- Cộng SPS trong năm
111 1.650.000 Mua vật liệu xuất thẳng ra cụng trỡnh 1331154 38.181.7803.818
2.9. Kế toỏn doanh thu hợp đồng xõy dựng 1 Chứng từ sử dụng
2.9.1. Chứng từ sử dụng
- Hồ sơ dự thầu, Hoỏ đơn xõy dựng - Phiếu thu, Giấy bỏo Cú
- Biờn bản nghiệm thu, bàn giao cụng trỡnh, dự ỏn - Hoỏ đơn GTGT
- …..
2.9.2. Tài khoản sử dụng
- TK 511: Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
2.9.3. Sổ kế toỏn sử dụng
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cỏi TK 511
2.9.4. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và trỡnh tự ghi sổ
2.9.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
Nghiệp vụ 1: Bàn giao, quyết toỏn giỏ trị cụng trỡnh: nõng cấp, cải tạo đường 22m và 40m ra trung tõm khu du lịch sinh thỏi Hải Tiến – Hoằng Hoỏ ngày 23/11/2013 với số tiền là 1.500.000.000đ, thuế VAT đầu ra 10%. Toàn bộ được thanh toỏn qua Ngõn hàng. Cụng ty đó nhận được Giấy bỏo Cú về số tiền trờn
Kế toỏn định khoản:
- Ghi nhận Doanh thu Nợ TK 112: 1.650.000.000 Cú TK 511: 1.500.000.000 Cú TK 3331: 150.000.000 - Ghi nhận Giỏ vốn Nợ TK 632: 1.200.000.000
Cú TK 154: 1.200.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 12/11/2013 Quyết toỏn giỏ trị cụng trỡnh xõy dựng và mua sắm thiết bị cụng trỡnh thuộc dự ỏn nõng cấp, tu bổ, cải tạo cụng trỡnh thuỷ
lợi huyện Hà Trung. Trị giỏ chưa thuế: 1.181.818.182đ, thuế GTGT 10% chưa thanh toỏn
Kế toỏn định khoản:
- Ghi nhận Doanh thu Nợ TK 131: 1.300.000.000
Cú TK 511: 1.181.818.182 Cú TK 3331: 118.181.818 - Ghi nhận Giỏ vốn Nợ TK 632: 918.181.818
Cú TK 154: 918.181.818
Nghiệp vụ 3: Ngày 26/11/2013 Cụng ty nhận được khoản tiền thưởng thu được từ cụng trỡnh xõy dựng và mua sắm thiết bị cụng trỡnh thuộc dự ỏn nõng cấp, tu bổ, cải tạo cụng trỡnh thuỷ lợi huyện Hà Trung do cụng ty thực hiện hợp đồng vượt chỉ tiờu. Số tiền: 10.000.000đ, thuế GTGT 10% đó thu bằng tiền mặt
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 111: 11.000.000
Cú TK 511: 10.000.000 Cú TK 3331: 1.000.000
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2013, kết chuyển doanh thu để xỏc định kết quả kinh doanh
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 511: 12.326.405.792
Cú TK 911: 12.326.405.792
Đơn vị: Cụng ty cổ phần XD & TM Sao Việt
Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 74 Ngày 01 thỏng 12 năm 2013
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
A B C I D
…… ….. ….. …..
Quyết toỏn giỏ trị cụng trỡnh xõy dựng 131 511 1.300.000.0001.181.818.182
3331 118.181.818
Quyết toỏn giỏ trị cụng trỡnh 112 511 1.650.000.0001.500.000.000
3331 150.000.000
Cụng ty nhận được khoản tiền thưởng thu được từ cụng trỡnh xõy dựng
111 11.000.000 511 10.000.000 3331 1.000.000 …… …… …… …… Cụ̣ng 3.968.012.000 - Số chứng từ gốc kốm theo: …… bản Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Người lập phiếu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đơn vị: Cụng ty cổ phần XD & TM Sao Việt
Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 75
Ngày 01 thỏng 12 năm 2013
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
A B C I D
…… ….. ….. …..
Kết chuyển doanh thu để xỏc định
kết quả kinh doanh 511 911 12.326.405.792
….. ….. ……..
Cụ̣ng x x 12.326.405.792
- Số chứng từ gốc kốm theo: …… bản
Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Người lập phiếu Kế toỏn trưởng
Đơn vị: Cụng ty cổ phần XD & TM Sao Việt
Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC)
SỔ CÁI
(Dựng cho hỡnh thức Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2013
Tờn tài khoản: Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: TK 511
ĐVT: Việt Nam đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK
đối ứng
Số tiền Ghi
chỳ
Số hiệu NTGS Nợ Cú
A B C D 1 2 E
- Số dư đầu năm 0
- Số phỏt sinh trong năm
…. …. …….. …. ….
12/11 Quyết toỏn giỏ trị cụng trỡnh xõy dựng 131 1.181.818.182
23/11 Quyết toỏn giỏ trị cụng trỡnh 112 1.650.000.000
27/11 Cụng ty nhận được khoản tiền thưởng thu được từ cụng trỡnh xõy dựng 111 11.000.000 31/12 Kết chuyển doanh thu để xỏc định kết quả kinh doanh 911 12.326.405.792
……. ….. …..
- Cộng SPS trong năm 12.326.405.792 12.326.405.792
- Số dư cuối năm 0
- Sổ này cú 01 trang, đỏnh số trang từ 01- Ngày mở sụ̉: 01/01/2013 - Ngày mở sụ̉: 01/01/2013
Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc