công tác kế toán tại công ty tnhh công nghệ phẩm huyền anh

x NHẬN XÉT (Của giảng viên hướng dẫn ) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Ngày … tháng …năm 2012 Giảng viên hướng dẫn (Ký, ghi rõ họ tên ) x NHẬN XÉT (Của giảng viên phản biện ) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Ngày … tháng …năm 2012 Giảng viên phản biện (Ký, ghi rõ họ tên ) x MỤC LỤC 2.1. Kế toán tiền mặt: 7 2.1.1. Chứng từ sử dụng: 7 2.1.3. Sổ kế toán: 7 2.3 Kế toán các khoản phải thu 11 2.5 Kế toán nguyên vật liệu: 15 2.5.1 Chứng từ sử dụng: 15 2.7.1.2 Tài khoản sử dụng 31 2.11 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: 40 2.11.1 Nguyên tắc phân phối: 40 2.11.2 Các khoản trích theo lương: 40 2.11.3 Chứng từ sử dụng 41 2.11 4 Tài khoản sử dụng 41 2.18 . Lập báo cáo tài chính: 52 2.18.1. Bảng cân đối kế toán: 53 2.18.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: 53 2.18.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 53 2.18.4. Thuyết minh báo cáo tài chính: 53 Bảng 2.18.5 Bảng cân đối số phát sinh 54 x LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập vừa qua em đã tích luỹ được rất nhiều kinh nghiệm và các kỹ năng,tác phong làm việc .giúp em củng cố những kiến thức đã học ở trường,từ đó làm nển tảng , hành trang cho công việc nghề nghiệp sau này. Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty TNHH công nghệ phẩm Huyền Anh đã tạo điều kiện cho chúng em được làm việc và học hỏi trong thời gian vừa qua. Đội ngũ nhân viên công ty đã giúp đỡ , hướng dẫn nhiệt tình để chúng em có thể hoàn thành được công việc thực tập của mình một cách hoàn thiện. Chúng em xin cảm ơn sự cho phép từ phía Nhà trường ,sự quan tâm giúp đỡ từ Khoa Kinh Tế đã giúp chúng em được thực tập , cọ xát thực tế , học hỏi thêm nhiều kiến thức và kinh nghiệm quý báu qua thời gian thực tập vừa qua. Và chúng em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn của cô Lê Thị Hồng Sơn người trực tiếp hướng dẫn em trong suốt quá trình thực tập. Chúng em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa kinh tế cũng như quý thầy cô trường Đại học Công Nghiệp TP.HCM đã giảng dạy những kiến thức nền tảng cho em trong suốt thời gian vừa qua .báo cáo thực tập này là những kiến thức nhỏ chúng em học hỏi trong quá trình làm việc. rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ phía thầy cô để báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin trân thành camr sde SVTH: Trịnh Thị Hạnh x CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM HUYỀN ANH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 1.1.1Tên công ty: • Tên tiếng việt: Công ty TNHH công nghệ phẩm Huyền Anh • Tên tiếng Anh: • Công ty có: * Trụ sở chính : • Điện thoại : 035.162.6226 • Fax: • Email: xaydunghuyenanh@gmail.com 1.1.2 Vốn điều lệ : 10.000.000.000 đồng 1.1.3 Quyết định thành lập 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh: • Xây dựng các công trình điện dân dụng • Xây dựng công trình giao thông thuỷ lợi • Mua bán trang trí nội ngoại thát • Bán buôn vật liệu , thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng. • Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước , lò sưởi và diều hoà không khí. • Mua bán hoá chất • Cho thuê máy móc thiết bị xây dựng • Buôn bán, sửa chữa ,bảo dưỡng o tô xe máy ,phụ tùng… • Đại lý kinh doanh xăng dầu 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TY 1.2.1 Cơ cấu chung: x Sơ đồ 1.2 Sơ dồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH công nghệ phẩm Huyền Anh Chú thích : quan hệ chủ đạo Giữa các phòng ban có sự quan hệ tương tác ,chương trình công tác hoạt động của các phòng phải đảm bảo hợp đồng ăn khớp và phối hợp chặt chẽ thường xuyên với nhau nhằm đảm bảo hoàn thành mục tiêu kế hoạch chung của công ty, đảm bảo cho công tác điều hành quản lý của công ty đồng bộ thông suốt và có hiệu quả. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty Chủ tịch hội đồng quản trị: là người có thẩm quyền cao nhất trong doanh nghiệp, ra quyết định thông qua ban kiểm soát để điều hành cấp dưới . có quyền và nghĩa vụ theo luật định của pháp luật. Ban kiểm soát: là bộ phận thông qua cá quyết định của chủ tịch hội đồng quản trị (gồn 5 cán bộ) kiểm soát lại những hoạt động và kế hoạch để chuyển xuống cấp giám đốc, đồng thời là cầu nối giữa giám đốc và chủ tịch hội đồng quản trị Giám đốc diều hành công ty : Giám đốc công ty là người đại diện cho công ty chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, bảo toàn vốn và phát triển về vốn. Đại diện cho công ty thực hiện mọi quyền và nghĩa vụ cho nhà nước đồng thời chăm lo đến đời sống cán bộ nhân viên. x Phó giám đốc công ty :Là nguời giúp giám đốc công ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc công ty đồng thời chịu trách nhiệm về pháp luật và nhiệm vụ được giám đốc phân công và uỷ quyền. Phòng tổ chức hành chính : Với nhiệm vụ là phòng phụ trách nhân sự của công ty, bố trí nhân lực kịp thời , đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Phòng kế toán : Là phòng nghiệp vụ quản lý tài chính kế toán của công ty như : Thu thập tài liệu , phân tích và cung cấp đày đủ thông tin kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh. Đảm bảo ghi chép phản ánh toàn bộ vốn hiện có của công ty và nguồn hình thành vốn , kế toán thu thập và phản ánh kết quả lao động của nhân viên trong công ty. Kiểm tra việc hạch toán thu chi của các đơn vị Hạch toán giá thành , phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Phòng kế hoạch và kỹ thuật dự án : Có trách nhiệm xây dựng kế hoạch sản xuất và lập các hồ sơ dụ thầu. Phòng hành chính và khách hàng: tham mưu cho phó giám đốc và giám đóc các thủ tục hành chính cần thiết , quy chế nhân sự trong công ty. Trienr khai công tác hành chính ,quản trị để đảm bảo hoạt động bình thường ,thông suốt trong công ty. Xây dựng kế hoạch tiền lương ,lao động phù hợp với chiến lược sản xuất kinh doanh. 1.2.2 Thực trạng công tác kế toán tại công ty : Nhiệm vụ chủ yếu của kế toán trong công ty. - Cung cấp thông tin liên quan đến tình hình tài chính kế toán phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, để lãnh đạo công ty quyết định các phương án sản xuất kinh doanh tối ưu. - Ghi chép ,tính toán phản ánh số liệu hiện có và tình hình luân chuyển tài sản,nguồn vốn và kết quả kinh doanh của công ty - Kiểm tra tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch kinh tế tài chính.Cung cấp thông tin phục vụ cho việc kiểm tra ,kiểm soát của nhà nước đối với hoạt động kinh doanh của công ty… Sơ đồ 1.3 : Cơ cấu bộ máy ké toán Chức năng , nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kt tiền mặt,lương và BHXH Kt tổng hợp Thủ quỹ Kt NH và TSCĐ Kt đội xây dựng số 2 Kt đội thi công cơ giới Kt đội xây dựng số 1 x Kế toán trưởng: giúp giám dốc chỉ đạo tổ chức , hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán. Kế toán tổng hợp : Thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh té phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty. Kế toán ngân hàng và tái sản cố định : Theo dõi các khoản chuyển tiền, chuyển khoản , tiền séc, tiền vay ngân hàng và tiền gửi ngân hàng . Đồng thời kiêm kế toán Tái Sản Cố Định có nhiệm vụ theo dõi tái sản cố định ( TSCĐ), lập thẻ cho từng TSCĐ . Kế toán tiền mặt , tiền lương và bảo hiểm xã hội : Thủ quỹ: Thu và chi tiền trên cơ sở các chứng từ kế toán, đó là các phiếu thu, phiếu chi đã được duyệt. Kế toán đội : Đội xây dựng là một đơn vị sản xuất trực tiếp trực thuộc công ty cho nên các đội có thể hạch toán chứng từ để nộp lại cho kế toán Tổng hợp. Kế toán đội không tổ chức bộ máy kế toán mà chỉ có các nhân viên . 1.2.3 Chính sách áp dụng tại công ty. Hình thức kế toán tại công ty . • Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 và các hướng dẫn bổ sung , các chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành. • Công ty thực hiện đầy đủ các quy định của Bộ tài chính về việc lập báo cáo tài chính. • Công ty sử dụng mẫu hoá đơn , chứng từ, sổ sách, báo cáo theo mẫu quy định tại thông tư số 60/2007/TT-BTC của Bộ tài chính. • Niên độ kế toán ; Từ ngày 01/01/N đến ngày 21/12/N ( theo năm dương lịch) x Hình thức kế toán áp dụng : Nhật ký chung Phương pháp kế toán hàng tồn kho. - Phương pháp tính giá trị Hàng Tồn Kho cuối kỳ theo giá đích danh - Phương pháp hạch toán Hàng Tồn Kho : Kê Khai Thường Xuyên Phương pháp nộp thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp tính Khấu Hao : Theo phương pháp đường thẳng. Tính giá thành thành phẩm : Theo phương pháp giản đơn . .2.4 Đánh giá khái quát tình hình tài chính tại công ty. Tóm tắt số liệu tài chính trong 2 năm gần đây: TT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 1 Doanh thu thuần 16.953.250.000 20.735.355.000 2 Giá vốn hàng bán 3.500.000.000 5.600.000.000 3 Tổng tài sản 2.886.202.045 7.960.284.200 4 Số người lđ 856 65 5 Thu nhập bình quân đầu người 1.721.000 2.080.000 Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ,thẻ kế toán chi tiết Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết x Qua bảng tổng hợp cho ta thấy : tình hình của hoạt động xây lắp của công ty 2 năm qua rất khả quan mặc dù những năm qua tình hình rất khó khăn với các doanh nghiệp không chỉ xây lắp mà ở tất cả các lĩnh vực.công ty xây dựng Huyền Anh ngày càng phát triển và tạo được vị thế vững chắc trên thị trường cũng như đã trở thành đối tác tin cậy với các công tgy lớn như tổng công ty VINASHIN ,xây dựng 18, Thăng Long…đời sống của người lao động ngày một nâng cao. [...]... thi công đội xây dựng ở các công trình xây dựng - Tính giá thành sản phẩm hoàn thành ở công ty + Đánh giá sản phẩm dở dang ở công ty Chi phí sxkd cuối kỳ này = chi phí dd cuối kỳ trước + chi phí sx phát sinh kỳ này + Tính giá thành công trình , hạng mục công trình hoàn thành Giá thành thực tế công trình,hạng tổng các chi phí thực tế ps thi công Mục ct hoàn thành trong kỳ = các hạng mục công trình Kế toán. .. -Hoá dơn giá trị gia tăng mua nhiên liệu -Bảng thanh toán tiền lương của nhân viên lái máy -Bảng khấu hao TSCĐ  Tài khoản sử dụng Tk 1543 – Chi phí sử dụng máy thi công  Sổ kế toán sử dụng 516.106.600 516.106.600 x CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM HUYỀN ANH SỔ CHI TIẾT(trích) Tài khoản 1543- Chi phí sử dụng máy thi công Tên chi tiết: chi phí sử dụng máy thi công Thuỷ Lợi 2 Tháng 12 năm 2011 Chứng từ nội... hình khác” 2.7.3 Sổ kế toán sử dụng  Nhật ký chung  Sổ cái  Sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sủ dụng  Sổ TSCĐ 2.7.4 Tóm tát quy trình hạch toán Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế tăng TSCĐ kế toán căn cứ vào các chứng từ như hóa dơn GTGT kế toán lập biên bản giao nhận TSCĐ Tại phòng kế toán căn cứ vào các chứng từ và biên bản giao nhận TSCĐ kế toán tiến hành ghi sổ TSCĐ và các sổ kế toán 2.7.5 Ví dụ minh... ngày 23/10 căn cứ vào hoá đơn GTGT do công ty bạn cung cấp ,kế toán dùng làm căn cứ nhập vật tư thủ kho xuất vật tư cho bộ phận thi công Kế toán định khoản : Nợ 154 : 151.815.800 Có 152: 151.815.800 3 ( Phiếu nhập 2) Nhập xi măng của công ty TNHH thương mại Huệ Vân trị giá 15.000.000 , VAT kháu trừ 10 % Doanh nghiệp đã chuyển khoản trả tiền cho người cung cấp Kế toán định khoản: Nợ TK 152 : 15.000.000... từ sử dụng -Bảng thanh toán tiền lương bộ phận gián tiếp của các công trình -Bảng phân bổ tiền lương và bhxh cho các công trình -Phiếu nhập kho , phiếu xuất kho vật liệu dùng cho quản lý công trình, quản lý đội -Hoá đơn GTGT  Tài khoản sử dụng Tk cấp 1 1544 chi phí sản xuất chung  Sổ kế toán sử dụng x CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM HUYỀN ANH SỔ CHI TIẾT(trích) Tài khoản 154.4- Chi phí sản xuất chung Tên... x CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM HUYỀN ANH Chứng từ Hđ pn 127 pn 135 Ngày tháng 18/12 26/12 SỔ CÁI(trích) Tài khoản 1541- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Năm 2011 Phát sinh Tk đối Nội dung ứng Nợ Có Dư đầu kỳ ……………… ……… ………… Xuất vật tư cho ct THUỶ lỢI 2 1541 88.550.000 Xuất vật tư cho ct THUỶ lỢI 2 1541 151.815.800 ……………… ……… cộng phát sinh 689.630.115 689.630.115 dư cuối kỳ x CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ... Sổ cái 2.1.5 Ví dụ minh họa Trong công ty hàng ngày phát sinh rất nhiều các khoản thu, chi bằng tiền mặt nhưng trong khuôn khổ của báo cáo này em chỉ xin được trích một số các nghiệp vụ chủ yếu phát sinh năm 2011 cùng các chứng từ kế toán, cách hạch toán và các số liệu trong các sổ kế toán của kế toán tiền mặt mà em đã thu hoạch được trong quá trình thực tập tại Công ty: x (1) Phiếu thu 01 :Ngày 12/12... TSCĐ” 2.4.3 Sổ kế toán sử dụng  Sổ cái  Nhật ký chung 2.4.4 Tóm tắt quy trình hạch toán 2.4.5 Ví dụ minh họa (1) Ngày 26/10 nhập lô đồ gỗ cho đại lý nôi thất của công ty Huệ Hoa trị giá lô hàng 151.815.800 thuế GTGT khấu trừ 10% Chưa thanh toán tiền cho người bán x Kế toán định khoản: Nợ Tk 152 151.815.800 Nợ Tk 133 15.181.580 Có TK 331 166.997.380 (3) Ngày 27/11 mua máy h của công ty TNHH Đầu tư Trung...x CHƯƠNG 2: THỰC TÊ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 Kế toán tiền mặt: 2.1.1 Chứng từ sử dụng: -Chứng từ gốc:  Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng  Giấy đề nghị tạm ứng  Bảng thanh toán tiền lương  Biên lai thu tiền -Chứng từ dùng để ghi số:  Phiếu thu  Phiếu chi 2.1.2 Tài khoản sử dụng: -Tài khoản... 151.815.800 1331 15.181.580 331 1541 166.997.380 151.815.800 152 151.815.800  Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu trực tiếp Kế toán chi phí nhân công trực tiếp - 1 Nghiệp vụ tổng hợp lương phải trả cho công nhân trực tiếp công trình , dựa vào bảng thanh toán tiền lương nhân công hàng tháng Cho tổ Anh Lượng 98.532.000 , cho tổ A Trung 117.852.000 - Định khoản : Nợ 1452: 98,532,000 Có 334: 98,532,000 . VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ PHẨM HUYỀN ANH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 1.1.1Tên công ty: • Tên tiếng việt: Công ty TNHH công nghệ phẩm Huyền Anh • Tên tiếng Anh: • Công ty. sản xuất kinh doanh. 1.2.2 Thực trạng công tác kế toán tại công ty : Nhiệm vụ chủ yếu của kế toán trong công ty. - Cung cấp thông tin liên quan đến tình hình tài chính kế toán phục vụ cho hoạt. đối tác tin cậy với các công tgy lớn như tổng công ty VINASHIN ,xây dựng 18, Thăng Long…đời sống của người lao động ngày một nâng cao. x CHƯƠNG 2: THỰC TÊ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1. Kế toán