Vi căxâyăd ngăh ăth ngăki măsoátăn iăb ăkhôngăth ăth căhi nătrongăm tăth iă gianăng nălàăđ c,ăho căxâyăd ngăt tăr iălàăxong.ăDoăs ăphátătri năkhôngăng ngăc aă n năkinhăt ăth ătr ng,ăkéoătheoămôiătr ngăkinhădoanhăthayăđ i,ăd năđ năs ăthayă đ iăc aăcácălo iăr iăro.ăVìăv yăh ăth ngăKSNBăc aăcácădoanhănghi păVi tănamănóiă chungăvàăc aăCôngătyăTNHHăHappyăCookănóiăriêngăluônăluônăt năt iănh ngănguyă c ăđeăd aăđ iăv iăcácăho tăđ ngăc aădoanhănghi pălàăđi uăkhôngătránhăkh i.
Vìăv yăh ăth ngăKSNBăc aădoanhănghi păluônăc năph iăđ căhoànăthi năchoă phùăh păv iăs ăphátătri n,ăphùăh păv iămôiătr ngăm i.ăMu năv y,ăcácănhàăqu nălýă ph iă th ngă xuyênă ă xemă xétă nh ngă thayă đ iă nhă h ngă đ nă h ă th ng,ă đánhă giá,ă ki măsoátăăl iăcácăquyătrìnhăth ătucătrongăh ăth ngăqu nălýăđ ăbi tăđ căcácăchínhă sách,ă cácă th ă t că ki mă soátă đ că th că hi nă nh ă th ă nàoă vàă k tă qu ă raă saoă vàă cóă ph ngăh ngăđi uăch nhăchoăphùăh păđ ănângăcaoăhi uăqu ăho tăd ngăchoădoanhă nghi p
Lu năv năg mă3ăch ngăd aătrênăc ăs ălýălu năv ăki măsoátăn iăb ăti păc nă theoăh ngăqu nătr ăr iăroă.ăV năd ngăvàoănghiênăc uăth cătr ngăh ăth ngăki măsoátă n iăb ăt iăCôngătyăTNHHăHappyăCookăănh mănângăcaoăhi uăqu ăho tăđ ngăki mă soátăvàăh năch ăr iăro.ăV iăcácăgi iăphápăvàăki năngh đ aăraăhyăv ngăs ăgiúpăBană lưnhăđ oăCôngătyăcóăthêmăcácăbi năphápăqu nălýăt tăh năđ ăCôngătyăho tăđ ngăhi uă qu ăvàăphátătri n.
TÀI LI U THAM KH O
* Ti ng Vi t
1. B ăMônăKi măToán,ăKhoaăK ătoánăậ Ki măToán,ăTr ngă iăH căKinhăT ăă TP. HCM (2012), Ki m Soát N i B , 2nded.ăNhàăxu tăb nă ôngăPh ng,ăTP.ă HCM.
2. D ngă ìnhăNg c,H th ng ki m soát n i b - Chìa khóa vàng c a qu n tr
doanh nghi p hi u qu .N iăsanăc aăCôngătyăTNHHăki mătoánăApec.
3. D ngăH uăH nh,ă2009.ăQu n tr r i ro xí nghi p trong n n kinh t toàn c u
nguyên t c và th c hành. Nhàăxu tăb năTàiăchính.
4. inhă Th yă Ngână Trang,ă 2007.ăHoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i
Công ty Nuplex Resin Vi t Nam. Lu năv năth căs ăkinhăt .ăTr ngă iăh că
Kinhăt ăTP.ăHCM.
5. H ă Th ă Thanhă Ng c,ă 2010.ăGi i pháp nâng cao hi u qu ho t đ ng ki m
soát n i b t i Tr ng cao đ ng Xây d ng s 2. Lu năv năth căs ăkinhăt .ă
Tr ngă iăh căKinhăt ăTP.ăHCM.
6. LêăTh ăNh ăVân.ăHoàn thi n m t s quy trình ki m soát n i b t i các doanh
nghi p s n xu t, ch bi n. Lu năv năth căs ăkinhăt .ăTr ngă iăh căKinhăt ă
TP. HCM.
7. MaiăXuânăTh y,ă2012.ăHoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Vi n thông
Bình D ng. Lu năv năth căs ăkinhăt .ăTr ngă iăh căKinhăt ăTP.ăHCM.
8. Nguy năNg căH u,ă2010.ăHoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Công ty
Du l ch –Th ng m i Kiên giang. Lu năv năth căs ăkinhăt .ăTr ngă iăh că
Kinhăt ăTP.ăHCM.
9. Nguy nă Th ă Hoàngă Anh,ă 2012.ăHoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i
Tr ng i h c S ph m K thu t TP. HCM. Lu nă v nă th că s ă kinhă t .ă
10.Nguy năTh ăNg căH ng,ă2010.ăThi t l p quy trình ki m soát n i b trong
h th ng ki m soát n i b cho các Công ty d t may trên đ a bàn TP.HCM.
Lu năv năth căs ăkinhăt .ăTr ngă iăh căKinhăt ăTP.ăHCM.
11.Nguy năV năMinh,ăQu n tr r i ro doanh nghi p trong th i k kh ng
ho ng.[Online] Availabe at: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
http://tinnhanhchungkhoan.vn/GL/N/CHIFHC/quan-tri-rui-ro-doanh-nghiep- trong-thoi-ky-khung-hoang.html
12.Ph măH ngăThái,ă2011.ăM t s gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i
b c a ngành Y t T nh Long An. Lu năv năth căs ăkinhăt .ăTr ngă iăh că
Kinhăt ăTP.ăHCM.
13.Ph măNguy năQu nhăThanh,ă2011.ăHoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i
các doanh nghi p v a và nh c a Vi t nam. Lu nă v nă th că s ă kinhă t .ă Tr ngă iăh căKinhăt ăTP.ăHCM.
14.Ph măQu nhăNh ăS ng,ă2010.ăHoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Ngân hàng u t và Phát tri n Vi t Nam theo h ng đ i phó r i ro ho t đ ng. Lu năv năth căs ăkinhăt .ăTr ngă iăh căKinhăt ăTP.ăHCM.
15.T păchíăk ătoánă,ă2012.ăS cân đ i gi a l i ích và chi phí trong ki m soát n i
b . [Online] Availabe at : http://www.misa.com.vn/tabid/91/newsid/4859/Su- can-doi-giua-loi-ich-va-chi-phi-trong-kiem-soat-noi-bo.aspx
16.T păchíănhàqu nălý,ă2011.ăNh n di n m t s r i ro c a doanh nghi p và gi i
pháp kh c ph c. [Online] Availabe at :
http://vietmos.com/Tintuc/Quanly/tabid/73/CategoryID/1/News/27/Default.a spx
17.Tr năCôngăChính,2007.ăPhát tri n h th ng ki m soát n i b t i các doanh
nghi p Vi t nam trên c s qu n tr r i ro doanh nghi p. Lu năv năth căs ă
18.Tr năQu ăAnh,ă2010.ăHoàn thi n và xây d ng h th ng ki m soát n i b cho
các doanh nghi p nh và v a trên đ a bàn Thành ph C n Th . Lu năv nă
th căs ăkinhăt .ăTr ngă iăh căKinhăt ăTP.ăHCM.
19.V ă Phană B oă Uyên,ă 2011.ăHoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i t ng Công ty c ph n B o hi m D u khí Vi t nam. Lu nă v nă th că s ă kinhă t .ă Tr ngă iăh căKinhăt ăTP.ăHCM.
* Ti ng Anh
1. Committee of sponsoring organizations of the treadway commission, 1992. Internal Control ậ Intergated Framework. [Online] Available at : [Online] Available at : http://www.snai.edu/cn/service/library/book/0-Framework- final.pdf
2. Committee of sponsoring organizations of the treadway commission, 2004. Enterprise Risk Management ậ Intergated Framework. [Online] Available at : http://business.illinois.edu/~s-darcy/papers/erm.pdf.
3. Management. Comptroller of the Currency. Administrator of National Banks. Internal Control.Comptroller’săHandbook,ă2001.[Online] Available at : http://www.occ.gov/publications/publications-by-type/comptrollers- handbook/intcntrl.pdf.. Risk Management and Internal Control in the EU Discussion paper.[Online] Available at : http://www.primo-
europe.eu/files/2009/02/riskmanagementandinternalcontrol.pdf.
4. Manuel A. Tipgos. Why Management Fraud is Unstoppable. The CPA Journal[Online] Available at :
PH L C
Ph l c 1 : L u đ quy trình mua hàng nh p kho và thanh toán8
BP Kho BanăGiámă c BP mua hàng BP thanh toán
Chú thích :
8
B tăđ uă/ăK tăthúc X ălýăb ngătay (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ch ngăt M tăb căcôngăvi c
Ph l c 2 : L u đ quy trình xu t kho nguyên v t li u
Ph l c 3 : S đ quy trình s n xu t n i inox, ch o không dính
S ăđ ăquy trìnhăs năxu tăn iăinox
BP.Épăth yăl c
S ăđ ăquyătrìnhăs năxu tăCKD
M că n ngă su tă t ngă ngă v iă t ngă côngă đo nă trongă quyă trìnhă nh ă sauă :
Cán nh t D p đ nh hình S y nh t Phuncát S nbên trong (2 l p) S nbên ngoài G t đáy ch o Đ c l Đóngquai V sinh Đóng gói >2992 >2992 >2992 2992 sp/ngày >2992 >2992 >2992 >2992 >2992 >2992 >2992
C tăinox D păphôi nh hình C tăvi nămép D păphìnhăthân
Hàn đáyăn i ánhăbóng Hàn quai V sinh SP óng gói
Phôi nhôm Cánănh t nhă S yănh t Phun cát
S nălót khô S năch ngădínhă Chà nhám ngoài S năngoài
Ph l c 4 : L u đ quy trình nh p –xu t kho thành ph m
Ph l c 5 : Phi u đánh giá 9
Ph l c 6 : Gi y đ ngh xu t hàng 10
Ph l c 7 : nđ t hàng 11
10Ngu năKhoăv tăt
Ph l c 8 : Hóa đ n mua hàng12
12 Ngu năPhòngăK ătoán
Ph l c 9 : Phi u nh p kho thùng màu13
Ph l c 10 : Báo cáo quai, núm t n kho không s d ng 14
13Ngu năPhòngăk ătoán
Ph l c 11 : Báo cáo n p ki ng t n kho không s d ng 15
Ph l c 12 : Báo cáo tình tr ng khuôn 16
15Ngu năPhòngăqu nălýăs năxu t 16 Ngu năPhòngăK ăThu t
Ph l c 13 : B ng đáng giá các nhà cung c p17
17Ngu năb ăph nămuaăhàng
Ph l c 14 : B n v d p phôi inox 18
B n v d p phôi lưng phí nguyên v t li u (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
B n v d p phôi ti t ki m nguyên v t li u
18 Ngu năphòngăqu nălýăs năxu t
Ph l c 15 : Danh m c máy móc thi t b 19
Ph l c 16 : B ng Thông s k thu t Máy hàn đi m 1 20
19Ngu năPhòngăk ăthu t
Ph l c 17 : K ho ch bán hàng tháng 6/2012 21
21Ngu năPhòngăkinhădoanh
Ph l c 18 : K ho ch bán hàng tháng 8/2012 22
22 Ngu năPhòngăkinhădoanh
Ph l c 19 : B ng đ nh m c nguyên v t li u chính 23
23 Ngu năPhòngăQu nălýăs năxu t
Ph l c 20 : B ng t ng h p k ho ch s n xu t 24
24 Ngu năPhòngăqu nălýăs năxu t
Ph l c 21 : B ng báo cáo n ng su t s n xu t hàng ngày 25
25 Ngu năPhòngăqu nălýăs năxu t
Ph l c 22 : Báo cáo t n kho Nguyên v t li u tháng 10/2012 26
26 Ngu năKhoăV tăT
Ph l c 24 : B ng câu h i kh o h th ng ki n soát n i b t i công ty TNHH
Happy Cook. 27
27Ngu năT ăt ngăh p
Ghi chú :
- K tqu ănh tăxétăđ tă:ăCácăquyătrìnhăth ăt cătrongăh ăth ngăKSNBăđápă ngăđ tă yêuăc u.
- K tăqu ănh năxétăch aăđ tă:ăCh ăđápă ngăm tăph năyêuăc uă
- K tăqu ănh năxétăkhôngăđ tă:ăKhôngăđápă ngăyêuăc uăđ tăra