Đất nước ta đang trong quá trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa, do vậy phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp cũng phải được thay đổi cho phù hợp với xu hướng phát triển đó. Hơn nữa nền kinh tế thị trường chịu sự tác động của quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh , quy luật cung cầu. Và đặc biệt nước ta đã và sẽ hội nhập chủ động hiệu quả vào khu vực AFTAASEAN, mức độ mở cửa hàng hoá dịch vụ tài chính đầu tư sẽ đạt và ngang bằng với các nước trong khối ASEAN từng bước tạo điều kiện nặng về kinh tế, về pháp lý để hội nhập sâu hơn về kinh tế khu vực và thế giới. Do đó vấn đề phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp là một khâu trọng tâm của quản lý doanh nghiệp. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đóng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá tiềm năng , hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC 1. Giới thiệu về doanh nghiệp 3 2. Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc trong mấy năm qua 3 a. Mặt hàng, sản phẩm 4 b. Sản lượng các mặt hàng, sản phẩm của công ty 4 c. Một số chỉ tiêu sản xuất kinh doanh của công ty 8 3. Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính của công ty 11 a. Nhân tố chủ quan 11 b. Nhân tố khách quan 13 PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÔNG TYTHIẾT KẾ VÀ TẠO MẪU IN BAO BÌ MIỀN BẮC 14 1. Số liệu báo cáo tài chính qua các năm 14 a. Bảng cân đối kế toán 14 b. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 15 2. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn 16 a. Vốn cố định 16 b. Vốn lưu động 18 a. Phân tích cơ cấu tài sản 20 b. Phân tích cơ cấu nguồn vốn 29 a. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán 35 b. Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính 37 c. Nhóm chỉ tiêu năng lực hoạt động 39 d. Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận và phân phối lợi nhuận 42 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp 1. Những thành tựu đạt được 45 a. Về sản xuất kinh doanh 45 b. Về thị trường: 45 c. Về tình hình tài chính và khả năng thanh toán: 45 2. Những tồn tại, hạn chế của doanh nghiệp và nguyên nhân 46 a. Về sản xuất kinh doanh : 46 b. Về tình hình tài chính và khả năng thanh toán 46 3. Một số giải pháp 48 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta đang trong quá trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa, do vậy phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp cũng phải được thay đổi cho phù hợp với xu hướng phát triển đó. Hơn nữa nền kinh tế thị trường chịu sự tác động của quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh , quy luật cung cầu. Và đặc biệt nước ta đã và sẽ hội nhập chủ động hiệu quả vào khu vực AFTA/ASEAN, mức độ mở cửa hàng hoá dịch vụ tài chính đầu tư sẽ đạt và ngang bằng với các nước trong khối ASEAN từng bước tạo điều kiện nặng về kinh tế, về pháp lý để hội nhập sâu hơn về kinh tế khu vực và thế giới. Do đó vấn đề phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp là một khâu trọng tâm của quản lý doanh nghiệp. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đóng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá tiềm năng , hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các bước tài chính là tài liệu chủ yếu để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đầy đủ vì nó không giải thích được cho người quan tâm biết được rõ về thực trạng hoạt động tài chính những rủi ro, 1 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp triển vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính sẽ bổ khuyết cho sự thiếu hụt này. Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế cùng với sự giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình của các thầy cùng toàn thể các cô chú trong phòng kế toán Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc, em đã chọn chuyên đề “Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tạiCông tythiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc. Đề tài này bao gồm 3 phần: Phần 1: giới thiêu khái quát về Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc Phần 2: Tình hình phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc Phần 3: Đánh giá tình hình tài chính của Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc Do vốn kiến thức còn hạn hẹp và thời gian nghiên cứu chưa nhiều nên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót, vì vậy em rât mong nhận được những góp ý từ các thầy/ cô đặc biệt là Thạc sĩ Lê Thị Hằng để cho chuyên đề được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! 2 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY THIẾT KẾ VÀ TẠO MẪU IN BAO BÌ MIỀN BẮC 1. Giới thiệu về doanh nghiệp Tên doanh nghiệp: Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc Điện thoại: (84-4)3856 1664 Fax: (84-4)3856 1664 Email: baobimienbac@gmail.com Địa chỉ:Số 47 Ngõ Thái Hà Láng Hạ Đống Đa Hà Nội Cơ sở pháp lý:Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc là một doanh nghiệp nông nghiệp trực thuộc tổng Công ty bao bì - Bộ Công thương quản lý có tư cách pháp nhân có con dấu riêng theo quy định , có quyết định thành lập số 2442/BNgT - TCCB ngày 23/12/1973 về việc thành lập . Loại hình doanh nghiệp:Công ty Cổ phần trực thuộc Bộ Công thương. Nhiệm vụ của doanh nghiệp: - Thực hiện đầy đủ quyền lợi và nghĩa vụ đối với Nhà nước: đóng thuế, nộp Ngân sách Nhà nước - Sản xuất, kinh doanh những mặt hàng đã đăng ký kinh doanh được Nhà nước cho phép. - Tạo công ăn việc làm cho người lao động. - Thực hiện đóng những chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước giao. 2. Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc trong mấy năm qua Kết quả hoạt động kinh doanh trong một số năm qua của Công ty được thể hiện trong bảng sau 3 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp a. Mặt hàng, sản phẩm Công ty vừa thiết kế và in các loại bao bì như: - In bao bì đựng bánh kẹo - In bao bì đựng trà, cà phê - In bao bì mì ăn liền - In màng gói kem - In túi đựng gạo b. Sản lượng các mặt hàng, sản phẩm của công ty Ngày nay cùng với sự phát triển của ngành công nghiệp chế biến, sản phẩm chế biến ngày càng đa dạng do đó nhu cầu về sản phẩm bao bì cũng ngày càng tăng. Ngoài việc bảo quản sản phẩm tốt chế biến bên trong bao bì còn làm đẹp về mẫu mã bên ngoài của sản phẩm. Sản phẩm của Công ty tương đối đa dạng về kích thước, mẫu mã nhưng được chia thành các nhóm chính như sau: - Nhóm thực phẩm ăn liền chủ yếu là màng ghép 2 lớp: Mì ăn liền, cháo - Nhóm bánh kẹo chủ yếu là màng ghép 2 và 3 lớp: 4 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp Bảng 1: Số lượng sản phẩm tiêu thụ qua 5 năm từ năm 2007 – 2011 Đơn vị : Triệu m 2 Stt Tên sản phẩm 2007 2008 2009 2010 2011 % tăng 08/07 09/08 10/09 11/10 01 Bao bì mì ăn liền 12 13,6 17 17,5 16 13,33 25 2,94 -8,57 02 Bao bì bánh kẹo 9 11,3 13 17 18 25,55 15,04 30,77 5,88 03 Bao bì trà cà phê 11 12,5 14 15 15 13,63 12 7,14 0 04 Các sản phẩm khác 3 3,4 5 6 6,5 13,33 47,05 20 8,33 Nguồn: Phòng tài chính Bảng 2: Doanh thu tiêu thụ theo sản phẩm 2007- 2011 5 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp Đơn vị tính: Triệu đồng Các chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010 2011 Doanh thu Tỷ trọng % Doanh thu Tỷ trọng % Doanh thu Tỷ trọng % Doanh thu Tỷ trọng % Doanh thu Tỷ trọng % Bao bì mì ăn liền 1.702,1 33,94 2.098,8 34,15 2.195,4 32,04 2.256,3 32,37 2.084,2 27,1 Bao bì bánh kẹo 1.123,6 22,40 1.546,8 25,17 1.772,3 25,86 1.823,7 26,16 2.014,4 26,19 Bao bì trà cà phê 1.543,1 30,77 1.678,2 27,31 1.918,9 27,99 2.094,5 30,04 2.454,2 31,91 Các sản phẩm khác 645,5 12,89 819,9 13,17 964,9 14,11 795,4 11,40 1.137 14,79 Tổng doanh thu 5.014,3 100 6.143,7 100 6.851,5 100 6.969,9 100 7.689,8 100 Nguồn: Phòng tiêu thụ 6 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp Bảng 3: Tỷ trọng doanh thu tiêu thụ theo sản phẩm 2007- 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng Các chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010 2011 % tăng 08/07 09/08 10/09 11/10 Tổng doanh thu 5.014,3 6.143,7 6.851,5 6.969,9 7.689,8 22,5 11,5 16,84 10,33 Bao bì mì ăn liền 1.702,1 2.098,8 2.195,4 2.256,3 2.084,2 23,2 4,6 2,77 -7,63 Bao bì bánh kẹo 1.123,6 1.546,8 1.772,3 1.823,7 2.014,4 18,67 14,6 2,9 10,46 Bao bì trà cà phê 1.543,1 1.678,2 1.918,9 2.094,5 2.454,2 8,74 14,3 9,15 17,17 Các sản phẩm khác 645,5 819,9 964,9 795,4 1.137 1,2 17,7 -17,57 42,95 Nguồn: Phòng tiêu thụ 7 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp Qua bảng trên ta thấy: • Đối với mặt hàng bao bì mì ăn liền: - Doanh thu của sản phẩm bao bì mì ăn liền tăng liên tục trong 4 năm: 2007, 2008, 2009, 2010. Trong đó năm 2008 tăng 22,5% so với 2007, năm 2009 tăng 11,2% so với 2008, năm 2010 tăng 2,77% so với năm 2009 nhưng năm 2011 giảm 7,63% so với năm 2010 do số lượng sản phẩm tiêu thụ giảm. - Mặt khác có thể nhận thấy doanh thu bao bì mì ăn liền luôn chiếm tỷ trộng cao trong các mặt hàng, sản phẩm chứng tỏ đây là mặt hàng chủ đạo của Công ty trong suốt những năm qua. • Bao bì bánh kẹo: - Có thể thấy rằng mặt hàng này cũng được công ty thiêu thụ khá mạnh chỉ kém bao bì mì ăn liền. - Do biến động giá sản phẩm bao bì bánh kẹo nên mặc dù sản lượng tiêu thụ năm 2010 có tăng 30,77% so với năm 2009 nhưng doanh thu chỉ tăng 2,9% nhưng năm 2011 sản lượng tiêu thụ tăng 5,88% nhưng doanh thu lại tăng 10,46%. • Bao bì trà, cà phê: - Tương tự như vậy doanh thu từ sản phẩm bao bì trà cà phê năm 2008 tăng 8,74% và năm 2009 tăng 14,3%, đến năm 2010 tăng 9,15% so với năm 2009 và năm 2011 tăng 17,17% so với năm 2010. - Mặt khác doanh thu của mặt hàng này cũng chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng doanh thu từ các mặt hàng, sản phẩm của Công ty. c. Một số chỉ tiêu sản xuất kinh doanh của công ty 8 [...]... trường tài chính, thị trường tỷ giá, lạm phát… 13 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÔNG TYTHIẾT KẾ VÀ TẠO MẪU IN BAO BÌ MIỀN BẮC 1 Số liệu báo cáo tài chính qua các năm a Bảng cân đối kế toán Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì miền Bắc Đơn vị:đồng Chỉ tiêu 2009 2010 2011 12.124.231.987 13.673.364.119... phân bố tài sản của Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì miền bắc nhìn chung sự phân bố tài sản vào 2 năm là hợp lý phù hợp với đặc điểm hoạt động của Công ty Song điều đó chưa khẳng định được tình hình tài chính của Công ty là tốt hay xấu Bởi một doanh nghiệp có tình trạng tài chính tốt không phải chỉ có kết cấu tài sản hợp lý mà phải có nguồn hình thành nên tài sản đó có kết cấu thích hợp không Chính. .. các doanh nghiệp nói chung và Công ty thiết kế và tạo mẫu in 18 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp bao bì miền bắc nói riêng phải sử dụng vốn hợp lý, có hiệu qủa mà doanh nghiệp sử dụng dặc biệt là vốn lưu động để làm cho vốn lưu động hàng năm luân chuyển nhanh và tạo ra được nhiều lợi nhuận cho Công ty góp phần ổn định cuộc sống cho cán bộ công nhân viên hoàn thành các kế hoạch mục tiêu mà Công. .. không phù hợp thì kết quả mà phân tích đem lại chỉ là hình thức Có thể nói, thông tin trong phân tích tài chính là nền tảng của phân tích tài chính Từ những thông tin bên trong trực tiếp phản ánh tài chính doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động của doanh nghiệp, người phân tích có thể thấy được tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và dự đoán xu... bình ngành, nhà quản lý tài chính biết được vị thế của doanh nghiệp mình, từ đó đánh giá được thực trạng tài chính doanh nghiệp cũng như hiệu quả sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp mình 11 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp - Trình độ cán bộ phân tích Có được thông tin đầy đủ, phù hợp, chính xác nhưng tập hợp thông tin như thế nào và xử lý thông tin ra sao để đưa lại kết quả phân tích tài. .. giai đoạn kinh tế hiện nay Chỉ có các công nghệ và phần mềm chuyên dụng sử dụng cho phân tích tài chính mới cho phép phân tích tài chính chính xác, kịp thời đáp ứng nhu cầu về quản lý tài chính doanh nghiệp - Sự quan tâm của lãnh đạo doanh nghiệp Đây là nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng của phân tích tài chính bởi vì nếu ban lãnh đạo hiểu được tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính thì... hơn 2.1 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong BCĐKT Qua bảng CĐKT và thuyết minh báo cáo tài chính năm 2010 và 2011 19 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp của Công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khẩu ta thấy vào năm 201 0tài sản của Công ty sử dụng là:93.387.916 + 1.767.830.549 + 325.435.668 + 8.450.150.915 + 84.821.000 = 10.721.623.448 đ Trong khi đó nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty không... sau Tóm lại, trong công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp, cần phân tích đầy dủ các nội dung cần thiết Chương tiếp theo chúng ta sẽ tìm hiểu thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp ở công ty TNHH quảng cáo Liên Minh b Nhân tố khách quan Bao gồm yếu tố thuộc môi trường kinh tế vĩ mô - Các chính sách của Nhà Nước - Công nghệ - Tác động của các thị trường như: thị trường tài chính, thị trường... đầu tư kinh phí, mua sắm các phần mềm phân tích tài chính, bố trí phân công cụ thể đội ngũ nhân viên phân tích, xây dựng các quy 12 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp trình phân tích khoa học cho nhân viên thực hiện, chỉ đạo sự phối hợp giữa các phòng ban trong việc cung cấp thông tin, hồi âm kết quả, áp dụng các giải pháp mà việc phân tích tài chính đưa ra để làm tốt hơn quá trình phân tích. .. lưu động, khi phân tích tài sản lưu động chúng ta lập bảng phân tích riêng sau 24 Viện Đại học Mở Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp Bảng 2.6: Bảng phân tích tình hình phân bố tài sản lưu động của Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì MB năm 2010 và 2011 Đơn vị tính: đồng Năm Năm 2009 Số tiền % Năm 2010 Số tiền Năm 2011 Số tiền % % Chỉ tiêu A TSLĐ và ĐTNH 12.124.231.987 51,08 13.673.364.149 61,57 22.799.019.644 . phòng kế toán Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc, em đã chọn chuyên đề Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tạiCông tythiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc. Đề tài này bao. ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc Phần 2: Tình hình phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty thiết kế và tạo mẫu in bao bì Miền Bắc Phần 3: Đánh giá tình hình tài chính của Công ty. Nội Chuyên đề tốt nghiệp a. Mặt hàng, sản phẩm Công ty vừa thiết kế và in các loại bao bì như: - In bao bì đựng bánh kẹo - In bao bì đựng trà, cà phê - In bao bì mì ăn liền - In màng gói kem - In