Nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội

Do đó thẩm định L/C cần có sự kết hợp chặt chẽ giữa Bộ phận TD và Thanh toán quốc Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản lý, kinh doan

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

ĐỖ VĂN PHONG

NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNGTẠI NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI

Chuyên ngành: Tài chính và Ngân hàng

Mã số: 60 34 20

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TS NGUYỄN THỊ THANH HƯƠNG

Hà Nội – 2012

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là trung thực và chưa từng được công bố trong bất kỳ một công trình khoa học nào khác Mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn, sử dụng trong luận văn được ghi rõ nguồn gốc

Tác giả luận văn

Đỗ Văn Phong

MỤC LỤC

Danh mục các ký hiệu viết tắt i

Danh mục các bảng biểu ii

Danh mục các hình vẽ iii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4

1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ RỦI RO TÍN DỤNG, QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG .4

1.1.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng .4

1.1.2 Phân loai Rủi ro tín dung và ảnh hưởng RRTD đến hoat đông NH 5

1.1.3 Dấu hiệu nhận biết RRTD và nguyên nhân dẫn đến RRTD 7

1.1.4 Khái niệm Quản trị rủi ro tín dụng và nội dung Quản trị RRTD 10

1.2 HIỆP ƯỚC BASEL ĐỐI VỚI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 20

1.2.1 Sơ lược về ủy ban Basel 20

1.2.2 Các nguyên tắc xây dựng môi trường tín dụng phù hợp .20

1.2.3 Các nguyên tắc thực hiện cấp tín dụng lành mạnh 21

1.2.4 Các nguyên tắc duy trì quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng một cách phù hợp 22

1.2.5 Những nguyên tắc về xử lý nợ xấu 22

1.3 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC ĐỐI VỚI CÁC NHTM VIỆT NAM .23

1.3.1 Kinh nghiệm quản trị RRTD từ NHTM các nước trên thế giới .23

1.3.2 Bài học đối với các NHTM Việt Nam 27

Kết luận Chương 1 28

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 29

2.1 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 29

2.1.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển NH TMCP Quân Đội 29

2.1.2 Kết quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân Đội 30

2.1.3 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Quân Đội 31

2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 31

2.2.1 Cơ cấu tín dụng của MB theo một số chỉ tiêu 31

2.2.2 Tình hình nợ quá hạn và nợ xấu tại MB .34

2.3 RỦI RO TÍN DỤNG VÀ NGUYÊN NHÂN RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 38

2.3.1 Cơ chế vận hành quy trình tín dụng tại MB 38

2.3.2 Nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng .40

2.3.3 Rủi ro tín dụng từ vấn đề thông tin bất cân xứng 44

2.3.4 Mối liên quan giữa rủi ro tín dụng và các rủi ro khác .45

2.3.5 Nguyên nhân từ phía khách hàng vay vốn .46

2.3.6 Nguyên nhân khách quan 48

2.4 QUẢN LÝ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI MB 53

2.4.1 Chất lượng danh mục tín dụng .53

2.4.2 Dự phòng rủi ro tín dụng 54

2.4.3 Xử lý tín dụng xấu .55

2.5 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ CHẤT LƯỢNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MB 56

2.5.1 Chính sách và phương thức quản trị rủi ro tín dụng tại MB 56

2.5.2 Ưu điểm và kết quả đạt được trong QTRR TD tại MB .59

2.5.3 Hạn chế và nguyên nhân tồn tại trong QT RRTD tại MB 64

Kết luận Chương 2 .70

CHƯƠNG 3 : GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN TRỊ RỦI

RO TÍN DỤNG TẠI NHTM CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 71

3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI MB 71

3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh tại MB .71

3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng tại MB .72

3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHTM CP QUÂN ĐỘI .72

3.2.1 Nhóm giải pháp về tổ chức, nhân sự .72

3.2.2 Nhóm các giải pháp liên quan đến việc quản lý và sử dụng cán bộ 75

3.2.3 Nhóm giải pháp về chiến lược và chính sách trong hoạt động tín dụng 78 3.2.4 Nhóm giải pháp hoàn thiện quy trình cấp tín dụng 81

3.3 KIẾN NGHỊ VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ CHÍNH PHỦ 88

3.3.1 Về phía Chính phủ, các bộ ngành có liên quan .88

3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước 90

Kết luận Chương 3 .93

PHẦN KẾT LUẬN .94

TÀI LIỆU THAM KHẢO .96 PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

Stt Ký hiệu Nguyên nghĩa

1 BCTC Báo cáo tài chính

DANH MỤC CÁC BẢNG

Stt Số hiệu Nội dung Trang

1 Bảng 1.1 Mô hình xếp hạng của Moody và Standar % Poor 17

2 Bảng 1.2 Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng 18

3 Bảng 1.3 Đánh giá theo mô hình điểm số tín dụng 19

DANH MỤC HÌNH VẼ

Stt Số hiệu Nội dung Trang

1 Hình 1.1 Mối quan hệ giữa số ngày quá hạn và tỷ lệ hoàn trả 5

2 Hình 1.2 Những khó khăn và thiệt hại khi xảy ra RRTD 6

3 Hình 1.3 Phân loại RRTD ngân hàng 6

4 Hình 1.4 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng 10

5 Hình 1.5 Khung quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng 11

PHẦN MỞ ĐẦU

1 ĐẶT VẤN ĐỀ

Hệ thống các tổ chức tài chính tại VN bao gồm 5 NHTM Nhà nước, 1 NH chính sách, 35 NH thương mại cổ phần, 50 CN NH nước ngoài, 4 NH Liên doanh, 5 NH 100% vốn nước ngoài, 51 văn phòng đại diện NH nước ngoài, 30 công ty tài chính và công ty cho thuê tài chính và 1100 các quỹ TD hợp tác khác Với độ lớn cả về số lượng và quy mô, các NH được coi như tiêu điểm trong hệ thống tài chính VN Lĩnh vực tài chính khá “nhạy cảm” do đó dễ gây nguy cơ rủi

ro cho nền kinh tế khi sức khỏe hệ thống NHTM biến động Nhìn lại cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu năm 2008, để thấy rằng ngay cả những nước có hệ thống tài chính hùng mạnh (như Mỹ ) cũng không thoát khỏi đổ vỡ nếu chủ quan và không phòng ngừa rủi ro Vậy thì những nước mới nổi như VN, biện pháp an ninh tài chính càng trở nên quan trọng và cần thiết hơn lúc nào hết Yếu tố nào là nguyên nhân dẫn đến sự sụp đổ hệ thống NH các nước này và vượt qua tình trạng trên như thế nào? Rõ ràng tất cả những ai đang làm việc hay quan tâm, đã từng tìm hiểu về lĩnh vực tài chính đều thấy rằng: Hệ thống ngân hàng là huyết mạch của nền kinh tế và hoạt động NH là hơi thở tiếp sức cho thị trường tài chính và sự phát triển của nền kinh tế, đặc biệt ở các nước đang phát triển khi các tổ chức như bảo hiểm, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính

và quỹ TD nhân dân chưa phát huy được sức mạnh Hoạt động NH bao gồm 3 lĩnh vực chính huy động vốn, cho vay và thanh toán quốc tế, trong đó hoạt động

TD là lĩnh vực truyền thống mang lại nguồn thu cao nhất cho NH Với đặc trưng này, mọi rủi ro trong hoạt động NH bắt nguồn từ lĩnh vực TD là chính Nợ xấu gia tăng cùng tốc độ tăng trưởng TD cao là thực trạng mà VN và các quốc gia trên thế giới đang cố gắng kiểm soát và cũng là hiện thực nhức nhối ở các nước mới nổi mà VN không phải là ngoại lệ

Nguyên nhân chính liên quan đến các tiêu chuẩn TD thiếu sự kiểm soát chặt chẽ, quy trình cấp TD lỏng lẻo, quản lý danh mục đầu tư kém hiệu quả, chưa theo kịp biến động thị trường, chưa đặt mối quan hệ RRTD trong các rủi ro khác đúng tầm

Trong bối cảnh thị trường đang có những dấu hiệu bất ổn như trên, việc

hiểu rõ và áp dụng các chuẩn mực quốc tế, tiêu chuẩn và quy định của Ủy ban Giám sát NH (Basel) là thật sự cần thiết đối với các NH đang hoạt động tại VN trong nhận thức, đo lường, giám sát và kiểm soát RRTD

Mổ xẻ vấn đề này, tác giả quyết định bắt đầu từ việc tìm hiểu cơ sở lý thuyết về QT RRTD nhìn từ góc độ lý luận và kinh nghiệm của các nước Từ

đó, phát hiện những kinh nghiệm và bài học cho hoạt động QT RRTD NH Qua cái nhìn tổng quan, tác giả sẽ có được những so sánh và đánh giá chi tiết đối với trường hợp NH TMCP Quân Đội (MB) để làm sáng tỏ một số vấn đề về lý thuyết và thực tiễn công tác QT RRTD Theo đó, tác giả đề xuất giải pháp để nâng cao chất lượng QT RRTD tại NH TMCP Quân Đội

Đó là lý do mà tác giả chọn đề tài : “ Nâng cao chất lượng quản trị rủi

ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội ”

2 TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU

Nghiên cứu về công tác quản trị rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại đã có rất nhiều nghiên cứu của các học viên cũng như sinh viên các trường Đại học trong cả nước về vấn đề này Tuy nhiên, những nghiên cứu này chỉ mới

đề cập sơ lược lý thuyết về công tác quản trị rủi ro tín dụng mà chưa đi sâu vào nghiên cứu các chuẩn mực quốc tế áp dụng trong việc đo lường, đánh giá, kiểm soát RRTD tại các NHTM hiện nay

3 MỤC ĐÍCH VÀ NHIỆM VỤ NGHIÊN CỨU

Đề tài nghiên cứu những vấn đề lý thuyết cơ bản về QT RRTD tại NHTM thông qua việc hệ thống hóa lý thuyết và các chuẩn mực quốc tế trong chính sách QT RRTD và các bài học kinh nghiệm từ các nước trên thế giới Qua việc đánh giá thực trạng QT RRTD và các nguy cơ RRTD tiềm ẩn tại NH TMCP Quân Đội, từ đó đề xuất một số kiến nghị, giải pháp QT RRTD phù hợp, khả thi

4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Đề tài nghiên cứu hoạt động QT RRTD NH Phạm vi xem xét, đưa ra kết luận tại NH TMCP Quân Đội trong 03 năm : 2009, 2010 và 2011

Việc giới hạn đối với các vấn đề liên quan rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường - là các nhân tố cũng ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động TD NH tác giả xin nhường lại để phát triển cho những nghiên cứu sau

5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Cơ sở phương pháp luận khoa học chủ nghĩa Mác - Lênin, kết hợp các phương pháp suy luận logic và lịch sử, phân tích, tổng hợp, so sánh, quy nạp

Đề tài sử dụng Phương pháp định tính: Nghiên cứu thăm dò, phỏng vấn, thảo luận nhóm, : Bảng câu hỏi, thống kê, phân tích

Nguồn lấy các thông tin thứ cấp cần thiết: Trang web NHNN, Hiệp hội NHTM, Ngân hàng Quân đội, báo, tạp chí, bài nghiên cứu (tiếng Anh và tiếng Việt)

6 NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN VĂN

Hệ thống hóa cơ sở lý luận của công tác QT RRTD tại các ngân hàng thương mại Xây dựng khung lý thuyết về đánh giá công tác QT RRTD NH

Áp dụng khung lý thuyết vào QT RRTD ngân hàng và chỉ ra các điểm hạn chế tại ngân hàng TMCP Quân Đội

Đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công QT RRTD tại ngân hàng TMCP Quân Đội

7 BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN

Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo và phụ lục, luận văn được kết cấu thành 3 chương:

♦ Chương 1 : Cơ sở lý luận về quản trị RRTD tại NHTM

♦ Chương 2 : Thực trạng quản trị RRTD tại NH TMCP Quân Đội

♦ Chương 3 : Giải pháp nâng cao chất lượng Quản trị RRTD tại NH TMCP Quân Đội

CHƯƠNG 1

1.1 LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG - QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

1.1.1 Khái niệm Rủi ro tín dụng

Theo Khoản 14 Điều 4 Luật Các TCTD 2010 “Cấp TD là việc thoả thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh NH và các nghiệp vụ cấp TD khác” Cho vay là hình thức cấp TD, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho KH một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian xác định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi (Khoản

16 Điều 4 Luật Các TCTD năm 2010)

Hoạt động TD là hoạt động nghiệp vụ chính của các NHTM, đòi hỏi NH phải kiểm soát hay ít nhất cũng dự tính, phán đoán được khả năng hoàn trả nợ của KH Không phải bao giờ các dự tính cũng chính xác tuyệt đối và thời gian càng dài thì khả năng phán đoán càng trở nên khó khăn hơn Người ta cho rằng rủi ro chính mà NH phải đối mặt là rủi ro trong hoạt động TD Ngay từ khi ngành NH còn non trẻ, những người cho vay đã luôn đòi hỏi những bảo đảm chắc chắn cho sự hoàn trả nợ vay Khó khăn là mặc dù họ có quyền đáng kể trong thương lượng trước khi ký hợp đồng TD, nhưng người vay ở thế có lợi hơn một khi đã được giải ngân

Tại sao cần phải quan tâm tới RRTD? Nhiệm vụ quan trọng hàng đầu của NH là bảo vệ tiền gửi của KH Bên cạnh đó, NH phải có trách nhiệm với các cổ đông cũng như bảo đảm mức lương nhất định cho các nhân viên NH Khi có sự thất thoát trong hoạt động TD, dù chỉ một NH và ở một mức nhất định nào đó cũng sẽ đe dọa đến sự an toàn và ổn định của toàn hệ thống và nền kinh tế đặc biệt ở các nước thị trường chứng khoán còn chưa thực hiện đầy đủ

chức năng cung cấp vốn cho nền kinh tế như VN

Vậy rủi ro tín dụng là gì? Là khoản lỗ tiềm tàng của vốn được tạo ra khi

NH cấp TD Là những thiệt hại, mất mát NH gánh chịu do người vay vốn không thực hiện đúng nghĩa vụ cam kết trong hợp đồng TD Theo điều 2/khoản 1/Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN của NHNN thì RRTD trong hoạt động

NH của tổ chức TD là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động NH của tổ chức tín dụng do KH không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết

1.1.2 Phân loai Rủi ro tín dung và ảnh hưởng RRTD đến hoat đông NH

Tại sao NH cần thu nợ nhanh chóng và kịp thời? Bởi vì thời gian chậm trả càng dài thì khả năng thu hồi vốn và tỷ lệ hoàn trả của KH càng thấp

Hình 1.1 : Mối quan hệ giữa số ngày quá hạn và tỷ lệ hoàn trả

Nguồn : Học viện Ngân hàng – Khoa Ngân hàng, Rủi ro trong hoạt động kinh doanh

ngân hàng, tháng 5/2007

Rõ ràng RRTD luôn tiềm ẩn, khi xảy ra sẽ gây tổn thất và ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động, thu nhập NH, cụ thể là NH phải thực hiện nhiều khoản cho vay mới để tạo lợi nhuận bù đắp cho vốn gốc đã mất Có thể phân RRTD thành 2 cấp độ: Rủi ro đọng vốn và rủi ro mất vốn Qua biểu đồ dưới đây, thể hiện rõ khó khăn và thiệt hại NH phải đối mặt khi RRTD xảy ra

Dòng tiền chậm lại hay mất

Khả năng sinh lời giảm Mất gốc

Hình 1.3 Phân loại RRTD ngân hàng

Rủi ro giao dịch: nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá

trình giao dịch, xét duyệt cho vay và đánh giá KH Rủi ro giao dịch bao gồm rủi

ro lựa chọn, rủi ro đảm bảo và rủi ro nghiệp vụ:

- Rủi ro lựa chọn là rủi ro có liên quan đến đánh giá và phân tích TD khi

NH lựa chọn những phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay

- Rủi ro đảm bảo phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoản

trong hợp đồng cho vay, các loại TSĐB, chủ thể đảm bảo, hình thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của TSĐB

- Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và

hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề

Rủi ro danh mục: nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong

quản lý danh mục cho vay của NH, được phân chia thành rủi ro nội tại và rủi ro tập trung:

- Rủi ro nội tại xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng bên trong của

mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của KH vay

- Rủi ro tập trung là trường hợp NH tập trung cho vay quá nhiều đối với

một số KH, cho vay quá nhiều KH hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định

Ngoài ra, còn có nhiều hình thức phân loại khác như phân loại căn cứ theo tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra rủi ro, theo cơ cấu các loại hình rủi ro, theo nguồn gốc hình thành, đối tượng sử dụng vốn vay

1.1.3 Dấu hiệu nhận biết RRTD và nguyên nhân dẫn đến RRTD

Hầu hết RRTD xảy ra đều có dấu hiệu báo trước, song CBTD thường ít khi nhận diện được dẫn đến không phát hiện sớm rủi ro và đề ra các biện pháp

xử lý kịp thời Từ phân tích đã nêu phần trên, nhận biết dấu hiệu RRTD và nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro là yêu cầu cấp thiết, không chỉ giúp người quản lý mà ngay cả nhân viên TD cách phòng ngừa hiệu quả, giảm thiểu mức thấp nhất tổn thất NH cả về vật chất và hình ảnh, uy tín Nhận diện rủi ro, qua

đó có giải pháp tối ưu giúp ngăn ngừa và xử lý các khoản cho vay rủi ro là khâu quan trọng, quyết định đến hiệu quả kinh doanh TD của NH Dấu hiệu nhận biết RRTD bao gồm: dấu hiệu tài chính và dấu hiệu phi tài chính

Dấu hiệu tài chính:

Thể hiện qua các chỉ tiêu được rút ra từ số liệu BCTC KH Tuy nhiên phần lớn BCTC các DN VN thường không được kiểm toán, do vậy để đánh giá chính xác, CBTD phải xác định được mức độ tin cậy của BCTC KH cung cấp Dấu hiệu về xử lý thông tin tài chính bao gồm: các chỉ số phản ánh khả năng thiếu thanh khoản của KH (bao gồm chỉ số thanh khoản nhanh, chỉ số thanh khoản hiện hành dưới 1); cơ cấu vốn thể hiện sự mất cân đối, khả năng tự chủ tài chính của KH; các vòng quay khoản phải thu, hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động chậm thể hiện sự trì trệ trong hoạt động, khả năng thu hồi vốn khó, phải thu tăng nhanh và thời hạn thanh toán nợ kéo dài, hàng tồn kho luân chuyển chậm; các chỉ số khả năng sinh lời ROE, ROA thấp thể hiện khả năng tăng trưởng và triển vọng phát triển tương lai của DN yếu

Đối với KH cá nhân, dấu hiệu tài chính chính là nguồn trả nợ thường xuyên và hợp pháp của KH, đồng trả nợ suy giảm; tài sản tích luỹ KH thể hiện năng lực tài chính cũng như nguồn thu phụ NH có thể đàm phán với KH sử dụng trong trường hợp xuất hiện nợ quá hạn

Dấu hiệu phi tài chính:

+ Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía KH: KH trì hoãn cung cấp

thông tin, gây trở ngại cho việc kiểm tra định kỳ, đề nghị gia hạn nợ, điều chỉnh

kỳ hạn trả nợ thiếu căn cứ thuyết phục, chây ỳ trong việc trả nợ

+ Nhóm dấu hiệu liên quan đến giao dịch NH: những thay đổi bất thường

trong tài khoản tiền gửi thanh toán, có dấu hiệu tìm kiếm nguồn tài trợ bất thường1, chậm thanh toán nợ gốc và lãi cho NH

+ Nhóm dấu hiệu liên quan đến hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính và

phương pháp quản lý của KH: khó khăn trong việc phát triển sản phẩm, sản

phẩm có tính thời vụ cao, phát sinh chi phí bất thường, thay đổi cơ cấu tổ chức, thuyên chuyển nhân viên quá thường xuyên, chạy theo trào lưu, vấn đề thị hiếu

+ Nhóm dấu hiệu phát sinh từ chính sách TD của NH: đánh giá và phân loại

1

Chấp nhận sử dụng nguồn tài trợ lãi suất cao, dư nợ gia tăng bất thường, mức độ vay thường xuyên trong khi kinh doanh không phát triển, doanh thu giảm, yêu cầu khoản vay vượt quá nhu cầu dự kiến

không chính xác và rủi ro KH, dấu hiệu che giấu nợ có vấn đề, hồ sơ TD không đầy đủ, phát triển TD quá mức

Khi phát hiện thấy các dấu hiệu phát sinh rủi ro, CBTD phải tiến hành ngay các bước xác định mức độ nghiêm trọng và nguyên nhân, đồng thời phải tái phân loại khoản vay Các nguyên nhân gây ra rủi ro có thể do:

+ Nhóm các nguyên nhân nội tại từ phía KH: thông tin gian dối, thiếu trung

thực; KH không hợp tác; sự yếu kém trong quản lý; sự đỗ vỡ của đối tác; sản phẩm và công nghệ của DN lạc hậu, thiếu vốn trong đầu tư dài hạn, yếu tố cạnh tranh, sự phản đối, tẩy chay của công chúng đối với tác động xấu trong sản phẩm/ hành vi DN Hay các nguyên nhân phát sinh từ thái độ, uy tín và khả năng thanh toán của đối tác đầu vào, đầu ra gián tiếp ảnh hưởng khả năng trả nợ

KH

+ Nhóm nguyên nhân nội tại từ phía NH: Việc NH không thu hồi được vốn

có thể do đã buông lỏng quản lý, cấp TD không minh bạch; áp dụng một chính sách TD kém hiệu quả; trình độ, năng lực yếu kém, thiếu trách nhiệm, mất phẩm chất của một số nhân viên NH tham gia cấp TD

+ Nhóm nguyên nhân khách quan bên ngoài: suy thoái kinh tế hoặc do rủi ro

thị trường; tình hình chính trị bất ổn định; chính sách, cơ chế của Nhà nước thay đổi; nguyên nhân bất khả kháng (hỏa hoạn, thiên tai, chiến tranh.)

+ Nhóm nguyên nhân từ phía bảo đảm TD: Giá tài sản thế chấp, cầm cố biến

động nhiều, khó định giá, tài sản mang tính chuyên dụng, tính khả mại thấp, tranh chấp về pháp lý hoặc bảo lãnh bên thứ 3 có vấn đề như mất khả năng tài chính, tài sản giảm giá trị, thay đổi hiện trạng

Rủi ro trong hoạt động TD không chỉ xảy ra đối với các khoản TD nội bảng mà còn xảy ra đối với các khoản ngoại bảng khác như khi phát hành L/C

NH phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo quy định của L/C ngay cả trong trường hợp nhà nhập khẩu chủ tâm không hoàn trả hoặc không có khả năng hoàn trả Với lý do này, RRTD đối với NH phát hành là rất hiện hữu, do đó, trước khi chấp nhận phát hành L/C, NH cần áp dụng một quy

trình thẩm định chặt chẽ giống như việc cấp TD cho KH Về mặt nguyên tắc,

NH phát hành có quyền truy đòi nhà nhập khẩu hoặc xử lý hàng để thu hồi vốn tuy nhiên việc này tỏ ra mất nhiều thời gian, tốn kém chi phí và hiệu quả không cao Khi mở L/C NH đã thực hiện cam kết tài chính và chấp nhận rủi ro Do đó thẩm định L/C cần có sự kết hợp chặt chẽ giữa Bộ phận TD và Thanh toán quốc

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản lý, kinh doanh tín dụng, tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế, và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả, nâng cao chất lượng, và phát triển bền vững đối với hoạt động tín dụng của ngân hàng

Hình 1.4 Mô hình quản trị RRTD

Nguồn : www.cafef.vn

Mô hình QT RRTD là hệ thống mô hình gồm tổ chức quản lý rủi ro, đo lường rủi ro và kiểm soát rủi ro được xây dựng, vận hành một cách đầy đủ, toàn diện và liên tục trong hoạt động quản lý TD của NH Mô hình QT RRTD phản ánh một cách hệ thống các vấn đề về cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ; các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro; các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh và các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó một khi có rủi

ro xảy ra

Khung quản trị rủi ro được thiết lập dựa trên các nguyên tắc QT RRTD của Ủy ban Basel về giám sát NH Các thành phần của khung luôn tương tác hỗ trợ lẫn nhau theo sơ đồ dưới đây

Hình 1.5 Khung quản trị rủi ro trong hoạt động TD

Nguồn : Vũ Thị Ngọc Liên, “Basel II - Các yêu cầu quản lý rủi ro”, website

www.vietinbank.vn

 Hoạch định chiến lược hoạt động tín dụng:

Hoạch định chiến lược hoạt động TD thể hiện mức độ sẵn sàng chấp nhận các rủi ro của NH, cần được thực hiện định kỳ, phù hợp với từng thời kỳ, thông thường do Ủy ban RRTD xây dựng và phải được phổ biến đến từng nhân viên

 Xác định rủi ro hiện có và rủi ro tiềm tàng:

Xác định rủi ro bao gồm: nhận biết và đo lường rủi ro, được thực hiện theo từng khoản vay, từng KH, nhóm KH, mặt hàng và lĩnh vực đầu tư, theo khu vực địa

lý, dạng hợp đồng TD, dạng TSĐB, trình độ chuyên môn của CBTD

Trong quá trình xác định mức độ rủi ro, cần tránh mức độ tập trung của danh mục tín dụng, chú ý các rủi ro mới trước đó chưa được phát hiện

Đo lường rủi ro không phải là một biện pháp tuyệt đối mà chỉ là một biện pháp

đo xác suất các kết quả

 Giám sát và kiểm tra tín dụng:

Giám sát và kiểm tra TD bao gồm: Giám sát và kiểm tra từng khoản vay (kiểm tra trong và sau khi cho vay, kiểm tra và đánh giá lại tài sản thế chấp, ); Giám sát và kiểm tra tổng thể danh mục TD; Chuyển sang bộ phận xử lý nợ các khoản cho vay cần giám sát kỹ (có dấu hiệu khó thu hồi)

 Cơ cấu tổ chức:

Cần bảo đảm tạo môi trường hoạt động TD có kiểm soát Các bộ phận chủ chốt

có trách nhiệm liên quan đến quá trình QT RRTD bao gồm: Hội đồng quản trị, Ban điều hành, Ủy ban quản lý RRTD, Ban giám đốc chi nhánh, các trưởng phó phòng TD Tiến tới mô hình quản lý tập trung: tập trung thông tin, tập trung quy trình xử lý các hoạt động hỗ trợ

 Trách nhiệm cá nhân đối với chất lượng cho vay:

Con người là nhân tố quyết định chất lượng QT RRTD Do đó cần có cơ chế thù lao phù hợp, đảm bảo lựa chọn nhân viên đủ năng lực đảm đương công việc Ngoài ra cũng cần có cơ chế bổ nhiệm, thưởng phạt có hiệu quả, cơ chế đào tạo và đào tạo lại nhằm khuyến khích nâng cao trách nhiệm cá nhân đối với

chất lượng TD

 Hệ thống tính điểm tín dụng:

Hệ thống tính điểm tín dụng cần được tiến hành trên cơ sở các thông tin định lượng và thông tin định tính nhằm thống nhất đánh giá RRTD đối với khách hàng theo một thang điểm chuẩn Cần xây dựng hệ thống tính điểm tín dụng riêng theo từng đối tượng khách hàng Hệ thống tính điểm tín dụng chính là cơ

sở quan trọng để phân loại và xếp hạng khách hàng cũng như khoản vay

1.1.4.1 Các chỉ tiêu phản ánh RRTD của các NHTM

 Nhóm chỉ tiêu đo lường nợ quá hạn:

Nợ quá hạn (NQH) là thước đo quan trọng nhất đánh giá sự lành mạnh thể chế, tác động tới tất cả các lĩnh vực hoạt động chính của NH

Tỷ lệ NQH = Số dư NQH / Tổng dư nợ

Tỷ lệ khách hàng có NQH = Số KH quá hạn / Tổng số KH dư

Tỷ lệ nợ xấu = Tổng dư nợ xấu / Tổng dư nợ

 Nhóm chỉ tiêu đo lường khả năng bù đắp rủi ro

Khả năng bù đắp rủi ro = ( Vốn CSH + DPRR) / Tổng dư nợ xấu

1.1.4.2 Các mô hình phân tích, đánh giá RRTD

 Mô hình định tính về RRTD

Một mô hình truyền thống thường được sử dụng đó là việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh - 6C” của KH Trọng tâm của mô hình này là xem xét thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn của người vay :

Tư cách KH (Character): thể hiện ở tinh thần trách nhiệm, tính trung

thực, danh tiếng, thương hiệu, lịch sử quan hệ TD, mục đích vay rõ ràng

Năng lực KH (Capacity): KH đủ năng lực hành vi và năng lực pháp luật

để ký kết hợp đồng TD

Thu nhập (Capital/ Cash): thể hiện nguồn thu nhập thường xuyên và

hợp pháp của KH như lương, lợi nhuận, doanh thu từ hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính

Bảo đảm tiền vay (Collateral): nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả

nợ vay cho NH thuộc sở hữu hợp pháp KH hoặc người bảo lãnh như động sản, BĐS, giấy tờ có giá Đặc biệt chú ý đến những yếu tố nhạy cảm như: tuổi thọ, tính khả mại, khía cạnh công nghệ, mức độ chuyên dụng của tài sản và tuổi của chủ sở hữu BĐS

Các điều kiện (Condition): NH quy định các điều kiện tùy theo chính

sách TD theo từng thời kỳ như xu hướng ngành, điều kiện kinh tế, trạng thái của chu kỳ kinh doanh

Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật

pháp, quy chế hoạt động đến khả năng KH đáp ứng các tiêu chuẩn của NH

Mô hình 6C tương đối đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập được, khả năng dự báo cũng như trình

độ phân tích, đánh giá chủ quan của CBTD

 Các mô hình định lượng RRTD

Mô hình cho điểm TD có ưu điểm so với phương pháp truyền thống là cho phép

xử lý nhanh chóng một khối lượng lớn hồ sơ vay, với chi phí thấp, khách quan,

do đó góp phần tích cực trong việc kiểm soát RRTD NH Các mô hình cho điểm TD phản ánh những đặc điểm của người vay để lượng hóa xác suất vỡ nợ cũng như phân loại người vay thành các nhóm có mức độ rủi ro khác nhau

 Mô hình xác suất tuyến tính

Bản chất: Sử dụng dữ liệu trong quá khứ làm đầu vào để giải thích tình trạng hoàn trả các khoản vay cũ

Tầm quan trọng tương đối của các yếu tố được sử dụng khi giải thích trạng thái hoàn trả trong quá khứ sẽ dự báo xác suất hoàn trả các khoản vay mới, (ước tính p)

 Chia các khoản vay cũ thành hai nhóm, nhóm vỡ nợ ( nhóm rủi ro mất vốn) (PDi = 1) và nhóm không vỡ nợ (PDi = 0)

 Liên kết các quan sát bằng hồi quy tuyến tính với một tập hợp j các biến nguyên nhân Xij, phản ánh thông tin định lượng về người vay thứ i

Trong đó β j là tầm quan trọng ước tính của biến số thứ j đối với việc hoàn trả trong quá khứ

 Tích của các βj với các biến Xij là giá trị ước tính của PDi , được hiểu là xác suất vỡ nợ của người vay, với p là xác suất hoàn trả

E(PDi) = (1 – pi)

 Nhược điểm: xác suất vỡ nợ ước tính thường nằm ngoài dải 0-1

 Mô hình phân hạng tuyến tính (Z - Credit ScoringModel)

Mô hình phân hạng tuyến tính hay còn gọi là mô hình điểm số “Z” do Edward I Altman hình thành để cho điểm TD đối với các công ty sản xuất của

Mỹ Đại lượng Z là thước đo tổng hợp để phân loại RRTD đối với người vay và phụ thuộc vào:

 Trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj)

 Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ

Từ đó Altman đi đến mô hình cho điểm như sau:

Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5 (1.7)

Trong đó:

 X1 = Vốn lưu động ròng/ Tổng tài sản

 X2 = Lợi nhuận giữ lại/ Tổng tài sản

 X3 = Lợi nhuận trước thuế và lãi/ Tổng tài sản

 X4 = Thị giá cổ phiếu/ Giá trị ghi sổ của nợ dài hạn

 X5 = Doanh thu/ Tổng tài sản

Trị số Z càng cao, người cho vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Như vậy, khi trị

error X

n

j i

1



số Z thấp hoặc âm sẽ là căn cứ để xếp KH vào nhóm nguy cơ vỡ nợ cao

 Z < 1,81 : KH có khả năng rủi ro cao

 1,81 < Z < 2,99 : Không xác định được

 Z > 2,99: KH không có khả năng vỡ nợ

Theo mô hình cho điểm “Z” của Altman, bất cứ công ty nào có điểm số

Z thấp hơn 1,81 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ RRTD cao

Mô hình điểm số Z có kỹ thuật đo lường tương đối đơn giản Tuy nhiên

mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm KH vay có rủi ro và không có rủi ro.Trong khi đó, thực tế mức độ RRTD tiềm năng của mỗi KH là khác nhau Hơn nữa, yếu tố thị trường cũng không được xét đến, đặc biệt là khi các điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chính đang thay đổi liên tục như hiện nay Và một số nhân tố quan trọng nhưng cũng không được xét đến như: danh tiếng của KH, thương hiệu DN, mối quan hệ lâu dài với NH đã làm cho

mô hình điểm số Z có những hạn chế nhất định

 Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor

RRTD trong cho vay và đầu tư thường được thể hiện bằng việc xếp hạng khoản cho vay Việc xếp hạng này được thực hiện bởi một số dịch vụ xếp hạng

tư nhân trong đó có Moody và Standard & Poor là những dịch vụ tốt nhất

Đối với Moody xếp hạng cao nhất từ Aaa nhưng với Standard & Poor thì cao nhất là AAA Việc xếp hạng giảm dần từ Aa ( Moody) và AA ( Standard & Poor) sau đó thấp dần để phản ánh rủi ro không được hoàn vốn cao Trong đó nhứng khoản cho vay trong 4 loại đầu được xem như khoán cho vay mà ngân hàng nên đầu tư, còn các khoản cho vay bên dưới được xếp hạng thấp hơn thì ngân hàng không cho vay Nhưng thực tế vì phải xem xét mới quan hệ tỷ lệ thuận giữa rủi ro và lợi nhuận nên những khoản cho vay tuy được xếp hạng thấp ( rủi ro không hoàn vốn cao) nhưng lại có lợi nhuận cao nên đôi lúc ngân hàng vẫn chấp nhận cho vay

Bảng 1.1 Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor

Nguồn Xếp hạng Tình trạng

Standard & Poor

Aaa Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất

Ca Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

CC Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

Nguồn : www.vnba.org.vn

Các yếu tố quan trọng liên quan đến KH sử dụng trong mô hình cho điểm

TD tiêu dùng bao gồm: hệ số TD, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, thu nhập, điện thoại cố định, số tài khoản cá nhân, thời gian công tác Sau đây là những hạng mục và điểm thường được sử dụng ở các NH

Mỹ

Bảng 1.2 Mô hình điểm số TD tiêu dùng

Số TT Các hạng mục xác định chất lượng TD Điểm số

Chuyên gia hay phụ trách kinh doanh 10 Công nhân có kinh nghiệm ( tay nghề cao) 8 Nhân viên văn phòng 7

Từ 1 năm trở xuống 2

Các tài khoản tiết kiệm và phát hành séc 4 Chỉ tài khoản tiết kiệm 3 Chỉ tài khoản phát hành séc 2

Bảng 1.3 Đánh giá theo mô hình điểm số TD Tổng điêm sô của KH Quyết định TD

Từ 28 điểm trở xuống Từ chối TD

29 - 30 điểm Cho vay đến $500

31 - 33 điểm Cho vay đến $1,000

34 - 36 điểm Cho vay đến $2,500

37 - 38 điểm Cho vay đến $3,500

39 - 40 điểm Cho vay đến $5,000

41 - 43 điểm Cho vay đến $8,000

1.2 HIỆP ƯỚC BASEL ĐỐI VỚI QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 1.2.1 Sơ lược về ủy ban Basel

Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng là một ủy ban bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng được thành lập vào năm 1975 bởi các Thống đốc Ngân hàng Trung ương của nhóm G10 ( Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật,

Hà Lan, Thụy Điển, Vương quốc Anh và Mỹ) Ủy ban tổ chức họp thường niên tại Trụ sở Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) tại Washington (Mỹ) hoặc tại thành phố Basel (Thụy Sỹ)

Quan điểm của Ủy ban Basel : Sự yếu kém trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia, dù quốc gia phát triển hay đang phát triển, sẽ đe dọa đến sự ổn định tài chính trong cả nội bộ quốc gia đó Vì vậy nâng cao sức mạnh của hệ thống tài chính là điểu mà Ủy ban quan tâm Ủy ban Basel không chỉ bó hẹp hoạt động trong phạm vi các nước thành viên mà mở rộng mối liên hệ với các chuyên gia trên toàn cầu và ban hành 2 ấn phẩm :

- Những nguyên tắc cơ bản cho việc giám sát hoạt động của ngân hàng một cách hiệu quả ( hệ thống các nguyên tắc và chuẩn mực về biện pháp thận trọng)

- Tài liệu hướng dẫn ( được cập nhật định kỳ) với các khuyến cáo, các hướng dẫn về tiêu chuẩn của Ủy ban Basel

Như vậy, từ chỗ là diễn đàn trao đổi kinh nghiệm, hợp tác quốc tế về thanh tra và giám sát ngân hàng, Ủy ban Basel vè giám sát ngân hàng ngày nay

đã trở thành cơ quan xây dựng và phát triển các chuẩn mực ngân hàng được Quốc tế công nhận Ủy ban Basel đã ban hành 16 nguyên tắc về quản lý nợ xấu

mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng

1.2.2 Các nguyên tắc xây dựng môi trường tín dụng phù hợp

Định kỳ, Hội đồng quản trị xây dựng chiến lược và các chính sách về RRTD của NH Chiến lược phải xác định rõ thị trường mục tiêu, sự dịch chuyển trong cơ cấu và chất lượng danh mục TD (rủi ro tiềm năng, ngành kinh

tế, vị trí địa lý, dòng tiền, kỳ hạn và mức sinh lời dự kiến) Mức độ chấp nhận một tỷ lệ nợ xấu tương ứng chất lượng TD, thu nhập và mức tăng trưởng của

NH có tính đến các khía cạnh chu kỳ của nền kinh tế

Ban điều hành có trách nhiệm thực hiện chiến lược thông qua việc phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi, kiểm soát nợ xấu, các rủi ro nợ xấu phát sinh ở cấp độ từng khoản TD cũng như toàn bộ danh mục đầu tư Các thủ tục, quy trình, văn bản cần được xây dựng, triển khai cũng như các trách nhiệm phê duyệt, xem xét khoản cho vay cần được phân định rõ ràng và phù hợp

Xác định và quản lý RRTD trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình Đối với các sản phẩm và hoạt động mới, cần xây dựng biện pháp quản lý và kiểm soát rủi ro phù hợp trước khi đưa vào sử dụng hoặc triển khai và phải được Hội đồng quản trị phê duyệt

Ban điều hành cần xác định các nhân viên liên quan trong bất kì hoạt động nào có RRTD đều phải có đủ năng lực với những tiêu chuẩn cao nhất và tuân thủ các chính sách và thủ tục của NH

Xây dựng các hạn mức TD và các mức giới hạn rủi ro cho từng loại KH vay, nhóm KH vay Xây dựng các nhóm TD nhằm phân tích và phê duyệt, giới hạn các khoản TD liên quan các ngành, lĩnh vực kinh tế, khu vực địa lý và các sản phẩm cụ thể

Có một quy trình rõ ràng trong việc phê duyệt các khoản TD mới cũng như sửa đổi, gia hạn và tái tài trợ các khoản TD hiện tại

Công bố công khai các điều khoản TD cấp cho các bên có liên quan Phát triển đội ngũ nhân viên TD có kinh nghiệm, kiến thức để đưa ra các nhận định có tính thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý RRTD 1.2.4 Các nguyên tắc duy trì quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng một cách phù hợp

Có hệ thống quản lý cập nhật đối với các danh mục đầu tư có RRTD Tránh rủi ro do mức độ tập trung cao vào: một đối tác, một nhóm các đối tác có liên quan, một ngành hay lĩnh vực kinh tế đặc biệt, một khu vực địa lý, một nước hay nhóm nước có nền kinh tế có liên quan với nhau, một loại hình TD, hoặc một loại tài sản thế chấp

Có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản TD, bao gồm việc xác định mức độ đầy đủ của dự phòng và dự trữ bảo đảm đảm bảo trong việc xếp hạng rủi ro TD nội bộ chính xác Thường xuyên theo dõi tình trạng tài sản thế chấp và bảo lãnh đảm bảo cho các khoản vay

Khuyến khích các NH phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng TD nội

bộ trong quản lý rủi ro tín dụng Hệ thống xếp hạng cần nhất quán về bản chất, quy mô và mức độ phức tạp trong các hoạt động của NH Sự thống nhất và chính xác của các mức xếp hạng được kiểm tra định kỳ bởi một bộ phận như nhóm xem xét TD độc lập

Tránh tình trạng tập trung RRTD vào các vấn đề khác với danh mục đầu

tư thông qua cơ chế bán khoản vay, các công cụ TD phái sinh, các chương trình chứng khoán hóa và các thị trường cho vay thứ cấp

1.2.5 Những nguyên tắc về xử lý nợ xấu

 Các nguyên tắc bảo đảm kiểm soát đầy đủ đối với nợ xấu

Xây dựng hệ thống đánh giá cập nhật và độc lập về các quá trình quản lý RRTD, báo cáo kết quả trực tiếp cho Hội đồng quản trị và Ban tổng giám đốc

Xây dựng hệ thống quản trị, tăng cường KSNB và các hoạt động khác bảo đảm phát hiện kịp thời các vi phạm chính sách, thủ tục và giới hạn TD

Có biện pháp khắc phục sớm đối với các khoản TD xấu, quản lý các

khoản TD có vấn đề Trách nhiệm đối với các khoản TD này có thể được giao cho bộ phận kinh doanh hay bộ phận xử lý nợ hoặc kết hợp giữa hai bộ phận này để tiến hành xử lý, tùy theo quy mô và bản chất của mỗi khoản TD

 Nguyên tắc nâng cao vai trò của cơ quan giám sát

Các cơ quan giám sát (ở VN là NHNN) cần yêu cầu NH có một hệ thống phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát RRTD hiệu quả Đánh giá độc lập về các chiến lược, chính sách, thủ tục và thực hành liên quan đến việc cấp TD, quản lý liên tục đối với danh mục đầu tư cũng như khả năng phát hiện sớm và

xử lý các khoản TD có vấn đề của Ban lãnh đạo NH Theo dõi các xu hướng biến động trong danh mục đầu tư TD của NH và cảnh báo chất lượng TD Đặt

ra các giới hạn thận trọng để hạn chế rủi ro của NH đối với từng bên vay hay một nhóm đối tác có liên quan

1.3 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC ĐỐI VỚI CÁC NHTM VIỆT NAM

1.3.1 Kinh nghiệm quản trị RRTD từ NHTM các nước trên thế giới

 Kinh nghiệm của các NHTM Singapore

Bên cạnh việc xây dựng một hệ thống phòng ngừa nợ quá hạn, nợ xấu thông qua các cơ chế, chính sách cho vay, thành lập ủy ban giám sát NH cũng như mở rộng các nghiệp vụ kinh doanh hiện đại, Singapore quy định những người ký kết các khoản TD phải chịu trách nhiệm trước tiên trong việc thực hiện phân loại TD chính xác dựa trên những đánh giá về tình hình tổng thể (khả năng thanh toán từ các nguồn thu nhập thông thường, người bảo lãnh, tài sản ký quỹ, dòng tiền các điều kiện về tài chính, triển vọng phát triển, .) và có thể thay đổi kết quả phân loại trong quá trình phê chuẩn thông thường hay vào bất

cứ thời điểm nào khác Các khoản nợ TD được chia thành 5 nhóm nợ: nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần chú ý (nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4), nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5) Trong đó, nợ các nhóm

3, 4, 5 được gọi là nợ xấu Việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay chỉ bao gồm

dự phòng cụ thể Dự phòng cụ thể được xác định theo các tiêu chí: (i) Hoạt động kinh doanh cơ bản và khả năng tài chính vững chắc của khách hàng vay (kiểm tra khả năng tồn tại); (ii) Nguồn tiền mặt của khách hàng vay (bao gồm

cả nguồn hỗ trợ của bên thứ ba); (iii) Chất lượng và giá trị có thể bán được của tài sản ký quỹ và tài sản bảo lãnh cho khoản vay TD; (iv) Sự tồn tại của quyền truy đòi hợp pháp có giá trị pháp lý và có thể thi hành đối với khách hàng vay Đồng thời với các tiêu chí trên, giá trị dự phòng không được nhỏ hơn giá trị tối thiểu theo quy định của Cơ quan quản lý tiền tệ của Singapore (MAS) Trong đó: (1) Nợ dưới tiêu chuẩn: 10% giá trị khoản vay; (2) Nợ nghi ngờ: 50% giá trị

khoản vay; (3) Nợ có khả năng mất vốn: 100% giá trị khoan vay

Để phòng ngừa các khoản nợ xấu phát sinh, các NHTM Singapore được

yêu cầu xây dựng “Danh mục theo dõi” để nhận biết những dấu hiệu cảnh báo sớm vấn đề bất ổn về TD “Danh mục theo dõi” không phải là danh mục phân

loại, mà là danh sách những khách hàng đang tồn tại những vấn đề RRTD tiềm

ẩn cần quan tâm Những khách hàng có tên trong danh sách theo dõi không phải

là những khách hàng bị xếp vào loại nợ cần chú ý hoặc thấp hơn, mà đều là những khách hàng được xếp loại nợ đủ tiêu chuẩn Tuy nhiên, trong trường hợp dấu hiệu cảnh báo sớm có chiều hướng có ảnh hưởng bất lợi đối với khách hàng vay, khi đó cần xem xét để có thể xếp loại khách hàng vào nhóm nợ cần chú ý hoặc thấp hơn

Đối với các khoản nợ được phân loại vào nợ xấu, thì tối đa trong vòng 30 ngày làm việc, các cán bộ TD phải chuyển ngay cho bộ phận quản lý tài sản đặc biệt để theo dõi để: (i) Xem xét lại tất cả các loại giấy tờ và tài sản ký quỹ và khi cần thiết có thể sửa đổi để hoàn chỉnh các giấy tờ và tài sản đó; (ii) Đánh giá khả năng của khách hàng và sẵn sàng thực hiện cơ cấu lại nợ trong một khoảng thời gian thích hợp; (iii) Trường hợp cần thiết sẽ tiến hành những thủ tục pháp

lý thích hợp để thu hồi các khoản TD; (iv) Đưa ra chiến lược thu hồi khoản nợ cũng như phân loại vào các nhóm nợ thích hợp; (v) Tiến hành giám sát chặt chẽ

và kiểm tra thường xuyên hơn đối với các khoản nợ này

Đối với các khoản nợ xấu được trích lập dự phòng đầy đủ, MAS cho phép các NHTM được xóa nợ xuống còn 1 SGD, bất kể tình trạng có thể thu hồi được khoản nợ như thế nào Điều này nhằm phục vụ cho các mục đích giám sát Báo cáo danh mục các khoản nợ xấu và trích lập dự phòng cụ thể của các NHTM bắt buộc phải được nộp tới Hội đồng quản trị của NHTM và MAS để quản lý

Với việc quản lý nợ xấu như trên, nhìn chung tỷ lệ nợ xấu của các NHTM Singapore không cao và thông thường nếu phát sinh một khoản nợ xấu ở NHTM thì gần như ngay lập tức khoản nợ đó sẽ được xử lý

 Kinh nghiệm của các NHTM Trung Quốc

Để phòng ngừa và xử lý RRTD, NH Nhân dân Trung Quốc ( với tư cách

là NHTW) đã đưa ra qui định: (i) Bộ phận TD của các NHTM phải có các quy trình kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, kịp thời thu nhập thông tin để phân loại, thiết lập và hoàn chỉnh hồ sơ phân loại, kịp thời đề xuất kiến nghị kiểm tra lại; (ii) Chịu trách nhiệm về tính chân thực, chuẩn xác và hoàn chỉnh của các dữ liệu phân loại đã cung cấp; (iii) Tiến hành phân loại sơ bộ tài sản theo tiêu chuẩn phân loại, đề xuất ý kiến và lý do phân loại; (iv) Định kỳ báo cáo cho bộ phận quản lý rủi ro những thông tin phân loại của bộ phận TD; (v) Căn cứ vào kết quả phân loại tiến hành quản lý các khoản TD có sự phân biệt trong quản lý đối với từng khoản TD, thực hiện các biện pháp cải tiến, loại trừ

và xử lý rủi ro

NHTW Trung Quốc đã ban hành hướng dẫn trích lập dự phòng tổn thất cho vay và yêu cầu các NHTM kiểm tra định kỳ đối với các loại tài sản dựa trên nguyên tắc thận trọng dự kiến một cách hợp lý các khoản tài sản có khả năng phát sinh tổn thất và trích lập dự phòng giảm giá tài sản đối với các tài sản có khả năng phát sinh tổn thất (như dự phòng tổn thất cho vay, .), theo đó, các khoản TD được phân thành 5 nhóm: nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần chú ý (nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4), nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5) Trong đó, nợ nhóm 3, 4, 5 được gọi là nợ xấu

Việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay bao gồm: (1) Dự phòng chung Được trích hàng tháng và được xác định bằng 1% số dư cuối kỳ của các khoản TD; (2) Dự phòng cụ thể Vào cuối tháng, dựa theo kết quả phân loại nợ và sau khi khấu trừ giá trị tài sản thế chấp, NHTM trích lập dự phòng cụ thể theo số dư các khoản TD với tỷ lệ như sau: Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 2%; Nhóm 3: 25%, Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%

Khi phân loại các khoản TD, các NHTM Trung Quốc chủ yếu dựa trên

cơ sở khả năng trả nợ, dòng tiền thuần, thiện chí trả nợ, tài sản đảm bảo, trách nhiệm pháp luật về thanh toán nợ vay của KH, tình hình quản lý TD của NHTM, Trong đó, việc phân loại nợ chủ yếu dựa trên cơ sở đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, tài sản đảm bảo chỉ là nguồn vốn trả nợ thứ yếu Đối với các khoản cho vay mới, NHTM xem xét lịch sử giao dịch, tình trạng uy tín của khách hàng với NH khác Nếu khách hàng vay là công ty mới thành lập, thì chủ yếu xem xét lịch sử giao dịch, uy tín của các cổ đông Lịch sử trả nợ của khách hàng có thể phản ánh tình trạng gia hạn, quá hạn nợ vay của họ, đây là yếu tố quan trọng cần xem xét khi tiến hành phân loại các khoản TD

 Kinh nghiệm của các NHTM Thái Lan

Khủng hoảng tài chính Tiền tệ Châu Á năm 1997 - 1998 đã nâng tỷ lệ nợ khó đòi tại Thái Lan ở mức báo động gần 36% tổng dư nợ Trước tình hình đó, Chính phủ và các NHTM Thái Lan đã thực hiện một số biện pháp tái cấu trúc lại hoạt động TD như: Áp dụng các tiêu chuẩn kế toán thế giới xác định lại giá trị các khoản vay khó đòi; Thành lập các cơ quan xử lý nợ; Tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc trong hoạt động TD (thông tin KH, mục đích sử dụng vốn, nguồn trả nợ, kiểm soát sau giải ngân); Phân công tách bạch chức năng, nhiệm

vụ các bộ phận đảm bảo tính độc lập và khách quan; Thực hiện việc phán quyết

TD theo thẩm quyền: một người, một nhóm người, hội đồng quản trị theo mức tăng dần; Tăng cường đào tạo nghiệp vụ, kỹ năng, cập nhật thông tin thường xuyên cho nhân viên; Áp dụng chính sách cho vay theo từng lĩnh vực ngành nghề, đặc biệt lĩnh vực BĐS

1.3.2 Bài học đối với NHTM Việt Nam

Từ kinh nghiệm phòng ngừa và xử lý RRTD thực tế của các NHTM ở một số nước trên thế giới, một số bài học kinh nghiệm sau đây mà các NHTM Việt Nam có thể xem xét và vận dụng:

Thứ nhất, Hoàn thiện quy định phân loại nợ, trích lập dự phòng để xử lý

RRTD, đồng thời xây dựng phương án xử lý nợ xấu theo quy định của NH Nhà nước

Thứ hai, Nâng cao chất lượng thẩm định các dự án đầu tư, phương án vay vốn

nhằm mục đích lựa chọn các dự án đầu tư có hiệu quả để cấp TD Phân tách bộ phận trong quy trình giải quyết cho vay thành hai bộ phận độc lập: bộ phận tiếp nhận hồ sơ và bộ phận thẩm định TD nhằm mục đích thẩm định TD khách quan, chuyên nghiệp, tăng cường biện pháp giám sát khoản vay trước, trong và sau khi cho vay

Thứ ba, Nâng cao vai trò chủ lực về quy mô hoạt động, năng lực tài chính, trình

độ công nghệ, khả năng quản trị, điều hành và nâng cao hiệu quả KD đó là mục tiêu số 1 của các NHTM Việt Nam trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực

Thứ tư, Xây dựng các quy chế quản lý và hoạt động phù hợp với chuẩn mực

quốc tế như quản trị rủi ro, quản trị tài sản nợ tài sản có, quản trị vốn, kiểm tra, kiểm toán nội bộ, xây dựng các quy trình TD hiện đại và sổ tay TD theo chuẩn mực quốc tế, hệ thống chấm điểm, đánh giá xếp loại TD hữu hiệu

Thứ năm, Xây dựng chiến lược phát triển công nghệ NH, nhất là hệ thống

thông tin quản lý cho toàn bộ hệ thống NH, quản lý nguồn vốn, tài sản, quản lý rủi ro, quản lý công nợ và công tác kế toán, hệ thống thanh toán liên NH, hệ thống giao dịch điện tử và giám sát từ xa

Thứ sáu, Hoàn thiện hoạt động của các công ty mua bán nợ và khai thác tài sản

trực thuộc các NHTM trung ương để quản lý và khai thác các khoản vay

Thứ bảy, Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên NH, đào tạo và đào tạo lại cán

bộ thực hiện tốt các nghiệp vụ chuyên môn của NH hiện đại, kỹ năng làm việc ngày một tốt hơn

Kết luận Chương 1 Qua chương 1 tác giả đã làm rõ các khái niệm liên quan đến đề tài như RRTD, QT RRTD và phương thức QT RRTD theo tiêu chuẩn quốc tế

Từ kinh nghiệm QT RRTD tại một số nước trên TG, đặc biệt là các nước mới nổi (có nền kinh tế phát triển ở mức VN đang hướng tới trong tương lai không xa) và xuất phát từ nội lực, quy mô của các NH Tác giả rút ra bài học cho NHTM VN trong việc đảm bảo tuân thủ lý luận đồng thời vận dụng một cách linh hoạt vào thực tiễn trong việc quản trị RRTD ngân hàng

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI

2.1 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 2.1.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Quân Đội

NH TMCP Quân Đội (MB) thành lập và đi vào hoạt động ngày 4/11/1994 với quy mô ban đầu chỉ có duy nhất một điểm giao dịch là Hội sở chính, nguồn nhân lực 25 thành viên và vốn pháp định 20 tỷ đồng Cũng như tên gọi, MB được thành lập với vai trò, chức năng đặc thù theo yêu cầu phát triển đất nước bước sang thời kỳ đổi mới khi nhiều nhà máy, xí nghiệp trong quân đội đã chuyển sang làm kinh tế với khó khăn về tài chính, vốn kinh doanh Sau khi nghiên cứu mô hình hoạt động MB một số nước trên thế giới, được sự đồng ý của NHNN VN, lãnh đạo Bộ Quốc phòng quyết định thành lập một NH theo mô hình cổ phần với nguồn vốn góp chủ yếu là của các DN quân đội Năm 2011 là một năm đánh dấu nhiều sự kiện nổi bật với MB Trong năm, MB

đã thực hiện thành công việc niêm yết cổ phiếu trên Sở Giao dịch Chứng khoán

TP Hồ Chí Minh (HSX) từ ngày 1/11/2011, khai trương thành công Chi nhánh quốc tế thứ hai tại PhnomPenh – Campuchia sau một năm hoạt động thành công chi nhánh quốc tế đầu tiên tại Lào Triển khai mô hình chiến lược 2011 – 2015,

mô hình tổ chức kinh doanh và triển khai chiến lược phía Nam và miền Trung – Tây Nguyên Nâng cấp thành công hệ thống Core T24 từ R5 lên R10

Sau hơn 17 năm hoạt động, MB đã mở rộng mạng lưới với 176 điểm giao dịch với 2 chi nhánh tại Lào và Campuchia, số lượng cán bộ, công nhân viên lên tới 4.439 người, chưa kể các công ty trực thuộc NH Tổng số vốn điều lệ hiện tại 10.000 tỷ đồng

Trong quá trình hoạt động MB nhận được nhiều giải thưởng lớn: là 1 trong 2 NH TMCP đạt cờ thi đua của Chính phủ trong 02 năm liền 2009 -2010, thương hiệu mạnh VN, được NHNN xếp hạng A Năm 2010, MB được tổ chức

Moody’s đánh giá và xếp hạng mức E+, mức xếp hạng tín nhiệm cao nhất đối với các NH VN

2.1.2 Kết quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân Đội

Bảng 2.1 : Kết quả hoạt động của MB qua các năm 2009 - 2011

Chỉ tiêu Đơn vị 2009 2010 %

Thay đổi 2011

% Thay đổi Tổng tài sản Tỷ đồng 69,008 109,623 58.86% 138,831 26.64% Lợi nhuận trước

thuế Tỷ đồng 1,505 2,288 52.03% 2,625 14.73% Huy động vốn Tỷ đồng 58,279 96,954 66.36% 120,954 24.75% Tổng dư nợ Tỷ đồng 29,588 48,797 64.92% 59,045 21.00% ROE % 26.6 29.0 9.02% 28.34 -2.28% ROA % 2.7 2.5 -7.41% 2.11 -15.60% Vốn điều lệ Tỷ đồng 5,300 7,300 37.74% 7,300 0.00%

Nguồn : Báo cáo tài chính kiểm toán hợp nhất của MB năm 2009 – 2011

Thị trường trong vài năm gần đây có sự cạnh tranh gay gắt và xáo động mạnh Với chính sách điều hành hợp lý linh hoạt, nguồn huy động vốn của

MB luôn ổn định, tăng trưởng phù hợp Cuối năm 2011, tổng vốn huy động

MB đạt 120.954 tỷ đồng, tăng 25% so với năm trước, trong đó huy động từ tổ chức kinh tế và dân cư đạt 89.548 tỷ đồng, chiếm trên 74% tổng vốn huy động

Với phương châm định hướng tăng trưởng vững chắc, quản lý tốt, coi trọng chất lượng TD, kiểm soát tốt nợ xấu Đồng thời, tận dụng cơ hội, chuyển kinh doanh theo hướng chủ động, phát triển mạnh khách hàng Tổng dư nợ TD đạt 59.045 tỷ đồng, tăng 21% so với năm 2010 Cùng với phát triển TD, song song quản lý chất lượng TD chặt chẽ, MB luôn theo sát mục tiêu kiểm soát tỷ

lệ nợ xấu dưới 1,9% Theo đó, tỷ lệ nợ từ xấu cuối năm 2011 là 1,59% và thấp hơn nhiều so với nợ xấu chung của ngành ngân hàng Việt Nam (3,39%) Các chỉ tiêu an toàn hoạt động luôn tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước

Như vậy, trong điều kiện khó khăn chung của nền kinh tế, thị trường biến động, MB chủ động có những quyết sách kịp thời, tạo kết quả cuối năm

2011 cao với lợi nhuận trước thuế hợp nhất đạt 2.625 tỷ đồng, tăng 15% so với năm 2010 Điều này giúp MB tiếp tục khẳng định vị thế là 1 trong 4 NH TMCP hàng đầu tại VN có lợi nhuận kinh doanh cao nhất

2.1.3 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Quân Đội

Định hướng phát triển MB trong năm 2012 “Tăng trưởng hợp lý, tái cơ cấu, hiệu quả” và tiếp tục hoàn thiện theo phương châm “Ngân hàng thân thiện

và chuyên nghiệp” Mục tiêu năm 2012 với vốn điều lệ đạt 13.000 tỷ đồng, tổng tài sản đạt 175.500 tỷ đồng, lợi nhuận 3.680 tỷ đổng và tỷ lệ nợ xấu kiểm soát dưới 1,9%, triển khai các chiến lược chiếm lĩnh và mở rộng thị phần phía Nam và Miền Trung

Trong thời gian tới, MB dự kiến phát triển theo mô hình NH thân thiện với sự hợp tác tư vấn của McKinsey - nhà tư vấn hàng đầu thế giới về tái cấu trúc, xác định chiến lược cho các định chế tài chính - nhằm đưa MB trở thành một trong những NH tốt nhất, nằm trong top 3 NH TMCP hàng đầu VN Chiến lược trong giai đoạn 2010 - 2015 là xây dựng MB với 5 trụ cột chính: NH cộng đồng - chuyên nghiệp - giao dịch nhanh chóng và an toàn - năng lực quản trị rủi

ro hàng đầu - văn hóa, sáng tạo Tầm nhìn chiến lược MB từ năm 2015 trở thành một trong những tập đoàn tài chính NH hàng đầu VN

2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI

2.2.1 Cơ cấu tín dụng của MB theo một số chỉ tiêu

2.2.1.1 Theo kỳ hạn cho vay:

Với mục tiêu hàng đầu phát triển TD an toàn, bền vững, MB luôn chú trọng và ưu tiên TD ngắn hạn với vòng quay vốn nhanh, chiếm tỷ trong cao liên tục trong 03 năm gần nhất (trên 60%) Việc tài trợ trung dài hạn chỉ thực hiện trên cơ sở cân đối nguồn vốn và giới hạn tỷ trọng nợ Trung dài hạn/tổng nợ tối

đa 40% Nhìn chung cơ cấu kỳ hạn cho vay của MB khá ổn định qua các năm