- Ngày mở sổ:…
2.21.2.3. Sơ đồ quy trình kế toán chi phí khác
2.21.2.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/10, công ty thanh lý hợp đồng thuê xưởng với công ty Tiến Lợi địa chỉ:
Số 250 Nguyễn Trãi - TP.Thanh Hóa trong khoảng thời gian 5 năm. Do trong thời gian thuê xưởng một số thiết bị trong xưởng đã bị hư hỏng nên công ty đã quyết định nộp phạt 30.000.000đồng cho công ty Tiến Lợi bằng tiền mặt.
Nợ TK 811: 30.000.000
Có TK 1111: 30.000.000
- Gồm những chứng từ là: PC23…(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 07/11, công ty xuất thanh lý cho Công ty Cổ phần Đông Hạc, địa chỉ: Khu
Sổ, thẻ chi tiết 811
- Thanh lý TSCĐ
Nợ TK 214: 35.000.000
Nợ TK 811: 19.000.000
Có TK 211: 54.000.000
- Tiền thu về từ thanh lý:
Nợ TK 131: 14.700.000
Có TK 3331: 700.000 Có TK 711: 14.000.000
- Gồm các hóa đơn chứng từ có liên quan là: HĐ0192304, …(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12, cuối kỳ kế toán làm bút toán kết chuyển thu nhập khác sang tài
khoản xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
Nợ TK 911: 2.731.131.111 Có TK 811: 2.731.131.111 - Gồm các chứng từ PKT23 ở phần (phụ lục 01) 2.21.2.5. Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 40
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh lý hợp đồng thuê xưởng 811 111 30.000.000
Thanh lý TSCĐ 811 211 19.000.000 214 211 35.000.0 00 … … … … … Cộng 84.000.000 Kèm theo... chứng từ gốc Người lập
(Ký, họ tên) Ngày… tháng… năm…Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 41
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển thu nhập khác sang tài khoản 911 811 2.731.131.111
… … … … …
Cộng 2.731.131.111
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm: 2012
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1
40 31/12 84.000.000
41 31/12 2.731.131.111
- Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý 84.000.000 - Cộng tháng- Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ....
Người ghi sô
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Số thángNgày Nợ A B C D G 1
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
… … … …
10/10 PC23 10/10 Thanh lý hợp đồng thuê xưởng 111 30.000.000
Mẫu số S02c2-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
07/11 HĐ0192304 07/11 Thanh lý TSCĐ 111 19.000.000 31/12 PKT23 31/12
Kết chuyển chi phí khác sang tài khoản
911 911 2.731.131.111
… … … …
Cộng số phát sinh tháng 2.731.131.111 2.731.131.111 Số dư cuối tháng
Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày
… tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)