- Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT, bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu…
2.12.3. Sơ đồ quy trình kế toán vay ngắn hạn
-
2.12.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 03/07, vay ngắn hạn tại ngân hàng SHB chi nhánh Tp.Thanh Hóa
50.000.000 đồng trong 6 tháng, số tiền vay đó dùng để mua máy ép kiện của công ty TNHH Hoa Hưng Mã số thuế:0600170123 số HĐ 019200 dùng cho hoạt động SX,VAT khấu trừ 10%.
Nợ TK 211 : 50.000.000
Nợ TK 133 : 5.000.000
Có TK 311: 55.000.000
- Gồm những chứng từ là: Hợp đồng vay vốn 01, ủy nhiệm chi 03...(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 20/08, công ty trả nợ tiền vay ngắn hạn bằng tiền gửi ngân hàng
80.000.000 cho công ty TNHH Mai Anh
Nợ TK 311: 80.000.000
Có TK 112 : 80.000.000
- Gồm những chứng từ là: GBN 01...(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 24/09, công ty vay của Ngân hàng SHB Thanh Hóa số tiền là 150.000.000đ
trong 9 tháng. Nợ TK 112: 150.000.000 Có TK 331: 150.000.000 Sổ chi tiết tài khoản 311
Sổ cái
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 16
Ngày 30 tháng 09năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Vay ngắn hạn mua máy ép kiện 211 311 50.000.000
133 311 55.000.000
Vay ngắn hạn của Ngân hàng SHB 112 311 150.000.000
… … … … …
Cộng 255.000.000
Kèm theo... chứng từ gốc
Người lập
(Ký, họ tên) Ngày…tháng…nămKế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 17
Ngày 30 tháng 09năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Trả nợ tiền vay ngắn hạn 311 112 80.000.000
… … … … …
Cộng 80.000.000
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm: 2012
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1
16 02/02 255.000.000
17 03/02 80.000.000
- Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
335.000.000 - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ....
Người ghi sô
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Số thángNgày Nợ A B C D G 1
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
… … … …
03/07 UNC 03 03/07 Vay ngắn hạn Ngân hàng mua máy ép kiện 211 50.000.000
133 5.000.000
20/08 GBN 01 20/08 Công ty trả nợ tiền vay công ty Mai Anh 334 80.000.000 21/09 HĐ02 21/09 Vay ngắn hạn của Ngân hàng SHB 112 150.000.000
… … … …
Cộng số phát sinh tháng 7.000.000.0000 Số dư cuối tháng
Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày
… tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Chứng từ gốc,HĐ, Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,… Hoá đơn GTGT….
Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 331