quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng và trích lập dự phòng để xử lý RRTD

luận văn về quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng và trích lập dự phòng để xử lý RRTD

1 MỤC LỤC Trang Phần mở đầu Chương 1: QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RRTD 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG 1 1.1.1 Khái niệm về rủi ro trong kinh doanh NH . 1 1.1.2 Quản trò rủi ro 1 1.1.3 Các loại rủi ro chủ yếu 2 1.1.4 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong kinh doanh NH . 3 1 . 2 RỦI RO TÍN DỤNG . 4 1.2.1 Khái niệm 4 1.2.2 Đánh giá rủi ro tín dụng và chất lượng tín dụng . 4 1.2.3 Biện pháp xử lý khi có RRTD: nhiều biện pháp, trong đó có sử dụng dự phòng RRTD 7 1.3 QUI ĐỊNH VỀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG . 8 1.3.1 Phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể 8 1.3.2 Dự phòng chung . 10 1.3.3 Sử dụng dự phòng 11 1.3.4 Hạch toán , báo cáo . 12 1.4 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG . 13 1.4.1 Tác động của Luật Ngân hàng Nhà nước . 13 1.4.2 Tác động của Luật các tổ chức tín dụng . 13 1.4.3 Yếu tố chủ quan : để xử lý nợ tồn đọng 13 1.4.4 Yếu tố khách quan: xu hướng hội nhập và thông lệ quốc tế 14 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 2 1.5 KINH NGHIỆM TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RRTD TẠI MỘT SỐ NƯỚC VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM 14 1.5.1 Kinh nghiệm các nước . . 14 1.5.2 Bài học cho các Ngân hàng TM Việt Nam . 16 Kết luận 17 Chương 2: THỰC TRẠNG TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RRTD TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT . 18 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT 18 2.2.1 Qui mô hoạt động 18 2.2.2 Kết quả hoạt động tín dụng . 19 2.2.2.1 Dư nợ phân theo thành phần kinh tế 19 2.2.2.2 Dư nợ phân theo cơ cấu nợ . 24 2.2.3 Kết quả kinh doanh . 26 2.3 THỰC TRẠNG TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐỆ NHẤT . 29 2.3.1. Mức độ rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đệ Nhất 29 2.3.2. Công tác trích lập và sử dụng dự phòng RRTD . 32 2.3.2.1 Trích lập 32 2.3.2.2 Sử dụng . 36 2.3.3 So sánh mức độ RRTD và sử dụng dự phòng RRTD của Ngân hàng Đệ Nhất với hệ thống NHTM TPHCM . 41 2.4. TÁC ĐỘNG CỦA TRÍCH LẬP RRTD ĐẾN HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG ĐỆ NHẤT . 44 2.4.1 Tác động đến cơ cấu nợ , phân loại nợ . 44 2.4.2 Tác động đến chi phí 46 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 3 2.4.3 Tác động đến lợi nhuận trước thuế . 47 2.4.4 Tác động đến giá trò cổ phiếu . 48 2.4.5 So sánh mức độ ảnh hưởng của QĐ493 tại Ngân hàng Đệ Nhất với hệ thống Ngân hàng TMCP 49 2.5. NHỮNG THÀNH CÔNG (ĐẠT ĐƯC) VÀ HẠN CHẾ 49 2.5.1 Thành công 49 2.5.2 Hạn chế và nguyên nhân 51 Chương 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN CÔNG TÁC TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RRTD TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT ĐẾN NĂM 2010. 3.1. QUAN ĐIỂM VÀ MỤC TIÊU VỀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RRTD ĐẾN NĂM 2010 54 3.1.1 Cơ hội và thách thức của quá trình hội nhập đối với các Ngân hàng TM Việt Nam 54 3.1.2 Kiểm soát các rủi ro cho vay tại Ngân hàng Đệ Nhất trong quá trình hội nhập kinh tế 56 3.1.3 Quan điểm và mục tiêu trích lập dự phòng RRTD tại Ngân hàng Đệ Nhất đến năm 2010 . 58 3.2 GIẢI PHÁP SỬ DỤNG DỰ PHÒNG PHÙ HP THÔNG LỆ QUỐC TẾ . 62 3.3 CÁC GIẢI PHÁP GIẢM TÁC ĐỘNG CỦA QĐ493 ĐẾN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG ĐỆ NHẤT TỪ NAY ĐẾN 2010 . 64 3.4 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG . 65 3.4.1 Đề xuất thay đổi một số điểm của QĐ493 . 65 3.4.1.1 Thời điểm trích lập dự phòng rủi ro 65 3.4.1.2 Phân loại nợ và hạch toán nợ theo tiêu chuẩn quốc tế . 65 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 4 3.4.1.3 Phân loại nhóm nợ 66 3.4.1.4 Áp dụng đồng thời 2 phương pháp phân loại nợ . 67 3.4.1.5 Thay đổi công thức tính chi phí trích lập 67 3.4.2 Nhóm giải pháp đối với chính phủ 67 3.4.3 Nhóm giải pháp đối với ngân hàng nhà nước 68 3.4.4 Nhóm giải pháp đối với ngân hàng Đệ Nhất . 69 3.4.4.1 Thành lập bộ phận quản trò rủi ro . 69 3.4.4.2 Nhanh chóng thực hiện bảo hiểm rủi ro tín dụng . 70 3.4.4.3 Thành lập công ty quản lý nợ và khai thác tài sản 71 3.4.4.4 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp hoạt động kinh doanh của Ngân hàng và thông lệ quốc tế 71 3.4.4.5 Ban hành sổ tay tín dụng 72 3.4.4.6 Tích cực áp dụng các khuyến nghò của Uỷ ban Basel 72 3.4.4.7 Xây dựng hệ thống thông tin tín dụng nội bộ . 72 3.4.4.8 Xây dựng chương trình quản lý . 73 Kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 5 PHẦN MỞ ĐẦU 1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI: Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, vấn đề hội nhập quốc tế là tất yếu khách quan đối với các quốc gia trên thế giới. Hội nhập quốc tế bên cạnh những thách thức to lớn lại tạo ra cơ hội phát triển và áp dụng những tiến bộ của thế giới. Trong xu thế ấy, hệ thống tài chính nói chung và hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói riêng không chỉ là huyết mạch của nền kinh tế quốc dân mà còn mang trong mình vận hội vươn rộng ra thế giới. Điều đó đòi hỏi mỗi ngân hàng phải nâng cao năng lực tài chính, sức cạnh tranh, chuẩn hóa quy trình nghiệp vụ phù hợp thông lệ quốc tế … Để đảm bảo tăng trưởng tín dụng an toàn, hiệu quả và bền vững, góp phần phát triển kinh tế phù hợp với thông lệ quốc tế đáp ứng các yêu cầu của Ủy ban Basel ( Basel II ) về quản trò rủi ro trong hoạt động ngân hàng, gần đây NHNN đã ban hành một số văn bản liên quan đến công tác quản trò rủi ro tín dụng nhằm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro như : - Chỉ thò số 02/2005/CT- NHNN ngày 20/04/2005 yêu cầu các ngân hàng tuân thủ đúng qui đònh về cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu … bảo đảm tăng trưởng tín dụng hiệu quả, chú trọng quản trò rủi ro, kiểm soát nội bộ. - Quyết đònh 783/2005/QĐ-NHNN ngày 31/05/2005 của Thống đốc NHNN về sửa đổi bổ sung Quy chế cho vay của NHTM đối với KH. - Quyết đònh 475/2005/QĐNHNN ngày 19/04/2005 của Thống đốc NHNN Quy đònh về các các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của NHTM. - Quyết đònh 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN quy đònh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của NHTM - sau đây gọi tắt là QĐ493 (thay THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 6 thế QĐ488/2000/QĐ-NHNN5, ngày 27/11/2000 về phân loại tài sản có, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng–gọi tắt QĐ488). Các quyết đònh này bước đầu đã đònh hướng và mở ra lối đi trên con đường hội nhập cho các NHTM. Trong đó, các ngân hàng rất quan tâm đến chuẩn mực đánh giá KH và phân loại nợ, áp dụng chính sách trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng phù hợp và hiệu quả, xem xét tác động của việc trích lập và sử dụng dự phòng đến hiệu quả kinh doanh và lợi nhuận dưới góc độ quản trò rủi ro ngân hàng. Qua khảo sát tình hình hoạt động của các Ngân hàng TM Việt Nam, Ngân hàng TM trên đòa bàn TPHCM và Ngân hàng Đệ Nhất nói riêng, tác giả thấy có nhiều vấn đề cần nghiên cứu trong mối quan hệ tác động giữa công tác xử lý rủi ro tín dụng với vấn đề quản trò kinh doanh ngân hàng. Vì lý do đó, tác giả mạnh dạn chọn đề tài “TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT” là đề tài nghiên cứu cho luận văn của mình. 2. MỤC ĐÍCH CỦA ĐỀ TÀI Đóng góp ý kiến và đề xuất biện pháp xử lý rủi ro tín dụng thông qua nợ tồn đọng, xem xét tác động của rủi ro tín dụng, mối quan hệ giữa quản trò rủi ro với công tác trích lập và sử dụng dự phòng, liên hệ với kết quả kinh doanh của Ngân hàng Đệ Nhất. So sánh với hệ thống các Ngân hàng cùng loại để có đònh hướng và giải pháp phát triển việc trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đệ Nhất đến năm 2010 trong xu hướng hội nhập, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh, giảm tác động của chi phí dự phòng rủi ro . 3. MỤC TIÊU CỦA LUẬN VĂN: Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng của các Ngân hàng thương mại Việt Nam, Ngân hàng TM trên đòa bàn TPHCM để thấy được mức độ rủi ro tín dụng ở tầm vó mô đồng thời so sánh với thực trạng tại Ngân hàng Đệ Nhất. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 7 Bên cạnh phân tích, đề tài cũng đưa ra các đánh giá, đònh hướng chiến lược trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý nợ tồn đọng nhằm nâng cao hiệu qủa kinh doanh của Ngân hàng Đệ Nhất. Đồng thời đánh giá tác động của chi phí dự phòng rủi ro và biện pháp để giảm ảnh hưởng của chi phí trên. Đề xuất một số giải pháp trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng đến năm 2010 tại Ngân hàng Đệ Nhất, giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả của QĐ493, nhóm giải pháp đối với Chính phủ và NHNN để nâng cao công tác quản trò rủi ro tín dụng cho Ngân hàng Đệ Nhất và hệ thống Ngân hàng nói chung 4. ĐỐI TƯNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của luận văn là chính sách trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng của ngành ngân hàng thực hiện theo quyết đònh 493, QĐ488 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước. Phạm vi nghiên cứu: tập trung chủ yếu các Ngân hàng thương mại tại Việt Nam, đòa bàn TPHCM và phạm vi chính là Ngân hàng TMCP Đệ Nhất. 5. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Với lý thuyết chuyên ngành tài chính – ngân hàng cùng với các phương pháp thống kê, phân tích, tổng hợp, so sánh … kết hợp với phương pháp duy vật biện chứng, phỏng vấn, trao đổi với các chuyên gia… để thấy được các mặt mạnh, mặt yếu, những ảnh hưởng của Quyết đònh 493, QĐ488 nhằm tạo cơ sở cho việc xây dựng chính sách, đề xuất biện pháp và giải pháp phát triển việc trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng . 6. THÔNG TIN CẦN THIẾT Thông tin thứ cấp: - Chiến lược và chính sách phát triển của Ngân hàng TMCP Đệ Nhất đến năm 2010, văn bản chính thức tại Đại hội cổ đông 08/2006 . - Các số liệu thống kê và các báo cáo chuyên ngành, báo cáo thường niên của Ngân hàng Đệ Nhất, các NHTMCP, Ngân hàng Nhà nước TPHCM… THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 8 - Kinh nghiệm xử lý nợ có rủi ro và sử dụng dự phòng rủi ro tại Ngân hàng Đệ Nhất ( các biểu báo cáo phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng; tài liệu dự thảo chính sách phát triển công tác quản trò rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn quốc tế do Bộ phận quản lý tín dụng trình Tổng Giám đốc ). Thông tin sơ cấp: - Các bài viết chuyên ngành trên tạp chí ngân hàng, tạp chí phát triển kinh tế, các bài phỏng vấn và hỏi đáp các vấn đề chuyên môn liên quan đến xử lý nợ có rủi ro, biện pháp giải quyết nợ tồn đọng. - Tài liệu tập huấn tại buổi hội thảo tập huấn QĐ493 của NHNN TPHCM ngày 17/09/2005 cho các Ngân hàng TM trên đòa bàn TPHCM. 7. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN: gồm Phần Mở đầu Chương 1: Quản trò rủi ro trong kinh doanh ngân hàng và trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng . Chương 2: Thực trạng trích lập dự phòng để xử lý RRTD tại Ngân hàng TMCP Đệ Nhất . Chương 3: Giải pháp phát triển công tác trích lập và sử dụng dự phòng RRTD tại Ngân hàng Đệ Nhất đến năm 2010 Kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục Tác giả đã nổ lực nghiên cứu để hoàn thành luận văn này, nhưng do thời gian và trình độ có hạn nên luận văn không tránh khỏi những thiếu sót nhất đònh, Tác giả rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến chân tình của Quý thầy cô, các anh chò học viên, bạn bè và những ai quan tâm đến công tác quản trò rủi ro của Ngân hàng để vấn đề được nghiên cứu sâu rộng và hiệu quả hơn. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 9 Chương 1 : QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TÍN DỤNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG: 1.1.1 KHÁI NIỆM VỀ RỦI RO: Rủi ro là những biến cố không mong đợi khi xảy ra dẫn đến sự tổn thất về tài sản của ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến hoặc bỏ ra thêm một khoản chi phí để có thể hoàn thành được một nghiệp vụ tài chính nhất đònh. Nhận xét : - Rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng là 2 đại lượng đồng biến với nhau trong một phạm vò nhất đònh. - Khi đề cập đến rủi ro, thường có 2 yếu tố mang tính đặc trưng : + Biên độ rủi ro: thể hiện mức độ thiệt hại do rủi ro gây ra. + Tần suất xuất hiện rủi ro = KP/P Với KP: số trường hợp thuận lợi để rủi ro xuất hiện P: số trường hợp đồng khả năng - Rủi ro là một yếu tố khách quan cho nên người ta không thể nào loại trừ được hẳn mà chỉ có thể hạn chế sự xuất hiện của chúng cũng như những tác hại do chúng gây nên. 1.1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO : Quản trò rủi ro là việc nhận diện và đề ra các biện pháp nhằm hạn chế sự xuất hiện của rủi ro và những thiệt hạn khi chúng phát sinh đồng thời xác đònh tương quan hợp lý giữa vốn tự có của Ngân hàng và mức độ mạo hiểm có thể trong sử dụng vốn của ngân hàng. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 10 1.1.3 CÁC LOẠI RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG: 1.1.3.1 Rủi ro thanh khoản: Là loại rủi ro xuất hiện trong trường hợp ngân hàng thiếy khả năng chi trả hoặc không chuyển đổi kòp các loại tài sản ra tiền theo yêu cầu của các hợp đồng thanh toán. Thiếu hụt ngân khoản là một trong những dấu hiệu cho thấy ngân hàng đang ở trong tình trạng thiếu hụt tài chính nghiệm trọng và hậu quả là mất nguồn huy động, áp lực rút tiền tăng, giảm lợi nhuận, thậm chí có thể đưa đến phá sản. Vì vậy quản trò thanh khoản có tầm quan trọng với Ngân hàng, là thước đo về tính hiệu quả tổng thể để đạt đến các mục tiêu dài hạn của ngân hàng. 1.1.3.2 Rủi ro lãi suất : Là loại rủi ro xuất hiện khi có sự thay đổi của lãi suất thò trường hoặc những yếu tố có liên quan đến lãi suất dẫn đến tổn thất về tài sản hoặc làm giảm thu nhập của ngân hàng. Nguyên nhân xuất hiện rủi ro lãi suất là do các ngân hàng áp dụng các loại lãi suất khác nhau trong quá trình huy động vốn và cho vay mà không có sự phù hợp về khối lượng và thời gian giữa nguồn vốn huy động với việc sử dụng vốn đó để cho vay. 1.1.3.3 Rủi ro tỷ giá: Là rủi ro phát sinh trong quá trình cho vay ngoại tệ hoặc quá trình kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng khi tỷ giá biến động theo chiều hướng hướng bất lợi cho ngân hàng. Rủi ro tỷ gía có thể được đánh giá qua trạng thái ngoại hối của từng loại ngoại tệ hoặc có thể tính chung cho tất cả các loại ngoại tệ hiện có tại Ngân hàng. Trạng thái ngoại hối của mội loại ngoại tệ là chênh lệch giữa tổng tài sản có và tổng tài sản nợ của ngoại tệ đó bao gồm cả tài khoản ngoại bảng tương ứng ( theo Quyết đònh số 18-1998/QĐ-NHNN7 ngày 10/01/1999 của NHNN ) THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN [...]... chờ Chính Phủ xử lý, tổ chức tín dụng được sử dụng dự phòng (nếu có) để xử lý rủi ro tín dụng TCTD thực hiện việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng một quý/một lần Việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo những nguyên tắc sau: a Sử dụng dự phòng cụ thể theo công thức trên để xử lý rủi ro tín dụng đối với khoản nợ đó b Phát mãi tài sản đảm bảo để thu hồi nợ ( phải khẩn trương và có thỏa thuận... khách hàng - Trích lập và sử dụng quỹ dự phòng để xử lý RRTD theo quyết đònh 493 - Sự cần thiết phải xử lý RRTD theo thông lệ quốc tế, kinh nghiệm ở một số nước và bài học áp dụng cho Việt Nam trong tình hình hiện nay 26 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Chương 2: THỰC TRẠNG TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT 2.1 VÀI NÉT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT 2.1.1 CƠ SỞ PHÁP LÝ HÌNH... cần phải có các khoản dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng Với RRTD là 1 dạng xuất hiện thường xuyên và phải trích lập dự phòng là điều cần thiết 1.4.3 YẾU TỐ CHỦ QUAN: để xử lý nợ tồn đọng, chúng ta biết rằng có nhiều biện pháp để xử lý nợ tồn đọng như khoanh nợ, xóa nợ, chứng khoán hoá nợ, phát mãi tài sản … nhưng giải pháp trích lập dự phòng và sử dụng nó để xử lý các khoản nợ xấu,... Khách hàng ) c Trường hợp tài sản đảm bảo không đủ bù đắp rủi ro tín dụng của khoản nợ thì sử dụng dự phòng chung để xử lý đủ Sau khi sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, TCTD phải chuyển các khoản nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng từ hạch toán ngoại bảng ra hạch toán ngoại bảng để tiếp tục theo dõi và có các biện pháp để thu hồi nợ triệt để Sau 5 năm kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử lý RRTD, ... ro tín dụng trên nền tảng công nghệ quản lý tiên tiến được áp dụng ở các ngân hàng hiện đại trên thế giới Kết luận: Chương 1 đã phân tích và làm rõ khái niệm quản trò rủi ro trong hoạt động ngân hàng, nêu bật tính chất rủi ro tín dụng và đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng Trình bày các khái niệm, đánh giá, phương pháp quản lý và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD theo quyết đònh 493/2005/QĐ-NHNN... chức, doanh nghiệp bò giải thể … - Đối với khách hàng là cá nhân : bản sao giấy chứng tử, giấy xác nhận mất tích do cơ quan có thẩm quyền cấp 1.3.4 HẠCH TOÁN, BÁO CÁO Dự phòng chung và dự phòng cụ thể được hạch toán vào chi phí hoạt động của TCTD vào tàøi khoản Dự phòng rủi ro TCTD thực hiện hạch toán việc trích lập, sử dụng dự phòng, số tiền thu hồi đựợc sau khi đã sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro. .. chất rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Đệ Nhất ở 1 thời điểm hơn 2.2.3 KẾT QUẢ KINH DOANH Kết quả kinh doanh hàng năm của Ngân hàng Đệ Nhất được phản ánh trên Bảng báo cáo kết quả kinh doanh và được kiểm toán Trong đó tổng thu nhập và tổng chi phí là những con số mà Ngân hàng rất quan tâm, một mặt nó phản ánh các khoản thu – chi của Ngân hàng, mặt khác nó giúp cho các nhà quản trò Ngân hàng. .. trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD theo qui đònh về chế độ báo cáo thống kê áp dụng đối với các đơn vò thuộc NHNN và các TCTD do NHNN ban hành Trước ngày 15 tháng thứ 2 của mỗi qúy, TCTD phải báo cáo việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD cho Bộ tài chính và cục thuế tỉnh, thành phố nơi TCTD đặt trụ sở 21 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 1.4 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TRÍCH DỰ PHÒNG... ro trong hoạt động ngân hàng và được hạch toán vào chi phí hoạt động Việc phân loại tài sản “có”, mức trích, phương pháp lập khoản dự phòng và sử dụng khoản dự phòng để xử lý các rủi ro trong hoạt động ngân hàng do Thống đốc NHNN qui đònh sau khi thống nhất với Bộ trưởng Bộ tài chính Vậy khi thành lập và đi vào hoạt động TCTD phải tuân thủ các nguyên tắc do Luật đưa ra, có nghóa là trong hoạt động cần... dự phòng bù đắp rủi ro trong hoạt động tín dụng theo Quyết đònh 488/NHNN, Quyết đònh 493/2005/QĐ-NHNN 16 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Trong nhiều biện pháp trên, chúng ta thấy biện pháp hiệu quả và mang lại kết qủa nhanh nhất đó là Trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng” theo tinh thần của Quyết đònh 493/2005/QĐ- NHNN 1.3 QUI ĐỊNH VỀ TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI . QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TÍN DỤNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG: 1.1.1 KHÁI NIỆM VỀ RỦI RO: Rủi. tác xử lý rủi ro tín dụng với vấn đề quản trò kinh doanh ngân hàng. Vì lý do đó, tác giả mạnh dạn chọn đề tài “TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI