Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm hạn chế rủi ro hoạt động tại Công ty TNHH Happy Cook

BăGIÁOăDCăVĨăĨOăTO TRNGăIăHCăKINHăTăTP.HCM  LÊ Y UYÊN HOÀN THIN H THNG KIM SOỄT NI B NHM HN CH RI RO HOT NG TI CỌNG TY TNHH HAPPY COOK LUNăVNăTHCăS KINHăT TP.ăHăChíăMinhă- Nmă2013 BăGIÁOăDCăVĨăĨOăTO TRNGăIăHCăKINHăTăTP.HCM  LÊ Y UYÊN HOÀN THIN H THNG KIM SOỄT NI B NHM HN CH RI RO HOT NG TI CỌNG TY TNHH HAPPY COOK Chuyênăngành:ăKăToán Mưăs:ă6034 LUNăVNăTHCăS KINHăT NGIăHNGăDNăKHOAăHC: TS. NGUYN NGC DUNG TP.ăHăChíăMinhă- Nmă2013 LI CAM OAN vàăhoànăthànhădiăsăhngădnăcaăng tráchănhimăvăliăcamăđoanăcaămình. Tp.HăChíăMinh,ăngàyă…ăthángă…ănmă2013. Tácăgi Lê Y Uyên LI CM N Lunăvnăviăđătàiă“ăHoànăthinăhăthngăkimăsoátăniăbănhmăhnăchăriă roăhotăđngătiăCôngătyăTNHHăHappyăCookă”,ăđưăđcăhoànăthànhăsauăthiăgiană hcătp,ănghiênăcuăvàătìmăhiuăthcătrngăcaăCôngătyă.ăNgoàiăsănălcăcaăbnă thână,ătácăgiăđưănhnăđcăsăkhuynăkhíchăvàăhătrărtănhiuătăqúyăThy,ăCô,ăgiaă đìnhăvàăđngănghip. Quaăđây,ătácăgiăxinăbàyătălòngăbitănăsâuăscăđnăNgiăhngădnăkhoaă hcă_ăTS.ăNguynăNgcăDung,ăngiăđưătnătìnhăhngădnăvàăgiúpăđăăchoătácăgiă cóăthăhoànăthànhălunăvn.ăXinăcmănăătoànăthăăGingăviênăTrngăiăhcăKinhă TăthànhăphăHăChíăMinhăđưătruynăđtănhngăkinăthcăvôăcùngăquýăgiáăchoătácă giătrongăsutăthiăgianătheoăhcătiătrng. Xină cmă nă Bană lưnhă đoă Côngă tyă TNHHă Happyă Cookă đưă toă điuă kină thunăliă,ăcungăcpăthôngătinăchoătácăgiătrongăvicătìmăhiu,ăkhoăsátăvàăđánhăgiáă thcătrngătiăđnăv. NhăsăhngădnăcaăNgiăhngădnăkhoaăhcăvàănhngăkinăthcătíchă luăđc,ăđngăthiăquaăthiăgian làmălunăvnătácăgiăcóăđiuăkinăngădngăkină thcăcaămìnhăvàoăthcătin,ăquaăđóăđúcă ktăđcănhngăkinhănghim,ăđóngăgópă nhngăýăkinătíchăccăgiúpăđnăvăciăthinăvàăhotăđngăhuăhiuăhn. Tuyănhiên,ădoăhnăchăvăthiăgianăvàăvnăkinăthc,ăkhongăcáchăgiaălýă thuytăvàăthcătă,ălunăvnăkhôngătránhăkhiănhngăthiuăsót,ărtămongăqúyăThyăcôă vàăđcăgiăcóăthăkhcăphcăđăăbàiăvităhoànăthinăhnătrongănhngănghiênăcuăvă sau. Xinătrânătrngăcmăn. MC LC Trang LI CAM OAN LI CM N MC LC DANH MC CỄC CH VIT TT DANH MC CỄC S , BNG BIU DANH MC CỄC PH LC PHN M U 1 CHNG 1 : C S Lụ LUN V H THNG KIM SOỄT NI B TIP CN THEO HNG QUN TR RI RO DOANH NGHIP 5 1.1. nh ngha kim soát ni b vƠ h thng kim soát ni b 5 1.1.1. nhănghaăkimăsoátăniăb. 5 1.1.2 nhănghaăhăthngăkimăsoátăniăb 6 1.2. Các yu t cu thƠnh ca h thng kim soát b theo COSO 2004 6 1.2.1 Môiătrngăkimăsoát 7 1.2.2 Thitălpămcătiêu 10 1.2.3 Nhnădngăcácăsăkin 11 1.2.4 ánhăgiáăriăro 12 1.2.5 Phnăngăviăriăro 13 1.2.6 Hotăđngăkimăsoát 14 1.2.7 Thôngătinăvàătruynăthông 16 1.2.8 Giám sát 17 1.3. Li ích vƠ hn ch ca h thng kim soát ni b 18 1.3.1 Liăíchăcaăhăthngăkimăsoátăniăb 18 1.3.2 Nhngăhnăchăcaăhăthngăkimăsoátăniăb 19 1.4. Qun tr ri ro vƠ vai trò ca h thng KSNB trong qun tr ri ro doanh nghip. 20 1.4.1 Qunătrăriăro 20 1.4.1.1 Kháiănim 20 1.4.1.2 Phânăloiăriăro 21 1.4.1.3 Quyătrìnhăqunătrăriăro 22 1.4.2 Vaiătròăcaăhăthngăkimăsoátăniăbătrongăqunătrăriăroădoanhănghip 23 KT LUN CHNG 1 25 CHNG 2 : THC TRNG V H THNG KSNB NHM HN CH 26 2.1 Gii thiu chung v Công ty TNHH Happy Cook. 26 2.1.1 Quáătrìnhăhìnhăthànhăvàăphátătrin 26 2.1.2 căđimăhotăđngăcaădoanhănghip 27 2.1.3 Nhngăthunăli,ăkhóăkhn 28 2.2 Thc trng h thng KSNB ti Công ty TNHH Happy Cook 29 2.2.1 Môi trngăkimăsoátătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 29 2.2.1.1 Tritălýăvàăphongăcáchăđiuăhànhăcaănhàăqunălý 29 2.2.1.2 Banăgiámăđc 30 2.2.1.3 Tínhăchínhătrcăvàăcácăgiáătrăđoăđc 30 2.2.1.4 Chínhăsáchănhânăs 32 2.2.1.5 Căcuătăchc 33 2.2.2 ThitălpămcătiêuătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 35 2.2.3 NhnădngăcácăsăkinătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 37 2.2.4 ánhăgiáăriăroăti Công ty TNHH Happy Cook 37 2.2.5 PhnăngăviăriăroătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 37 2.2.6 HotăđngăkimăsoátătiăCôngătyăTNHH Happy Cook 38 2.2.6.1. Kimăsoátăhotăđngămuaăhàngăvàăthanhătoán,ănhpăvàăxutăkhoănguyênăvtă liu 38 2.2.6.2. KimăsoátăhotăđngăsnăxutătiăCôngăătyăTNHHăHappyăCook 44 2.2.6.3. Kimăsoátăhotăđngănhpăkhoăvàăxutăkhoăthànhăphm 50 2.2.6.4. Kimăsoátăcôngătác kătoán 51 2.2.7 ThôngătinăvàăTruynăthôngătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 52 2.2.8 HotăđngăgiámăsátătiăCôngătyăTNHHăHappyăCook 53 2.3 ánh giá h thng KSNB ti Công ty TNHH Happy Cook 54 2.3.1 Môiătrngăkimăsoát: 54 2.3.2 Thitălpămcătiêu 56 2.3.3 Nhnădngăcácăsăkin 57 2.3.4 ánhăgiáăriăro 58 2.3.5 Phnăngăviăriăro 58 2.3.6 Hotăđngăkimăsoát 59 2.3.7 Thông tin và truynăthông 66 2.3.8 Hotăđngăgiámăsát 67 KT LUN CHNG 2 69 CHNG 3 : MT S GII PHỄP HOÀN THIN H THNG KSNB NHM HN CH RI RO HOT NG TI CỌNG TY TNHH HAPPY COOK 70 3.1 Quan đim xơy dng các gii pháp 70 3.2 Gii pháp hoƠn thin h thng kim soát ni b ti Công ty TNHH Happy Cook 70 3.2.1 Giiăphápăvămôiătrngăkimăsoát 70 3.2.2 Giiăphápăvăthitălpămcătiêu 74 3.2.3 Giiăphápăvănhnădngăcácăsăkin 75 3.2.4 Giiăphápăvăđánhăgiáăriăro 77 3.2.5 Giiăphápăvăđiăphóăriăro 77 3.2.6 Giiăphápăvăhotăđngăkimăsoát 78 3.2.7 Giiăphápăvăthôngătinăvàătruynăthông 89 3.2.8 Giiăphápăvăgiámăsát 90 3.3 Kin ngh 91 3.3.1 KinănghăđiăviăBanălưnhăđoăCôngăty 91 3.3.2 KinănghăđiăviăcácăphòngăbanătrongăCôngăty 92 KT LUN CHNG 3 93 KT LUN CHUNG 94 TÀI LIU THAM KHO 95 PH LC Ph lc 1 : Lu đ quy trình mua hƠng nhp kho vƠ thanh toán Ph lc 2 : Lu đ quy trình xut kho nguyên vt liu Ph lc 3 : S đ quy trình sn xut ni inox, cho không dính Ph lc 4 : Lu đ quy trình nhp ậ xut kho thƠnh phm Ph lc 5 : Phiu đánh giá Ph lc 6 : Giy đ ngh xut hƠng Ph lc 7 : n đt hƠng Ph lc 8 : Hóa đn mua hƠng Ph lc 9 : Phiu nhp kho thùng mƠu Ph lc 10 : Báo cáo quai, núm tn kho không s dng Ph lc 11 : Báo cáo np king tn kho không s dng Ph lc 12 : Báo cáo tình trng khuôn Ph lc 13 : Bng đáng giá các nhƠ cung cp Ph lc 14 : Bn v dp phôi inox Ph lc 15 : Danh mc máy móc thit b Ph lc 16 : Bng Thông s k thut Máy hƠn đim 1 Ph lc 17 : K hoch bán hƠng tháng 6/2012 Ph lc 18 : K hoch bán hƠng tháng 8/2012 Ph lc 19 : Bng đnh mc nguyên vt liu chính Ph lc 20 : Bng tng hp k hoch sn xut Ph lc 21 : Bng báo cáo nng sut sn xut hƠng ngƠy Ph lc 22 : Báo cáo tn kho Nguyên vt liu tháng 10/2012 Ph lc 23 : Danh sách các đ tƠi nghiên cu trc đơy Ph lc 24 : Bng cơu hi kho h thng kin soát ni b ti công ty TNHH Happy Cook DANH MC CỄC CH VIT TT BC : Báo cáo BCTC : Báo cáo tài chính BP : Băphn BVQI : Bureau Veritas Quality International COSO : The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission CKD : Choăkhôngădính DN : DoanhăNghip ERM : Enterprise Risk Management H : Hóaăđn N-X-T : Nhpăậ Xutăậ Tn NVL : Nguyênăvtăliu NVLC : Nguyênăvtăliuăchính NV : Nhân viên KCS : Kimătraăchtălngăsnăphm KHSX : Kăhochăsnăxut KSNB : Kimăsoátăniăb PKD : Phòng kinh doanh Q.A : Quality Assurance Q.C : Quality Control QL : Qunălý [...]... : SXKD : TNHH : TP : X1 : X2 : Cook 34 45 35 49 4: 6 7 8:H 9 10 11 12 13 P 14 15 16 1 17 18 19 20 21 22 : 24 : Cook àng ngày 1 PH 1 (KSNB) 2 2 : ( 23 ) Tác g : - (1) chung - (2) Công ty TNHH Happy Cook N theo tình 3 3 4 TNHH Happy Cook 5 - - - 6 6 ài : ,n : 4 - - 5 1.1 1.1.1 K - 1 ình KSNB Hai là, KSNB hành viên 1 nh ngh a này c a ra vào n m 1992 b i COSO, Internal Control Integrated... chuyên môn hoá v - 15 - - - 16 1.2.7 17 nh 1.2.8 Giám sát 18 ; ngoài ra ay sáp 1.3 1.3.1 ng doanh ng , s 19 1.3.2 t - - - - - 20 - - - soát ro Vì v 1.4 1.4.1 1.4.1.1 T vi cho 4 4 Management Intergated Framework 21 1.4.1.2 - thanh toán - phát sinh - 22 háp lý - - 1.4.1.3 trò rong b : - : ng - : 23 o thông phân , , , - : gây 1.4.2 cho các phát huy ... Cook 5 - - - 6 6 ài : ,n : 4 - - 5 1.1 1.1.1 K - 1 ình KSNB Hai là, KSNB hành viên 1 nh ngh a này c a ra vào n m 1992 b i COSO, Internal Control Integrated Framework, trang 3 6 lý là chi 2 1.1.2 t 3 trong BCTC 1.2 Các y 2 3 Theo giáo trình Ki m toán , Tr Theo IAS 400 ng i H c Kinh T TP HCM, n m 2005, trang 70 - 71 7 thông và Giám sát 1.2.1 - Giám sát 8 này - - 9 - - phân chi 10 - nhân viên 1.2.2 . Thitălpămcătiêuăti Công ty TNHH Happy Cook 35 2.2.3 Nhnădngăcácăsăkinăti Công ty TNHH Happy Cook 37 2.2.4 ánhăgiáări ro ti Công ty TNHH Happy Cook 37 2.2.5 Phnăngăviări ro ti Công ty TNHH Happy Cook. Kim soát hotăđngăsnăxutăti Công ty TNHH Happy Cook 44 2.2.6.3. Kim soát hotăđngănhpăkhoăvàăxutăkhoăthànhăphm 50 2.2.6.4. Kim soát công tác kătoán 51 2.2.7 ThôngătinăvàăTruynăthôngăti Công ty TNHH Happy Cook. ThôngătinăvàăTruynăthôngăti Công ty TNHH Happy Cook 52 2.2.8 Hotăđngăgiámăsátăti Công ty TNHH Happy Cook 53 2.3 ánh giá h thng KSNB ti Công ty TNHH Happy Cook 54 2.3.1 Môiătrngăkim soát: 54 2.3.2 Thitălpămcătiêu 56 2.3.3