Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHTMCP Phương Đông chi nhánh Hà Nội

Thanh toán quốc tế bằng phương thức Tín dụng chứng từ ( TDCT) là một hoạt động phổ biến và được sử dụng nhiều nhất trong TTQT bởi tính tiện lợi và những lợi ích nó mang lại hơn hẳn những phương thức khác. Song không vì thế mà phương thức này có ít hơn rủi ro so với các phương thức khác. Hiểu biết về những rủi ro trong TTQT bằng phương thức TDCT là một đòi hỏi cấp thiết trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu hiện nay.

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Viết đầy đủ DN Doanh nghiệp KQHĐ Kết quả hoạt động NH Ngân hàng NHCK Ngân hàng chiết khấu NHPH Ngân hàng phát hành NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTB Ngân hàng thông báo NHXN Ngân hàng xác nhận NK Nhập khẩu TDCT Tín dụng chứng từ TMQT Thương mại quốc tế TTQT Thanh toán quốc tế TTTM Trung tâm thương mại XK Xuất khẩu XNK Xuất nhập khẩu DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ Tên sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức OCB – Hà Nội 2.2. So sánh thị phần L/C xuất khẩu của một số ngân hàng 2.3. Tỷ trọng L/C nhập trong tổng doanh số thanh toán hàng nhập 1 2.4. So sánh thị phần L/C nhập khẩu của một số ngân hàng 2.5. Bảng Tên bảng 2.1. Tình hình huy động vốn qua các năm 2011- 06/2014 2.2. Tình hình huy động vốn qua các năm 2011- 06/2014 2.3. Kết quả hoạt động dịch vụ của OCB - Hà Nội 2.4. Doanh số TTQT hàng xuất tại OCB Hà Nội 2.5. Giá trị L/C được mở qua giai đoạn 2011 – 06/2014 2.6. Tình hình nợ quá hạn L/C tại OCB Hà Nội 3.1. Mục tiêu phát triển hoạt động TTQT đến năm 2020 LỜI MỞ ĐẦU 1.1. Tính tất yếu của đề tài nghiên cứu Là một trong những lĩnh vực hoạt động kinh doanh của NHTM, TTQT ra đời và phát triển không ngừng như là một tất yếu khách quan. Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động của mình, hoạt động TTQT không chỉ đơn thuần mang lại những lợi ích kinh tế mà còn phát sinh những nguy cơ có thể gây ra rủi ro, tổn thất trực tiếpcho đất nước, cho các NHTM, cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh xuất nhập khẩu. 2 Thanh toán quốc tế bằng phương thức Tín dụng chứng từ ( TDCT) là một hoạt động phổ biến và được sử dụng nhiều nhất trong TTQT bởi tính tiện lợi và những lợi ích nó mang lại hơn hẳn những phương thức khác. Song không vì thế mà phương thức này có ít hơn rủi ro so với các phương thức khác. Hiểu biết về những rủi ro trong TTQT bằng phương thức TDCT là một đòi hỏi cấp thiết trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu hiện nay. Ngân hàng TMCP Phương Đông mặc dù mới gia nhập vào thị trường cho vay xuất nhập khẩu, tuy nhiên ngân hàng đã đạt được những thành tựu nhất định. Tuy nhiên, để có thể cạnh tranh được với các “ông lớn” trong ngành, đòi hỏi ngân hàng cần phải nâng cao năng lưc chuyên môn và quản trị thật tốt bởi đây là một lĩnh vực tiềm ẩn rất nhiều rủi ro do có sự tham gia của yếu tố nước ngoài. Sau thời gian dài thực tập tại Chi nhánh OCB Hà Nội, em đã có cơ hội tìm hiểu thêm về hoạt động TTQT, mà cụ thể hơn là hoạt động TTQT theo phương thức TDCT tại đây. Vì vậy, trong chuyên đề nghiên cứu của mình, em xin viết về đề tài “Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Đông chi nhánh Hà Nội”. 1.2. Mục tiêu nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu một số vấn đề cơ bản sau: - Cơ sở lý thuyết của hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ và những rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ. - Hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Phương Đông OCB giai đoạn 2011 – 06/2014 - Tổng hợp những loại rủi ro có thể xảy ra đối với các ngân hàng khi tham gia phương thức thanh toán theo tín dụng chứng từ khi là : Ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận, chiết khấu thư tín dụng - Đề xuất một số giải pháp nhằm phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương thức 3 thanh toán tín dụng chứng từ tại OCB Chi nhánh Hà Nội. 1.3. Phạm vi và đối tượng nghiên cứu ∗ Đối tượng nghiên cứu: Rủi ro trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ ∗ Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vị không gian: Đề tài được nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Phương Đông chi nhánh Hà Nội - Phạm vi thời gian: Đề tài được nghiên cứu từ năm 2011 - 6/2014 1.4. Phương pháp nghiên cứu Các số liệu trong bài nghiên cứu được cung cấp bởi phòng kế toán tổng hợp của OCB Chi nhánh Hà Nội, bao gồm Bảng kết quả hoạt động kinh doanh, các báo cáo tổng hợp hoạt động thanh toán quốc tế, các thông tin về lịch sử và quá trình hình thành phát triển…Ngoài ra, đề tài còn sử dụng thông tin từ các nguồn khác như sách, báo, tạp chí kinh tế, website…. Các số liệu trong bài được xử lý bằng phương pháp so sánh bằng số tương đối, tuyệt đối, so sánh số liệu năm tính với số liệu các năm trước, so sánh tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu giữa các năm nhằm đưa ra nhận xét về sự tăng trưởng của hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ. Ngoài ra, nghiên cứu còn sử dụng phương pháp đồ thị, phương pháp phân tích tỷ lệ, phương pháp thống kê mô tả nhằm đưa ra các đánh giá tổng hợp về đối tượng trong đề tài nghiên cứu. 1.5. Kết cấu của nghiên cứu Ngoài lời mở đầu, mục lục và các danh mục tài liệu, luận văn được kết cấu thành 3 chương: Chương 1: Tổng quan về rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng về rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Phương Đông chi nhánh Hà Nội 4 Chương 3: Một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Phương Đông chi nhánh Hà Nội CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I.1. Tổng quan về thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ I.1.1. Khái niệm, đặc điểm I.1.1.1.Khái niệm phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận bất kỳ, trong đó, theo yêu cầu của khách hàng (nhà nhập khẩu), một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) sẽ phát hành một bức thư theo đó ngân hàng cam kết trả một số tiền nhất định cho người 5 khác (nhà xuất khẩu) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong thư tín dụng. Điều 2 trong UCP 500 của Phòng Thương Mại Quốc Tế đưa ra một định nghĩa hoàn chỉnh hơn, theo đó, tín dụng chứng từ là: Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận trong đó một Ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho Ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong thư tín dụng.: - Thanh toán cho, hoặc theo lệnh của người thứ ba (người thụ hưởng) hoặc chấp nhận và thanh toán hối phiếu do người thụ hưởng ký phát - Ủy quyền cho ngân hàng khác thanh toán, chấp nhận và thanh toán hối phiếu ; hoặc - Cho phép ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định trong thư tín dụng, với điều kiện chúng phù hợp với tất cả điều khoản và điều kiện của thư tín dụng. Từ khái niệm trên ta thấy rằng tín dụng thư hay thư tín dụng là văn bản quan trọng nhất trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ. Thư tín dụng (letter of credit) gọi tắt là L/C là văn bản pháp lý trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng sẽ đứng ra cam kết sẽ trả cho người thụ hưởng một số tiền nhất định nếu người này xuất trình bộ chứng từ phù hợp với những quy định đã nêu trong văn bản. I.1.1.2.Đặc điểm của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ • L/C là hợp đồng kinh tế hai bên L/C là hợp đồng kinh tế độc lập chỉ của hai bên là ngân hàng phát hành và người thụ hưởng. Mọi yêu cầu và chỉ thị của người xin mở L/C không được thể hiện trong L/C. • L/C độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hóa L/C được hình thành trên cơ sở hợp đồng ngoại thương nhưng sau khi được thiết lập nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này. Một khi L/C đã được mở và được các bên chấp nhận, thì cho dù nội dung của L/C có đúng với hợp đồng ngoại thương hay không cũng không làm thay đổi quyền lợi và nghĩa vụ của các bên có liên quan đến L/C. • L/C chỉ giao dịch bằng chứng từ và thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ 6 Chứng từ trong giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, nó là bằng chứng về việc giao hàng của người bán, là đại diện cho giá trị hàng hóa đã được giao. Do đó chúng trở thành căn cứ để ngân hàng trả tiền, để nhà nhập khẩu hoàn trả tiền cho ngân hàng, là chứng từ đi nhận hàng của nhà nhập khẩu v.v… 7 Có thể nói trong phương thức tín dụng chứng từ, người nào nắm chứng từ sở hữu hàng hóa thì người đó là người có quyền sở hữu đối với hàng hoá. Vì chỉ cần nắm chứng từ là có thể đi nhận hàng. Trong phương thức tín dụng chứng từ, các bên giao dịch cũng chỉ căn cứ vào chứng từ để xem rằng xuất trình đó đã phù hợp hay chưa? để quyết định việc có thanh toán hay chấp nhận thanh toán không? Chính các chứng từ xuất trình là căn cứ duy nhất để các ngân hàng quyết định trả tiền hay từ chối thanh toán cho người hưởng lợi, đồng thời cũng là căn cứ duy nhất để người nhập khẩu hoàn trả hay từ chối trả tiền cho ngân hàng. Nếu người xuất khẩu xuất trình được các chứng từ thể hiện trên bề mặt của chúng là phù hợp với các quy định của thư tín dụng thì sẽ được ngân hàng trả tiền. Ngân hàng không có lý do gì để từ chối thanh toán tiền hàng khi người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ hợp lệ. Bởi vì như đã nói ở trên, phương thức tín dụng chứng từ là cam kết trả tiền của ngân hàng phát hành thư tín dụng đối với người xuất khẩu khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với quy định trong thư tín dụng. Ngân hàng không chịu trách nhiệm về tên hàng, số lượng, trọng lượng, chất lượng, trạng thái, bao bì, việc giao hàng, giá trị hay sự hiện hữu của hàng hoá mà bất cứ chứng từ nào đại diện. Cũng tương tự như vậy, nếu bộ chứng từ ngân hàng xuất trình để đòi tiền người nhập khẩu hợp lệ thì ngưòi nhập khẩu sẽ trả tiền cho ngân hàng, còn nếu không thì người nhập khẩu có quyền từ chối thanh toán. Trong trường hợp đó, rủi ro sẽ hoàn toàn thuộc về ngân hàng. Vì vậy, ngân hàng cần phải kiểm tra kỹ bộ chứng từ xuất trình trước khi chấp nhận thanh toán cho nhà xuất khẩu. Như vậy, trong phương thức tín dụng chứng từ, các chứng từ có một tầm quan trọng to lớn, nó tượng trưng cho giá trị hàng hoá mà người xuất khẩu đã giao và là căn cứ cho người xuất khẩu đòi ngân hàng thanh toán tiền hàng, đồng thời nó cũng là căn cứ duy nhất để nhà nhập khẩu dựa vào đó quyết định thanh toán hay từ chối thanh toán đối với ngân hàng phát hành. • L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của bộ chứng từ 8 Đây là nguyên tắc cơ bản của giao dịch L/C để được thanh toán người xuất khẩu phải lập được bộ chứng từ phù hợp, tuân thủ chawtj chẽ các điều khoản và điều kiện của L/C bao gồm: số loại, số lượng mỗi loại và nội dung chứng từ phải đáp ứng được chức năng của chứng từ có liên quan. I.1.2. Thư tín dụng I.1.2.1. Khái niệm thư tín dụng L/C là hình thức phổ biến hiện nay, đây là hình thức mà Ngân hàng thay mặt Người nhập khẩu cam kết với Người xuất khẩu/Người cung cấp hàng hoá sẽ trả tiền trong thời gian qui định khi Người xuất khẩu/Người cung cấp hàng hoá xuất trình những chứng từ phù hợp với qui định trong L/C đã được NH mở theo yêu cầu của người nhập khẩu. 9 Thư tín dụng được ra đời trên cơ sở hợp đồng dịch vụ được ký kết giữa ngân hàng phát hành và người nhập khẩu. Thư tín dụng hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán, nhưng sau khi ra đời lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán. Thậm chí trong trường hợp thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng mua bán thì các ngân hàng cũng không coi hợp đồng mua bán như là một bộ phận cấu thành nên thư tín dụng. Do vậy, các ngân hàng thường khuyên khách hàng của mình không nên dẫn chiếu hợp đồng mua bán vào thư tín dụng. Người nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng để làm đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng. Người xuất khẩu căn cứ vào các điều kiện của thư tín dụng tiến hành giao hàng và lập chứng từ trên cơ sở yêu cầu của thư tín dụng. Do đó người xuất khẩu khi nhận được thư tín dụng phải kiểm tra kỹ các điều khoản của thư tín dụng, nếu có điều khoản nào chưa phù hợp phải yêu cầu người nhập khẩu tiến hành sửa đổi thư tín dụng cho phù hợp trước khi thực hiện giao hàng. Người xuất khẩu phải lập đầy đủ các chứng từ phù hợp với yêu cầu của thư tín dụng và xuất trình cho ngân hàng trong thời hạn quy định. Sau khi kiểm tra chứng từ, nếu thây hoàn toàn phù hợp với các quy định của thư tín dụng, ngân hàng phát hành thanh toán tiền hàng cho người xuất khẩu. Như vậy thư tín dụng là cam kết trả tiền của ngân hàng phát hành đối với người xuất khẩu. Nó hoàn toàn độc lập với hợp đồng cơ sở. Điều 4a UCP600 nêu rõ: “Về bản chất, tín dụng là một giao dịch riêng biệt với các hợp đồng mua bán hoặc các hợp đồng khác mà các hợp đồng này có thể làm cơ sở của tín dụng. Các ngân hàng không liên quan đến hoặc bị ràng buộc bởi các hợp đồng như thế, thậm chí ngay cả trong tín dụng có bất cứ sự dẫn chiếu nào đến các hợp đồng như thế. Vì vậy sự cam kết của một ngân hàng để thanh toán, thương lượng thanh toán hoặc thực hiện bất cứ nghĩa vụ nào khác trong tín dụng không phụ thuộc vào các khiếu nại hoặc các biện hộ của người yêu cầu phát sinh từ quan hệ của họ với ngân hàng phát hành hoặc người thụ hưởng.” I.1.2.2. Nội dung thư tín dụng Một thư tín dụng phải gồm có các nội dung sau: (1) Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C 10 [...]... xuất trình chứng từ bằng các phương tiện điện tử Việc ISP đưa ra được định nghĩa quy tắc khuyến khích áp dụng những chứng từ điện tử trong các giao dịch dự phòng đã phản ánh sự bắt kịp xu thể phổ biến của thanh toán bằng xuất trình chứng từ qua mạng I.2 I.2.1 SWIFT trong giới tài chính quốc tế Rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHTM Khái niệm Rủi ro trong hoạt động... gia Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ là những biến cố không mong đợi có thể xảy ra và gây thiệt hại cho các bên tham gia trong phương thức TDCT Những biến cố này mang tính khách quan và tồn tại độc lập với ý chí của các bên tham gia vào hoạt I.2.2 động thanh toán Các loại rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại NHTM Có nhiều cách phân chia rủi ro, nhưng nếu căn cứ vào nguồn gốc của rủi. .. thuật Rủi ro kỹ thuật là những rủi ro do sai sót mang tính kỹ thuật trong quy trình thanh toán thư tín dụng, như sai khác giữa bộ chứng từ thanh toán với thư tín dụng hoặc với hợp đồng, hay việc các bên tham gia không thực hiện đúng một khâu nào đó trong quy trình nghiệp vụ thanh toán dẫn đến sự từ chối nhận hàng của phía bên kia Trong phương thức tín dụng chứng từ, mỗi ngân hàng liên quan có những trách... đến rủi ro đạo đức, rủi ro hàng hóa, rủi ro quốc gia… 32 I.3 I.3.1 Kinh nghiệm và hạn chế rủi ro trong TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ Kinh nghiệm của NHTMCP Ngoại thương Vietcombank Ngân hàng Ngoại Thương là một trong những ngân hàng tồn tại ở Việt Nam khá lâu, ngày càng gây được lòng tin và uy tín đối với khách hàng, cũng thực hiện nghiệp vụ TTQT nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán xuất nhập khẩu... hàng thay vì nói một cách đơn giản khi giao hàng Vì thế nó còn gọi là thư tín dụng ứng trước I.1.3 Quy trình thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1 Quy trình TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ 15 (1) Người nhập khẩu, căn cứ vào hợp đồng mua bán, làm đơn xin mở thư tín dụng tại ngân hàng phục vụ mình cho người xuất khẩu được hưởng (2) Căn cứ vào yêu cầu xin mở thư tín dụng. .. trong thanh toán Nếu ngân hàng giữ tài khoản Nostro bị phản sản sẽ là một rủi ro 30 vô cùng nghiêm trọng đối với hoạt động ngân hàng, thậm chí có thể dẫn đến phá sản I.2.3 theo Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHTM Nguyên nhân khách quan Khủng hoảng kinh tế, lạm phát, sự biến động của giá cả hàng hóa Khủng hoảng kinh tế là một nhân tố quan trọng gây nên rủi. .. rủi ro trong thanh toán I.2.2.5 Rủi ro tỷ giá Trong hoạt động thanh toán quốc tế, nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu thường ở hai nước khác nhau nên loại tiền tệ sử dụng trong hoạt động thanh toán quốc tế là ngoại tệ 29 đối với ít nhất một bên Khi đó sẽ xuất hiện tỷ giá hối đoái với tư cách là giá cả của một loại hàng hóa đặc biệt luôn biến động không ngừng do nhiều nhân tố tác động, gây ra những rủi ro. .. nguồn gốc của rủi ro thì có thể phân loại các rủi ro phổ biến như sau: Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng là những rủi ro phát sinh do việc cấp tín dụng cho các bên liên quan I.2.2.1 nhưng không có khả năng hoàn trả Rủi ro tín dụng liên quan trực tiếp đến tình hình tài - chính, khả năng thanh toán của các bên Đối với NHPH: Khi phát hành L/C, NHPH đã thực hiện việc cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu vì thông... bán phải lập đầy đủ các chứng từ theo yêu cầu của L/C và nộp cho ngân hàng trong thời hạn hiệu lực của L/C Người bán chỉ nhận được tiền thanh toán khi bộ chứng từ mà họ xuất trình đáp ứng được yêu cầu phù hợp về mặt hình thức quy định của L/C - Ngân hàng mở thư tín dụng: Ngân hàng mở thư tín dụng hay ngân hàng phát hành là ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, phát hành thư tín dụng theo yêu cầu của người... người cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu thì rủi ro của nhà nhập khẩu cũng là rủi ro của ngân - hàng Rủi ro đạo đức của nhà nhập khẩu: Hầu hết các trường hợp L/C đều được phát hành với mức ký quỹ nhỏ hơn 100% Do vậy, khi NHPH thông báo cho nhà nhập khẩu nộp tiền vào để thanh toán, nếu nhà nhập khẩu vì những lý do cá nhân cố tình không thanh toán - thì NHPH bị rủi ro phải thanh toán thay Rủi ro đạo dức . thuyết của hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ và những rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ. - Hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP Phương. khấu chứng từ quy định trong thư tín dụng, với điều kiện chúng phù hợp với tất cả điều khoản và điều kiện của thư tín dụng. Từ khái niệm trên ta thấy rằng tín dụng thư hay thư tín dụng là văn. THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I.1. Tổng quan về thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ I.1.1. Khái niệm, đặc điểm I.1.1.1.Khái niệm phương thức thanh toán tín dụng