Đất nước ta đang trong quá trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa, do vậy phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp cũng phải được thay đổi cho phù hợp với xu hướng phát triển đó. Hơn nữa nền kinh tế thị trường chịu sự tác động của quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh , quy luật cung cầu. Và đặc biệt nước ta đã và sẽ hội nhập chủ động hiệu quả vào khu vực AFTA/ASEAN, WTO...mức độ mở cửa hàng hoá dịch vụ tài chính đầu tư sẽ đạt và ngang bằng với các nước trong khối ASEAN từng bước tạo điều kiện nặng về kinh tế, về pháp lý để hội nhập sâu hơn về kinh tế khu vực và thế giới. Do đó vấn đề phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp là một khâu trọng tâm của quản lý doanh nghiệp. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đóng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá tiềm năng , hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các bước tài chính là tài liệu chủ yếu để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đầy đủ vì nó không giải thích được cho người quan tâm biết được rõ về thực trạng hoạt động tài chính những rủi ro, triển vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính sẽ bổ khuyết cho sự thiếu hụt này. Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế cùng với sự giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình của các thầy cùng toàn thể các cô chú trong phòng kế toán Công ty TNHH thương mại và in bao bì Miền Bắc, em đã chọn nghiệp vụ “Phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty TNHH thương mại và in bao bì Miền Bắc” làm đề tài báo cáo thực tập.
MỤC LỤC PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ IN BAO BÌ MIỀN BẮC 3 I. Giới thiệu về doanh nghiệp 3 1.Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thương mại và in bao bì miền Bắc 3 2. Giám đốc hiện tại: Phùng Minh Tư 3 3. Địa chỉ:Số 47 Ngõ Thái Hà Láng Hạ Đống Đa Hà Nội 3 4. Cơ sở pháp lí: Công ty TNHH Thương mại và in bao bì miền Bắc là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân có con dấu riêng theo quy định , có quyết định thành lập số 2442/BNgT - TCCB ngày 23/12/1993 về việc thành lập 3 5. Loại hình doanh nghiệp: Công ty Trách nhiệm hữu hạn 3 6. Nhiệm vụ của doanh nghiệp 3 7. Lịch sử phát triển qua các thời kì: 3 II. Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và in bao bì Miền Bắc 4 1. Mặt hàng, sản phẩm 4 2. Sản lượng các mặt hàng, sản phẩm của công ty 4 c. Một số chỉ tiêu sản xuất kinh doanh của công ty 8 III. Các yếu tố ảnh hưởng đến nghiệp vụ phân tích tài chính của Công ty 10 1. Nhân tố chủ quan 10 2. Nhân tố khách quan 11 I. Số liệu báo cáo tài chính qua các năm 12 1. Bảng cân đối kế toán 12 2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 14 II. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn 14 1. Vốn cố định 14 2. Vốn lưu động 18 III. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong BCĐKT 18 1. Phân tích cơ cấu tài sản 19 2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn 28 IV. Phân tích các chỉ tiêu tài chính chủ yếu 35 1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán 35 2. Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính 37 3. Nhóm chỉ tiêu năng lực hoạt động 39 4. Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận và phân phối lợi nhuận 42 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 45 CỦA DOANH NGHIỆP 45 I. Những thành tựu đạt được 45 1. Về sản xuất kinh doanh 45 2. Về thị trường: 45 3. Về tình hình tài chính và khả năng thanh toán: 45 II. Những tồn tại, hạn chế của doanh nghiệp và nguyên nhân 45 1. Về sản xuất kinh doanh : 46 2. Về tình hình tài chính và khả năng thanh toán 46 III. Một số giải pháp 47 1. Thứ nhất: 47 2 2. Thứ hai: 48 3. Thứ ba: 48 4. Thứ tư: 48 3 LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta đang trong quá trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa, do vậy phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp cũng phải được thay đổi cho phù hợp với xu hướng phát triển đó. Hơn nữa nền kinh tế thị trường chịu sự tác động của quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh , quy luật cung cầu. Và đặc biệt nước ta đã và sẽ hội nhập chủ động hiệu quả vào khu vực AFTA/ASEAN, WTO mức độ mở cửa hàng hoá dịch vụ tài chính đầu tư sẽ đạt và ngang bằng với các nước trong khối ASEAN từng bước tạo điều kiện nặng về kinh tế, về pháp lý để hội nhập sâu hơn về kinh tế khu vực và thế giới. Do đó vấn đề phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp là một khâu trọng tâm của quản lý doanh nghiệp. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đóng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá tiềm năng , hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các bước tài chính là tài liệu chủ yếu để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đầy đủ vì nó không giải thích được cho người quan tâm biết được rõ về thực trạng hoạt động tài chính những rủi ro, triển vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính sẽ bổ khuyết cho sự thiếu hụt này. Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với 1 sự phát triển của doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế cùng với sự giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình của các thầy cùng toàn thể các cô chú trong phòng kế toán Công ty TNHH thương mại và in bao bì Miền Bắc, em đã chọn nghiệp vụ “Phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty TNHH thương mại và in bao bì Miền Bắc” làm đề tài báo cáo thực tập. Đề tài này bao gồm 3 phần: Phần 1: Giới thiêu khái quát về Công ty TNHH thương mại và in bao bì Miền Bắc Phần 2: Phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty TNHH thương mại và in bao bì Miền Bắc Phần 3: Đánh giá tình hình tài chính của Công ty TNHH thương mại và in bao bì Miền Bắc Do vốn kiến thức còn hạn hẹp và thời gian nghiên cứu chưa nhiều nên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót, vì vậy em rât mong nhận được những góp ý từ các thầy/ cô đặc biệt là Thạc sĩ Lê Thị Hằng để cho chuyên đề được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! 2 PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ IN BAO BÌ MIỀN BẮC I. Giới thiệu về doanh nghiệp 1.Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thương mại và in bao bì miền Bắc 2. Giám đốc hiện tại: Phùng Minh Tư Điện thoại: (84-4)3856 1664 Fax: (84-4)3856 1664 Email: baobimienbac@gmail.com 3. Địa chỉ:Số 47 Ngõ Thái Hà Láng Hạ Đống Đa Hà Nội 4. Cơ sở pháp lí: Công ty TNHH Thương mại và in bao bì miền Bắc là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân có con dấu riêng theo quy định , có quyết định thành lập số 2442/BNgT - TCCB ngày 23/12/1993 về việc thành lập . 5. Loại hình doanh nghiệp: Công ty Trách nhiệm hữu hạn 6. Nhiệm vụ của doanh nghiệp - Thực hiện đầy đủ quyền lợi và nghĩa vụ đối với Nhà nước: đóng thuế, nộp Ngân sách Nhà nước - Sản xuất, kinh doanh những mặt hàng đã đăng ký kinh doanh được Nhà nước cho phép. - Tạo công ăn việc làm cho người lao động. - Thực hiện đúng những chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước giao. 7. Lịch sử phát triển qua các thời kì: Năm 1993, công ty được ra đời với chức năng " sản xuất - xuất khẩu các sản phẩm bao bì, hàng lâm sản, hàng hoá khác Trong nhiều năm qua kể từ khi thành lập Công ty luôn đầu tư máy móc thiết bị hiện đại, tăng cường công tác đào tạo để nâng cao trình độ tay nghề của công nhân với mục tiêu nâng cao năng suất lao động, chất lượng sản phẩm đi đôi với việc hạ giá thành sản phẩm. Vì thế Công ty đã chiếm được thị phần khá rộng ở thị trường trong nước và ngoài nước. Tuy nhiên công ty gặp không ít khó khăn: - Nguyên vật liệu cung cấp cho Công ty là các sản phẩm khai thác từ rừng cự ly vận chuyển đến Công ty quá xa, cước phí vận chuyển cao dẫn đến cho 3 phí cao, và ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty. - Là trung tâm kinh tế nên khó khăn trong việc cạnh trạnh tranh và nắm bắt thị hiếu nhu cầu của khách hàng. - Như vậy mặc dù có vị trí địa lý thuận lợi, nhưng Công ty không phải không gặp những khó khăn nhất định trong sản xuất kinh doanh. II. Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và in bao bì Miền Bắc 1. Mặt hàng, sản phẩm Công ty vừa thiết kế và in các loại bao bì như: - In bao bì đựng bánh kẹo - In bao bì đựng trà, cà phê - In bao bì mì ăn liền - In màng gói kem - In túi đựng gạo 2. Sản lượng các mặt hàng, sản phẩm của công ty Ngày nay cùng với sự phát triển của ngành công nghiệp chế biến, sản phẩm chế biến ngày càng đa dạng do đó nhu cầu về sản phẩm bao bì cũng ngày càng tăng. Ngoài việc bảo quản sản phẩm tốt chế biến bên trong bao bì còn làm đẹp về mẫu mã bên ngoài của sản phẩm. Sản phẩm của Công ty tương đối đa dạng về kích thước, mẫu mã nhưng được chia thành các nhóm chính như sau: - Nhóm thực phẩm ăn liền chủ yếu là màng ghép 2 lớp: Mì ăn liền, cháo - Nhóm bánh kẹo chủ yếu là màng ghép 2 và 3 lớp: 4 Bảng 1.1: Số lượng sản phẩm tiêu thụ qua 5 năm từ năm 2007 – 2011 Đơn vị : Triệu m 2 Stt Tên sản phẩm 2007 2008 2009 2010 2011 % tăng 08/07 09/08 10/09 11/10 01 Bao bì mì ăn liền 12 13,6 17 17,5 16 13,33 25 2,94 -8,57 02 Bao bì bánh kẹo 9 11,3 13 17 18 25,55 15,04 30,77 5,88 03 Bao bì trà cà phê 11 12,5 14 15 15 13,63 12 7,14 0 04 Các sản phẩm khác 3 3,4 5 6 6,5 13,33 47,05 20 8,33 Nguồn: Phòng tài chính Bảng 1.2: Doanh thu tiêu thụ theo sản phẩm 2007- 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng 5 Các chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010 2011 Doanh thu Tỷ trọng % Doanh thu Tỷ trọng % Doanh thu Tỷ trọng % Doanh thu Tỷ trọng % Doanh thu Tỷ trọng % Bao bì mì ăn liền 1.702,1 33,94 2.098,8 34,15 2.195,4 32,04 2.256,3 32,37 2.084,2 27,1 Bao bì bánh kẹo 1.123,6 22,40 1.546,8 25,17 1.772,3 25,86 1.823,7 26,16 2.014,4 26,19 Bao bì trà cà phê 1.543,1 30,77 1.678,2 27,31 1.918,9 27,99 2.094,5 30,04 2.454,2 31,91 Các sản phẩm khác 645,5 12,89 819,9 13,17 964,9 14,11 795,4 11,40 1.137 14,79 Tổng doanh thu 5.014,3 100 6.143,7 100 6.851,5 100 6.969,9 100 7.689,8 100 Nguồn: Phòng tiêu thụ Bảng 1.3: Tỷ trọng doanh thu tiêu thụ theo sản phẩm 2007- 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng 6 Các chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010 2011 % tăng 08/07 09/08 10/09 11/10 Tổng doanh thu 5.014,3 6.143,7 6.851,5 6.969,9 7.689,8 22,5 11,5 16,84 10,33 Bao bì mì ăn liền 1.702,1 2.098,8 2.195,4 2.256,3 2.084,2 23,2 4,6 2,77 -7,63 Bao bì bánh kẹo 1.123,6 1.546,8 1.772,3 1.823,7 2.014,4 18,67 14,6 2,9 10,46 Bao bì trà cà phê 1.543,1 1.678,2 1.918,9 2.094,5 2.454,2 8,74 14,3 9,15 17,17 Các sản phẩm khác 645,5 819,9 964,9 795,4 1.137 1,2 17,7 -17,57 42,95 Nguồn: Phòng tiêu thụ 7 [...]... tin cậy và chính xác, đúng chuẩn mực chưa được tiến hành rộng rãi và triệt để PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ IN BAO BÌ MIỀN BẮC I Số liệu báo cáo tài chính qua các năm 1 Bảng cân đối kế toán Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty TNHH thương mại và in bao bì miền Bắc Đơn vị:đồng Chỉ tiêu 2009 2010 2011 12.124.231.987 13.673.364.119 22.799.019.644 1.213.123.098... đội ngũ lập các báo cáo tài chính của Doanh nghiệp Tại Công ty TNHH thương mại và in Bao bì Miền Bắc phòng tài chính- kế toán là bộ phận chuyên trách lập các báo cáo tài chính Trình độ của hầu hết các nhân viên này đều là đại học được đào tạo tại một số trường đại học hàng đầu như: Kinh tế quốc dân, ngoại thương Các báo cáo tài chính có độ tin tưởng cao tạo điều kiện để người phân tích được dễ dàng - Thứ... của Công ty năm 2011 là khả quan hơn III Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong BCĐKT Qua bảng CĐKT và thuyết minh báo cáo tài chính năm 2009, 2010 và 2011 của Công ty TNHH thương mại và in Bao bì Miền Bắc ta thấy: Vào năm 2010 tài sản của Công ty sử dụng là: 93.387.916 + 1.767.830.549 + 325.435.668 + 8.450.150.915 + 84.821.000 = 10.721.623.448 đ Trong khi đó nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty không... kinh doanh Vì vậy có thể nói đây là một nỗ lực lớn của đơn vị trong vấn đề quản lý và sử dụng TSCĐ 2 Vốn lưu động Đối với mỗi doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh hay thương mại mục đích cũng là thu được lợi nhuận tăng nguồn vốn chủ sở hữu Vì vậy yêu cầu đối với các doanh nghiệp nói chung và Công ty TNHH thương mại và in Bao bì Miền Bắc nói riêng phải sử dụng vốn hợp lý, có hiệu qủa mà doanh nghiệp. .. kinh doanh của Công ty được liên tục tạo công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên toàn Công ty Tuy nhiên bên cạnh đó các khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ lớn nhất trong tổng số tài sản, điều này cũng khó tránh khỏi vì đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty là mặt hàng xuất khẩu lại thanh toán theo phương thức trả chậm Qua việc phân tích sự phân bố tài sản của Công ty TNHH thương mại và in. .. trình sản xuất kinh doanh III Các yếu tố ảnh hưởng đến nghiệp vụ phân tích tài chính của Công ty 1 Nhân tố chủ quan Là nhân tố có ảnh hưởng quyết định tới hiệu quả của công tác phân tích tài chính trong doanh nghiệp Đó không chỉ là xuất phát từ phía người tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp mà còn từ phía người sử dụng kết quả phân tích đó trong việc ra quyết định quản lý hàng ngày... xuất bao bì thì tài sản cố định phải chiếm một tỷ trọng lớn mới đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với tài sản lưu đông và đầu tư ngắn hạn Do cơ cấu rất phức tạp nếu để đánh giá chính các hơn tính hợp lý của các khoản mục trong tài sản lưu động, khi phân tích tài sản lưu động chúng ta lập bảng phân tích riêng sau Bảng 2.6: Bảng phân tích tình hình phân bố tài sản lưu động của Công ty TNHH. .. mại và in Bao bì Miền Bắc nhìn chung sự phân bố tài sản vào 2 năm là hợp lý phù hợp với đặc điểm hoạt động của Công ty Song điều đó chưa khẳng định được tình hình tài chính của Công ty là tốt hay xấu Bởi một doanh nghiệp có tình trạng tài chính tốt không phải chỉ có kết cấu tài sản hợp lý mà phải có nguồn hình thành nên tài sản đó có kết cấu thích hợp không Chính vì vậy để kết luận một cách chính xác... hành phân tích các báo cáo tài chính Qua quá trình được đào tạo tại viện đại học mở, cá nhân em đã tích lũy cho mình một vốn kiến thức để có thể thực hiện nghiệp vụ phân tích các báo cáo tài chính Tuy nhiên do kinh nghiệm còn chưa có và vốn kiến thức chưa nhiều nên việc phân tích khó tránh khỏi những thiếu sót 2 Nhân tố khách quan Những nhân tố khách quan ảnh hưởng lớn nhất đến công tác phân tích tài chính. .. xác định và tính toán các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp - Đó là việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành để làm cơ sở so sánh, tạo một “ngưỡng” so sánh cho các doanh nghiệp sử dụng trong phân tích tài chính cũng chưa được thực hiện - Hơn nữa, việc kiểm toán bắt buộc các báo cáo tài chính của doanh nghiệp để tăng độ tin cậy và chính xác, đúng chuẩn mực chưa được tiến hành rộng rãi và triệt . thương mại và in bao bì Miền Bắc Phần 2: Phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty TNHH thương mại và in bao bì Miền Bắc Phần 3: Đánh giá tình hình tài chính của Công ty TNHH thương mại và in bao. QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ IN BAO BÌ MIỀN BẮC 3 I. Giới thiệu về doanh nghiệp 3 1.Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thương mại và in bao bì miền Bắc 3 2. Giám đốc hiện tại: Phùng Minh Tư. xin chân thành cảm ơn! 2 PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ IN BAO BÌ MIỀN BẮC I. Giới thiệu về doanh nghiệp 1.Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thương mại và in bao bì miền