- Số chứng từ gốc kốm theo: bản
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN VẬT TƯ
2.6. Kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
Phản ỏnh cỏc khoản phải trả tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản phải trả cho người lao động trong doanh nghiệp về tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng, bảo hiểm xó hội và cỏc khoản phải trả khỏc thuộc về thu nhập của người lao động
2.6.1. Chứng từ sử dụng
- Bảng chấm cụng
- Bảng thanh toỏn tiền lương - Bảng thanh toỏn tiền thưởng
- Phiếu xỏc nhận sản phẩm, cụng việc hoàn thành - Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH
- Bảng kờ trớch nộp cỏc khoản theo lương - Hợp đồng giao khoỏn
- ……
2.6.2. Tài khoản sử dụng
- TK 334: Phải trả người lao động + TK 3341: Phải trả CNV
+ TK 3341: Phải trả người lao động khỏc - TK 338: Phải trả, phải nộp khỏc
+ TK 3382: Kinh phớ cụng đoàn + TK 3383: Bảo hiểm xó hội + TK 3384: Bảo hiểm y tế
+ TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp
2.6.3. Sổ kế toỏn sử dụng
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cỏi TK 334, 338
2.6.4. Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Chứng từ ghi sổ
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày : Ghi cuối kỳ:
Quan hệ kiểm tra đối chiếu
Chứng từ kế toỏn
Bảng tổng hợp chứng từ cựng
loại
Sổ/Thẻ kế toỏn chi tiết Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối số phỏt sinh
2.6.5. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và ghi sổ kế toỏn
2.6.5.1. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 07/12/2013, tạm ứng thừa của anh Hải – nhõn viờn văn phũng thỏng 10 được khấu trừ vào lương số tiền: 2.000.000 đồng
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 334: 2.000.000
Cú TK 141: 2.000.000
Nghiệp vụ 2: Tiền lương, phụ cấp phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn thỏng 12/2013: bộ phận văn phũng 40.400.000đ (phụ cấp: 400.000đ), bộ phận thi cụng 300.600.000đ (phụ cấp: 600.000đ)
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 154: 300.600.000 Nợ TK 642: 40.400.000
Cú TK 334: 341.000.000
Nghiệp vụ 3: Tớnh cỏc khoản trớch theo lương thỏng 12/2013 theo tỷ lệ quy định hiện hành Kế toỏn định khoản: Nợ TK 154: 69.138.000 Nợ TK 642: 9.292.000 Nợ TK 334: 32.395.000 Cú TK 338: 110.825.000 (CT: 3382: 6.820.000 3383: 81.840.000 3384: 15.345.000 3389: 6.820.000 )
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2013, Thanh toỏn lương cho CNV bằng tiền mặt
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 334: 312.100.000
Cú TK 111: 312.100.000
2.6.5.2. Ghi sổ kế toỏn
Đơn vị: Cụng ty cổ phần XD & TM Sao Việt
Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 68 Ngày 01 thỏng 12 năm 2013
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
A B C I D
…… ….. ….. …..
Tạm ứng thừa của anh Hải thỏng 10
được khấu trừ vào lương 334 141 2.000.000
Tớnh cỏc khoản trớch theo lương thỏng 12/2013 theo tỷ lệ quy định hiện hành
154 69.138.000
642 9.292.000
334 32.395.000
338 110.825.000
Thanh toỏn lương cho CNV bằng tiền
mặt 334 111 312.100.000
…… …… …… ……
Cụ̣ng 442.116.010
- Số chứng từ gốc kốm theo: …… bản
Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Người lập phiếu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đơn vị: Cụng ty cổ phần XD & TM Sao Việt
Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày
14/09/2006 của Bộ trởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 69
Ngày 01 thỏng 12 năm 2013
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
A B C I D
…… ….. ….. …..
Tiền lương, phụ cấp phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn thỏng 12/2013 154 300.600.000 642 40.400.000 334 341.000.000 ….. ….. …….. Cụ̣ng x x 341.000.000 - Số chứng từ gốc kốm theo: …… bản Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Người lập phiếu Kế toỏn trưởng
Đơn vị: Cụng ty cổ phần XD & TM Sao Việt
Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC)
SỔ CÁI
(Dựng cho hỡnh thức Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2013
Tờn tài khoản: Phải trả cụng nhõn viờn Số hiệu: TK 334
ĐVT: Việt Nam đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK
đối ứng
Số tiền Ghi
chỳ
Số hiệu NTGS Nợ Cú
A B C D 1 2 E
- Số dư đầu năm 0
- Số phỏt sinh trong năm
…. …. …….. …. ….
07/12 Tạm ứng thừa của anh Hải thỏng 10 được khấu trừ vào
lương 141 2.000.000
09/12 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn thỏng 12/2013 154 300.600.000
09/12 Tiền lương, phụ cấp phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn thỏng 12/2013 642 40.400.000
10/12 Tớnh cỏc khoản trớch theo lương thỏng 12/2013 theo tỷ lệ quy định hiện hành 338 32.395.000
13/11 Thanh toỏn lương cho CNV bằng tiền mặt 111 312.100.000
……. ….. …..
- Cộng SPS trong năm 2.653.349.050 2.653.349.050
- Số dư cuối năm 0
- Sổ này cú 01 trang, đỏnh số trang từ 01- Ngày mở sụ̉: 01/01/2013 - Ngày mở sụ̉: 01/01/2013
Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc