Hoàn thiện kiểm toán nội bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam

T Chuyên ngành: Tài Ngân hàng 60340201 PGS.TS L IC M Tr tr ng N c tiên, Tôi xin chân thành g i l i c m n i c Kinh n Quý Th y Cô Thành ph H Chí Minh ã trang b cho Tơi nhi u ki n th c quý báu th i gian qua Tôi , g Xin chân thành H c viên: Ngành Tài Cao Ngân hàng c K20 i h c Kinh TP.HCM L I CAM OAN Tôi xin cam oan Lu n v n Th c s Kinh Tơi nghiên c u th c hi n TPHCM, ngày tháng n m 2013 M CL C TV N .3 N V KI M I B 1.1.1 Khái ni m v ki m soát n i b 1.1.2 M c tiêu c a ki m soát n i b 1.1.3 Vai trò c a ki m soát n i b 1.2.1 13 M SOÁ 1.3.1 KSNB IB T NG T I NHTM .14 14 14 15 1.3.2 16 16 17 18 18 19 1.4 20 20 26 27 NG 2: C TR NG M SOÁT N I B NG NG T I EXIMBANK .28 2.1 I THI U V EXIMBANK 28 28 29 30 32 C TR NG M SOÁT N I B NG NG T I EXIMBANK 33 33 2.2 35 2.2.2.1 35 2.2.2.2 40 Eximbank 41 2.2.2.4 Quy trình 42 44 48 48 49 2.2.2.9 50 EXIMBANK 51 51 51 51 2.3.4 2.3.4.1 56 56 62 63 65 66 G 67 67 2015 67 67 67 68 69 3.2.1 69 3.2.1.1 69 3.2.1.2 72 74 78 3.2.2 80 NHNN 80 82 83 hàng theo báo cáo COSO gân hàng TMCP Nam 1 bao 05 NHTM 01 ngân hàng sách, 35 NHTM CN ngân hàng ngân hàng Liên doanh, 05 ngân hàng ngân hàng 30 cơng ty tài cơng ty cho thuê tài 915 TCTD ngân hàng Ngân hàng ngân hàng nhân dân ngân hàng tín ngân hàng , tiêu ngân hàng (Basel) ngân hàng giám sát t công tác KSNB àm rõ - KSNB KSNB KSNB KSNB Eximbank thơng qua v ó th ho tín d t i Eximbank hi qu c - Qua KSNB Eximbank, hồn t KSNB sót, KSNB KSNB Eximbank KSNB KSNB 10-2012, Eximbank giai : sách tín PHÁP LÝ TCTD KSNB TCTD, CN ngân hàng KSNB KSNB KSNB KSNB Eximbank Eximbank http://vef.vn/2012-05-08-kiem-soat-noi-bo-nh-tuy-tien-moi-noi-mot-kieu http://tintuc.ketoankiengiang.com/kien-thuc/kiem-toan/249-trinh-tu-nghien-cuuhe-thong-kiem-soat-noi-bo.html http://www.vnecon.com/showthread.php?t=2441 Vietcombank (2009), Bá http://www.vietcombank.com.vn/Investors/Documents/Bao%20cao%20cua%20 BKS.pdf Basel Committee on Banking Supervision (2000), Internal audit in banking organisations and the relationship of the supervisory authorities with internal and external auditors Basle Committee on Banking Supervision (1998), Framework for Internal Control systems in Banking Organisations COSO (1992), Internal control-Integrated framework Saunders, A and Lange, H, (1995), 'Financial Institutions Management: A Modern Perspective', Irwin, Artarmon Timothy W Koch (1995), Bank management, University of South Carolina, The Dryden Press, 1995, page 107 KSNB TRONG NGÂN HÀNG THEO BÁO CÁO BASLE KSNB ngân hàng: át danh c báo cáo thay ./ 02 viên n soát - - trách - - - tin - nghiêm túc, Thông tin -H thông thông tin bên bên Giám sát B - 03 Pháp nhân/cá nhân a Tên khách hàng : Cty TNHH ACB ( b : : Kinh doanh xe ơtơ) ( a b Có Khơng a b Khơng có c Sai d Sai e TSTC f Sai g Có Khơng Ngày 05/06/2013 (ký tên) (ký tên) 04 Phân SL vi nhóm B3 B3 16 B2 15 B3 47 B3 38 B3 125 B2 15 B2 37 / u( B3 118 B3 113 B3 50 B3 40 B3 B3 28 B3 B3 B3 15 B3 E cáo tài khơng sa B3 B3 301 B3 B3 B4 B3 254 B3 B3 B3 466 B3 B3 18 B3 212 G Các sai só B2 102 B3 133 B3 B3 B3 2 B3 2 B3 B3 14 B3 B3 67 B1 49 lãnh I Các sai sót li hàng vay ( B3 Nhóm A Nhóm B: Nhóm C: Nhóm D: Nhóm E: 2: Trung bình 3: Cao 86 A 05 D HÀ - : A Hồn tồn khơng - Hồn tồn khơng - 2, 3, KSNB hồn thành cơng tác ràng 5 B 10 11 12 C 13 14 15 D 16 ngày chi nhánh 17 18 E 19 (user) 20 ! ... 83 hàng theo báo cáo COSO gân hàng TMCP Nam 1 bao 05 NHTM 01 ngân hàng sách, 35 NHTM CN ngân hàng ngân hàng Liên doanh, 05 ngân hàng ngân hàng 30 cơng ty tài cơng ty cho th tài 915 TCTD ngân hàng. .. ngân hàng Ngân hàng ngân hàng nhân dân ngân hàng tín ngân hàng , tiêu ngân hàng (Basel) ngân hàng giám sát t công tác KSNB àm rõ - KSNB KSNB KSNB KSNB Eximbank thơng qua v ó th ho tín d t i Eximbank... KSNB ngân hàng TMCP CN - - KSNB 25 - h KSNB - Ngân hàng nói CN TPHCM ký ngày 25 t KSNB ngân hàng : KSNB KSNB - cho nhân viên - 26 - thay KSNB KSNB Phòng KSNB TMCP 1.4.2 S NHTM ,c SNB ngân hàng