………….
01/11 PT.NH 321 01/11 Nộp tiền mặt vào ngõn hàng 25.000.000 02/11 PC.NH 232 02/11 Trả tiền mua vật liệu thỏng 10/2013 cho
cụng ty TM Minh Ngọc 39.600.000
22/11 PC.NH 331 22/11 Nhập kho lụ gỗ vỏn cop-pa thanh toỏn
bằng tiền gửi 201.600.000
22/11 PC.NH 331 22/11 Nhập kho lụ gỗ vỏn cop-pa thanh toỏn
bằng tiền gửi 20.160.000
23/11 PT.NH 323 23/11 Thu tiền của khỏch hàng khi cụng trỡnh xõy
dựng đó quyết toỏn xong 1.500.000.000 23/11 PT.NH 323 23/11 Thu tiền của khỏch hàng khi cụng trỡnh xõy
dựng đó quyết toỏn xong 150.000.000
…………. ….. …..
- Cộng số phỏt sinh trong kỳ 3.569.032.460 3.204.566.789 1.715.356.359
- Số dư cuối kỳ 1.715.356.359
Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
2.2. Kế toỏn cỏc khoản cụng nợ phải thu, phải trả2.2.1. Kế toỏn phải thu khỏch hàng 2.2.1. Kế toỏn phải thu khỏch hàng
Phải thu khỏch hàng: là cỏc khoản nợ phải thu của Doanh nghiệp phỏt sinh trong quỏ trỡnh bỏn hàng và cung cấp dịch vụ. Đõy là một bộ phận rất quan trọng trong tài sản của Doanh nghiệp
2.2.1.1. Chứng từ sử dụng
- Hoỏ đơn GTGT, dịch vụ - Giấy đề nghị thanh toỏn - Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy bỏo Nợ, Cú ngõn hàng - ……..
2.2.1.2. Tài khoản kế toỏn sử dụng
- TK 131: Phải thu khỏch hàng Chi tiết:
Khỏch hàng
TK 13101 Trường THPT Hoằng Hoỏ 3 – Hoằng Ngọc
TK 13102 BQL dự ỏn nõng cấp cải tạo CT thuỷ lợi Bắc Long Giang huyện Hà Trung
TK 13103 BQL dự ỏn huyện Thiệu Hoỏ
2.2.1.3. Sổ kế toỏn sử dụng
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ
- Sổ chi tiết thanh toỏn với người mua - Sổ Cỏi TK 131
- Bảng tổng hợp chi tiết cụng nợ phải thu - ……
2.2.1.4. Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Chứng từ ghi sổ
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày : Ghi cuối kỳ:
Quan hệ kiểm tra đối chiếu
Chứng từ kế toỏn
Bảng tổng hợp chứng từ cựng
loại
Sổ/Thẻ kế toỏn chi tiết Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối số phỏt sinh
2.2.1.5. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và ghi sổ kế toỏn
2.2.1.5.1. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/11/2013, nhận được tiền ứng trước cho cụng trỡnh Đường Cỏn Cờ của BQL dự ỏn huyện Thiệu Hoỏ với số tiền: 100.000.000đ bằng tiền mặt
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 111: 100.000.000
Cú TK 13103: 100.000.000
Chứng từ đi kốm: PT số 62 (phụ lục 11)
Nghiệp vụ 2: Ngày 12/11/2013 Quyết toỏn giỏ trị cụng trỡnh xõy dựng và mua sắm thiết bị cụng trỡnh thuộc dự ỏn nõng cấp, tu bổ, cải tạo cụng trỡnh thuỷ lợi huyện Hà Trung. Trị giỏ chưa thuế: 1.181.818.182đ, thuế GTGT 10% chưa thanh toỏn
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 13102: 1.300.000.000 Cú TK 511: 1.181.818.182 Cú TK 3331: 118.181.818
2.2.5.2. Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn
Đơn vị: Cụng ty cổ phần XD & TM Sao Việt
Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 37 Ngày 01 thỏng 11 năm 2013
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
A B C I D
Phải thu của khỏch hàng
…… ….. ….. …..
Nhận được tiền ứng trước cho cụng
trỡnh Đường Cỏn Cờ 111 131 100.000.000
….. ….. ….. …..
Cụ̣ng x x 100.000.000