Trong nền kinh tế cạnh tranh quyết liệt, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được thì đòi hỏi doanh nghiệp phải có một sức mạnh về tài chính cụ thể là vốn. Vốn là điều kiện không thể thiếu để một doanh nghiệp được thành lập, và tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh. Vốn được coi là yếu tố hàng đầu của mọi quá trình sản xuất kinh doanh và là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn theo đó là một trong những nhiệm vụ trọng tâm của công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp. Trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp, nếu vốn cố định được ví như là xương cốt của một cơ thể sống thì vốn lưu động được ví như là huyết mạch của cơ thể đó, cơ thể ở đây chính là doanh nghiệp, bởi đặt điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn liền với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động luôn được xem là hết sức quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp trong điều kiện cơ chế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt như hiện nay. Tuy nhiên, do sự vận động phức tạp và trình độ quản lý tài chính còn hạn chế ở nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa được quản lý, sử dụng có hiệu quả dấn đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh không cao. Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Long Long Hà Nội, em nhận thấy vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động thực sự nổi cộm và rất cần thiết ở công ty, nơi có tỷ trọng vốn lưu động rất lớn trong tổng vốn kinh doanh. Với nhận thức như vậy, bằng những kiến thức quý báu về tài chính doanh nghiệp nói chung và vốn lưu động nói riêng tích lũy được trong thời gian học tập, nghiên cứu tại trường Đại học kinh tế quốc dân, cùng thời gian thực tập thiết thực tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Long Long Hà Nội, em chọn đề tài: “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Long Long Hà Nội” làm chuyên đề báo cáo thực tập.
…. …. !"#$ %&'()*+#,- /0123&'45&67-89&'!:#(;&'!< =*&'=*&'"9# #>*4#?&+7@&'2A& $+BC+:D+"&+:! E!?&C#&+4#?& $+:D+F+-+/* =@G $HIJBKL MN0#&+4#?& $HIHLHHOP "9#LKHQ MR=R !"#$%&' JMRSTSUVCWX !"#$%&' =MYZ Trong nền kinh tế cạnh tranh quyết liệt, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được thì đòi hỏi doanh nghiệp phải có một sức mạnh về tài chính cụ thể là vốn. Vốn là điều kiện không thể thiếu để một doanh nghiệp được thành lập, và tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh. Vốn được coi là yếu tố hàng đầu của mọi quá trình sản xuất kinh doanh và là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn theo đó là một trong những nhiệm vụ trọng tâm của công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp. Trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp, nếu vốn cố định được ví như là xương cốt của một cơ thể sống thì vốn lưu động được ví như là huyết mạch của cơ thể đó, cơ thể ở đây chính là doanh nghiệp, bởi đặt điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn liền với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động luôn được xem là hết sức quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp trong điều kiện cơ chế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt như hiện nay. Tuy nhiên, do sự vận động phức tạp và trình độ quản lý tài chính còn hạn chế ở nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa được quản lý, sử dụng có hiệu quả dấn đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh không cao. Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Long Long Hà Nội, em nhận thấy vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động thực sự nổi cộm và rất cần thiết ở công ty, nơi có tỷ trọng vốn lưu động rất lớn trong tổng vốn kinh doanh. Với nhận thức như vậy, bằng những kiến thức quý báu về tài chính doanh nghiệp nói chung và vốn lưu động nói riêng tích lũy được trong thời gian học tập, nghiên cứu tại trường Đại học kinh tế quốc dân, cùng thời gian thực tập thiết thực tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Long Long Hà Nội, em !"#$%&' 1 chọn đề tài: (")*+,-./01*23456*,7*" * *"6,8 làm chuyên đề báo cáo thực tập. Kết cấu của chuyên đề: 59*#: :;*2,-./01*23456*<+0+ *,-B 59*'=*/01*23456*>7*" *4* "6, 59*$,,?)*+,-./01*23456*>7* " * *"6, Trong quá trình tìm hiểu, do những hạn chế về trình độ kinh nghiệm và thời gian thực tập, báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong nhận được những ý kiến đóng góp từ phía thầy giáo, cô giáo, các anh chị trong phòng tài chính kế toán công ty TNHH Long Long Hà Nội nhằm giúp em hiểu sâu hơn về chuyên đề mà mình đã lựa chọn. Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS.Phạm Thành Đạt, cùng các anh chị trong phòng tài chính kế toán của công ty TNHH Long Long Hà Nội đã tận tình giúp em hoàn thành báo cáo này. !"#$%&' 2 WB=[TC\R =] HBHB 5&67-89&'4"&'-^&+_&+!+"&+45&67-29&'!`*&'2*)&+ &'+#,G ### @?,,-AB,C23456* Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục. Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được thu hồi toàn bộ, hoàn thành một vòng luân chuyển khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh. Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, do bị chi phối bởi các đặc điểm của tài sản lưu động nên vốn lưu động của doanh nghiệp có các đặc điểm sau: - Vốn lưu động trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện. - Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi chu kỳ kinh doanh. - Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh. ##' D23456* Để quản lý vốn lưu động được tốt, cần phải phân loại vốn lưu động. Thông thường có một số cách phân loại chủ yếu sau: - Dựa theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động, có thể chia vốn lưu động thành: vốn bằng tiền và vốn về hàng tồn kho !"#$%&' 3 + Vốn bằng tiền và các khoản phải thu: Vốn bằng tiền gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển. Các khoản phải thu: chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng thể hiện ở số tiền mà các khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng, cung ứng dịch vụ dưới hình thức bán trước trả sau. + Vốn về hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hóa gồm : !"# $$ % & '()&*&" +,(,- .) Trong doanh nghiệp thương mại, vốn về hàng tồn kho chủ yếu là giá trị các loại hàng hóa dự trữ. / Dựa theo vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuât kinh doanh: + Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: vốn nguyên, vật liệu chính ; vốn vật liệu phụ; vốn nhiên liệu; vốn phụ tùng thay thế; vốn vật đóng gói; vốn công cụ dụng cụ nhỏ. + Vốn lưu động trong khâu trực tiếp sản xuất: vốn sản phẩm đang chế tạo, vốn về chi phí trả trước ngắn hạn. !"#$%&' 4 + Vốn lưu động trong khâu lưu thông, gồm: vốn thành phẩm, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán, các khoản vốn đầu tư ngắn hạn về chứng khoán , cho vay ngắn hạn ##$ "*EF23456*<+0+*,- Muốn thực hiện được việc sản xuất kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp phải cân nhắc thận trọng trong việc tổ chức huy động vốn lưu động. Vốn lưu động được huy động từ nguồn nào, huy động bao nhiêu để đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp. Do đó cần phải phân loại nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp. Thông thường có các cách phân loại chủ yếu sau: 01234536"'*7 Theo hình thức phân loại này, vốn lưu động được hình thành từ hai nguồn: - Nguồn vốn chủ sở hữu: Là nguồn vốn lưu động được hình thành từ vốn chủ sở hữu, số vốn này thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp bao gồm vốn do chủ sở hữu đầu tư vốn, vốn tự bổ sung chủ yếu từ lợi nhuận để lại và quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính doanh nghiệp. Nguồn vốn này không phải bỏ ra chi phí để sử dụng, doanh nghiệp có quyền sở hữu định đoạt, không có thời gian hoàn trả và nó có vai trò rất quan trọng đối với doanh nghiệp. Tùy theo loại hình doanh nghiệp mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng. - Nợ phải trả: Là các khoản vốn lưu động được hình thành từ vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính tín dụng, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, các khoản nợ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có trách nhiệm thanh toán cho chủ nợ nhưng chưa thanh toán. Nguồn vốn này doanh nghiệp phải bỏ ra chi phí để sử dụng vốn, !"#$%&' 5 thời gian sử dụng vốn có hạn, doanh nghiệp chỉ được sử dụng trong thời gian thỏa thuận, hết thời hạn này doanh nghiệp phải hoàn trả cho chủ nợ. 01234538" Nguồn vốn lưu động được chia thành: vốn lưu động thường xuyên và vốn lưu động tạm thời. - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: là nguồn vốn có tính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để hình thành nên các tài sản lưu động thường xuyên, cần thiết. Đối với mỗi doanh nghiệp tương ứng với một quy mô kinh doanh và một quy trình công nghệ nhất định đòi hỏi phải có một lượng vốn lưu động thường xuyên cần thiết ở một mức độ nhất định. Yêu cầu đặt ra là mỗi doanh nghiệp đều cần phải huy động nguồn vốn này để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tiến hành thuận lợi và hiệu quả cao. Nguồn vốn lưu động thường xuyên cần thiết của doanh nghiệp thường được xác định như sau: "*E 5G* H <+ 0+*,- I "*E235G*H <+0+*,- J ,?=K4,<+ 2 D 5 0, Trong đó: "*E 5G*H I *E23<> L M N0, Và: ,?=K4,<+ I * *,? O PQ+ Nguồn vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp là nguồn vốn ổn định vững chắc. Nguồn vốn này cho phép các doanh nghiệp luôn chủ động !"#$%&' 6 được vốn lưu động, cung cấp đầy đủ, kịp thời nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuát kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn lưu động tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn ( dưới một năm), doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn này khi doanh nghiệp xuất hiện nhu cầu vốn lưu động đột xuất như: khi giá cả trên thị trường có biến động tăng mạnh, khi doanh nghiệp đột xuất có đơn đặt hàng mới. Nguồn vốn này thường bao gồm các khoản vay ngắn hạn, các khoản phải trả người bán, các khoản phải trả, phải nộp khác 001234539:;<. Nguồn vốn điều lệ: là số vốn lưu động được hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành laaph hoặc nguồn vốn lưu động được bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau. J Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh, từ lợi nhuận để lại của doanh nghiệp để tái đầu tư. JNguồn vốn đi vay: Gồm vốn vay ngắn hạn của ngân hàng, vốn vay dưới hình thức phát hành trái phiếu ngắn hạn, vốn vay hoặc chiếm dụng của người bán hoặc chiếm dụng vốn của các đối tượng khác như chiếm dụng của người bán hoặc người mua trả tiền trước. Việc phân chia này giúp cho doanh nghiệp thấy được cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động trong hoạt động kinh doanh của mình như thế nào. Từ góc độ quản lý tài chính, mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó. Vấn đề đặt ra là cần xây dựng một cơ cấu tài trợ cho vốn lưu động như thế nào để tối thiểu hóa được chi phsi sử dụng vốn, đồng thời vẫn đảm bảo cho !"#$%&' 7 [...]... quay vốn lưu động Như vậy, ta nhận thấy công tác quản lý hàng tồn kho của công ty so với năm trước có chiều hướng đi xuống, vốn bị ứ đọng, hiệu quả sử dụng vốn hàng tồn kho giảm, dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động giảm Trong năm tới, công ty cần cải thiện, nâng cao việc quản lý hàng tồn kho được tốt hơn • Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động: là chỉ tiêu phản ánh số vốn. .. hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Vốn lưu động được vận động chuyển hóa không ngừng, trong quá trình vận động đó, vốn lưu động chịu tác động bởi nhiều nhân tố làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.3.1 Nhân tố chủ quan - Xác định nhu cầu vốn lưu động: do xác định như cầu vốn lưu động thiếu chính xác dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu vốn trong... kinh doanh nào Song việc sử dụng vốn như thế nào cho hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trưởng và phát triển của mỗi doanh nghiệp Với ý nghĩa đó, việc quản lý, sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng là một nội dung rất quan trọng trong công tác quản trị tài chính doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là phạm trù kinh tế... quay vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động và ngược lại - Do trình độ quản lý: trình độ quản lý của doanh nghiệp mà yếu kém sẽ dẫn đến thất thoát vật tư hàng hóa trong quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, dẫn đến sử dụng lãng phí vốn lưu động, hiệu quả sử dụng vốn thấp - Do kinh doanh thua lỗ kéo dài, do lợi dụng sơ hở của các chính sách gây thất thoát vốn lưu động, ... cầu vốn lưu động, kế hoạch nguồn vốn lưu động, kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian + Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động: Để xây dựng một kế hoạch vốn lưu động đầy đủ, chính xác thì khâu đầu thiên doanh nghiệp phải xác định đúng nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đây là bộ phận kế hoạch phản ánh kết quả tính toán tổng nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, nhu cầu vốn lưu động. .. khoa học, tuân thủ pháp luật quản lý chặt chẽ, kết hợp phân công nhiệm vụ cụ thể trong quản lý tài chính, cũng như khâu luân chuyển vốn lưu động để đảm bảo hiệu quả cho doanh nghiệp CHƯƠNG II THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH LONG LONG HÀ NỘI 2.1 Khái quát chung về công ty TNHH Long Long Hà Nội 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Long Long Hà Nội SV: Phạm Thị... tỏ công ty làm ăn có hiệu quả hơn SV: Phạm Thị Thu Thảo 30 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.s Phạm Thành Đạt 2.2.Tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Long Long Hà Nội 2.2.1 Đặc điểm kinh tế chủ yếu chi phối tình hình sử dụng vốn lưu động Tuy là một doanh nghiệp kinh doanh nhưng công ty TNHH Long Long Hà Nội lại có lệ vốn lưu động chiếm tỷ lệ rất lớn trong cơ cấu vốn kinh... luật, thuế cũng tác động đến hieeujq ủa sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Trên đây là những nhân tố chủ yếu làm ảnh hưởng tới công tác tổ chức và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Để hạn chế những tiêu cực ảnh hưởng không tốt tới hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn lưu động, các doanh nghiệp cần nghiên cứu những biện pháp hữu hiệu nhất, để hiệu quả của đồng vốn lưu động là cao nhất SV: Phạm Thị... từ bản thân công ty, từ các tổ chức ngân hàng, tổ chức tín dụng Điều này ảnh hưởng lớn tới việc huy động và sử dụng vốn lưu động của công ty 2.2.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của công ty TNHH Long Long Hà Nội SV: Phạm Thị Thu Thảo 31 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.s Phạm Thành Đạt • Cơ cấu vốn và nguồn vốn giai đoạn 2011- 2013 Bảng 3 Cơ cấu vốn và nguồn vốn giai đoạn... sử dụng và quản lý nguồn nhân lực trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục tiêu chủ yếu là làm cho đồng vốn sinh lời tối đa 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp, có thể sử dụng các chỉ tiêu chủ yếu sau: 1.2.2.1.Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: . không cao. Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Long Long Hà Nội, em nhận thấy vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động thực sự nổi cộm và rất cần thiết ở công ty, nơi có tỷ trọng vốn lưu. quản lý, sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng là một nội dung rất quan trọng trong công tác quản trị tài chính doanh nghiệp. Hiệu quả. phận: kế hoạch nhu cầu vốn lưu động, kế hoạch nguồn vốn lưu động, kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian. + Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động: Để xây dựng một kế hoạch vốn lưu động đầy đủ, chính