- Cộng SPS trong năm
111 1.650.000 Mua vật liệu xuất thẳng ra cụng trỡnh 1331154 38.181.7803.818
2.10.1. Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
2.10.2.1. Chứng từ sử dụng
- Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng - Phiếu thu, phiếu chi - …..
2.10.2.2. Tài khoản sử dụng
- TK 642: Chi phớ quản lý doanh nghiệp
2.10.2.3. Sổ kế toỏn sử dụng
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cỏi TK 642
2.10.2.4. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và trỡnh tự ghi sổ
2.10.2.4.1. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/10/2013 cụng ty mua 1 bộ ghế Salon bằng tiền mặt đem về sử dụng ngay ở phũng Giỏm đốc với giỏ chưa thuế là 4.000.000 đồng, thuế GTGT 10% kế toỏn phõn bổ trong thỏng 10 bắt đầu từ thỏng này
Kế toỏn định khoản: - Trị giỏ hàng mua về Nợ TK 142: 4.000.000 Nợ TK 133: 400.000 Cú TK 111: 4.400.000 - Phõn bổ thỏng này Nợ TK 642: 400.000 Cú TK 142: 400.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 22/10/2013 nhận được hoỏ đơn tiền điện ở bộ phận văn phũng. Giỏ chưa thuế: 1.000.000 đồng, thuế GTGT 10% đó thanh toỏn bằng tiền mặt
Kế toỏn định khoản:
Nợ TK 642: 1.000.000 Nợ TK 133: 100.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 27/10/2013 Cụng ty dựng tiền mặt mua vộ lệ phớ cầu đường quý IV năm 2013 cho 2 chiếc xe tải cú giỏ trị là 2.100.000 đ
Kế toỏn định khoản:
- Mua vộ lệ phớ Nợ TK 142: 2.100.000 Cú TK 111: 2.100.000 - Phõn bổ thỏng này Nợ TK 642: 700.000
Cú TK 142: 700.000
Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2013, kết chuyển chi phớ quản lý doanh nghiệp để xỏc định kết quả kinh doanh
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 911: 820.398.264
Cú TK 642: 820.398.264
Đơn vị: Cụng ty cổ phần XD & TM Sao Việt
Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 76 Ngày 01 thỏng 12 năm 2013
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
A B C I D
…… ….. ….. …..
Thanh toỏn tiền điện sử dụng văn phũng
642 1.000.000
133 100.000
111 1.100.000
Phõn bổ giỏ trị bộ ghế Salon trong
thỏng 10 642 142 400.000
Phõn bổ vộ lệ phớ cầu đường trong
thỏng 642 142 700.000
…… …… …… ……
Cụ̣ng 3.012.000
- Số chứng từ gốc kốm theo: …… bản
Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Người lập phiếu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Đơn vị: Cụng ty cổ phần XD & TM Sao Việt
Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 77
Ngày 01 thỏng 12 năm 2013
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
A B C I D
…… ….. ….. …..
Kết chuyển chi phớ quản lý doanh
nghiệp 911 642 820.398.264
….. ….. ……..
Cụ̣ng x x 820.398.264
- Số chứng từ gốc kốm theo: …… bản
Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Người lập phiếu Kế toỏn trưởng
Đơn vị: Cụng ty cổ phần XD & TM Sao Việt
Địa chỉ: Số 4/136 Trường Thi – p.Trường Thi – tp.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC)
SỔ CÁI
(Dựng cho hỡnh thức Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2013
Tờn tài khoản: Chi phớ quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 632
ĐVT: Việt Nam đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK
đối ứng Số tiền Ghi chỳ
Số hiệu NTGS Nợ Cú
A B C D 1 2 E
- Số dư đầu năm 0
- Số phỏt sinh trong năm
…. …. …….. …. ….
22/10 Thanh toỏn tiền điện sử dụng văn phũng 111 1.000.000
30/10 Phõn bổ giỏ trị bộ ghế Salon trong thỏng 10 142 400.000
31/10 Phõn bổ vộ lệ phớ cầu đường trong thỏng 142 700.000
31/12 Kết chuyển doanh thu để xỏc định kết quả kinh
doanh 911 820.398.264
……. ….. …..
- Cộng SPS trong năm 820.398.264 820.398.264
- Số dư cuối năm 0
- Sổ này cú 01 trang, đỏnh số trang từ 01- Ngày mở sụ̉: 01/01/2013 - Ngày mở sụ̉: 01/01/2013
Ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc