Tại công ty mẹ Tổng công ty Thương mại Hà Nội, lương của nhân viên Tổng công ty được tình theo thời gian làm việc và phụ thuộc vào kết quả hoạt động kinh doanh.
• Chứng từ sử dụng
Chứng từ sử dụng cho việc tính lương - Bảng chấm công Chứng từ gốc Bảng kê số 3,4,5,8,10.. . Sổ chi tiết 152,155,156 5 NKCT số 1,2,8,…
Báo cáo tài chính Sổ cái TK 152,155,156…
Nhập dữ liệu vào máy tính điện tử
- Bảng chấm công làm thêm giờ - Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ - Hợp đồng giao khoán
Chứng từ sử dụng cho các khoản trích theo lương - Bảng kê trích nộp các khoản theo lương
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
• Tài khoản sử dụng
- TK 334 “Phải trả người lao động” TK 3341 Phải trả công nhân viên TK 3348 Phải trả người lao động khác - TK 3382 “Kinh phí công đoàn” - TK 3383 “Bảo hiểm xã hội” - TK 3384 “Bảo hiểm y tế”
• Quy trình ghi sổ kế toán
Căn cứ vào bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ, kế toán tính ra số lương phải trả cho người lao động, lập Bảng thanh toán tiền lương , Bảng kê các khoản trích theo lương, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.
Căn cứ để hạch toán chi tiết tiền lương là các bảng kê chi tiết lương ở các bộ phận, Bảng kê các khoản trích theo lương, Bảng phân bổ tiền lương. Kế toán nhập dữ liệu từ chứng từ gốc vào máy tính, sau đó phần mềm kế toán sẽ tự động chuyển số liệu vừa nhập vào các NKCT số 1,2,7, các bảng kê số 1,2, tập hợp và đối chiếu số liệu lên sổ cái các TK 334, 338.
Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán lương và các khoản trích theo lương theo hình thức Nhật ký – chứng từ 2.5. Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng. 2.5.1. Kế toán bán hàng • Chứng từ sử dụng - Hợp đồng kinh tế
- Đơn đặt hàng của người mua
- Biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế - Hóa đơn GTGT
- Phiếu xuất kho; Biên bản giao nhận hàng hóa - Phiếu thu, giấy báo Có; Biên bản ghi nhận Nợ - Chứng từ khác có liên quan
• Tài khoản sử dụng
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - TK 131: Phải thu khách hàng
- TK 111, 112: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng (Theo dõi thanh toán tiền hàng)
- TK 632: Giá vốn hàng bán - TK 33311: Thuế GTGT đầu ra
• Quy trình ghi sổ kế toán
Chứng từ gốc Bảng kê số 1,2 Sổ chi tiết 334,338 NKCT số 1,2,7
Báo cáo tài chính Sổ cái TK 334,338
Nhập dữ liệu vào máy tính điện tử
Trên cơ sở đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, kế toán bán hàng lập hóa đơn GTGT và phiếu xuất kho. Đối với những khách hàng mua ít cùng chủng loại mặt hàng, trên hóa đơn sẽ ghi rõ trực tiếp số lượng, đơn giá, thành tiền của từng loại mặt hàng. Nhưng đối với những đơn hàng nhiều chủng loại mặt hàng thì kế toán chỉ cấn ghi tên chung của các mặt hàng và lập bảng kê chi tiết kèm theo. Trên mỗi hóa đơn phải ghi đầy đủ họ tên khách hàng, địa chỉ, hình thức thanh toán, số lượng, đơn giá từng loại mặt hàng, tổng số tiền hàng, thuế GTGT và tổng số thanh toán. Nhân viên phòng kinh doanh đem hóa đơn và phiếu xuất kho xuống kho là thủ tục. Tại kho khi nhận được phiếu xuất kho, thủ kho xuất hàng và điền số lượng hàng hóa thực tế xuất vào thẻ kho. Định kỳ, thủ kho tính số lượng tồn từng loại hàng hóa, đối chiếu với bảng tổng hợp nhập xuất tồn về số lượng hàng hóa.
Hàng ngày căn cứ vào nghiệp vụ bán hàng phát sinh và các chứng từ gốc, kế toán sẽ nhập dữ liệu vào máy tính phân hệ nghiệp vụ “ Kế toán bán hàng và công nợ phải thu” vào phần “ Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho”. Sau đó, phần mềm kế toán sẽ tự động vào các NKCT số 1,2,8 và các bảng kê số 1,2,8, đối chiếu số liệu lên sổ cái các TK 155,156, 511,632 và các sổ chi tiết có liên quan.