3.4.1.1 Thời điểm trích lập dự phòng rủi ro:
QĐ 493 phân loại nợ theo 5 nhóm với tỷ lệ trích lập là 0%, 5%, 20%, 50% và100%. Thời điểm để trích lập là cuối mỗi quý với điều kiện có nợ quá hạn xảy ra là không phù hợp. Nếu không có nợ quá hạn xảy ra có nghĩa là không có việc trích lập dự phòng rủi ro.
Thực tế rủi ro và tín dụng luôn tồn tại và không thể chia cắt, nên không thể loại trừ được rủi ro cả trong trường hợp không có nợ quá hạn. Cần thay đổi một phần QĐ 493 là cần thực hiện việc trích lập dự phòng ngay cả khi nợ chưa bị quá hạn, thậm chí ngay cả khi mới phát sinh cho vay. Căn cứ để trích lập cho các món nợ này có thể dựa vào khoản nợ đó có tài sản hay không, có tài sản thì tỷ lệ trích lập thấp hoặc ngược lại; hoặc trên cơ sở chất lượng từng khoản nợ tín dụng tốt hay xấu dựa trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
3.4.1.2 Phân loại nợ và hạch toán nợ theo tiêu chuẩn quốc tế để minh bạch
tình hình tài chính: công việc này đòi hỏi phải quán triệt đúng tiêu chí và cấu trúc phân loại nợ.
Việc phân loại các khoản cho vay của Ngân hàng trước hết phải dựa trên phân tích kết hợp 2 yếu tố là khả năng trả nợ và tình hình tài chính của KH, được mô phỏng theo sơ đồ:
Khả năng trả Tình nợ hình tài chínhï Rất tốt Tốt Trung bình Trung bình yếu Kém Rất tốt Nợ tốt Nợ tốt Nợ cần chú ý Nợ dưới tiêu chuẩn Nợ khó đòi Tốt Nợ tốt Nợ tốt Nợ cần chú ý Nợ khó đòi Nợ khó đòi Trung bình Nợ cần chú ý Nợcần chú ý Nợ dưới tiêu chuẩn Nợ khó đòi Nợ mất vốn
Trung bình yếu Nợ dưới tiêu
chuẩn Nợ khó đòi Nợ khó đòi vốn Nợ mất Nợ mất vốn
Kém Nợ khó đòi Nợ khó đòi Nợ mất vốn Nợ mất
vốn Nợ mất vốn Ngoài ra để đánh giá phân loại nợ phù hợp, ngân hàng phải kết hợp đánh giá thêm một số tiêu thức sau của khách hàng: năng lực tài sản máy móc và thiết bị phục vụ kinh doanh; năng lực quản lý của nhà quản trị; chất lượng hệ thống báo cáo, thông tin và kiểm soát nội bộ; khả năng hiện tại và triển vọng sắp tới về thị trường đầu ra và đầu vào; chính sách của nhà nước .
3.4.1.3 Phân loại nhóm nợ:
Theo QĐ493 chia nợ thành 5 nhóm so với 4 nhóm QĐ488 là thật sự không cần thiết, bởi vì ở QĐ493 xuất hiện nợ nhóm 2 với những khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ ( hay còn gọi là nợ đã được gia hạn ) có mức trích lập dự phòng là 5%. Số tiền trích lập không cao, nếu áp dụng công thức, nên nó không làm tăng dự phòng cụ thể của Ngân hàng. Tuy nhiên, nó lại tạo ra điểm xấu vì các khoản nợ gia hạn được xem là nợ quá hạn. Ở Ngân hàng Đệ Nhất khi thực hiện phân loại nhóm nợ theo QĐ493 ngay từ Q2/2005 đã gây tỷ lệ nợ quá hạn là trên 30%, phần lớn nợ quá hạn do kỹ thuật phân loại nợ mới. Thực tế nợ này vẫn đảm bảo khả năng trả nợ và có chất lượng tốt, quan hệ vay uy tín nhưng vì thủ tục cho vay mới phải thực hiện qua nhiều công đoạn: xét duyệt, công chứng, đăng ký thế chấp … mất thời gian, do vậy giải pháp gia hạn nợ để KH có thời gia
trả nợ là biện pháp rất tốt lại ít tốn thời gian mà ngân hàng đã lựa chọn. Tuy nhiên gặp QĐ493 thì vướng.
Theo tác giả việc phân định nhóm nợ gồm 4 loại theo QĐ488 là rất thực tế, khoảng cách của các nợ quá hạn gồm 0- 180, 181 – 360, trên 360 là phù hợp thời gian đánh giá khả năng trả nợ. Trong phân loại nợ của QĐ493 thì nợ quá hạn có khoảng cách khá ngắn 0-90, 90-180 … là chưa đủ thời gian để đánh giá mức độ suy giảm khả năng trả nợ và ép đẩy lên nhóm nợ cao hơn để tăng mức trích lập là chưa cần thiết đối hoàn cảnh nội tại của một món nơ.
3.4.1.4 Áp dụng đồng thời 2 phương pháp phân loại nợ:
Hiện tại QĐ493 quy định TCTD phân loại nợ theo một trong hai phương pháp định lượng (áp dụng ngay) hoặc định tính (phương pháp tiên tiến áp dụng trong 3 năm tới sau khi xây dựng được hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ). Tuy vậy, để nâng cao chất lượng tín dụng trong thời gian tới nên áp dụng đồng thời 2 phương pháp trên, phương pháp định lượng xử lý nhanh nhờ áp dụng công nghệ thông tin nên TCTD phân loại và trích lập kịp thời; phương pháp định tính đánh giá chất lượng tín dụng chính xác hơn thông qua hoạt động kinh doanh và tài chính của KH. Sau khi phân loại bằng 2 phương pháp trên, đối chiếu kết quả phân loại, nếu kết quả theo phương pháp định tính phải đưa khoản nợ vào nhóm rủi ro cao hơn thì TCTD phải trích bổ sung phần chênh lệch.
3.4.1.5 Thay đổi công thức tính chi phí trích lập:
Công thức R = max[0,( A-C)] x r cho số tiền trích lập nhỏ nếu hiệu số A-C nhỏ vì sự cố tình trong đánh giá tài sản đảm bảo. Nên chăng loại bỏ yếu tố C hoặc thay đổi cách tính giá trị C trong công thức trên để việc trích lập dự phòng được minh bạch hơn.
3.4.2 NHÓM GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ:
Việc xây dựng xếp hạng tín dụng nội bộ tại các NHTM còn gặp nhiều khó khăn vì cách tiếp cận các thông tin giúp đánh giá, xếp hạng tín dụng KH
như tình hình kinh doanh, tài chính, tài sản, uy tín đối với NHTM đã giao dịch trước đây … vẫn còn nhiều hạn chế. Hiện nay, tại Việt Nam chỉ mới có 1 công ty xếp hạng tín nhiệm là Vietnamnet được thành lập, tuy nhiên, khuôn khổ pháp lý cho hoạt động của công ty xếp hạng tín nhiệm trong nước chưa hoàn thiện, do đó, các NHTM chưa thể tham khảo kết quả xếp hạng doanh nghiệp do công ty xếp hạng tín nhiệm trong nước thực hiện khi phân tích đánh giá, xếp hạng tín nhiệm. Vì vậy, chính phủ cần giao cho Bộ tài chính sớm ban hành khuôn khổ pháp lý cho hoạt động của công ty xếp hạng tín nhiệm.
3.4.3 NHÓM GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
- Phối hợp với các đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức các khoá đào tạo và bồi dưỡng kiến thức cập nhật cho bộ phận quản lý rủi ro tại các NHTM để nâng cao năng lực đánh giá, đo lưỡng, phân tích, kiểm soát rủi ro tín dụng. Thường xuyên tập huấn cho NHTM về các trường hợp phát sinh mới trong phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro. Hướng xử lý với các trường hợp cụ thể. Định kỳ hàng năm tổ chức các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ để giải đáp thắc mắc và vướng mắc trong quá trình thực hiện trích lập dự phòng rủi ro.
- Cần hoàn thiện văn bản pháp lý, hoàn chỉnh các thiếu sót của QĐ 493. Phối hợp cùng Bộ tài chính, cơ quan thuế có qui định cụ thể về việc hạch toán dự phòng vào chi phí kinh doanh, tránh tình trạng NHTM lẩn tránh thuế hoặc điều tiết thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng có lợi cho đơn vị.
- Phối hợp với Bộ , ngành hoàn thiện hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế ( IAS ). Xây dựng các giải pháp chính sách để hoàn thiện phương pháp kiểm soát và kiểm toán nội bộ trong các TCTD và tiến tới theo các chuẩn mực quốc tế.
- Nâng cao hơn nữa chất lượng thông tin tín dụng tại Trung tâm thông tin tín dụng của NHNN nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin cập nhật và chính xác về
KH. Có những biện pháp tuyên truyền thích hợp để các NHTM nhận thấy quyền lợi và nghĩa vụ trong việc cung cấp và sử dụng thông tin tín dụng. Theo đó:
+ CIC phải cập nhật được sự phân loại khách hàng theo từng khoản nợ, đánh giá theo từng nhóm nợ của khách hàng, chuẩn hóa các quy trình tự động xử lý dữ liệu (Hiện chỉ có CIC mới có đầy đủ nhất số liệu của KH trên toàn quốc, có quan hệ với các hãng chuyên thu nhập và cung cấp thông tin trên thế giới)
+ CIC phải được giao nhiệm vụ thực hiện hỗ trợ các tổ chức, đơn vị có chức năng và nhiệm vụ phân loại, đánh giá các khoản nợ của các khách hàng của TCTD, được quyền cung cấp kết quả đánh giá phân loại nợ của TCTD , của đơn vị giám sát có chức năng đánh giá nợ cho các TCTD.
+ CIC phải khách quan về độ chuẩn xác và giá trị pháp lý của thông tin, về các loại nợ của một khách hàng vay tại nhiều TCTD. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Đối với trường hợp đánh giá nợ một KH vay nhiều hồ sơ tại một TCTD, NHNN cần có giải pháp để áp dụng được các chuẩn mực quốc tế về đánh giá nợ, không đồng nhất mức độ suy giảm các khoản nợ cùng 1 nhóm nếu thực tế khoản nợ đó còn có thể thu được.
- NHNN cần có những quy định cụ thể về cơ chế đánh giá các loại nợ của một khách hàng vay tại các TCTD khác nhau. Cần thiết ban hành hoặc bổ sung thêm một số điều QĐ493 về công tác đánh giá nợ của một KH vay tại nhiều TCTD khác nhau. Có biện pháp chế tài các TCTD vi phạm không phối hợp trong đánh giá nợ theo tiêu chuẩn do NHNN ban hành. Trong đánh giá cần phải chú trọng thông tin tín dụng do CIC cung cấp.
3.4.4 NHÓM GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG ĐỆ NHẤT: 3.4.4.1 Thành lập bộ phận quản trị rủi ro: 3.4.4.1 Thành lập bộ phận quản trị rủi ro:
Bên cạnh bộ phận quản lý tín dụng, Ngân hàng cần thành lập bộ phận quản trị rủi ro chuyên biệt về tín dụng để xây dựng chiến lược quản trị rủi ro, tổ chức phân loại các khoản vay theo mức độ rủi ro. Các khoản nợ xấu được tách khỏi
nhaân viên tín dụng chuyển giao cho bộ phận quản trị rủi ro tiến hành phân tích đối tượng vay, lên phương án trả nợ và củng cố hồ sơ chuẩn bị xử lý.
Thông qua kết quả phân loại nợ từng khoản nợ, bộ phận quản trị rủi ro tiến hành phân tích theo nhóm khách hàng, thành phần kinh tế, ngành kinh tế, khu vực nhằm xác định khuynh hướng rủi ro, qua đó xác định giới hạn tín dụng cho từng nhóm khách hàng, thành phần kinh tế, ngành kinh tế, khu vực phù hợp với mức độ rủi ro mà Ngân hàng chấp nhận được.
Bộ phận quản trị rủi ro phân loại nợ theo phương pháp định lượng chính xác và kịp thời hàng quý, xác định đúng chất lượng tín dụng để làm cơ sở trích lập dự phòng rủi ro. Sau đó, áp dụng phương pháp định tính nhằm đánh giá chất lượng tín dụng chính xác hơn, khi kết quả phân loại theo phương pháp định tính phải đưa khoản nợ vào nhóm rủi ro cao hơn thì TCTD phải trích lập bổ sung phần chênh lệch.
Bộ phận quản trị rủi ro tư vấn cho nhân viên tín dụng khi thực hiện tái thẩm định những khoản vay lớn, phức tạp đồng thời còn có nhiệm vụ quản trị rủi ro đối với từng nhân viên tín dụng. Trực tiếp đề xuất sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng các khoản nợ thuộc nhóm 5 và các trường hợp doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật hoặc cá nhân bị chết, mất tích. Tổ chức phân tích cơ cấu tín dụng, lập bảng tổng kết tỷ lệ nợ không thu hồi được ít nhất 5 năm trở lại, đánh giá tỷ lệ nợ khó thu hồi theo ngành kinh tế, nhóm khách hàng…. để điều chỉnh chính sách cho vay phù hợp.
3.4.4.2 Nhanh chóng thực hiện bảo hiểm rủi ro tín dụng
Có nhiều biện pháp và kỹ thuật phòng ngừa rủi ro khác nhau như: Hoàn thiện quy trình cho vay, tăng cường giám sát vốn vay, lựa chọn khách hàng, trích lập dự phòng rủi ro... nhưng các phương pháp trên chỉ phát huy trong một giới hạn nhất định. Một giải pháp mang tính khả thi mà các nước trên thế giới đã và đang thực hiện đó là bảo hiểm rủi ro tín dụng.
Bảo hiểm rủi ro tín dụng được thực hiện ngay sau khi một hợp đồng tín dụng được ký kết với sự tham gia của các công ty bảo hiểm chuyên nghiệp. Bảo hiểm tín dụng trở thành lá chắn kinh tế thật sự cho các NHTM bù đắp kịp thời những rủi ro tín dụng xảy ra và đảm nhận công việc còn lại liên quan đến xử lý nợ thay cho NHTM, tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM yên tâm kinh doanh.
3.4.4.3 Thành lập công ty quản lý nợ và khai thác tài sản
Quản lý rủi ro tín dụng là một quá trình liên tục diễn ra từ đầu cho đến cuối gồm: biện pháp phòng chống, giải pháp quản lý và xử lý rủi ro… trong hoạt động tín dụng của các NHTM. Tuy nhiên, trên thực tế rủi ro tín dụng vẫn xảy ra, xuất phát từ những nguyên nhân khách quan lẫn chủ quan. Do đó, việc xử lý khoản vay khi có rủi ro là rất cần thiết và sự ra đời của một thị trường mua bán khoản nợ cũng như việc thành lập các công ty mua bán nợ của chính các ngân hàng hay công ty mua bán nợ độc lập sẽ góp phần giải quyết hiệu quả vấn đề này. Nó giúp chuyển giao rủi ro ngân hàng sang 1 đơn vị độc lập để xử lý chuyên nghiệp và hiệu quả hơn.
3.4.4.4 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp hoạt động kinh doanh của Ngân hàng và thông lệ quốc tế: kinh doanh của Ngân hàng và thông lệ quốc tế:
•Mục đích :
Là một công cụ giám sát và kiểm tra tín dụng quan trọng nhằm hỗ trợ cho NH trong việc ra các quyết định tín dụng. Hệ thống giúp theo dõi những dấu hiệu rủi ro để có những chính sách KH và quyết định cấp tín dụng nhằm nâng cao chất lượng cho vay của NH.
• Cơ sở xây dựng :
Hệ thống xếp hạng tín dụng dựa trên phương pháp so sánh các số liệu định lượng, số liệu định tính thực tế của khách hàng với các số liệu chuẩn ở trong bảng chấm điểm. Số liệu này dựa trên cơ sở kết quả nghiên cứu, kinh nghiệm phân tích đánh giá kết hợp với công tác thống kê của các chuyên gia tài
chính về lĩnh vực ngành nghề kinh doanh, loại hình tổ chức. Cần lưu ý là các số liệu chuẩn này chỉ mang tính tương đối để tham khảo .
Xếp hạng là một cách lượng hóa các chỉ tiêu nhằm giúp nhân viên tín dụng có thể so sánh sự khác nhau giữa các khách hàng. Mỗi tiêu chí sẽ có sự phù hợp và quan trọng khác nhau đối với từng khách hàng. Do đó, hệ thống sẽ áp dụng các trọng số khác nhau với từng tiêu chí.
Hệ thống chấm xếp hạng tín dụng sử dụng hệ thống thang đo khoảng cách để làm cơ sở cho việc chấm điểm. Đây là loại thước đo không chỉ sắp xếp theo thứ tự mà còn phân biệt thành những khoảng cách bằng nhau.
* Các yếu tố của hệ thống xếp hạng
- Yếu tố tài chính, yếu tố phi tài chính - Yếu tố môi trường kinh doanh
- Yếu tố thị phần, thương hiệu, uy tín và qui mô kinh doanh. - Yếu tố con người, hệ thống quản trị, điều hành
- Yếu tố tài sản: vốn chủ sở hữu, nhà xưởng, đất đai, máy móc thiết bị …
3.4.4.5 Ban hành sổ tay tín dụng:
Cần sớm nghiên cứu soạn thảo và ban hành sổ tay tín dụng. Sổ tay tín dụng phải được xem là công cụ quản lý, được điều chỉnh và đổi mới theo hướng quản trị rủi ro và xây dựng theo qui chuẩn để phản ánh đúng các các tiêu chí rủi ro của QĐ 493 thực tế, chứ không phải là 493 danh nghĩa theo hệ thống báo cáo và còn nhiều khe hỡ như hiện nay. Trong chương trình tái cơ cấu nghiệp vụ các NHTM tới đây, Ngân hàng cần phải tập trung mạnh vào cấu phần này.