Chun âãư täút nghiãûp GVHD : Nguùn Âàng Qúc Hỉng PHÁƯN MÄÜT CÅ SÅÍ L LÛN CA KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN V CẠC KHON PHI THU A/ NHỈỴNG VÁÚN ÂÃƯ CHUNG CỌ LIÃN QUAN ÂÃÚN NGHIÃÛP VỦ KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN V CẠC KHON PHI THU. I. Kãú toạn väún bàòng tiãưn. 1.Khại niãûm v näüi dung: a.Khại niãûm: Väún bàòng tiãưn l mäüt bäü pháûn ca ti sn lỉu âäüng âỉûoc biãøu hiãûn dỉåïi hçnh thại tiãưn tãû v âỉåüc sỉí dủng âãø âạp ỉïng nhỉỵng nhu cáưu thanh toạn ca doanh nghiãûp,thỉûc hiãûn viãûc mua sàõm hồûc chi phê . b.Näüi dung: bao gäưm: *Tiãưn màût (ti khon 111):ti khon ny dng âãø phn nh tçnh hçnh thu chi tiãưn qu,tiãưn màût gäưm tiãưìn viãût Nam (kãø c ngán phiãúu),ngoải tãû, vng bảc, kim khê qu, âạ qu tải qu ca doanh nghiãûp. -Tk ny cọ 3 ti khon cáúp 2 +Tk 1111 tiãưn Viãût Nam phn ạnh tçnh hçnh thu chi v täưn q tiãưn Viãût Nam (kãø c ngán phiãúu). +Tk 1112 ngoải tãû phn ạnh tçnh hçnh thu chi v täưn q tiãưn màût âỉåüc qui ra âäưng Viãût Nam. +Tk 1113 vng bảc ,âạ q,kim khê q phn ạnh giạ trë vng bảc ,kim khê q, âạ q nháûp xút täưn tải q tiãưn màût. *Tiãưn gỉíi ngán hng (ti khon 112) : TK ny phn nh säú hiãûn cọ v tçnh hçnh biãún âäüng cạc khon tiãưn gỉíi ngán hng ca doanh nghiãûp tải ngán hng, tải kho bảc nh nỉåïc v cäng ty ti chênh. -TK 112 cọ 3 ti khon cáúp hai: +TK 1121 tiãưn gỉíi bàòng âäưng Viãût Nam phn nh cạc khon tiãưn Viãût Nam hiãûn cọ tải q ngán hng ca âån vë gỉíi. +TK 1122 tiãưn gỉíi bàòng ngoải tãû phn nh cạc khon ngoải tãû hiãûn cọ tải q ngán hng ca âån vë gỉíi. +TK 1123 Vng bảc, âạ q phn ạnh giạ trë vng bảc ,kim khê q, âạ q hiãûn cọ tải q ngán hng ca âån vë. *Tiãưn âang chuøn (ti khon 113) : tikhon ny dng âãø âãø pkn ạnh cạc khon tiãưn ca doanh nghiãûp näüp vo ngán hng , kho bảc nh nỉåïc hồûc â gỉíi vo bỉu âiãûn âãø chuøn cho ngán hng hay â lm th tủc chuøn tiãưn tỉì TK tải ngán hng âãø tr cho cho âån vë khạc nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo ca ngán hng hồûc bỉu âiãûn . -TK 113 cọ 2 ti khon : +TK 1131 tiãưn Viãût Nam âang chuøn +TK 1132 tiãưn ngoải tãû âang chuøn 2.Ngun tàõc qun l väún bàòng tiãưn : Âãø tiãún hnh sn xút kinh doanh ,cạc doanh nghiãûp cáưn phi cọ mäüt säú ngưn väún nháút âënh bao gäưm väún cäú âënh, väún lỉu âäüng v väún chun dng khạc.Nhiãûm vủ ca doanh nghiãûp l phi täø chỉïc huy âäüng v sỉí dủng väún sao cho cọ hiãûu qu nháút trãn cå såí tän trng cạc ngun tàõc qun l väún bàòng tiãưn.Nhçn chung, cạc âäúi tỉåüng nhỉ nh cung cáúp, khạch hng h âãưu quan tám âãún kh nàng tảo ra cạc âäưng tiãưn màût, kh nàng sinh li, kh nàng thanh toạn v låüi tỉïc täúi âa, Vç váûy,viãûc qun l väún bàòng tiãưn l quan trng nháút âäúi våïi cạc doanh nghiãûp . 3. Mäüt säú qui âënh kãú toạn väún bàòng tiãưn khi hảch toạn väún bàòngtiãưn thç kãú toạn cáưn phi tän trng cạc ngun tàõc sau -Phn ạnh chênh xạc, âáưy â, këp thåìi säú hiẻn cọ v tçnh hçnh biãún âäüng väún bàòng tiãưn åí âån vë, âän âäúc këp thåìi viãûc näüp tiãưn bạn hng, giạm sạt viãûc sỉí dủng väún, mủc âêch viãûc sỉí dủng väún bàòng tiãưn, thỉåìng xun kiãøm tra âm bo sỉû trng khåïp giỉỵa säú sạch v thỉûc tãú . -Hảch toạn täøng håüp väún bàòng tiãưn sỉí dủng âån vë thäúng nháút âọ l âäưng Viãût Nam. HSTH : Hong Thë Thàõm Trang : 1 Chun âãư täút nghiãûp GVHD : Nguùn Âàng Qúc Hỉng -Cạc doanh nghiãûp cọ sỉ ídủng ngoải tãû trong hoảt âäüng sn xút kinh doanh thç phi qui âäøi ngoải tãû ra âäưng Viãût Nam, theo t giạ thỉûc tãú m ngán hng nh nỉåïc Viãût Nam cäưng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ âãø ghi säø kãú toạn .Âäưng thåìi phi hảch toạn chi tiãút ngoải tãû theo tỉìngloải ngoải tãû trãn TK 007.Nãúu cọ chãnh lãûch giỉỵa t giạ thỉûc tãú tải thåìi âiãøm phạt sinh v t giạ â ghi trãn säø kãú toạn thç khon chãnh lãûch âọ s âỉåüc phn ạnh vo TK 413 .Säú dỉ ca cạc ti khon väún bàòng tiãưn l ngoải tãû phiâỉåüc âiãưu chènh theo ty ígiạ thỉûc tãú åí thåìi âiãøm láûp bạo cạo. -Vng bảc, âạ qu phn ạnh åí ti khon väún bàòngtiãưn chè ạp dủng cho nhỉỵng doanh nghiãûp khäng cọ chỉïc nàng kinh doanh vng bảc âạ qu.Vng bảc âạ qu phi theo di vãư säú lỉåüng ,trng lỉng quy cạch,pháøm cháút v giạ trë ca tỉìng thỉï ,tỉìng loải. Khi tênh giạ xút ca vng bảc, kim khê q, âạ q v ngoải tãû cọ thãø ạp dủng 1 trong 4 phỉång phạp sau : +Phỉång phạp nháûp trỉåïc xút trỉåïc. +Phỉång phạp nháûp sau xút trỉåïc. +Phỉång phạp bçnh qn gia quưn. +Phỉång phạp thỉûc tãú âêch danh. II.Kãú toạn cạc khon phi thu. 1-Näüi dung cạc khon phi thu : -Phi thu ca khạch hng -Phi thu ca näüi bäü -Thu tỉì cạc khon thãú cháúp kê q,kê cỉåüc ngàõn hản -Thu tảm ỉïng -Thu tỉì cạc khon thu khạc -Thu cạc khon thu khọ âi 2-Ngun tàõc ca cạc khon phi thu : -Phi theo di chi tiãút tỉìng khon nåü phi thu theo tỉìng âäúi tỉåüng, v thỉåìng xun theo di âän âäúc viãûc thanh toạn âỉåüc këp thåìi. -Âäúi våïi khạch hng cọ quan hãû mua bạn thỉåìng xun, cọ säú dỉ nåü låïn thç âënh kç hồûc cúi thạng phi tiãún hnh âäúi chiãúu cạc khon nåü phi thu ,cạc khon nåü â thu, v cạc khon phạt sinh. -Âäúi våïi khon cäng nåü cọ gäúc bàòng ngoải tãû thç phi qui âäøi theo t giạ thỉûc tãú cúi kç. -Khäng nãn âỉåüc b trỉì säú dỉ nåü v säú dỉ cọ ca cạc ti khon 131,331 m phi láúy säú dỉ chi tiãút âãø lãn bng cán âäúi kãú toạn. B/PHỈÅNG PHẠP HẢCH TOẠN TÄØNG HÅÜP KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN V CẠC KHON PHI THU. I.Phỉång phạp hảch toạn tiãưn màût. 1.Chỉïngtỉì v säø sạch sỉí dủng -Phiãúu thu 01-TT -Phiãúu chi 02-TT -Bng kã vng bảc âạ qu 06-TT -Bng kiãøm kã qu 07a-TT -Säø qu tiãưn màût 2.Kãút cáúu TK111. TK111 -cạc khon tiãưn màût ,ngán phiãúu , -Cạc khon tiãưn màût,ngán phiẹu,ngoải ngoải tãû,vng bảc,âạ q,kim khê tãû,vng bảc xút q. q nháûp qu. -Säú tiãưn thiãúu hủt q phạt hiãûn khi -Säú tin màût thỉìa q phạt hiãûn, kiãøm kã. khi kiãøm kã. SD: Cạc khon tiãưn màût, ngán Phiãúu,ngoải tãû,vng bảc,kim khê q,âạ q hiãûn cn täưn q tiãưn màût. 3. Phỉång phạp hảch toạn. a. Kãú toạn cạc khon thu chi tiãưn màût. (1)Thu tiãưn bạn sn pháøm , hng cung cáúp, lao vủ dëch vủ bàòng tiãưn màût tải q. Nåü TK 111 HSTH : Hong Thë Thàõm Trang : 2 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD : Nguyóựn ng Quọỳc Hổng Coù TK 511 Coù TK 512 Coù TK 333 (2)Thu tióửn mỷt tổỡ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh,hoaỷt dọỹng bỏỳt thổồỡng. Nồỹ TK 111 Coù TK 711 Coù TK721 Coù TK 333 (3)Ruùt tióửn gổới ngỏn haỡng nhỏỷp quộ tióửn mỷt. Nồỹ TK 111 Coù TK 112 (4)Thu họửi caùc khoaớn nồỹ phaới thu bũng tióửn mỷt ngỏỷp quộ. Nồỹ TK 111 Coù TK 131, 136, 138, 141 (5)Thu họửi caùc khoaớn kờ quộ,kờ cổồỹc bũng tióửn, vaỡng nhỏỷp quộ. Nồỹ TK 111 Coù TK 144, 244 (6)Nhỏỷn kờ quộ, kờ cổồỹc cuớa caùc õồn vở khaùc bũng tióửn, vaỡng nhỏỷp quộ. Nồỹ TK 111 Coù TK 338 Coù TK 334 (7)Caùc khoaớn thổỡa quộ phaùt hióỷn khikióứm kó. Nồỹ TK 111 Coù TK 721 Coù TK 338 (8)Xuỏỳt quộ tióửn mỷt gổới vaỡo taỡi khoaớn taỷi ngỏn haỡng. Nồỹ TK 112 Coù TK 111 (9)Xuỏỳt quộ tióửn mỷt, vaỡng baỷc, kim khờ quờ,õaù quờ mang õi thóỳ chỏỳp kờ quộ ,kờ cổồỹc. Nồỹ TK 144,244 (10)Xuỏỳt quộ tióửn mỷt mua vỏỷt tổ,haỡng hoaù. -Theo phổồng phaùp kó khai thổồỡng xuyón. Nồỹ TK 152,153,156 Nồỹ TK 133 Coù TK 111 -Theo phổồng phaùp kióứm kó õởnh kỗ Nồỹ TK 611 Coù TK 133 Coù TK 111 (11)Xuỏỳt quộ tióửn mỷt mua TSC õổa vaỡo sổớ duỷng. Nồỹ TK 211,213 Nồỹ Tk 133 Coù TK 111 (12)Xuỏỳt quộ tióửn mỷt mua chổùng khoaùn ngừn haỷn,daỡi haỷn. Nồỹ TK 121(ngừn haỷn) Nồỹ TK 221(daỡi haỷn) Coù TK 111 (13)Xuỏỳt quộ tióửn mỷt goùp vọỳn lión doanh vồùi õồn vở khaùc. Nồỹ TK 128 Nồỹ TK 222 Coù TK 111 (14)Xuỏỳt quộ tióửn mỷt chi traớ lổồng ,thổồớng BHXH, tióửn n ca cho cọng nhỏn vión. Nồỹ TK 338(3384) Coù TK 111 (15)Xuỏỳt quộ tióửn mỷt thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ phaới traớ. Nồỹ TK 311 Nồỹ TK 315 Nồỹ TK 331 HSTH : Hoaỡng Thở Thừm Trang : 3 Chun âãư täút nghiãûp GVHD : Nguùn Âàng Qúc Hỉng Nåü TK 333 Nåü TK 336 Nåü TK 338 Cọ TK 111 SÅ ÂÄƯ KÃÚ TOẠN TÄØNG HÅÜP TIÃƯN MÀÛT (8) 112 111 152,153,156 (3) (10a) 511,512 133 (1) 333 611 (10b) 133 711,721 (2) 333 211,213 (11) 133 131,136,13,141 121,221 (4) (12) 338,334 128,222 (13) (6) 721,338 334 (7) (14) 144,244 331,315,311 (15) (5) 333 (9) (1)Tiãưn bạn sn pháøm (2)Thu tiãưn màût tỉì hoảt âäüng ti chênh ,hoảt âäüng báút thỉåìng. (3)Rụt tiãưn gỉíi ngán hng vãư nháûp q tiãưn màût. (4)Thu häưi cạc khon nåü phi thu vãư nháûp q tiãưn màût. (5)Thu häưi cạc khon kê q,kê cỉåüc bàòng tiãưn màût. (6)Nháûn kê q,kê cỉåüc ca cạc âån vë khạc bàòng tiãưn,vng nháûp q. (7)Cạc khon thỉìa q phạt hiãûn khi kiãøm kã . (8)Xút q tiãưn màûtgỉíi vo ti khon tải ngán hng (9)Xút q tiãưn màût mang âi thãú cháúp. (10a)Xút q tiãưn màût mua váût tỉ,hng hoạ (theo phỉång phạp kã khai thỉåỵng xun). (10b)Xút q tiãưn màût mua váût tỉ,hng hoạ (theo phỉång phạp kiãøm kã âënh k). (11)Xút q tiãưn màût mua ti sn cäú âënh. (12)Xút q tiãưn màût mua chỉïng khoạn di- ngàõn hản. (13)Xút q tiãưn màût gọp väún liãn doanh. (14)Xút q tiãưn màût tr lỉång, thỉåíng ,BHXH. (15)Xút q tiãưn màût thanh toạn cạc khon nåü phi tr. b.Kãú toạn cạc khon thu chi ngoải tãû. -Ngoi viãûc qui âäøi ngoải tãû ra âäưng Viãût Nam theo t giạ mua vo ca ngán hng tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ ,doanh nghiãûp âäưng thåìi phi theo di ngun tãû trãn TK007 “ngun tãû cạc loải”. HSTH : Hong Thë Thàõm Trang : 4 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD : Nguyóựn ng Quọỳc Hổng Nguyón từc haỷch toaùn: -Doanh nghióỷp sổớ duỷng tyớ giaù haỷch toaùn trong suọỳt thồỡi kỗ haỷch toaùn giaù trở vỏỷt tổ ,haỡng hoaù ,caùc khoaớn chi phờ,thu nhỏỷp phaới sổớ duỷng tyớ giaù thổỷc tóỳ (giaù mua). +Tióửn caùc khoaớn phaới thu,caùc khoaớn phaới traớ coù thóứ sổớ duỷng tyớ giaù haỷch toaùn. +Cuọỳi kỗ haỷch toaùn phaới õaùnh giaù laỷi sọỳ dổ ngoaỷi tóỷ caùc TK tióửn caùc khoaớn phaới thu, caùc khoaớn phaới traớ. -Doanh nghióỷp khọng sổớ duỷng tyớ giaù haỷch toaùn thỗ phaới sổớ duỷng tyớ giaù mua vaỡo cuớa ngỏn haỡng taỷi thồỡi õióứm phaùt sinh nghióỷp vuỷ. +ọỳi vồùi mọỹt sọỳ trổồỡng hồỹp phaới sổớ duỷng tố giaù thổỷc tóỳ bỗnh quỏn +Cuọỳi kỗ haỷch toaùn thỗ phaới õaùnh giaù laỷi sọỳ dổ ngoaỷi tóỷ cuớa caùc TK: tióửn caùc khoaớng phaới thu ,caùc khoaớn phaới traớ theo tố giaù mua vaớo cuớa ngỏn haỡng taỷi thồỡi õióứm cuọỳi kỗ õóứ ghi sọứ kóứ toaùn lổu yù :khi doanh ngióỷp sổớ duỷng tố giaù haỷch toaùn hoỷc khọng sổớ duỷng tố giaù haỷch toaùn seợ laỡm phaùt sinh caùc khoaớn chónh lóỷch tố giaù ,khoaớng chónh lóỷch naỡy õổồỹc phaớn aùnh TK413 chónh lóỷch tố giaù . TK 413 -Chónh lóỷch tố giaù phaùt sinh giaớm -Chónh lóỷch tố giaù phaùt sinh õọỳi vồùiù vỏỷt tổ ,haỡng hoaù ,caùc khoaớn tng õọỳi vồùi vỏỷt tổ haỡng hoaù, phaới thu ,vọỳn bũng tióửn coù gọỳc caùc khoaớn phaới thu ,vọỳn bũng ngoaỷi tóỷ . tióửn coù nguọửn gọỳc ngoaỷi tóỷ . -Chónh lóỷch tố giaù phaùt sinh tng , -Chónh lóỷch tố giaù phaùt sinh giaớm caùc khoaớn nồỹ phaới traới coù nguọửn gọỳc caùc khoaớn nồỹ phaới traớ coù nguọửn ngoaỷi tóỷ . ngoaỷi tóỷ . -Xổớ lyù chónh lóỷch tố giaù -Xổớ lyù chónh lóỷch tố giaù SD: Thóứ hióỷn sọỳ chónh lóỷch tố giaù SD: Thóứ hióỷn chónh lóỷch tờ giaù coỡn cỏửn phaới xổớ lyù laỷi . Phổồng phaùp haỷch toaùn. +Trổồỡng hồỹp doanh nghióỷp aùp duỷng tố gia ùhaỷch toaùn õóứ qui õọứi ngoaỷi tóỷ ra õọửngVióỷt nam. (1)Thu tióửn baùn haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quộ. Nồỹ TK 111(tố giaù haỷch toaùn) Coù TK 511(tố giaù thổỷc tóỳ) Coù TK 333(tố giaù thổỷc tóỳ) Coù TK 413-chónh lóỷch tyớ giaù(nóỳu tyớ giaù haỷch toaùn > tyớ giaù thổỷc tóỳ) (Nóỳu tố giaù hacỷh toaùn < tố giaù thổỷc tóỳ thỗ sọỳ chónh lóỷch õổồỹc ghi vaỡo bón nồỹ TK413). ọửng thồỡi ghi nồỹ TK 007. (2)Thu nồỹ cuớa khaùch haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quộ . Nồỹ TK111( giaù haỷch toaùn kỗ thu nhỏỷp) Coù TK 131(tố giaù haỷch toaùn kỗ phaùt sinh vaỡ nồỹ phaới thu) Coù TK 413(chónh lóỷch tyớ giaù tng) (Hoỷc Nồỹ TK 413- nóỳu chónh lóỷch tyớ giaù giaớm) ọửng thồỡi ghi õồn nồỹ TK 007 (3)Xuỏỳt quộ bũng ngoaỷi tóỷ mua taỡi saớn cọỳ õởnh, vỏỷt tổ, haỡng hoaù. Nồỹ TK 211,213,152,153,156(tố giaù thổỷc tóỳ) Nồỹ TK 133 Nồỹ TK 413(sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn > tyớ giaù thổỷc tóỳ) Coù TK 111(tyớ giaù haỷch toaùn) (nóỳu tyớ giaù thổỷc tóỳ > ty ớgiaù haỷch toaùn thỗ sọỳ chónh lóỷch õổồỹc ghi vaỡo bón coù TK 413) ọửng thồỡi ghi õồn Coù TK 007 HSTH : Hoaỡng Thở Thừm Trang : 5 Chun âãư täút nghiãûp GVHD : Nguùn Âàng Qúc Hỉng (4)Xút q bàòng ngoải tãû tr nåü ngỉåìi bạn. Nåü TK 331 (T giạ hảch toạn kç nháûn nåü) Cọ TK 111(tè giạ hảch toạn kç tr nåü) Cọ TK 413(chãnh lãûch ) (hồûc nåü TK413) Âäưng thåìi ghi âån Cọ TK 007. (5)Mua ngoải tãû bàòng tiãưn Viãût Nam Nåü TK 111 (112) (t giạ hảch toạn) Cọ TK 111 (1111) (chi phê mua ngun tãû theo t giạ) Cọ TK 711(chãnh lãûch t giạ hảch toạn > t giạ giao dëch thỉûc tãú) (Trỉåìng håüp t giạ hảch toạn < tgiạ thỉûc tãú thç säú chãnh lãûch t giạ âỉåüc ghi vo bãn Nåü TK 811) Âäưng thåìi ghi âån Nåü TK 007. +Trỉåìng håüp doanh nghiãûp ạp dủng t giạ thỉûc tãú âãø qui âäøi ngoải tãû ra âäưng Viãût nNam. (1)Thu tiãưn bạn hng hoạ bàòng nngoải tãû nháûp q. Nåü TK 111 (t giạ Thỉûc tãú) Cọ TK 511 (t giạ thỉûc tãú) Cọ TK 333 Âäưng thåìi ghi âån Nåü TK 007 (2)Thu nåü ca khạch hng bàòng ngoải tãû nháûp q. Nåü TK 111 (t giạ thỉûc tãú) Cọ TK 131 (t giạ thỉûc tãú bçnh qn) Cọ TK413 (säú chãnh lãûch t giạ thỉûc tãú > t giạ thỉûc tãú bçnh qn) (nãúu t giạ thỉûc tãú < t giạ thỉûc tãú bçnh qn thç säú chãnh lãûch âỉåüc ghi vo bãn Nåü TK 413). (3)Xút q ngoải tãû mua TSCÂ, váût tỉ, hng hoạ. Nåü TK 211,152,153,156 (t giạ thỉûc tãú) Nåü TK 133 Cọ TK 111 (t giạ thỉûc tãú bçnh qn) Cọ TK 413 (chãnh lãûch t giạ thỉûc tãú > t giạ thỉûc tãú bçnh qn) (Nãúu chãnh lãûh t giạ thỉûc tãú < ty ígiạ thỉûc tãú bçnh qn thê säú chãnh lãûch âỉåüc ghi vo bãn Nåü TK 413). Âäưng thåìi ghi âån bãn cọ TK 007. (4)Xút q ngoải tãû tr nåü ngỉåìi bạn Nåü TK 331 (tgiạ thỉûc tãú bçnh qn khi nháûn nåü) Cọ TK 111 (t giạ thỉûc tãú bçnh qn) Cọ TK 413 (säú chãnh lãûch t giạ thỉûc tãú bçnh qn khi nháûn nåü > t giạ giao dëch thỉûc tãú bçnh qun) (Nãúu t giạ thỉûc tãú bçnh qn khi nháûn nåü < t giạ thỉûc tãú bçnh qn thç säú chãnh lãûch âỉåüc ghi vo bãn Nåü TK 413) Âäưìng thåìi ghi âån Cọ TK 007. II.Phỉång phạp hảch toạn tiãưn gỉíi ngán hng. 1.Chỉïng tỉ v säø sạch sỉí dủng. -Theo chãú âäü cạc khon tiãưn doanh nghiãûp thu âỉåüc âãưu phi gỉíi vo ngán hng, cäng ty ti chênh, kho bảc nh nỉåïc khi cáưn chi thãm phi lmth tủc âãø rụt vãư nháûp q, cạc khon tiãưn gỉíi bao gäưm tiãư Viãût Nam, ngoải tãû, vng bảc - âạ q, kim khê q. a.Chỉïng tỉì . -Giáúy bạo cọ. -Giáúy bạo nåü -Bng sao kã näüp tiãưn -Säø theo di tiãưn gỉíi ngán hng -Km theo giáúy u nhiãûm chi, u nhiãûm thu, sẹc. b.Säø sạch. -Säø chi tiãút tiãưn gỉíi (måí cho tỉìng loải ) Viãût Nam âäưng, ngoải tãû . -Säø kãú toạn täøng håüp ph håüp våïi tỉìng hçnh thỉïc kãú toạn. HSTH : Hong Thë Thàõm Trang : 6 Chun âãư täút nghiãûp GVHD : Nguùn Âàng Qúc Hỉng 2.kãút cáúu TK 112 a.Kãút cáúu: TK 112 -Cạc khon tiãưn gỉíi vo ngán hng -cạc khon tiãưn rụt ra tỉì ngán hng SD: Säú tiãưn hiãûn cn gỉíi tải ngán Hng. b.Ngun tàõc: -khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì c ngán hng gỉíi âẹn kãú toạn phi kiãøm tra âäúi chiãúu våïi chỉïng tỉì gäúc lm theo täøng håüp cọ sỉû chãnh lẻch giỉỵa säú liãûu trãn säø kãú toạn ca doanh nghiãûp ,säú liãûu åí chỉïng tỉì gäúc våïi säú liãûu trãn chỉïng tỉì ngán hng thç doanh nghiãûp pghi thängbạo cho ngán hng âãø cng âäúi chiãúu, xạc minh v xỉí k këp thåìi. Nãúu âẹn cúi thạng váùn chỉa xạc âënh r ngun nhán thç kãú toạn ghi theo säú liãûu trãn giáúy boo hay bng sao kã ca ngán hng, säú chãnh lãûch ghi vo bãn nåü TK 138 (1388) (nãúu säú liãûu ca kãú toạn > säú liãûu ngán hng) ghi vo bãn cọ TK 138 (nãúu liãûu kãú toạn < säú liãûu ngán hng). 3.Phỉång phạp hảch toạn. (1)Xút tiãưn màût gỉíi vo ngán hng. Nåü TK 112 Cọ TK 111 (2)Khi nháûn giáúy bạo cọ ca ngán hng. Nåü TK 112 Cọ TK 113 (3)Nháûn tiãưn ca khạch hng bàòng chuøn khon. Nåü TK 112 Cọ TK 131 (4)Thu häưi cạc khon kê cỉåüc ,kê q, cạc khon âáưu tỉ bàòng tiãưn gỉíi. Nåü Tk 112 Cọ TK 144,121,128,138 (5)Nháûn gọp väún liãn doanh bàòng tiãưn gỉíi ngán hng. Nåü TK 112 Cọ TK 411,441 (6)Thu tiãưn bạn hng bàòng chuøn khon Nåü TK 112 Cọ TK 511 Cọ TK 333 (7)Rụt tiãưn gỉíi ngán hng vãư nháûp q tiãưn màût Nåü TK 111 Cọ TK 112 (8)Chuøn tiãưn gỉíi ngán hng âi kê q kê cỉåüc. Nåü TK 144 Cọ TK 112 (9)Chuøn tiãøn gỉíi ngán hng mua chỉïng khon ngàõn hản. Nåü TK 121 Nåü TK 133 Cọ TK 112 (10)Chuøn tiãưn gỉíi ngán hng mua váût tỉ hng hoạ. a.Theo phỉång phạp kã khai thỉåìng xun. Nåü TK 152,153,156 Nåü TK 133 Cọ TK 112 b.Theo phỉång phạp kiãøm kã âënh kç Nåü TK 611 Nåü TK 133 Cọ TK 112 (11)Mua TSCÂ, chi phê âáưu tỉ xáy dỉûng cå bn v âáưu tỉ di hản bàòng tiãưn gỉíi ngán hng. HSTH : Hong Thë Thàõm Trang : 7 Chun âãư täút nghiãûp GVHD : Nguùn Âàng Qúc Hỉng Nåü TK 211,241,221 Nåü TK 133 Cọ TK 112 SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TIÃƯN GỈÍI NGÁN HNG 111 (7) 112 144,244 (8) (1) 113 121 (2) (9) 133 131 (3) 152,153,156 (10a) 144,121 133 (4) 411,441 611 (5) (10b) 133 511 211,241,221 (6) (11) 333 133 (1)Xút q tiãưn màût gỉíi vo ngán hng (2)Khi nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca ngán hng (3)Nháûn tiãưn ca khạch hng bàòng chuøn khon (4)Thu häưi cạc kê q, kê cỉåüc v cạc khon âáưu tỉ (5)Nháûn väún gọp liãn doanh (6)Doanh thu bạn hng (7)Rụt tiãưn gỉíi ngán hng vãư nháûp q (8)Kê q ,kê cỉåüc (9)Mua chỉïng khoạn ngàõn hản (10a)Mua váût tỉ, hng hoạ (10b)Mua váût tỉ,hng hoạ (11)Mua ti sn cäú âënh âáưu tỉ xáy dỉûng cå bn, âáưu tỉ di hản III.Kãú toạn tiãưn âang chuøn. 1.Kãút cáúu TK 113 TK 113 Cạc khon tiãưn â näüp vo ngán hng -Säú kãút chuøn vo TK tiãưn gỉíi Hồûc â chuøn vo bỉu âiãûn âãø ngán hng hay TK liãn quan khạc chuøn cho ngán hng. Khi nháûn âỉåüc giáúy bạo hay bng sao kã ca ngán hng. SD: Cạc khon tiãưn cn âang chuøn 2.Phỉång phạp hảch toạn (1)Thu tiãưn bạn ,tiãưn nåü khạch hng bàòng tiãưn màût hay sẹc näüp thàóng vo ngán hng Nåü TK 113 Cọ TK 511 Cọ TK 131 (2)Xút q tiãưn màût gỉíi vo ngán hng nhỉng nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca ngán hng Nåü TK 113 Cọ TK 111 (3)Lm th tủc chuøn tiãưn tỉì TK ngán hng âãø tr nåü nhỉng ngỉåìi nháûn chỉa nháûn âỉåüc tiãưn. Nåü TK 113 HSTH : Hong Thë Thàõm Trang : 8 Chun âãư täút nghiãûp GVHD : Nguùn Âàng Qúc Hỉng Cọ TK 112 (4)Khạch hng ỉïng trỉåïc tiãưn mua hng doanh nghiãûp â näüp vo ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca ngán hng Nåü TK 113 Cọ TK 131 (5)Ngán hng bạo cạc khon tiãưn âang chuøn â vo TK ca doanh nghiãûp Nåü TK 112 Cọ TK 113 (6)Ngỉåìi nháûn tiãưn thäng bạo â nháûn âỉåüc säú tiãưn doanh nghiãûp â chuøn tr Nåü TK 331 Cọ TK 113 SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TIÃƯN ÂANG CHUØN 511 113 331 (1) (6) 111 112 (2) (5) 131 (4) (3) (1)Thu tiãưn bạn hng (2)Näüp tiãưn vo ti khon tiãưn gỉíi (3) lm th tủc tr cho cạc âån vë khạc (4)Khạch hng tr nåü näüp trỉûc tiãúp vo ngán hng (5)Nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ cạc khon tiãưn â näüp vo ngán hng (6) Ngán hng bạo säú tiãưn â chuøn tr cho khạch hng. IV.Kãú toạn cạc khon phi thu. 1.Kãú toạn cạc khon nåü phi thu ca khạch hng. a. Sỉí dủng TK 113 “Phi thu ca khạch hng” *Näüi dung: TK ny dng âãø phn ạnh cạc khon nåü phi thu v tçnh hçnh thanh toạn cạc khon nåü phi thu ca doanh nghiãûp våïi khạch hng vãư tiãưn bạn sn pháøm, hng hoạ cung cáúp lao vủ dëch vủ, phán phäúi cạc khon phi thu ca ngỉåìi nháûn tháưu xáy dỉûng cå bn våïi ngỉåìi giao tháưu vãư khäúi lỉåüng cäng tạc xáy dỉûng cå bn hon thnh Kãút cáúu TK 131. Doanh thu ca khäúi lỉåüng thnh -säú tiãưn khạch hng thanh toạn Pháøm, hng hoạ xút bạn, lao vủ -Säú tiãưn ỉïng trỉåïc, tr trỉåïc ca Dëch vủ cung cáúp â âỉåüc xạc khạch hng. Âënh l tiãu thủ. Säú tiãưn tr lải thỉìa -Doanh thu ca säú hng â bạn Cho khạch hng. Bë tr lải. -Säú tiãưn gim giạ trong doanh thu ca säú hng â bạn. -Säú tiãưn chiãút kháúu khạch hng âỉåüc hỉåíng do thanh toạn. Sd: säú tiãưn cn phi thu ca SD: Säú tiãưn nháûn trỉåïc hồûc säú â Khạch hng thu nhiãưu hån säú phi thu ca khạch hng. b.Phỉång phạp hảch toạn HSTH : Hong Thë Thàõm Trang : 9 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp GVHD : Nguyóựn ng Quọỳc Hổng (1)Doanh thu cuớa khọỳi lổồỹng saớn phỏứm, haỡng hoaù ,dởch vuỷ õaợ tióu thuỷ phaới thu cuớa khaùch haỡng. Nồỹ TK 131 Coù TK 511 Coù TK 333 (2)doanh thu cuớa khaùch haỡng baùn bở traớ laỷi, khoaớn giaớm giaù haỡng baùn trổỡ vaỡo sọỳ nồỹ phaới thu cuớa khaùch haỡng. Nồỹ TK 531,532 Coù TK 131 (3)nhỏỷn õổồỹc tióửn do khaùch haỡngtraớ Nồỹ TK 111,112 Coù TK 131 (4)chi phờ chióỳt khỏỳu thanh toaùn chỏỳp thuỏỷn cho ngổồỡi mua haỡng. Nồỹ TK 811 Coù TK 131 (5)Nhỏỷn tióửn ổùng trổồùc, traớ trổồùc cuớa khaùch theo hồỹp õọửng baùn haỡng hoỷc cung caùp lao-dởch vuỷ Nồỹ TK 111,112 Coù TK 131 (6)Trổồỡng hồỹp khaùch haỡng thanh toaùn bũng haỡng (trap õ ý ỷỷ10101010ữ 1010 10 10 10 10101010101010101010 101010101010101010101010101010101010101010101010101 0101010101010101010101010101010101010101010101010101010101010101 0101010101010101010101010101010101010101010101010101010101010101 0101010101010101010101010101010101010101010101010101010101010101 0101010101010 nồỹ phaới thu cuớa õồn vở cỏỳp trón hoỷc õồn vở trổỷc thuọỹc hoỷc caùc õồn vở khaùc trong doanh nghióỷp õọỹc lỏỷp, mọỹt tọứng cọng ty vóử caùc khoaớn õaợ chi họỹ ,traớhọỹ, caùc khoaớn maỡ cỏỳp dổồùi coù nghộa vuỷ nọỹp cho cỏỳp trón hoỷc cỏỳp trón phaới cỏỳp cho õồn vở cỏỳp dổồùi. TK 136 -Caùc khoaớn õaợ chihọỹ, traớ họỹ cho -Sọỳ tióửn õaợ thu vóử caùc khoaớn õồn vở nọỹi bọỹ. Phaới thu nọỹi bọỹ. -Sọỳ tióửn õồn vở cỏỳp trón phaới thu -Buỡ trổỡ khoaớn phaới thu vồùi khoaớn vóử khoaớn õồn vở cỏỳp dổồùi phaới nọỹp phaới traớ cuớa cuỡng mọỹt õọỳi tổồỹng -Sọỳ tióửn õồn vở cỏỳp dổồùi phaới thu trong nọỹi bọỹ. vóử khoaớn cỏỳp trón phaới cỏỳp xuọỳng. -Thu họửi vọỳn quộ ồớ õồn vở thaỡnh -Sọỳ vọỳn lión doanh cho õồn vở cỏỳp vión quyóỳt toaùn vồùi õồn vở thaỡnh dổồùi. vión vóử kinh phờ õaợ cỏỳp,õaợ sổớ duỷng SD:Sọỳ tióửn coỡn phaới thu ồớ õồn vở nọỹi bọỹ cuớa doanh nghióỷp. b.Phổồng phaùp haỷch toaùn. *Haỷch toaùn ồớ õồnvở cỏỳp trón. (1)Khi õồn vở cỏỳp trón cỏỳp hoỷc giao vọỳn kinh doanh cho õồn vở cỏỳp dổồùi. Nồỹ TK 136 (1361) Coù TK 111,112 (2)ồn vở cỏỳp trón goùp vọỳn cho õồn vở cỏỳp bũng taỡi saớn cọỳ õởnh. Nồỹ TK 214 HSTH : Hoaỡng Thở Thừm Trang : 10 [...]... phßng ban trong c«ng ty - TriĨn khai c¸c nghiƯp vơ b¶o hiĨm theo c¸c qui ®Þnh cđa Tỉng c«ng ty - ¸p dơng c¸c chÕ ®é tiỊn l¬ng, tiỊn thëng theo sù ph©n cÊp cđa c«ng ty * Phã Gi¸m §èc: Lµ ngêi trỵ lý cho Gi¸m §èc c«ng ty, thay mỈt Gi¸m §èc âiãưu hµnh c«ng viƯc cđa c«ng ty khi Gi¸m §èc v¾ng mỈt vµ chÞu tr¸ch nhiƯm tríc Gi¸m §èc c«ng ty vỊ viƯc ®· ®ỵc giao 2.2 C¸c phßng trong c«ng ty Lnh âảo cáúp phng... phßng ban trong c«ng ty 2.1 Ban Gi¸m ®èc: gåm Gi¸m §èc vµ phã Gi¸m ®èc 2 * Gi¸m ®èc: - Lµ ngêi cã qun cao nhÊt trong c«ng ty vµ lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiƯm tríc Tỉng c«ng ty vỊ ho¹t ®éng kinh doanh cđa c«ng ty - Gi¸m ®èc lµ ngêi chđ ®éng liªn kÕt c¸c hỵp ®ång b¶o hiĨm dùa vµo nhiƯm vơ, chØ tiªu kÕ ho¹ch do Tỉng c«ng ty B¶o HiĨm ViƯt Nam phª dut vµ trªn qui t¾c do Bé Tµi ChÝnh hc Täøng c«ng ty ban hµnh - Gi¸m... ®Ỉt chi nh¸nh ho¹t ®éng t¹i ®Þa bµn Qu¶ng Nam §µ N½ng Lóc nµy, c«ng ty bc ph¶i chun tõ ho¹t ®éng kinh doanh ®éc qun sang c¹nh tranh N¨m 1997, sau khi t¸ch tØnh Qu¶ng Nam §µ N½ng thµnh tØnh Qu¶ng Nam vµ thµnh phè §µ N½ng th× c«ng ty B¶o HiĨm Qu¶ng Nam §µ N½ng ®ỵc t¸ch thµnh c«ng ty B¶o HiĨm Qu¶ng Nam vµ c«ng ty B¶o HiĨm §µ N½ng C«ng ty B¶o HiĨm §µ N½ng ho¹t ®éng trªn HSTH : Hong Thë Thàõm Trang : 15... HÇu hÕt c¸n bé trong c«ng ty ®Ịu cã ti ®êi trỴ, cïng víi tr×nh ®é t¬ng ®èi cao vµ thêng xuyªn ®ỵc ®µo t¹o nªn lµm viƯc rÊt n¨ng ®éng, tÝch cùc vµ hiƯu qu¶ C«ng ty lu«n quan t©m vµ thùc hiƯn ®Çy ®đ c¸c chÝnh sạch tiỊn lỉång, tiỊn thëng cho cạn bé gãp phÇn n©ng cao ®êi säúng cạn bé c«ng ty vµ tõ ®ã kÕt qu¶ kinh doanh cđa c«ng ty kh«ng ngỉìng t¨ng lªn §éi ngò ®¹i lý cđa c«ng ty hiƯn cã kho¶ng 150 ngêi,... TÇNH HÇNH HẢC H TOẠN KÃÚ TOẠN THỈÛC TÃÚ TẢI CÄNG TY BO HIÃØM  NÀƠN G A/ÂÀÛC ÂIÃØM CHUNG CACÄNG TY BO HIÃØM  NÀƠNG I/Quạ trçnh hçnh thnh v phạt triãøn ca cäng ty 1)Quạ trçnh hçnh thnh: B¶o ViƯt §µ N½ng lµ mét ®¬n vÞ thµnh viªn cđa Tỉng C«ng Ty B¶o HiĨm ViƯt Nam - B¶o ViƯt; tiỊn th©n cđa B¶o ViƯt §µ N½ng lµ chi nh¸nh B¶o HiĨm Qu¶ng Nam §µ N½ng trùc thc c«ng ty B¶o HiĨm ViƯt Nam B¶o ViƯt Qu¶ng Nam §µ N½ng... ngµy 17/02/1989 th× c«ng ty B¶o HiĨm ViƯt Nam ®ỵc chun thµnh Tỉng C«ng Ty B¶o HiĨm ViƯt Nam, theo ®ã chun c¸c chi nh¸nh, v¨n phßng ®¹i diƯn c¸c tØnh, thµnh thµnh c«ng ty B¶o HiĨm trùc thc Lóc nµy chi nh¸nh B¶o HiĨm Qu¶ng Nam §µ N½ng trë thµnh HSTH : Hong Thë Thàõm Trang : 14 Chun âãư täút nghiãûp Hỉng GVHD : Nguùn Âàng Qúc c«ng ty B¶o HiĨm Qu¶ng Nam §µ N½ng trùc thc Tỉng C«ng Ty B¶o HiĨm ViƯt Nam N¨m... mạy kãú toạn ca Cäng Ty 1.Täø chỉïc cäng tạc kãú toạn ca cäng ty Bo Hiãøm  Nàơng -Täø chỉïc cäng tạc kãú toạn ca cäng ty l mäüt bäü pháûn trong bäü mạy qun l ca cäng ty, phng kãú toạn ti vủ l mäüt bäü pháûn theo di tçnh hçnh v tham gia âiãưu hnh viãûc sỉí dủng ngưn väún, tham mỉu këp thåìi trong qun l tiãưn tãû thäng qua hoảt kinh doanh bäü mạy kãú toạn cng våïi lnh âảo cäng ty âáøy mảnh viãûc kinh... thạc dëch vủ Phäúi håüp våïi Täøng cäng ty v cạc cäng ty bản âãø bo hiãøm cho cạc dỉû ạn låïn nhỉ dỉû ạn vãư giao thäng v nàng lỉåüng Cạc dỉû ạn cäng nghiãûp theo dỉû bạo nàm 2003 s triãøn khai nhiãưu, vç váûy cäng ty s phán cäng cạn bäü theo sạt cạc ch âáưu tỉ - Lénh vỉûc bo hiãøm hc sinh: nghiãûp vủ ny âang l tám cảnh tranh ca cạc cäng ty bo hiãøm Nàm 2003 cäng ty cáưn ci tiãún chênh sạch khạch hng,... c«ng ty B¶o HiĨm Qu¶ng Nam §µ N½ng trong giai ®o¹n nµy c«ng ty ®· triĨn khai hÇu hÕt c¸c lo¹i h×nh B¶o HiĨm mµ Tỉng C«ng Ty thùc hiƯn( khon 20 nghiƯp vơ) Doanh thu cđa nh÷ng n¨m nµy t¨ng nhanh, b×nh qu©n n¨m sau cao h¬n n¨m tríc 20% Nàm 1995 - 1996, thÞ trêng B¶o HiĨm ViƯt Nam ®· xt hiƯn nhiỊu thµnh viªn míi nh B¶o Minh, B¶o Long, Pjico, B¶o HiĨm dÇu khÝ do Nhµ Níc cho phÐp thµnh lËp C¸c c«ng ty nµy... cã qut ®Þnh sè 74/TCQ§ - TCCB ®ỉi tªn c«ng ty B¶o HiĨm Qu¶ng Nam §µ N½ng thµnh c«ng ty B¶o HiĨm §µ N½ng N¨m 2000, lt kinh doanh B¶o HiĨm ra ®êi, kh«ng cho phÐp mét c«ng ty b¶o hiĨm kinh doanh cïng lóc c¶ B¶o HiĨm Nh©n Thä vµ B¶o HiĨm Phi Nh©n Thä N¨m nµy B¶o ViƯt §µ N½ng thùc hiƯn t¸ch riªng ho¹t ®éng kinh doanh B¶o HiĨm nh©n thä vµ phi nh©n thä thµnh 2 c«ng ty ho¹t ®éng ®éc lËp: B¶o ViƯt nh©n thä §µ . đổi tên công ty Bảo Hiểm Quảng Nam Đà Nẵng thành công ty Bảo Hiểm Đà Nẵng. Năm 2000, luật kinh doanh Bảo Hiểm ra đời, không cho phép một công ty bảo hiểm kinh doanh cùng lúc cả Bảo Hiểm Nhân. cá), - Bảo hiểm hàng hoá và các rủi ro đặc biệt, - Bảo hiểm cây công nghiệp, - Bảo hiểm cây lúa, - Bảo hiểm vật nuôi, - Bảo hiểm dầu khí, - Bảo hiểm hàng không, - . . . *Bảo hiểm trách nhiệm: - Bảo. bảo hiểm thích hợp. Các sản phẩm bảo hiểm của Bảo Việt Đà Nẵng đợc chia làm 3 nhóm: *Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm kỹ thuật: - Bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu và vận chuyển nội địa, - Bảo hiểm