng nhận phẩm chất hàng hóa, Chứng từ bảo hiểm, Giấy

chứng nhận vệ sinh/kiểm dịch động thực vật (nếu cần), Hối phiếu…; (xv) Phí phát sinh: quy định rõ bên nào chịu phí phát sinh nếu có; (xvi) Thời hạn xuất

trình chứng từ: Mặc định là 21 ngày nhưng phải nằm trong thời gian hiệu lực

của L/C; (xvii) Chỉ thị về việc thanh toán: Các cảnh báo về sự không phù hợp

sẽ không được thanh toán và những ràng buộc về trách nhiệm mang tính pháp

lý của Ngân hàng phát hành đối với nghĩa vụ mà ngân hàng đã ghi trong L/C;

(xviii) Chữ ký của Ngân hàng phát hành: Nếu L/C được mở bằng thư thì cuối

thư phải có chữ ký tay của người đại diện có thẩm quyền của Ngân hàng phát hành Nếu L/C được mở bằng Telex hoặc qua mạng SWIFT thì trên L/C sẽ có mật mã quy ước để tránh trường hợp giả mạo

Ngoài ra, tuỳ theo từng trường hợp thực tế, L/C có thể có thêm các điều khoản khác theo nhu cầu của các bên tham gia

2.1.4.3 Phân loại L/C (1)

a Theo loại hình:

L/C hủy ngang (Revocable L/C): Là loại L/C mà nhà nhập khẩu có quyền

sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần thông báo trước cho nhà xuất khẩu và các bên liên quan Loại L/C này ít được sử dụng vì đó chỉ là lời hứa trả tiền chứ không phải là sự cam kết chắc chắn nên không bảo đảm quyền lợi cho người hưởng

L/C hủy ngang được áp dụng trong trường hợp nhà nhập khẩu mở L/C hủy ngang để cho nhà xuất khẩu căn cứ xin giấy phép xuất khẩu Nếu nhà xuất khẩu xin được giấy phép xuất khẩu hàng hóa thì lúc đó nhà nhập khẩu sẽ điều chỉnh L/C từ hủy ngang thành không hủy ngang; ngược lại, nếu nhà xuất khẩu không xin được giấy phép thì nhà nhập khẩu sẽ đến Ngân hàng phát hành xin hủy bỏ L/C đã mở đó

L/C không hủy ngang (Irrevocable L/C): Là loại L/C sau khi đã được

phát hành thì không được sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ từng phần hay toàn bộ

(1) Theo Trương Đông Lộc, Giáo trình Thanh toán quốc tế, trang 58

nội dung trong thời hạn hiệu lực của L/C trừ khi có sự đồng ý của tất cả các bên tham gia Đó là sự cam kết trả tiền chắc chắn cho người được hưởng lợi

nên được áp dụng rất phổ biến

b Phân loại theo phương thức sử dụng:

L/C xác nhận (Confirmed L/C): Là loại L/C không hủy ngang được một ngân hàng đại lý có uy tín đứng ra bảo lãnh, xác nhận trả tiền theo yêu cầu của Ngân hàng phát hành Loại L/C này có độ an toàn cao vì được 2 ngân hàng cùng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi

L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): Là loại L/C được phát hành mà theo đó người hưởng lợi thứ nhất có quyền yêu cầu Ngân hàng chuyển nhượng (Ngân hàng thông báo lúc này đóng vai trò là Ngân hàng chuyển nhượng) chuyển nhượng L/C đó cho một hoặc nhiều người hưởng thứ hai (tức chỉ được chuyển nhượng 1 lần) L/C chuyển nhượng được sử dụng khi mua bán hàng hóa qua đối tác trung gian (thường dùng khi nhà xuất khẩu tìm được người mua hàng nhưng không có hàng để giao)

L/C tuần hoàn (Revolving L/C): Là loại L/C không hủy ngang trong đó quy định rằng khi L/C sử dụng hết kim ngạch hoặc sau khi hết hạn hiệu lực L/C thì nó sẽ tự động có giá trị hiệu lực như cũ và cứ như vậy L/C tuần hoàn đến khi nào hoàn tất giá trị hợp đồng L/C tuần hoàn được áp dụng trong trường hợp hai bên xuất khẩu và nhập khẩu có quan hệ thường xuyên và đối tượng thanh toán không thay đổi Khi áp dụng L/C tuần hoàn, nhà nhập khẩu

có lợi ở 2 điểm lớn: không bị động vốn, giảm được phí tổn do mở L/C

L/C giáp lưng (Back to back L/C): Là loại L/C không hủy ngang được

mở ra căn cứ vào một L/C khác làm bảo đảm Theo L/C này, người hưởng lợi (nhà trung gian-người nhập khẩu để xuất khẩu) phải căn cứ vào L/C của người nhập khẩu mở, yêu cầu ngân hàng mở một L/C cho nhà xuất khẩu khác hưởng L/C đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại L/C không hủy ngang trong đó quy định nó chỉ có giá trị hiệu lực khi L/C khác đối ứng với nó được mở ra Điều đó có nghĩa là nhà xuất khẩu nhận được L/C từ nhà nhập khẩu phải mở L/C tương ứng thì nó mới có giá trị L/C đối ứng được sử dụng khi giữa hai bên xuất nhập khẩu có quan hệ thanh toán trên cơ sở mua bán hàng đổi hàng, đối lưu, gia công…

L/C với Điều khoản đỏ (Red clause L/C): Là loại L/C không hủy ngang trong đó quy định một khoản tiền được ứng trước cho người xuất khẩu vào một thời điểm xác định trước khi bộ chứng từ hàng hóa được xuất trình

L/C dự phòng (Stand by L/C): Là công cụ tài chính thường dùng để bảo đảm cho các bên từ việc không thực hiện nghĩa vụ thực hiện hợp đồng giữa người mua và bán Là trách nhiệm độc lập và không hủy ngang của người phát hành với người thụ hưởng

2.1.4.4 Các chứng từ sử dụng trong kinh doanh xuất nhập khẩu

Bộ chứng từ sẽ bao gồm các loại chứng từ cơ bản sau: (i) Hóa đơn

thương mại (Commercial Invoice): là chứng từ hàng hóa do người bán lập trao cho người mua để chứng minh thực sự việc cung cấp hàng hóa hay dịch vụ sau

khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và để đòi người mua trả tiền; (ii) Phiếu

đóng gói (Packing list): là một chứng từ hàng hóa liệt kê những mặt hàng, loại

hàng được đóng gói trong một kiện hàng nhất định; (iii) Vận đơn (Bill of

Lading): là chứng từ xác nhận việc chuyên chở hàng hóa bằng đường biển do

người vận chuyển cấp cho người gởi hàng; (iv) Giấy chứng nhận xuất xứ

(Certificate of Origin): là chứng từ xác nhận xuất xứ, nguồn gốc hàng hóa do nhà xuất khẩu cấp hoặc do phòng thương mại của nước xuất khẩu cấp nếu như trong L/C có quy định Ở Việt Nam, giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa do

phòng thương mại và công nghiệp cấp; (v) Chứng từ bảo hiểm (Insurance

Policy): là chứng từ dưới dạng hợp đồng/thỏa thuận giữa nhà bảo hiểm với người được bảo hiểm, trên đó thể hiện các nguyên tắc, điều kiện bảo hiểm, thời hiệu, mức phí, khấu trừ…đã được thỏa thuận giữa hai bên Chứng từ bảo

hiểm có chức năng chuyển nhượng được; (vi) Hối phiếu (Draft): là tờ mệnh

lệnh đòi tiền do nhà xuất khẩu (người thụ hưởng) lập đòi tiền sau khi hoàn

thành nghĩa vụ giao hàng; (vii) Giấy chứng nhận về số lượng, trọng lượng và

phẩm chất hàng hóa (Certificate of Quantity, Weight and Quality): là chứng từ thể hiện về số lượng, trọng lượng và phẩm chất hàng hóa phù hợp với các điều khoản của hợp đồng Nó có thể được cung cấp bởi người bán hay cơ quan

kiểm nghiệm hàng xuất khẩu, tùy theo thỏa thuận giữa hai bên mua bán; (viii)

(Phytosanitary/Veterinary and Sanitary Certificate): là chứng từ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cung cấp cho chủ hàng nhằm chứng thực sự an toàn của hàng hóa

2.1.5 Ưu, nhược điểm của phương thức tín dụng chứng từ

2.1.5.1 Ưu điểm

Đối với nhà xuất khẩu: nhà XK nhận được sự đảm bảo thanh toán

và/hoặc sự tài trợ xuất khẩu thông qua việc chiết khấu bộ chứng từ ngân hàng

Đối với nhà nhập khẩu: được đảm bảo về thời hạn giao hàng và chỉ phải

thanh toán khi nhận được bộ chứng từ hoàn hảo

Đối với ngân hàng: thông qua việc giao dịch giữa Ngân hàng-Ngân hàng,

Ngân hàng-Khách hàng, hoạt động kinh doanh được mở rộng và uy tín của Ngân hàng cũng được nâng cao Tăng nguồn thu từ các khoản phí dịch vụ liên quan tới L/C, các khoản lãi do việc cấp tín dụng, tài trợ hay hưởng chênh lệch

tỷ giá trong việc mua bán ngoại tệ cho khách hàng với mục đích thanh toán

2.1.5.2 Nhược điểm

Đối với nhà nhập khẩu: Thứ nhất, nguồn vốn của nhà NK sẽ bị ứ đọng

do phải ký quỹ; hoặc cần phải là một doanh nghiệp lớn, lâu năm mới có thể thương lượng trong việc ký quỹ Thứ hai, do việc thanh toán chỉ dựa trên L/C

và không dựa trên hợp đồng thương mại (cho dù có dẫn chiếu hợp đồng trên L/C) nên khi có tranh chấp, ngân hàng vẫn thanh toán cho người thụ hưởng đúng như trong L/C, còn việc dựa vào hợp đồng để tranh chấp thì sẽ được xem xét tại toàn án thương mại Ngoài ra, do việc lựa chọn nhằm hãng tàu không đáng tin cậy, hàng hóa bị hư hỏng do xếp hàng không đúng quy định cũng là một hạn chế; do quy trình đòi hỏi chuyên môn nghiệp vụ cao nên phí dịch vụ cao

Đối với nhà xuất khẩu: Do sự khác nhau về tập quán kinh doanh nên rất

dễ dẫn đến việc bất hợp lệ của chứng từ Vì yêu cầu tính chính xác và đầy đủ của các chứng từ khi xuất trình nên phải chịu phí như: lưu tàu, lưu kho và xấu nhất là phí chở hàng về nước nếu bộ chứng từ xuất trình không hợp lệ Ngoài

ra, rủi ro không được thanh toán cũng có thể đến từ phía ngân hàng

Đối với ngân hàng: Quy trình thanh toán phức tạp đòi hỏi kinh nghiệm,

trình độ nghiệp vụ cao trong quá trình kiểm tra chứng từ Mặt khác, trong trường hợp tín chấp và người mở mất khả năng thanh toán thì ngân hàng sẽ gánh chịu toàn bộ

2.1.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động TTQT

2.1.6.1 Các yếu tố từ phía Ngân hàng

Đối thủ cạnh tranh: việc phân tích đối thủ cạnh tranh nhằm cung cấp

thông tin về điểm mạnh, điểm yếu của đối thủ cho Ngân hàng có bước chuẩn

bị về chiến lược tấn công và phòng ngự, qua đó họ có thể xác định những cơ hội và thách thức mà Ngân hàng phải đối mặt

Địa thế của Ngân hàng: là yếu tố cần xem xét để xác định đó là điểm

mạnh hay yếu để đưa ra giải pháp phù hợp về quy mô và địa bàn hoạt động

Mức độ uy tín của Ngân hàng: danh tiếng và uy tín của Ngân hàng là yếu

tố quan trọng trong việc lựa chọn của khách hàng Đặc biệt là đối với phương

thức TDCT, việc chọn được một Ngân hàng tốt sẽ làm tăng hiệu quả của cuộc giao dịch thương mại

Mô hình tổ chức quản lý: một mô hình tổ chức hiệu quả mang lại rất

nhiều lợi ích cho khách hàng: tiết kiệm thời gian (các quy trình thủ tục sẽ đúng trình tự; tránh sai xót, làm lại giấy tờ), chi phí (quy trình thanh toán được thực hiện nhanh chóng sẽ giúp doanh nghiệp xoay vốn nhanh, tăng hiệu quả sử dụng vốn) Từ đó mang lại ấn tượng tốt cho khách hàng về quy trình giao dịch chuyên nghiệp của Ngân hàng, tạo niềm tin hợp tác dài lâu

Kết quả của hoạt động TTQT: một kết quả tốt sẽ chứng minh được hiệu

quả mang lại và trình độ chuyên nghiệp của cán bộ Ngân hàng Ngoài ra, nó chứng minh được chất lượng nguồn khách hàng thông qua chỉ tiêu đã được thanh toán đúng hạng và mức đã thanh toán cao

Mức độ an toàn và biểu phí của phương thức TDCT: chính vị mức độ an

toàn cao nên phí dịch vụ cũng cao, tuy nhiên, tùy vào giá trị món hàng mà hiệu quả đạt được sẽ tốt hơn chi phí bỏ ra

2.1.6.2 Các yếu tố từ phía nền kinh tế

Việc phân tích các yếu tố từ phía nền kinh tế như: (i) Tốc độ phát triển và nhu cầu của nền kinh tế, (ii) Kim ngạch xuất khẩu trên địa bàn, (iii) Chính sách phát triển của địa phương nhằm: đánh giá khả năng và nhu cầu của thị trường để có những bước đi chiến lược trong ngắn hoặc dài hạn, hạn chế các rủi ro từ thị trường như mức tiêu thụ kém gây tồn kho cao hoặc đón đầu xu thế khi nhu cầu có dấu hiệu khả quan Mặc khác, có thể hiểu rõ nhu cầu và khả năng vốn của doanh nghiệp để có kế hoạch xem xét việc cấp tín dụng hỗ trợ sản xuất hàng xuất nhập khẩu

2.1.7 Văn bản pháp lí điều chỉnh hoạt động TDCT

2.1.7.1 Việt Nam

Các bộ luật quốc gia liên quan đến hoạt động TTQT gồm có: Luật dân sự (2005), Luật thương mại (2005), Pháp lệnh ngoại hối (13/12/2005), Luật các công cụ chuyển nhượng (2005), Luật ngân hàng nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010

Ngoài ra, tại điều 3, Nghị định số 101/2012/NĐ-CP Về thanh toán không dùng tiền mặt: (i) Thanh toán bằng ngoại tệ và thanh toán quốc tế phải tuân theo các quy định của pháp luật về quản lý ngoại hối hoặc các thỏa thuận quốc

tế về thanh toán mà Việt Nam tham gia; (ii) Trong thanh toán quốc tế, trường hợp pháp luật Việt nam chưa quy định thì áp dụng tập quán quốc tế, nếu không trái với những nguyên tắc cơ bản của pháp luật Việt Nam

Chính vì vậy, trong TTQT để thuận tiện cho cả hai bên tham gia thanh toán, người ta thường áp dụng các quy ước thống nhất quốc tế

2.1.7.2 Quốc tế

Theo thực tế, ngân hàng thường sử dụng các bộ quy tắc như: (i)

“UCP-DC (Uniform Customs Practice Documentary Credit – Quy tắc Thực hành thống nhất tín dụng chứng từ) được coi là một định chế tài chính quốc tế do ICC (International Chamber of Commerce – Phòng thương mại quốc tế) tổ chức xây dựng và công bố nhằm khuyến khích các doanh nghiệp sử dụng phương thức thanh toán quốc tế: tín dụng chứng từ ứng dụng” UCP đã được xuất bản được 7 lần, UCP600 hiện là phiên bản mới nhất (Võ Thanh Thu,

2007, trang 19); (ii) ISBP – International Standard Banking Practice for the examination of documents under documentary credits (Tập quán Ngân hàng theo Tiêu chuẩn Quốc tế áp dụng cho việc kiểm tra chứng từ trong phương thức TDCT) Là một tài liệu bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP ISBP không sửa đổi UCP mà nó giải thích chi tiết rõ ràng làm thế nào những quy tắc trong UCP này được áp dụng trong giao dịch hằng ngày Phiên bản ISBP681 được sửa đổi theo UCP600; (iii) URR (The Uniform Rules for Bank-to-Bank Reimbursements under Documentary Credits – Quy tắc thống nhất về hoàn trả tiền giữa các Ngân hàng theo tín dụng chứng từ) Hiện phiên bản URR525 được sử dụng rất phổ biến; (iv) URDG (Uniform Rules for Demand Guarantees – Quy tắc thống nhất về bảo lãnh theo yêu cầu) Phiên bản mới nhất là URDG758

2.1.8 Các chỉ tiêu xác định hiệu quả hoạt động thanh toán TDCT

2.1.8.1 Dư nợ quá hạn thanh toán L/C

Chỉ tiêu được tính bằng chênh lệch giữa giá trị L/C phải thanh toán với giá trị L/C đã thanh toán cho ngân hàng nước ngoài, hay còn gọi là quá hạn thanh toán L/C

Dựa vào chỉ tiêu này ta có thể đánh giá được vấn đề: (i) Chất lượng khách hàng: năng lực tài chính của khách hàng tốt thì chỉ tiêu này sẽ thấp do được thanh toán đúng hạn; (ii) Khả năng cung ứng vốn ngoại tệ của Ngân hàng: thể hiện uy tín, quy mô và tiềm lực về nguồn vốn ngoại tệ của Ngân hàng để thực hiện việc thanh toán đúng hạn với Ngân hàng nước ngoài

2.1.8.2 Hệ số nợ quá hạn tài trợ xuất khẩu

Dư nợ quá hạn tài trợ XK

Tổng dư nợ tín dụng tài trợ XK

Đây là chỉ tiêu đánh giá chất lượng hoạt động tài trợ XK của Ngân hàng nhằm định hướng cho Ngân hàng có kế hoạch hạn mức tín dụng tài trợ hợp lý,

để duy trì hạn mức nợ quá hạn trong phạm vi cho phép Hệ số này càng nhỏ nghĩa là nợ quá hạn ít so với tổng dư nợ, thể hiện hoạt động tài trợ tín dụng

XK tốt và ngược lại

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Thu thập số liệu thứ cấp từ: (i) Các báo cáo của IVB Cần Thơ từ 2010 đến 2012 để tổng quan về tình hình hoạt động của IVB nói chung và hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức TDCT nói riêng; (ii) Từ nguồn tài liệu của ngân hàng về định nghĩa, quy trình, các bộ quy tắc quốc tế, thông tư và nghị định của Việt Nam liên quan đến đề tài để phân tích, đánh giá hiệu quả của hoạt động TTQT; (iii) Số liệu thứ cấp từ Internet về hoạt động xuất nhập khẩu của Thế giới, Việt Nam và địa bàn TP Cần Thơ nhằm khái quát hóa các hoạt động liên quan đến TTQT; (iv) Từ các định hướng của IVB để đưa ra những giải pháp phù hợp cho sự phát triển trong tương lai

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

Đối với Mục tiêu 1: Sử dụng phương pháp so sánh để phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của IVB thông qua các bảng số liệu và biểu đồ tương ứng

Khái niệm: Phương pháp so sánh là phương pháp chủ yếu dùng trong phân tích hoạt động kinh tế, phương pháp này đòi hỏi các chỉ tiêu phải có cùng điều kiện, có tính so sánh được để xem xét, đánh giá và rút ra kết luận về hiện tượng hoặc quá trình kinh tế

Kỹ thuật so sánh:

Phương pháp so sánh số tuyệt đối: Là kết quả của phép trừ giữa trị số

của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh phản

ánh tình hình thực hiện kế hoạch, sự biến động về quy mô, khối lượng

Y1: Chỉ tiêu năm phân tích

ΔY : Phần chênh lệch tăng/giảm của các chỉ tiêu kinh tế

Phương pháp so sánh số tương đối: Là kết quả của phép chia giữa trị số

của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tượng

kinh tế

%1000

Y1: Chỉ tiêu năm phân tích

ΔY : Phần chênh lệch tăng/giảm của các chỉ tiêu kinh tế

Phương pháp tương đối kết cấu (%): Nhằm xác định tỷ trọng mỗi bộ

phận trong tổng thể để đánh giá sự gia tăng hay giảm xuống của một chỉ tiêu

nào đó theo thời gian

Số tuyệt đối từng bộ phận

Số tuyệt đối của tổng thể

Đối với Mục tiêu 2: Sử dụng phương pháp mô tả, phương pháp so sánh

để thấy được thực trạng TTQT tại NH

Đối với Mục tiêu 3: Sử dụng phương pháp suy luận từ các yếu tố ảnh hưởng đã phân tích để đưa ra giải pháp phù hợp với hoạt động TTQT của IVB

CHƯƠNG 3 TÌNH HÌNH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ

TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ

3.1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH XUẤT NHẬP KHẨU CỦA THẾ GIỚI

VÀ VIỆT NAM

Trên toàn cầu, thương mại chiếm hơn 60% tổng sản phẩm quốc nội (GDP) Từ khoảng đầu thế kỉ XXI, các nước có cơ hội giao thương với nhau nhiều hơn làm tốc độ tăng trong thương mại phát triển mạnh và nhanh chóng tăng cao hơn tốc độ tăng của GDP Cụ thể, giai đoạn 2001-2007, sự phát triển của thương mại luôn hơn GDP; đỉnh điểm là khoảng giữa 2003 đạt 11%, hơn gấp hai lần so với GDP (khoảng hơn 5%)

Đơn vị tính: Phần trăm thay đổi từ năm trước đó Nguồn: U.S Trade Overview 2012

Trong đó:

Forecast: Dự báo (giai đoạn 2013-2018) Change in GDP (constant prices): Thay đổi trong GDP (giá cố định)

Change in Total Trade Volume: Thay đổi trong Tổng khối lượng thương mại

Hình 3.1 Tốc độ phát triển của Thương mại và GDP thế giới

Do gánh chịu ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế năm 2008, tốc độ phát triển của Thương mại và GDP thế giới đã trượt dốc và chạm đáy thấp nhất trong lịch sử 10 năm tăng trưởng, cụ thể là âm 1% (GDP) và âm 11% (Thương mại) Qua năm 2010, nhờ các gói kích cầu của chính phủ các nước, mức tăng trưởng được phục hồi, tăng gần 13% (Thương mại) và 6% (GDP) Tiếp theo đó, tốc độ tăng trưởng kim ngạch thương mại vẫn vượt trội hơn tăng trưởng GDP thực tế (cả hai đều xấp xỉ 3%) ở năm 2012, và dự kiến sẽ như vậy trong 5 năm tới

Nhìn chung, tốc độ phát triển của thương mại toàn cầu và GDP của nó tỷ

lệ thuận với nhau Thương mại ảnh hưởng trực tiếp đến lượng XNK của cả một quốc gia, và cũng là thành phần chính trong GDP của quốc gia đó

Hiện nay, Hoa Kỳ là nước xuất khẩu lớn nhất thế giới về dịch vụ thương mại, và thứ hai về hàng hóa

Đơn vị tính: tỷ USD Nguồn: U.S Trade Overview 2012

Trong đó:

Merchandise Exports: Xuất khẩu hàng hóa Commercial Services Export: Xuất khẩu dịch vụ thương mại

Hình 3.2 Các nước xuất khẩu hàng đầu năm 2012

Có thế mạnh về nguồn lao động nên Trung Quốc là trung tâm gia công, chế biến, sản xuất…của nhiều quốc gia trên thế giới Do đó giá trị xuất khẩu hàng hóa của Trung Quốc đứng đầu thế giới, đạt trên 2.000 tỷ USD, nhưng về xuất khẩu dịch vụ thương mại chỉ chiếm hơn 5% so với tổng cộng, 100 tỷ USD Tuy tổng giá trị xuất khẩu của Trung Quốc (đạt khoảng 2.250 tỷ USD) lớn hơn Hoa Kỳ (đạt khoảng 2.200 tỷ USD) nhưng Hoa Kỳ đứng đầu về xuất khẩu dịch vụ thương mại, đạt hơn 650 tỷ USD, gấp hơn 6 lần so với Trung Quốc

3.1.1 Quan hệ thương mại của Việt Nam – Hoa Kỳ

Là thành viên chính thức của WTO, Việt Nam đã có những bước khởi sắc đáng kể trong thương mại hàng hóa Việt Nam – Hoa Kỳ giai đoạn 2007-

2012 Cho đến nay, Hoa Kỳ là đối tác lớn thứ hai của Việt Nam trên toàn thế giới, đứng sau Trung Quốc và là đối tác thương mại lớn nhất của Việt Nam trong khu vực châu Mỹ

Từ số liệu thống kê của Tổng cục Hải quan, tổng kim ngạch XNK hàng hóa của Việt Nam vào Hoa Kỳ giai đoạn 2005-2006 chỉ là 6,8 tỷ USD và 8,8

tỷ USD thì đến năm 2007 nó là 11,8 tỷ USD Dù chịu ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế năm 2008, thương mại giữa hai nước vào những năm tiếp theo vẫn duy trì ở mức cao

Nguồn: Tổng cục Hải Quan, 2007-2012

Hình 3.3 Kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam – Hoa Kỳ giai đoạn 2007-2012 Đến 2012, tổng kim ngạch XNK hàng hóa song phương đạt tới 24,53 tỷ USD, tăng 14,5% so với 2011 và gấp hơn 2 lần kết quả của năm 2007 Trong

đó xuất khẩu đạt 19,7 tỷ USD và nhập khẩu đạt 4,83 tỷ USD

Song song đó, cán cân thương mại giữa hai nước luôn duy trì mức thặng

dư lớn Cụ thể, năm 2010 là 10,5 tỷ USD, cao hơn 1,67 lần năm 2009 Hơn thế nữa, nhờ kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam sang Hoa Kỳ cao gấp 4 lần kim ngạch nhập khẩu trong năm 2012 nên mức xuất siêu trong năm đó đạt tới 14,8

tỷ USD

Trong 6 tháng đầu năm 2013, Hoa Kỳ tiếp tục là thị trường nhập khẩu hàng hóa lớn nhất của Việt Nam với tổng trị giá đạt gần 10,9 tỷ USD, tăng 17,2% so với cùng kỳ năm trước và chiếm tới 17,4% tổng kim ngạch xuất khẩu hàng hóa của cả nước Ngược lại, tổng trị giá hàng hoá Việt Nam nhập khẩu từ thị trường Hoa Kỳ đạt 2,6 tỷ USD, tăng 10,6% so với cùng kỳ năm trước

3.1.2 Quan hệ thương mại của Việt Nam – Châu Âu (EU)

Tổng trị giá thương mại hai chiều trong giai đoạn 2005-2010 đạt tốc độ tăng bình quân 17%/năm Cụ thể năm 2005, tổng kim ngạch hàng hóa xuất nhập khẩu giữa Việt Nam - EU chỉ đạt 8,1 tỷ USD nhưng vào năm 2010 con

số này đã tăng lên gấp đôi, đạt 17,8 tỷ USD Đến năm 2011, con số này lên đến 24,2 tỷ USD, tăng 35,96% so với năm 2010

Xuất khẩu Nhập khẩu Cán cân thương mại

Nguồn: Tổng cục Hải quan, 2005-2012

Hình 3.4 Kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam – EU giai đoạn 2005-2012 Năm 2012, tổng trị giá trao đổi hàng hoá giữa Việt Nam – EU đạt 29,1 tỷ USD, tăng 20,24% so với năm trước (thấp hơn 15,72 điểm phần trăm so với con số 35,96% của năm 2011) và chiếm 12,7% tổng kim ngạch xuất nhập khẩu của cả nước

Theo số liệu của Tổng cục Hải quan và Tổng cục Thống kê, trong 6 tháng đầu năm 2013 tổng kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam - EU đã đạt trên 16,3 tỷ USD, tăng 24,3% so với cùng kỳ năm 2012; trong đó xuất khẩu đạt 11,6 tỷ USD (tăng 25,8%), nhập khẩu đạt 4,7 tỷ USD (tăng 20,7%)

3.1.3 Quan hệ thương mại của Việt Nam – ASEAN

Trong Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á, Việt Nam vẫn duy trì vị trí thứ 5 về kim ngạch ngoại thương (năm 2011 chiếm 8,4% toàn khối – theo số liệu cập nhật ngày 14/01/2013 trên Trang thông tin điện tử của ASEAN) Theo Tổng cục Hải quan, ASEAN là khu vực thị trường xuất khẩu lớn thứ 3 của Việt Nam, đứng sau EU và Hoa Kỳ; và là đối tác lớn thứ hai (sau Trung Quốc) cung cấp hàng hoá cho Việt Nam trong nhiều năm qua

Tổng trị giá trao đổi hàng hoá giữa Việt Nam và các nước nội khối ASEAN trong năm 2012 đạt 37,83 tỷ USD, tăng 9,7% so với năm trước và chiếm 16,6% tổng kim ngạch xuất nhập khẩu của cả nước

Năm 2012, trong bối cảnh sức mua trên các thị trường lớn như Hoa Kỳ,

EU, Nhật Bản, Hàn Quốc…giảm sút đã ảnh hưởng lớn đến hoạt động xuất khẩu của Việt Nam Tốc độ tăng xuất khẩu sang các thị trường lớn hầu hết đều thấp hơn so với tốc độ tăng của năm trước và xuất sang thị trường ASEAN cũng không ngoại lệ Cụ thể, xuất khẩu của Việt Nam sang EU tăng 22,7% (năm 2011 là 45,3%), sang Nhật Bản tăng 21% (năm 2011 là 39,5%); sang Hàn Quốc tăng 18% (năm 2011 là 52,5%) ; sang Hoa Kỳ tăng 16,2% (năm

2011 là 18,9%) và xuất khẩu sang ASEAN tăng 25,7% (năm 2011 là 31,2%) Tổng kim ngạch xuất khẩu hàng hoá của Việt Nam sang thị trường ASEAN đạt 17,08 tỷ USD, tăng 25,7% (tương ứng tăng 3,49 tỷ USD) so với một năm trước đó và chiếm 14,9% tổng kim ngạch xuất khẩu của cả nước

Ở chiều ngược lại, tổng trị giá hàng hoá Việt Nam nhập khẩu từ thị trường này là 20,76 tỷ USD, giảm 0,7% và chiếm tới 18,2% tổng kim ngạch nhập khẩu cả nước từ tất cả các thị trường trên thế giới

Về cán cân thương mại hàng hoá giữa Việt Nam và ASEAN: số liệu thống kê cho thấy năm 2012 mức thâm hụt cán cân thương mại tiếp tục nghiêng về phía Việt Nam với 3,68 tỷ USD nhưng đã giảm mạnh so với mức nhập siêu 7,33 tỷ USD của năm 2011, bằng 21,6% kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam sang thị trường này

Xuất khẩu Nhập khẩu Cán cân thương mại

Nguồn: Tổng cục Hải quan, 2005-2012

Hình 3.5 Kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam – ASEAN giai đoạn 2005-2012 Trong năm 2012, Việt Nam thâm hụt thương mại với 4 thị trường và đạt mức thặng dư với 5 thị trường trong khối Trong đó, Singapore là thị trường đứng đầu về thâm hụt thương mại của Việt Nam trong nội khối ASEAN, với mức thâm hụt là 4,34 tỷ USD; tiếp theo là Thái Lan với 3,17 tỷ USD, Brunây với 593 triệu USD,…Ở chiều ngược lại, Campuchia là thị trường có thặng dư thương mại lớn nhất với Việt Nam, đạt 2,34 tỷ USD; tiếp theo Malaixia đạt 1,08 tỷ USD

3.2 HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ

Là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động TTQT, việc phân tích hoạt động XNK trên địa bàn TPCT sẽ cho thấy sự tăng trưởng của chúng luôn

đi đôi với nhau

TPCT luôn có cán cân thương mại ở mức thặng dư Giai đoạn 2010-2012 xuất siêu của thành phố đạt lần lượt 620.884 nghìn USD (2010), 955.691 nghìn USD (2011) và 1.046.959 nghìn USD (2012) Theo số liệu của Cổng thông tin điện tử TPCT, 7 tháng đầu năm 2013 ước đạt 513.400 nghìn USD

Phân loại theo nhóm hàng: (i) Hàng công nghiệp nặng và khoáng sản:

năm 2012 xuất được 179.329 nghìn USD, giảm 6% so với 2011; (ii) Hàng công nghiệp nhẹ và tiểu thủ công nghiệp: nhóm hàng này được chú trọng hơn vào năm 2012 nên lượng xuất khẩu tăng đáng kể, đạt 226.149 USD tăng 22,6% so với 2011 và gấp 1,8 lần năm 2010; (iii) Hàng nông sản: với mức tăng qua các năm ổn định hơn các nhóm khác, xuất khẩu nông sản năm 2012

bằng 106,8% năm 2011 Nhóm hàng này chiếm trên dưới 30% tỷ trọng toàn kim ngạch XK của TP; (iv) Hàng thuỷ sản: dù chiếm tỷ trọng cao hơn so với ngành hàng nông sản nhưng thuỷ sản vẫn chịu tác động theo xu hướng chung toàn ngành Năm 2012, xuất khẩu thuỷ sản giảm mạnh, giảm 12,1% so với năm 2011

Riêng về 7 tháng đầu năm 2013, xuất khẩu các mặt hàng chủ lực tương đối chậm; kim ngạch xuất khẩu hàng hoá tháng 7 ước thực hiện 104.600 nghìn USD; lũy kế 7 tháng, kim ngạch xuất khẩu hàng hoá ước thực hiện 705.300 nghìn USD, đạt 48,3% kế hoạch, tăng 5,4% so cùng kỳ

3.2.2 Nhập khẩu

Theo tình hình chung của giai đoạn 2011-2012, kim ngạch nhập khẩu của TPCT năm 2012 cũng suy giảm đáng kể, giảm 17,9% so với năm trước Mặt khác, giá trị nhập khẩu năm 2012 còn thấp hơn năm 2010 là 10,8%

Do hình thức nhập khẩu chủ yếu chỉ là trực tiếp nên phân loại theo nhóm hàng sẽ thấy rõ nguyên nhân của sự sụt giảm trên

Bảng 3.2 Tổng kim ngạch nhập khẩu của Cần Thơ giai đoạn 2010-2012

Nguồn: Niên giám thống kê Cần Thơ, 2010- 2012

Tư liệu sản xuất: giá trị nhập khẩu máy móc, thiết bị, dụng cụ của năm

2010 cao, đạt 26.290 nghìn USD nên vào những năm kế tiếp nhu cầu đó giảm lại, năm 2012 chỉ còn 19.793 nghìn USD Trong khi đó, nguyên nhiên liệu, vật liệu theo theo đúng với xu thế kim ngạch nhập khẩu Nguyên nhân chủ yếu là

do các doanh nghiệp vừa và nhỏ không đủ điều kiện vay vốn, phương án sản xuất kinh doanh thiếu khả thi, trong khi đó ngân hàng không được phép hạ thấp các điều kiện và nguyên tắc tín dụng, không được để tiếp tục xảy ra nợ xấu, nên nhu cầu vay vốn nhập khẩu nguyên vật liệu cho sản xuất sụt giảm, dẫn tới đầu ra sản phẩm xuất khẩu cũng giảm theo vào năm 2012

Hàng tiêu dùng: nhu cầu nhập khẩu hàng tiêu dùng của người dân Cần

Thơ không cao Năm 2011, với tình hình xuất nhập khẩu tốt đã xuất hiện nhu cầu nhập khẩu hàng tiêu dùng với trị giá 338 nghìn USD; 2 năm trước và sau

2011 dường như không có phát sinh

Năm 2013, kim ngạch nhập khẩu tháng 7 ước thực hiện 25.500 nghìn USD; nâng tổng kim ngạch nhập khẩu trong 7 tháng đầu năm là 191.900 nghìn USD, đạt 54,9% KH, tăng 18,2% so với cùng kỳ

3.3 TÌNH HÌNH THANH TOÁN QUỐC TẾ TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ CẦN THƠ

3.3.1 Thị phần của IVB tại TPCT

So với toàn thành phố Cần Thơ, tổng lượng thanh toán XNK của IVB còn thấp Đặc biệt là tỷ trọng thanh toán xuất khẩu (TTXK) chiếm chỉ 3,02% vào năm 2010, những năm sau đó liên tục giảm tỷ trọng Tuy nhiên, thanh toán nhập khẩu (TTNK) lại chiếm một tỷ trọng tốt, điển hình năm 2011 chiếm tới 10,7% kim ngạch nhập khẩu của Cần Thơ

Bảng 3.3 Thị phần thanh toán xuất nhập khẩu của IVB so với toàn Thành phố Cần Thơ giai đoạn 2010-2012

Đơn vị tính: triệu USD

TPCT IVB

CT

Tỷ trọng (%)

TPCT IVB

CT

Tỷ trọng (%)

Nguồn: Niên giám thống kê Cần Thơ và Phòng Kế toán IVB, 2010-2012

Do là ngân hàng liên doanh giữa một ngân hàng có uy tín trong nước (VietinBank) và một ngân hàng mạnh từ Đài Loan (Cathay United Bank) nên năng lực ngoại tệ của IVB được đánh giá cao Vì thế, nó không những được các doanh nghiệp địa phương tin chọn để TTXK, mà nó còn tạo sự yên tâm cho các doanh nghiệp nhập khẩu nước ngoài Chính vì thế mà tỷ trọng giá trị TTNK của ngân hàng luôn cao hơn từ 2,5 đến hơn 5 lần tỷ trọng XK

Năm 2012, với tình hình kinh tế khó khăn nên tỷ trọng TTQT của IVB bị suy giảm nghiêm trọng chỉ đạt khoảng 1,95%, giảm dưới một nửa so với 2 năm 2010 và 2011 (trung bình 4,3%)

3.3.2 Đối thủ cạnh tranh

Trên địa bàn TPCT hiện có rất nhiều ngân hàng và tổ chức tín dụng cung cấp dịch vụ thanh toán quốc tế, khoảng 228 phòng giao dịch và 51 tổ chức tín dụng (theo NHNN Việt Nam – tính đến 31/12/2012) Do đó, sức cạnh tranh trong mảng này rất cao Việc phân tích đối thủ cạnh tranh trên cùng địa bàn nhằm giúp xác định rõ cơ hội cùng thách thức của IVB

Các ngân hàng như: ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank – VCB), ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV), ngân hàng Xuất nhập khẩu chi nhánh Tây Đô (EXIMBANK – EIB Tây Đô) và ngân hàng Á Châu (ACB) là những ngân hàng có hoạt động TTQT phát triển mạnh trên địa bàn TPCT

Nguồn: Phòng Kế toán của các ngân hàng, 2010-2012

Hình 3.6 Giá trị thanh toán quốc tế của một số ngân hàng thương mại tại

Cần Thơ giai đoạn 2010-2012 Đối thủ mạnh nhất của IVB là VCB Ở giai đoạn 2010-2012, tình hình TTQT của VCB theo chiều đi xuống, nhưng chỉ giảm nhẹ và luôn đứng đầu về giá trị, đạt trung bình trên 350.000 nghìn USD Đứng ở vị trí thứ nhì là BIDV, ngược lại với xu thế của VCB, qua 3 năm từ 2010 đến 2012, giá trị TTQT của BIDV luôn tăng qua các năm và đạt giá trị cao nhất là 142.606 nghìn USD

So với các ngân hàng như ACB và EIB Tây Đô, IVB có tổng giá trị TTQT cao hơn, trừ năm 2012 Giá trị TTQT năm 2012 của IVB giảm nghiêm trọng, chỉ đạt 36.791 nghìn USD, thấp nhất so với 4 đối thủ trên

3.3.2.1 Thanh toán xuất khẩu

Thanh toán xuất khẩu hầu hết đều là thế mạnh trong TTQT của các ngân hàng thương mại Do đó, 4 đối thủ của IVB, hầu hết là ngân hàng thân thuộc với người dân địa phương, có giá trị thanh toán xuất khẩu cao hơn IVB