CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN CÔNG NGHỆ xây DỰNG và THƯƠNG mại SAO VIỆT

LỜI CẢM ƠNTrong những năm tháng ngồi trên ghế nhà trường là những thời gian khó quên trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang để chúng em có thể đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận được trong thời gian học tập tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền đã giúp chúng em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn về công việc kế toán. Để có những kết quả này chúng em chân thành biết ơn các thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường.Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói chung và thầy giáo Phạm Văn Cư nói riêng , người đã chỉ bảo chúng em và giúp chúng em hoàn thành bài báo cáo này.Chúng em trân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng toàn thể các anh, chị đang làm việc tại Công ty Thương Mại Tuấn Hiền, đặc biệt là chị Nguyễn Thị Hoa đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi trong suốt thời gian thực tập và làm bài báo cáo thực tập này.Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh và toàn thể các anh, chị đang làm việc tại Công ty TNHH TM Tuấn Hiền lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin chúc Công ty TNHH TM Tuấn Hiền ngày càng phát đạt và bền vững.Thanh Hóa, ngày 04 tháng 03 năm 2014Nhóm Sinh viên thực hiệnLỚP: CDKT13DTH DANH MỤC SƠ ĐỒSơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty5Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán8Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ10Sơ đồ 2.1 : Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặtSơ đồ 2.2: sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng19Sơ đồ 2.3. Sơ đồ hạch toán tài khoản phải thu khách hàng25Sơ đồ 2.4. Sơ đồ hạc toán chi phí dở dang47Sơ đồ 2.5. Sơ đồ hạch toán tài khoản hàng hoá53Sơ đồ 2.6. Sơ dồ hạch toán tài khoản tài sản cố định hữu hình59Sơ đồ2.7: Sơ đồ hạch toán tài khoản vay ngắn hạn77Sơ đồ 2.8. Sơ đồ hạch toán tài khoản doanh thu bán hàng104Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạc toán giá vốn hàng bán108Sơ đô 2.10: Sơ dồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp111Sơ đồ 2.11. Sơ đồ chi phí tài chính115Sơ đồ 2.12. Sơ đồ xác định kết quả hoạt động kinh doanh120Sơ đồ 2.13: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh125Sơ đồ 2.14: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán126Sơ đồ 2.15 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh131Sơ đồ 2.16 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chínhSơ đồ 2.17 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng135Sơ đồ 2.18 : Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính136 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮTTTTỪ VIẾT TẮTDIỄN GIẢI1CPCổ phần2CTCông trình3SXKDSản xuất kinh doanh4UBNDUỷ ban nhân dân5VNĐViệt nam đồng NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN……………………Ngày … tháng … năm 2013Giảng viên NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP……………………Ngày … tháng … năm 2013Thủ trưởng đơn vị thực tập(Ký tên và đóng dấu) MỤC LỤCLỜI CẢM ƠNDANH MỤC SƠ ĐỒDANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮTNHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬPMỤC LỤCCHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH1THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN11.1. THÀNH LẬP11.1.1. Lịch sử hình thành11.1.2. Vốn điều lệ21.1.3. Ngành nghề kinh doanh21.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN31.2.1. Chức năng31.2.2. Nhiệm vụ31.2.3. Phương thức tiêu thụ hàng hoá của công ty31.2.4. Bài toán Quản lý bán hàng tại công ty31.2.5. Thị trường tiêu thụ hàng hoá của công ty.41.2.6. Chiến lược kinh doanh của công ty.41.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC51.3.1. Cơ cấu chung51.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty51.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban51.3.1.3. Các đơn vị trực thuộc61.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán81.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán81.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên81.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY101.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty101.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ101.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ111.4.2. Các chính sách khác11CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY12THƯƠNG MẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TUẤN HIỀN122.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT122.1.1. Chứng từ sử dụng122.1.2. Tài khoản sử dụng122.1.3. Quy trình ghi sổ122.1.4. Sơ đồ hạc toán132.1.5. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt142.1.6. Ví dụ minh họa142.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG192.2.1. Chứng từ sử dụng192.2.2. Tài khoản sử dụng192.2.3. Tóm tắt sơ đồ hạch toán192.2.4. Sổ kế toán202.2.5. Quy trình ghi sổ kế toán202.2.6. Một số nghiệp vụ202.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG252.3.1. Chứng từ sử dụng252.3.2. Tài khoản sử dụng252.3.3. Tóm tắt sơ đồ hoạch toán252.3.4 Sổ kế toán262.3.5. Quy trình kế toán phải thu khách hàng262.3.6. Một số nghiệp vụ262.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO302.4.1. Chứng từ sử dụng302.4.2. Tài khoản sử dụng302.4.3. Sổ Kế toán302.4.4. Hoàn thuế302.4.5. Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng được khấu trừ302.4.6. Một số nghiệp vụ312.5. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC352.5.1.Chứng từ sử dụng352.5.2. Sổ sách sử dụng352.5.3. Tài khoản sử dụng352.5.4. Quy trình ghi sổ kế toán352.5.5. Một số nghiệp vụ352.6. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN392.6.1. Chứng từ sử dụng392.6.2. Quy trình kế toán tạm ứng392.6.3. Sổ sách sử dụng392.6.4. Một số nghiệp vụ392.7. CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN432.7.1. Chứng từ sử dụng432.7.2. Tài khoản sử dụng432.7.3. Sổ sách kế toán432.7.4. Quy trình kế toán Chi phí trả trước ngắn hạn432.7.5. Ví dụ442.8. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG472.8.1. Tài khoản sử dụng472.8.2. Sơ đồ hạch toán472.8.3. Chứng từ sử dụng482.8.4. Một số ví dụ482.9. HÀNG HÓA522.9.1. Chứng từ sử dụng522.9.2. Tài khoản sử dụng522.9.3. Sổ sách sử dụng532.9.4. Sơ đồ hạch toán532.9.5. Quy trình kế toán hàng hóa532.9.6. Ví dụ542.10. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH582.10.1. Chứng từ sử dụng582.10.2. Tài khoản sử dụng582.10.3. Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán592.10.4. Sổ kế toán592.10.5. Sơ đồ hạch toán592.10.6. Ví dụ602.11. KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH642.11.1. Các khái niệm642.11.2. Nguyên tắc tính khấu hao642.11.3. Các phương pháp tính khấu hao642.11.4. Công thức tính khấu hao642.11.4.1. Khấu hao theo phương pháp đường thẳng:642.10.4.2. Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần652.11.4.3. Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm662.11.5. Sổ sách sử dụng662.11.6. Quy trình ghi sổ kế toán662.11.7. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh672.12. KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN702.12.1. Tài khoản sử dụng702.12.2. Sổ sách sử dụng702.12.3.Quy trình ghi sổ702.13. KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN732.13.1. Chứng từ sử dụng732.13.2. Một số nghiệp vụ phát sinh732.14. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN762.14.1.Chứng từ kế toán sử dụng762.14.2. Tài khoản sử dụng762.14.3. Sổ sách sử dụng762.14.4. Quy trình kế toán các khoản vay ngắn hạn762.14.5. Sơ đồ hạc toán772.14.6. Ví dụ772.15. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP802.15.1. Chứng từ sử dụng802.15.2. Sổ sách sử dụng802.15.3. Quy trình ghi sổ kế toán802.15.4. Một số nghiệp vụ phát sinh802.16. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC832.16.1. Các tài khoản sử dụng832.16.2. Kế toán thuế GTGT đâu ra832.16.2.1. Chứng từ sử dụng842.16.2.2. Sổ sách sử dụng842.16.2.3. Quy trình ghi sổ kế toán842.16.2.4. Các ví dụ minh họa842.16.3. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp872.16.3.1. Chứng từ sử dụng872.16.3.2. Sổ sách sử dụng872.16.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán872.16.3.4. Các ví dụ minh họa:872.17. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG902.17.1. Nguyên tắc phân phối:902.17.2. Cơ sở tính toán902.17.3. Cách tính:902.17.4. Tài khoản sử dụng912.17.5. Quy trình ghi sổ kế toán912.17.6. Một số nghiệp vụ phát sinh912.18. CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG NĂM 2013942.18.1. Chứng từ sử dụng942.18.2. Sổ sách sử dụng942.18.3. Quy trình ghi sổ kế toán942.18.4. Tài khoản sử dụng942.18.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:942.19. QUỸ KHEN THƯỞNG PHÚC LỢI972.19.1. Quy trình ghi sổ kế toán972.19.2. Tài khoản sử dụng972.19.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh982.20. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI1002.20.1. Chứng từ sử dụng1002.20.2. Sổ sách sử dụng1002.20.3. Quy trình ghi sổ kế toán1002.20.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:1002.21. KẾ TOÁN DOANH THU1032.21.1. Tài khoản sử dụng1032.21.2. Chứng từ kế toán1032.21.3. Sổ kế toán1032.21.4. Quy trình ghi sổ kế toán1032.21.5. Sơ đồ hạch toán1042.21.5. Một số nghiệp vụ phát sinh1052.22. KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN1082.22.1. Chứng từ sử dụng1082.22.2. Sổ kế toán sử dụng1082.22.3. Quy trình ghi sổ kế toán1082.22.4. Sơ đồ hạch toán1082.23. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP1112.23.1. Chứng từ sử dụng1112.23.2. Sổ kế toán sử dụng1112.23.3. Sơ đồ hạch toán1112.23.4. Quy trình ghi sổ kế toán1122.23.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh1122.24. CHI PHÍ TÀI CHÍNH1152.24.1. Chứng từ sử dụng1152.24.2.Tài khoản sử dụng1152.24.3. Sơ đồ hạch toán1152.24.4. Quy trình ghi sổ1162.24.5. Sổ kế toán sử dụng (m phụ lục)1162.24.6. Các ví dụ1162.25.XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH1192.25.1.Khái niệm1192.25.2. Chứng từ sử dụng1192.25.3. Tài khoản sử dụng1192.25.4. Quy trình ghi sổ1192.25. 5. Sơ đồ hạch toán1202.25.6. Các nghiệp vụ phát sinh1222.26.LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM1252.26.1. Lập bảng cân đối số phát sinh1252.26.2. Diễn giải sơ đồ :1252.26.3. Lập bảng cân đối kế toán1262.27. LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH1312.28. BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ1342.29. LẬP THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH1342.30. NỘI DUNG CỦA THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH1352.31. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT1352.32. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN ( m phần phụ lục)1362.33. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT:1362.33.1. Bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào bán ra1362.33.2. Tờ khai thuế GTGT1362.34. LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP1372.34.1. Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp1372.34.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN137CHƯƠNG 3138NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ1383.1 NHẬN XÉT CHUNG1383.2. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ:139KẾT LUẬN140

LỜI CẢM ƠN Trong điều kiện nền kinh tế hiện nay, để có thể tồn tại và phát triển góp phần vào sự lớn mạnh của đất nước, đòi hỏi bản thân mỗi doanh nghiệp phải năng động và chủ động trong từng bước đi của mình. Ngành xây dựng cùng với các ngành sản xuất khác đã góp sức đưa đất nước ta vốn là một nước nghèo trở thành một nước đang phát triển hội nhập nền kinh tế thế giới. Nền kinh tế ngày càng phát triển thì công tác quản lý kinh tế càng ngày càng có vai trò quan trọng trong việc quản lý các ngành sản xuất nói chung và ngành xây dựng nói riêng. Hiện nay nước ta đang trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt trước sự kiện Việt Nam đã gia nhập vào tổ chức Thương mại thế giới (WTO), đã mở ra cho các doanh nghiệp trong nước rất nhiều cơ hội cngx như mang lại vô vàn thách thức lớn. Đòi hỏi các ngành Doanh nghiệp thương mại cần phải hoạt động hết sức linh hoạt, nhạy bén nắm bắt nhu cầu thị trường và tìm cho mình một chỗ đứng, đồng thời thực hiện mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận. Điều này buộc các doanh nghiệp không ngừng củng cố tăng cường đổi mới lại hệ thống hạch toán trong quản lý, phát huy tính tự chủ động trong hạch toán sản xuất kinh doanh. Hoạt động tài chính phải năng động sáng tạo, trung thực để chứng tỏ sự quản lý về mặt chuyên môn, trình độ và đóng vai trò là một bộ phận tài chính trong Doanh nghiệp. Bộ phận kế toán tài chính là bộ phận hết sức quan trọng, nó cầ phải hoạt động một cách chính xác, nắm bắt các thông tin một cách nhạy bén, linh hoạt, kịp thời tạo điều kiện cho Doanh nghiệp phát triển kéo theo sự phát triển của nền kinh tế thị trường. Nhận thức được tầm quan trọng cuả việc học tập đi đôi với tiếp cậ thực tế, BGH và các giảng viên trường Đại học Công nghiệp Tp.Hồ Chí Minh đã hết sức tạo điều kiện cho sinh viên học tập rèn luyện và trau dồi đạo đức, nâng cao trình độ. Ngoài ra nhà trường còn tổ chức cho sinh viên đi thực tập nghiệp vụ tại các Doanh nghiệp, từ đó giúp cho sinh viên tiếp cận được nhiều với thực tế để vận dụng những kiến thức đã học tại nhà trường. Được sự giúp đỡ tận tình của Giảng viên hướng dẫn: Cô Lê Thị Hồng Hà và các cán bộ công nhân viên tại Công ty Cổ phần Công nghệ xây dựng và thương mại Sao Việt. Sau thời gian thực tập tại đơn vị, tuy thời gian ngắn và kiến thức còn hạn chế nhưng bản thân chúng em đã hiểu thêm được rất nhiều kiến thức từ thực tế về tổ chức công tác kế toán tại đơn vị. Chúng em xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo Công ty Cổ phần Công nghệ xây dựng và thương mại Sao Việt cũng như các cô chú trong phòng kế toán đã nhiệt tình giúp đỡ chúng em hoàn thành nhiệm vụ thực tập lần này. Chúng em xin chân thành cảm ơn Cô: Lê Thị Hồng Hà, cũng như các thầy cô giáo trong khoa Kinh tế đã nhiệt tình giúp đỡ chúng em hoàn thành bài báo cáo này. Xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SAO VIỆT 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt 1.1.1. Sơ lược về Công ty Tên đầy đủ: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Sao Việt Tên viết tắt: Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt Người đại diện hợp pháp của Công ty: Lê Văn Sang Chức danh: Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc Công ty Mã số thuế: 2801152164 Điện thoại: 037.3953.492 Địa chỉ trụ sở chính: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoá – Thanh Hoá Hình thức sở hữu: Công ty Cổ phần 1.1.2. Quyết định thành lập của Công ty Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Sao Việt được thành lập theo giấy chứng nhận đang ký kinh doanh số: 2801152164 do Sở Kế hoạch đầu từ tỉnh Thanh Hoá cấp ngày 30/02/2008 1.1.3. Quy mô vốn của Công ty Công ty có số vốn điều lệ là 8.000.000.000.000 đồng Bằng chữ: Tám tỷ đồng chẵn 1.1.4. Ngành nghề kinh doanh của Công ty - Thiết kế các công trình điện năng - Thiết kế đường bộ, đường nội bộ sân bay - Giám sát công trình điện năng, giám sát công trình dân dụng, công nghiệp và công trình giao thông, giám sát công trình hạ tầng kỹ thuật, giám sát công trình thuỷ lợi - Thiết kế hệ thống xử lý và cung cấp khí, thiết kế kết cấu công trình dân dụng và công nghiệp, thiết kế kiến trúc công trình, thiết kế quy hoạch công trình - Lập và phân tích đánh giá hồ sơ mời thầu công tình xây dựng, lập dự án đầu tư, báo cáo đầu tư, báo cáo kinh tế kỹ thuật - Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông thuỷ lợi, xây dựng đường điện và trạm biến áp đến 35KV - Kinh doanh vật liệu xây dựng, vận tải hàng hoá đường bộ, san lấp mặt bằng - Thiết kế công trình thuỷ lợi - Bán buôn thương mại 1.2. Tình hình cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt 1.2.1. Đặc điểm cơ cấu tổ chức của Công ty Để đảm bảo cho công việc sản xuất, thi công được thực hiện liên tục, trôi chảy và có hiệu quả thì Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt đã tổ chức bộ máy quản lý tương đối gọn nhẹ, quản lý theo mô hình trực tiếp. Bộ máy tinh gọn, có hiệu lực cao phù hợp với cơ chế thị trường hiện nay của nước ta. Đứng đầu là Giám đốc, giúp việc cho Giám đốc là các Phó giám đốc, một hệ thống các phòng ban chức năng và các đội sản xuất Cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt được khái quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Công ty giao nhiệm vụ cho từng phòng ban, bộ phận tạo ra một bộ máy hoạt động nhịp nhàng đồng bộ. Nhiệm vụ của Ban Giám đốc và các phòng ban được phân biệt cụ thể như sau: Giám đốc (kiêm chủ tịch HĐQT): Là người đứng đầu công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong đơn vị, là người điều hành quản lý vĩ mô toàn công ty, trực tiếp ký kết các hợp đồng kinh tế, giao nhận thầu, thanh lý bàn giao công trình, thanh quyết toán với nhà thầu. Giám đốc Chủ tịch HĐQT Phó giám đốc điều hành Phó giám đốc kỹ thuật Phòng kế toán Hành chính Phòng vật tư Thiết bị Phòng KH - KT Đội xây lắp Số 1 Đội xây lắp Số 2 Phó Giám đốc kỹ thuật: Là người giúp việc cho Giám đốc về mặt kỹ thuật, quản lý phòng kỹ thuật – kế hoạch, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công việc được giao. Phó Giám đốc điều hành: Điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thẩm quyền cho phép, thừa lệnh Giám đốc những việc Giám đốc uỷ quyền. Phòng kế hoạch – kỹ thuật: Tham gia làm hồ sơ dự thầu, lập kế hoạch tiến độ thi công, tham gia nghiệm thu công trình, bóc tách bản vẽ, tiên lượng, hoàn thiện hồ sơ hoàn công. Phòng vật tư – thiết bị: Quản lý cung ứng đầy đủ vật tư thiết bị để không gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh do thiếu vật tư thiết bị Phòng hành chính – kế toán: Chịu trách nhiệm về huy động điều hoà nguồn vốn phân phối nguồn vốn cho các công tình, công tác bảo hiểm, bảo hộ cho toàn bộ cán bộ công nhân viên, thanh quyết toán các công trình. Thường xuyên kiểm tra giám sát về mặt tài chính tiền lương các đội, kiểm tra chứng từ hợp pháp, hợp lý, lập báo cáo tài chính. Các đội sản xuất: Có nhiệm vụ thi công đảm bảo chất lượng công trình theo đúng hồ sơ thiết kế 1.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Tại Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt bộ máy kế toán được tổ chức theo phương thức trực tuyến chức năng và hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu tập trung tại phòng kế toán. Các kế toán viên đều chịu sự cỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng. Các đội xây dựng trực thuộc không tổ chức bộ phận kế toán riêng mà bố trí nhân viên kinh tế làm hướng dẫn thực hiện hạch toán ban đầu, thu thập kiểm tra chứng từ. Sơ đồ 1.2. Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty Mỗi nhân viên trong bộ máy kế toán có một nhiệm vụ cụ thể như sau: - Kế toán trưởng: Phụ trách chung toàn bộ công việc kế toán, phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán tại công ty, tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê của công ty tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ tài chính, kế toán của nhà nước và các quy định của cấp trên, đồng thời phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và giám đốc công ty về tính chính xác, tính pháp lý về lĩnh vực kế toán tài chính của đơn vị. - Kế toán vật tư – TSCĐ – giá thành: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, tình hình tăng, giảm, lập kế hoạch về TSCĐ, theo dõi khấu hao TSCĐ, điều động nội bộ TSCĐ trong Công ty. Tập hợp các khoản mục chi phí và tính giá thành sản phẩm hoàn thành. Ngoài các nhiệm vụ trên kế toán vật tư – TSCĐ – giá thành còn tham gia lập báo cáo tài chính. - Kế toán tiền mặt – tiền gửi ngân hàng – Thủ quỹ: Theo dõi các khoản thu, chi tồn quỹ tiền mặt hàng ngày theo chế độ quy định, thường xuyên giao dịch với ngân hàng theo dõi tình hình thu, chi tài khoản tiền gửi ngân hàng. Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, duy trì lượng tiền mặt hợp lý tại quỹ, kiểm kê quỹ tiền mặt cuối kỳ. Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán vật tư – TSCĐ – giá thành Kế toán vốn bằng tiền Kế toán công nợ - tiền lương - Kế toán công nợ - tiền lương: Theo dõi các khoản phải thu, phải trả của công ty, giao dịch với khách hàng. Quản lý tiền lương, thưởng, các khoản trích theo lương của nhân viên trong công ty. 1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt 1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Để phù hợp với yêu cầu, trình độ quản ,lý và đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình. Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt đã áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ và trình tự ghi sổ của công ty được khái quát bằng sơ đồ sau: Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Sơ đồ 1.3. Trình tự hạch toán chứng từ theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc, bảng tổng hợp, bảng phân bổ Chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính 1.3.2. Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính và các thông tư hướng dẫn, bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính. 1.3.3. Phương pháp kế toán hàng tồn kho - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế - Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên 1.3.4. Một số chế độ kế toán khác áp dụng tại Công ty - Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 cùng năm - Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn - Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam Đồng (VNĐ) 1.4. Quy trình công nghệ sản xuất Trong các doanh nghiệp xây lắp quy trình công nghệ là một trong các căn cứ quan trọng để xác định đối tượng tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm xây lắp. Vì vậy nó là nhân tố ảnh hưởng lớn đến công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm xây lắp của Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt. Công ty đã tham gia dự thầu nhiều công tình và nhận được nhiều hợp đồng với các đơn vị khách hàng. Mỗi công trình, mỗi đơn đặt hàng lại có những yêu cầu, đòi hỏi khác nhau buộc công ty phải đề ra công nghệ sản xuất sao cho phù hợp với từng công trình đảm bảo kết quả tốt nhất. Vì vậy có thể nói quy trìh công nghệ sản xuất của công ty theo nhiều dạng và tuỳ thuộc vào từng hợp đồng kinh tế Nhìn chung, quy trình sả xuất sản phẩm xây lắp của công ty trải qua 3 giai đoạn chính: Giai đoạn đấu thầu, giai đoạn tổ chức thi công, giai đoạn nghiệm thu và bàn giao công trình Sơ đồ 1.4. Quy trình chung sản xuất sản phẩm xây lắp của Công ty Trong giai đoạn tổ chức thi công, đối với mỗi công trình khác nhau (như công tình xây dựng nhà ở, các công trình giao thông thuỷ lợi ) thì được chia thành các giai đoạn thi công khác nhau phù hợp với đặc trưng của từng công trình Sơ đồ 1.5. Quy trình thi công nhà ở Đấu thầu hợp đồng Tổ chức thi công Nghiệm thu Bàn giao Đào móng Gia cố nền Thi công móng Hoàn thiện Xây thô Thi công phần khung bê tông, cốp thép, thân và mái nhà Dọn dẹp mặt bằng Đào đắp thông thường Thi công cống thoát nước Đắp bao Làm nền móng Kết cấu mặt đường Tạo cảnh quan mặt đường, sơn kẻ mặt đường Thi công phần thô Hoàn thiện công trình [...]... dụng cụ quản lý Máy vi tính Máy điều hoà Máy photocopy CHƯƠNG II: THỰC TẾ CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SAO VIỆT 2.1 Kế toán vốn bằng tiền Tiền là tài sản của Doanh nghiệp, tồn tại dưới hình thức giá trị bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng (tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý) Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn... ngân hàng sẽ kiểm tra số dư của công ty và tiến hành chuyển khoản thanh toán, sau đó ngân hàng sẽ chuyển uỷ nhiệm chi, Giấy báo Nợ và phiếu hạch toán về phòng kế toán, kế toán sẽ nhập liệu, định khoản và ghi sổ kế toán Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ư Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Sổ/Thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ... khoản kế toán sử dụng - TK 331: Phải trả khách hàng Chi tiết: Nhà cung cấp TK 33101 TK 33102 TK 33103 TK 33104 Công ty TNHH Minh Ngọc Công ty Đức Dũng Công ty TNHH Xuân Thành Công ty TNHH Huy Hoàng 2.2.2.3 Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ ghi sổ - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết thanh toán với người bán - Sổ Cái TK 331 - Bảng tổng hợp chi tiết công nợ phải trả - …… 2.2.2.4 Trình tự ghi sổ kế toán. .. khoản kế toán sử dụng - TK 112: Tiền mặt (Chi tiết: TK 1121: Tiền Việt Nam) 2.1.2.3 Sổ kế toán sử dụng - Chứng từ ghi sổ - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết TK 112 - Sổ Cái TK 112 2.1.2.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ tập hợp chứng từ, lập giấy đề nghị thanh toán chuyển cho phòng kế toán, kế toán sẽ kiểm tra nếu thấy hợp lệ kế toán sẽ... tiền mặt vào ngân hàng Trả tiền mua vật liệu tháng 10/2013 cho công ty TM Minh Ngọc Nhập kho lô gỗ ván cop-pa thanh toán bằng tiền gửi Nhập kho lô gỗ ván cop-pa thanh toán bằng tiền gửi Thu tiền của khách hàng khi công trình xây dựng đã quyết toán xong Thu tiền của khách hàng khi công trình xây dựng đã quyết toán xong ………… - Cộng số phát sinh trong kỳ - Số dư cuối kỳ TK đối E Số tiền ĐVT: Việt Nam... tiền mặt vào ngân hàng Trả tiền mua vật liệu tháng 10/2013 cho công ty TM Minh Ngọc Nhập kho lô gỗ ván cop-pa thanh toán bằng tiền gửi Nhập kho lô gỗ ván cop-pa thanh toán bằng tiền gửi Thu tiền của khách hàng khi công trình xây dựng đã quyết toán xong Thu tiền của khách hàng khi công trình xây dựng đã quyết toán xong …… - Cộng SPS trong năm - Sốdư cuối năm … 111 Số tiền Nợ 1 1.350.890.680 ĐVT: Việt Nam... được thanh toán qua Ngân hàng Công ty đã nhận được Giấy báo Có về số tiền trên Kế toán định khoản: Nợ TK 112: 1.650.000.000 Có TK 511: 1.500.000.000 Có TK 3331: 150.000.000 Chứng từ đi kèm: HĐ GTGT số 009045; Giấy báo Có (phụ lục 10) 2.1.2.5.2 Trình tự ghi sổ kế toán Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 cña Bé trëng BTC) Đơn vị: Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt Địa chỉ:... QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 cña Bé trëng BTC) Đơn vị: Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoá – Thanh Hoá CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 31 Ngày 01 tháng 11 năm 2013 Trích yếu A Thu tiền gửi ngân hàng …… Nộp tiền mặt vào ngân hàng Thu tiền của khách hàng khi công trình xây dựng … đã quyết toán xong Cộng Số hiệu tài khoản Nợ B Có C I … … … 112 111 25.000.000... ghi sổ kế toán Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 cña Bé trëng BTC) Đơn vị: Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoá – Thanh Hoá CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 24 Ngày 01 tháng 10 năm 2013 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ B … 154 1331 A Chi tiền mặt …… Có C … I 111 Trả tiền mua vật liệu dùng thi công công trình Thanh toán tiền... sinh và ghi sổ kế toán 2.1.2.5.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 1: Phiếu Chi số 23 ngày 01/11/2013, nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng tại Ngân hàng AGRIBANK số tiền là 25.000.000 đ Công ty đã nhận được Giấy báo Có của ngân hàng Kế toán định khoản: Nợ TK 112: 25.000.000 Có TK 111: 25.000.000 Chứng từ đi kèm: PC số 23 (phụ lục 06); Giấy báo Có (phụ lục 07) Nghiệp vụ 2: Ngày 02/11/2013 Công ty . VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI SAO VIỆT 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần XD & TM Sao Việt 1.1.1. Sơ lược về Công ty Tên đầy đủ: Công ty cổ. về tổ chức công tác kế toán tại đơn vị. Chúng em xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo Công ty Cổ phần Công nghệ xây dựng và thương mại Sao Việt cũng như các cô chú trong phòng kế toán đã nhiệt. sau: - Kế toán trưởng: Phụ trách chung toàn bộ công việc kế toán, phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán tại công ty, tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê của công ty