NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội thực hiện quản lý, giám sát và thƣờng xuyên tiến hành thanh tra tại chỗ đối với 98 QTDND cơ sở trên địa bàn quản lý. Công việc thanh tra tại chỗ đƣợc thực hiện bởi phòng Thanh tra QTDND thuộc thanh tra, giám sát Chi nhánh. Việc thanh tra tại chỗ chủ yếu là thanh tra định kỳ, thanh tra đột xuất đối với các QTDND có vụ việc bất thƣờng.
61
Vào đầu năm, căn cứ vào nhiệm vụ do NHNN Việt Nam giao; thực tế hoạt động của các QTDND trên địa bàn; kết quả giám sát từ xa và tình hình nhân lực của thanh tra, giám sát Chi nhánh, Giám đốc NHNN Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội giao cho thanh tra, giám sát Chi nhánh xây dựng chƣơng trình kế hoạch thanh tra, xác định số lƣợng các QTDND sẽ tiến hành thanh tra tại chỗ trong năm. Thông thƣờng, NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội tiến hành thanh tra định 2 năm 1 lần các QTDND trên địa bàn kể cả các QTDND có dấu hiệu bất thƣờng trong hoạt động. Mỗi năm, thanh tra, giám sát Chi nhánh xây dựng kế hoạch thanh tra đối với hơn 40 QTDND.
Bảng 3.4: Xây dựng và thực hiện kế hoạch thanh tra của
NHNN Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND trên địa bàn
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
1- Số QTDND thanh tra theo kế hoạch 48 47 37
2- Số QTDND đã thực hiện thanh tra theo kế hoạch 48 47 37 3- Số QTDND đã thực hiện thanh tra đột xuất 0 1 0
Nguồn: Kế hoạch thanh tra của NHNN Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND từ năm 2012 đến năm 2014
Các kế hoạch thanh tra tập trung vào các nội dung: thanh tra hoạt động quản trị, điều hành, kiểm soát nội bộ; thanh tra tài sản nợ, tài sản có; thanh tra công tác kế toán, tài chính và quản lý an toàn kho quỹ; thanh tra về việc chấp hành các quy định về đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh.
-Tình hình thực hiện thanh tra tại chỗ đối với các QTDND
+ Thanh tra, giám sát Chi nhánh áp dụng quy trình thanh tra quy định tại Thông tƣ 02/2010/TT- TTCP ngày 02/03/2010. Quy trình thanh tra tại chỗ đƣợc thanh tra, giám sát Chi nhánh thực hiện nhƣ sau:
62
Giai đoạn chuẩn bị thanh tra, gồm các bƣớc: (i) khảo sát, nắm tình hình để quyết định thanh tra; (ii) ra quyết định thanh tra; (iii) xây dựng kế hoạch và phê duyệt kế hoạch tiến hành thanh tra; (iv) phổ biến kế hoạch tiến hành thanh tra; (v) xây dựng đề cƣơng yêu cầu đối tƣợng thanh tra báo cáo; (vi) thông báo về việc công bố quyết định thanh tra
Trên thực tế, thanh tra, giám sát NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội chƣa thực hiện bƣớc khảo sát, nắm tình hình trƣớc khi quyết định thanh tra đối với các QTDND. Các bƣớc tiếp theo đƣợc thanh tra, giám sát thực hiện đầy đủ.
Giai đoạn tiến hành thanh tra
Các đoàn thanh tra đã tiến hành các bƣớc theo quy trình: tổ chức cuộc họp công bố quyết định thanh tra đối với QTDND, việc công bố quyết định thanh tra đƣợc lập thành biên bản lƣu hồ sơ thanh tra. Trong buổi họp công bố quyết định thanh tra thƣờng thông báo với QTDND về tiến độ thanh tra của đoàn, thống nhất về điều kiện làm việc, sinh hoạt của đoàn thanh tra, đầu mối liên hệ chung; tiếp nhận các báo cáo, thông tin tài liệu từ đối tƣợng thanh tra theo yêu cầu báo cáo và cung cấp thông tin tài liệu từ trƣớc; thực hiện thanh tra theo các nội dung trong kế hoạch tiến hành thanh tra; báo cáo tiến độ thực hiện nhiệm vụ thanh tra; ghi nhật ký đoàn thanh tra.
Nội dung thanh tra đối với QTDND: thanh tra hoạt động quản trị, điều hành, kiểm soát nội bộ; thanh tra tài sản nợ, tài sản có; thanh tra công tác kế toán, tài chính và quản lý an toàn kho quỹ; thanh tra về việc chấp hành các quy định về đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh.
Trong quá trình thanh tra tại chỗ đối với các QTDND, thanh tra giám sát Chi nhánh đã phát hiện ra một số các sai phạm của các QTDND cơ sở nhƣ sau:
63
Bảng 3.5: Một số sai phạm qua thanh tra tại chỗ của NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội đối với các QTDND trên địa bàn
Đơn vị tính: QTDND Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Số cuộc thanh tra tại chỗ đối với các QTDND 48 47 37
1- HĐQT, Ban kiểm soát, Ban điều hành chƣa đủ
tiêu chuẩn 12 10 6
2- HĐQT, Ban kiểm soát, Ban điều hành thực hiện đúng hoặc chƣa đầy đủ chức năng nhiệm vụ theo quy định
28 23 15
3- Vi phạm về tăng giảm vốn điều lệ 5 4 7
4- Có sai phạm trong hoạt động huy động vốn 7 4 8 5- Thực hiện chƣa đúng quy định về hoạt động gửi
tiền tại các TCTD khác 4 6 9
6- Phân loại nợ, trích lập dự phòng để xử lý nợ rủi
ro chƣa đúng quy định 26 32 31
7- Chấp hành chƣa đúng, chƣa đầy đủ quy chế cho vay 48 47 37 8- Chấp hành quy định về lãi suất cho vay 0 15 0 9- Công tác kế toán, quản lý tài chính còn sai sót 34 36 35 10- Vi phạm quy định về an toàn kho quỹ 12 10 16
11- Vi phạm tỷ lệ đầu tƣ mua sắm TSCĐ 4 3 6
12- Vi phạm tỷ lệ an toàn trong hoạt động 8 7 7 13- Số QTDND đã bị xử phạt vi phạm hành chính 1 3 3 14- Tổng số tiền đã xử phạt các QTDND (triệu đồng) 5 25 65
Nguồn: Báo cáo tổng kết thanh tra các QTDND của NHNN Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội 2012 -2014
64
- Các sai phạm đƣợc phát hiện qua thanh tra tại chỗ Theo số liệu bảng 3.5 cho thấy:
Một số chỉ tiêu phần lớn các QTDND đều vi phạm, các sai phạm này đƣợc lặp lại qua các năm, cụ thể:
+ Chỉ tiêu 2 bảng 3.5: HĐQT, Ban kiểm soát, Ban điều hành thực hiện đúng hoặc chƣa đầy đủ chức năng nhiệm vụ theo quy định. Năm 2012, số QTDND vi phạm là 28/ 48 QTDND đƣợc thanh tra, chiếm tỷ lệ 58%. Năm 2013, con số này là 23/47 QTDND (chiếm tỷ lệ 48,9%). Năm 2014 là 15/37 QTDND (chiếm tỷ lệ 40,5 %). Tỷ lệ QTDND vi phạm giảm qua từng năm nhƣng vẫn ở mức cao.
Nội dung của sai phạm này là: chủ tịch HĐQT và các thành viên HĐQT chƣa thực hiện đầy đủ hoặc thực hiện không đúng chức năng nhiệm vụ quy định của NHNN Việt Nam và quy định của Điều lệ QTDND; chƣa ban hành hoặc ban hành chƣa đầy đủ các quy chế, quy trình làm cơ sở thực hiện các nghiệp vụ của QTDND; các quy chế, quy trình chƣa đƣợc sửa đổi bổ sung cho phù hợp với các văn bản pháp luật đã đƣợc sửa đổi bổ sung hoặc phù hợp với tình hình hoạt động thực tế tại đơn vị dẫn đến tình trạng nhiều quy chế có nội dung trái với các văn bản pháp luật hoặc không phù hợp với thực tiễn hoạt động của QTDND;
Việc xét kết nạp thành viên, cho ra khỏi thành viên chƣa đƣợc HĐQT thực hiện theo đúng quy định của NHNN và Điều lệ QTDND;
Ban kiểm soát chƣa thực hiện đầy đủ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của NHNN Việt Nam và trong Điều lệ của QTDND. Trong thực hiện chức năng nhiệm vụ còn chƣa phân định rõ chức năng của kiểm soát trƣởng và kiểm soát thƣờng trực; việc phân công các công việc của trƣởng ban kiểm soát cho các thành viên chƣa cụ thể; Ban kiểm soát chƣa họp định kỳ theo quy định; chất lƣợng việc kiểm tra chƣa cao, chƣa phát hiện
65
đƣợc các tồn tại, sai sót trong hoạt động của QTDND; việc kiểm tra của Ban kiểm soát còn chung chung, chỉ mang tính hình thức, chƣa chủ động trong công việc, còn thụ động, lệ thuộc vào Ban điều hành, chƣa thể hiện đƣợc tính độc lập của công tác kiểm tra giám sát; chƣa chủ động xây dựng chƣơng trình kiểm tra hàng tháng, quý.
+ Chỉ tiêu 6 bảng 3.5: phân loại nợ, trích lập dự phòng để xử lý rủi ro chƣa đúng quy định. Năm 2012 số QTDND vi phạm là 36/48 QTDND đƣợc thanh tra, chiếm tỷ lệ 75%; năm 2013 có 32 QTDND vi phạm/47 QTDND đƣợc thanh tra, chiếm tỷ lệ 68%; năm 2014 là 31/37 QTDND, chiếm 83%. Các số liệu cho thấy, tỷ lệ này là rất cao, chứng tỏ các QTDND chƣa nghiêm túc chấp hành việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định tại Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam.
+ Chỉ tiêu 7 bảng 3.5: chấp hành chƣa đúng, chƣa đầy đủ quy chế cho vay: 100% các QTDND đƣợc thanh tra đều vi phạm. Năm 2012 là 48/48 QTDND, năm 2013 là 47/47 QTDND, năm 2014 là 37/37 QTDND.
Nội dung sai phạm là: chất lƣợng thẩm định trƣớc khi cho vay tại hầu hết các QTDND còn thấp; việc thẩm định còn chung chung, sơ sài; tài sản đảm bảo tiền vay chƣa thực hiện đúng quy định: hợp đồng thế chấp tài sản chƣa đƣợc đăng ký giao dịch đảm bảo, QTDND không giữ đủ giấy tờ gốc của tài sản đảm bảo; mức cho vay vƣợt giá trị tài sản đảm bảo theo quy chế của QTDND,…
Trong hồ sơ vay vốn chƣa lƣu đủ chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay: hóa đơn mua nguyên liệu sản xuất, chứng từ mua hàng hóa, chứng từ trả tiền cho ngƣời cung cấp dịch vụ,…
Việc kiểm tra sau khi cho vay chƣa đƣợc thực hiện theo quy định: nhiều hồ sơ chƣa kiểm tra sau cho vay; việc kiểm tra còn chậm và nội dung kiểm tra sơ sài mang tính hình thức;
66
Việc xác định thời hạn cho vay chƣa phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh của đối tƣợng vay vốn đã dẫn đến việc khó khăn trong việc trả nợ gốc khi đến hạn khách hàng chƣa thu hồi đƣợc vốn và dẫn đến việc cho vay đảo nợ của QTDND;
Việc thực hiện cơ cấu lại thời hạn trả nợ cho khách hàng (gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ) thực hiện chƣa đúng quy định, chƣa tiến hành kiểm tra, xác minh, đánh giá lý do xin cơ cấu nợ và đánh giá khả năng tài chính của khách hàng khi tiến hành điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc gia hạn nợ;
Kết nạp và cho vay đối với các cá nhân không cƣ trú và không sản xuất kinh doanh trên địa bàn hoạt động đƣợc cấp phép (vi phạm nội dung về địa bàn hoạt động theo giấy phép);
Thực hiện cho vay đối với cá nhân không phải là thành viên của QTDND vi phạm theo quy định tại Thông tƣ số 08/2005/TT-NHNN của NHNN Việt Nam;
Kết nạp cả vợ và chồng trong cùng một hộ gia đình cung tham gia là thành viên và vay vốn dẫn đến tổng dƣ nợ của gia đình vƣợt mức so với quy định (đây là trƣờng hợp các QTDND tránh quy định về giới hạn đối với 1 khách hàng để cho vay hộ gia đình đƣợc mức cao hơn);
Việc thẩm định và quyết định cho vay đối với một số món vay (đặc biệt là đối với các món vay của cán bộ nhân viên của QTDND) chƣa đảm bảo tính độc lập, khách quan; một số trƣờng hợp quyết định cho vay vƣợt quyền phán quyết theo quy định của Điều lệ hoặc quy chế cho vay của QTDND;
Khách hàng sử dụng vốn vay không đúng mục đích cam kết trong hợp đồng tín dụng với QTDND.
+ Chỉ tiêu 9 bảng 3.5: công tác kế toán, quản lý tài chính còn sai sót. Năm 2012 có 34/48 QTDND đƣợc thanh tra có vi phạm, chiếm 70,8%; năm 2013 là 36/47 QTDND, chiếm 76%; năm 2014 là 35/37 QTDND chiếm 97%.
67
Nội dung sai phạm là: chƣa tính và hạch toán đầy đủ lãi dự thu và dự chi theo đúng quy định của NHNN Việt Nam làm sai lệch kết quả kinh doanh của QTDND;
Không theo dõi, quản lý và trích khấu hao đối với các tài sản cố định mới đầu tƣ mua sắm theo quy định của Bộ tài chính;
Tại một số QTDND việc hạch toán kế toán còn nhiều sai phạm: chƣa thực hiện mở đầy đủ sổ kế toán (đặc biệt là đối với các sổ kế toán ngoại bảng); thực hiện chế độ quyết toán không đúng chế độ; thực hiện hạch toán sai quy trình; sai tính chất tài khoản; chứng từ kế toán còn thiếu, không đầy đủ tính chất pháp lý theo quy định; nhiều khoản chi phí không đúng chế độ kế toán quy định….
Các chỉ tiêu còn lại, tỷ lệ các QTDND vi phạm thấp hơn, chứng tỏ các QTDND đã có ý thức chấp hành các quy định về việc tăng giảm vốn điều lệ; tỷ lệ an toàn trong hoạt động; hoạt động gửi tiền tại các TCTD khác; quy định về lãi suất cho vay; tỷ lệ đầu tƣ mua sắm TSCĐ; hoạt động huy động vốn.
Trong năm 2012-2014, số lƣợng QTDND bị xử phạt vi phạm hành chính rất thấp. Năm 2012 có 01 QTDND, năm 2013 có 03 QTDND, năm 2014 có 03 QTDND bị xử phạt. Số tiền phạt không nhiều: năm 2012 là 5 triệu đồng, năm 2013 là 25 triệu đồng, năm 2014 là 65 triệu đồng.
Giai đoạn kết thúc thanh tra
Giai đoạn kết thúc thanh tra tại mỗi QTDND thƣờng kéo dài khoảng 7 ngày làm việc do các thành viên trong đoàn thanh tra chƣa có khung báo cáo thống nhất dẫn đến khó khăn cho việc tổng hợp các kết quả thanh tra của trƣởng đoàn; việc họp rút kinh nghiệm nhiều khi chỉ mang tính chất hình thức.