- Đơn giá tiền lương các bộ phận sản xuất được giám đốc quy định và tính theo sản phẩm hoàn
2.16.3. Sơ đồ quy trình kế toán lợi nhuận chưa phân phố
-
2.16.4. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: 31/12, Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kì
(Số thuế TNDN được miễn giảm trong kì là : 246.788.616 đồng)
Nợ TK 911: 5.770.844.878
Có TK 421: 5.770.844.878
- Chứng từ có liên quan: Phiếu kế toán số 14 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 30/12, trích các quỹ khen thưởng phúc lợi từ lợi nhuận sau thuế để thưởng
tết cho công nhân viên trong Doanh nghiệp số tiền 138.538.091 đ
• Trích lập quỹ
Nợ TK 421: 138.538.091
Có TK 353: 100.880.994
Có TK 3534: 37.657.097
- Chứng từ có liên quan: Phiếu kế toán số 15 (Phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12 công ty bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ lợi nhuận hoạt động kinh
doanh số tiền 2.000.000.000đ Nợ TK 421: 2.000.000.000 Có TK 411: 2.000.000.000 - Chứng từ :PKT 16 (Phụ lục 01) 2.16.5. Ghi sổ kế toán sử dụng - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC) Sổ, thẻ chi
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 24
Ngày 31 tháng 12năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN 911 421 5.770.844.878
… … … … … Cộng 5.770.844.878 Kèm theo... chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng
BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Trích)
Số: 25
Ngày 31 tháng 12năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Trích quỹ khen thưởng phúc lợi 421 353 100.880.994 Trích quỹ thưởng cho BQL điều hành 421 3534 37.657.097 Bổ sung nguồn vốn kinh doanh 421 411 2.000.000.000
… … … … … Cộng 2.138.538.091 Kèm theo... chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm: 2012
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1
24 31/12 5.770.844.878
25 30/12 2.138.538.091
- Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
5.770.844.878 - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày ....tháng ....năm ....
Người ghi sô
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Cao su Thanh Hóa
Địa chỉ: Phường Lam Sơn, TP.Thanh Hóa
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm 2012
Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421
Ngày Chứng từ Diễn giải Số Số tiền
Mẫu số S02c2-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
tháng ghi sổ hiệu tài khoản đối ứng Số thángNgày Nợ A B C D G 1
Số dư đầu năm
Số phát sinh trong tháng
… … … …
31/12 PKT14 31/12 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN 911
PKT15 Trích quỹ khen thưởng phúc lợi 353 138.538.091
PKT16 Bổ sung nguồn vốn kinh doanh 411 2.000.000.000
… … … …
Cộng số phát sinh tháng 5.670.397.698 Số dư cuối tháng
Cộng luỹ kế từ đầu quý
- Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày
… tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Chứng từ gốc :HĐ,phiếu thu,phiếu chi, PXK,…
Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 511,632