Sổ Chi Tiết Vật Liệu Tài khoản:
2.5.3.Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ
Khi bộ phận có nhu cầu mua công cụ, dụng cụ, bộ phận đó sẽ làm Tờ trình xin mua đưa cho Giám Đốc ký duyệt. Sau khi công cụ, dụng cụ được mua về được nhập vào kho công cụ, dụng cụ. Căn cứ vào Hóa Đơn bán hàng , kế toán kho sẽ lập Phiếu Nhập Kho gồm 3 liên: 1 liên lưu tại kho, 2 liên chuyển lên phòng kế toán. Dựa vào bộ chứng từ gồm Hóa đơn bán hàng, Tờ trình xin mua, Phiếu Nhập Kho, kế toán công cụ, dụng cụ sẽ Lập tờ trình xin thanh toán đưa TGĐ ký. Khi có chữ ký của TGĐ, kế toán tiền mặt sẽ lập Phiếu Chi.
Sơ đồ 2.8 – Quy trình kế toán CCDC
2.5.4. Nghiệp vụ phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 02/10, công ty mua một đơn hàng túi PE trị giá 409.500.000đ theo
HĐ089200 của công ty Anh Đào. Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng.
Nợ TK 153: 409.500.000
Có TK 112: 409.500.000 - Chứng từ: HĐ089200,…(Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 10/10 công ty mua 100 cái máng đựng mủ cao su, đơn giá 120.000/cái,
HĐ số 089300, VAT 10% của Công ty TNHH Duy Thắng. Công ty chưa thanh toán tiền cho người bán.
Nợ TK 1331: 12.000.000 Có TK 331: 132.000.000 - Chứng từ: HĐ089300,…(Phụ lục 01) 2.5.5. Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 9
Ngày 31 tháng 10 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Mua túi PE 153 112 409.500.000
Mua cái máng đựng mủ cao su 153 331 120.000.000
… … … … …
Cộng 421.500.000
Kèm theo... chứng từ gốc
Người lập
(Ký, họ tên) Ngày…tháng…nămKế toán trưởng
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm: 2012
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1
9 02/10 421.500.000
- Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý