5112 482.139.000 23/04HĐ0000004 23/04 Vận chuyển mía nguyên liệu cho CT CP Mía đường Nông Cống 5113 6.996
2.4.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 30/04 công ty mua giống cây cao su Bình Phước số lượng 60.000 cây, đơn
giá 4.610đ/cây của Công ty CS Bình Phước theo HĐ số 0000005, chưa trả tiền cho người bán. Chi phí vận chuyển công ty đã trả bằng tiền mặt số tiền là 3.630.000đ(bao gồm VAT 10%), HĐ số 0000006.
a. Mua cây giống
Nợ TK 152: 276.600.000 Có TK 331: 4.610*60.000 = 276.600.000 b. Chi phí vận chuyển Nợ TK 152: 3.300.000 Nợ TK 1331: 330.000 Có TK 111: 3.630.000 - Chứng từ: HĐ0000005, HĐ0000006, PNK01,…(Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 19/04 công ty tiến hành xuất kho 500 lít dầu phục vụ bơm tưới cao su cho
nông trường Thạch Thành, đơn giá 22.000đ/lít
Nợ TK 621TT: 500 * 22.000 = 11.000.000 Có TK 152: 11.000.000
- Chứng từ: PXK01,…( Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 25/04 công ty xuất cho nông trường Bãi Trành 80.000 cây giống cao su trị
giá 366.800.000đ. Chi phí vận chuyển là 4.160.000đ theo HĐ số 09001,VAT 10%.Công ty chưa thanh toán cho doanh nghiệp vận chuyển.
a. Xuất kho Nợ TK 621BT: 366.800.000 Có TK 152: 366.800.000 b. Chi phí vận chuyển Nợ TK 627: 4.160.600 Nợ TK 1331: 416.000 Có TK 331: 4.576.600 - Chứng từ: HĐ09001, PXK02…(Phụ lục 01) 2.4.5. Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết vật liệu
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 7
Ngày 30 tháng 04 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Xuất cây giống cho nông trường Bãi Trành 621B
T 152
370.960.600 Xuất dầu phục vụ bơm tưới cao su cho nông
trường Thạch Thành 621TT 152 11.000.000 … … … … … Cộng 381.960.600 Kèm theo... chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 8
Ngày 30 tháng 04 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Mua giống cây cao su Bình Phước 152 331 276.600.000
… … … … …
Cộng 276.600.000
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm: 2012
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1
7 19/04 381.960.600
8 30/04 276.600.000
- Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
458.560.600 - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ....
Người ghi sô
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa