Đang tải... (xem toàn văn)
CHƯƠNG I1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN CAO SU THANH HOÁ11.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH 1 thành viên Cao su Thanh Hóa11.1.1.Quyết định thành lập11.1.2.Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Công ty TNHH 1 thành viên Cao su Thanh Hóa 11.1.3.Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh21.2. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty .31.2.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty ảnh hưởng đến công tác kế toán.31.2.2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty41.3.Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán của công ty71.4.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty.91.4.1.Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty .91.4.2.Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán.91.4.3.Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán.91.4.4.Tổ chức vận dụng sổ kế toán:10CHƯƠNG 2 :THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU THANH HÓA122.1.Kế toán tiền mặt:122.1.1.Chứng từ sử dụng:122.1.2.Tài khoản sử dụng:122.1.3.Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt122.1.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:142.1.5. Sổ kế toán sử dụng152.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng:192.2.1. Chứng từ sử dụng:192.2.2. Tài khoản sử dụng:192.2.3. Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng192.2.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:212.3.Kế toán nợ phải thu272.3.1.Chứng từ sử dụng272.3.2.Tài khoản sử dụng272.3.3.Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu272.3.4. Nghiệp vụ phát sinh292.3.5. Sổ kế toán sử dụng292.4.Kế toán nguyên vật liệu342.4.1.Chứng từ sử dụng342.4.2.Tài khoản sử dụng342.4.3.Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu, phụ liệu(nhiên liệu)342.4.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh362.4.5. Sổ kế toán sử dụng362.5. Kế toán công cụ, dụng cụ412.5.1.Chứng từ sử dụng412.5.2.Tài khoản sử dụng412.5.3. Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ412.5.4. Nghiệp vụ phát sinh422.5.5.Sổ kế toán sử dụng432.6. Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp462.6.1. Chứng từ sử dụng462.6.2. Tài khoản sử dụng462.6.3. Sơ đồ quy trình kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp462.6.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh462.6.5. Sổ kế toán sử dụng472.7. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp: (Theo pp kê khai thường xuyên)502.7.1.Chứng từ sử dụng502.7.2.Tài khoản sử dụng502.7.3.Sơ đồ quy trình kế toán chi phí nhân công trực tiếp502.7.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh502.7.5.Sổ kế toán sử dụng502.8. Kế toán chi phí sản xuất chung: (Theo pp kê khai thường xuyên)542.8.1.Chứng từ sử dụng542.8.2.Tài khoản sử dụng542.8.3.Sơ đồ quy trình kế toán chi phí sản xuất chung542.8.4.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh542.8.5.Sổ kế toán sử dụng542.9.Kế toán chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang582.9.1.Chứng từ sử dụng582.9.2.Tài khoản sử dụng582.9.3. Sơ đồ quy trình kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang582.9.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tính giá thành sản phẩm582.9.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh582.9.4.2.Tính giá thành sản phẩm592.9.5. Sổ kế toán sử dụng622.10. Kế toán thành phẩm662.10.1.Chứng từ sử dụng662.10.2.Tài khoản sử dụng:662.10.3.Sơ đồ quy trình kế toán thành phẩm662.10.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh662.10.5. Sổ kế toán sử dụng67SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA692.11. Kế toán tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định712.11.1.Chứng từ sử dụng712.11.2.Tài khoản sử dụng712.11.2.1.Tài khoản sử dụng712.11.2.2.Phương pháp tính khấu hao712.11.3.Tóm tắt quy trình kế toán722.11.4.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh742.11.5. Sổ kế toán sử dụng752.12.Kế toán vay ngắn hạn802.12.1.Chứng từ sử dụng802.12.2.Tài khoản sử dụng:802.12.3.Sơ đồ quy trình kế toán vay ngắn hạn802.12.4.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh802.12.5.Sổ kế toán sử dụng802.13.Kế toán phải trả cho người bán842.13.1.Chứng từ sử dụng842.13.2.Tài khoản sử dụng:842.13.3. Sơ đồ quy trình kế toán phải trả người bán842.13.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh842.13.5. Sổ kế toán sử dụng852.14.Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước892.14.1.Chứng từ sử dụng892.14.2.Tài khoản sử dụng892.14.3.Sơ đồ quy trình kế toán thuế892.14.4.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh902.14.5.Sổ kế toán sử dụng902.15. Kế toán phải trả người lao động952.15.1 Nguyên tắc phân phối:952.15.2. Chứng từ sử dụng962.15.3. Tài khoản sử dụng962.15.4. Sơ đồ quy trình kế toán thuế962.15.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh962.16. Kế toán phân phối lợi nhuận992.16.1. Chứng từ sử dụng992.16.2. Tài khoản sử dụng992.16.3. Sơ đồ quy trình kế toán lợi nhuận chưa phân phối992.16.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh992.16.5. Ghi sổ kế toán sử dụng992.17. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ1032.17.1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ1032.17.1.1. Chứng từ sử dụng:1032.17.1.2. Tài khoản sử dụng:1032.17.2. Giá vốn hàng bán1032.17.2.1 Chứng từ sử dụng:1032.17.2.2. Tài khoản sử dụng1032.17.3. Sơ đồ quy trình kế toán DTBHCCDV và giá vốn hàng bán1032.17.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1042.18. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính1112.18.1. Chứng từ sử dụng1112.18.2. Tài khoản sử dụng1112.18.3. Sơ đồ quy trình kế toán doanh thu hoạt động tài chính1112.18.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.1112.18.5. Sổ kế toán sử dụng1112.19. Kế toán chi phí tài chính1152.19.1. Chứng từ sử dụng1152.19.2. Tài khoản sử dụng1152.19.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.1152.19.5. Sổ kế toán sử dụng1152.20. Kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp1192.20.1. Chứng từ sử dụng1192.20.2. Tài khoản sử dụng1192.20.3. Sơ đồ quy trình kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp1192.20.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:1192.20.5. Sổ sách sử dụng1192.21. Kế toán thu nhập khác và chi phí khác1242.21.1.Kế toán thu nhập khác:1242.21.1.1. Chứng từ sử dụng1242.21.1.2. Tài khoản sử dụng1242.21.1.3. Sơ đồ quy trình kế toán thu nhập khác1242.21.1.4.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1242.21.1.5. Sổ kế toán sử dụng1242.21.2. Kế toán chi phí khác:1282.21.2.1. Chứng từ sử dụng1282.21.2.2. Tài khoản sử dụng1282.21.2.3. Sơ đồ quy trình kế toán chi phí khác1282.21.2.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1282.21.2.5. Sổ kế toán sử dụng1292.22. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp1332.22.1. Chứng từ sử dụng.1332.22.2. Tài khoản sử dụng1332.22.3. Sơ đồ quy trình kế toán chi phí thuế TNDN1332.22.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1332.22.5. Sổ kế toán sử dụng1332.23. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh.1372.23.1.Chứng từ sử dụng1372.23.2. Tài khoản sử dụng1372.23.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh1372.23.5. Sổ kế toán sử dụng1382.24. Lập báo cáo tài chính1432.24.1. Bảng cân đối số phát sinh1432.24.1.1. Quy trình lập1432.24.2. Bảng cân đối kế toán1432.24.2.1. Quy trình lập1432.24.2.2. Minh họa phương pháp lập BCĐKT tại Công ty TNHH MTV Cao su THanh Hóa144Phần III. MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ1513.1. Đánh giá chung về công tác kế toán của Công ty. Những thuận lợi ,khó khăn, hướng phát triển của Công ty1513.3. Những khó khăn1523.4. Một số kiến nghị và hướng phát triển của công ty1523.4.1. Một số kiến nghị1523.4.2. Hướng phát triển của công ty153TÀI LIỆU THAM KHẢO154 CHƯƠNG ITỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN CAO SU THANH HOÁ1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH 1 thành viên Cao su Thanh Hóa1.1.1.Quyết định thành lậpCông ty TNHH 1 thành viên Cao su Thanh Hoá được thành lập từ năm 2004 theo quyết định số 345QĐTCCB ngày 2532004 của Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng công ty Cao su Việt Nam.Tiền thân của Công ty TNHH 1 thành viên Cao Su Thanh Hoá là Công ty Cao su Cà phê Thanh Hoá được thành lập từ năm 1998 theo quyết định số 2059QĐUB ngày 0381998 của Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hoá. Từ khi thành lập Công ty Cao su Cà phê Thanh Hoá trực thuộc UBND tỉnh Thanh Hoá quản lý. Ngày 0432004 Công ty cao su cà phê Thanh Hoá được bàn giao về làm Công ty thành viên của Tổng công ty cao su Việt Nam do Tổng công ty Cao su Việt Nam quản lý. Đến ngày 2532004 theo quyết định số 345QĐ TCCB của Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng công ty Cao su Việt Nam nay là Tập đoàn CN Cao su Việt Nam cấp chính thức đổi tên từ Công ty Cao su cà phê Thanh Hoá thành Công ty cao su Thanh Hoá. Ngày 04 tháng 5 năm 2010 Theo Quyết định số 105QĐHĐQTCSVN của Tập đoàn CN Cao su Việt Nam đã phê duyệt phương án chuyển đổi Công ty Cao su Thanh Hóa thành Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Cao su Thanh Hóa (gọi tắt là Công ty).Địa điểm và trụ sở làm việc chính của Công ty TNHH 1 thành viên Cao su Thanh Hoá đóng tại số 54 phố Cửa Tả Phường Lam Sơn Thành phố Thanh Hoá.Đăng ký kinh doanh số 2606000008 do Sở Kế hoạch Đầu tư Thanh Hoá cấp ngày 08102004. Tổng số vốn điều lệ 87 tỷ đồng.Công ty có 5 Nông trường, 01 Nhà máy chế biến, 01 Xưởng phân, 04 Trạm cao su tiểu điền và 01 Phòng khám đa khoa trực thuộc . Các đơn vị trực thuộc Công ty có nhiệm vụ thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh do Công ty giao hàng tháng, quý, năm và hạch toán kế toán theo hình thức báo sổ với Công ty.1.1.2.Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Công ty TNHH 1 thành viên Cao su Thanh Hóa (sau đây gọi tắt là Công ty).Công ty TNHH MTV thành viên Cao su Thanh Hóa là doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tập đoàn công nghiệp Cao su Việt Nam. Công ty có chức năng và nhiệm vụ chủ yếu sau: Khai thác tiếp nhận, quản lý các nguồn vốn hợp pháp để đầu tư, phát triển cây cao su, theo quy hoạch, kế hoạch được duyệt; Sản xuất giống, trồng mới cây cao su, chuyển giao tiến bộ khoa học kỹ thuật, khuyến nông để mở rộng và phát triển cây cao su;