- Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT, bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu…
2.13.3. Sơ đồ quy trình kế toán phải trả người bán
-
2.13.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 03/03, nhập kho 20.000kg túi PE giá mua chưa thuế là 19.500 đ/kg của
công ty TNHH Trường Sơn.VAT được khấu trừ 5%, chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 100.000 (VAT 5%)
a. Nhập kho túi PE Nợ TK 152: 390.000.000 Nợ TK 133: 19.500.000 Có TK 331: 409.000.000 b. Chi phí vận chuyển. Nợ TK 152: 100.000 Có TK 111: 100.000
- Chứng từ: HĐ019233, Phiếu nhập kho số 11, phiếu chi 11…(PHỤ LỤC 1) Sổ chi tiết
tài khoản 331
Nợ TK 152: 276.630.000
Có TK 331: 276.630.000
- Chứng từ:HĐ 1132214,PNK07, …(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 12/03, công ty thanh toán tiền cho Công ty TNHH Hòa Dung đơn hàng
theo HĐ số 019232 là 115.000.000đ(bao gồm VAT 5%) bằng chuyển khoản
Nợ TK 331: 115.000.000 Có TK 112: 115.000.000 - Chứng từ: Giấy báo Nợ 09 (phụ lục 01) 2.13.5. Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 18
Ngày 31 tháng 03năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Mua túi PE 152 331 390.000.000
133 331 19.500.000 0
Mua giống cao su 152 331 276.630.000
… … … … …
Cộng 686.130.000
Kèm theo... chứng từ gốc
Người lập
(Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 19
Ngày 31 tháng 03năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh toán tiền cho người bán 331 112 115.000.000
… … … … …
Cộng 115.000.000
Kèm theo... chứng từ gốc
Người lập
(Ký, họ tên) Ngày…tháng…nămKế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm: 2012
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1
- Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
801.130.000 - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ....
Người ghi sô
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm 2012
Tên tài khoản: Vay ngắn hạn Số hiệu: 331
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu
Số tiền Số thángNgày
Nợ tài khoản đối
ứng
A B C D G 1
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
… … … …
03/03 HĐ019233 03/03 Mua túi PE công ty TNHH Trường Sơn 152 133 04/03
HĐ1132214
04/03 Mua giống cao su-Cty CS Bình phước 152
12/03 GBN09 12/03
Công ty thanh toán tiền cho Công ty
TNHH Hòa Dung 112 115.500.000
… … … …
Cộng số phát sinh tháng 162.068.599390 Số dư cuối tháng
Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày
… tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Chứng từ gốc :phiếu thu,phiếu chi, HĐGTGT, GBN…
Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK133, 3331