I. Cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn vốn bằng tiền 1.Kế toỏn tiền mặt
ghi họ tờn)(ký ,ghi họ tờn) (ký ,ghi họ tờn) Biểu mẫu số
2.Kế toỏn tiền gửi ngõn hàng
Sổ sỏch kế toỏn đối với tiền gửi ngõn hàng là nhật ký chứng từ số 2- bảng kờ số 2 và cũng như vồn bằng tiền để dễ dàng cho việc theo dừi đối chiếu ,hàng ngày kế toỏn căn cứ vào sổ kế toỏn chi tiết đó được lập trờn phần mềm của mỏy vi tớnh .Biểu mẫu nhật ký chứng từ và bảng kờ chứng từ số 2 đều giống với kế toỏn tiền mặt .Cuối thỏng sổ kế toỏn chi tiết tiền gửi được làm căn cứ để ghi 1 dũng vào nhật ký chứng từ số 2 và bảng kờ số 2.
Quy trỡnh hạch toỏn tiền gửi ngõn hàng (TK 112)
Ghi chỳ : Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu
*/Nội dung hạch toỏn TK 112 được thể hiện cụ thể qua vớ dụ thực tế lấy ở thỏng 12/2002 tại cụng ty Bảo Hiểm Đà Nẵng , với số dư đầu thỏng là 1315.734.476đ :
+Ngày 3/12 :Thủ quĩ Nguyễn Thuy Điển rỳt tiền gửi ngõn hàng về nhập quĩ số tiền 180.000.000đ.Chứng từ số 117
Nợ TK 1111 180.000.000
Cú TK 1121 180.000.000
+Ngày 7/12 :Thu phớ BH dõn sự ụtụ của cụng ty THHH Quốc Việt với số tiền là 60.000đ ,chứng từ số 126
Nợ TK 1121 60.000 Nghiệp vụ kinh
tế phỏt sinh Chứng từban đầu Sổ kế toỏnchi tiết và bảng kờ 2NKCT số 2
Cú TK 511 60.000
+Ngày 10/12 : Cụng ty BH Sài Gũn chuyển trả chi hộ với số tiền là 127.622.706đ ,chứng từ số 718
Nợ TK 1121 127.622.706
Cú TK 138 127.622.706
+Ngày 15/12 :Thu lói từ ngõn hàng Quận Sơn Trà với số tiền là 88.412đ ,chứng từ số 35
Nợ TK 1121 88.412
Cú TK 711 88.412
+Ngày 17/12 : Trả tiền điện thỏng 02/2002 cho cụng ty điện lực 3 với số tiền là 956.310đ ,chứng từ số 60
Nợ TK 642 956.310
Cú TK 1121 956.310
+Ngày 20/12 :Trả bồi thường vật chất xe ụtụ 43k -7992 của cảng Đà Nẵng số tiền 57.715.000đ ,chứng từ số 68.
Nợ TK 331 57.715.000
Cú TK 1121 57.715.000
*/Để phự hợp vào hỡnh thức giao dịch và thanh toỏn giữa cụng ty với ngõn hàng mà cụng ty đó sử dụng cỏc loại chứng từ như uỷ nhiệm chi ,sec.
+Uỷ nhiệm chi : đõy là lệnh chi của đơn vị gửi đến ngõn hàng chi đỳng số tiền mở tại ngõn hàng cho cỏc đơn vị khỏc theo nội dung nghiệp vụ . (Biểu mẫu số 4) .Vớ dụ trong ngày 25/12 2003 cú nghiệp vụ như sau :
• Ngày 25/12 Chi trả tiền điện cho cụng ty điện lực 3 bằng uỷ nhiệm chi ,số tiền 30.000.000đ thụng qua ngõn hàng ngoại thương TP Đà Nẵng.
Qua cỏc nghiệp vụ phỏt sinh như ở vi dụ trờn kế toỏn thanh tập hợp và kiểm tra cỏc chứng từ sau đú lập uỷ nhiệm chi gồm 4 liờn trỡnh giỏm đốc , kế toỏn trưởng ký duyệt rồi gửi độn ngõn hàng .Khi thanh toỏn xong ngõn hàng ghi sổ và trả lại cho cụng ty một liờn để hạch toỏn .Ở đõy cụng ty BH khụng dựng uỷ nhiệm thu .
Biểu Mẫu Số 4 UỶ NHIỆM CHI
Ngày 25/2/2002
ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TAèI KHOẢN SỐ TI
SỐ TK 710A-00046 BẰNG SỐ : 30.000.000 đ Phi trong TấN TK Cụng ty Bảo Hiểm Đà Nẵng BẮNG CHỮ : Ba mươi triệu đồng y . Phớ ngoỏi ĐỊA CHỈ 97 Trần Phỳ
TẠI NGÂN HAèNG :Ngoại Thương TP ĐN NỘI DUNG : Chi trả tiền điện
& GHI Cể TAèI KHOẢN
SỐ TK 710A-00548 Kế toỏn trưởng ký Chủ TK ký và đúng dấu
TấN TK Cụng Ty điện lực 3
ĐỊA CHỈ 17 Ngụ Gia Tự
TẠI NH : Ngoại Thương TP ĐN DAèNH CHO NGÂN HAèNG
Thanh Toỏn Viờn Kiểm soỏt Giỏm đốc
+Sec : Đõy là loại chứng từ được cụng ty sử dụng trong trường hợp rỳt tiền gửi về nhập quĩ tiền mặt. Khi cú yờu cầu kế toỏn thanh toỏn viết sec rồi chuyển cho giỏm đốc và kế toỏn trưởng ký duyệt .Thủ quĩ sẽ là người thụ hưởng và nhận tiền về nhập quĩ.
Vớ dụ trong ngày 28/12/2002 ,rỳt tiền mặt về nhập quĩ với số tiền là 4.987.500đ tại ngõn hàng ngoại thương Đà Nẵng. (Biểu mẫu số 5)
BIỂU MẪU SỐ 5
NGÂN HAèNG CễNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH .CN.NHCễNG THƯƠNG TP ĐAè NẴNG
SEC Số sec : BC 041514 Yờu cầu trả cho :Cụng ty Bảo Hiểm Đà Nẵng
Số CMT cấp ngày Nơi cấp Phần dành cho NH ghi Địa chỉ : 97 Trần Phỳ TK Nợ ....
Tại : Ngõn Hàng Ngoại Thương Đà Nẵng
Số tiền (bằng chữ ) :Bốn triệu chin trăm tỏm mươi bảy nghỡn Số Tiền (bằng số ) năm trăm đồng y . 4.987.500đ Người phỏt hành : Cụng ty in Đà Nẵng
Địa chỉ : 84 Lờ Duẩn
Số hiệu TK 710A - 00035
Bảo chi Đà Nẵng Ngày 28 thỏng 12 năm 2002 Ngày ....Thỏng...Năm.... Kế toỏn trưởng Người phỏt hành (Ký tờn ,đúng dấu)
*/ Cuối ngày kế toỏn căn cứ vỏo cỏc chứng từ ,hoỏ đơn cú liờn quan để tiến hành ghi vào sổ chi tiết tiền gửi.
Tổng cụng ty Bảo hiểm VN
Cụng ty BH Đà Nẵng Sổ Chi Tiết TK 1121 Tiến quĩ VN
Thỏng 12 năm 2002. ĐVT :VNĐ
Chứng TừDIỂN GIẢIĐại diện khỏch hàngTK đối ứngNỢCểSỐ DƯngàysốSố dư đầu
kỳ13157344763/12117Rỳt NH về nhập quĩ tiền mặtNguyễn thuỵ Điển11111800000007/12126Thu phớ BH dõn sựDNTN Quốc Việt5116000010/12718Chuyển trả chi hộCty bia Sài Gũn13812762270615/1235Thu lói ngõn hàngNHNN quận Sơn Trà7118841217/1260Trả tiền điệnCty điện lực 364295631020/1268Bồi thương vật chất
Bụ : Tổng cụng ty BHVNỹĐơn vị :Cụng ty BH Đà Nẵng Đơn vị :Cụng ty BH Đà Nẵng