Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Xây dựng

Xuất phát từ thực tế của Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ, thiết nghĩ Công ty đã có những phương hướng riêng cho mình trong những năm tới

 Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt LỜI MỞ ĐẦU Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, việc giải quyết tốt các quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp, giữa doanh nghiệp với thò trường tài chính, giữa doanh nghiệp với nhà nước tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp đạt được mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trò tài sản cho chủ sở hữu. Xuất phát từ thực tế của Cơng ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ, thiết nghĩ Cơng ty đã có những phương hướng riêng cho mình trong những năm tới. Nhưng với tư cách là một sinh viên quản trị doanh nghiệp, em đã đi sâu tìm hiểu phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty trong những năm gần đây thấy có những bước phát triển đáng kể, song còn nhiều hạn chế trong các hoạt sản xuất kinh doanh, mà nổi trội hơn hết là hoạt động tài chính cần đặt ra u cầu cần khắc phục để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, bảo đảm được nguồn tài trợ cho các hoạt động cần thiết để đẩy mạnh hơn nữa sự phát triển của Cơng ty trong những năm tới và được sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn, các thầy cô giáo trong khoa kinh tế và QTKD – Trường Đại Học Quy Nhơn, cán bộ công nhân viên của Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ. Do đó, em định hướng lựa chọn đề tài phân tích tài chính để phát triển thành đồ án tốt nghiệp và đưa ra các biện pháp khắc phục cho Cơng ty về hoạt động này. Đồ án tốt nghiệp bao gồm 3 chương. Chương I: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Chương II: Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ. Chương III: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ. Qua đây em xin chân thành cảm ơn ban giám đốc, anh chò em công nhân viên Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ, các thầy cô giáo đặc biệt là thầy giáo Hà Thanh Việt đã tận tình giúp đở, hướng dẫn em hoàn thành đồ án tốt nghiệp này. Tuy em đã cố gắn nghiên cứu và tìm hiểu, song vốn kiến thức bản thân còn hạn chế nên không tránh khỏi những sai xót. Kính mong quý thầy cô, bang hội đồng góp ý để đồ án có chất lượng tốt hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Quy Nhơn, ngày 15 tháng 4 năm 2006 Sinh Viên thực hiện Hà Văn Mai  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 1  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. 1.1. TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. 1.1.1. Tài chính doanh nghiệp và vai trò của tài chính doanh nghiệp. 1.1.1.1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Các hoạt động liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ nói trên là các hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài chính của doanh nghiệp. Việc tổ chức tài chính cũng là tổ chức tốt các mối quan hệ trên nhằm đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp. Các mối quan hệ trong phạm vi tài chính bao gồm: * Quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước: Đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghóa vụ thuế đối với Nhà nước. Ngân sách Nhà nước cấp cho Doanh nghiệp Nhà nước và có thể góp vốn với Công ty liên doanh hoặc Công ty cổ phần (mua cổ phiếu) hay cho vay (mua trái phiếu). Tùy theo mục đích yêu cầu đối với ngành kinh tế mà quyết đònh tỷ lệ góp vốn hoặc cho vay nhiều hay ít. * Quan hệ giữa doanh nghiệp với thò trường tài chính: Quan hệ này được thể hiên thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ. Trên thò trường tài chính doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng nguồn vốn ngắn hạn, có thể phát hành cổ phiếu và trái phiếu hoặc vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn. Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả lãi cổ phần cho các nhà tài trợ. Doanh nghiệp cũng có thể gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán. * Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thò trường khác: Trong nền kinh tế doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với các thò trường khác trên thò trường hàng hóa, dòch vụ, thò trường sức lao động. Đây là thò trường mà tại đó doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bò, nhà xưởng, tìm kiếm lao động … Điều quan trọng  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 2  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt là thông qua thò trường doanh nghiệp có thể xác đònh nhu cầu hàng hóa và dòch vụ cần thiết cung ứng. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp hoạch đònh ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thò nhằm thỏa mãn nhu cầu thò trường. * Quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp: Đây là quan hệ giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh, giữa cổ đông và giữa người quản lý, giữa cổ đông và chủ nợ, giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hữu vốn. Các mối quan hệ này được thể hiện thông qua hàng loạt chính sách về cơ sở vốn và chi phí … 1.1.1.2. Bản chất của tài chính doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp được đặc trưng bằng sự vận động tương đối của tiền tệ với chức năng là phương tiện thanh toán và phương tiện cất giữ trong phương tiện tạo lập hay sử dụng các quỹ tiền tệ. Tài chính doanh nghiệp là những phương tiện kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trò (quan hệ tiền) phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ quá trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tích lũy vốn cho Nhà nước. Bất kỳ một doanh nghiệp nào tồn tại và phát triển thì phải thực hiện mục tiêu của mình. Song mỗi doanh nghiệp có những mục tiêu khác nhau như: tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa hoạt động hữu ích của các nhà lãnh đạo doanh nghiệp … nhưng tất cả các mục tiêu cụ thể đó đều nhằm mục tiêu bao trùm nhất là tối đa hóa giá trò tài sản cho chủ sở hữu. 1.1.1.3. Vai trò của tài chính doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò rất lớn đối với người quản lý trong việc nhận thức và sử dụng tổng hợp các chức năng của nó nhằm thực hiện những mục tiêu kinh tế nhất đònh trong điều kiện hiện nay. Vai trò của tài chính doanh nghiệp ngày càng được đề cao và có những thay đổi đáng kể biểu hiện qua các góc độ sau: * Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: Vai trò của tài chính doanh nghiệp được thể hiện trong việc tạo vốn và đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh , tổ chức sử dụng vốn một cách tiết kiệm và có hiệu quả, nó còn là đòn bẩy để kích thích kinh doanh và là công cụ kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp .  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 3  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt * Đối với người lao động trong doanh nghiệp: Đó chính là sự tác động của tài chính đối với người lao động trong doanh nghiệp thông qua tổng số thu nhập mà họ nhận được có thể dưới các hình thức: tiền lương, tiền thưởng, phúc lợi từ doanh nghiệp, cổ tức … * Đối với hệ thống tài chính quốc gia: Tài chính doanh nghiệp là cơ sở nền tãng tạo nên sự vững mạnh của hệ thống quốc gia, nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước là từ các doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp tốt thì có khả năng tạo nên hệ thống tài chính quốc gia tốt và ngược lại. * Đối với môi trường kinh doanh: Tài chính doanh nghiệp tốt sẽ thực hiện việc thanh toán kòp thời và đầy đủ cho quan hệ thanh toán trên thò trường ổn đònh, góp phần tạo ra môi trường kinh doanh và đầu tư lành mạnh, ổn đònh có thể cho phép mở rộng quy mô kinh doanh, đa dạng hóa loại hình kinh doanh trái lại tài chính doanh nghiệp xấu tức là doanh nghiệp gặp khó khăn trong kinh doanh và có thể đi đến phá sản. Điều này tất nhiên không thể ảnh hưỏng đến môi trường kinh doanh. 1.2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp. 1.2.1. Chức năng tạo vốn. Để đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính doanh nghiệp phải tính toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn huy động vốn, tổ chức huy động và sử dụng vốn đúng đắn nhằm duy trì và thúc đẩy sự phát triển có hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nhà nước phải tạo điều kiện, môi trường hoạt động phong phú và đa dạng để tạo ra vốn và phát triển các loại hình tín dụng, thu hút tối đa các nguồn vốn nhàn rỗi của các tổ chức kinh tế xã hội và dân cư, tạo loại hình vốn vay dồi dào đối với mọi loại hình doanh nghiệp. Tuy nhiên mọi doanh nghiệp với các hình thức sở hữu trong mọi lónh vực sản xuất, lưu thông, dòch vụ khác nhau đều có thể huy động từ nhiều nguồn khác nhau. 1.2.2. Chức năng phân phối bằng tiền. Chức năng phân phối tài chính là quá trình phân phối thu nhập bằng tiền mà doanh nghiệp đạt được do thu nhập từ bán hàng, doanh nghiệp tiến hành phân phối như sau:  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 4  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt Trước tiên phải bù đắp được các chi phí bỏ ra trong quá trình sản xuất kinh doanh như: hao mòn máy móc thiết bò, trả lương cho người lao động, mua sắm nguyên vật liệu để tiếp tục cho cho chu kỳ sản xuất kinh doanh mới, thực hiện nghóa vụ đối với nhà nước. Phần còn lại doanh nghiệp tiến hành phân phối các quỹ của doanh nghiệp, thực hiện bảo toàn vốn hoặc trả lợi tức cổ phần (nếu có). Chức năng phân phối tài chính của doanh nghiệp là phân phối thu nhập bằng tiền của doanh nghiệp. Quá trình phân phối này gắn liền với đặc điểm vốn có của hoạt động sản xuất kinh doanh và hình thức sở hữu của doanh nghiệp. 1.2.3. Chức năng kiểm tra bằng tiền đối với hoạt động sản xuất kinh doanh. Tài chính doanh nghiệp căn cứ vào tình hình thu chi tiền tệ và các khoản chỉ tiêu phản ánh bằng tiền để kiểm soát tình hình đảm bảo nguồn vốn sản xuất kinh doanh, tình hình sản xuất kinh doanh và hiệu quả sản xuất kinh doanh. Cụ thể qua tỷ trọng, cơ cấu nguồn vốn, việc sử dụng nguồn vốn huy động việc tính toán các yếu tố chi phí vào giá thành, việc thanh toán công nợ với ngân sách, người bán, công nhân viên … trên cơ sở đó giúp cho chủ thể quản lý phát hiện ra những mâu thuẩn mất cân đối, những sơ hỡ trong công tác điều hành, quản lý kinh doanh để có quyết đònh ngăn chặn kòp thời khả năng tổn thất có thể xãy ra nhằm duy trì và nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. II. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. 1.2.1. Khái niệm, mục đích và ý nghóa của phân tích tình hình tài chính. 2.1.1. Khái niệm. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ thông qua việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp các nhà quản trò có thể thấy được tiềm năng cũng như hạn chế về tài chính của doanh nghiệp, từ đó làm cơ sở cho các quyết đònh có liên quan đến các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp một cách hợp lý, phù hợp với khả năng tài chính hiện hành của doanh nghiệp. 2.1.2. Mục đích và ý nghóa. Mọi hoạt động của doanh nghiệp đều nằm trong thể tác động liên hoàn lẫn nhau. Vì vậy, phân tích tài chính có tác dụng cực kỳ quan trọng đối với những  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 5  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt doanh nghiệp và còn với những đối tượng cho vay, lao động và đối với cơ cấu khác. Mỗi đối tượng này quan tâm đến tình hình tài chính trên những giác độ khác nhau. Song họ quan tâm đến khả năng tạo ra dòng tiền mặt, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và lợi nhuận tối đa của doanh nghiệp . * Đối với nhà quản trò. Các nhà quản trò doanh nghiệp cần phải có đầy đủ thông tin nhằm thực hiện cân bằng tài chính, nhằm đánh giá tình hình tài chính đã qua tiến hành cân đối tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, khả năng trả nợ và rủi ro tài chính của doanh nghiệp. Bên cạnh đó việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp còn có các tác dụng sau: - Giúp doanh nghiệp tự đánh giá mình về thế mạnh và thế yếu để cũng cố phát huy hay khắc phục cải tiến quản lý. - Phát huy mọi tiềm năng thò trường khái thác tối đa các nguồn lực của doanh nghiệp nhằm đạt tới hiệu quả cao nhất trong kinh doanh. - Hạn chế, đối phó với các rủi ro trong kinh doanh. - Kết quả của phân tích là cơ sở đề ra các quyết đònh quản trò ngắn hạn và dài hạn. * Đối với nhà đầu tư . Khác với nhà quản trò các nhà đầu tư quan tâm chủ yếu là khả năng hoàn trả, mức sinh lãi, khả năng thanh toán vốn và rủi ro. Vì vậy mà họ cần thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, về kết quả kinh doanh và các tiềm năng của doanh nghiệp. Các nhà đầu tư còn quan tâm đến việc điều hành công tác quản lý. Những điều kiện đó tạo ra sự an toàn và hiệu quả cho các nhà đầu tư. * Đối với người cho vay . Mối quan tâm của họ là hướng tới khả năng trả nợ của doanh nghiệp và họ đặc biệt chú ý đến tài sản có tính thanh khoản cao để từ đó có thể so sánh và biết được việc thanh toán tức thời của doanh nghiệp. Như vậy, phân tích tình hình tài chính trở nên cần thiết và đóng vai trò quan trọng hơn bao giờ hết đối với doanh nghiệp trong nền kinh tế thò trường một thò  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 6  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt trường vốn như là một trận mạc thực sự, luôn chứa đựng đầy những cạnh tranh khốc liệt và tiềm ẩn chính trong lòng nó nhiều rủi ro bất trắc. * Đối với nhà cung ứng. Họ quan tâm đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nếu như sản xuất hàng hóa và dòch vụ mà sản phẩm của họ tiêu thụ kém, hiệu quả sản xuất kinh doanh thấp thì sẽ gây ảnh hưởng về tâm lý vì vậy họ cần có một thứ gì đó để đảm bảo cho họ khi cung ứng vật tư. 1.2. Phương pháp phân tích. Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dòch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp. Về mặt lý thuyết thì có rất nhiều phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp như: Phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp loại trừ, phương pháp cân đối. Nhưng trên thực tế các doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ lệ hơn. 1.2.1. Phương pháp so sánh. Là phương pháp sử dụng phổ biến nhất trong phân tích để đánh giá kết quả xác đònh vò trí và xu hướng biến động của các chỉ tiêu phản ánh. * Điều kiện so sánh: Để so sánh được với nhau chỉ tiêu so sánh cần đảm bảo các điều kiện như sau: - Thống nhất về nội dung kinh tế. - Thống nhất về phương pháp tính toán các chỉ tiêu. - Thống nhất về đơn vò tính toán các chỉ tiêu. * Tiêu chuẩn so sánh: Tùy theo mục đích phân tích để xác đònh gốc so sánh: - Gốc so sánh được chọn là gốc về mặt thời gian. - Gốc so sánh được chọn là gốc không gian - Kỳ phân tích được chọn là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch. - Giá trò so sánh được chọn là số tuyệt đối, số tương đối hoặc là số bình quân.  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 7  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt * Nội dung so sánh: - So sánh giữa số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính doanh nghiệp. Đánh giá sự tăng trưởng hay thụt lùi trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp . - So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để thấy mức độ phấn đấu của doanh nghiệp. - So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số liệu của trung bình ngành, của các xí nghiệp khác để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp mình tốt hay xấu được hay chưa được. - So sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang của nhiều kỳ để thấy sự biến đổi cả về số lượng tương đối và tuyệt đối của một chỉ tiêu nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp. 1.2.2. Phương pháp phân tích tỷ lệ. Phương pháp này dựa trên ý nghóa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong quan hệ tài chính. Về nguyên tắc, phương pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác đònh được các ngưỡng, các đònh mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các giá trò của các tỷ lệ tham chiếu . Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, các tỷ lệ tài chính được phân thành nhóm tỷ lệ đặc trưng, phản ánh nội dung cơ bản theo các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp. Đó là các tỷ lệ về khả năng thanh toán, nhóm tỷ lệ về cơ cấu vốn và nguồn vốn, nhóm tỷ lệ về năng lực hoạt động kinh doanh, nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lời. Mỗi nhóm tỷ lệ bao gồm nhiều tỷ lệ phán ánh riêng lẻ, từng bộ phận của hoạt động tài chính trong mỗi trường hợp khác nhau, tuỳ theo góc độ phân tích, người phân tích lựa chọn các nhóm chỉ tiêu khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích của mình. 2.3. Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Để tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp nào đó người ta phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là báo cáo tài chính. Báo  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 8  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt cáo tài chính là nguồn thông tin tài chính cốt yếu nhất. Nó phản ánh một cách tổng quát toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Hệ thống báo cáo tài chính gồm các báo cáo sau: - Bảng cân đối tài sản hay còn gọi là bảng cân đối kế toán. - Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. - Thuyết minh báo cáo tài chính. Trong đo,ù bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là tư liệu cốt yếu trong hệ thống thông tin về tài chính doanh nghiệp. 2.3.1. Bảng cân đối kế toán . Bảng cân đối kế toán là bảng tóm tắt về tình hình tài sản, về các khoản nợ về nguồn vốn của doanh nghiệp ở một thời điểm nhất đònh. Bảng cân đối kế toán có ý nghóa quan trọng trong công tác quản lý doanh nghiệp số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trò hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu hình thành các loại tài sản. Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp được nhiều đối tượng quan tâm, mỗi đối tượng quan tâm đến một khía cạnh khác nhau.Việc xem xét phân tích bảng cân đối kế toán giúp cho họ có cơ sở để đưa ra những quyết đònh hợp lý. Bảng cân đối kế toán được trình bày thành hai phần: Tài sản và nguồn vốn. - Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo, thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp. - Phần nguồn vốn: Phản ánh toàn bộ nguồn hình thành tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo. Nguồn vốn được sắp xếp theo trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc sử dụng. Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn 1.3.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là bảng báo cáo tóm tắt các doanh thu và chi phí của doanh nghiệp trong một chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh. Báo cáo này cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình tài chính và kết  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 9  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt quả sử dụng vốn, lao động kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Nội dung chính của báo cáo này là chi tiếc các chỉ tiêu có liên quan đến toàn bộ kết quả hoạt độnh kinh doanh: các loại doanh thu, các loại chi phí các loại lợi nhuận. Kết quả này được khái quát bằng đẳng thức tổng quát: Doanh thu – chi phí = Lãi (lỗ) Ngoài ra theo quy đònh của Việt Nam, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh còn có thêm kê khai tình hình thực hiện nghóa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước và tình hình thực hiện thuế GTGT. Phần này phản ánh các khoản thuế, BHXH, BHYT, KPCĐ và các khoản khác mà doanh nghiệp phải nộp. 1.4. Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp . Nội dung phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp bao gồm những công việc sau: - Đánh giá khái quát tình hình tài chính. - Phân tích tình hình biến động tài sản. - Phân tích tình hình biến động nguồn vốn. - Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn. - Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán. - Phân tích khả năng hoạt động. - Phân tích hiệu quả và khả năng sinh lời. 1.4.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp . Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh sẽ cung cấp một cách tổng quát tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan. Điều đó cho phép chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất của quá trình hoạt động kinh doanh và dự báo được khả năng phát triển hay chiều hướng suy thoái của doanh nghiệp, trên cơ sở đó có thể đònh hướng khi triển khai phân tích từng nội dung cụ thể. 1.4.1.1.Đánh giá tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 10 [...]... dụng hiệu quả tài sản hiện có (gia tăng vòng quay tài sản), tăng tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, gia tăng đòn cân nợ  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 20  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt CHƯƠNG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VẠN MỸ 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY TNHH XÂY DỰN G VẠN MỸ 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ 2.1.1.1... giữa tài sản và nguồn vốn, tình hình phân bổ, huy động và sử dụng vốn phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh +Đánh giá tình hình phân bổ tài sản như thế nào, với số lượng là bao nhiêu, khả năng tăng giảm ra sao +Đánh giá nguồn vốn được hình thành từ nguồn nào, cơ cấu như thế nào 1.4.2 Phân tích tình hình biến động của tài sản và nguồn vốn Để phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn căn... 1.261.620 Block 1.300.059 9.314.633 10.628.461 2.220.793 Tổng  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 31  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VẠN MỸ 2.2.1.Đánh giá chung về tình hình tài chính của Công ty 2.2.1.1.Đánh giá thông qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh Bảng 24 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( 2003-2004-2005) ĐVT:1000 đồng... phần của lợi nhuận chưa phân phối và một phần do đánh giá lại làm tăng tài sản cố định Vốn hoạt động kinh doanh của Cơng ty tăng liên tục qua các năm qua chứng tỏ qui mơ của hoạt động sản xuất của Cơng ty ngày càng mở rộng và có su huớng phát triển Để thấy rỏ hơn tình hình về tài sản và nguồn vốn thì ta đi phân tích biến động giá trò và kết cấu của tài sản và nguồn vốn tại Công ty phần sau 2.2.2 .Phân tích. .. Cơng ty TNHH 1 thành viên Đề nghị này đã được hội đồng quản trị của Cơng ty cổ phần 504 phê duyệt vào 10/11/2005 Đến 1/1/2006, Xí nghiệp đã chính thức chuyển sang Cơng ty TNHH và lấy tên: Cơng ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ theo căn cứ biên bản họp hội đồng quản trị Cơng ty cổ phần 504 ngày 10/11/2005 Cơng ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ ( Cơng ty TNHH 1 thành viên ) là đơn vị kinh tế hạch tốn độc lập thuộc Cơng ty cổ... rộng quy mơ những năm tiếp theo 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty - Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ có nhiệm vụ khai thác đầy đủ các loại đá để phục vụ nhu cầu trong tỉnh Mặt khác Công ty còn nhận thêm các dự án xây dựng công trình ngoài trong tỉnh  Sinh viên thực hiện:Hà Văn Mai Trang 23  Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt - Công ty phải xây dựng và tổ chức thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh... và nguồn vốn tại Công ty phần sau 2.2.2 .Phân tích biến động giá trò và kết cấu tài sản và nguồn vốn tại Công ty 2.2.1 Biến động giá trò và kết cấu tài sản tại Công ty Để thấy rõ sự biến động về tài sản của Công ty như thế nào ta lập bảng phân tích sau: Bảng 2: Bảng phân tích biến động giá trò và kết cấu tài sản tại Công ty Chỉ tiêu A TSLĐ và ĐTNH I Tiền II Các khoản ĐTTCNH III Các khoản phải thu IV... phẩm Trên thực tế Cơng ty đã xây dựng kết cấu sản xuất như sơ đồ sau: Bang lãnh đạo Cơng ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ Đội thi cơng ngồi Tổ xe máy Tổ sữa chữa Tổ khoan nổ mìn Đội sản xuất cơng nghiệp Tổ máy đá 1 Chú thích : Tổ máy đá 2 Tổ bảo vệ Tơ lao động phổ thơng Quan hệ trực tuyến Quan hệ phối hợp Sơ đồ 2 : Mơ hình sản xuất của Cơng ty Vạn Mỹ Mơ hình sản suất của Cơng ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ được kết... nghiệp 1.4.7 Phân tích tài chính theo phương pháp DUPONT Công ty Dupont là một Công ty đầu tiên ở Hoa Kỳ sử dụng các mối tương hổ giữa các tỷ số tài chính để phân tích tài chính Vì vậy, phương pháp này gọi là hệ thống Dupont, ngày nay phương pháp này được sử dụng khá rộng rãi: Trước hết, chúng ta xem xét mối quan hệ tương tác giữa các tỷ số lợi nhuận trên doanh thu, tỷ số sử dụng hiệu quả toàn bộ tài sản... từng loại tài sản của doanh nghiệp thông qua tỷ trọng từng loại tài sản, ta tiến hành lập bảng phân tích kết cấu tài sản (bảng này sẽ được trình bày cụ thể ở chương III của đồ án tốt nghiệp) Qua bảng phân tích, ta đánh giá được sự thay đổi kết cấu tài sản của doanh nghiệp qua các năm và hiệu quả của việc thay đổi vốn đầu tư cho tài sản đối với việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh - Phân tích hàng . tích tình hình tài chính của Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ. Chương III: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH xây dựng Vạn. phục vụ mục tiêu phân tích của mình. 2.3. Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Để tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp