báo cáo thực tập khoa kế toán tại công ty cổ phần trường sơn

Tổ chức kế toán thành phẩm, bán hàng và xác định kết quả kinh doanh..35 Đánh giá về tình hình công ty………..37 Lời mở đầu Trong nền kinh tế thị trờng, với chính sách mở của của Nhà nớc,

mục lục

lời mở đầu……… …… 2

Chơng I : Đặc điểm, tình hình chung về tổ chức và quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Trờng Sơn……….… 5

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần Trờng Sơn….5 II Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Tr-ờng Sơn……… … 6

1 Nhiệm vụ và mục tiêu của công ty……….….… 6

2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty……….… 7

3 Kết quả kinh doanh của Công ty những năm gần đây………… 9

III Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý Công ty……… 10

Chơng II : Những nội dung cơ bản của từng phần hành kế toán mà Công ty cổ phần Trờng Sơn đang thực hiện……… 13

I Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty………13

1 Hình thức tổ chức công tác kế toán……… 13

2 Tổ chức bộ máy kế toán……… 15

II Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty……… 15

1 Các chính sách kế toán chung……… 15

2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán…….……….…16

3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán……… 17

4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán……… 18

5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán……….18

III Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể……… 18

1 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền……… 18

GVHD : Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

Lớp : CQ48/21.18

2 Tổ chức kế toán vật t………24

3 Tổ chức kế toán tài sản cố định……….27

4 Tổ chức kế toán tiền lơng………29

5 Tổ chức kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm………… 33

6 Tổ chức kế toán thành phẩm, bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 35

Đánh giá về tình hình công ty……… 37

Lời mở đầu

Trong nền kinh tế thị trờng, với chính sách mở của của Nhà nớc, một mặttạo điều kiện cho các doanh nghiệp có thể phát huy hết khả năng, tiềm lực củamình, mặt khác lại đặt các doanh nghiệp trớc một thử thách lớn lao, đó là sự cạnhtranh gay gắt của cơ chế thị trờng Để đứng vững đợc trên thị trờng và hoạt độngkinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp cần có hệ thống quản lý tài chính cungcấp thông tin chính xác để giúp lãnh đạo đa ra những quyết định đúng đắn trongquá trình sản xuất kinh doanh Trong các công cụ quản lý tài chính thì hoạch toán

kế toán là một trong những công cụ hữu hiệu để thực hiện kiểm tra, xử lý thông tin.Trên thực tế, ở tất cả các doanh nghiệp, kế toán đã phản ánh tính toán sao chodoanh nghiệp tiết kiệm chi phí, hạ thấp giá thành, nâng cao lợi nhuận cho doanhnghiệp Nh vậy, nếu doanh nghiệp không thực hiện tốt công tác hạch toán kế toánnhất là kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm thì có thể nói các doanhnghiệp hoạt động trên thị trờng hoạt động một cách liều lĩnh, sẽ không có phơng h-ớng và những quyết định đa đến những thành công trong kinh doanh

Nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác tập hợp chi phí sản xuất và tính giáthành sản phẩm, sau khi đã đi sâu vào khảo sát, nghiên cứu tình hình thực tế và

công tác này ở Công ty cổ phần Trờng Sơn, em chọn đề tài : Tổ chức công tác kế“Tổ chức công tác kế

toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần ờng Sơn”

Đáp ứng yêu cầu của học viên cũng nh yêu cầu thực tế đối với sinh viên thực

tập, với sự hớng dẫn của Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân và sự giúp đỡ của Công ty cổ

phần Trờng Sơn em đã hoàn thành bản báo cáo tốt nghiệp của mình Bản báo cáothực tập của em gồm hai chơng :

Chơng I : Đặc điểm, tình hình chung về tổ chức và quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Trờng Sơn.

Chơng II : Những nội dung cơ bản của từng phần hành kế toán mà Công ty cổ phần Trờng sơn đang thực hiện

Mặc dù đã rất cố gắng nhng do thời gian tìm hiểu tại công ty có hạn và khảnăng cũng nh kinh nghiệm còn hạn chế, bên cạnh đó đối tợng nghiên cứu lại rấtrộng và phức tạp nên bản báo cáo thực tập tốt nghiệp của em vẫn không tránh khỏinhững thiếu sót, vì vậy em rất mong đợc sự đóng góp ý kiến của thầy cô giáo trong

bộ môn kế toán cũng nh của cả bộ phận kế toán Công ty cổ phần Trờng Sơn để bảnbáo cáo đợc hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Thanh Hóa, ngày 22, tháng 02, năm 2014 Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

DANH Mục các kí hiệu viết tắt

GVHD : Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

Lớp : CQ48/21.18

STT Tên viết tắt Tên đầy đủ

Chơng I : Đặc điểm, tình hình chung về tổ chức và quản

lý sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Trờng Sơn.

Điện thoại : 0378713378

Mã số thuế : 2801435084

Fax : 0378713378

Địa chỉ trang wed : http://gachngoitruongson.com.vn/

Số tài khoản ngân hàng : 102010000870669 Tại ngân hàng Viettinbank chi nhánhSầm Sơn

Công ty cổ phần Trờng Sơn là Công ty chuyên sản xuất kinh doanh gạch đất sétnung, Công ty ra đời hoạt động từ năm 1993 Tiền thân là xí nghiệp gạch TrờngLâm Tĩnh Gia Thanh Hóa trực thuộc công ty xây dựng số 6 Thanh Hóa .Tháng 2/1999 xí nghiệp gạch Trờng Lâm đợc đổi tên là xí nghiệp gạch Trờng Sơn.Cho đến tháng 8/2003, thực hiện chính sách cổ phần hóa của Đảng và nhà nớc, xínghiệp gạch Trờng Sơn đợc cổ phần hóa và lấy tên là Công ty cổ phần Trờng Sơntheo quyết định thành lập số 2167 QĐ/UBTH ngày 02/08/2003 của UBND tỉnhThanh Hóa Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 26030000095 ngày28/07/2003 do Sở kế hoạch và đầu t Thanh Hóa cấp

Với quy mô sản xuất lớn, sử dụng công nghệ hiện đại, có đội ngũ chuyên gia, kỹ

s, công nhân lành nghề đầy kinh nghiệm, mẫu mã và chất lợng đạt tiêu chuẩn quốcgia Công ty cổ phần Trờng Sơn đã đạt tới đỉnh cao về chất lợng: bền, đẹp, mẫu mãphong phú đa dạng, hoa văn sắc xảo tinh tế đáp ứng đợc mọi yêu cầu của nhữngcông trình.

Việc thành lập Công ty cổ phần Trờng Sơn là việc áp dụng triệt để vốn, nhân tàivật lực, việc đóng góp cổ phần là việc tạo cho công nhân có tinh thần trách nhiệm,tăng năng suất lao động, tăng doanh thu và mang lại lợi nhuận cho Công ty

Để tiếp cận và chiếm lĩnh thị trờng Công ty đã không ngừng cải tiến mẫu mã vàchất lợng sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị hiếu của thị trờng

Về mặt xã hội : do doanh thu ngày càng cao nên thu nhập của ngời lao độngtăng theo, cải thiện đáng kể đời sống của công nhân viên Sự đổi mới về máy mócthiết bị, dây chuyền công nghệ nói riêng đã giúp cho công ty ngày càng đứng vữngtrên thị trờng, doanh thu năm sau cao hơn năm trớc, thực hiện nghĩa vụ đầy đủ kịpthời và ngày một tăng

GVHD : Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

Lớp : CQ48/21.18

Với sự nỗ lực, trí tuệ và lao động miệt mài, gạch ngói Trờng Sơn trở thành đốitác tin cậy của các nhà sản xuất đầu t và là nhà cung cấp tin cậy cho các kháchhàng trong và ngoài tỉnh.

Kế hoạch của gạch ngói Trờng Sơn trong thời gian vừa rồi là đẩy mạnh hơn nữaviệc sản xuất và cung cấp sản phẩm phục vụ cho việc tái định c của chơng trìnhphát triển khu công nghiệp kinh tế Nghi Sơn đã thực hiện rất thành công và thắnglợi

cổ phần Trờng Sơn

1 Nhiệm vụ và mục tiêu của công ty

-Về nhiệm vụ của công ty : Công ty cổ phần Trờng Sơn là doanh nghiệp sản xuất

và kinh doanh gạch đất sét nung Trải qua hơn 20 năm hoạt động với sự hoàn thiện

về chất lợng, công ty đã cung cấp một lợng lớn sản phẩm của mình cho khách hàngkhông chỉ ở tỉnh Thanh Hóa mà còn các tỉnh lân cận nh Nghệ An, Ninh Bình…,

đáp ứng nhu cầu ngày một tăng của thị trờng rộng lớn Đồng thời giúp cho nhiềungời ở vùng đất nghèo có công ăn việc làm, đẩy mạnh sự phát triển cho đất nớc -Về mục tiêu của công ty : Để bắt kịp xu hớng phát triển của xã hội thì kiểu sảnxuất thủ công phải đợc dỡ bỏ, công nghiệp hóa, hiện đại hóa phải đợc nâng cao, cáccông nghệ khoa học kĩ thuật tiên tiến phải đợc áp dụng Về lâu dài, công ty có mụctiêu tạo ra sản phẩm đa năng chất lợng hơn, và không ảnh hởng đến môi sinh, môitrờng sống xung quanh

2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Công ty cổ phần Trờng Sơn sản xuất ra sản phẩm chính là các loại gạch nung

đất sét, quy trình sản xuất kiểu liên tục, sản phẩm hoàn thành qua nhiều giai đoạnsản xuất Quá trình sản xuất sản phẩm nằm khép kín trong phân xởng, mặt khác do

đặc điểm của sản phẩm là đều lấy từ nguyên vật liệu chính là đất thó nên quy trìnhsản xuất ra các loại sản phẩm tơng tự nhau

Sản phẩm Gạch đất sét nung của Công ty có các chỉ tiêu cơ lý hòa toàn phù hợpvới tiêu chuẩn quốc gia TCVN 1998, đặc biệt là khả năng chịu nén, chống thấm n-

ớc tốt chắc chắn sẽ đáp ứng yêu cầu là vật liệu xây dựng cho các công trình ngầm,các bể chứa, tờng chịu lực cho các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp.Nhà máy áp dụng công nghệ sản xuất gạch đất nung bằng hệ thống máy tạo hìnhliên hợp hút chân không vào lò nung tuynel.

Với dây chuyền công nghệ dòng chảy khép kín, công nghệ tyunel có đặc điểmsau :

- Sử dụng nhiều dạng nguyên liệu đặc biệt nh đất pha cát, đất đồi, với công nghệkem dẻo cho năng suất lao động cao, chất lợng sản phẩm tốt

- Chất độc hại ít, chất lợng môi trờng xung quanh nhà máy sạch, không bị ô nhiễm

Quy trình sản xuất gạch đợc chia làm 2 giai đoạn :

GVHD : Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

Lớp : CQ48/21.18

Máy nạp nguyên liệu

Máy nhào

2 trục

Xuống goòng kiểm tra chất l-ợng sản phẩm

Lò nung chia làm 3 giai đọan : sấy khô, nung, làm nguội sảnphẩm

Lò sấy sản phẩm

Để tiến hành sản xuất sản phẩm gạch trớc hết phải lấy đất thó từ các nơi quy

định sau đó đa nguyên liệu đã pha trộn vào ngâm ủ với nhiệt độ cần thiết, sau khinguyên liệu đợc ủ tiến hành sản xuất Trớc tiên đa nguyên liệu đã ngâm ủ vào máycấp liệu thông qua hệ thống băng dải kế với máy pha than đa vào nhào 2 trục, đất

và than đợc đánh tơi, trộn lẫn kết hợp bổ sung thêm nớc để đảm bảo độ ẩm cầnthiết từ 18-20% Sau đó áp qua máy và đa vào máy tạo hình liên hợp hút chânkhông để tạo hình viên gạch của máy tạo hình 1, 2, 3 đấy gọi là bán thành phẩmcủa các loại gạch ( gạch mộc )

Khâu nung đất lựa chọn sản phẩm : khi viên gạch mộc đảm bảo độ ẩm từ 8-10%thì đa vào goòng để vào lò sấy khô Trong quá trình sấy độ ẩm giới hạn từ 5-6%nếu gạch mộc quá ẩm thì phải sử dụng buồng xây phụ Sau khi lấy xong đa gạchvào lò nung, lò nung chia làm 3 giai đoạn nối tiếp nhau :

1 Tiếp tục sấy

2 Nung

3 Làm mát

Sau khi gạch nung xong, đợc đa ra tháo dỡ và đa sản phẩm xuống nhập kho.Trong quá trình đa gạch ra nhập kho, bộ phận kiểm tra chất lợng sản phẩm kết hợpphân loại sản phẩm Nếu viên nào không đủ tiêu chuẩn bộ phận kiểm tra chất l ợngsản phẩm ( KCS ) không chấp nhận thì phải bán sản phẩm theo khối

Công ty cổ phần Trờng Sơn tổ chức một phân xởng sản xuất gồm 10 công đoạnsau : Cấp đất, vận hành mộc, cơ điện, vệ sinh công nghiệp xếp lò, xe nâng, lò nunghầm sấy, chế biến tạo hình, xếp goòng, xuống goòng, bốc xếp

3 Kết quả kinh doanh của Công ty trong 3 năm gần đây :

3 Lãi ròng 5537 6475 8632

Trong những năm qua, quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trên

đà phát triển Qua bảng trên ta thấy tổng doanh thu của nhà máy không ngừng tănglên đồng thời với việc tăng doanh thu của nhà máy không ngừng tăng lên đồng thờivới việc tăng doanh thu là lãi gộp cũng không ngừng tăng liên tục qua các năm.Bên cạnh đó, lợi nhuận trớc thuế và ngân sách nhà nớc cũng nh đời sống cán bộcông nhân viên chức trong nhà máy cũng đông thời tăng Với trang thiết bị đợcnâng cấp cải tiến, đầu th thêm máy móc thiết bị mới, từng bớc đột phá về côngnghệ và chất lợng cũng nh giá thành sản phẩm dần tăng doanh thu để đảm bảo đờisống cho cán bộ công nhân viên và tạo niềm vui cho mọi ngời, thu hút khách hàng,tăng tích lũy và mở rộng sản xuất Bên cạnh đó nhà máy có đội ngũ chuyên môncao đảm bảo đợc chất lợng sản phẩm làm ra và đây cũng là thế mạnh để nhà máynâng cao thị phần của mình trên thị trờng

*Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty :

GVHD : Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

Ban giám đốcGiám đốc điều hànhPhó giám đốc

Đại hội đồng cổ đông

*Bộ phận gián tiếp sản xuất :

-Hội đồng quản trị ( 5 ngời do Đại hội đồng cổ đông bầu ra): Chủ tịch Hội

đồng quản trị là ngời điều hành cao nhất có quyền quyết định mọi vấn đề có liênquan đến Công ty là ngời chịu trách nhiệm trớc các cơ quan nhà nớc

-Ban giám đốc ( 3 ngời) : Là ngời chỉ huy cao nhất sau Chủ tịch hội đồng quản

trị (CTHĐQT) phụ trách chung tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị, là ngờichịu trách nhiệm trớc CTHĐQT và trớc khách hàng, đồng thời trớc cán bộ côngnhân viên về mọi hoạt động của Công ty Là ngời đại diện cho Công ty ký kết mọihoạt động kinh doanh khi CTHĐQT ủy nhiệm Ban giám đốc của Công ty gồm có :Giám đốc và 2 Phó giám đốc

+Giám đốc : Có quyền đại diện thành lập, bổ nhiệm của trởng ca sản xuất, các

bộ phận nghiệp vụ Giám đốc có nhiệm vụ thay mặt công ty ký nhận tài sản, tiềnvốn do Công ty bàn giao để quản lý sử dụng vào sản xuất kinh doanh sao cho đạt đ-

ợc lợi nhuận cao nhất trong sản xuất kinh doanh, kế hoạch phát triển của Công tyngắn, trung và dài hạn

+Phó giám đốc : Là ngời đợc Giám đốc ủy quyền chỉ đạo mọi hoạt động sản

xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh có hiệu quả và

đợc tiến hành thông suốt liên tục Tham mu cho giám đốc về công tác tổ chức hành

hầm sấy

nâng

Trại giam Thanh Lâm

Tổ tạo hình

Tổ xếpgoòng

Tổ xuống goòng

Tổ bốcxe

chính, động viên toàn bộ cán bộ công nhân viên, quản lý hồ sơ, sơ yếu lý lịch, giảIquyết các vấn đề liên quan đến công tác hành chính, văn th, con dấu theo chế độquy định.

- Phòng kinh doanh ( 6 ngời ) : Làm công tác tiếp thị, tiêu thụ sản phẩm, xây

dựng và chịu trách nhiệm thực hiện các kế hoạch kinh doanh

-Phòng kế toán thống kê ( 5 ngời ): Thực hiện công tác kế toán quá trình sản

xuất kinh doanh của công ty theo đúng chế độ hiện hành

Chịu trách nhiệm trớc pháp luật, ban giám đốc và khách hàng về tính chính xác,trung thực của số liệu, tăng cờng công tác quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả, bảotoàn vốn kinh doanh của Công ty, lập kế hoạch và báo cáo quyết toán theo định kỳ,lập báo cáo thống kê về tình hình sản xuất kinh doanh, đề xuất với ban giám đốc vàCTHĐQT phơng án về quản lý sản xuất và quản lý tài chính của công ty

-Phòng kế hoạch – kỹ thuật ( 4 ngời ) : Lập kế hoạch và theo dõi các thiết bị

máy móc, có kế hoạch thay đổi sửa chữa trình ban giám đốc Cung ứng đầy đủ kịpthời vật t cho quy trình sản xuất, hớng dẫn chỉ đạo kỹ thuật các khâu sản xuất để

đảm bảo chất lợng sản phẩm

*Bộ phận trực tiếp sản xuất : Do đặc điểm sản xuất của công ty là sản xuất

gạch tập trung theo dây chuyền, khối trực tiếp sản xuất của công ty đợc chia làm 12

tổ :

-Tổ cơ điện máy ủi ( 4 ngời )

- Tổ cấp đất ( 3 ngời )

- Nhân công tại Trại giam Thanh Lâm ( 101 ngời ) bao gồm các tổ :

GVHD : Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

Lớp : CQ48/21.18

+ Tổ tạo hình (30 ngời)

+ Tổ xếp goòng(30 ngời)

+ Tổ xuống goòng (22 ngời)

+ Tổ bốc xe (19 ngời)

Ngoài ra còn một số bộ phận làm việc lu động khác thuê từ trại giam Thanh Lâm

Bộ phận trực tiếp sản xuất thực hiện theo chức năng chuyên môn hóa dây chuyềnsản xuất từ khâu đầu tiên là nhào đất, trộn đất đến khâu cuối cùng là đa gạch lên xevận chuyển tiêu thụ

Chơng II : Những nội dung cơ bản của từng phần hành kế toán mà công ty cổ phần Trờng sơn đang thực hiện

I.Đặc điểm Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

1 Hình thức tổ chức công tác kế toán

Công tác kế toán của công ty tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, xuất phát

từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý và quy mô của công ty là hoạt

động tập trung trên một địa bàn Theo hình thức này toàn bộ công tác công tác kếtoán tại công ty đợc thực hiện tại phòng kế toán của công ty, ở các bộ phận sản xuấtkhông tổ chức công tác kế toán riêng

2 Tổ chức bộ máy kế toán.

 Sơ đồ bộ máy kế toán

Kế toán trởng

- Kế toán tr ởng : Là ngời tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài

chính, thông tin kinh tế trong toàn công ty Đồng thời hớng dẫn, thể chế và cụ thể

hóa kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán của Nhà nớc và Công

ty Hớng dẫn, kiểm tra, chỉ đạo hoạch toán, lập kế hoạch tài chính, chịu trách

nhiệm trớc giám đốc Công ty về công tác tài chính kế toán của Công ty

- Kế toán tổng hợp : chịu trách nhiệm tổng hợp chứng từ, cung cấp và kiểm tra tính

chính xác và đầy đủ các thông tin kế toán trớc khi kế toán trởng lập báo cáo tài

chính Tập hợp và phân bổ chi phí chung, kết chuyển chi phí chờ phân bổ, đến kỳ

tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, hàng tháng theo dõi tình hình tăng giảm

tài sản cố định và phân bổ khấu hao TSCĐ

- Kế toán thanh toán : Thu thập kiểm tra từ ban đầu và kèm theo thủ tục thanh

toán, toàn bộ chi phí bằng tiền mặt tiền gửi, theo dõi chặt chẽ hoạt động về số liệu,

thu chi Đồng thời có trách nhiệm tính chi trả lơng cho lao động, ngoài ra còn tính

và trích Bảo hiểm xã hội ( BHXH ), Bảo hiểm y tế ( BHYT ), Kinh phí công đoàn

( KPCĐ ) cho ngời lao động theo chế độ quy định

- Kế toán bán hàng : Có trách nhiệm theo dõi bán hàng, thống kê bán hàng, hàng

ngày, hàng tháng, tổng hợp nhập, xuất, tồn của hàng hóa, tổng hợp doanh thu

chuyển cho kế toán theo dõi, kiểm tra cân xe và lợng đầu tấn thực tế trớc khi giao

GVHD : Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

Lớp : CQ48/21.18

Kế toán

Kế toánbán hàng

Thủ khoThống kê -

Phân xởng

hóa đơn cho xe đi; theo dõi, nắm chắc tất cả các chế độ của khách hàng về chiếtkhấu, khuyến mại.

- Kế toán kho : Theo dõi lợng nguyên vật liệu, thành phẩm nhập xuất tồn hàngngày Về thành phẩm, nắm chắc số lợng hàng trả về, chất lợng hàng để bộ phận sảnxuất lên kế hoạch sản xuất kịp thời Về nguyên vật liệu, theo dõi lợng nguyên vậtliệu gần hết để đặt Tiến hành phân bổ quản lý chặt chẽ việc sử dụng vật t hàngtháng, hàng quý, tiến hành đối chiếu với thủ kho

- Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt khi chứng từ đã có đầy đủ chữ kí của

ng-ời có thẩm quyền Theo dõi và cập nhật hàng ngày vào sổ quỹ Là ngng-ời quản lý sốtiền mặt tại Công ty, thu, chi theo phiếu thu, phiếu chi, hàng tháng, hàng kỳ đốichiếu với kế toán thanh toán

- Thống kê phân x ởng : Có trách nhiệm theo dõi diễn biến sản xuất và việc thựchiện kế hoạch hàng ngày của các phân xởng

- Thủ kho : Có trách nhiệm theo dõi, cung ứng xuất nhập các loại nguyên vật liệu,phụ tùng cho phân xởng

II Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty

1 Các chính sách kế toán chung.

- Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần Trờng sơn Chế độ kế toán áp dụngtại Công ty cổ phần Trờng Sơn : áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số15/2005/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính

- Hình thức kế toán áp dụng : Nhật ký chung

- Phần mềm sử dụng : Phần mềm kế toán Cybersoft

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Phơng pháp tính thuế GTGT : Công ty áp dụng theo phơng pháp khấu trừ

- Phơng pháp tính giá thành sản phẩm : Phơng pháp tính giá thành phân bớc có tínhgiá thành nửa thành phẩm

- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho :

Chứng từ kế toán -Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ tổng hợp chi tiết

-Sổ nhật ký chung -Sổ cái -Bảng cân đối

số phát sinh…

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp

chứng từ kế toán

Máy tính

+ Nguyên tắc ghi nhận HTK : Theo trị giá gốc

+ Nguyên tắc tính giá trị HTK xuất kho : Theo phơng pháp bình quân gia quyềncả tháng

+ Nguyên tắc hoạch toán HTK : Theo phơng pháp kê khai thờng xuyên

- Phơng pháp kế toán TSCĐ :

+ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ : Theo nguyên giá và giá trị còn lại

+ Phơng pháp khấu hao TSCĐ : áp dụng phương pháp khấu hao đờng thẳng.-Nguyên tắc ghi nhận doanh thu : áp dụng chuẩn mực kế toán 14

2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Hiện nay Công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với những quy định

mà bộ tài chính đã ban hành Hệ thống chứng từ đợc lập và luân chuyển theo đúngchế độ quy định Hệ thống sổ kế toán tổng hợp đợc sử dụng theo hình thức kế toánNhật ký chung với phần mềm kế toán Cybersoft Việc ghi chép đuợc tiến hành theotrình tự :

Sơ đồ : Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung với phần mềm

kế toán Cybersoft

Ghi chú :

GVHD : Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

Lớp : CQ48/21.18

: Nhập số liệu hàng ngày hàng ngày

: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

: Kiểm tra, đối chiếu

Hàng ngày : Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đợc dùng làm căn cứ nhậpvào máy tính với phần mềm kế toán, đồng thời ghi vào sổ tổng hợp chứng từ

Cuối tháng, cuối năm : In sổ báo cáo cuối tháng cuối năm và đối chiếu với các

sổ liên quan trong phần mềm

3.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Hệ thống chứng từ kế toán đợc dùng để chứng minh tính hợp pháp của việc hìnhthành các nghiệp vụ kinh tế của công ty, phản ánh kịp thời trạng thái và sự biến

động của đối tợng hoạch toán đồng thời là căn cứ ghi sổ kế toán

- Hệ thống chứng từ mà công ty đang áp dụng là hệ thống chứng từ được banhành theo quyết định 15 của Bộ Tài Chính Chứng ngày 20/03/2003, gồm 5 chỉ tiêu: + Chỉ tiêu tiền tệ

- Chứng từ trong bán hàng : bảng thanh toán hàng đại lý ký gửi, hóa đơn GTGT,hóa đơn bán hàng thông thờng,

- Chứng từ tiền lơng : bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ, bảng thanhtoán tiền lơng, bảng thanh toán tiền thởng, bảng thanh toán tiền thuê ngoài, bảngtrích nộp các khoản lơng, bảng kê phân bổ tiền lơng và BHXH,…

- Chứng từ TSCĐ : biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bảnbàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, biên bản đánh giá lại tài sản, biên bảnkiểm kê tài sản, bảng tính và phân bổ TSCĐ,

- Chứng từ hàng tồn kho : phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệmvật t công cụ hàng hóa, phiếu báo vật t còn lại cuối kì, biên bản kiểm kê vật t công

cụ sản phẩm hàng hóa, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ,…

4.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần Trờng Sơn đợc xây dựngtrên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán đợc quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính

5.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

áp dụng theo chế độ hiện hành ở việt nam, báo cáo tài chính của công ty baogồm :

- Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN

- Bảng cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN

- Báo cáo Lu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN

- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN

Tất cả các báo cáo này của Công ty do Kế toán trởng tổng hợp lập Cuối kỳ

kế toán trởng tiến hành tổng hợp các số liệu kế toán mà các nhân viên kế toán nhậpvào máy trong kỳ

III.Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể

1 Kế toán vốn bằng tiền

GVHD : Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

Lớp : CQ48/21.18

Công ty cổ phần Trờng Sơn vốn bằng tiền có 2 loại tiền mặt và tiền gửi ngânhàng,cả hai loại này đều là tiền Việt Nam không có ngoại tệ.

Tiền mặt : Tiền mặt đợc quản lý tại quỹ của công ty Các nghiệp vụ phát sinhchủ yếu là thu tiền bán gạch mỗi ngày, các nghiệp vụ tạm ứng, thanh toán tiền l-

ơng cho công nhân viên, nộp tiền điện, nớc, điện thoại, thanh toán tiền vậnchuyển nguyên vật liệu, Cuối ngày thủ quỹ phải có trách nhiệm chốt tiền xem

số liệu thực tế có khớp đúng số liệu trên sổ sách hay không dới sự giám sát của

kế toán Thanh toán

Tiền gửi ngân hàng : Các nghiệp vụ thanh toán của công ty chủ yếu thực hiệnqua ngân hàng bằng hình thức chuyển khoản Cuối tháng, căn cứ vào sổ phụ dongân hàng lập, kế toán tiến hành đối chiếu với sổ cái và sổ chi tiết TK 112 đểkiểm tra biến động tăng giảm của tiền gửi ngân hàng

1.1 Chứng từ sử dụng

- Phiếu thu, phiếu chi

- Giấy đề nghị thanh toán

* Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

Khách hàng, nhân viên có

nhu cầu tạm ứng có nhu

cầu thanh toán tạm ứng

Kế toán thanh toán

Cụ thể hóa quy trình :

(1) Khi có nhu cầu ứng tiền hoặc thanh toán tiền, khách hàng/nhân viên viếtgiấy đề nghị tạm ứng tiền, thanh toán kèm theo chứng từ gốc chuyển cho

kế toán thanh toán

GVHD : Tiến sĩ Trần Thị Ngọc Hân Sinh viên : Lờng Thị Huyền Trang

Lớp : CQ48/21.18

Kiểm tra chứng từ

Giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng (kèm chứng từ gốc )

Kiểm tra, ký chứng

từPhê duyệt

Lập phiếu chi

Ký phiếu chiGiao nhận tiền

Nhập dữ liệu vàomáy tính

Lu chứng từ