Quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng Thương mại cổ phần Tiên Phong

Trước tính cấp thiết đó, đề tài “Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Tiên Phong” được tiến hành nghiên cứu những nguy cơ tiềm ẩn, tình hình kinh doanh tín dụng thực

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

NGUYỄN THỊ HOA

QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

TIÊN PHONG

Chuyên ngành: Tài chính và Ngân hàng

Mã số: 60.34.02

LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS.NGUYỄN VĂN ĐỊNH

Hà Nội - 2014

LỜI CẢM ƠN

Tôi xin chân thành cảm ơn Hội đồng khoa hoc, Khoa Sau đại học Trường Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội

Các thầy cô giáo đã giảng dạy, giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập

và nghiên cứu tại trường

Đặc biệt, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc tới thầy Nguyễn Văn Định, đã chu đáo, tận tình hướng dẫn tôi thực hiện luận văn này Tôi xin chân thành cảm ơn Ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong đã cung cấp số liệu, tạo điều kiện cho tôi được nghiên cứu hoàn thành luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn sự quan tâm của các đồng nghiệp đang công tác làm việc tại CN Cty TNHH MTV Viễn Thông Quốc Tế FPT đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi trong suốt thời tham gia học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn

Mặc dù có nhiều cố gắng trong quá trình thực hiện nhiệm vụ nghiên cứu, song chắc chắn luận văn không tránh khỏi những thiếu sót Kính mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và bạn bè đồng nghiệp

Hà Nội, tháng năm 2014

TÁC GIẢ

Nguyễn Thị Hoa

KD

NH NHNN NHTM NHTMCP NHTMVN QLRR RRTD TSBĐ

TD TCTD

Doanh nghiệp nhà nước Doanh nghiệp tư nhân Kinh doanh

Ngân hàng Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng thương mại Việt Nam Quản lý rủi ro

Rủi ro tín dụng Tài sản bảo đảm Tín dụng

Tổ chức tín dụng

ii

DANH MỤC CÁC BẢNG

1 Bảng 1.1 Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng 27

2 Bảng 1.2 Khung chính sách tín dụng theo mô hình điểm

3 Bảng 2.1 Tình hình tài sản của NHTMCP Tiên Phong 48

5 Bảng 2.3 Nhóm chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính

6 Bảng 2.4 Tình hình dư nợ và nợ quá hạn qua các năm 67

7 Bảng 2.5 Hệ số rủi ro tín dụng qua các năm 67

8 Bảng 2.6 Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu năm 2012-2013 69

9 Bảng 3.1 Mục tiêu tài chính TPBank giai đoạn

iii

DANH MỤC CÁC HÌNH

Hình 2.5 Hoạt động cho vay 2012-2013

1.1.3 Rủi ro tín dụng trong hoạt động NHTM 15

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại 20

1.2.2 Nguyên tắc của ủy ban Basel về quản lý rủi ro tín dụng 20 1.2.3 Qui trình và nội dung quản lý rủi ro tín dụng 23

1.3 Yếu tố tác động tới quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của TPBank 41 2.1.2 Cơ cấu tổ chức của hội sở chính của TPBank 45

2.2 Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại NHTMCP Tiên Phong 53

v

2.3 Đánh giá hoạt động quản lý tín dụng của NHTMCP Tiên

MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN

DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG

3.1 Mục tiêu và định hướng hoạt động của NHTMCP Tiên Phong 79

3.1.1 Mục tiêu và định hướng hoạt động kinh doanh trong thời

gian tới

79

3.1.2 Định hướng hạn chế rủi ro tín dụng trong thời gian tới 81

3.2 Giải pháp tăng cường công tác quản lý rủi ro tín dụng 82

3.2.1 Khai thác có hiệu quả thông tin trong hoạt động tín dụng 82

3.2.3 Thắt chặt và thực hiện đúng quy trình tín dụng 84 3.2.4 Nâng cao vai trò kiểm tra, kiểm soát nội bộ 85 3.2.5 Tăng cường giám sát sử dụng vốn vay và các luồng tiền

thanh toán của khách hàng

1

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài:

Việc Việt Nam chính thức trở thành thành viên thứ 150 của Tổ chức Thương mại thế giới (WTO) ngày 7/11/2006 đánh dấu một mốc quan trọng trong quá trình phát triển hệ thống ngân hàng ở Việt Nam Hội nhập kinh tế quốc tế tạo động lực và điều kiện cho các ngân hàng tiếp cận công nghệ và phương pháp quản lý hiện đại của các ngân hàng trên thế giới Tuy nhiên, mở cửa kinh tế cũng tạo ra nhiều thách thức và áp lực cạnh tranh, đặc biệt với các ngân hàng nhà nước trước đây vốn giữ thị phần và vai trò chủ đạo trong nền kinh tế Các ngân hàng thương mại cổ phần ở Việt Nam được chuyển đổi, thành lập mới và tăng vốn nhanh chóng để đối mặt với lộ trình tự do hóa dịch

vụ tài chính, từng bước cho phép các ngân hàng thương mại nước ngoài được phép thành lập và hoạt động với đầy đủ chức năng ở Việt Nam

Hoạt động tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, mang lại 80-90% thu nhập của mỗi ngân hàng, tuy nhiên rủi ro của nó cũng không nhỏ Rủi ro tín dụng cao quá mức sẽ ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Khác với nhiều lĩnh vực hoạt động, tín dụng ngân hàng vận động theo quy luật ưu điểm càng lớn thì rủi ro càng cao, vì vậy hạn chế rủi ro tín dụng đồng thời với việc mở rộng hoạt động để phát triển là yếu tố quyết định giá trị của tín dụng ngân hàng và

là nhiệm vụ trọng tâm của ngân hàng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng Thực tiễn hoạt động của các NHTMVN đã cho thấy tình trạng khó khăn về tài chính của một ngân hàng thường phát sinh từ những khoản cấp tín dụng khó đòi Đứng trước những diễn biến phức tạp của nền kinh tế trong nước cũng như nước ngoài, vấn đề nâng cao khả năng cạnh tranh của các ngân hàng thương mại trong nước với các ngân hàng thương mại nước ngoài, mà cụ thể là nâng cao chất lượng tín dụng, giảm thiểu rủi ro

đã trở nên cấp thiết

2

NHTMCP Tiên Phong là một trong những ngân hàng mới thành lập Ngay từ lúc ra đời, ngân hàng cũng xác định hoạt động chính của mình là hoạt động tín dụng Tuy nhiên, để làm sao đứng vững trước sự cạnh tranh của các ngân hàng trong nước cũng như nước ngoài là một vấn đề mang tính cấp thiết đối với NHTMCP Tiên Phong Đứng trước tình hình đó, đòi hỏi NHTMCP Tiên Phong phải nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng, hạn chế đến mức thấp nhất có thể những nguy cơ tiềm ẩn gây nên rủi ro

Trước tính cấp thiết đó, đề tài “Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Tiên Phong” được tiến hành nghiên cứu những nguy cơ tiềm ẩn, tình hình kinh doanh tín dụng thực tế tại ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong để từ đó nhận diện dấu hiệu, tìm ra nguyên nhân, đề ra giải pháp hữu ích cho việc quản lý rủi ro tín dụng trong hệ thống NHTM

2 Tình hình nghiên cứu đề tài

Từ trước đến nay đã có nhiều đề tài nghiên cứu về hiệu quả hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại nhà nước và một số ngân hàng thương mại Cụ thể như:

Luận án tiến sĩ kinh tế: “Hoạt động tín dụng của hệ thống ngân hàng thương mại nhà nước ở nước ta hiện nay”, tác giả Lê Đức Thọ (2005) đã đề cập đến thực trạng hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại nhà nước và những tác động tới quá trình phát triển kinh tế xã hội Việt Nam Tác giả đề xuất các giải pháp đổi mới hoạt động tín dụng của hệ thống các ngân hàng thương mại nhà nước Việt Nam

Luận văn Thạc sỹ: “Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại

Cổ phần Bắc Á” Chuyên ngành: Tài chính - Lưu thông tiền tệ và tín dụng,

Của Học viên: Chu Văn Sơn, bảo vệ tại Đại học Kinh tế quốc dân, tháng

12-2008 [17].Luận văn tập trung nghiên cứu quản lý rủi ro tín dụng của NHTM

cổ phần Bắc á, một NHTM cổ phần có quy mô nhỏ, trụ sở chính đóng tại thành phố Vinh, tỉnh Nghệ An Hoạt động tín dụng của NHTM cổ phần Bắc á chủ yếu cho vay khách hàng đô thị, khách hàng ngoài quốc doanh, nên thực

3

trạng và các giải pháp quản lý rủi ro tác giả đề cập chủ yếu đối với nhóm khách hàng này nằm trong phạm vị hẹp

Luận văn Thạc sỹ kinh tế với đề tài: “Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam trên địa bàn Hà Nội";

Chuyên ngành: Tài chính - Lưu thông tiền tệ và tín dụng; của Học viên:

Nguyễn Văn Chinh, Giám đốc chi nhánh NHNo&PTNT Hoàng Mai, bảo vệ tại Học viện Ngân hàng, ngày 8-10-2009 [2] Luận văn nghiên cứu về quản lý rủi ro tín dụng của các chi nhánh NHNo&PTNT trên địa bàn Hà Nội, số liệu

và thực trạng đến hết năm 2008, phạm vi hẹp cả về không gian và giới hạn của một luận văn thạc sỹ Các chi nhánh trên địa bàn hoạt động cho vay khu vực đô thị, bởi vì công trình chỉ nghiên cứu các chi nhánh của Hà Nội cũ, chưa bao gồm tỉnh Hà Tây khi chưa sáp nhập, nên chưa đề cập nhiều đến cho vay hộ sản xuất, đến rủi ro lĩnh vực Nông nghiệp – Nông thôn Phạm vi nghiên cứu rủi ro tín dụng của luận văn chỉ dừng ở việc quản lý của từng chi nhánh trên địa bàn

Tuy nhiên, chưa có đề nào nghiên cứu cụ thể về rủi ro tín dụng của NHTMCP Tiên Phong

Để tài nghiên cứu quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong nhằm mục đích gì?

- Tìm hiểu một số vấn đề cơ bản về ngân hàng thương mại, rủi ro tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại

- Đánh giá thực trạng hoạt động quản lý tín dụng tại các NHTMCP Tiên Phong giai đoạn 2008 đến năm 2013

- Nêu ra các dấu hiệu nhận biết sớm nguy cơ tiềm ẩn, làm rõ các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam

4

- Đề xuất một số giải pháp quản lý rủi ro tín dụng có hiệu quả, hạn chế đến mức thấp nhất có thể những tác hại xấu do nó gây ra, góp phần phục vụ cho các mục tiêu phát triển của ngành NHTMCP Tiên Phong

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu là rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng

- Phạm vi nghiên cứu: Ðề tài tập trung nghiên cứu những rủi ro tín dụng, thực trạng và các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong trên cơ sở dữ liệu từ năm 2008 đến năm 2013

5 Phương pháp nghiên cứu

Để phù hợp với nội dung, yêu cầu, mục đích của đề tài đề ra, phương pháp được thực hiện trong quá trình nghiên cứu gồm phương pháp so sánh, phân tích kết hợp với phương pháp điều tra chọn mẫu và hệ thống hoá Trên

cơ sở lý luận, các số liệu thực tế tổng hợp được, các ý kiến nhận định của các cán bộ tín dụng, tác giả sử dụng các phương pháp thống kê, đối chiếu, so sánh

để phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong, tìm hiểu các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng và đưa ra giải pháp nhằm hạn chế quản lý rủi ro tín dụng Đề tài cũng vận dụng kết quả nghiên cứu của các công trình khoa học liên quan để làm phong phú

và sâu sắc hơn các cơ sở khoa học và thực tiễn của đề tài

6 Những đóng góp mới của đề tài

Đề tài tổng hợp, nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về NHTM, rủi

ro tín dụng, về nội dung và quy trình quản lý rủi ro tín dụng

Trên cơ sở phân tích tình hình hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam, đề tài nêu ra những dấu hiệu nhận biết sớm các khoản nợ có vấn đề, tìm ra các nguyên nhân để từ đó kiến nghị các giải pháp có hiệu quả và khả thi cho mục tiêu phát triển của ngân hàng thương mại

cổ phần Tiên Phong

5

Trong đó, điểm nổi bật nhất của đề tài là đề xuất một số giải pháp tăng cường quản lý rủi ro tín dụng, hạn chế đến mức thấp nhất có thể những tác hại xấu do nó gây ra, góp phần phục vụ cho các mục tiêu phát triển của ngành NHTMCP Tiên Phong

6

CHƯƠNG 1

MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NHTM

1.1 Khái quát về NHTM và rủi ro tín dụng tại các NHTM

1.1.1 Khái quát về ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Khái niệm NHTM

Có nhiều khái niệm về NHTM nhưng để đưa ra một khái niệm chính xác

và tổng quát thì ta phải dựa vào tính chất và mục đích hoạt động của nó trên thị trường tài chính, đôi khi còn kết hợp tính chất, mục đích và đối tượng hoạt động Ví dụ: Theo luật ngân hàng của Pháp (1941) đã định Nghĩa: "NHTM là những xí nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc của công chúng dưới hình thức ký thác, hoặc dưới các hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính" Ở Mỹ: NHTM là công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính Còn ở Việt Nam, NHTM là ngân hàng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng và các quy định khác của pháp luật (Nghị định số 59/2009/NĐ-CP của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của NHTM Theo luật NHNN: Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh cung ứng thường xuyên một hoặc một số nghiệp vụ: nhận tiền gửi, cấp tín dụng cung ứng dịch

vụ thanh toán qua tài khoản

Theo tinh thần Luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010: Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng có thể thực hiện tất cả các hoạt động kinh doanh cung ứng thường xuyên một hoặc một số nghiệp vụ: nhận tiền gửi, cấp tín dụng cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản

1.1.1.2 Đặc điểm của NHTM

7

- Là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ vì mục tiêu lợi nhuận NHTM là các doanh nghiệp vay mượn, huy động tiền tệ từ các chủ thể đang nắm giữ tiền tạm thời chưa dùng tới để rồi dùng tiền đó cho vay, đầu tư vào những lĩnh vực nhà nước cho phép Đây là đặc điểm cơ bản nhất để phân biệt lĩnh vực kinh doanh ngân hàng với các lĩnh vực kinh doanh khác Tuy nhiên các ngân hàng ngày càng phải hoạt động trong sự cạnh tranh gay gắt nên sản phẩm và phương thức kinh doanh của ngân hàng cũng có sự thay đổi, theo đó, sản phẩm của ngân hàng còn bao gồm các dịch vụ khác như : dịch vụ

về tài chính, về thông tin, kế toán …

- Hoạt động kinh doanh của NHTM được phân vào nhóm hoạt động kinh doanh có mức độ rủi ro cao Thường thì ngân hàng đi vay, huy động vốn ngắn hạn với lãi suất thấp để cho vay với thời hạn dài hơn với lãi suất cao hơn Từ

đó ngân hàng sẽ thu được lợi nhuận Tuy nhiên chỉ bằng những kinh nghiệm giản đơn cũng có thể thấy được tính chất tập trung rủi ro của lĩnh vực ngân hàng Nếu đến hạn vì một nguyên nhân nào đó người vay tiền không trả được

nợ hoặc trả không đdủ sẽ làm cho ngân hàng lâm vào tình trạng rủi ro Trường hợp khác nữa là ngân hàng sẽ có thể gặp rủi ro thanh khoản nếu khách hàng đến rút tiền trước hạn, ngân hàng phải trả tiền cho khách hàng khi đáo hạn nhưng ngân hàng lại không có đủ tiền để thanh toán do các khoản cho vay hoặc đầu tư chưa thu hồi được và ngân hàng cũng không thể vay tiền ở các thị trường tài chính khác… Chính vì đặc điểm này mà ngân hàng phải tạo

ra những biện pháp, kỹ thuật để phòng ngừa rủi ro cho người gửi tiền, người vay tiền và cho chính bản thân mình

- Sự tồn tại của NHTM phụ thuộc nhiều vào sự tin tưởng của khách hàng

- NHTM kinh doanh mang tính hệ thống cao và chịu sự quản lí nghiêm ngặt của Nhà nước Có thể nói, tình hình lưu thông và giá trị của tiền tệ có ảnh hưởng sâu rộng đến toàn bộ nền kinh tế; hơn nữa, rủi ro trong kinh doanh ngân hàng luôn mang tính lan truyền, tính hệ thống cao hơn hẳn nhiều lĩnh vực kinh doanh khác Do đó đòi hỏi các cơ quan quản lý Nhà nước phải có

8

các biện pháp quản lý nghiêm ngặt sao cho Chính sách tiền tệ quốc gia được đảm bảo thực hiện,hệ thống tài chính ngân hàng được đảm bảo an toàn, quyền lợi của người gửi tiền và người đầu tư được bảo vệ Hơn nữa, để tạo ra các dịch vụ toàn diện cho khách hàng, đồng thời các ngân hàng có thể hỗ trợ nhau khi đứng trước nguy cơ rủi ro, các ngân hàng luôn phải duy trì ràng buộc theo

hệ thống trong quá trình hoạt động của mình cả về mặt tổ chức và về mặt kỹ thuật

1.1.1.3 Chức năng của NHTM

* Trung gian tài chính:

NHTM là cầu nối giữa những người có vốn dư thừa và những người có nhu cầu về vốn Là trung gian giữa các khách hàng với nhau và là trung gian giữa NHNN và công chúng

Với chức năng trung gian tài chính NHTM thực hiện các nhiệm vụ cụ thể sau: + Huy động các nguồn từ các chủ thể tiết kiệm có vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế; nhận tiền gửi không kỳ hạn của các tổ chức, cá nhân dưới hình thức tiền tệ, tiền gửi tiết kiệm của các tổ chức và cá nhân, phát hành kỳ phiếu ngân hàng để huy động vốn trong xã hội…

+ Cấp tín dụng đầu tư đáp ứng nhu cầu về vốn cho các chủ thể trong nền kinh tế xã hội

+ Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn đối với các tổ chức cá nhân

+ Chiết khấu thương phiếu, giấy tờ có giá

+ Cho vay tiêu dùng, cho vay trả góp và các hình thức cấp tín dụng khác Chức năng trung gian tài chính của NHTM góp phần tạo lợi ích cho các chủ thể tham gia kinh tế và lợi ích chung của nền kinh tế

+ Đối với người gửi tiền: thông qua cơ chế huy động vốn của ngân hàng

đã tập hợp các khoản vốn tạm thời nhàn rỗi và tạo ra thu nhập cho những người gửi tiền dưới hình thức lãi tiền gửi Đồng thời ngân hàng cũng đảm bảo

an toàn cho các khoản tiền gửi và cung cấp cho khách hàng những dịch vụ thanh toán tiện lợi

9

+ Đối với người vay: tiết kiệm được chi phí, thời gian, sức lực cho việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn tiện lợi chắc chắn và hợp pháp, họ sẽ thỏa mãn được nhu cầu về vốn

+ Đối với bản thân của ngân hàng: ngân hàng sẽ được khoản lợi nhuận từ chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất tiền tiền gửi hoặc hoa hồng môi giới

+ Đối với nền kinh tế: cung cấp tài chính cho các doanh nghiệp, khuyến khích sản xuất, tạo việc làm, đồng thời giảm nhập khẩu hàng hóa Điều tiết vốn trong khu vực dân cư, khuyến khích nhu cầu tiêu dùng hàng hóa Ngân hàng đã biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích quá trình luân chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh

* Chức năng trung gian thanh toán:

Ngân hàng thực hiện chức năng trung gian thanh toán làm cho nó trở thành quỹ cho khách hàng Việc nhận tiền gửi và theo dõi các khoản thu, chi trên tài khoản tiền gửi của khách hàng làm cho ngân hàng thực hiện được vai trò trung gian thanh toán

Trong chức năng trung gian thanh toán, ngân hàng thực hiện các nhiệm vụ cụ thể:

+ Mở tài khoản tiền gửi giao dịch cho khách hàng: NHTM có nhiệm vụ đáp ứng nhu cầu mở tài khoản giao dịch cho khách hàng khi họ yêu cầu (theo quy định về việc mở và sử dụng tài khoản giao dịch tại ngân hàng)

+ Quản lý và cung cấp các phương tiện thanh toán cho khách hàng ( thanh toán không dùng tiền mặt, nó được thực hiện qua phản ánh trên sổ sách ngân hàng)

+ Thanh toán qua ngân hàng là thanh toán bằng chuyển khoản tức là bằng cách ghi Nợ, ghi Có vào các tài khoản liên quan, chứng từ do chính ngân hàng cung cấp và kiểm soát, đảm bảo quá trình thanh toán được tiến hành nhanh chóng, an toàn và chính xác, quyền lợi của khách hàng sẽ được đảm bảo NHTM cung cấp nhiều loại phương tiện thanh toán khác nhau cho khách hàng

10

như: séc, ủy nhiệm chi, nhờ thu, thư tín dụng…Cung cấp mạng lưới thanh toán điện tử, kết nối các quỹ cung cấp tiền giấy khi khách hàng cần

+ Tổ chức và kiểm soát quy trình thanh toán giữa các khách hàng

Chức năng trung gian thanh toán cho phép làm giảm bớt chi phí và lượng tiền mặt lưu hành, tăng khối lượng thanh toán bằng chuyển khỏa Thanh toán không dùng tiền mặt cho phép khách hàng thực hiện thanh toán nhanh chóng

và hiệu quả, góp phần tăng tốc độ lưu thông hóa, tốc độ luân chuyển vốn và hiệu quả của quá trình tái sinh sản xuất xã hội Bên cạnh đó, việc cung ứng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt giúp cho ngân hàng thu hút khách hàng mở tài khoản ngân tại hàng và do đó tạo điều kiện thu hút nguồn vốn tiền gửi

* Chức năng tạo phương tiện thanh toán:

Sự tạo tiền bắt đầu từ khi "đồng tiền ghi sổ" ra đời Từ một khoản tiền gửi ban đầu vào một ngân hàng thông qua cho vay bằng chuyển khoản trong một hệ thống ngân hàng thương mại, số tiền gửi ban đầu đã tăng lên gấp bội Tuy nhiên chỉ có một hệ thống ngân hàng mới thương mại mới có thể mở rộng tiền gửi lên nhiều lần, còn nếu chỉ có một ngân hàng thì không thể có chức năng tạo tiền Khoản tiền gửi ban đầu có khả năng tăng lên bao nhiêu lần

là do hệ số mở rộng tiền gửi quyết định Hệ số mở rộng tiền gửi của một ngân hàng thương mại chịu sự tác động của các yếu tố: tỷ lệ dự trữ bắt buộc ,tỷ lệ rút tiền mặt của khách hàng, tỷ lệ dự trữ dư thừa

Tuy nhiên, khả năng tạo tiền của ngân hàng thương mại có thể mang lại ruỉ ro khi khách hàng có nhu cầu rút tiên mặt một cách ồ ạt mà ngân hàng lại đang thiếu phương tiện thanh toán bằng tiền mặt Để giảm thiểu rủi ro các ngân hàng thương mại phải gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàng nhà nước và tham gia thang toán ra ngoài hệ thống ngân hàng mình

Chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại có ý nghĩa to lớn trong việc quyết định quy mô nguồn vốn của ngân hàng, đồng thời tạo điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt Với chức năng tạo tiền, ngân hàng trung

11

ương coi ngân hàng thương mại như một kênh quan trọn ,qua đó ngân hàng trung ương có thể cung ứng tiền vào lưu thông hay thu hẹp khối lượng tiền tệ ngoài lưu thông nhằm đảm bảo sự cân đối giữa cung và cầu tiền tệ, thực hiện chính sách giá cả, tăng trưởng kinh tế lành mạnh và tạo công ăn việc làm cho người lao động

1.1.2 Rủi ro trong hoạt động NHTM

1.1.2.1 Khái niệm rủi ro

Khi nói đến rủi ro người ta thường có 2 quan niệm:

+ Rủi ro chỉ liên quan đến thiệt hại - rủi ro không đối xứng, với quan niệm này chúng ta có thể thấy một sô khái niệm rủi ro như: rủi ro là toàn bộ biến cố ngẫu nhiên tiêu cực tác động lên quá tŕnh đ ầu tư làm thay đổi kết quả theo chiều hướng bất lợi; rủi ro là khả năng xảy ra một sự cố không may, là khả năng xảy ra tổn thất Vậy thông thường chúng ta coi rủi ro là sự kiện ngẫu nhiên, là sự cố gây tổn thất và là sự kiện ngoài mong muốn

+ Rủi ro liên quan đến cả thiệt hại và may mắn- rủi ro đối xứng Đây là cách nhìn nhận rủi ro một cách khách quan hơn, theo đó người ta coi rủi ro là khả năng sai lệch xảy ra giữa giá trị thực tế và kỳ vọng kết quả; sai lệch càng lớn, rủi ro càng nhiều

- Trong hoạt động ngân hàng rủi ro được định nghĩa như sau:

+ Định nghĩa truyền thống: Rủi ro trong hoạt động ngân hàng là những biến

cố không mong đợi xảy ra, gây mất mát, thiệt hại tài sản, thu nhập của ngân hàng trong quá trình hoạt động

+ Định nghĩa hiện đại: Rủi ro trong hoạt động ngân hàng là khả năng những

sự kiện chưa chắc chắn trong tương lai sẽ làm cho chủ thể là các NHTM không thể đạt được những mục tiêu chiến lược và mục tiêu hoạt động, cũng như chi phí cơ hội của việc làm mất đi những cơ hội thị trường

Như vậy, ta thấy quan niệm về rủi ro thường liên quan đến việc coi rủi ro là những điều không tốt xảy ra, tác động xấu đến hoạt động của ngân hàng làm cho kế hoạch, mục đích kinh doanh không đạt được kết quả như mong muốn

12

1.1.2.2 Đặc điểm của rủi ro trong hoạt động ngân hàng

- Rủi ro có tính chất đa dạng và phức tạp: đặc điểm này được biểu hiện ở sự

đa dạng và phức tạp của các nguyên nhân dẫn đến rủi ro, cũng như các hậu quả do rủi ro gây ra Nhận thức và vận dụng đặc điểm này, khi các ngân hàng thực hiện phòng ngừa và hạn chế rủi ro cần áp dụng đồng bộ nhiều biện pháp, không chủ quan với bất cứ một dấu hiệu rủi ro nào Bên cạnh đó, trong quá trình xử lý hậu quả rủi ro cần xuất phát từ nguyên nhân, bản chất và hậu quả của rủi ro để đưa ra biện pháp phù hợp

- Rủi ro có tính tất yếu: theo nhận định của các chuyên gia kinh tế, hoạt động kinh doanh ngân hàng thực chất là quản lý rủi ro ở mức độ phù hợp để đạt được mức lợi nhuận tương ứng Trong từng nghiệp vụ ngân hàng có rất nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan dẫn đến rủi ro Việc tiềm ẩn nguy cơ rủi

ro đối với từng hoạt động ngân hàng là điều mang tính tất yếu

- Rủi ro mang đến tác hại lớn cho ngân hàng, cho khách hàng và cho nền kinh tế: rủi ro gây ra tổn thất về tài sản cho ngân hàng, gây mất mát vốn khi cho vay, gia tăng chi phí hoạt động, giảm sút lợi nhuận và giá trị của tài sản Rủi

ro làm giảm uy tín của ngân hàng, giảm mức độ tín nhiệm của khách hàng, đánh mất thương hiệu và nghiêm trọng hơn nếu ngân hàng kinh doanh thua lỗ liên tục, mất khả năng thanh khoản có thể dẫn tới nguy cơ phá sản Rủi ro đấy ngân hàng trước nguy cơ phá sản sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến người gửi tiền, các doanh nghiệp không có nguồn vay vốn…tác động đến nền kinh tế, đẩy lạm phát tăng cao, sức mua sụt giảm, thất nghiệp gia tăng Sự sụp đổ của ngân hàng kéo theo sự sụp đổ của hàng loạt ngân hàng khác ảnh hưởng xấu đến toàn bộ nền kinh tế

- Khắc phục rủi ro là rất khó khăn: Do đặc thù ngân hàng là một tổ chức kinh doanh tiền tệ và cung ứng các dịch vụ ngân hàng theo Luật các TCTD nên tính chất hoạt động và rủi ro có những khác biệt so với các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực khác Có thể nói, hoạt động ngân hàng liên quan đến việc chấp nhận rủi ro chứ không phải né tránh rủi ro Các NHTM cần đánh

13

giá các cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan hệ rủi ro - lợi ích nhằm tìm ra những cơ hội đạt được những lợi ích xứng đáng với mức rủi ro chấp nhận Các NHTM sẽ hoạt động tốt nếu mức rủi ro mà ngân hàng gánh chịu là hợp lý

và kiểm soát được, đồng thời nằm trong phạm vi, khả năng các nguồn lực tài chính và năng lực tín dụng của mình

1.1.2.3 Phân loại rủi ro trong hoạt động NHTM

Rủi ro là những biến cố không mong đợi khi xảy ra dẫn đến sự tổn thất

về tài sản của ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến hoặc phải

bỏ ra thêm một khoản chi phí để có thể hoàn thành được một nghiệp vụ tài chính nhất định Trong lĩnh vực hoạt động ngân hàng, nhận biết mỗi loại rủi

ro khác nhau giúp ngân hàng có thể kiểm soát, hạn chế được phần nào những tác hại do rủi ro mang lại Rủi ro là một yếu tố khách quan cho nên người ta không thể nào loại trừ được hẳn mà chỉ có thể hạn chế sự xuất hiện của chúng cũng như những tác hại do chúng gây nên Thực tế có rất nhiều loại rủi ro khác nhau, sau đây là một trong số các loại rủi ro:

- Rủi ro tín dụng: là rủi ro về sự tổn thất tài chính, phát sinh từ việc khách

hàng đi vay không thực hiện hoặc thực hiện không đúng các nghĩa vụ trả nợ đúng hạn theo cam kết hoặc việc khách hàng mất khả năng thanh toán Điều này có nghĩa là các khoản thanh toán bao gồm cả phần gốc và lãi vay có thể bị trì hoãn, thậm chí là không được hoàn trả, và hậu quả là sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự luân chuyển tiền tệ và sự bền vững của tính chất trung gian dễ bị tổn thương trong hoạt động của ngân hàng Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay, mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác như tài trợ thương mại, thấu chi, bao thanh toán…

- Rủi ro lãi suất: là rủi ro làm giảm lợi nhuận ròng khi lãi suất biến động theo

chiều hướng bất lợi Rủi ro lãi suất xảy ra khi có sự chênh lệch giữa kỳ hạn bình quân của các tài sản và các khoản nợ của ngân hàng trong điều kiện lãi suất thị trường thay đổi ngoài dự kiến của ngân hàng dẫn đến khả năng giảm thu nhập của ngân hàng so với dự tính

14

- Rủi ro thanh khoản: Là rủi ro xảy ra khi cung về tiền ít hơn cầu về tiền, rủi

ro thanh khoản liên quan đến khả năng chuyển các tài sản chính thành tiền một cách nhanh chóng mà không chịu thất thoát về gía cả Hay nói cách khác rủi ro thanh khoản là rủi ro khi ngân hàng không đủ tiền đáp ứng các khoản phải trả khi đến hạn thanh toán hoặc vì một biến cố nào đó mà khách hàng rút tiền ào ạt Đặc biệt, như chúng ta đã thấy trong bất cứ một cuộc khủng hoảng nào thì người gửi tiền sẽ rút tiền của mình ra nhanh hơn việc người đi vay sẵn sàng trả nợ

- Rủi ro ngoại hối: là rủi ro phát sinh khi có sự chênh lệch về kỳ hạn của các

khoản ngoại hối mà các NHTM đang nắm giữ, và vì thế làm cho các NHTM có thể phải gánh chịu thua lỗ khi tỷ giá ngoại hối biến động

- Rủi ro thị trường: là sự không chắc chắn bắt nguồn từ những thay đổi về giá

cả trên thị trường như lãi suất, tỷ giá hối đoái, định giá

- Rủi ro pháp lý: là rủi ro ngân hàng có thể bị khởi kiện vì để xảy ra những sai

sót hoặc sự cố trong quá trình hoạt động kinh doanh gây thiệt hại cho khách hàng và đối tác Rủi ro luật pháp mà các NHTM phải đối mặt có thể tiềm ẩn trong nhiều lĩnh vực kinh doanh Nguyên nhân dẫn đến rủi ro luật pháp có thể là

do con người hoặc do công nghệ máy móc Thậm chí, NHTM có thể gặp phải rủi

ro luật pháp ngay cả khi ngân hàng không phải là bên gây thiệt hại

- Rủi ro chiến lược: là rủi ro phát sinh từ những thay đổi trong môi trường

hoạt động của các NHTM trên phạm vi rộng hơn về mặt kinh doanh và tài chính Rủi ro chiến lược cũng có thể phát sinh từ các hoạt động của bản thân các NHTM Rủi ro chiến lược khi ngân hàng không nắm rõ lĩnh vực mà nó tài trợ cũng như sản phẩm mà ngân hàng đang sử dụng có rủi ro như thế nào?

- Rủi ro uy tín: là rủi ro khi các NHTM bị dư luận đánh giá xấu, gây khó khăn

nghiêm trọng cho hoạt động của ngân hàng trong việc tiếp cận nguồn vốn hoặc khách hàng rời bỏ ngân hàng

- Rủi ro hoạt động: là các rủi ro xuất phát từ các nguyên nhân:

Công nghệ: sập hệ thống, lỗi phần mềm chương trình…;

Rủi ro khác như: rủi ro tuân thủ luật định, rủi ro pháp lý, rủi ro uy tín, rủi ro

do kiểm soát/điều tiết…

Trong các loại rủi ro thì theo nghiên cứu của McKinsey rủi ro tín dụng chiếm khoảng 60% và là rủi ro chính đối với các ngân hàng Châu Á

1.1.3 Rủi ro tín dụng trong hoạt động NHTM

1.1.3.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Có nhiều định nghĩa về rủi ro tín dụng:

Trong tài liệu “Công nghệ ngân hàng dành cho các nước đang phát triển”, rủi

ro tín dụng được định nghĩa là thiệt hại kinh tế của ngân hàng do một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng không hoàn trả được nợ vay ngân hàng Theo Rose P.S thì rủi ro tín dụng là loại rủi ro xảy ra khi người vay không thanh toán được nợ theo thỏa thuận hợp đồng dẫn đến sai hẹn trong nghĩa vụ trả nợ Rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro chủ yếu trong hoạt động cho vay của ngân hàng

- Rủi ro tín dụng: là rủi ro về sự tổn thất tài chính, phát sinh từ việc khách hàng đi vay không thực hiện hoặc thực hiện không đúng các nghĩa vụ trả nợ đúng hạn theo cam kết hoặc việc khách hàng mất khả năng thanh toán Điều này có nghĩa là các khoản thanh toán bao gồm cả phần gốc và lãi vay có thể bị trì hoãn, thậm chí là không được hoàn trả, và hậu quả là sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự luân chuyển tiền tệ và sự bền vững của tính chất trung gian dễ bị tổn thương trong hoạt động của ngân hàng Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn

ở hoạt động cho vay, mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác như tài trợ thương mại, thấu chi, bao thanh toán…

16

Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng

Căn cứ vào khoản 01 Điều 02 của Quy định về phân loại nợ, trích lập

và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD (Ban hành theo thông tư số 14/2014/TT-NHNN ) thì “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của TCTD do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”

Như vậy, có thể nói rằng rủi ro tín dụng có thể xuất hiện trong các mối quan hệ mà trong đó ngân hàng là chủ nợ, mà khách hàng nợ lại không thực hiện hoặc không đủ khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn

Nó diễn ra trong quá trình cho vay, chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá, cho thuê tài chính, bảo lãnh, bao thanh toán của ngân hàng Do

đó có thể xem rủi ro tín dụng cũng là rủi ro kinh doanh nhưng được xem xét dưới góc độ của ngân hàng

1.1.3.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là một trong nhiều rủi ro của hoạt động ngân hàng do đó mang đầy đủ các đặc trưng của rủi ro trong hoạt động ngân hàng, ngoài ra RRTD còn có một số đặc thù riêng như sau:

* Rủi ro tín dụng mang lại thiệt hại lớn

- Đối với ngân hàng: khi gặp rủi ro tín dụng, ngân hàng không thu được vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhưng ngân hàng phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này làm cho ngân hàng mất cân đối trong việc thu chi Khi không thu được nợ thì vòng quay vốn tín dụng giảm làm ngân hàng kinh doanh không có hiệu quả Khi gặp phải rủi ro tín dụng ngân hàng thường rơi vào tình trạng mất khả năng thanh khoản, làm mất lòng tin người gửi tiền, ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng Đối với cấp dưới, do gặp

bộ hệ thống ngân hàng gặp khó khăn Ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản suất kinh doanh của doanh nghiệp, không có tiền trả lương dẫn đến đời sống công nhân gặp khó khăn

- Đối với nèn kinh tế: sự hoảng loạn của các ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế Nó làm cho nền kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định Ngoài ra, rủi ro tín dụng cũng ảnh hưởng đến nền kinh tế thế giới vì ngày nay nền kinh tế mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới

* Rủi ro tín dụng khó dự báo và kiểm soát

Các rủi ro có thể dự báo trước: danh mục cho vay hay đầu tư của một NHTM luôn luôn có một số khoản thất thoát tiềm tàng chưa được xác định Tuy nhiên, nếu giả định rằng các đặc điểm chung của danh mục cho vay nhìn chung vẫn giống nhau trong một giai đoạn hợp lý thì các NHTM có thể dự báo các khoản thất thoát này với một mức độ tương đối chính xác bằng cách nghiên cứu các đặc điểm diễn biến của danh mục cho vay theo thời gian

Các rủi ro không thể dự báo trước: có nhiều sự kiện nằm ngoài tầm kiểm soát của các NHTM, các cú sốc ngoại sinh do các điều kiện chưa phát sinh tại thời điểm ký kết một thỏa thuận kinh doanh, là những nguyên nhân có thể dẫn đến rủi ro mà các NHTM không thể dự báo trước

Rủi ro tín dụng do nhiều nguyên nhân gây ra, bao gồm cả nguyên nhân khách quan và nguyên nhân chủ quan, do đó khó dự báo và khó kiểm soát

* Có thể hạn chế RR qua việc quản lý rủi ro

Các chuyên gia kinh tế đều cho rằng hoạt động kinh doanh ngân hàng thực

18

chất là quản lý rủi ro (chủ yếu là rủi ro tín dụng) ở mức độ phù hợp để đạt được mức lợi nhuận tương ứng Do nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan dẫn đến rủi ro, đặc biệt do không thể có được thông tin cân xứng về việc sử dụng vốn vay cho hoạt động kinh doanh của khách hàng vay, nên bất cứ khoản cho vay nào cũng tiềm ẩn nguy cơ rủi ro đối với hoạt động tín dụng của các NHTM

Vì vậy trong quá trình cấp tín dụng cho khách hàng, các NHTM cần chủ động có các biện pháp thích hợp để xác định rủi ro, định lượng rủi ro, quản lý rủi ro và kiểm soát rủi ro

1.1.3.3 Phân loại rủi ro tín dụng trong lĩnh vực ngân hàng thương mại

* Nếu căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành các loại rủi ro sau: rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục

- Rủi ro giao dịch: là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do hạn chế của quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch có ba bộ phận:

+ Rủi ro lựa chọn: là rủi ro liên quan đến quá trình đánh giá phân tích tín dụng, khi ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu quả để đưa ra quyết định cho vay

+ Rủi ro bảo đảm: phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên trị giá của tài sản đảm bảo

+ Rủi ro nghiệp vụ: là rủi ro liên quan đến công tác quản lý vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống quản xếp hạng rủi ro và

kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề

- Rủi ro danh mục: là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân chia thành hai loại: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung + Rủi ro nội tại: xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc các ngành, lĩnh vực kinh tế

* Nếu căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng, rủi ro tín dụng được phân chia thành các loại sau: rủi ro không hoàn trả nợ đúng hạn và rủi ro do không có khả năng trả nợ

- Rủi ro không hoàn trả nợ đúng hạn( rủi ro đọng vốn): khi thiết lập mối quan hệ tín dụng, ngân hàng với khách hàng phải qui ước về khoảng thời gian hoàn trả nợ vay Tuy nhiên đến thời hạn mà ngân hàng vẫn chưa thu hồi được vốn vay, những tổn thất xảy ra trong trường hợp này người ta gọi đó là rủi ro không hoàn trả đúng hạn

- Rủi ro do không có khả năng trả nợ: là rủi ro xảy ra trong trường hợp khách hàng đi vay đã mất khả năng chi trả Do vậy ngân hàng phải thanh lý tài sản khách hàng để thu nợ

* Nếu căn cứ vào nguồn gốc hình thành, rủi ro tín dụng được chia làm ba loại: rủi ro từ phía người cho vay, rủi ro từ phía người vay, rủi to từ các nguyên nhân khác

- Rủi ro từ phía người cho vay: là những rủi ro do chính sách của Ngân hàng, việc nghiên cứu, dự báo, theo dõi, xử lý rủi ro tín dụng, cán bộ tín dụng, công tác kiểm tra, kiểm soát kém

- Rủi ro từ phía người đi vay: đây là loại rủi ro phổ biến của rủi ro tín dụng

- Rủi ro từ các nguyên nhân khác: Đó là các rủi ro liên quan tới các khâu quản

lý của Ngân hàng Nhà nước; chế độ chính sách; môi trường; các biến động bất thường trong nền kinh tế

* Nếu căn cứ vào kỳ hạn của tín dụng, rủi ro tín dụng đựơc chia thành rủi ro

do tín dụng ngắn hạn, trung và dài hạn

20

- Rủi ro do tín dụng ngắn hạn mang lại thường không cao Do khoản vay chỉ cung cấp trong thời gian ngắn vì vậy ít chịu ảnh hưởng của sự biến động không thể lường trước của nền kinh tế Ngoài ra, các khoản vay được cung cấp cho các đơn vị sản xuất kinh doanh theo hình thức chiết khấu các giấy tờ

có giá, dựa trên tài sản bảo đảm, bảo lãnh đồng thời khoản vay thường đựơc tiến hành khi có nhu cầu cấp thiết về vốn ngắn hạn và chắc chắn sẽ có khoản thu bù đắp trong tương lai vì vậy rủi ro mang đến thường thấp

- Rủi ro do tín dụng trung hạn mang lại thường cao hơn Do khoản vay cung cấp trong thời gian dài nên chịu ảnh hưởng của sự biến động không thể lường trước được của nền kinh tế

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng

Hoạt động tín dụng ngân hàng bao gồm hai mặt: sinh lời và rủi ro Rủi ro tín dụng luôn tồn tại song song cùng các hoạt động của ngân hàng do đó đòi hỏi phải quản lý chặt cẩn thận Trước một quyết định cho vay, cán bộ ngân hàng phải cân nhắc cẩn thận giữa sinh lời và rủi ro Vì vậy quản lý rủi ro tín dụng luôn được coi là nội dung quản lý quan trọng của hoạt động ngân hàng

Quản lý rủi ro là việc nhận diện và đề ra các biện pháp nhằm hạn chế

sự xuất hiện của rủi ro và những thiệt hại khi chúng phát sinh, đồng thời xác định tương quan hợp lý giữa vốn tự có của ngân hàng với mức độ mạo hiểm

có thể trong sử dụng vốn ngân hàng [23]

1.2.2 Nguyên tắc của ủy ban Basel về quản lý rủi ro tín dụng

Một quốc gia mà có sự yếu kém trong hệ thống ngân hàng, dù quốc gia

đó đã phát triển hay đang phát triển, cũng sẽ đe dọa đến sự ổn định về tài chính trong cả nội bộ quốc gia đó Vì vậy, nâng cao sức mạnh của hệ thống tài chính là điều mà Ủy ban Basel quan tâm Ủy ban Basel đã đưa ra các nguyên tắc chủ yếu về QLRRTD, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng [24] Cụ thể,

* Xây dựng môi trường QLRRTD thích hợp:

21

- HĐQT có trách nhiệm phê duyệt và định kỳ xem xét chiến lược về RRTD

và các chính sách về RRTD của ngân hàng Chiến lược cần phản ánh mức độ chấp nhận rủi ro của ngân hàng và mức sinh lời mà ngân hàng kỳ vọng đạt được khi gánh chịu các rủi ro này

- Ban Tổng giám đốc có trách nhiệm thực hiện chiến lược RRTD được HĐQT phê duyệt, phát triển các chính sách và thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát RRTD Các chính sách và thủ tục này cần nhằm vào RRTD trong mọi hoạt động của ngân hàng, ở cấp độ từng khoản tín dụng cũng như toàn bộ danh mục đầu tư

- Các ngân hàng cần xác định và QLRRTD trong mọi sản phẩm và hoạt động Các ngân hàng cần bảo đảm rằng các rủi ro của các sản phẩm và hoạt động mới phải tuân thủ các thủ tục QTRR và kiểm soát phù hợp trước khi được đưa vào sử dụng hoặc triển khai và phải được HĐQT hoặc ủy ban của hội đồng phê duyệt

- Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng tổng thể ở mức từng bên vay

và đối tác, nhóm các đối tác có liên quan đến nhau để tạo ra các loại hình RRTD khác nhau theo cách có ý nghĩa và có thể so sánh được, ở trong sổ sách

kế toán ngân hàng và sổ sách kế toán kinh doanh, nội bảng và ngoại bảng

- Việc cấp tín dụng cần phải được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên Đặc biệt, các khoản tín dụng cho các công ty và cá nhân có liên quan cần được phê duyệt trên cơ sở ngoại lệ, theo dõi cẩn thận và triển khai

22

các bước cần thiết để kiểm soát hay loại trừ rủi ro cho vay đối với các trường hợp ngoại lệ

* Duy trì quy trình đo lường, quản lý và giám sát phù hợp

- Ngân hàng phải có hệ thống quản lý liên tục các danh mục đầu tư có RRTD

- Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi các điều kiện của từng khoản tín dụng bao gồm xác định mức độ đủ dự phòng và dự trữ

- Ngân hàng phải phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong QLRRTD

- Ngân hàng phải có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để cho phép lãnh đạo đo lường được RRTD trong mọi hoạt động nội bảng và ngoại bảng

- Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn bộ danh mục đầu tư tín dụng

- Ngân hàng cần tính đến các thay đổi tiềm năng trong tương lai về các điều kiện kinh tế khi đánh giá từng khoản tín dụng và danh mục đầu tư tín dụng, và phải đánh giá mức độ RRTD trong điều kiện căng thẳng

* Bảo đảm kiểm soát đầy đủ đối với RRTD

- Ngân hàng cần xây dựng hệ thống đánh giá liên tục, độc lập về các quá trình QLRRTD và kết quả đánh giá cần được báo cáo trực tiếp cho HĐQT và ban Tổng giám đốc

- Ngân hàng cần xây dựng và tăng cường kiểm soát nội bộ và các hoạt động khác nhằm bảo đảm các vi phạm về chính sách, thủ tục và giới hạn được báo cáo kịp thời cho cấp lãnh đạo thích hợp để xử lý

- Ngân hàng cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề và các trường hợp cần giải quyết tương tự

Như vậy, theo Ủy ban Basel có một số điểm cơ bản trong QLRRTD,

cụ thể:

23

- Phân tách bộ máy cấp tín dụng theo các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng, bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các

bộ phận tham gia

- Nâng cao năng lực của cán bộ QLRRTD

- Xây dựng một hệ thống quản lý và cập nhật thông tin hiệu quả để duy trì một quá trình đo lường, theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm

định và QLRRTD

1.2.3 Qui trình và nội dung quản lý rủi ro tín dụng

Với cách tiếp cận quản lý rủi ro như phần nêu trên, nội dung chính của hoạt động QLRRTD cũng sẽ gồm có bốn bước là: Nhận dạng rủi ro tín dụng;

đo lường rủi ro tín dụng; kiểm soát rủi ro tín dụng; tài trợ rủi ro tín dụng Các hoạt động này được thực hiện liên tiếp nhau tạo thành một quá trình chặt chẽ với khâu trước sẽ định hướng cho khâu sau:

1.2.3.1 Nhận dạng rủi ro tín dụng

* Khái niệm:

Nhận dạng rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và có hệ thống trong hoạt động kinh doanh tín dụng của ngân hàng Nhận dạng rủi ro tín dụng bao gồm các công việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động tín dụng và toàn bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng nhằm thống kê được tất cả các rủi ro, không chỉ những loại rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn

dự báo được những rủi ro mới có thể xuất hiện đối với ngân hàng, trên cơ sở

đó đề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro thích hợp

Nhận dạng rủi ro qua các dấu hiệu sẽ giúp ngân hàng có những giải pháp tối ưu để xử lý kịp thời; là khâu quan trọng quyết định đến việc thực hiện mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả kinh doanh cho ngân hàng Tuy nhiên, việc nhận diện rủi ro rất phức tạp, các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng rất đa dạng Do vậy, ngân hàng cần xây dựng một bảng liệt kê các dấu hiện nhận biết rủi ro điển hình để hỗ trợ cho hoạt động QLRRTD, có các

- Phương pháp check list: Là phương pháp thông qua các câu hỏi về những vấn đề có thể xảy ra, để từ đó nhận dạng và đánh giá mức độ tác động của từng loại rủi ro

- Phương pháp lưu đồ: Là phương pháp có thể giúp ta liệt kê trình tự các bước đối với một quy trình đầu tư tài chính Từ những bước liệt kê này, chúng ta có thể xác định rủi ro khi thực hiện từng bước, từ đó đề ra những biện pháp khắc phục nhất định

- Giao tiếp với các tổ chức chuyên nghiệp đánh giá tín dụng và rủi ro tín dụng: Đánh giá tín dụng thường dựa trên mức độ tin cậy ước tính của từng cá nhận, tổ chức hay thậm chí một quốc gia Đây là đánh giá của văn phòng tín dụng dựa trên lịch sử tín dụng tổng thể của người vay

- Nghiên cứu các số liệu tổn thất trong quá khứ: Các nhà quản trị có thể tham khảo hồ sơ lưu trữ về những tổn thất qua các biến cố rủi ro đã xảy ra tại doanh nghiệp Các thông tin trong quá khứ cho phép dự báo các thông số liên quan đến rủi ro tiềm năng

1.2.3.2 Đo lường rủi ro tín dụng

Lượng hóa rủi ro tín dụng là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượng hóa mức độ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng cũng như để trích lập dự phòng rủi ro Sau đây là các mô hình được áp dụng tương đối phổ biến:

- Mô hình chất lượng 6 C:

+ Tư cách người vay (Character)

Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích

25

xin vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng và phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng hay không, đồng thời xem xét lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như từ: trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng bạn, từ các cơ quan thông tin đại chúng,…

+ Năng lực của người vay (Capacity)

Tùy thuộc vào quy định pháp luật của quốc gia Đòi hỏi người đi vay phải

có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự

+ Thu nhập của người đi vay (Cash)

Trước hết, phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền

từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán,…

+ Bảo đảm tiền vay (Collateral)

Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng

+ Các điều kiện (Conditions)

Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời

kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thâu ngân phải qua NH, nhằm thực thi chính sách tiền tệ của NH Trung ương theo từng thời kỳ

+ Kiểm soát (Control)

Tập trung vào những vấn đề như sự thay đổi của luật pháp có liên quan

và quy chế hoạt động mới có ảnh hưởng xấu đến người vay hay không? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của NH hay không?

- Mô hình điểm số Z (Z – Credit scoring Model):

Mô hình điểm số “Z” do E.I.Altman hình thành để cho điểm tín dụng đối với công ty sản xuất của Mỹ Đại lượng Z là thước đo tổng hợp để phân loải rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào: Trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj) và tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác

X2 = tỷ số “lợi nhuận giữ lại / tổng tài sản”

X3 = tỷ số “lợi nhuận trước thuế và tiền lãi / tổng tài sản”

X4 = tỷ số “thị giá cổ phiếu / giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”

X5 = tỷ số “doanh thu / tổng tài sản”

Trị số Z càng cao, thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Như vậy, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm

có nguy cơ vỡ nợ cao

Giả sử, một khách hàng tiềm năng có các chỉ số tài chính là: X1= 0,20; X2= 0; X3= -0,20; X4= 0,10; X5= 2,0 Chỉ số X2 bằng 0 và chỉ số X3 là một số

âm nói lên rằng khách hàng bị thua lỗ trong kỳ báo cáo; còn chỉ số X4= 10% nói lên rằng khách hàng có tỷ số “nợ/vốn chủ sở hữu” cao Tuy nhiên, tỷ số

“vốn ròng / tổng tài sản” (X1) và tỷ số “doanh thu/tổng tài sản” (X5) lại cao, nên phản ánh khả năng thanh khoản và duy trì doanh số bán hàng là tốt Điểm

số Z sẽ là thước đo tổng hợp về xác suất vỡ nợ của khách hàng Từ các số liệu

đã cho, ta tính được điểm số Z của khách hàng 1,64

Theo mô hình cho điểm “Z” của Altman, bất cứ công ty nào có điểm số

Z thấp hơn 1,81 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao Căn

cứ vào kết luận này, ngân hàng sẽ không cấp tín dụng cho khách hàng này cho đến khi cải thiện được điểm số Z lớn hơn 1,81

Bên cạnh những ưu điểm, thì mô hình điểm số tín dụng cũng có những hạn chế sau: Mô hình này chỉ cho phép phân biệt khách hàng thành hai nhóm

là “vỡ nợ” và “không vỡ nợ” Trong thực tế, vỡ nợ đuợc phân thành nhiều loại, từ không trả hay chậm trễ trong việc trả lãi tiền vay, đến việc không hoàn thành trả nợ gốc và lãi tiền vay Điều này hàm ý, cần có một mô hình cho

27

điểm chính xác hơn, toàn diện hơn theo nhiều thang điểm để phân loại khách

hàng thành nhiều nhóm tương ứng với các mức độ vỡ nợ khác nhau Không

có lý do rõ ràng để giải thích sự bất biến về tầm quan trọng của các biến số

theo thời gian, dù là trong ngắn hạn Tương tự như vậy, các biến số (Xj) cũng

không phải là bất biến, đặc biệt là khi điều kiện thị trường và kinh doanh

thường xuyên thay đổi Ngoài ra, mô hình cũng giả thiết rằng các biến số Xj là

hoàn toàn độc lập không phụ thuộc lẫn nhau Đã không tính tới một số nhân

tố quan trọng nhưng khó lượng hóa, nhưng lại ảnh hưởng đáng kể đến mức độ

rủi ro tín dụng của khách hàng Ví dụ, yếu tố “danh tiếng” của khách hàng,

yếu tố “mối quan hệ truyền thống” giữa khách hàng và ngân hàng, hay yếu tố

vĩ mô như chu kỳ kinh tế, chu kỳ kinh doanh Nhìn chung, các nhân tố này

thường không được đề cập trong mô hình ghi điểm tín dụng “Z” Mặt khác,

mô hình cho điểm thường không sử dụng các thông tin đại chúng có sẵn, như

giá cả thị trường của các tài sản tài chính…

- Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng:

Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng mô hình cho

điểm tín dụng bao gồm: Hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số

người phụ thuộc, sở hữu nhà, điện thoại cố định, số tài khoản cá nhân, thời

gian công tác Bảng dưới đây là những hạn mục và điểm thường được sử

dụng ở các ngân hàng của Hoa Kỳ

Bảng 1.1: Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Nghề nghiệp của người vay

- Công nhân bán thất nghiệp

28

- Sống cùng bạn hay người thân

Kinh nghiệm nghề nghiệp

- Nhiều hơn 1 năm

- Từ 1 năm trở xuống

5

2

5

Thời gian sống tại địa chỉ hiện hành

- Nhiều hơn 1 năm2

Các tài khoản tại ngân hàng

- Cả tài khoản tiết kiệm và phát hành Sec

- Chỉ tài khoản tiết kiệm

- Chỉ tài khoản phát hành Sec

(Nguồn: Luận án tiến sĩ của Nguyễn Tuấn Anh, Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội)

Khách hàng có điểm số cao nhất theo mô hình với 8 mục tiêu trên là

43 điểm, thấp nhất là 9 điểm Giả sử ngân hàng biết mức 28 điểm là ranh giới

giữa khách hàng có tín dụng tốt và khách hàng có tín dụng xấu, từ đó ngân hàng

hình thành khung chính sách tín dụng theo mô hình điểm số như sau:

29

Bảng 1.2: Khung chính sách tín dụng theo mô hình điểm số Tổng số điểm của khách hàng Quyết định tín dụng

Từ 28 điểm trở xuống Từ chối tín dụng

(Nguồn: Luận án tiến sĩ của Nguyễn Tuấn Anh, Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội)

1.2.3.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng

* Khái niệm:

Là sử dụng các biện pháp, các kỹ thuật, các công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể xảy ra đối vói ngân hàng

* Các biện pháp kiểm soát rủi ro tín dụng

- Xây dựng và thực thi các chính sách, công cụ để kiểm soát rủi ro tín dụng + Chính sách tín dụng: Chính sách tín dụng phản ánh cương lĩnh cấp tín dụng của một ngân hàng, trở thành hướng dẫn chung cho cán bộ ngân hàng, tăng cường chuyên môn hóa trong phân tích tín dụng, tạo sự thống nhất chung trong hoạt động tín dụng nhằm hạn chế rủi ro tín dụng và nâng cao khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng Nội dung của chính sách tín dụng định hướng đến các vấn đề cơ bản như: Định hướng tín dụng về giới hạn tăng trưởng tín dụng trong từng giai đoạn; giới hạn cho từng ngành, từng lĩnh vực, từng sản phẩm cấp tín dụng, định giá tín dụng, tài sản đảm bảo, phê duyệt cấp tín dụng,

hệ thống định dạng rủi ro tín dụng, quản lý tín dụng, quản lý danh mục cho vay; chính sách khách hàng Do vậy, để đảm bảo hoạt động tín dụng của NHTM phát triển đúng định hướng, đạt được muc tiêu an toàn, hiệu quả, tăng

30

trưởng bền vững và kiểm soát được rủi ro tín dụng thì mỗi ngân hàng phải xây dựng một chính sách tín dụng nhất quán, hợp lý và phù hợp với đặc điểm của ngân hàng mình

+ Quy trình tín dụng: Hoạt động tín dụng là hoạt động đóng vai trò rất quan trọng đối với hoạt động của NHTM, hoạt động cấp tín dụng ngày càng được

mở rộng, sản phẩm cấp tín dụng ngày càng đa dạng, phong phú hơn, môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt Tuy nhiên, cùng với quá trình đó, hoạt động tín dụng ngày càng chứa đựng, tiềm ẩn nhiều rủi ro, vì vậy cần có các biện pháp để kiểm soát và hạn chế rủi ro Một trong những biện pháp đó là thiệt lập một qui trình cấp tín dụng chặt chẽ để hướng dẫn nhân viên ngân hàng và các bộ phận có liên quan thực thi việc cấp tín dụng đạt hiệu quả cao nhất và kiểm soát rủi ro tín dụng có hiệu quả

Quy trình tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của ngân hàng trong việc cấp tín dụng Trong đó xây dựng các bước cụ thể theo một trình tự nhất định kể từ khi chuẩn bị hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cho đến khi tất toán khoản cấp tín dụng Việc xây dựng quy trình cấp tín dụng hợp lý sẽ góp phần nâng cao hiệu quả của hoạt động quản lý rủi ro tín dụng, nhằm giảm thiểu rủi

ro và nâng cao doanh lợi cho ngân hàng

- Một số biện pháp giảm thiểu, khắc phục rủi ro tín dụng

+ Thực hiện chiến lược phân tán rủi ro, đa dạng hóa danh mục cấp tín dụng,

đa dạng hóa các loại hình khách hàng, các sản phẩm cấp tín dụng nhằm mục đích tránh tập trung vào một ngành, một lĩnh vực, một khách hàng, một sản phẩm cấp tín dụng

+ Quản lý giám sát và hoàn thiện hồ sơ khoản cấp tín dụng: Khi xuất hiện các dấu hiệu rủi ro, có nguy cơ phát sinh rủi ro, ngân hàng thực hiện ngay việc giám sát khoản cấp tín dụng, thu thập các thông tin và tình hình tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và các thông tin có liên quan khác để giám sát khoản cấp tín dụng một cách chặt chẽ, xác định mức độ nghiệm

là các hợp đồng tài chính được ký kết bởi các bên tham gia giao dịch tín dụng như: Ngân hàng, công ty tài chính, công ty bảo hiểm, nhà đầu tư, nhằm đưa

ra những khoản đảm bảo chống lại sự dịch chuyển bất lợi về chất lượng tín dụng của các khoản đầu tư hoặc những tổn thất liên quan đến tín dụng Đây là công cụ hiệu quả giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng và rủi ro lãi suất + Công cụ phái sinh

1.2.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá quản lý rủi ro tín dụng

Tuy rủi ro tín dụng là khách quan song ngân hàng phải QLRRTD nhằm hạn chế đến mức thấp nhất các tổn thất có thể xảy ra Ngân hàng có thể đánh giá qua một số chỉ tiêu để phản ánh và nhận biết rủi ro tín dụng được sớm hơn

Các tiêu chí phản ánh rủi ro tín dụng của NHTM

32

Quy định hiện nay của Ngân hàng Nhà nước cho phép dư nợ quá hạn của các Ngân hàng thương mại không được vượt quá 5%, nghĩa là trong 100 đồng vốn ngân hàng bỏ ra cho vay thì nợ quá hạn tối đa chỉ được cho phép là 5 đồng

Nợ quá hạn (non performing loan - NPL) là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn

Một cách tiếp cận khác, nợ quá hạn là những khoản tín dụng không hoàn trả đúng hạn, không được phép và không đủ điều kiện để được gia hạn nợ Để đảm bảo quản lý chặt chẽ, các khoản nợ quá hạn trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam được phân loại theo thời gian và được phân chia theo thời hạn thành các nhóm sau:

+ Nợ quá hạn dưới 90 ngày - Nợ cần chú ý

+ Nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày - Nợ dưới tiêu chuẩn

+ Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày - Nợ nghi ngờ

+ Nợ quá hạn trên 361 ngày - Nợ có khả năng mất vốn

 Tỷ trọng nợ xấu trên tổng dư nợ cho vay

Nợ xấu (hay nợ có vấn đề, nợ không lành mạnh, nợ khó đòi, nợ không thể đòi,…) là khoản nợ mang các đặc trưng sau:

+ Khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này đã hết hạn

+ Tình hình tài chính của khách hàng đang và có chiều hướng xấu dẫn đến có khả năng ngân hàng không thu hồi được cả vốn lẫn lãi

+ Tài sản đảm bảo (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh) được đánh giá là giá trị phát mãi không đủ trang trải nợ gốc và lãi

+ Thông thường về thời gian là các khoản nợ quá hạn ít nhất là 90 ngày