Đặc điểm kế toán một số phần hành chủ yếu tại Tổng Công ty Thương mại Hà Nội.

Đặc điểm kế toán một số phần hành chủ yếu tại Tổng Công ty Thương mại Hà Nội.

LỜI MỞ ĐẦU

Trong tiến trình hội nhập nền tế kinh tế toàn cầu, Việt Nam đã và đangphát triển nền kinh tế thị trường đầy năng động với tốc độ phát triển ngày càngcao và bền vững Khi trở thành một thành viên của Tổ chức Thương mại thế giớiWTO, các doanh nghiệp Việt Nam đã có nhiều cơ hội để vươn lên khẳng định

uy tín và vị thế của mình trên trường quốc tế Trải qua hơn 7 năm xây dựng vàphát triển, Tổng Công ty Thương mại Hà Nội đã trưởng thành, đứng vững trongnền kinh tế thị trường và hoàn thành tốt nhiệm vụ do Đảng và Nhà nước giaophó Tổng Công ty còn có vai trò tiên phong trong việc tìm kiếm thị trường tạimột số quốc gia và vùng lãnh thổ, tạo điều kiện thuận lợi cho nhiều doanhnghiệp khác trong việc mở rộng thị trường xuất khẩu Trong sự phấn đấu nỗ lựcchung của toàn Tổng Công ty không thể không kể đến sự phấn đấu và hiệu quảđạt được của công tác kế toán, thể hiện là công cụ quản lý sắc bén trong hạchtoán kinh doanh và quản trị doanh nghiệp

Trong thời gian thực tập tại Tổng Công ty Thương mại Hà Nội, em đã cócái nhìn khái quát hơn về đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, đặc điểm tổchức bộ máy quản lý cũng như thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại TổngCông ty Điều đó giúp em hiểu sâu hơn về những kiến thức đã được học ởtrường và việc vận dụng lý thuyết vào thực tế tại một doanh nghiệp sản xuấtkinh doanh thương mại và xuất nhập khẩu tổng hợp

Trong qua trình tìm hiểu thực tế tại Tổng Công ty, em đã tìm hiểu đượcđặc điểm các phần hành kế toán và nhận thức rõ hơn về vai trò của công tác kếtoán với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các cán bộ phòng Kế toán tàichính, phòng Tổ chức cán bộ Tổng Công ty Thương mại Hà Nội và cô giáoPGS.TS Phạm Thị Gái đã nhiệt tình chỉ bảo, giúp em hoàn thành bản báo cáothực tập này!

Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, Báo cáo thực tập tổng hợp của em gồm

3 phần:

Phần I: Tổng quan chung về Tổng Công ty Thương mại Hà Nội

Phần II: Đặc điểm kế toán một số phần hành chủ yếu tại Tổng Công ty

Thương mại Hà Nội

Phần III: Đánh giá và kiến nghị sơ bộ về Tổng Công ty Thương mại Hà

Nội

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ TỔNG CÔNG TY

THƯƠNG MẠI HÀ NỘI

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Tổng công ty

Tổng công ty Thương mại Hà Nội là doanh nghiệp nhà nước được thànhlập theo quyết định số 129/2004/QĐ-TTg ngày 14/07/2004 của Thủ tướngChính phủ và quyết định số 125/2004/QĐ-UB ngày 11/08/2004 của UBNDthành phố Hà Nội

Tên giao dịch tiếng Việt :TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI

Tên giao dịch quốc tế :HANOI TRADE CORPORATION

Trụ sở giao dịch :Số 38-40 Lê Thái Tổ, Quận Hoàn Kiếm, HàNội

ba lần nhận giao vốn Nhà nước tại các công ty cổ phần

Lần thứ nhất sáp nhập vào năm 1999: Thực hiện chủ trương sắp xếp, cổ

phần hóa các doanh nghiệp Nhà nước, ngày 02/01/1999, UBND Thành phố HàNội ra quyết định số 07/QĐ-UB sáp nhập chi nhánh Công ty SX-XNK Tổnghợp Hà Nội tại Thành phố Hồ Chí Minh và Xí nghiệp phụ tùng xe đạp xe máy

Lê Ngọc Hân, đổi tên thành Công ty SX-XNK Nam Hà Nội (HaprosimexSaigon)

Haprosimex Saigon là doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân đầy

đủ, hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản tại ngân hàng, được sử dụng con dấu

riêng theo quy định hiện hành Haprosimex Saigon có nhiệm vụ: sản xuất kinhdoanh hàng nội thất, gia công các mặt hàng phục vụ tiêu dùng trong nước vàxuất khẩu; Sản xuất thu mua, chế biến và xuất khẩu các mặt hàng nông lâm, hảisản, khoáng sản…; nhập khẩu máy móc thiết bị, nguyên vật liệu phục vụ chosản xuất và tiêu dùng; tổ chức dịch vụ giao thông vận chuyện hàng hóa trong vàngoài nước…

Lần thứ hai sáp nhập công ty vào năm 2000: Theo đề nghị của

Haprosimex Saigon và Công ty ăn uống dịch vụ Bốn mùa, ngày 12/12/2000,UBND Thành phố Hà Nội ra quyết định số 6908/QĐ-UB sáp nhập Công ty ănuống dịch vụ Bốn mùa vào Công ty SX-XNK Nam Hà Nội và đổi tên thànhCông ty SX-DV & XNK Nam Hà Nội trực thuộc Sở Thương mại Hà Nội, vẫnlấy tên là Haprosimex Saigon

Sau khi sáp nhập Haprosimex Saigon có thêm nhiệm vụ cung cấp các dịch

vụ ăn uống, giải khát trên chuỗi của hàng Hapro Bốn mùa

Lần thứ ba sáp nhập công ty vào năm 2002: Ngày 20/03/2002 UBND

Thành phố Hà Nội ra quyết định số 1757/QĐ-UB sáp nhập Xí nghiệp Giống câytrồng Toàn Thắng thuộc Công ty giống cây trồng Hà Nội – Sở Nông nghiệp vàphát triển nông thôn vào Công ty SX-DV & XNK Nam Hà Nội để thực hiện dự

án xây dựng khu sản xuất, chế biến thực phẩm liên hợp

Ngoài ba lần sáp nhập, Tổng công ty còn ba lần nhận giao vốn Nhà nướctại các công ty cổ phần Simex, công ty cổ phần Sứ Bát Tràng, công ty cổ phầnThăng Long, trong đó Haprosimex Saigon giữ cổ phần chi phối tại Công ty cổphần Simex và công ty cổ phần Sứ Bát Tràng:

- Ngày 10/12/2002 UBND thành phố Hà Nội ra quyết định số

8513/QĐ-UB giao phần vốn 7,8 tỷ đồng (61,2%) tại công ty cổ phần Simex

- Ngày 22/07/2003 UBND Thành phố Hà Nội ra quyết định

4201/QĐ-UB giao 1,22 tỷ đồng (64,5%) tại công ty cổ phần Sứ Bát Tràng

- Ngày 23/10/2003 UBND Thành phố Hà Nội ra quyết định số

6359/QĐ-UB giao phần vốn 7,2 tỷ đồng (40%) tại công ty cổ phần Thăng Long

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

Sau ba lần sáp nhập công ty và ba lần nhận giao vốn Haprosimex Saigon

đã trở thành một doanh nghiệp có quy mô lớn và lĩnh vực hoạt động phong phúđang dạng Bên cạnh đó, đất nước đang trên đà hội nhập vào nền kinh tế thế giớiđòi hỏi ngành Thương mại cần có sự tổ chức một cách khoa học và hiệu quả đểđảm bảo tính cạnh tranh với nền kinh tế thế giới Tổng Công ty Thương mại HàNội ra đời và chính thức đi vào hoạt động từ ngày 29/9/2004 theo quyết địnhphê duyệt Đề án thành lập Tổng Công ty Thương mại Hà Nội số 129/2004/QĐ-TTg ngày 14/7/2004 của Thủ tướng Chính phủ và quyết định số 125/2004/QĐ-

UB của UBND Thành phố Hà Nội

Tổng Công ty Thương mại Hà Nội thí điểm hoạt động theo mô hình Công

ty mẹ - Công ty con với 23 đơn vị thành viên, trong đó các công ty con là cáccông ty TNHH một thành viên, các công ty cổ phần và các công ty liên doanhliên kết Công ty mẹ trực tiếp tổ chức các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và thựchiện quyền, nghĩa vụ của chủ sở hữu đối với các phần vốn đầu tư vào các công

ty con, công ty cổ phần, công ty liên doanh liên kết theo quy đinh của pháp luật

Từ những ngày đầu thành lập đến nay, Tổng công ty thương mại Hà Nội

đã có nhiều nỗ lực không ngừng để vươn lên, phát huy tối đa nguồn nội lực đểkhẳng định vị thế và uy tín của mình trong các lĩnh vực hoạt động đặc biệt làlĩnh vực xuất khẩu Điều đó thể hiện ở chỗ kết quả hoạt động của Tổng Công tyliên tục tăng ở mức cao

Tổng Công ty Thương mại Hà Nội từ chỗ doanh thu chỉ ở mức 1872,8 tỷđồng vào năm 2004, đến năm 2008 đã tăng lên 2242,788 tỷ đồng; Kim ngạchxuất khẩu của Tổng Công ty năm 2004 chỉ có 9,077 triệu USD đến năm 2008 đãtăng lên 81,2 triệu USD Hiện nay, Tổng Công ty đã giao dịch với hơn 70 quốcgia, đã và đang xuất khẩu sang 60 quốc gia trong khu vực và trên toàn thế giới.Bên cạnh đó, Tổng Công ty luôn đảm bảo việc làm ổn định cho lao động, đờisống của cán bộ công nhân viên không ngừng được cải thiện

Dưới đây là một số chỉ tiêu tài chính thể hiện tình hình sản xuất kinhdoanh của Tổng Công ty Thương mại Hà Nội trong hai năm gần đây:

Biểu số 1.1: Một số chỉ tiêu kinh tế tài chính chủ yếu của Tổng Công

ty Thương mại Hà Nội (Đơn vị: Triệu đồng)

Qua các chỉ tiêu tài chính hai năm 2007 và 2008 thể hiện ở Biểu số 1.1 ta

có thể thấy tình hình sản xuất kinh doanh của Tổng Công ty đang phát triển theochiều hướng tích cực Tổng Tài sản Tổng công ty năm 2008 tăng 30% so vớinăm 2007 là do Tổng công ty đã đầu tư thêm vào TSCĐ để mở rộng sản xuất.Điều này chứng tỏ tình hình tài chính năm 2008 của Tổng công ty rất ổn định.Bên cạnh đó, các chỉ tiêu khác bao gồm: Vốn CSH, Thu nhập bình quân đầungười năm 2008 cũng tăng so với năm 2007, đời sống người lao động khôngngừng được nâng cao

Tuy nhiên, các chỉ tiêu LNTT và LNST năm 2008 đều giảm so với năm

2007 mặc dù năm 2008 doanh thu bán hàng thuần tăng 13,9% so với năm 2007

Sở dĩ như vậy là vì năm 2008, tình hình kinh tế trong nước và quốc tế biến độnglớn, ảnh hưởng nghiêm trọng đền tình hình sản xuất kinh doanh của Tổng công

ty Thương mại Hà Nội Thời tiết những tháng đầu năm rét đậm kéo dài, cuốinăm lại hứng chịu đợt mưa lớn những ngày đầu tháng 11 khiến thị trường chao

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

đảo Việc thu mua nguồn nông sản, thực phẩm tươi sống gặp rất nhiều khó khăn,giá thu mua đắt do nguồn hàng khan hiếm Điều này làm cho Giá vốn hàng bántăng cao so với năm 2007 Bên cạnh đó các chi phí bán hàng cũng tăng do việcvận chuyển hàng hóa không thuận lợi, hàng hóa bị hư hỏng nhiều sau trận mưa

kỷ lục Tất cả những nhân tố khách quan trên khiến cho LNTT năm 2008 giảm

so với năm 2007 cho dù Doanh thu bán hàng thuần tăng Đây cũng là tình hìnhchung của tất cả các doanh nghiệp trong năm 2008

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Tổng công ty

Tổng Công ty Thương mại Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nước hoạtđộng theo mô hình công ty mẹ - công ty con, đứng đầu là Hội đồng quản trị Dovậy, bộ máy quản lý của Tổng công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyếnchức năng

Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quản lý Tổng công ty Thương mại Hà Nội

Trong đó:

 Công ty trực thuộc gồm: Công ty Bách hóa Hà Nội, Công ty siêu thị

Hà Nội

 Đại diện phần vốn tại các doanh nghiệp khác

 Đơn vị quản lý gồm: Phòng tổ chức cán bộ; Văn phòng Tổng Công ty;Phòng kế toán tài chính; Phòng kế hoạch và phát triển; Phòng đối ngoại; Phòngquảng cáo, tiếp thị và quản lý thương mại

 Đơn vị sản xuất gồm: Xí nghiệp Toàn Thắng; Xí nghiệp gốm Chu Đậu;

Xí nghiệp sắt mỹ nghệ xuất khẩu Bình Dương; Xí nghiệp rượu Hapro; Nhà máy

mỳ Hapro; Xí nghiệp dịch vụ kho hàng Dị Sử

 Đơn vị nghiệp vụ gồm: Trung tâm thương mại dịch vụ Bốn mùa; Trungtâm nhập khẩu vật tư thiết bị; Trung tâm xuất khẩu nông sản thực phẩm; Trungtâm kinh doanh hàng miễn thuế; Trung tâm kinh doanh hàng tiêu dùng; Trungtâm du lịch lữ hành Hapro

1.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

HỘI ĐỔNG QUẢN TRỊ

BAN KIỂM SOÁT TỔNG GIÁM ĐỐC

KẾ TOÁN TRƯỞNG CÁC PHÓ TGĐ

CÔNG TY

TRỰC THUỘC

ĐƠN VỊ QUẢN LÝ ĐẠI DIỆN VỐN

TẠI DN KHÁC SẢN XUẤTĐƠN VỊ NGHIỆP VỤĐƠN VỊ

Hội đồng quản trị:

- HĐQT Tổng Công ty Thương mại Hà Nội là cơ quan đại diện trực tiếpcủa chủ sở hữu Nhà nước tại Tổng Công ty, HĐQT có quyền nhân danh TổngCông ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến việc xác định và thực hiện mụctiêu nhiệm vụ, quyền lợi của Tổng Công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền,trách nhiệm của đại diện chủ sở hữu Tổng Công ty (UBND TP Hà Nội)

- HĐQT chịu trách nhiệm trước đại diện chủ sở hữu và pháp luật về mọihoạt động của Tổng Công ty

- HĐQT có nhiệm vụ kiểm tra giám sát Tổng giám đốc, Giám đốc cáccông ty con; Kiến nghị Thủ tướng Chính phủ và UBND TP Hà Nội một số quyếtđịnh các dự án đầu tư ra nước ngoài

Ban kiểm soát:

- Ban kiểm soát do HĐQT lập ra để kiểm tra giám sát tính hợp pháp,chính xác và trung thực trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, ghi chép

sổ kế toán, báo cáo tài chính và việc chấp hành điều lệ Tổng Công ty, Nghịquyết, Quyết định của HĐQT, quyết định của chủ tịch HĐQT

- Ban kiểm soát gồm Trưởng ban là thành viên HĐQT và một thành viênkhác do HĐQT bổ nhiệm

- Thành viên ban kiểm soát là những người có sức khỏe, phẩm chất đạođức tốt, trung thực, liêm khiết, có ý thức chấp hành pháp luật, có trình độ vềnghiệp vụ kinh tế, tài chính – kế toán, kiểm toán hoặc chuyên môn nghiệp vụ

- Ban kiểm soát thực hiện nhiệm vụ do HĐQT giao, báo cáo và chịutrách nhiệm trước HĐQT

Tổng Giám đốc:

- Tổng Giám đốc do UBND Thành phố Hà Nội bổ nhiệm, phụ tráchchung và chịu trách nhiệm trước Thành ủy, UBND, Hội đồng quản trị về hoạtđộng của Tổng Công ty

- Tổng Giám đốc là người đại diện theo pháp luật, điều hành hoạt độngcủa Tổng Công ty theo những mục tiêu, kế hoạch, nghị quyết, quyết định của

HĐQT phù hợp với điều lệ của công ty; Chịu trách nhiệm trước HĐQT và phápluật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.

lý hồ sơ nhân sự; thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra, công tác vệ sinh an toànlao động, bảo hộ lao động; giải quyết các khiếu nại trong phạm vi quyền hạn

- Tham mưu cho ban lãnh đạo Tổng Công ty về các chiến lược phát triểnnguồn nhân lực và tư vấn trong nội bộ Tổng công ty như quản lý nhân lực, tuyểndụng lao động, tổ chức bộ máy

Văn phòng Tổng Công ty

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

- Tham mưu cho lãnh đạo Tổng Công ty thực hiện quản lý công táchành chính, bảo vệ an ninh trật tự; xây dựng kế hoạch hướng dẫn kiểm tra, tổchức thực hiện công tác an ninh, an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy tạiTổng Công ty.

- Tổ chức thực hiện và điều hành công tác lưu trữ bảo mật; mua sắmtrang thiết bị, tài sản; quản lý phương tiện làm việc; chuẩn bị các hội thảo,hội nghị của Tổng Công ty; tổ chức khám sức khỏe định kỳ cho cán bộ côngnhân viên

Phòng Kế toán – Tài chính

- Thực hiện chức năng tham mưu cho lãnh đạo thực hiện quản lý các lĩnhvực tài chính, kế toán, tín dụng, kiểm tra kiểm soát nội bộ, sử dụng, bảo toàn vàphát triển vốn phục vụ tốt nhu cầu SXKD có hiệu quả tại công ty mẹ

- Tổng hợp, lập và gửi báo cáo tài chính và các báo cáo khác theo quyđịnh; quản lý các nguồn vốn đầu tư, cân đối tạo nguồn vốn phục vụ kế hoạchđầu tư của Tổng Công ty; tổ chức việc theo dõi, đánh giá và phân tích hoạt độngtài chính của Tổng Công ty

- Tổ chức hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị thành viên thực hiện chínhsách chế độ tài chính kế toán hiện hành; quản lý việc sử dụng vốn trong cáccông ty cổ phần, liên doanh và hình thức đầu tư dài hạn khác mà Tổng Công ty

đã đầu tư hoặc góp vốn

Phòng kế hoạch và phát triển:

- Tham mưu cho ban lãnh đạo Tổng Công ty xây dựng kế hoạch pháttriển Tổng Công ty theo định hướng phát triển kinh tế xã hội của Đảng và Nhànước; xây dựng các phương án đầu tư, liên doanh, liên kết với các đối tác; Lậpcác kế hoạch dài hạn, kế hoạch kinh doanh hàng năm các ngành nghề kinhdoanh của công ty mẹ, các đơn vị hạch toán phụ thuộc công ty mẹ và các công

ty con

- Xây dựng các phương án phối hợp kinh doanh giữa công ty mẹ và cáccông ty con, giữa các công ty con với nhau; Theo dõi, đôn đốc và lập báo cáotình hình thực hiện kế hoạch dài hạn, báo cáo định kỳ phục vụ nhiệm vụ pháttriển kinh tế thương mại thủ đô.

Phòng đối ngoại

- Chức năng tham mưu cho TGĐ trong việc xúc tiến, quản lý hoạt độngđối ngoại của Tổng Công ty gồm hai lĩnh vực đối ngoại trong nước và nướcngoài: Thiết lập, duy trì, phát triển và khai thác các mối quan hệ, các mối liên hệvới các Bộ, Ban, Ngành Trung ương; các Sở, Ban, Ngành địa phương, các doanhnghiệp, các cơ quan, tổ chức nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh của Tổng Côngty; xây dựng, duy trì, phát triển mối quan hệ với tổ chức quốc tế, cơ quan ngoạigiao, các đối tác nước ngoài nhằm giới thiệu, quảng bá hình ảnh, thương hiệu,thúc đẩy xuất nhập khẩu, đầu tư và các hoạt động sản xuất kinh doanh khác

- Mở rộng môi trường giao dịch nhằm thúc đẩy mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh, xuất nhập khẩu của Tổng Công ty

- Đánh giá hiệu quả công tác đối ngoại đối với mọi hoạt động của TổngCông ty theo yêu cầu đột xuất và định kỳ

Phòng quảng cáo, tiếp thị và quản lý thương mại

- Xây dựng, thiết kế biển hiệu, bao bì, nhãn mác, lôgô của các sản phẩmcủa Tổng Công ty; tổ chức theo dõi, thực hiện việc in ấn, phát hành các ấn phẩm,

- Xây dựng, thiết kế biển hiệu, bao bì, nhãn mác, lôgô của các sản phẩmcủa Tổng Công ty; tổ chức theo dõi, thực hiện việc in ấn, phát hành các ấn phẩm

1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty 1.2.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của Tổng Công ty

Chức năng:

Tổng Công ty Thương mại Hà Nội có chức năng thực hiện quyền đạidiện chủ sở hữu vốn nhà nước đồng thời chịu trách nhiệm trước UBND Thànhphố Hà Nội về việc bảo toàn và phát triển số vốn được giao

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

Tổng Công ty giữ vai trò chủ đạo, tập trung chi phối và liên kết các hoạtđộng của các công ty con theo chiến lược phát triển ngành thương mại Thủ đôtrong từng giai đoạn và kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm của công ty mẹ

- Tổng Công ty Thương mại Hà Nội và các công ty con

Kiểm tra giám sát việc quản lý và sử dụng vốn, tài sản, thực hiện các chế

độ chính sách, phương thức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của cáccông ty con theo điều lệ tổ chức hoạt động của Tổng Công ty, điều lệ của cáccông ty con và các đơn vị phụ thuộc đã được các cấp có thẩm quyền phê chuẩn

và theo quy định hiện hành của pháp luật

Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh đa ngành nghề, trong đó ngànhnghề chính là xuất nhập khẩu và dịch vụ, sản xuất chế biến hàng nông, lâm, hảisản, thực phẩm Ngoài ra Tổng Công ty Thương mại Hà Nội còn thực hiện chứcnăng sản xuất kinh doanh và đầu tư trong lĩnh vực tài chính, công nghiệp, dulịch, xây dựng phát triển nhà, đô thị phục vụ nhiệm vụ phát triển thương mại vànhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội thủ đô

Nhiệm vụ:

Tổng Công ty Thương mại Hà Nội có những nhiệm vụ sau:

Lập, quản lý, tổ chức triển khai thực hiện các kế hoạch dự án đầu tư xâydựng phát triển cơ sở hạ tầng thương mại bằng vốn ngân sách nhà nước cấp, vốnvay, vốn huy động của Tổng Công ty

Tham gia với các cơ quan chức năng xây dựng quy hoạch và kế hoạchphát triển ngành thương mại theo hướng phát triển kinh tế xã hội của Thành phốcũng như của Chính phủ

Trực tiếp tổ chức các hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu và dịch vụxuất nhập khẩu tổng hợp các mặt hàng nông, lâm, hải sản, thủ công mỹ nghệ,khoáng sản, hóa chất…phục vụ tiêu dùng trong nước và xuất khẩu

Hợp tác đầu tư liên doanh, liên kết với các đối tượng nước ngoài và cácthành phần kinh tế trong nước xây dựng và tổ chức mạng lưới kinh doanh nhưcác trung tâm thương mại, các siêu thị và hệ thống cửa hàng…

Đầu tư, liên doanh liên kết, xây dựng các khu công nghiệp chế biến thựcphẩm và nông sản, các nhà máy tổ chức thu mua nguyên vật liệu, sản phẩm hànghóa để sản xuất và xuất khẩu, góp phần điều tiết, bình ổn giá cả thị trường, đẩymanh hoạt động xuất nhập khẩu của thành phố và các tỉnh trong cả nước.

Tổ chức các hoạt động kinh doanh thương mại và các dịch vụ thương mại,sản xuất kinh doanh các mặt hàng thực phẩm, rượu, bia, nước giải khát, dịch vụ

ăn uống, nhà hàng, kinh doanh khách sạn du lịch, vận chuyển hàng hóa, thươngmại, kinh doanh xuất khẩu lao động và chuyên gia

Đầu tư kinh doanh tài chính, kinh doanh các dịch vụ khác

Tổ chức đào tạo và bồi dưỡng về chuyên môn nghiệp vụ cho các đốitượng trong và ngoài nước phục cho các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của TổngCông ty cho nhu cầu của xã hội và xuất khẩu lao động

1.2.2.2 Đặc điểm về ngành nghề kinh doanh của Tổng Công ty

Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu:

Tổng Công ty Thương mại Hà Nội là đơn vị hoạt động chuyên về kinhdoanh thương mại và xuất nhập khẩu tổng hợp, sản phẩm của Tổng Công ty rất

đa dạng và được chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau, bao gồm:

- Thiết bị máy móc, vật tư phục vụ sản xuất

- Các mặt hàng gia dụng phục vụ tiêu dùng trong nước

 Thương mại: Tổ chức kinh doanh bán buôn bán lẻ tại hệ thống cáctrung tâm thương mại, các siêu thị và các của hàng tự chọn mang thương hiệuHapro Mart

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

 Dịch vụ: Xuất nhập khẩu, ăn uống, giải khát, du lịch lữ hành, hạ tầng

kỹ thuật khu công nghiệp thực phẩm, khu đô thị

 Sản xuất:

- Các sản phẩm gốm sứ, thủ công mỹ nghệ

- Các sản phẩm chế biến chất lượng cao từ thịt, thủy hải sản, rau củ quả,

đồ uống có cồn và đồ uống không cồn

 Đầu tư: Hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp, nhà ở và các dây chuyền sảnxuất, trung tâm thương mại, siêu thị, nhà hàng…

Trong tất cả các lĩnh vực trên thì sản xuất và xuất khẩu mặt hàng thủ công

mỹ nghệ là lĩnh vực chủ đạo của công ty mẹ Tổng Công ty Thương mại Hà Nội

Thị trường hoạt động:

 Thị trường nội địa:

Tổng Công ty đã có các đại lý bán hàng tại 16 tỉnh thành trong cả nước.Mạng lưới tiêu thụ nội địa được tổ chức khoa học và rộng khắp chủ yếu hướngtới các thị trường đô thị như Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Cần Thơ, ĐàNẵng …Ở các thị trường này, tổng công ty tập trung cung cấp các mặt hàng nhưquần áo, các dịch vụ làm đẹp, ăn uống, du lịch, khách sạn Đặc biệt là chuỗi siêuthị mang thương hiệu Hapro Mart cung cấp các mặt hàng gia dụng và thực phẩmthiết yếu cho người dân đô thị

Hệ thống chuỗi siêu thị và cửa hàng tiện ích Hapro Mart đã phát triểngồm 17 siêu thị và cửa hàng tiện ích trong đó 46 cửa hàng chuyên kinh doanh tại

Hà Nội và các tỉnh phía Bắc như Bắc Cạn, Hải Dương, Hải Phòng, Hưng Yên…

Hệ thống này bước đầu đã tạo được uy tín với người tiêu dùng trong cả nước.Ngoài ra, Tổng Công ty cũng hình thành mối liên kết với các công ty bán lẻ lớntrong cả nước, xây dựng và phát triển cơ chế liên kết giữa Tổng Công ty với cácvùng nguyên liệu nhằm ổn định thị trường nội địa và xuất khẩu, đặc biệt là tạonguồn cung cấp cho hệ thống siêu thị, cửa hàng tiện ích và của hàng chuyênkinh doanh

Tổng Công ty Thương mại Hà Nội đã và đang có quan hệ với hơn 100làng nghề và đã khôi phục được nhiều làng nghề thất truyền.

 Thị trường xuất nhập khẩu:

Tổng Công ty đã giao dịch với hơn 70 quốc gia, đã và đang xuất khẩusang 60 quốc gia trong khu vực và trên thế giới trong đó các thị trường xuấtkhẩu chủ lực bao gồm: EU, Mỹ, Nga, Ấn Độ, khu vực Trung Đông, TrungQuốc, Nhật Bản, Singapore…Các mặt hàng chính bao gồm nông sản, thực phẩm

sơ chế và tinh chế, đồ thủ công mỹ nghệ

Tổng Công ty đã và đang làm ăn với hơn 2000 khách hàng quốc tế ở khắpcác nước Châu Âu, Châu Á, Châu Phi và Châu Mỹ

Vượt qua mọi khó khăn của thị trường, Tổng Công ty Thương mại Há Nội

đã có được quan hệ bạn hàng bền vững với các DN Ai Cập Hơn nữa, Hapro còn

là một trong những doanh nghiệp phát triển hàng thủ công mỹ nghệ vào châu Âuqua hội chợ Frankfurt – Đức Đó là những tín hiệu đáng mừng cho thương mạiViệt Nam nói chung và Tổng Công ty Thương mại Hà Nội nói riêng trong quátrình hội nhập kinh tế toàn cầu

1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán.

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán.

Do đặc điểm hoạt động kinh doanh là đa ngành nghề, địa bàn hoạt độngkinh doanh rộng nên Tổng Công ty đã áp dụng mô hình tổ chức kế toán vừa tậptrung vừa phân tán Theo mô hình này, ở đơn vị tổ chức kế toán riêng đượcthành lập phòng kế toán cơ sở để thực hiện toàn bộ công tác kế toán phát sinh tạiđơn vị mình và định kỳ lập báo cáo tài chính để gửi phòng kế toán tài chínhTổng Công ty Còn ở cơ sở không tổ chức hạch toán riêng thì phòng kế toánTổng Công ty bố trí nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hướng dẫn hạch toán, thunhận và kiểm tra chứng từ để cuối kỳ kế toán gửi các chứng từ về phòng kế toánTổng Công ty

Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán Tổng Công ty Thương mại Hà Nội

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

KẾ TOÁN TRƯỞNG

PHÓ PHÒNG PHÓ PHÒNG

Kế toán

ngân

hàng

Kế toán tiền mặt

Kế toán hàng hóa

Kế toán tổng hợp

Thủ quỹ

Nhân viên kế toán tại các ĐV trực thuộc

Kế toán thuế

Với số lượng 12 người, công tác kế toán tại phòng Kế toán Tài chínhTổng Công ty Thương mại Hà Nội được phân công như sau:

 Về công tác quản lý

- Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm chung về tổ chức và điều hành mọicông việc trong phòng, những công việc chung có tính chất toàn công ty Theodõi và chỉ đạo trực tiếp bộ phận thanh toán tiền mặt và tiền quỹ, ngân hàng; xemxét những vấn đề về chế độ kế toán tài chính, báo cáo quyết toán, xây dựng kếhoạch tài chính; đề xuất ý kiến tham mưu giúp lãnh đạo Tổng Công ty về vần đềhuy động vốn, quản lý tài chính; ký duyệt chứng từ thanh toán

- Phó phòng (2 phó phòng): làm các công việc về báo cáo tài chính theođúng chế độ kế toán tài chính, báo cáo quyết toán, xây dựng kế hoạch tài chính;Thực hiện các công việc được phân công và xử lý các công việc được ủy nhiệmkhi kế toán trưởng đi vắng

- Kế toán tổng hợp: do một kế toán viên thực hiện các nghiệp vụ kế toántổng hợp: kiểm tra các bộ phận nghiệp vụ về tính chính xác trong hạch toán,kiểm tra sổ chi tiết các tài khoản, thực hiện kết chuyển và phân bổ chi phí; Theodõi công nợ nội bộ, theo dõi tình hình biến động tăng, giảm TSCĐ; kiểm tra, đối

chiếu số liệu các phần việc chi tiết với số liệu tổng hợp; lập báo cáo kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh.

 Về công tác nghiệp vụ:

- Kế toán ngân hàng: do 3 kế toán viên đảm nhận thực hiện các nhiệmvụ: lập kế hoạch vay vốn, trả nợ vay từng thời kỳ; lập và theo dõi các hợp đồngvay, hạn trả nợ vay định kỳ; thực hiện các nghiệp vụ chuyển tiền thanh toán quangân hàng, các nghiệp vụ mở L/C; lập hồ sơ trả lãi tiền vay; theo dõi và tínhtoán chi phí lãi vay định kỳ

- Kế toán tiền mặt: do 2 kế toán viên đảm nhận thực hiện các công việcsau: lập phiếu thu chi quỹ tiền mặt; hạch toán chứng từ ngân hàng; theo dõi cáckhoản thu chi, tạm ứng cho cán bộ công nhân viên và hoàn thu tạm ứng theo quyđịnh; lưu giữ các hợp đồng kinh tế có liên quan

- Kế toán thuế: do 1 nhân viên kế toán đảm nhận thực hiện các công việclập báo cáo thuế GTGT đầu vào của chi phí hàng tháng và tập hợp hồ sơ chứng

từ liên quan cho bộ hồ sơ hoàn thuế định kỳ; lưu giữ các hợp đồng kinh tế cóliên quan

- Kế toán hàng hóa (hàng hóa – vật tư – công cụ dụng cụ): do 1 kế toánviên đảm nhận thực hiện các nhiệm vụ: theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn khovật tư, hàng hóa, công cụ dụng cụ, ghi chép phản ánh đầy đủ các số liệu hiện có

và tình hình luân chuyển của vật tư hàng hóa Tính toán trị giá vốn thực tế củavật tư, hàng hóa, công cụ nhập, xuất kho, trị giá vốn hàng tiêu thụ Theo dõi cáckhoản nợ phải trả, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

- Thủ quỹ: (1 thủ quỹ) Thủ quỹ có nhiệm vụ lập thủ tục rút, gửi tiền vàotài khoản tiền gửi, tiền vay, thu chi quỹ tiền mặt theo dõi thu chi tạm ứng; hàngngày đối chiếu chứng từ tồn quỹ tiền mặt; lưu trữ và quản lý hồ sơ

1.3.2 Đặc điểm tổ chức hình thức sổ kế toán.

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

Tổng Công ty đã ứng dụng phần mềm kế toán Fast 2006 trong công tác kếtoán Phần mềm kế toán này được xây dựng theo chế độ kế toán của nhà nước

và được chia thành 11 phân hệ nghiệp vụ sau: Hệ thống, Kế toán tổng hợp, Kếtoán tiền mặt tiền gửi và tiền vay, Kế toán bán hàng và công nợ phải thu, Kếtoán mua hàng và công nợ phải trả, Kế toán hàng tồn kho, Kế toán chi phí vàtính giá thành, Kế toán tài sản cố định, Kế toán hàng tồn kho, Kế toán công cụdụng cụ, Kế toán thuế và Kế toán đơn vị chủ đầu tư

 Các loại sổ áp dụng trong công ty gồm:

- Nhật ký chứng từ số 1,2,3,5,7…

- Bảng kê số 1,2,5…

- Sổ cái các tài khoản 131, 331, 511…

- Sổ chi tiết: Ghi Có TK 111, 112

- Sổ chi tiết: Ghi Nợ TK 111, 112

 Quy trình ghi sổ kế toán:

Hàng ngày, kế toán viên căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổnghợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra làm căn cứ ghi sổ kế toán.Đồng thời, xác định các tài khoản ghi Nợ và các tài khoản ghi Có để nhập dữliệu vào máy tính theo các phân hệ và bảng biểu đã được thiết kế sẵn trên phầnmềm kế toán Fast Accounting 2006

Các thông tin sau khi đã được nhập, phần mềm kế toán sẽ tự động chuyển

số liệu vào các bảng kê số 1,2,5,9,10,… và các nhật ký chứng từ số 1,2,3,5,8

Số liệu tổng hợp của các bảng kê sau khi khóa sổ cuối tháng, cuối quý sẽ đượcdùng để ghi vào nhật ký chứng từ sau đó ghi vào sổ cái tài khoản có liên quan.Việc đối chiếu số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện hoàn toàn tựđộng theo phần mềm kế toán được lập trình và luôn đảm bảo tính chính xác theocác dữ liệu đã được nhập trong kỳ

Cuối kỳ kế toán hoặc tại bất cứ thời điểm nào, kế toán thực hiện các thaotác cộng sổ hay khóa sổ và lập báo cáo kế toán Các bút toán phân bổ, điều chỉnhhay kết chuyển đều được thực hiện tự động Sau khi in các báo cáo, kế toán có

thể đối chiếu số liệu trên sổ kế toán và số liệu trên các báo cáo Các thao tác inbáo cáo kế toán phải được thực hiện theo đúng quy định của Bộ Tài chính.

Cuối quý và cuối năm các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết được in ra giấy,đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toánthủ công được ghi bằng tay

Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ

Chú thích:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng:

Đối chiếu,kiểm tra:

1.3.3 Đặc điểm kinh tế tài chính khác.

 Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty:

- Chế độ kế toán áp dụng: theo chế độ kế toán doanh nghiệp Quyết định

số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

Chứng từ kế toán

Nhập dữ liệu vào máy

Nhật ký – Chứng từ

Sổ cái tài khoản

Báo cáo kế toán

Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản

Sổ,thẻ chi tiết tài khoản

Bảng kê

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12hàng năm.

- Kỳ kế toán: được xác định theo từng quý, mỗi quý phòng kế toán tàichính Tổng công ty tiến hành tổng hợp số liệu để lập báo cáo theo quy định

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán theo đồng Việt Nam, tỉ giá qui đổingoại tệ theo tỉ giá của ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam tại các thời điểm

- Hình thức kế toán áp dụng: kế toán trên máy vi tính theo hình thứcNhật ký chứng từ

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Hạch toán hàng tồn kho theophương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Xác định giá trị HTK cuối kỳ theophương pháp giá thành thực tế

- Phương pháp kế toán TSCĐ: đánh giá TSCĐ theo nguyên giá và giá trịcòn lại của TSCĐ; sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng căn cứ theoquyết định số 206/2003/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Tuân thủ các nguyên tắc về lập, phản ánh các nghiệp vụ trên chứng từ kếtoán quy định trong luật Kế toán và chế độ về chứng từ kế toán của chế độ kếtoán Việt Nam hiện hành bao gồm cả hệ thống chứng từ kế toán bắt buộc vàhướng dẫn

 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Tổng công ty Thương mại Hà Nội sử dụng hệ thống tài khoản kế toántheo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ Tàichính

Tuy nhiên, do đặc điểm tổ chức kinh doanh, Tổng Công ty không mở một

số tài khoản sau:

Tài khoản loại 1: TK 144

Tài khoản loại 2: TK 244

Tài khoản loại 3: TK 337, 343,344,351

Tài khoản loại 6: TK 611, 623

Ngoài ra, Tổng Công ty đã xây dựng một hệ thống tài khoản chi tiết trên

cở sở hệ thống tài khoản do Bộ Tài chính ban hành để thuận lợi cho việc theodõi tình hình công nợ và tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của TổngCông ty

Hướng mở chi tiết một số tài khoản chính như sau:

- TK 111 “Tiền mặt”

TK 111(1) Tiền mặt Việt Nam

TK 111(2) Tiền mặt ngoại tệ

- TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”

TK 112(1) Tiền Việt Nam gửi ngân hàng

TK 1121A Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam

TK 1121B Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Đầu tư và phát triển

TK 1211D Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Đông Á

TK 1211S Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Sài Gòn Thương Tín

TK 112(2) Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng

- TK 113 “Thuế GTGT được khấu trừ”

TK 1331 Thuế GTGT được khấu trừ hàng hóa dịch vụ

TK 13311 Thuế GTGT được khấu trừ hàng hóa, dịch vụ

TK 13312 Thuế GTGT được khấu trừ hàng nhập khẩu

- TK 156 “ Hàng hóa”

TK 1561 Giá mua hàng hóa

TK 15611 Giá mua hàng hóa phòng XNK I

TK 156111 Giá mua hàng hóa nông sản

TK 156112 Giá mua hàng hóa thủ công mỹ nghệ

TK 156113 Giá mua hàng hóa kinh doanh nội địa

TK 15612 Giá mua hàng hóa phòng XNK II

TK 15613 Giá mua hàng hóa phòng XNK III

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368

TK 15614 Giá mua hàng hóa trung tâm XNK máy

TK 15615 Giá mua hàng hóa tổ thêu

TK 15617 Giá mua hàng hóa tổ gốm

TK 15618 Giá mua hàng hóa khác

TK 15619 Giá mua hàng nông sản

TK 1562 Chi phí mua hàng hóa

- TK 511 “Doanh thu bán hàng”

TK 5111 Doanh thu bán hàng xuất khẩu

TK 5112 Doanh thu bán hàng nhập khẩu

TK 5113 Doanh thu hoa hồng ủy thác

TK 5114 Doanh thu bán hàng nội bộ

 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán

Kết thúc kỳ kế toán, kế toán tiến hành tập hợp số liệu để lập hệ thống báocáo tài chính theo mẫu được quy định tại quyết định số 15/2006/QĐ-BTC banhành ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính bao gồm:

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DN

- Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 – DNCác báo cáo tài chính được lập bởi phòng kế toán tài chính và được gửicho cơ quan thuế, ngân hàng, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh