- Đơn giá tiền lương các bộ phận sản xuất được giám đốc quy định và tính theo sản phẩm hoàn
2.15.2.Chứng từ sử dụng Phiếu ch
Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 334,338
2.15.2. Chứng từ sử dụng- Phiếu chi - Phiếu chi
- Phiếu kế toán
- Báo cáo chấm công tháng
- Danh sách đăng ký tự nguyện làm thêm giờ - Báo cáo chấm công ngoài giờ
- Bảng thanh toán lương tháng
- Bảng tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ - Bảng thanh toán BHXH,…
2.15.3. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 334: “Phải trả người lao động”. Tài khoản cấp 2: 3341 Phải trả công nhân viên
3348 Phải trả người lao động khác
Tài khoản 338: “phải trả phải nộp khác”. Tài khoản cấp 2: 3382- “Kinh phí công đoàn”
3383- “Bảo hiểm xã hội” 3384-“ Bảo hiểm y tế”
3388- “Phải trả phải nộp khác’’ 3389-“Bảo hiểm thất nghiệp
2.15.4. Sơ đồ quy trình kế toán thuế
2.15.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 28/12, công nhân sơ ý làm hư một máy vi tính, được yêu cầu đi sửa và trừ
vào tiền lương tháng này số tiền 2.500.000 đồng:
Nợ TK 334: 2.500.000
Có TK 138: 2.500.000
- Chứng từ: Phiếu kế toán 13…(Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 29/12, tính tiền lương phải thanh toán trong tháng cho công nhân trực tiếp
sản xuất sản phẩm 750.000.000 đồng: Nợ TK 622: 750.000.000
Có TK 334: 750.000.000
Chứng từ có liên quan: Gồm bảng lương tháng 12
Nghiệp vụ 3: Ngày 12/12 tạm ứng tiền lương cho nhân viên 3.000.000đ đi thanh toán tiền mua
Sổ, thẻ chi tiết
2.15.6. Sổ kế toán sử dụng
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCMẫu số S02a-DN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 22
Ngày 31 tháng 12năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Trừ vào tiền lương nhân viên làm hư máy vi
tính 334 154
2.500.000
Tạm ứng tiền lương cho nhân viên 334 111 3.000.000
… … … … … Cộng 1.875.826.670 Kèm theo... chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 23
Ngày 31 tháng 12năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Tiền lương phải thanh toán trong tháng cho
công nhân sản xuất 622 334
750.000.000 … … … … … Cộng 10.985.800.670 Kèm theo... chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm 2012
Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Số thángNgày Nợ A B C D G 1
Số dư đầu năm 9.702.649.622
Số phát sinh trong tháng
… … … …
12/12 PC 13 12/12 Tạm ứng tiền lương cho nhân viên 111 3.000.000 28/12
PKT13 28/12 Trừ vào tiền lương nhân viên làm hư máy vi tính 154 2.500.000 29/12
BL 12 29/12 Tiền lương phải thanh toán trong tháng cho công nhân sản xuất 622 750.000.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
… … … …
Cộng số phát sinh tháng 22.152.399.117 24.888.114.412 Số dư cuối tháng 12.438.364.917 Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày
… tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Chứng từ gốc :phiếu thu,phiếu chi, PKT,…Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 421