131 189.042.000 28/03PC02 28/03 Tạm ứng tiền lương
2.3.4. Nghiệp vụ phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 07/04 công ty xuất bán 107.142cây giống cao su Stum theo HĐ 0000003 ,
đơn giá bán 4.500 đ/cây cho nông trường Thạch Thành, chưa thu tiền khách hàng. Nông trường đã chấp nhận thanh toán.
Nợ TK 131: 482.139.000
Có TK 5112: 107.142*4.500 = 482.139.000 - Chứng từ : Hóa đơn số 0000003,…(xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 23/04 công ty vận chuyển mía nguyên liệu cho công ty Cổ phần Mía
đường Nông Cống, MST 2800000003, giá cước vận chuyển chưa bao gồm VAT 10% là 6.996.272đ. Khách hàng chưa thanh toán.
Nợ TK 131: 7.695.899
Có TK 5113: 6.996.272 Có TK 3331: 699.627
- Chứng từ : Hóa đơn số 0000004,…(xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 25/04 nhận được giấy báo có của Ngân hàng SHB với nội dung Công ty
Gia Huy trả tiền hàng theo hoá đơn 0000005 số tiền là 60.000.000đ.
Nợ TK 112: 60.000.000
Có TK 131: 60.000.000 - Chứng từ : Giấy báo Có02…(xem phụ lục 01)
2.3.5. Sổ kế toán sử dụng
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 5
Ngày 30 tháng 04 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Xuất bán giống cao su Stum 131 5112 482.139.000
Vận chuyển mía nguyên liệu 131 5113 6.996.272
3331 699.627
… … … … …
Cộng 489.834.899
Kèm theo... chứng từ gốc
Người lập
(Ký, họ tên) Ngày…tháng…nămKế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 6
Ngày 30 tháng 04 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Công ty Gia Huy trả tiền hàng 112 131 60.000.000
… … … … …
Cộng 60.000.000
Kèm theo... chứng từ gốc
Người lập
(Ký, họ tên) Ngày…tháng…nămKế toán trưởng
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm: 2012
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1
5 07/04 489.834.899
6 25/04 60.000.000
- Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
549.834.899 - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ....
Người ghi sô
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc