Luận văn ThS Hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội đối với các Quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn Thành phố Hà Nội

Tƣ̀ kinh nghiệm thực tiễn công tác ta ̣i Thanh tra, giám sát Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam - Chi nhánh Hà Nô ̣i, cùng với việc vận dụng những kiến thức, lý luâ ̣n đã đã đƣợc học tập tại

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-o0o -

PHÙNG KIỀU OANH

HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG

NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI

ĐỐI VỚI CÁC QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Hà Nội - 2015

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-o0o -

PHÙNG KIỀU OANH

HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG

NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI

ĐỐI VỚI CÁC QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu do tôi thực hiện dưới sự hướng dẫn của thầy giáo hướng dẫn khoa học Các số liệu và trích dẫn được sử dụng trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và đáng tin cậy

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành chương trình cao học và viết luận văn này, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, giúp đỡ và góp ý nhiệt tình của quý thầy, cô Trường Đại học Kinh tế - Đa ̣i ho ̣c Quốc gia Hà Nô ̣i

Trước hết, tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy , cô trường Đại học Kinh

tế, đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tôi trong quá trình học tập

Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến TS Vũ Hà Cường đã dành rất nhiều thời gian và tâm huyết hướng dẫn nghiên cứu và giúp tôi hoàn thành luận văn tốt nghiệp

Mặc dù có nhiều cố gắng trong quá trình nghiên cứu, học hỏi, song do thời gian, kinh nghiệm và kiến thức còn hạn chế, luận văn không tránh khỏi những thiếu sót, tác giả mong muốn nhận được sự tham gia đóng góp của các nhà khoa học, các thầy cô giáo cùng bạn bè, đồng nghiệp để luận văn được hoàn thiện hơn

MỤC LỤC

Danh mục chữ viết tắt i

Danh mục bảng biểu ii

Danh mục sơ đồ iii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN 4

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 4

1.2 Cơ sở lý luận về hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước đối với Quỹ tín dụng nhân dân 7

1.2.1 Tổng quan về Quỹ tín dụng nhân dân 7

1.2.2 Hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước đối với Quỹ tín dụng nhân dân 10

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35

2.1 Các phương pháp nghiên cứu 35

2.1.1 Phương pháp thống kê mô tả 35

2.1.2 Phương pháp phân tích và tổng hợp 36

2.1.3 Phương pháp so sánh 38

2.2 Trình tự thực hiện nghiên cứu đề tài 38

2.2.1 Xác định vấn đề nghiên cứu 38

2.2.2 Nghiên cứu các khái niệm và lý thuyết 39

2.2.3 Xây dựng đề cương nghiên cứu (đề cương sơ bộ) 40

2.2.4 Thu thập dữ liệu 40 2.2.5 Hình thành các dữ liệu thứ cấp cần thu thập từ các nguồn tư liệu gốc 42

2.2.6 Phân tích dữ liệu 42

2.2.7 Giải thích kết quả và viết luận văn cuối cùng 43

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI ĐỐI VỚI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN TP HÀ NỘI 44

3.1 Khái quát hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội và tình hình hoạt động của các Quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn TP Hà Nội 44

3.1.1 Khái quát hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 44

3.1.2 Tình hình hoạt động của các Quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn TP Hà Nội 47

3.2.Thực trạng hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội đối với QTDND trên địa bàn TP Hà Nội 52

3.2.1 Hoạt động giám sát đối với QTDND 52

3.2.2 Hoạt động thanh tra tại chỗ 60

3.2.3 Hoạt động theo dõi khắc phục chỉnh sửa sau thanh tra 67

3.2.4.Ví dụ minh họa 69

3.3 Đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội đối với QTDND trên địa bàn TP Hà Nội 74

3.3.1 Kết quả đạt được 74

3.3.2 Những tồn tại, hạn chế 78

3.3.3.Nguyên nhân 81

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI ĐỐI VỚI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN TP HÀ NỘI 84

4.1 Định hướng phát triển hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 84

4.1.1 Định hướng phát triển hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân

hàng Nhà nước Việt Nam 84

4.1.2 Định hướng phát triển hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 85

4.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam– Chi nhánh Hà Nội 86

4.2.1 Phát triển, đào tạo nguồn nhân lực có chất lượng 86

4.2.2 Đổi mới phương pháp thanh tra, giám sát đối với Quỹ tín dụng nhân dân 88

4.2.3 Đổi mới, hoàn thiện hệ thống giám sát từ xa, thanh tra tại chỗ; phối hợp chặt chẽ thanh tra tại chỗ với giám sát từ xa 91

4.2.4 Quy định các hình thức xử phạt trong quá trình thanh tra, giám sát đảm bảo việc răn đe, phòng ngừa hiệu quả cao 94

4.2.5 Nâng cao năng lực theo dõi, đôn đốc QTDND thực hiện triệt để các kiến nghị thanh tra 94

4.2.6 Phối hợp hoạt động của thanh tra, giám sát ngân hàng với các cơ quan, đơn vị có liên quan 95

4.2.7 Các giải pháp khác 97

4.3 Một số kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 100

KẾT LUẬN 103

TÀI LIỆU THAM KHẢO 105

10 TP Hà Nội Thành phố Hà Nội

11 TTGSNH Thanh tra , giám sát ngân hàng

DANH MỤC BẢNG BIỂU

1 Bảng 3.1 Tình hình hoạt động của các QTDND trên địa

2 Bảng 3.2 Tình hình tiếp nhận thông tin phục vụ giám sát từ

xa các QTDND trên địa bàn thành phố Hà Nội 55

3 Bảng 3.3 Một số sai phạm, rủi ro đƣợc phát hiện qua

giám sát từ xa đối với các QTDND trên địa bàn 58

4 Bảng 3.4

Xây dựng và thực hiện kế hoạch thanh tra củaNHNN Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND trên địa bàn

61

5 Bảng 3.5

Một số sai phạm qua thanh tra tại chỗ của NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND trên địa bàn

63

6 Bảng 3.6 Số kiến nghị của đoàn thanh tra và số kiến nghị

đã đƣợc các QTDND khắc phục, chỉnh sửa 68

DANH MỤC SƠ ĐỒ

1 Sơ đồ 1.1 Quy trình thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro 24

2 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức của NHNN Việt Nam - Chi

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Mục tiêu xây dựng một nền kinh tế có khả năng hội nhập toàn cầu trở thành xu thế tất yếu của thời đại, đã và đang diễn ra mạnh mẽ trên nhiều lĩnh vực Để đạt được mục tiêu này đòi hỏi Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Việt Nam với chức năng là cơ quan quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng cần đổi mới mạnh mẽ và chủ động, tích cực tham gia vào quá trình hội nhập quốc tế Trong đó, đổi mới và nâng cao chất lượng hoạt động của thanh tra, giám sát ngân hàng nhằm xây dựng một hệ thống thanh tra, giám sát ngân hàng (TTGSNH) hiện đại và hiệu quả được xác định là một trong những nhiệm

vụ trọng tâm Làm tốt công tác này sẽ góp phần đảm bảo an toàn hệ thống tổ chức tín dụng nói chung cũng như hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân nói riêng, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền, góp phần phục vụ chính sách tiền tệ quốc gia trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa

Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) là một trong những đối tượng thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam Trong thời gian qua, bên cạnh những kết quả đạt được như ổn định, thúc đẩy phát triển và chuyển dịch cơ cấu kinh tế trên địa bàn nông thôn, tạo công ăn việc làm, xóa đói giảm nghèo và hạn chế cho vay nặng lãi Hoạt động của QTDND còn nhiều bất ổn do quy mô nhỏ, năng lực tài chính hạn chế, địa bàn hoạt động nhỏ hẹp, khả năng cạnh tranh thấp, trình độ cán bộ yếu kém nên tiềm ẩn nhiều rủi ro

Từ kinh nghiệm thực tiễn công tác ta ̣i Thanh tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Chi nhánh Hà Nô ̣i, cùng với việc vận dụng những kiến thức, lý

luâ ̣n đã đã được học tập tại trường, tác giả lựa chọn đề tài: "Hoạt động thanh

tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội đối với các Quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn thành phố Hà Nội" để nghiên cứu,

với mong muốn phản ánh đúng thực tra ̣ng hoạt động thanh tra, giám sát của

NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND trên địa bàn, đề xuất một số giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh tra, giám sát cho phù hợp với thực tiễn và thông lệ quốc tế để phát triển các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội

2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

- Mục đích nghiên cứu

Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội phù hợp với thực tiễn và thông lệ quốc tế

- Nhiệm vụ nghiên cứu

+ Cơ sở lý luận về hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng đối với các QTDND;

+ Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND trên địa bàn; chỉ

ra những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại, hạn chế trong hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND;

+ Từ định hướng hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam, đề xuất giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội đối với QTDND trên địa bàn TP Hà Nội

3 Câu hỏi nghiên cứu

- Khái niệm, đặc điểm của QTDND, thanh tra, giám sát ngân hàng?

- Nội dung, phương pháp, quy trình thanh tra, giám sát đối với QTDND?

- Các nhân tổ ảnh hưởng tới hoạt động thanh tra, giám sát QTDND?

- Các tiêu chí đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát QTDND?

- Các chuẩn mực quốc tế về hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng?

- Thực trạng hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội ?

- Giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội?

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu

Hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội đối với QTDND trên địa bàn TP Hà Nội

- Phạm vi nghiên cứu

Hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND trên địa bàn TP Hà Nội giai đoạn 2012-2014

5 Phương pháp nghiên cứu

Trên cơ sở phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và chủ nghĩa duy vật lịch sử, các phương pháp được sử dụng trong quá trình thực hiện luận văn là phương pháp thống kê mô tả, phân tích tổng hợp, so sánh

6 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, sơ đồ, bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được bố cục thành 4 chương:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu và cơ sở lý luận về hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước đối với Quỹ tín dụng nhân dân

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội đối với các Quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn TP Hà Nội

Chương 4: Giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội đối với các Quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn TP Hà Nội

CHƯƠNG 1

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG

NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Hiện nay, tại Việt Nam có rất nhiều tác giả quan tâm, nghiên cứu về hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN đối với các TCTD Dưới đây, xin được nêu ra một số bài báo, bài tạp chí, luận văn nghiên cứu về những vấn đề

có liên quan đến hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN

Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro là phương pháp thanh tra, giám sát phổ biến, được Ngân hàng Trung ương (NHTW) nhiều nước trên thế giới áp dụng Tuy nhiên, tại Việt Nam, đây là phương pháp hết sức mới mẻ Hoàng Đình Thắng (2011) trong bài viết của mình đã trình bày khái niệm thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro và tiến trình chuẩn bị cho việc thực hiện điều 51 Luật NHNN 2010 “….Kết hợp thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng với thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng thanh tra, giám sát ngân hàng Thanh tra, giám sát ngân hàng được thực hiện theo nguyên tắc thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của tổ chức tín dụng…”

Phương pháp thanh tra, giám sát tuân thủ mà NHNN hiện nay đang áp dụng đối với các TCTD không còn phù hợp Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của cơ chế thị trường, của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế của ngành ngân hàng, nâng cao năng lực quản trị rủi ro là công việc sống còn của TCTD Sự phát triển mạnh mẽ của các TCTD về chiều rộng và bề sâu đòi hỏi hoạt động quản lý nhà nước của NHNN Việt Nam phải được đổi mới, theo

đó, thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro đối với TCTD là bước đi tất yếu của

NHNN Việt Nam Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro là việc đánh giá TCTD trên các mặt: mức độ và xu hướng của rủi ro; hiệu quả của quy trình quản lý rủi ro và khả năng tài chính (vốn) của TCTD để chống đỡ, đối mặt với các rủi

ro có thể xảy ra Tác giả đưa ra 6 bước của quy trình thanh tra, giám sát trên

cơ sở rủi ro dựa trên 25 nguyên tắc của Hiệp ước Basel

Đề cập đến đặc điểm của hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng, Hoàng Đình Thắng (2011) đã chỉ ra những điểm khác biệt của hoạt động thanh tra, giám sát chuyên ngành ngân hàng: hoạt động thanh tra chuyên ngành khác không có phần giám sát từ xa; các tổ chức thanh tra chuyên ngành thực hiện thanh tra “việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn - kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó” (Điều 3 Luật Thanh tra) NHNN cùng với việc thanh tra theo Điều 3 Luật Thanh tra còn thực hiện thanh tra, giám sát rủi ro với các TCTD và chi nhánh ngân hàng nước ngoài; các tổ chức thanh tra, giám sát chuyên ngành thực hiện thanh tra đối với từng công ty con riêng rẽ, còn NHNN để thực hiện được thanh tra, giám sát rủi ro phải tiến hành thanh tra, giám sát toàn bộ đối với một TCTD (gồm ngân hàng mẹ, các đơn vị trực thuộc ngân hàng mẹ, các công ty con của ngân hàng mẹ có hoạt động ngân hàng)

Nghiên cứu mô hình giám sát ngân hàng theo CAMELS, Dương Văn Thực (2012) đề cập tới khung nghiệp vụ thuộc hoạt động giám sát từ xa, đặt

trong mối liên hệ với thanh tra tại chỗ

Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro và giám sát ngân hàng theo CAMELS có quan hệ chặt chẽ với nhau Ông cho rằng, trong hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng thì thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro là một phương pháp mới, khác hoàn toàn với phương pháp cũ là thanh tra, giám sát tuân thủ Phương pháp mới cung cấp cho các thanh tra viên, giám sát viên cái nhìn toàn diện về rủi ro trong hoạt động ngân hàng một cách bài bản, có cơ sở lý luận rõ

ràng, còn CAMELS là khuôn khổ nghiệp vụ để các thanh tra viên, giám sát viên hướng tới Theo BASEL, sự kết hợp giữa giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ là điều kiện không thể thiếu trong việc tạo nên hiệu quả hoạt động của thanh tra, giám sát ở bất kỳ quốc gia nào, nhất là đối với những quốc gia tổ chức 2 bộ phận giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ riêng biệt như Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hiện nay thì

điều đó lại càng là vấn đề cấp thiết

Khuôn khổ nghiệp vụ giám sát ngân hàng theo CAMELS: từ thực tiễn

hoạt động giám sát từ xa, về mặt logic ông cho rằng, việc xây dựng khuôn khổ CAMELS cần chia làm 2 phần Thứ nhất, phân chia quá trình giám sát thành các kỳ giám sát gắn với nội dung cảnh báo; thứ hai, lập các báo cáo giám sát và xếp hạng đối với các TCTD Hai phần nghiệp vụ này cũng là hai phần chính tạo nên quy trình làm việc của các thanh tra viên, giám sát viên trong quá trình thanh tra, giám sát

Nguyễn Chí Đức (2012) cho rằng một hệ thống giám sát ngân hàng (GSNH) gồm các yếu tố cấu thành sau: cơ quan giám sát của nhà nước, cơ chế kiểm soát nội bộ, kỷ luật thị trường (KLTT- market discipline) và các thành phần khác như: tổ chức bảo hiểm tiền gửi, hiệp hội ngân hàng Muốn phát huy tác dụng của hệ thống GSNH thì các yếu tố cấu thành trên đều phải hoạt động và phối hợp với nhau một cách có hiệu quả Trên cơ sở kết quả phân tích thực trạng các yếu tố cấu thành của hệ thống GSNH Việt Nam, tác giả thấy được một số vấn đề tồn tại trong hệ thống GSNH đang gặp phải, từ

đó đưa ra một số kết luận và kiến nghị tham khảo có liên quan

Hoàng Thị Kim Dung (2014) nghiên cứu hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam đối với các TCTD trong nước tại Thành phố Hà Nội trong đó tập trung phân tích cơ sở lý luận về thanh tra, giám sát của NHNN đối với các TCTD, các tiêu chuẩn áp dụng trong hoạt động thanh tra, giám

sát, đó là mô hình CAMELS, hiệp ước BASEL và tình hình áp dụng các tiêu chuẩn này vào hoạt động thanh tra, giám sát các TCTD trong nước tại Cơ quan thanh tra, giám sát NHNN Việt Nam

Những nghiên cứu của các tác giả trên tập trung vào nghiệp vụ thanh tra, giám sát của NHNN đối với các TCTD nói chung, chủ yếu là các NHTM Trong luận văn này, tác giả sẽ tập trung nghiên cứu hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội đối với QTDND, một đối tượng

có tính chất đặc thù riêng biệt so với các TCTD khác mà chưa được nghiên cứu trong các đề tài nêu trên Từ đó chỉ ra những mặt đạt được, những mặt còn hạn chế và nguyên nhân của những tồn tại, hạn chế đó Đề xuất các giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội đối với QTDND trên địa bàn TP Hà Nội

1.2 Cơ sở lý luận về hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước đối với Quỹ tín dụng nhân dân

1.2.1 Tổng quan về Quỹ tín dụng nhân dân

1.2.1.1 Khái niệm Quỹ tín dụng nhân dân

Quỹ tín dụng nhân dân xuất hiện vào nửa cuối thế kỷ 19 ở các nước Châu Âu và đầu thế kỷ 20 ở Canada và Hoa Kỳ Trước sự phát triển mạnh mẽ của phương thức sản xuất tư bản chủ nghĩa, những người nông dân bị bần cùng hoá buộc phải tìm cách hợp tác, giúp đỡ nhau về vốn để phát triển sản xuất kinh doanh, cải thiện đời sống Từ những tổ chức sơ khai hình thành ở từng vùng, mang tính tương trợ đơn thuần, dần dần phát triển thành các QTDND hợp tác trong khu vực nông nghiệp, nông thôn Đến nay, các tổ chức này được thành lập ở nhiều nước trên thế giới dưới nhiều hình thức và tên gọi khác nhau như ngân hàng hợp tác xã, hợp tác xã tín dụng, QTDND, quỹ tín dụng và tiết kiệm,

Quỹ tín dụng nhân dân là loại hình tổ chức tín dụng hợp tác, do các thành viên tự nguyện góp vốn thành lập, hoạt động theo nguyên tắc tự nguyện, tự chủ, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động, thực hiện mục tiêu chủ yếu là tương trợ giữa các thành viên nhằm phát huy sức mạnh tập thể và của từng thành viên, giúp nhau thực hiện có hiệu quả các hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và cải thiện đời sống chủ yếu trong khu vực nông nghiệp

Mục tiêu tương trợ thành viên và phát triển cộng đồng là hết sức quan trọng đối với sự sống còn của QTDND, nếu xa rời mục tiêu đó, QTDND sẽ theo đuổi mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận đơn thuần, dẫn đến một trong những tình trạng sau:

Một là, để đạt mục tiêu lợi nhuận cao nhất, QTDND sẽ mạo hiểm hơn trong các khoản đầu tư, bỏ qua các nguyên tắc quản lý dân chủ, bình đẳng và các quy định đảm bảo an toàn hoạt động dẫn đến những rủi ro có thể khiến QTDND đổ vỡ, phá sản;

Hai là, khi chạy theo lợi nhuận, QTDND buộc phải dần dần xa rời đối tượng phục vụ truyền thống là các thành viên QTDND bởi vì đây là những đối tượng khách hàng nhỏ lẻ, chi phí cho vay lớn, hiệu quả thấp;

Ba là, khi xa rời mục tiêu tương trợ thành viên và phát triển cộng đồng, QTDND sẽ không phát huy được những ưu thế của loại hình QTDND hợp tác nên khó có thể cạnh tranh được với các loại hình QTDND khác để có thể tồn tại

Vì vậy, có thể nói mục tiêu “tương trợ thành viên và phát triển cộng đồng” là kim chỉ nam, là mục đích tự thân và là động lực thúc đẩy sự phát triển của các QTDND

- Vai trò của Quỹ tín dụng nhân dân

Quỹ tín dụng nhân dân có hai vai trò cơ bản, đó là:

Vai trò kinh tế: là một loại hình tổ chức trung gian tài chính, QTDND góp phần khơi thông nguồn vốn tại chỗ, đặc biệt ở khu vực nông thôn, nơi sự hiện diện của các NHTM rất hạn chế Nhờ đó, mọi người dân đều có cơ hội tiếp cận với các dịch vụ ngân hàng để phát triển sản xuất, kinh doanh và đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng trong cuộc sống Thực tế cho thấy, QTDND đóng vai trò hết sức quan trọng trong phát triển kinh tế trên cơ sở phát huy tính tự chủ, tự cường và phát huy nội lực của từng địa phương

Vai trò xã hội: cùng với vai trò kinh tế, QTDND có vai trò xã hội hết sức tích cực Thông qua việc cho vay phát triển sản xuất kinh doanh, QTDND gián tiếp góp phần tạo công ăn việc làm, xóa đói- giảm nghèo và hạn chế nạn cho vay nặng lãi; đồng thời tăng cường mối quan hệ liên kết, giáo dục ý thức phát triển cộng đồng

1.2.1.3 Một số đặc trưng cơ bản của Quỹ tín dụng nhân dân

QTDND có các đặc tính cơ bản sau đây:

Về hình thức sở hữu: sự khác biệt lớn nhất của QTDND so với NHTM là

ở hình thức sở hữu; QTDND thuộc sở hữu tập thể dẫn đến sự khác biệt về cách thức quản lý và hình thức ra quyết định Mọi thành viên vừa là khách hàng, vừa

là chủ sở hữu của QTDND Nói cách khác, QTDND là loại hình tổ chức “của thành viên, do thành viên và vì thành viên” Các thành viên tham gia QTDND

đều bình đẳng như nhau về quyền và nghĩa vụ, không phụ thuộc số lượng vốn góp vào QTDND, thể hiện trong việc tham gia và có quyền quyết định các vấn

đề về định hướng, cách thức hoạt động, nhân sự, các đối tượng thụ hưởng và giá

cả dịch vụ, việc phân chia lợi nhuận Ngược lại, các thành viên phải có trách nhiệm bảo đảm cho QTDND hoạt động tốt và được quản lý lành mạnh;

Nền tảng hợp tác xã (HTX): hình thức hoạt động của QTDND mang tính hợp tác xã, nghĩa là nó liên kết các thành viên (khách hàng-chủ sở hữu);

tổ chức và hoạt động của QTDND tuân thủ nguyên tắc HTX, nguyên tắc tự nguyện, tự trợ giúp thông qua hợp tác tương trợ lẫn nhau; nguyên tắc tự quản

lý một cách dân chủ, bình đẳng; nguyên tắc tự chủ, tự chịu trách nhiệm;

Sứ mệnh và mục đích: sứ mệnh và mục đích của QTDND là tạo điều kiện thuận lợi cho mọi người dân muốn gia nhập QTDND được hưởng các dịch vụ tài chính tại chỗ với những điều kiện tốt nhất; thông qua QTDND để hợp tác, tương trợ lẫn nhau có hiệu quả trên nguyên tắc quản lý dân chủ, bình đẳng, tự chủ, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động của mình, đảm bảo đủ

bù đắp chi phí hoạt động và có tích lũy để phát triển an toàn và bền vững

1.2.2 Hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước đối với Quỹ tín dụng nhân dân

1.2.2.1 Khái niệm thanh tra, giám sát ngân hàng

- Thanh tra, xuất phát từ gốc La tinh “Inspectare” có nghĩa “nhìn vào bên trong”, chỉ “một sự xem xét từ bên ngoài vào một đối tượng nhất định” Theo

từ điển tiếng Việt, “thanh tra” là “việc người thuộc cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, xem xét tại chỗ việc làm của địa phương, cơ quan, xí nghiệp” Với nghĩa này, thanh tra nhằm “xem xét và phát hiện, ngăn chặn những gì trái với quy định” Thanh tra là một phạm trù lịch sử, xuất hiện cùng với sự xuất hiện của Nhà nước, gắn với quyền lực Nhà nước Hoạt động thanh tra chỉ được thực

hiện bởi cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền, đại diện cho Nhà nước và mang tính quyền lực Nhà nước

- Giám sát, trong từ điển tiếng Việt là “sự theo dõi, xem xét làm đúng hoặc sai những điều đã quy định” hoặc được hiểu là “theo dõi và kiểm tra xem có thực hiện đúng những điều quy định không” Không giống như kiểm tra, chủ thể và đối tượng bị kiểm tra có thể đồng nhất (sự tự kiểm tra), giám sát là hoạt động của chủ thể ngoài hệ thống đối với đối tượng thuộc hệ thống khác, luôn gắn với một chủ thể nhất định và một đối tượng cụ thể Giám sát phải được tiến hành trên cơ sở các quyền, nghĩa vụ của chủ thể giám sát và đối tượng chịu sự giám sát, trên những căn cứ nhất định

Hoạt động thanh tra là một chức năng thiết yếu của cơ quan quản lý Nhà nước, là phương thức và nội dung quan trọng để nâng cao hiệu quả quản

lý Nhà nước Ở đâu có hoạt động quản lý Nhà nước, ở đó có hoạt động thanh tra Song thanh tra chỉ là công cụ, phương tiện của quản lý Nhà nước

Ngân hàng Trung ương ở hầu hết các quốc gia trên thế giới mặc dù được tổ chức theo các mô hình khác nhau nhưng đều thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về lĩnh vực được giao (lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng), đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền, phục vụ cho việc thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia Để thực hiện tốt những chức năng trên, NHTW phải sử dụng nhiều công cụ, từ đó đưa ra các giải pháp và kiến nghị kịp thời nhằm phục

vụ cho mục tiêu quản lý Trong đó thanh tra, giám sát là một công cụ có

vị trí đặc biệt quan trọng Hoạt động thanh tra, giám sát của NHTW được gọi là thanh tra, giám sát ngân hàng, hay nói khác đi đó là hoạt động thanh tra chuyên ngành về ngân hàng

Tại Việt Nam, Thanh tra ngân hàng là thanh tra Nhà nước chuyên ngành về ngân hàng, được tổ chức thành hệ thống thuộc bộ máy NHNN, thực hiện chức năng thanh tra hành chính và thanh tra chuyên ngành về ngân hàng

Thanh tra hành chính về ngân hàng là hoạt động thanh tra của NHNN theo cấp hành chính đối với việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ của cơ quan, tổ chức, cá nhân thuộc quyền quản lý trực tiếp của NHNN

Thanh tra chuyên ngành về ngân hàng là hoạt động thanh tra của NHNN đối với các cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành chính sách, pháp luật, những quy định về chuyên môn, quy tắc quản lý về tiền tệ, tín dụng

và ngân hàng

Thanh tra ngân hàng có sự khác biệt với thanh tra các chuyên ngành khác ở chỗ có thêm hoạt động giám sát từ xa Do đó, người ta có thể gọi thanh tra ngân hàng là thanh tra, giám sát ngân hàng để phân biệt với các thanh tra chuyên ngành khác

Thanh tra, giám sát ngân hàng đối với QTDND là hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN đối với QTDND trong việc chấp hành chính sách, pháp luật, những quy định về chuyên môn, quy tắc quản lý về tiền tệ, tín dụng và ngân hàng

1.2.2.2 Mục đích, nguyên tắc của thanh tra, giám sát ngân hàng đối với Quỹ tín dụng nhân dân

Bảo đảm việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng; góp phần nâng cao hiệu quả và hiệu lực quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền

tệ và ngân hàng

- Nguyên tắc của thanh tra, giám sát ngân hàng

Cũng như các tổ chức khác trong nền kinh tế, thanh tra, giám sát ngân hàng có những nguyên tắc hoạt động cụ thể của mình, vừa để đảm bảo hoạt động đúng pháp luật, vừa đảm bảo hiệu lực và hiệu quả thanh tra, giám sát Các nguyên tắc đó gồm: hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng phải đảm bảo tuân thủ pháp luật về thanh tra, giám sát, Luật NHTW mỗi quốc gia, Luật các TCTD và các văn bản pháp luật khác có liên quan, bảo đảm chính xác, khách quan, công khai, dân chủ và kịp thời Không một cơ quan, tổ chức nào được can thiệp trái pháp luật vào hoạt động của thanh tra, giám sát ngân hàng

1.2.2.3 Nội dung và phương thức thanh tra, giám sát đối với Quỹ tín dụng nhân dân

1.2.2.3.1 Nội dung thanh tra, giám sát ngân hàng

a Nội dung thanh tra ngân hàng

Thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng, việc thực hiện các quy định trong giấy phép do Ngân hàng Nhà nước cấp;

Xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro và tình hình tài chính của đối tượng thanh tra ngân hàng;

Kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung, huỷ bỏ hoặc ban hành văn bản quy phạm pháp luật đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước

về tiền tệ và ngân hàng;

Kiến nghị, yêu cầu đối tượng thanh tra ngân hàng có biện pháp hạn chế, giảm thiểu và xử lý rủi ro để bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng và phòng ngừa, ngăn chặn hành động dẫn đến vi phạm pháp luật;

Phát hiện, ngăn chặn và xử lý theo thẩm quyền; kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng

b Nội dung giám sát ngân hàng

Thu thập, tổng hợp và xử lý tài liệu, thông tin, dữ liệu theo yêu cầu giám sát ngân hàng;

Xem xét, theo dõi tình hình chấp hành các quy định về an toàn hoạt động ngân hàng và các quy định khác của pháp luật về tiền tệ và ngân hàng; việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý về thanh tra và khuyến nghị, cảnh báo về giám sát ngân hàng;

Phân tích, đánh giá tình hình tài chính, hoạt động, quản trị, điều hành và mức độ rủi ro của tổ chức tín dụng; xếp hạng các tổ chức tín dụng hằng năm;

Phát hiện, cảnh báo rủi ro gây mất an toàn hoạt động ngân hàng và nguy cơ dẫn đến vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng;

Kiến nghị, đề xuất biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý rủi ro, vi phạm pháp luật

1.2.2.3.2 Phương thức thanh tra, giám sát đối với Quỹ tín dụng nhân dân

NHTW tiến hành thanh tra, giám sát đối với QTDND thông qua hai phương thức là giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ

- Giám sát từ xa là thu thập, xử lý số liệu báo cáo của QTDND; tiến hành phân tích, đánh giá tình hình hoạt động của QTDND, lập báo cáo và ra các văn bản khuyến cáo đối với các QTDND nhằm đảm bảo sự tuân thủ pháp luật của QTDND, cảnh báo sớm, ngăn ngừa những rủi ro có thể xảy ra, có tác dụng định hướng cho thanh tra tại chỗ, đảm bảo an toàn hoạt động của QTDND

+ Phương thức giám sát từ xa có những đặc điểm sau đây:

Việc giám sát được thực hiện tại trụ sở của thanh tra, giám sát ngân hàng, không phải tại trụ sở của QTDND;

Nguồn thông tin: từ chế độ thông tin báo cáo theo quy định, từ số liệu lịch

sử và các nguồn khác Thông tin giám sát từ xa chủ yếu là các thông tin kế toán, tài chính;

Việc giám sát được thực hiện liên tục theo định kỳ ngắn (tháng, quý); Các chỉ số phân tích, xếp loại hầu hết dựa trên khuôn khổ tiêu chuẩn CAMELS;

Việc phân tích và xử lý thông tin nhằm đưa ra những nhận xét về thực trạng của từng QTDND và của hệ thống QTDND;

Giám sát từ xa chỉ ra những đơn vị và những lĩnh vực cần thiết để thanh tra tại chỗ;

Các chương trình giám sát từ xa đều được thực hiện trên mạng máy tính

Để thực hiện phương thức giám sát từ xa, đòi hỏi các thông tin phải được cung cấp đầy đủ và chính xác; các QTDND có nghĩa vụ pháp lý gửi các báo cáo đúng thời hạn theo quy định; chương trình ứng dụng trên mạng máy tính phải phù hợp với thông lệ quốc tế và sát với thực tế Việt Nam; cán bộ làm công việc giám sát từ xa phải có trình độ phân tích, tổng hợp tốt; ngoài ra, thanh tra, giám sát ngân hàng còn thu thập các thông tin bên ngoài có liên quan đến QTDND qua các lần tiếp xúc với QTDND, qua hồ sơ lưu giữ, số liệu lịch sử để tiến hành giám sát từ xa

+ Nội dung giám sát từ xa với hệ thống QTDND bao gồm:

Giám sát về cơ cấu tài sản nợ, tài sản có;

Giám sát chất lượng tài sản nợ, tài sản có;

Giám sát tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh;

Giám sát vốn tự có;

Giám sát về thực hiện các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động;

Giám sát một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu khác

+ Quy trình giám sát từ xa gồm các bước sau:

Tiếp nhận thông tin từ QTDND;

Xử lý thông tin theo chương trình đã được cài đặt;

Vận hành chương trình phần mềm giám sát để đưa ra các mẫu biểu và các thông tin cần thiết theo yêu cầu;

Tiến hành phân tích để đánh giá sự biến động về tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính theo các nội dung được quy định;

Xác định những vấn đề cần chú trọng qua giám sát và thực hiện các yêu cầu khắc phục qua giám sát;

Chuyển kết quả phân tích, giám sát cho lãnh đạo xem xét quyết định trong quản lý và và cho bộ phận thanh tra tại chỗ để sử dụng khi tiến hành thanh tra tại chỗ (tiến hành thanh tra định kỳ hoặc có thể tổ chức thanh tra đột xuất nếu cần thiết)

Phương thức giám sát từ xa có ưu điểm: giám sát từ xa là phương thức thanh tra, giám sát dựa trên cơ sở đánh giá, phân tích thực trạng hoạt động của QTDND căn cứ vào các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê và các loại thông tin quan trọng khác do QTDND gửi đến cho NHNN, hệ thống chỉ tiêu giám sát từ

xa có thể xác định các vấn đề tiềm tàng đặc biệt quan trọng trong hoạt động của QTDND khi chưa tiến hành thanh tra tại chỗ Bằng cách này, thanh tra, giám sát ngân hàng đưa ra các phát hiện sớm, cảnh báo cho các QTDND có kế hoạch khắc phục, chấn chỉnh trước khi các vấn đề trở nên nghiêm trọng

Bên cạnh những ưu điểm trên, phương thức giám sát từ xa cũng bộc lộ những hạn chế nhất định Do chỉ đánh giá phân tích dựa trên những thông tin

và số liệu do QTDND cung cấp nên tính trung thực và chính xác nhiều khi không được đảm bảo dẫn tới kết quả phân tích không có tác dụng cho quá trình quản lý Tính chính xác của các thông tin do kết quả giám sát từ xa

mang lại phụ thuộc rất nhiều vào tính chính xác của các báo cáo của QTDND Việc tuân thủ các quy định sẽ có nguy cơ chỉ mang tính hình thức (ví dụ: như gian lận kế toán, lỗi do hệ thống công nghệ thông tin… Các QTDND có thể

sử dụng những cách này để thể hiện là mình đã tuân thủ các quy định)

- Thanh tra tại chỗ là phương thức thanh tra truyền thống, là việc thanh tra, giám sát ngân hàng định kỳ hoặc đột xuất cử cán bộ thanh tra viên đến nơi làm việc của QTDND để trực tiếp xem xét, kiểm tra các hồ sơ, tài liệu, chứng

cứ gốc có liên quan đến nội dung cần thanh tra và đưa ra những đánh giá về từng mặt hoặc toàn bộ hoạt động của QTDND

+ Phương thức thanh tra tại chỗ có một số đặc điểm sau:

Là phương thức thanh tra trực tiếp, được tổ chức định kỳ hoặc đột xuất, thường được tổ chức dưới hình thức đoàn thanh tra để thanh tra một QTDND trong thời gian nhất định theo quy định của pháp luật;

Được tiến hành tại trụ sở của QTDND Cán bộ, thanh tra viên được tiếp cận với chứng từ, sổ sách, hồ sơ, con người và sự việc cụ thể;

Được thực hiện theo quy trình gồm 3 giai đoạn (giai đoạn chuẩn bị thanh tra, giai đoạn tiến hành thanh tra, giai đoạn kết thúc thanh tra) Kết quả thanh tra được thể hiện bằng văn bản “Kết luận thanh tra”

+ Mục tiêu chính của thanh tra tại chỗ đối với QTDND là:

Xác định sự chính xác, mức độ tin cậy của thông tin, số liệu mà QTDND báo cáo, cung cấp cho thanh tra, giám sát ngân hàng và các yêu cầu công khai thông tin;

Đánh giá tình hình chấp hành chính sách, pháp luật, các chế độ, thể lệ của ngành ngân hàng;

Giúp các QTDND thấy được những mặt tích cực để tiếp tục phát huy, những tồn tại cần khắc phục và kiến nghị những biện pháp chấn chỉnh, đảm

bảo QTDND hoạt động đúng chính sách, pháp luật và hoạt động an toàn, chất lượng và hiệu quả hơn;

Phát hiện những vấn đề mới phát sinh, những quy định chưa hợp lý để kiến nghị bổ sung, hoàn thiện

+ Quy trình thanh tra tại chỗ:

Quy trình thanh tra tại chỗ là trình tự, thủ tục và các bước tiến hành của đoàn thanh tra Quy trình thanh tra có ý nghĩa rất quan trọng trong công tác thanh tra tại chỗ Nó là khung pháp lý, là cơ sở để các đoàn thanh tra hoạt động Các giai đoạn trong quy trình này liên quan mật thiết với nhau, đảm bảo cho cuộc thanh tra đạt được mục đích yêu cầu Việc xác định rõ các công việc cần thực hiện trong từng giai đoạn góp phần nâng cao hiệu quả và chất lượng công tác thanh tra tại chỗ Quy trình thanh tra tại chỗ bao gồm:

Giai đoạn chuẩn bị thanh tra gồm các bước: (i) Khảo sát, nắm tình hình

để quyết định thanh tra; (ii) ra quyết định thanh tra; (iii) xây dựng kế hoạch và phê duyệt kế hoạch tiến hành thanh tra; (iv) thông báo đến đối tượng thanh tra

và triển khai trong đoàn thanh tra;

Giai đoạn tiến hành thanh tra gồm các bước: (i) tổ chức cuộc họp công bố quyết định thanh tra; (ii) tiếp nhận các báo cáo, thông tin tài liệu từ đối tượng thanh tra theo yêu cầu báo cáo và cung cấp thông tin tài liệu từ trước; (iii) thực hiện thanh tra theo các nội dung trong kế hoạch tiến hành thanh tra; (iv) báo cáo tiến độ thực hiện nhiệm vụ thanh tra; (v) ghi nhật ký đoàn thanh tra

Trong các bước nêu trên thì bước thực hiện thanh tra theo các nội dung trong kế hoạch tiến hành thanh tra là bước quan trọng nhất, chiếm nhiều thời gian nhất khi đoàn thanh tra tiến hành làm việc tại QTDND Kết thúc giai đoạn này, đoàn thanh tra phải thu thập các chứng cứ, lập các biên bản làm việc đối với các QTDND được thanh tra để làm cơ sở báo cáo và kết luận Trong quá trình thanh tra, nếu phát hiện các hành vi vi phạm theo quy định thì

trưởng đoàn thanh tra, thanh tra viên lập biên bản vi phạm hành chính, áp dụng các biện pháp xử phạt theo thẩm quyền hoặc kiến nghị đối với người có thẩm quyền tiến hành xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng theo quy định

Giai đoạn kết thúc thanh tra gồm các bước: (i) thông báo kết thúc việc thanh tra tại QTDND; (ii) báo cáo kết quả thanh tra, xây dựng dự thảo kết luận thanh tra; (iii) ban hành kết luận thanh tra và công bố kết luận thanh tra; (iv) hoàn thiện hồ sơ thanh tra, thực hiện đóng và lưu hồ sơ thanh tra

Phương thức thanh tra tại chỗ đối với QTDND có ưu điểm: thanh tra tại chỗ gắn liền với các đoàn thanh tra và tiến hành trực tiếp tại trụ sở của các QTDND trên cơ sở xem xét chứng cứ, tài liệu cụ thể nên việc xác định tính trung thực của vấn đề thuận lợi và chính xác hơn, từ đó đề ra các biện pháp chấn chỉnh có ý nghĩa hơn Nhưng hiệu quả và chất lượng của thanh tra tại chỗ phụ thuộc rất nhiều vào trình độ, chuyên môn, năng lực tổng hợp, phân tích nhận định của các thành viên trong đoàn thanh tra để đưa ra các kết luận xác đáng; hay nói cách khác, các kết quả thực hiện phụ thuộc nhiều vào yếu tố con người trong đó không tránh khỏi tính chủ quan của người thực hiện Đồng thời, thanh tra tại chỗ thường được thực hiện theo chương trình kế hoạch hàng năm, tần suất thanh tra tại chỗ thưa nên việc phát hiện các vi phạm pháp luật

về tiền tệ và hoạt động ngân hàng không kịp thời, việc uốn nắn, chấn chỉnh các sai phạm tại các QTDND không được thường xuyên, liên tục

Thanh tra tại chỗ được tiến hành dưới hình thức đoàn thanh tra trong một thời gian nhất định theo quy định của pháp luật do đó việc thanh tra, kiểm tra bị giới hạn về thời gian

Tóm lại, giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ là hai phương thức cơ bản của thanh tra, giám sát ngân hàng Mỗi phương thức có những ưu điểm và hạn chế riêng và được thực hiện bởi hai bộ phận nghiệp vụ độc lập với nhau nhưng có mối quan hệ biện chứng với nhau Sự kết hợp giữa hai phương thức

trên sẽ bổ trợ cho nhau, phát huy thế mạnh và giảm thiểu những hạn chế của mỗi phương pháp, giúp cho hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng đạt kết quả tốt hơn Trên cơ sở kết quả giám sát từ xa, lựa chọn những nội dung cần thiết để làm việc với ban lãnh đạo của QTDND hoặc tiến hành thanh tra tại chỗ Việc tiến hành thanh tra tại chỗ chỉ thực hiện khi thực sự cần thiết hoặc kết quả giám sát cho thấy QTDND đang có vấn đề liên quan đến sự mất an toàn và (hoặc) vi phạm pháp luật

1.2.2.4 Các phương pháp thanh tra, giám sát ngân hàng đối với QTDND

- Phương pháp thanh tra, giám sát tuân thủ

Thanh tra, giám sát tuân thủ là phương pháp thanh tra, giám sát tập trung vào việc phát hiện và đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành của các QTDND hay nói cách khác là đánh giá việc chấp hành các quy định pháp luật về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và những quy định trong giấy phép hoạt động của QTDND

+ Đặc điểm của phương pháp thanh tra, giám sát tuân thủ:

Sử dụng các quy định của pháp luật để tham chiếu và có thể gọi thanh tra, giám sát tuân thủ là thanh tra, giám sát định lượng; các yếu tố kiểm tra (các sự kiện, thông tin, chứng cứ…) đã xảy ra trước đó; phạm vi thanh tra, giám sát, kiểm tra bị hạn chế (chỉ đánh giá, kết luận có chấp hành đúng các quy định của pháp luật hay không, chấp hành ở mức độ nào và có biện pháp

xử lý tương ứng, không đánh giá tổng thể một QTDND); với các cuộc thanh tra tại chỗ chỉ đánh giá, kết luận những nội dung trong kế hoạch, đề cương thanh tra trên cơ sở những tài liệu, hồ sơ đã kiểm tra nên khó có thể đưa ra những khuyến cáo về khả năng xảy ra tổn thất của QTDND trước những biến động của các yếu tố kinh tế, chính trị, xã hội

+ Quy trình thanh tra, giám sát tuân thủ gồm các bước cơ bản sau:

Xác định các quy định mà QTDND bắt buộc phải thực hiện; tập trung vào việc xác định những quy định QTDND được làm, không được làm, thời hiệu của các quy định đó;

Đánh giá mức độ tuân thủ của QTDND trong việc thực hiện các quy định đó; xem xét QTDND có tuân thủ hay không tuân thủ các quy định, và nếu vi phạm thì phải xác định được nguyên nhân, mức độ vi phạm để có hướng

- Phương pháp thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro đối với QTDND Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro đối với QTDND là phương pháp thanh tra, giám sát mà nội dung trọng tâm là việc đánh giá: mức độ và xu hướng rủi ro trong các hoạt động của QTDND; hệ thống quản trị rủi ro; tình hình tài chính; sự tuân thủ pháp luật của các QTDND

Việc đánh giá các tiêu chí trên nhằm ưu tiên mối quan tâm và đáp ứng các nhu cầu trong hoạt động thanh tra, giám sát một cách chính xác và hiệu quả đối với các QTDND có rủi ro tổng thể lớn nhất trong toàn bộ hệ thống các QTDND, đồng thời đưa ra những giải pháp buộc các QTDND phải có hành động phù hợp để phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro, duy trì an toàn hệ thống Ở mức độ từng QTDND, quy trình thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro nhằm giúp các thanh tra viên khi tiến hành hoạt động thanh tra tại chỗ xác định được các lĩnh vực có mức độ rủi ro lớn nhất của QTDND đó

+ Ưu điểm của phương pháp thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro so với phương pháp thanh tra, giám sát tuân thủ:

Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro tập trung đánh giá tổng thể một QTDND trên cơ sở đánh giá các yếu tố định lượng, định tính (như kiểm tra hồ

sơ, tài liệu, các chính sách, quy trình, hệ thống và thực tiễn công tác quản lý, quản trị rủi ro của QTDND) trong đó chủ yếu là các yếu tố định tính đối lập với phương pháp thanh tra, giám sát tuân thủ đánh giá chủ yếu dựa trên các yếu tố định lượng;

Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro đánh giá được mức độ rủi ro của từng QTDND trong khi thanh tra, giám sát tuân thủ không đánh giá được, mà rủi ro là đặc trưng gắn liền với hoạt động của mọi QTDND (ví dụ như một QTDND có thể chấp hành tốt văn bản pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng nhưng vẫn gặp rủi ro thể hiện ở chỗ văn bản pháp luật lạc hậu, không phù hợp với thực tiễn, hoặc khi hệ thống các văn bản pháp luật thay đổi quá nhanh dẫn đến QTDND không kịp thay đổi);

Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro tập trung tốt hơn vào việc phát hiện sớm những rủi ro mới xuất hiện tại từng QTDND cũng như toàn hệ thống Hay nói khác đi thanh tra, giám sát ngân hàng phải thực hiện dự báo, đánh giá mức độ rủi ro mà một QTDND sẽ phải đối mặt bằng cách lập báo cáo giám sát vĩ mô (lập các giả thiết và kiểm định các giả thiết đó thông qua việc sử dụng các mô hình toán) từ đó đưa ra những cảnh báo, biện pháp phòng ngừa rủi ro hữu hiệu cho các QTDND;

Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro cho phép định hướng thanh tra, giám sát vào những lĩnh vực của từng QTDND có mức độ rủi ro cao, có tác động lớn đến an toàn của hệ thống các QTDND từ đó phân bổ nguồn lực thanh tra, giám sát tốt hơn đồng thời việc thanh tra tại chỗ sẽ mất ít thời gian hơn

Yêu cầu để thanh tra, giám sát ngân hàng thực hiện phương pháp thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro là:

Thường xuyên liên hệ với lãnh đạo cấp cao của QTDND;

Thu thập, xem xét và phân tích báo cáo an toàn hoạt động và các báo cáo khác của QTDND để có được bức tranh tổng thể rủi ro của QTDND;

Không ngăn cản các hoạt động có rủi ro cao của QTDND, với điều kiện các QTDND có khả năng kiểm soát được mức độ rủi ro Thanh tra, giám sát ngân hàng phải có khả năng đánh giá được hệ thống quản lý rủi ro, khả năng kiểm soát rủi ro của QTDND Khi xảy ra rủi ro, nếu các QTDND không kiểm soát được, thanh tra, giám sát ngân hàng có quyền buộc QTDND thực hiện các biện pháp để hạn chế rủi ro;

Có đội ngũ cán bộ có trình độ nhất định: am hiểu lĩnh vực kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội bộ QTDND, kiểm toán độc lập, có kiến thức về các loại rủi ro của một QTDND, nắm được chương trình quản trị rủi ro (xác định hạn mức rủi ro, theo dõi và đánh giá rủi ro), có phẩm chất và kỹ năng của một cán

bộ quản lý

+ Quy trình thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro

Sơ đồ 1.1 Quy trình thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro

Nguồn: Tài liệu tập huấn thanh tra giám sát trên cơ sở rủi ro–Trường đào tạo cán

bộ ngân hàng năm 2010

Bước 1: Hiểu biết về QTDND và đánh giá rủi ro của QTDND

Vì hoạt động thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro nhằm mục đích kiểm soát rủi ro liên tục, việc hiểu biết về mỗi QTDND là điểm bắt đầu tốt nhất, do

đó nên có quy trình phù hợp để phát triển và duy trì việc hiểu biết toàn diện

về tình hình rủi ro của mỗi QTDND

Bước 2: Lập kế hoạch thanh tra đối với mỗi QTDND

Khi rủi ro của mỗi QTDND đã được xác định thì Cơ quan thanh tra, giám sát có thể đánh giá các rủi ro đó trong hệ thống QTDND và đặt ra thứ tự

ưu tiên cho các nhiệm vụ thanh tra cần thực hiện Phải có sự ưu tiên này trong toàn hệ thống và cho mỗi QTDND Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro nhằm đặt thanh tra, giám sát viên vào chỗ cần họ nhất Rủi ro đôi khi là lớn đối với một QTDND nhưng lại không lớn đối với hệ thống QTDND Trong những

Bước 5: Kết luận

và các biện pháp sửa chữa

Bước 2:Lập kế hoạch thanh tra

Bước 1: Hiểu biết

về QTDND và đánh giá rủi ro QTDND

Bước 3: Thành lập đoàn thanh tra và công tác chuẩn bị

trường hợp như vậy, người lãnh đạo phải cân đối rủi ro của các QTDND nhỏ (đặc biệt nếu rủi ro đó liên quan đến khả năng tiếp tục tồn tại của QTDND đó)

so với rủi ro lớn trong hệ thống QTDND Thường thì nguồn nhân lực của thanh tra, giám sát là không đủ để đáp ứng cho tất cả các vấn đề cần quan tâm

của cả hệ thống cũng như của mỗi QTDND, do đó cần thiết phải lập kế hoạch

thanh tra đối với mỗi QTDND để chủ động trong hoạt động thanh tra

Bước 3: Thành lập đoàn thanh tra và công tác chuẩn bị

Khi rủi ro được nhận dạng và đánh giá, và khi đã lập xong kế hoạch, Ban lãnh đạo Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ ra quyết định thanh tra và giai đoạn lập kế hoạch trở nên rất chi tiết NHNN sẽ lựa chọn một đoàn thanh tra và một trưởng đoàn để tiến hành thanh tra tại chỗ Trưởng đoàn lập bản phạm vi công việc xác định các mục tiêu chi tiết dự kiến đạt được liên quan đến những công việc cần làm trong quá trình thanh tra tại chỗ Trưởng đoàn cũng dự thảo một thư yêu cầu gửi đến QTDND, yêu cầu QTDND chuẩn

bị các báo cáo và tài liệu cụ thể Một số nội dung trong thư yêu cầu này có thể được gửi trước cho QTDND, một số nội dung khác được thu thập và lưu giữ

cho đến khi đoàn thanh tra đến làm việc tại QTDND

Bước 4: Tiến hành hoạt động thanh tra

Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro cần phải chú trọng vào các lĩnh vực có rủi ro cao nhất của QTDND và cách thức mà QTDND quản lý những rủi ro này Các thành viên của đoàn thanh tra tiến hành đánh giá từng lĩnh vực rủi ro và bộ phận chức năng mà họ được phân công Các thành viên này lập hồ sơ thanh tra để ghi chép lại các hoạt động và các phát hiện trong quá trình tiến hành thanh tra Hồ

sơ thanh tra (gồm cả báo cáo của từng thành viên được nộp cho trưởng đoàn)

Bước 5: Kết luận và các biện pháp sửa chữa

Trưởng đoàn là người lập báo cáo cuộc thanh tra Đây là báo cáo chính thức về những phát hiện của đoàn thanh tra Từ báo cáo của đoàn thanh tra,

các tài liệu liên quan và qua thảo luận với các đơn vị chức năng của NHNN, lãnh đạo QTDND được thanh tra, người ra quyết định thanh tra ban hành kết luận thanh tra và quyết định việc cần thiết phải áp dụng hình thức xử lý, biện pháp chỉnh sửa tương ứng với mức độ sai phạm của QTDND

Bước 6: Giám sát việc QTDND chấn chỉnh sau thanh tra

Các báo cáo định kỳ của QTDND cung cấp cho Cơ quan thanh tra, giám sát những thông tin cần thiết để đánh giá mức độ đầy đủ trong việc thực hiện của QTDND Khi QTDND tuân thủ đầy đủ tất cả các yêu cầu theo kết luận thanh tra, Chánh thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ quyết định việc chuyển sang giám sát thường xuyên đối với QTDND Trường hợp QTDND không thực hiện đúng tiến độ chấn chỉnh sau thanh tra hoặc tiếp tục có biểu hiện kém an toàn, Chánh thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ quyết định các cấp độ xử lý tương xứng

1.2.2.5 Các chuẩn mực quốc tế về hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng

a Mô hình CAMELS

Mô hình CAMELS là mô hình đánh giá xếp loại hoạt động của các ngân hàng được áp dụng tại Mỹ vào những năm 70 của thế kỷ trước đã cho kết quả nhất định Mô hình CAMELS là hệ thống đánh giá tình trạng vững mạnh của các TCTD gồm 6 tiêu chí:

Thành phần đủ vốn (Capital adequacy);

Thành phần chất lượng tài sản có (Assets quality);

Thành phần năng lực quản lý (Management capacity);

Thành phần khả năng sinh lời (Earnings);

Thành phần khả năng thanh toán (Liqudity);

Thành phần nhạy cảm với rủi ro thị trường (Sensibility to market risk) Việc chia dữ liệu theo 6 thành phần kể trên đã bao quát toàn bộ hoạt động của các QTDND Dựa trên các thông tin với từng thành phần, cơ quan

thanh tra, giám sát sẽ chấm điểm với từng thành phần, tổng hợp lại thành một điểm đánh giá (xếp hạng) cho từng QTDND Việc chấm điểm (xếp hạng) này gọi là chấm điểm theo CAMELS Thang điểm để tính điểm và xếp hạng sẽ là

từ 1 tới 5, trong đó, điểm 1 thể hiện QTDND tốt nhất và điểm 5 thể hiện QTDND đang ở tình trạng xấu

Đánh giá theo mô hình CAMELS giúp thanh tra viên, giám sát viên đánh giá toàn bộ hoạt động của một QTDND theo các tiêu chuẩn về vốn, tài sản, khả năng sinh lời… Mô hình CAMELS chứa đầy đủ yếu tố đánh giá về rủi ro trong hoạt động của QTDND trong khung khổ nghiệp vụ, rất thích hợp trong hoạt động thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro, thay thế phương pháp thanh tra, giám sát tuân thủ đã bộc lộ những khuyết điểm và không phù hợp trong hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng hiện đại

Sử dụng mô hình CAMELS để tính toán, phân tích từng chỉ tiêu, từng cấu phần nghiệp vụ theo CAMELS, từ đó đưa ra được cảnh báo sớm cho các QTDND trong trường hợp QTDND có những rủi ro, thậm chí là các rủi ro tiềm ẩn Bên cạnh đó, mô hình CAMELS là các tiêu chí đánh giá năng lực và tình hình tài chính được định lượng và áp dụng đồng nhất với tất cả hệ thống các QTDND, sẽ tạo ra quy tắc chung và thống nhất trong hoạt động thanh tra, giám sát và xếp hạng sức khỏe tài chính của QTDND

b Các chuẩn mực đánh giá hiệu quả hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng của Ủy ban Basel

Uỷ ban Basel về giám sát nghiệp vụ ngân hàng là một Uỷ ban bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng được thành lập bởi các Thống đốc Ngân hàng Trung ương của nhóm G10 gồm các nước Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Italia, Nhật bản, Hà Lan, Thuỵ điển, Vương quốc Anh và Hoa Kỳ

Ủy ban Basel đã xây dựng 25 nguyên tắc cơ bản được coi là điều kiện hoạt động, là chuẩn mực quốc tế về thanh tra, giám sát giám sát ngân hàng nằm trong 7 nhóm vấn đề lớn sau:

Nhóm 1: Điều kiện tiền đề để thanh tra, giám sát ngân hàng có hiệu quả (nguyên tắc số 1);

Nhóm 2: Cấp phép và cơ cấu thanh tra, giám sát (nguyên tắc số 2-5); Nhóm 3: Quy định an toàn hoạt động và yêu cầu của hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng (nguyên tắc số 6 - 15);

Nhóm 4: Phương pháp thanh tra, giám sát ngân hàng thường xuyên (nguyên tắc số 16-20);

Nhóm 5: Yêu cầu về thông tin thanh tra, giám sát ngân hàng (nguyên tắc số 21);

Nhóm 6: Quyền hạn của người thực thi nhiệm vụ thanh tra, giám sát, giám sát (nguyên tắc số 22);

Nhóm 7: Hoạt động ngân hàng quốc tế (nguyên tắc số 23 - 25)

Các nguyên tắc cơ bản về giám sát nghiệp vụ ngân hàng nói trên là cơ

sở cần thiết cho việc thiết lập một hệ thống giám sát có hiệu quả Tuy nhiên, cũng cần xem xét tới các đặc điểm của từng quốc gia, khu vực trong quá trình

áp dụng các tiêu chuẩn đó Các tiêu chuẩn này là điều kiện cần nhưng không

có nghĩa đã đầy đủ cho mọi trường hợp Bất kỳ một hệ thống giám sát nào cũng cần xem xét đến tính chất và loại rủi ro có thể xuất hiện tại thị trường tài chính trong nước và những điều kiện cơ sở vật chất liên quan Mỗi nước cần xem xét mức độ cần thiết phải bổ sung thêm những yêu cầu khác ngoài các tiêu chuẩn này để có thể đối phó được với những rủi ro cụ thể và điều kiện cụ thể trong thị trường của nước mình Ngoài ra việc giám sát nghiệp vụ ngân hàng bản thân nó cũng là một quá trình năng động, cần phải có những thay đổi trong từng thị trường và từng thời kỳ cụ thể

1.2.2.6 Một số tiêu chí đánh giá chất lượng hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng đối với các QTDND

a Các tiêu chí đánh giá chất lượng hoạt động giám sát từ xa

- Xây dựng phần mềm GSTX đáp ứng yêu cầu công việc;

- Xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá toàn diện hoạt động của QTDND: xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá theo tiêu chuẩn Camels không chỉ hữu ích cho thanh tra ngân hàng mà còn là công cụ phòng ngừa rủi ro cho các QTDND;

- Chất lượng của các phân tích, đánh giá đưa ra: các báo cáo phải đánh giá được toàn diện tình hình hoạt động, tình hình tài chính của QTDND để có thể phát hiện sớm các rủi ro tiềm ẩn, cảnh báo và cùng QTDND phòng ngừa rủi ro; đồng thời cũng để định hướng cho các cuộc thanh tra tại chỗ

b Các tiêu chí đánh giá chất lượng hoạt động thanh tra tại chỗ

- Dựa vào khối lượng công việc thanh tra, giám sát ngân hàng thực hiện Đứng trên giác độ thực hiện công việc của thanh tra, giám sát ngân hàng, có thể đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng dựa trên khối lượng công việc thực hiện theo một số chỉ tiêu:

Số các QTDND được thanh tra trong năm;

Tần xuất (chu kỳ) thực hiện thanh tra đối với mỗi QTDND

Chỉ tiêu này có thể phản ánh khối lượng công việc thực hiện của thanh tra, giám sát đối với các QTDND Trong năm, nếu thanh tra, giám sát ngân hàng tiến hành thanh tra tại chỗ đối với nhiều QTDND, tần suất thanh tra đối với mỗi QTDND tăng thể hiện công tác thanh tra tại chỗ đối với các QTDND ngày càng được chú trọng

Tuy nhiên, chỉ tiêu này có hạn chế là chỉ đánh giá về mặt khối lượng công việc của thanh tra tại chỗ mà chưa đánh giá được chất lượng và hiệu quả của công tác thanh tra tại chỗ đối với các QTDND

- Dựa vào kết quả việc thực hiện hoạt động thanh tra tại chỗ đối với các QTDND

Hiệu quả của công tác thanh tra tại chỗ của NHTW đối với các QTDND có thể dựa vào các chỉ tiêu nhƣ: số lƣợng các vi phạm đƣợc phát hiện trong hoạt động thanh tra tại chỗ đối với các QTDND, số kiến nghị hoặc cảnh báo đối với các QTDND, số vụ việc đã đƣợc xử lý qua thanh tra tại chỗ đối với các QTDND

Các chỉ tiêu này phản ánh khá tốt kết quả của hoạt động thanh tra tại chỗ đối với các QTDND; qua đó có thể đánh giá đƣợc một phần chất lƣợng của hoạt động thanh tra tại chỗ đối với các QTDND là tốt hay chƣa tốt

Các vi phạm đƣợc phát hiện càng nhiều trong quá trình thanh tra tại chỗ kèm theo đó là các kiến nghị, cảnh báo, biện pháp xử lý sẽ góp phần đảm bảo các QTDND hoạt động an toàn và tuân thủ đúng pháp luật Do đó nó phản ánh một phần hiệu quả của hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng đối với các QTDND

Tuy nhiên, các tiêu chí này cũng chỉ phản ánh một phần hiệu quả của hoạt động thanh tra, giám sát đối với các QTDND, ở một khía cạnh khác, các vụ việc càng đƣợc phát hiện với số lƣợng nhiều, mức độ vi phạm lớn, đặc biệt là các vi phạm bị tái phạm nhiều lần thể hiện sự kém hiệu quả của hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng do chƣa góp phần ngăn chặn các vi phạm của QTDND

Xét về mục tiêu của thanh tra, giám sát ngân hàng là đảm bảo an toàn trong hoạt động cho hệ thống các TCTD, các tiêu chí trên chƣa phản ánh hết đƣợc hiệu quả của hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng đối với các QTDND

- Đánh giá thông qua mức độ an toàn trong hoạt động của các QTDND đƣợc thanh tra

Mục tiêu cuối cùng của thanh tra, giám sát đối với các QTDND là đảm bảo cho các QTDND hoạt động an toàn, hiệu quả và ổn định Để đánh giá hiệu quả của hoạt động thanh tra, giám sát đối với các QTDND, cách tốt nhất

là đánh giá mức độ an toàn trong hoạt động của các QTDND đƣợc thanh tra, giám sát