- Ngày mở sổ:…
2.20.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 08/12, khấu hao TSCĐ bộ phận bán hàng 2.000.000đ, bộ phận quản lý
1.500.000đ
Nợ TK 641: 2.000.000 Nợ TK 642: 1.500.000
Có TK 214: 3.500.000
- Chứng từ : Phiếu kế toán 28(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12, tiền lương phải trả trong tháng cho nhân viên bán
hàng:78.000.000đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp: 50.000.000đ và các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định
a. Nợ TK 641: 78.000.000 Nợ TK642: 50.000.000 Có TK 334: 128.000.000 b. Nợ TK 641: 78.000.000*23% = 17.940.000 Nợ TK 642: 50.000.000*23% = 11.500.000 Có TK 338: 29.440.000
- Chứng từ: bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Chi phí điện nước phải trả của bộ phận bán hàng:450.000đ, bộ phận quản lý :
250.000đ. Nợ TK 641: 450.000 Nợ TK 642: 250.000 Có TK 331: 700.000 - Chứng từ: phiếu kế toán 29 (phụ lục 01) 2.20.5. Sổ sách sử dụng - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái Sổ, thẻ chi tiết 642,641
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 33
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Khấu hao TSCĐ bộ phận bán hàng 641 214 2.000.000 Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 641 334 78.000.000 Các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định 641 338 17.940.000 Chi phí điện nước phải trả của bộ phận bán
hàng 641 331 450.000 … … … … … Cộng 275.916.470 Kèm theo... chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ngày… tháng… năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 34
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Khấu hao TSCĐ bộ phận quản lý 642 214 1.500.000 Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý 642 334 50.000.000 Các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định 642 338 11.500.000 Chi phí điện nước phải trả của bộ phận quản lý 641 331 250.000
… … … … …
Cộng 346.786.990
Kèm theo... chứng từ gốc
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm: 2012
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1
33 31/12 275.916.470
34 31/12 346.786.990
- Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
622.703.460 - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ....
Người ghi sô
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí quản lý Số hiệu: 642
Ngày Chứng từ Diễn giải Số Số tiền
Mẫu số S02c2-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
tháng ghi sổ hiệu tài khoả n đối ứng Số thángNgày Nợ A B C D G 1
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
… … … …
08/12 PKT28 08/12 Khấu hao TSCĐ bộ phận quản lý 214 2.000.000 31/12 BPBTL 31/12 Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý 334 78.000.000 31/12 BPBTL 31/12 Khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định 338 17.940.000 31/12 PKT29 31/12 Chi phí điện nước phải trả của bộ phận QL 331 450.000
… … … …
Cộng số phát sinh tháng 999.801.467 999.801.467 Số dư cuối tháng
Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày
… tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoả n đối ứng Số tiền Số Ngày tháng Nợ A B C D G 1
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
Mẫu số S02c2-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
31/12 BPBTL 31/12 Khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định 338 11.500.000 31/12 PKT19 31/12 Chi phí điện nước phải trả của bộ phận BH 331 250.000
… … … …
Cộng số phát sinh tháng 11.201.206.314 11.201.206.314 Số dư cuối tháng
Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày
… tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chứng từ gốc :phiếu tính lãi, hóa đơn,…
Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 711