nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội trên địa bàn tỉnh nghệ an

Tính cấp thiết của đề tài Trong công cuộc đổi mới đất nước, kinh tế không ngừng phát triển đời sống nhân dân được cải thiện và nâng cao, tuy nhiên một bộ phận người lao động đời sống còn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

- -

TRỊNH THỊ HƯƠNG

NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NGHỆ AN

LUẬN VĂN THẠC SĨ

Khánh Hòa - 2013

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

- -

TRỊNH THỊ HƯƠNG

NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NGHỆ AN

Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan luận văn: “Nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu Bảo hiểm xã

hội trên địa bàn tỉnh Nghệ An” là công trình nghiên cứu của cá nhân và chưa từng

được công bố

Các số liệu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng Các kết quả của luận văn chưa từng được công bố trong bất cứ công trình khoa học nào Nếu có sai sót, tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật

Người thực hiện

Trịnh Thị Hương

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên, tôi xin gửi đến Quý thầy cô trường Đại học Nha Trang lòng biết

ơn sâu sắc Bằng sự đam mê, yêu nghề và trách nhiệm cao cả, các thầy cô đã làm việc hết mình, không ngại khó khăn để truyền đạt kiến thức cho chúng tôi

Tôi xin chân thành biết ơn cô Phan Thị Dung, người đã nhiệt tình, đầy trách nhiệm, tận tâm trong công việc đã dành rất nhiều thời gian hướng dẫn và giúp tôi thực hiện đề tài này

Xin cảm ơn Ban Giám đốc và anh chị em cán bộ Bảo hiểm xã hội tỉnh Nghệ An

đã tạo điều kiện cho tôi trong quá trình thực hiện luận văn

Xin trân trọng cảm ơn!

Người thực hiện

Trịnh Thị Hương

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN .i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v

DANH MỤC BẢNG BIỂU .vi

DANH MỤC BIỂU ĐỒ vii

DANH MỤC SƠ ĐỒ vii

PHẦN MỞ ĐẦU .1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI .5

1.1 Sơ lược về quá trình hình thành ngành Bảo hiểm xã hội 5

1.2 Một số khái niệm .8

1.2.1 Khái niệm về bảo hiểm 8

1.2.2 Khái niệm về bảo hiểm xã hội .9

1.2.3 Đặc điểm của Bảo hiểm xã hội và phân biệt với bảo hiểm thương mại .11

1.3 Nội dung và các chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện công tác quản lý thu BHXH .13

1.3.1 Nội dung công tác quản lý thu BHXH trên địa bàn tỉnh Nghệ An 13

1.3.2 Tỷ lệ nợ đọng BHXH .14

1.3.3 Tỷ lệ số đơn vị nợ/ số đơn vị tham gia 14

1.3.4 Số tiền nợ bình quân của một lao động 15

1.4 Kinh nghiệm trong nước và quốc tế về việc hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH .15

1.4.1 Kinh nghiệm một số nước trên thế giới .15

1.4.2 Kinh nghiệm một số địa phương trong nước .20

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU BHXH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NGHỆ AN CỦA BHXH TỈNH NGHỆ AN .24

2.1 Khái quát chung về địa bàn tỉnh Nghệ An .24

2.1.1 Đặc điểm về tự nhiên, kinh tế - xã hội .24

2.1.2 Khái quát về tình hình hoạt động của các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Nghệ An .25

2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu BHXH trên địa bàn tỉnh Nghệ An .27

2.2.1 Điều kiện tự nhiên 27

2.2.2 Nhân tố kinh tế 28

2.2.3 Nhân tố chính trị .29

2.2.4 Nhân tố quốc tế .29

2.3 Thực trạng về công tác quản lý thu BHXH trên địa bàn tỉnh Nghệ An .44

2.3.1 Về quy định thu BHXH hiện hành 44

2.3.2 Về cách thức, quy trình quản lý thu bảo hiểm xã hội đối với người lao động tại các doanh nghiệp NQD trên địa bàn tỉnh Nghệ An 45

2.4 Đánh giá chung về công tác quản lý thu BHXH trên địa bàn tỉnh Nghệ An .50

2.4.1 Thành tựu 50

2.4.2 Hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế .53

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU BHXH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NGHỆ AN .59

3.1 Giải pháp đối với cơ quan bảo hiểm xã hội 59

3.2 Giải pháp đối với các doanh nghiệp .69

KẾT LUẬN .72

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO i

PHỤ LỤC ii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

ASEAN Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á

BHTN Bảo hiểm thất nghiệp

CNTT Công nghệ thông tin

DNNN Doanh nghiệp nhà nước

DN FDI Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

DN NQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh

SXKD Sản xuất kinh doanh

WTO Tổ chức thương mại thế giới

DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tổng số DN được thành lập đến các năm 2007 - 2012 .26 Bảng 2.2 Cơ cấu DN phân theo ngành kinh tế (%) .27 Bảng 2.3 Tình hình đóng BHXH của một số doanh nghiệp năm 2012 28 Bảng 2.4 Tình hình tham gia BHXH của các DN NQD từ năm 2008 đến hết năm

2012 .32 Bảng 2.5 Tình hình tham gia BHXH của NLĐ trong các DN NQD từ năm 2007 đến hết năm 2012 .33 Bảng 2.6 Tổng quỹ tiền lương làm căn cứ tính đóng BHXH của các DN NQD từ năm

2007 đến hết năm 2012 (triệu đồng) .37 Bảng 2.7 Tổng thu BHXH từ năm 2007 đến năm 2012 .39

DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tỷ lệ nợ BHXH của các DN từ năm 2007 đến năm 2012 so với số phải

đóng BHXH 41

Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ số DN nợ BHXH so với tổng số DN từ năm 2007 đến năm 2012 42

Biểu đồ 2.3 Nợ BHXH bình quân của một LĐ trong các DN từ năm 2007 đến năm 2012 43

Biểu đồ 2.4 Tổng hợp lãi suất chậm nộp quỹ BHXH và lãi suất cho vay của ngân hàng thương mại .54

DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình thu nợ đọng BHXH tập trung .17

Sơ đồ 2.1 Quy trình quản lý thu .48

Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ thu BHXH .49

Sơ đồ 3.1 Quy trình thu nợ đọng BHXH .67

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong công cuộc đổi mới đất nước, kinh tế không ngừng phát triển đời sống nhân dân được cải thiện và nâng cao, tuy nhiên một bộ phận người lao động đời sống còn bấp bênh không đảm bảo do gặp phải những rủi ro như thiếu việc làm, ốm đau, tuổi già không có thu nhập…Để bù đắp một phần thiếu hụt đó, từ năm 1995 Đảng ta đã cụ thể hoá đường lối chính sách bằng chế độ bảo hiểm xã hội (BHXH), được bổ sung, đổi mới và hoàn thiện các chế độ, chính sách BHXH theo quy định tại chương III Bộ luật lao động được Quốc hội thông qua ngày 23/6/1994 và có hiệu lực từ ngày 01/01/1995,

và Nghị định số 12/CP ngày 26/01/1995 của Chính phủ

Bảo hiểm xã hội là trụ cột về an sinh xã hội cho người lao động, là chính sách quan trọng nhất để bảo vệ người lao động, đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ giảm hoặc mất thu nhập do bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, bị thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết…Trên cơ sở đóng góp của người lao động, người sử dụng lao động vào quỹ BHXH và có sự bảo hộ của Nhà nước theo pháp luật nhằm ổn định đời sống cho người lao động và gia đình

họ, đồng thời góp phần bảo đảm an toàn cho xã hội

Để phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội phát triển, trình độ dân trí ngày càng cao, Luật Bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11 được Quốc hội nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29/6/2006 Sự ra đời của Luật BHXH đánh giá một bước tiến quan trọng của ngành BHXH Đối tượng tham gia BHXH không còn tập trung vào các đơn vị hành chính sự nghiệp, các doanh nghiệp nhà nước nữa mà được

mở rộng tới các doanh nghiệp ngoài quốc doanh như doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hưu hạn, hợp tác xã, hộ kinh doanh các thế…, số người tham gia ngày càng tăng, số thu BHXH năm sau luôn cao hơn năm trước Song song với thu BHXH thì việc chi trả các chế độ BHXH cho người lao động ngày càng thuận lợi, mức chi trả ngày càng cao, đối tượng thụ hưởng ngàng càng rộng hơn Do đó, cần có một lượng tiền đủ lớn để đảm bảo cho công tác chi trả các chế độ BHXH đầy đủ, đúng quy định cho người lao động Để đạt được mục tiêu đó thì việc tham gia BHXH đóng góp vào quỹ BHXH là một nhiệm vụ rất quan trọng, có thể coi quỹ BHXH là sự sống còn của

hệ thống BHXH, đảm bảo cho hệ thống hoạt động theo đúng chức năng nhiệm vụ Tuy nhiên, trong tình hình hiện nay, việc nợ, trốn đóng BHXH gây thất thu quỹ BHXH xảy ra phổ biến trên địa bàn tỉnh Nghệ An và các tỉnh thành trong cả nước, đo

đó công tác quản lý thu BHXH là vấn đề có ý nghĩa rất lớn đối với sự phát triển của ngành BHXH nói chung và BHXH Nghệ An nói riêng Là cán bộ công tác trong ngành

BHXH, nhận thức được vấn đề trên, tôi mạnh dạn chọn đề tài “Nâng cao hiệu quả

công tác quản lý thu Bảo hiểm xã hội trên địa bàn tỉnh Nghệ An” làm đề tài tốt

nghiệp cao học với mong muốn góp phần nhỏ bé của mình vào công tác quản lý thu BHXH

2 Tổng quan các nghiên cứu liên quan:

Hiện nay, đã có một số công trình nghiên cứu, bài báo bàn luận về cơ chế thu và quản lý thu BHXH, đặc biệt là Luận án Tiến sỹ của nghiên cứu sinh Phạm Trường Giang “Hoàn thiện cơ chế thu BHXH ở Việt Nam” mã số 62.31.03.01 Các bài báo và luận án đã đề cập các vấn đề về cơ chế thu BHXH ở Việt Nam nhưng dựa trên phương pháp nghiên cứu của khoa học chuyên ngành kinh tế bảo hiểm và nghiên cứu tổng thể, chưa đi sâu cụ thể vào cơ chế thu BHXH đối với NLĐ trong các Doanh nghiệp ngoài nhà nước

Ngoài ra, trước vấn đề nợ đọng BHXH ở Việt Nam, và cũng là nỗi bức xúc của các nước thành viên ASEAN Ngày 16/9/2010, tại Hà Nội, đã diễn ra hội nghị Hiệp hội An sinh xã hội ASEAN (ASSA) 26, với chủ đề hội thảo chính là “Các biện pháp thu hồi nợ đọng BHXH”, giúp các nước thành viên đóng góp, chia sẻ ý kiến, kinh nghiệm trong công tác thu hồi nợ đọng BHXH

3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài

- Hệ thống hóa lý luận về công tác quản lý thu BHXH

- Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện công tác quản lý thu BHXH

- Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu trên địa bàn tỉnh Nghệ An của BHXH tỉnh Nghệ An

- Xây dựng các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu trên địa bàn tỉnh Nghệ An

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác quản lý thu BHXH tại tỉnh Nghệ An (không nghiên cứu quỹ khám chữa bệnh, không nghiên cứu BHXH tự nguyện và bảo hiểm thất nghiệp), bao gồm các yếu tố ảnh hưởng đến số thu BHXH, đối tượng nộp BHXH, phương thức đóng, mức đóng, quy trình quản lý thu, nguyên nhân của các doanh nghiệp (chỉ bao gồm các doanh nghiệp ngoài nhà nước) né tránh nộp BHXH bắt buộc và đề xuất những biện pháp chống thất thu BHXH bắt buộc

4.2 Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi nghiên cứu đề tài là các doanh nghiệp ngoài nhà nước trên địa bàn tỉnh Nghệ An, khảo sát trong khoảng thời gian từ năm 2009 đến năm 2012

5 Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp thu thập số liệu:

+ Nguồn sơ cấp:

Luận văn lấy ý kiến từ các cá nhân thông qua bảng câu hỏi điều tra Đối tượng được hỏi là Giám đốc các DN NQD Bên cạnh đó tác giả thăm dò lấy ý kiến từ phía các cá nhân là các chuyên gia có kinh nghiệm công tác lâu năm trong ngành, hiện giữ các vị trí quan trọng, đặc biệt là lãnh đạo BHXH các địa phương có nhiều DN NQD (thành phố Vinh, huyện Diễn Châu, huyện Quỳ Hợp, huyện Quỳnh Lưu) và lãnh đạo phòng Thu, Kế hoạch Tài chính

+ Nguồn thứ cấp:

Luận văn sử dụng nguồn dữ liệu thu thập từ các tài liệu là báo cáo quyết toán, báo cáo thanh, kiểm tra và số liệu khảo sát, quản lý của các cơ quan nhà nước trên địa bàn tỉnh Nghệ An (Sở Kế hoạch và Đầu tư, Cục Thuế, Sở LĐTBXH, BHXH tỉnh, ) v.v Các nguồn dữ liệu này được trích dẫn trực tiếp trong luận văn và được ghi chú chi tiết trong phần tài liệu tham khảo

- Phương pháp hệ thống, phân tích thống kê: từ số liệu tổng hợp thu từ năm 2009 đến năm 2012 để so sánh, đối chiếu số người tham gia BHXH, số thu BHXH và số nợ BHXH giữa các năm Từ đó, đánh giá công tác thực hiện quản lý thu BHXH như thế nào Đồng thời, đưa ra giải pháp cụ thể, hiệu quả trong công tác quản lý thu

6 Ý nghĩa của đề tài:

- Ý nghĩa lý luận:

Luận văn hệ thống được cơ sở lý luận về thực trạng quản lý thu BHXH tại các doanh nghiệp Xây dựng được chỉ tiêu đánh giá tỷ lệ nợ đọng BHXH so với số tiền phải thu của các doanh nghiệp

- Ý nghĩa thực tiễn:

Dựa trên những phân tích, đánh giá về thực trạng thu BHXH trên địa bàn tỉnh, Đề tài phân tích được nguyên nhân, động cơ, mục đích của việc chủ doanh nghiệp muốn

né tránh, trốn đóng BHXH; làm thiệt thòi cho người lao động trong việc hưởng các chế

độ, chính sách BHXH trong giai đoạn hiện tại và tương lai Đối với người lao động, do

sự hiểu biết về quyền lợi của mình còn thấp, lại sợ mất việc làm nên chưa quan tâm đến chế độ BHXH, từ đó đưa ra những biện pháp khắc phục Nhờ vậy, luận văn đã đóng góp hệ thống các biện pháp khả thi mang ý nghĩa thực tiễn cao nhằm làm tăng số lao động được tham gia BHXH, đảm bảo quyền lợi của người lao động Đồng thời đảm bảo nguồn thu BHXH giảm sự thất thoát, hoàn thiện được công tác thu trên địa bàn tỉnh

7 Kết cầu đề tài:

Ngoài phần mở đầu, mục lục, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, luận văn được chia thành ba chương như sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận về Bảo hiểm xã hội và quản lý thu BHXH

Chương 2: Thực trạng về công tác quản lý thu BHXH trên đại bàn tỉnh Nghệ An của BHXH tỉnh Nghệ An

Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH trên địa bàn tỉnh Nghệ An

Tôi hy vọng một số kết quả nghiên cứu của luận văn này sẽ góp phần làm rõ thêm các nguyên nhân dẫn tới thất thu BHXH bắt buộc, công tác quản lý thu BHXH tại BHXH tỉnh Nghệ An Từ đó áp dụng được các biện pháp của Đề tài vào thực tiễn

để hoàn thiện hơn công tác thu BHXH

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ QUẢN LÝ THU

BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 Sơ lược về quá trình hình thành ngành Bảo hiểm xã hội:

Bảo hiểm xã hội (BHXH) ra đời là kết quả của một quá trình đấu tranh lâu dài giữa giai cấp công nhân làm thuê với giới chủ tư bản Kết quả này đã được các nước trên thế giới ghi nhận và đều cố gắng xây dựng cho mình một hệ thống BHXH phù hợp Qua nhiều năm nghiên cứu về BHXH, giáo sư Henri Kliller thuộc trường đại học Sol ray của Bỉ đã khẳng định rằng nguồn gốc của BHXH xuất phát từ những vấn đề kinh tế, chính trị xã hội sau đây:

Cuộc cách mạng công nghiệp đã tạo điều kiện cho chủ nghĩa tư bản ra đời và ngày càng lớn mạnh Xã hội tư bản chủ nghĩa là hiện thân của quan hệ tư hữu về tư liệu sản xuất và sản xuất hàng hóa đã ra đời Kinh tế hàng hóa đã buộc các chủ tư bản phải thuê mướn lao động Sản xuất hàng hóa càng phát triển thì nhu cầu thuê mướn ngày càng tăng lên và đội ngũ những người gia nhập đội quân làm thuê ngày càng đông Vì vậy giai cấp công nhân cũng đã ra đời từ cuộc cách mạng công nghiệp

Khi nền kinh tế hàng hóa phát triển, việc thuê mướn nhân công trở nên phổ biến Giai cấp công nhân là giai cấp làm thuê cho giới chủ Lúc đầu giới chủ cam kết trả tiền lương, tiền công Người lao động bị bóc lột tàn bạo và bị đối xử không công bằng Giờ làm việc của họ thường bị kéo dài và cường độ lao động rất cao nhưng tiền công được trả rất thấp Hiện tượng ốm đau, tai nạn lao động xảy ra phổ biến Và với tiền công được trả đó họ không thể đảm bảo cuộc sống của mình cũng như gia đình mình Thêm vào đó, nhà nước cũng như giới chủ không hề quan tâm hay giúp đỡ họ Đứng trước tình hình đó giai cấp công nhân đã liên kết lại với nhau để tương trợ, giúp đỡ lẫn nhau; lập ra các quỹ cứu trợ người ốm, người bị tai nạn; lập các tổ chức tương tế và vận động mọi người tham gia; đấu tranh tự phát với giới chủ như: đòi tăng lương giảm giờ làm; thành lập các tổ chức công đoàn và sau này là đấu tranh có tổ chức nhưng bị giới chủ đàn áp thậm tệ Giai cấp công nhân không đòi được quyền lợi mà còn bị tổn thất nặng nề Mâu thuẫn giữa giới chủ và thợ ngày càng trầm trọng và sâu sắc Các cuộc đấu trang của giai cấp công nhân diễn ra ngày càng rộng lớn và có tác động nhiều mặt đến đời sống kinh tế xã hội Do vậy, Nhà nước đã phải đứng ra can thiệp và điều hòa mâu thuẫn Sự can thiệp này một mặt làm tăng được vao trò của Nhà nước, mặt khác

buộc cả giới chủ và giới thợ phải đóng góp một khoản tiền nhất định hàng tháng đối với người làm thuê Nhận thức được lợi ích của việc này nên cả giới chủ và thợ đều tham gia Ngoài nguồn đóng góp của giới chủ, thợ để hình thành qũy còn có sự tham gia đóng góp bổ sung từ ngân sách Nhà nứơc khi cần thiết Nguồn quỹ này nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động khi không may gặp phải những biến cố bất lợi Chính nhờ những mối quan hệ ràng buộc đó mà rủi ro, bất lợi của người lao động được dàn trải, cuộc sống của người lao động và gia đình họ ngày càng được đảm bảo ổn định Giới chủ cũng thấy mình có lợi và được bảo vệ, sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường, tránh được những xáo trộn không cần thiết Vì vậy, nguồn quỹ tiền tệ tập trung được thiết lập ngày càng lớn và nhanh chóng Khả năng giải quyết các phát sinh lớn của quỹ ngày càng đảm bảo Đó chính là nguồn gốc sự ra đời của bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội ra đời và lan rộng rất nhanh Quá trình phát triển của BHXH trải qua các mốc sau:

+ Năm 1838 chế độ bảo hiểm tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp ra đời lần đầu tiên ở nước Phổ (Cộng hòa liên bang Đức)

+ Năm 1850 và năm 1861 các quỹ ốm đau được thành lập ở Đức, Bỉ

+ Năm 1883, nước Đức ban hành đạo luật đầu tiên về BHXH

+ Năm 1894 và 1896 nước Bỉ và Hà Lan đã được ban hành Bộ luật đấu tiên về các tổ chức tương tế

+ Ở Mỹ, đạo luật đầu tiên về An sinh xã hội (trong đó BHXH là hạt nhân) được ban hành vào năm 1935 Trong đạo luật này có quy định về chế độ bảo hiểm tuổi già,

tử tuất, tàn tật và trợ cấp thất nghiệp cho người lao động

+ Thời kỳ chiến tranh thế giới thứ II (1940-1945) có 3 sự kiện lớn đánh dấu quá trình ra đời và phát triển BHXH, đó là:

- Tổ chức lao động quốc tế đã tổ chức thảo luận một số vấn đề liên quan đến BHXH như: tàn tật và sinh đẻ liên quan đến lao động nữ Vấn đề tử tuất của các binh

sỹ trong chiến tranh

- Luật BHXH ở Mỹ đã được thông qua

- Kế hoạch Beveridge (1942) đã được Chính phủ Bỉ thông qua để chuẩn bị thành lập hệ thống BHXH ở Bỉ

+ Ngày 10/12/1948, Đại hội đồng liên hiệp quốc Tuyên ngôn nhân quyền và trong đó có đoạn: "Tất cả mọi người với tư cách là thành viên của xã hội, có quyền về kinh tế, xã hội và văn hóa cần cho nhân cách và sự tự do phát triển con người”

+ Ngày 25/6/1952, hội nghị toàn thể của tổ chức lao động quốc tế (ILO) đã thông qua công ước số 102 (công ước về an sinh xã hội) Nội dung công ước được tập hợp từ các chế độ và các vấn đề an sinh xã hội đã có và thực hiện ở một số nước trên thế giới trước đó Sau công ước số 102 đến nay hầu hết các nước ở Châu á, Châu Phi và Châu

Mỹ la tinh đều xây dựng cho mình một hệ thống BHXH phù hợp với điều kiện kinh

tế-xã hội; phù hợp với tương quan lực lượng giữa giới chủ và giới thợ và phù hợp với thể chế chính trị trong mỗi thời kỳ ở từng nước.Cũng sau công ước 102, một loạt các công ước quốc tế khác nhằm bổ sung, hoàn thiện và cụ thể hóa các vấn đề liên quan đến BHXH, như:

+ Công ước số 111 ra đời năm 1985, đề cập đến vấn đề việc làm và thất nghiệp, chống phân biệt đối xử giữa những người lao động có mầu da, tôn giáo và chủng tộc khác nhau

+ Công ước số 128 ra đời ngày 7/6/1967 nói về trợ cấp tàn tật, tuổi già và tiền tuất + Công ước số 156 ra đời năm 1981 đã khuyến cáo các vấn đề về người lao động

Cơ sở pháp lý tiếp theo của BHXH được thể hiện trong Hiến pháp năm 1959 Hiến pháp năm 1959 của nước ta đã thừa nhận công nhân viên chức có quyền được trợ cấp BHXH Quyền này được cụ thể hóa trong Điều lệ tạm thời về BHXH đối với công nhân viên chức Nhà nước, ban hành kèm theo Nghị định 218/CP ngày 27/12/1961 và Điều lệ đãi ngộ quân nhân ban hành kèm theo Nghị định 161/CP ngày 30/10/1964 của Chính phủ Suốt trong những năm tháng kháng chiến chống xâm lược, chính sách BHXH nước ta đã góp phần ổn định về mặt thu nhập, ổn định cuộc sống cho công nhân viên chức, quân nhân và gia đình họ, góp phần rất lớn trong việc động viên sức người sức của cho thắng lợi của cuộc kháng chiến chống xâm lược thống nhất đất nước

Từ năm 1986, Việt Nam tiến hành cải cách kinh tế và chuyển đổi nền kinh tế từ

cơ chế kế hoạch hóa tập trung sang cơ chế thị trường, sự thay đổi mới về cơ chế kinh

tế đòi hỏi có những thay đổi tương ứng về chính sách xã hội nói chung và chính sách BHXH nói riêng Hiến pháp năm 1992 đã nêu rõ: “Nhà nước thực hiện chế độ BHXH đối với công chức Nhà nước và người làm công ăn lương, khuyến khích phát triển các hình thức BHXH khác đối với người lao động” Trong văn kiện Đại hội VII của Đảng cộng sản Việt Nam cũng đã chỉ rõ, cần đổi mới chính sách BHXH theo hướng mọi người lao động và các đơn vị kinh tế thuộc các thành phần kinh tế đều có nghĩa vụ đóng góp BHXH, thống nhất tách quỹ BHXH ra khỏi ngân sách Tiếp đến Văn kiện Đại hội Đảng lần thứ VIII cũng đã nêu lên “ Mở rộng chế độ BHXH đối với người lao động thuộc các thành phần kinh tế” Như vậy, các văn bản trên của Đảng và Nhà nước

là những cơ sở pháp lý quan trọng cho việc đổi mới chính sách BHXH nước ta theo cơ chế thị trường, ngay sau khi Bộ luật lao động có hiệu lực từ ngày 1/1/1995, Chính phủ

đã ban hành Nghị định 12/CP ngày 26/1/1995/ về Điều lệ BHXH đối với người lao động trong các thành phần kinh tế Nội dung của bản Điều lệ này góp phần thực hiện mục tiêu của Đảng và Nhà nước đặt ra, góp phần thực hiện công bằng và tiến bộ xã hội, góp phần làm lành mạnh hóa thị trường lao động và đồng thời đáp ứng được sự mong mỏi của đông đảo người lao động trong các thành phần kinh tế của cả nước Và

sự ra đời Nghị định số 01/2003/NĐ-CP về việc mở rộng đối tượng tham gia BHXH đối với người lao động trong khu vực kinh tế ngoài quốc doanh cùng với kế hoạch hoàn thành việc soạn thảo luật BHXH Vì những yêu cầu khách quan để giải quyết các vấn đề về chính sách, Luật BHXH số 71/2006/QH11 ngày 29/6/2006 ra đời, có hiệu lực từ ngày 01/01/2007 và được xem là cánh tay vịn để thực hiện các chế độ chính sách xã hội cho người lao động

1.2 Một số khái niệm

1.2.1 Khái niệm về bảo hiểm:

Theo Dennis Kessler: Bảo hiểm là sự đóng góp của số đông vào sự bất hạnh của

số ít [18]

Theo Monique Gaullier: Bảo hiểm là một nghiệp vụ qua đó, một bên là người

được bảo hiểm cam đoan trả một khoản tiền gọi là phí bảo hiểm thực hiện mong muốn

để cho mình hoặc để cho người thứ ba trong trường hợp xảy ra rủi ro sẽ nhận được một khoản đền bù các tổn thất được trả bởi một bên khác: đó là người bảo hiểm

Người bảo hiểm nhận trách nhiệm đối với toàn bộ rủi ro và đền bù các thiệt hại theo các phương pháp của thống kê [18]

Tập đoàn bảo hiểm AIG của Mỹ định nghĩa: Bảo hiểm là một cơ chế, theo cơ chế

này, một người, một doanh nghiệp hay một tổ chức chuyển nhượng rủi ro cho công ty bảo hiểm, công ty đó sẽ bồi thường cho người được bảo hiểm các tổn thất thuộc phạm

vi bảo hiểm và phân chia giá trị thiệt hại giữa tất cả những người được bảo hiểm [18]

Luật Kinh doanh bảo hiểm của Việt Nam (2000): Kinh doanh bảo hiểm là hoạt

động của doanh nghiệp bảo hiểm nhằm mục đích sinh lợi, theo đó doanh nghiệp bảo hiểm chấp nhận rủi ro của người được bảo hiểm, trên cơ sở bên mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm để doanh nghiệp bảo hiểm trả tiền bảo hiểm cho người thụ hưởng hoặc bồi thường cho người được bảo hiểm khi xảy ra sự kiện bảo hiểm [18]

Bản chất của bảo hiểm: Là việc phân chia tổn thất của một hoặc một số người

cho tất cả những người tham gia bảo hiểm cùng chịu Bảo hiểm hoạt động dựa trên Quy luật số đông (the law of large numbers)

1.2.2 Khái niệm về bảo hiểm xã hội

Trong hoạt động của đời sống xã hội cũng như trong hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài những biến cố đã được con người tính toán một cách khoa học và được

dự báo trước, con người luôn luôn phải đối mặt với những rủi ro bất ngờ có thể xảy ra

do những nhiều nguyên nhân như: thiên tai (bão lụt, động đất, hạn hán …), tai nạn giao thông, tai nạn nghề nghiệp, ốm đau, dịch bệnh, hỏa hoạn … Những bất trắc, rủi ro

đó thường gây nên những hậu quả khó lường, làm ảnh hưởng đến đời sống xã hội, hoạt động sản xuất và ảnh hưởng tới sức khỏe của con người Bởi vậy ngay từ khi xã hội loài người xuất hiện thì nhu cầu an toàn đối với con người cũng xuất hiện và đó là một trong những nhu cầu vĩnh cửu BHXH ra đời và trở thành giải pháp hữu hiệu giúp con người vượt qua những khó khăn, rủi ro trong cuộc sống và trong quá trình lao động BHXH xuất hiện và phát triển cùng với quá trình phát triển kinh tế - xã hội của nhân loại Theo Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO) thì nước Phổ (nay là nước Cộng hòa liên bang Đức) là nước đầu tiên trên thế giới ban hành chế độ bảo hiểm ốm đau, đánh dấu sự ra đời của BHXH Đến nay, BHXH trở thành nền tảng cơ bản của hệ thống ASXH của mỗi quốc gia, được thực hiện ở hầu hết các nước trên thế giới và ngày càng phát triển Mặc dù đã có quá trình phát triển tương đối dài, nhưng cho đến nay còn có nhiều khái niệm về BHXH, chẳng hạn như:

- Theo Tổ chức Lao động quốc tế: “BHXH là hình thức bảo trợ mà xã hội dành cho các thành viên của mình thông qua nhiều biện pháp công nhằm tránh tình trạng khốn khó về mặt kinh tế và xã hội do bị mất hoặc giảm đáng kể thu nhập vì bệnh tật, thai sản, tai nạn lao động, mất sức lao động và tử vong; chăm sóc y tế và trợ cấp cho các gia đình có con nhỏ”

- Theo Bộ luật Lao động “BHXH là sự đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi họ bị mất hoặc giảm khoản thu nhập từ nghề nghiệp

do bị mất hoặc giảm khả năng lao động hoặc mất việc làm do những rủi ro xã hội thông qua việc hình thành, sử dụng một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia bảo hiểm xã hội, nhằm góp phần đảm bảo an toàn đời sống của người lao động và gia đình họ, đồng thời góp phần đảm bảo an toàn xã hội” [5, tr.7]

- “BHXH là việc tạo ra nguồn thu nhập thay thế trong trường hợp nguồn thu nhập bình thường bị gián đoạn đột ngột hoặc mất hẳn, bảo vệ cho những người lao động làm công ăn lương trong xã hội” [17]

- “BHXH là sự thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi

họ gặp phải những biến cố làm giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm cho cơ

sở hình thành và sử dụng một quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động và gia đình họ góp phần đảm bảo an toàn xã hội” [8, tr.28-29]

- “BHXH là biện pháp mà Nhà nước sử dụng để đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho người tham gia bảo hiểm, khi họ gặp phải những biến cố rủi ro làm giảm sức khỏe, mất khả năng lao động, mất việc làm, hết tuổi lao động, chết; gắn liền với quá trình tạo lập một quỹ tiền tệ tập trung được hình thành bởi các bên tham gia BHXH đóng góp và việc sử dụng quỹ đó cung cấp tài chính nhằm ổn định đời sống cho họ và gia đình họ, góp phần đảm bảo an toàn xã hội” [10, tr.7]

BHXH cũng được tiếp cận dưới những góc độ khác nhau:

- Dưới góc độ chính sách: BHXH là một chính sách xã hội, nhằm giải quyết các chế độ xã hội liên quan đến một tầng lớp đông đảo người lao động và bảo vệ sự phát triển kinh tế - xã hội, sự ổn định chính trị quốc gia

- Dưới góc độ tài chính: BHXH là một quỹ tài chính tập trung, được hình thành

từ sự đóng góp của các bên tham gia và có sự hỗ trợ của Nhà nước

- Dưới góc độ thu nhập: BHXH là sự đảm bảo thay thế một phần thu nhập khi người lao động có tham gia BHXH bị mất hoặc giảm thu nhập

- Dưới góc độ quản lý: BHXH là công cụ quản lý của Nhà nước để điều chỉnh mối quan hệ kinh tế giữa người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước; thực hiện quá trình phân phối và phân phối lại thu nhập giữa các thành viên trong xã hội Khái niệm BHXH được khái quát một cách đầy đủ nhất trong Luật BHXH được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khóa IX, kỳ hợp thứ 9 thông qua

ngày 29 tháng 6 năm 2006 như sau: “Bảo hiểm xã hội là sự đảm bảo thay thế hoặc bù

đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội” [11, tr.9]

1.2.3 Đặc điểm của Bảo hiểm xã hội và phân biệt với bảo hiểm thương mại

- Đặc điểm của Bảo hiểm xã hội:

+ Bảo hiểm cho người lao động trong và sau quá trình lao động Nói cách khác,

khi đã tham gia vào hệ thống Bảo hiểm xã hội, người lao động được bảo hiểm cho đến

lúc chết Khi còn làm việc, người lao động được đảm bảo khi bị ốm đau, lao động nữ được trợ cấp thai sản khi sinh con; người bị tai nạn lao động được trợ cấp tai nạn lao động; khi không còn làm việc nữa thì được hưởng tiền hưu trí, khi chết thì được tiền

chôn cất và gia đình được hưởng trợ cấp tuất… Đây là đặc trưng riêng của Bảo hiểm

xã hội mà không một loại hình bảo hiểm nào có được

+ Các sự kiện bảo hiểm và các rủi ro xã hội của người lao động trong Bảo hiểm

xã hội liên quan đến thu nhập của họ gồm: ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề

nghiệp, thai sản, mất việc làm, già yếu, chết… Do những sự kiện và rủi ro này mà người lao động bị giảm hoặc mất khả năng lao động hoặc khả năng lao động không được sử dụng, dẫn đến họ bị giảm hoặc mất nguồn thu nhập Vì vậy, người lao động cần phải có khoản thu nhập khác bù vào để ổn định cuộc sống và sự bù đắp này được

thông qua các trợ cấp Bảo hiểm xã hội Đây là đặc trưng rất cơ bản của Bảo hiểm xã hội

+ Người lao động khi tham gia BHXH có quyền được hưởng trợ cấp BHXH, tuy nhiên quyền này chỉ có thể trở thành hiện thực khi họ thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đóng BHXH Người chủ sử dụng lao động cũng phải có trách nhiệm đóng BHXH cho người

lao động mà mình thuê mướn

+ Sự đóng góp của các bên tham gia BHXH, bao gồm người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước là nguồn hình thành cơ bản của quỹ BHXH Ngoài ra nguồn thu của quỹ BHXH còn có các nguồn khác như lợi nhuận từ đầu tư phần nhàn

rỗi tương đối của quỹ BHXH; khoản nộp phạt của các doanh nghiệp/đơn vị chậm nộp BHXH theo quy định của pháp luật và các nguồn thu hợp pháp khác Quỹ BHXH dùng

để chi trả các trợ cấp BHXH và chi phí cho các hoạt động quản lý của bộ máy BHXH Như vậy, có thể thấy quỹ BHXH là một quỹ xã hội, nhưng vừa là quỹ tài chính, vừa là

quỹ phát triển…

+ Các hoạt động BHXH được thực hiện trong khuôn khổ pháp luật, các chế độ

BHXH cũng do luật định Nhà nước quản lý và bảo hộ các hoạt động của BHXH BHXH còn chịu sự giám sát chặt chẽ của người lao động (thông qua tổ chức công đoàn) và người sử dụng lao động (thông qua tổ chức của giới chủ) theo cơ chế ba bên Đây cũng là đặc trưng rất riêng của BHXH Tất cả những khía cạnh đã nêu trên, một lần nữa cho thấy, BHXH được lập ra là để tác động vào thu nhập theo lao động của người lao động tham gia BHXH Nói cách khác, BHXH là hệ thống bảo đảm khoản thu nhập thay thế cho người lao động trong trường hợp bị giảm hoặc mất khả năng lao động hay mất việc làm, do đó bị mất hoặc giảm khoản thu nhập được thay thế, nhằm

bảo đảm thỏa mãn những nhu cầu sinh sống thiết yếu cho họ

- Sự khác biệt giữa Bảo hiểm xã hội và Bảo hiểm thương mại:

* Sự giống nhau:

+ Hai loại bảo hiểm này được thực hiện trên cùng một nguyên tắc là: có tham gia đóng góp bảo hiểm thì mới được hưởng quyền lợi, không đóng góp thì không được đòi hỏi quyền lợi

+ Hoạt động của hai loại bảo hiểm này đều nhằm để bù đắp tài chính cho các đối tượng tham gia bảo hiểm khi họ gặp phải những rủi ro gây ra thiệt hại trong khuôn khổ bảo hiểm đang tham gia

+ Phương thức hoạt động của hai loại hình bảo hiểm này đều mang tính "cộng đồng - lấy số đông bù số ít" tức là dùng số tiền đóng góp của số đông người tham gia

để bù đắp, chia sẻ cho một số ít người gặp phải biến cố rủi ro gây ra tổn thất

* Sự khác nhau:

+ Mục tiêu hoạt động của bảo hiểm thương mại là lợi nhuận Mục tiêu hoạt động bảo hiểm xã hội là nhằm thực hiện chính sách xã hội của Nhà nước, góp phần ổn định đời sống cho người lao động và các thành viên trong gia đình họ Vì vậy, hoạt động bảo hiểm xã hội là hoạt động phi lợi nhuận và nhằm mục đích an sinh xã hội

+ Phạm vi hoạt động của bảo hiểm xã hội liên quan trực tiếp đến người lao động

và các thành viên trong gia đình họ và chỉ diễn ra trong từng quốc gia Hoạt động bảo

hiểm thương mại rộng hơn, không chỉ diễn ra trong từng quốc gia mà còn trải rộng xuyên quốc gia, có mặt ở tất cả các lĩnh vực của đời sống kinh tế - xã hội bao gồm cả bảo hiểm nhân thọ và bảo hiểm phi nhân thọ

+ Có sở nguồn tiền đóng, mức đóng, tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội hoàn toàn dựa vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động Bảo hiểm xã hội thực hiện các quy định theo chính sách xã hội của Nhà nước trong từng thời kỳ để đảm bảo sự phát triển kinh tế - xã hội, sự ổn định chính trị của quốc gia Bảo hiểm thương mại thực hiện theo cơ chế thị trường và nguyên tắc hạch toán kinh doanh Quan hệ giữa mức đóng góp và mức hưởng là quan hệ tương đồng thuần tuý, tức là ứng với mỗi mức đóng góp bảo hiểm nhất định thì khi xảy ra rủi ro sẽ nhận được một mức quyền lợi tương ứng quy định trước

1.3 Nội dung và các chỉ tiêu đánh giá tình hình thực hiện công tác quản lý thu BHXH

1.3.1 Nội dung công tác quản lý thu BHXH trên địa bàn tỉnh Nghệ An

Trong một hệ thống BHXH có đóng góp, hệ thống thu các khoản đóng góp có một tầm quan trọng đặc biệt Các khoản đóng góp là nguồn tài chính mà hệ thống BHXH phụ thuộc vào, là cơ sở để hình thành quỹ tài chính tập trung đảm bảo chi trả các chế độ BHXH

Để đảm bảo nguồn thu vào quỹ BHXH nói riêng và các quỹ tài chính nói chung, đòi hỏi phải có cơ chế thu Để tìm hiểu rõ hơn, tác giả đã nghiên cứu, làm rõ nội hàm khái niệm cơ chế thu BHXH

Cơ chế thu BHXH là tổng thể các yếu tố bao gồm: luật pháp, chính sách, bộ máy, biện pháp … để chỉ đạo, triển khai và thực hiện công tác thu BHXH, nhằm thực hiện mục tiêu an sinh xã hội của Đảng và Nhà nước, góp phần ổn định trật tự an toàn xã hội

Như vậy, theo cách hiểu của tác giả, cơ chế thu BHXH sẽ bao gồm các bộ phận:

- Chính sách, pháp luật về thu BHXH: Chính sách, pháp luật về BHXH là cơ sở

pháp lý để các cơ quan nhà nước triển khai thực hiện Chính sách, pháp luật về thu BHXH bao gồm các quy định về đối tượng, mức đóng BHXH, phương thức đóng và các chế tài

xử lý đối với các trường hợp không tuân thủ quy định về thu BHXH

- Chủ thể thu BHXH: BHXH là chính sách của Nhà nước nhằm đảm bảo ASXH,

vừa là mục tiêu vừa là động lực cho sự phát triển của mỗi quốc gia Bởi vậy, ngoài các quỹ BHXH do tư nhân quản lý, các quỹ BHXH do Nhà nước quản lý thì chủ thể thu BHXH là Nhà nước Tuy theo hệ thống tổ chức của từng nước, chủ thể thu BHXH bao gồm:

+ Các cơ quan QLNN về BHXH

+ Các cơ quan sự nghiệp tổ chức thu BHXH

- Biện pháp, hình thức thu: Là cách thức tổ chức thực hiện các chính sách, pháp

luật để thu nộp BHXH, bao gồm cả các biện pháp bắt buộc, cưỡng chế các đối tượng thu chấp hành quy định về thu BHXH, sự phối hợp giữa các cơ quan nhà nước trong việc tổ chức thực hiện các chính sách, pháp luật về thu BHXH

- Đối tượng thu (người nộp): Trong hệ thống chính sách thu BHXH của các nước

trên thế giới đều quy định đối tượng thu BHXH là NLĐ và NSDLĐ Tuy nhiên, do điều kiện KT - XH, chính trị của từng quốc gia khác nhau nên trách nhiệm đóng góp (tỷ lệ đóng góp) của NLĐ, NSDLĐ có khác nhau

mô nợ lớn, phạm vi nợ đóng BHXH diễn ra phổ biến Đây là chỉ tiêu tổng hợp vừa đánh giá quy mô nợ và phạm vị nợ BHXH

1.3.3 Tỷ lệ số đơn vị nợ/ số đơn vị tham gia

- Khái niệm: Tỷ lệ đơn vị nợ đóng BHXH là tỷ lệ phần trăm tổng số đơn vị BHXH nợ đóng so với tổng số đơn vị tham gia BHXH

Chỉ tiêu này phản ánh tổng hợp phạm vi nợ BHXH Tỷ lệ này càng nhỏ phản ánh

số DN nợ BHXH càng ít, ngược lại khi tỷ lệ này càng cao phản ánh phạm vi nợ đóng BHXH diễn ra phổ biến

1.3.4 Số tiền nợ bình quân của một lao động

- Khái niệm: Số tiền nợ BHXH bình quân của một LĐ bằng tổng số nợ BHXH chia cho tổng số NLĐ tham gia BHXH

1.4 Kinh nghiệm trong nước và quốc tế về việc hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH

1.4.1 Kinh nghiệm một số nước trên thế giới

1.4.1.1 Kinh nghiệm quản lý nợ đọng BHXH tại Hàn Quốc

Cơ quan Phúc lợi và Đền bù cho NLĐ Hàn Quốc (COMWEL) là tổ chức xã hội thuộc Bộ Lao động Hàn Quốc COMWEL thực hiện nhiều chương trình ASXH do Chính phủ và pháp luật Hàn Quốc quy định như: đăng ký và thu các khoản đóng góp

BH việc làm, BH tai nạn LĐ và quỹ bảo đảm tiền lương cho NLĐ cũng như cung cấp các dịch vụ phục hồi sức khỏe, bồi thường, chăm sóc y tế và hỗ trợ tai nạn LĐ cho LĐ

tự do

Mục tiêu hoạt động của COMWEL là cung cấp các dịch vụ quản lý liên quan tới

LĐ và việc làm trong lĩnh vực BHXH và phúc lợi xã hội, góp phần hiện thực hóa cuộc sống ổn định và hy vọng của NLĐ thông qua việc cung cấp các dịch vụ tối ưu nhất về phúc lợi, hỗ trợ phục hồi và đền bù cho NLĐ

Trong những năm qua, COMWEL luôn xác định tình trạng nợ đọng, chậm nộp các khoản đóng góp BHXH sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi của NLĐ đồng thời gây ách tắc trong quá trình giải quyết chế độ cho NLĐ Để giải quyết thực trạng này, COMWEL đã đưa ra một số biện pháp bảo đảm tài chính tập trung chủ yếu vào việc

làm thế nào để quản lý các khoản nợ đọng BHXH, qua đó đảm bảo thực hiện có hiệu quả các chính sách cho NLĐ

Để làm được điều này, COMWEL thực hiện nghiêm ngặt 3 nguyên tắc quản lý

nợ đọng, đó là:

- Bảo đảm quyền cơ bản của con người bắt đầu từ việc đem lại sự công bằng giữa người đóng BHXH và người trốn đóng BHXH; tối thiểu hóa các vi phạm về quyền con người; bảo đảm tuyệt đối thông tin cá nhân

- Nâng cao dịch vụ cộng đồng thông qua các công cụ thanh toán phục vụ khách hàng như thẻ tín dụng, ATM, rút tiền tự động

- Đảm bảo cho công dân được biết các quyền về hướng dẫn thanh toán các khoản BHXH và công khai thông tin danh sách nợ BHXH

Dựa trên nguyên tắc này, COMWEL tiến hành thực hiện quy trình thu hồi nợ đọng BHXH bao gồm 3 bước:

- Bước 1: Đóng các khoản nợ đọng BHXH sau khi nhận được thông báo hoặc nhắc nhở quá hạn

- Bước 2: Thu tiền thuế bắt buộc theo Luật thuế Quốc gia

- Bước 3: Chuyển nhượng tài sản bằng cách đấu giá tài sản theo quy định của tòa

án Thứ tự phân bổ tài sản được thiết lập theo Luật thuế Quốc gia

Quy trình này được dựa trên 03 khía cạnh quản lý nợ đọng BHXH, đó là:

Khía cạnh hệ thống:

COMWEL khuyến khích thanh toán các khoản nợ BHXH trong năm BH hiện tại thông qua việc liên tục thúc giục các đơn vị còn nợ tiền BH đóng các khoản nợ đọng nhằm nâng cao tỷ lệ thu hàng năm Trụ sở chính sẽ thông báo tới các văn phòng chi nhánh kế hoạch về thời hạn thu BHXH để thúc giục các đơn vị còn nợ BHXH Sau khi nhận được kế hoạch từ trụ sở chính, các văn phòng chi nhánh sẽ thu thập dữ liệu nợ đọng BHXH, biên soạn nội dung công văn nhắc nhở và gửi chúng tới các đơn vị nợ BHXH Thúc đẩy thu các khoản nợ đọng BHXH tập trung và có hệ thống thông qua việc tập trung vào các đơn vị còn nợ BHXH theo loại hình hoặc quy mô DN trong một thời gian nhất định, đồng thời khuyến khích các NSDLĐ đóng BHXH bằng cách liên lạc với họ qua điện thoại hoặc đến gặp họ trực tiếp trước khi gửi công văn nhắc nhở quá hạn (Sơ đồ 1.1)

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình thu nợ đọng BHXH tập trung Xác định tài sản bị che giấu của các đơn vị nợ BHXH, qua đó tiến hành thu có hiệu quả nợ đọng BHXH Trụ sở chính lên danh sách tài sản của các đơn vị nợ đọng BHXH, gửi thư trực tiếp theo danh sách nợ đọng nhằm giảm bớt gánh nặng công việc cho các văn phòng chi nhánh Đầu tiên, các văn phòng chi nhánh sẽ lọc ra các NSDLĐ

mà tài sản của họ sẽ bị truy vấn và gửi các dữ liệu liên quan lên trụ sở chính Trụ sở chính thu thập các dữ liệu về các NSDLĐ thuộc đối tượng truy thu tài sản và yêu cầu các cơ quan có thẩm quyền tiến hành truy thu tài sản Nhận và thu thập dữ liệu từ Bộ Đất đai, Giao thông và các vấn đề về hàng hải, các cơ quan địa phương, v v nhằm giúp xác định tài sản che giấu của các NSDLĐ rồi gửi các dữ liệu về các văn phòng chi nhánh để xác định khoản nợ đọng BHXH sẽ bị xử lý là bao nhiêu Trên cơ sở đó, COMWEL sẽ truy vấn tài sản cố định trên toàn quốc như bất động sản, phương tiện đi lại, nhà xưởng máy móc, v v mỗi quý hàng năm

THU NỢ ĐỌNG

BHXH CỦA NĂM BÁO HIỂM TRƯỚC

ĐÓ

LÊN KẾ HOẠCH CHO CÁC KHOẢN THỜI GIAN TẬP TRUNG THU

NỢ ĐỌNG BHXH VÀ THÔNG BÁO KẾ HOẠCH NÀY TỚI CÁC VĂN PHÒNG CHI NHÁNH

KIỂM TRA VÀ PHÂN TÍCH THỜI GIAN TẬP TRUNG THU CÁC KHOẢN NỢ ĐỌNG BHXH

LÊN KẾ HOẠCH THỰC HIỆN RIÊNG CHO TỪNG VĂN PHÒNG CHI NHÁNH

THỜI GIAN TẬP TRUNG THU NỢ ĐỌNG BHXH

phương tiện thông tin đại chúng tivi, đài, báo chí; treo các biển quảng cáo điện tử, băng rôn quảng bá để thu hút sự chú ý của người dân; tuyên truyền trực tuyến qua internet sử dụng đường dẫn và cửa sổ pop-up, Bên cạnh đó, để tạo thuận lợi cho các đối tượng đóng BHXH đúng thời hạn, COMWEL đã phát triển hệ thống chuyển khoản phí BHXH tự động hoặc đóng phí BHXH bằng thẻ tín dụng, qua đó các đối tượng đóng BHXH sẽ đăng ký số tài khoản rồi tự động chuyển khoản phí BHXH theo thông báo đóng phí BHXH của trụ sở chính

Khía cạnh phát triển nguồn nhân lực:

Các văn phòng chi nhánh sẽ tổ chức các cuộc hội thảo và trao đổi thông tin giữa các bộ phận chuyên trách thông qua các bài thuyết trình thực tiễn hiệu quả nhằm tìm kiếm các giải pháp giải quyết những vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện công việc Nhằm nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ phụ trách nợ đọng BHXH, trụ sở chính sẽ lên kế hoạch và tổ chức các khóa đào tạo về việc thất bại trong thu BHXH và các chế tài dân sự liên quan (trong đó cho phép học viên học được cách làm thế nào để xử lý

vụ việc khi hai quy trình này xung đột nhau)

Sau bốn năm tiếp cận các phương pháp quản lý nợ đọng BHXH, song song với việc thực hiện có hiệu quả 03 nguyên tắc quản lý nợ, COMWEL đã giảm được số nợ đọng BHXH, từ 686 triệu USD năm 2006, xuống 637 triệu USD năm 2007, 583 triệu USD năm 2008 và chỉ còn 498 triệu USD năm 2009

1.4.1.2 Kinh nghiệm của các nước khác

Ngoài kinh nghiệm quản lý nợ đọng BHXH của Hàn Quốc, nghiên cứu kinh nghiệm trong thực hiện cơ chế thu BHXH, tác giả nhận thấy hầu hết các tổ chức BHXH đều nghiên cứu, ứng dụng các tiến bộ của khoa học quản lý, khoa học kỹ thuật vào việc nâng cao chất lượng dịch vụ BHXH Có thể tổng hợp một số kinh nghiệm:

Cải cách phương pháp quản lý:

Thứ nhất, các tổ chức BHXH đã tập trung thiết lập mối quan hệ gắn bó với khách

hàng, đây được xác định là điều vô cùng quan trọng của công tác BHXH để tranh thủ

sự ủng hộ của họ trong chương trình cải cách và phân phối các loại hình trợ cấp Đây

là vấn đề được nhiều tổ chức BHXH quan tâm và tổ chức thực hiện, đem lại thành công khi thiết lập phương pháp quản lý mới, điển hình ở Philippin và Urugoay

Thứ hai, các tổ chức BHXH đã quy định rõ nhiệm vụ của các bộ phận trong tổ

chức, bao gồm phân chia theo những cấp độ quản lý và điều quan trọng là phát triển

nguồn nhân lực nhằm cải tiến chất lượng và dịch vụ dành cho khách hàng, giảm được hiện tượng trốn đóng góp BHXH, nâng cao trình độ quản lý Từ kinh nghiệm này, trong quá trình triển khai, tổ chức BHXH ở Urugoay (Banco de Prevision Social, viết tắt là BPS) đã nhận ra rằng: sự đơn giản hoá, hợp lý hoá trong nguyên tắc hoạt động và đổi mới công nghệ là điều kiện căn bản cho việc cải tiến hoạt động

Thứ ba, nâng cao việc tự động hoá để quản lý dữ liệu chính xác, bao quát hơn,

các tổ chức tiến tới việc giới hạn các dữ liệu không quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng dịch vụ cho khách hàng Tổ chức BPS tạo được một mạng lưới máy tính hoạt động trên toàn quốc, cho phép kết nối, truyền tin về các dữ liệu từ địa phương, các văn phòng nhỏ đến văn phòng trung tâm ở Montevideo Điều cải cách lớn nhất là khả năng tiếp nhận của BPS, tổ chức này có thể tập hợp và chuyển thông tin về sự đóng góp của các thành viên và quản lý chi trả các loại hình trợ cấp cho khách hàng có hiệu quả hơn

Cải cách dịch vụ khách hàng

Trong việc thực hiện đổi mới phương pháp quản lý BHXH về chính sách, chế độ, phần lớn các tổ chức đã nhận ra việc cải cách dịch vụ khách hàng là một trong những vấn đề chính của cải cách Nhiều tổ chức đã đưa ra những chủ trương củng cố lại khả năng của những người giữ vai trò quản lý và đội ngũ nhân viên của mình, để họ có khả năng đáp ứng được công việc trong giai đoạn cải cách Nói chung, các tổ chức đã đưa

ra mục tiêu về cách phục vụ khách hàng, qua đó tạo mối liên hệ giữa đội ngũ nhân viên và khách hàng Mục tiêu của cách phục vụ được thường xuyên kết hợp “quyền lợi khách hàng” và “Bảo đảm cho dịch vụ của khách hàng”, xác định rõ mức độ của dịch

vụ khách hàng Đồng thời các tổ chức BHXH đều đẩy mạnh cải cách hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho người hưởng chế độ BHXH, từ đó có tác động trở lại đến NLĐ, NSDLĐ Điển hình như tổ chức BHXH (PERKESO) của Malaysia, Hệ thống BHXH của Philippin (SSS), Tổ chức BHXH của Vương quốc Anh (DSS) Quỹ BH quốc gia cho tuổi già của NLĐ (CNAVTS) của Pháp…

Đẩy mạnh ứng dụng CNTT mới

Để quản lý thông tin của người tham gia BHXH, giải quyết kịp thời chế độ, nâng cao chất lượng dịch vụ, các tổ chức BHXH đều quan tâm đầu tư ứng dụng CNTT mới trong quản lý Các ứng dụng chủ yếu:

Thứ nhất, tổ chức giới thiệu máy tính cá nhân và những tác dụng của nó đem lại

cho NLĐ ở tất cả các văn phòng của hệ thống và thêm vào dữ liệu của khách hàng

thông qua một mạng lưới chính xác Nhờ đó để cung cấp nhanh và chính xác thông tin

và loại hình dịch vụ cho tất cả các khách hàng, không kể nơi làm việc và nơi ở đâu trong phạm vi toàn quốc

Thứ hai, phát triển mạng lưới điện thoại, tổ chức BHXH tiếp tục cải cách dịch vụ

khách hàng trong quy mô quốc gia, do phạm vi rộng lớn mà mạng lưới điện thoại có thể có được Nhiều tổ chức bố trí những trung tâm điện thoại ở những nơi mà khách hàng có thể tự do nộp tiền và nhận thông tin nhanh về trợ cấp hay thông qua những bản tin được cập nhật hàng ngày Một vài tổ chức hoàn thiện trung tâm điện thoại của mình theo phương thức tổng hợp các ý kiến và trả lời, để khách hàng có thể sử dụng điện thoại biết được những thông tin mà họ yêu cầu, đợi một cuộc gọi lại hoặc một cuộc hẹn đến văn phòng, thông qua những tin được nhắn ghi lại

Thứ ba, một vài tổ chức đang giới thiệu việc làm thẻ điện tử cho khách hàng,

phát hành loại “card” lâu bền được từ hoá thông tin riêng biệt hoặc đặt những thiết bị

có chức năng kiểm tra vân tay của khách hàng

Một vài tổ chức, giống như tổ chức BHXH quốc gia của Thụy Điển, được sự hưởng ứng của khách hàng trong việc chấp nhận những phương pháp phục vụ mới như việc liên hệ qua Internet, phương pháp chi trả điện tử hoặc điện thoại tổng hợp các ý kiến và trả lời Nhiều tổ chức khác như Cơ quan phát triển nguồn nhân lực của Canada, chỉ đạo cuộc điều tra thăm dò nhiều nhóm khách hàng và sử dụng thông tin phản hồi lại, từ đó họ đạt được biến đổi việc giới thiệu đổi mới công nghệ theo xu hướng yêu cầu và phù hợp với khách hàng

1.4.2 Kinh nghiệm một số địa phương trong nước

1.4.2.1 Kinh nghiệm của BHXH thành phố Hồ Chí Minh

- Thứ nhất, tranh thủ sự chỉ đạo của UBND thành phố để tạo sự hỗ trợ của các

ngành, các cấp trong thực hiện chính sách pháp luật BHXH, nhất là xử lý các DN cố tình vi phạm Chỉ đạo BHXH quận, huyện tích cực tham mưu đề xuất để UBND cấp quận, huyện ban hành văn bản chỉ đạo các ban, ngành, đoàn thể trực thuộc phối hợp chặt chẽ với cơ quan BHXH hoàn thành tốt mục tiêu mở rộng đối tượng tham gia BHXH trên địa bàn

- Thứ hai, phối hợp với các ngành thống kê số DN đang hoạt động:

+ Sở Kế hoạch - Đầu tư tiếp tục cung cấp danh sách các DN mới thành lập (theo định kỳ) để BHXH yêu cầu DN làm thủ tục đóng BHXH

+ Phối hợp với ngành Thuế thống kê tất cả các DN đang hoạt động có sử dụng

LĐ Trên cơ sở đó, đối chiếu với danh sách đã tham gia BHXH Từ đó, xác định được các DN chưa tham gia BHXH, BHYT Đây là giải pháp rất hiệu quả vì ngành Thuế với hơn 4.000 nhân viên nên quản lý các DN chặt hơn (trong khi BHXH chỉ có 843 người, trong đó trực tiếp làm công tác thu chưa đến 200 người) Với danh sách và địa chỉ cụ thể, việc đốc thu có kết quả rất khả quan

Cơ quan BHXH thành phố Hồ Chí Minh xác định sự phối hợp này là chìa khóa quyết định sự thành công của công tác thu trong năm 2012 và các năm tới

- Thứ ba, tổ chức thu các DN mới phát hiện:

Căn cứ danh sách và địa chỉ các DN chưa tham gia do Sở Kế hoạch- Đầu tư và Cục Thuế cung cấp, BHXH thành phố giao nhiệm vụ kế hoạch thu, trong đó chú trọng đến kế hoạch phát triển, mở rộng đối tượng cho phòng Thu và BHXH quận, huyện theo phân cấp

Phòng Thu và BHXH các quận, huyện tổ chức vận động, hướng dẫn các DN này làm thủ tục đóng BHXH Phối hợp giải quyết đăng ký tham gia theo hướng tạo mọi điều kiện thuận tiện, công khai hồ sơ thủ tục tham gia BHXH, BHYT Tăng cường tập huấn nghiệp vụ cho các đơn vị mới và giải quyết vấn đề truy thu (theo quy định) để

mở rộng đối tượng tham gia BHXH

Đối với các DN không hợp tác thì phối hợp với Thanh tra Sở LĐTB&XH để thanh, kiểm tra, xử lý vi phạm trong lĩnh vực đóng BHXH

- Thứ tư, xây dựng quy chế phối hợp xử lý vi phạm nợ đọng BHXH giữa phòng

Kiểm tra (BHXH thành phố) và Thanh tra Sở LĐTB&XH

- Thứ năm, khởi kiện các đơn vị nợ đọng kéo dài vi phạm nghiêm trọng Luật

BHXH: trong năm 2012, BHXH thành phố đã nộp đơn khởi kiện 59 đơn vị với tổng số tiền nợ quỹ BHXH là: 15,297 tỷ đồng; đã thu hồi 6,3 tỷ đồng (chiếm 41,25% số nợ)

Có 10 đơn vị đã hoàn tất bản án

Tính từ cuối năm 2008 đến nay, BHXH thành phố đã khởi kiện trên 260 đơn vị với số nợ là 121 tỷ, đã thu hồi trên 65 tỷ (chiếm 54,21% số nợ); trong đó có 123 đơn vị (46,8% đơn vị khởi kiện) hoàn tất bản án

1.4.2.2 Kinh nghiệm của BHXH thành phố Hà Nội

Hà Nội là trung tâm chính trị, kinh tế, văn hóa và là Thủ đô của đất nuớc Mục tiêu tăng trưởng kinh tế của Thủ đô luôn phải đặt trong mối tương quan chặt chẽ với sự

ổn định về chính trị và xã hội Chính vì lẽ đó, Hà Nội luôn quan tâm và coi trọng thực hiện các chính sách về BHXH

Trong những năm qua, cùng với cả nước triển khai thực hiện Luật BHXH trong điều kiện có nhiều khó khăn, nhất là hệ thống chế tài xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thu nộp BHXH chưa đủ mạnh, Hà Nội đã có nhiều cố gắng trong thực hiện nhiệm vụ thu BHXH với nhiều giải pháp cụ thể:

Thứ nhất, hoàn thiện các nghiệp vụ quản lý, bảo đảm việc quản lý chặt chẽ đối tượng

theo nguyên tắc “có đóng có hưởng, đóng cao hưởng cao, đóng thấp hưởng thấp”;

Thứ hai, chú trọng cải cách hành chính trong thực hiện các giao dịch về BHXH

giảm phiền hà cho các đơn vị và NLĐ, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thu từ khâu tuyển chọn, đào tạo

Thứ ba, lập danh sách theo dõi riêng đối với các DN nợ BHXH từ 6 tháng trở lên

để tập trung đôn đốc thu hồi nợ đọng

Thứ tư, tăng cường khởi kiện DN nợ BHXH

* Từ kinh nghiệm của các nước và các địa phương khác trong thực hiện công tác thu nộp BHXH cho thấy, bên cạnh yếu tố hết sức quan trọng là xây dựng hệ thống chính sách pháp luật về thu BHXH đồng bộ, chặt chẽ, đặc biệt là các chế tài xử lý đối với các vi phạm về thu nộp BHXH đủ mạnh, rõ ràng, thì trong tổ chức thực hiện cần chú trọng các vấn đề sau:

Thứ nhất, chủ động và cụ thể trong sự phối hợp với các cơ quan nhà nước khác

trong quản lý DN, thực hiện nghĩa vụ của DN đối với nhà nước, đối với NLĐ

Đối tượng thu BHXH là NSDLĐ và NLĐ, trong khi đó, theo quy định thì chức năng quản lý nhà nước đối với các DN và NLĐ tại các DN do các cơ quan nhà nước khác thực hiện, đồng thời DN còn phải thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước, như nộp thuế, … Do vậy một trong những vấn đề quan trọng đối với cơ quan BHXH trong công tác thu BHXH đối với NLĐ tại các DN NQD là phải chủ động và cụ thể trong sự phối hợp với các cơ quan nhà nước khác, có như vậy cơ quan BHXH mới khai thác tối đa những lợi thế của các cơ quan này khi thực hiện chức năng nhiệm vụ của họ cho công tác thu BHXH

Thứ hai, xây dựng đội ngũ cán bộ đủ phẩm chất đạo đức, năng lực chuyên môn

nghiệp vụ, kinh nghiệm, kỹ năng tốt đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phát triển đối tượng, đôn đốc thu hồi nợ đọng BHXH

Chính sách BHXH nói chung, chính sách thu BHXH nói riêng liên quan đến nhiều chính sách pháp luật khác Bên cạnh đó, hoạt động quản lý, thu nộp BHXH, còn đòi hỏi cán bộ BHXH phải có những hiểu biết căn bản về quản trị DN, quản lý kinh doanh, tài chính DN Ngay cả khi hệ thống chế tài xử lý đủ sức răn đe các chủ DN

trong việc thực hiện nghĩa vụ về BHXH, thì vẫn cần thiết đối với cán bộ thu các kỹ năng vận động, thuyết phục vì suy cho đến cùng hoạt động cưỡng chế là biện pháp cuối cùng trong chuỗi các biện pháp buộc NSDLĐ thực hiện nghiêm túc nghĩa vụ về BHXH Vì vậy, xây dựng đội ngũ cán bộ đủ phẩm chất đạo đức, năng lực chuyên môn nghiệp vụ, kinh nghiệm, kỹ năng tốt đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phát triển đối tượng, đôn đốc thu hồi nợ đọng BHXH không chỉ là đòi hỏi trước mắt mà cả cho lâu dài

Thứ ba, đẩy mạnh ứng dụng CNTT, cải cách phương pháp quản lý, tăng khả

năng tiếp cận của DN và NLĐ trong thực hiện chính sách BHXH

Hoạt động thu BHXH liên quan đến nhiều đối tượng (số lượng NSDLĐ và NLĐ rất lớn) lại hoạt động trên địa bàn rộng và phức tạp như tỉnh Nghệ An, từ kinh nghiệm của các nước trên thế giới, thì đẩy mạnh ứng dụng CNTT, cải cách phương pháp quản

lý, tăng khả năng tiếp cận của DN và NLĐ trong thực hiện chính sách BHXH là một trong những kinh nghiệm hết sức hữu ích

Thứ tư, phân loại các khoản nợ của DN để có biện pháp xử lý phù hợp, tăng

cường cán bộ đôn đốc các DN thực hiện nộp BHXH, đăng tải thông tin số nợ của từng

DN trên các phương tiện thông tin đại chúng

Kinh nghiệm này sẽ giúp cho BHXH tỉnh Nghệ An có biện pháp xử lý phù hợp với từng DN, trên cơ sở xác định nguyên nhân nợ đọng BHXH của từng DN

Thứ năm, đối với các DN nợ BHXH đòi hỏi phải có thái độ quyết liệt trong thu

hồi công nợ, áp dụng các biện pháp theo quy định của pháp luật tuần tự từ thông báo

nợ, đôn đốc nợ, tính lãi suất chậm nộp, xử phạt hành chính, đến khởi kiện ra Tòa án

để cưỡng chế thu hồi nợ đọng

Kinh nghiệm này được rút ra từ công tác thu hồi nợ đọng BHXH ở Hàn Quốc và bước đầu đã phát huy hiệu quả ở các tỉnh, thành cũng như ở tỉnh Nghệ An

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU BHXH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NGHỆ AN CỦA BHXH TỈNH NGHỆ AN

2.1 Khái quát chung về địa bàn tỉnh Nghệ An

2.1.1 Đặc điểm về tự nhiên, kinh tế - xã hội:

2.1.1.1 Điều kiện tự nhiên:

Nghệ An nằm ở vĩ độ 180 33' đến 200 01' vĩ độ Bắc, kinh độ 1030 52' đến 1050 48' kinh độ Đông, ở vị trí trung tâm vùng Bắc Trung Bộ Nghệ An là tỉnh nằm ở trung tâm vùng Bắc Trung bộ, giáp tỉnh Thanh Hóa ở phía Bắc, tỉnh Hà Tĩnh ở phía Nam, nước Cộng hòa dân chủ nhân dân Lào ở phía Tây với 419 km đường biên giới trên bộ; bờ biển ở phía Đông dài 82 km Vị trí này tạo cho Nghệ An có vai trò quan trọng trong mối giao lưu kinh tế - xã hội Bắc - Nam, xây dựng và phát triển kinh tế biển, kinh tế đối ngoại và mở rộng hợp tác quốc tế Nghệ An nằm trên các tuyến đường quốc lộ Bắc - Nam (tuyến quốc lộ 1A dài 91 km đi qua các huyện Quỳnh Lưu, Diễn Châu, Nghi Lộc, Hưng Nguyên và thành phố Vinh, đường Hồ Chí Minh chạy song song với quốc lộ 1A dài 132 km đi qua các huyện Quỳnh Lưu, Nghĩa Đàn, Tân Kỳ, Anh Sơn, Thanh Chương và thị xã Thái Hoà, quốc lộ 15 ở phía Tây dài 149 km chạy xuyên suốt tỉnh); các tuyến quốc lộ chạy từ phía Đông lên phía Tây, nối với nước bạn Lào thông qua các cửa khẩu (quốc lộ 7 dài 225 km, quốc lộ 46 dài 90 km, quốc lộ 48 dài trên 160 km) Tỉnh có tuyến đường sắt Bắc - Nam dài 94 km chạy qua

Nghệ An nằm trong hành lang kinh tế Đông - Tây nối liền Myanma - Thái Lan - Lào

- Việt Nam - Biển Đông theo đường 7 đến cảng Cửa Lò Nằm trên các tuyến du lịch quốc gia và quốc tế (tuyến du lịch xuyên Việt; tuyến du lịch Vinh - Cánh đồng Chum - Luôngprabang - Viêng Chăn - Băng Cốc và ngược lại qua Quốc lộ 7 và đường 8)

2.1.1.2 Điều kiện kinh tế, xã hội

Tỉnh Nghệ An nằm ở trung tâm khu vực Bắc Trung Bộ, đất rộng, người đông Với diện tích 16.490,25 km2, lớn nhất cả nước; dân số hơn 2,9 triệu người, đứng thứ

tư cả nước; hội tụ đầy đủ các tuyến giao thông đường bộ, đường sắt, đường hàng không, đường biển, đường thuỷ nội địa; điều kiện tự nhiên phong phú, đa dạng như một Việt Nam thu nhỏ Nghệ An có nhiều tiềm năng và lợi thế để thu hút đầu tư và ngày càng có nhiều nhà đầu tư trong và ngoài nước đến tìm hiểu cơ hội đầu tư, kinh doanh tại Nghệ An

Nghệ An là tỉnh đông dân Năm 2011, dân số của Nghệ An là 2.929.107 người, chiếm 3,4% dân số cả nước và đứng thứ tư trong số 63 tỉnh, thành phố (sau Thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội và Thanh Hóa) Với số dân đông, Nghệ An có nguồn nhân lực dồi dào, là một thuận lợi lớn để Nghệ An phát triển kinh tế - xã hội Theo kết quả Tổng điều tra dân số năm 2009, số dân trong độ tuổi lao động của tỉnh (từ 15-64 tuổi) là 1.949.617 người, chiếm 67,0% tổng số dân cả tỉnh Trong đó, lao động làm nông nghiệp chiếm 75,2% Hàng năm dân số bước vào độ tuổi lao động khoảng trên 30.000 người

Trong những năm gần đây, nền kinh tế tăng trưởng khá và liên tục Cơ cấu kinh

tế chuyển dịch theo hướng tích cực Kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội được tăng cường Năm 2012, tốc độ tăng trưởng GDP của Nghệ An ước đạt 10,38%; 19/25 chỉ tiêu đạt

và vượt kế hoạch đề ra; giá trị sản xuất nông nghiệp tăng 5,33%, công nghiệp tăng 24,1% Tổng nguồn vốn huy động đầu tư toàn xã hội cả năm đạt trên 24,5 nghìn tỷ đồng Thu ngân sách ước đạt trên 6,3 nghìn tỷ, cao nhất khu vực Bắc Trung Bộ Các thành phần kinh tế tiếp tục phát triển, tạo động lực mới cho nền kinh tế của tỉnh Các doanh nghiệp Nhà nước đã căn bản được sắp xếp, chuyển đổi sở hữu Số lượng các doanh nghiệp tăng nhanh Năm 2012 đã có 760 doanh nghiệp thành lập mới Hiện nay, toàn tỉnh có 10.150 doanh nghiệp Kinh tế hợp tác được đổi mới và phát triển đa dạng

Cả tỉnh hiện có 1.020 hợp tác xã; 26.265 tổ hợp tác Kinh tế hộ, kinh tế cá thể ngày càng phát triển Mô hình kinh tế trang trại phát triển cả về số lượng, quy mô và hiệu quả Toàn tỉnh hiện có 3.655 trang trại

Từ năm 2007 đến nay, có 381 dự án (vốn đầu tư 142.594,32 tỷ đồng) được cấp giấy chứng nhận đầu tư Nhiều dự án có quy mô lớn, đóng góp nhiều cho ngân sách và góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế, như: Chăn nuôi bò sữa và chế biến sữa công nghệ cao (6.300 tỷ đồng), Thủy điện Bản Vẽ 320 MW (4.763 tỷ đồng)

Văn hóa, xã hội có nhiều chuyển biến mạnh mẽ, tiến bộ và từng bước được xã hội hóa Đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân tiếp tục được cải thiện Tỷ lệ tăng dân số năm 2011 là 1.15% Tuổi thọ trung bình của người Nghệ An đã tăng đáng kể,

từ 42,5 tuổi vào năm 1961 lên 72,9 tuổi vào năm 2010 Tỷ lệ hộ nghèo theo tiêu chí mới là 20.5% năm 2011 Toàn tỉnh đã giải quyết việc làm mới cho 45.657 người

2.1.2 Khái quát về tình hình hoạt động của các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Nghệ An

- Về số lượng và quy mô DN:

Từ năm 2006 đến nay, tỉnh Nghệ An đã ban hành nhiều chính sách khuyến khích,

hỗ trợ khu vực DN đã được ban hành nhằm cụ thể hóa các chính sách, chủ trương của nhà nước về hỗ trợ DN, như Quyết định số 101/2007/QĐ-UBND ngày 06/9/2007 quy định một số chính sách ưu đãi, hỗ trợ đầu tư trên địa bàn tỉnh Nghệ An; Quyết định số 10/2009/QĐ-UBND ngày 16/01/2009 ban hành Cơ chế khuyến khích, hỗ trợ các tổ chức, cá nhân đầu tư đổi mới công nghệ, nghiên cứu, ứng dụng tiến bộ khoa học công nghệ nhằm nâng cao sức cạnh tranh của sản phẩm hàng hóa ở Nghệ An

Nhờ những chính sách khuyến khích hỗ trợ phát triển DN ấy, trong những năm qua trên địa bàn tỉnh Nghệ An, DN phát triển mạnh cả về số lượng và quy mô Trong giai đoạn 2007-2012, toàn tỉnh đã có 5.268 DN thành lập mới, bao gồm: 2.032 công ty

cổ phần; 1.443 công ty TNHH 2 thành viên trở lên; 659 công ty TNHH một thành viên

và 1.134 DN tư nhân Tính đến năm 2012, tổng số DN được thành lập toàn tỉnh là 10.150, tăng 2,67 lần so với số DN tính đến cuối năm 2005

Bảng 2.1: Tổng số DN được thành lập đến các năm 2007 - 2012

Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Số DN thành lập 4.795 5.785 7.072 7.999 9.090 10.150

Tốc độ tăng hàng năm (%) 22,0 20,6 22,2 19,5 13,64 11,66

Nguồn: Sở Kế hoạch và Đầu tư Nghệ An

Về qui mô vốn, mức vốn đăng ký bình quân một DN (vốn điều lệ) khi thành lập DN năm 2005 là 1,58 tỉ đồng và tăng lên 3,0 tỉ đồng năm 2009 Theo kết quả khảo sát DN hàng năm của Tổng cục Thống kê thì vốn SXKD bình quân một DN nhỏ và vừa Nghệ An năm 2005 đạt 6,1 tỉ đồng và tăng lên tới 12,7 tỉ đồng năm 2009

tỷ trọng dưới 3% Các lĩnh vực xã hội hóa y tế, giáo dục, văn hóa, thể thao tuy có số lượng tham gia chưa nhiều (gần 1%) nhưng có xu hướng tăng dần qua các năm

Bảng 2.2 Cơ cấu DN phân theo ngành kinh tế (%)

1 Nông nghiệp và Lâm nghiệp 1.34 8.33 8.09 6.94 6.22

3 Công nghiệp khai thác mỏ 6.15 3.68 3.00 2.89 2.84

4 Công nghiệp chế biến 10.11 9.8 10.15 10.25 10.28

5 SX và phân phối điện, khí đốt, nước 3.05 2.18 1.40 1.17 1.17

7 Thương nghiệp; sửa chữa xe có động cơ;

sửa chữa đồ dùng gia đình 33.82 32.17 32.24 31.59 31.46

9 Vận tải kho bãi và thông tin liên lạc 5.73 4.63 5.89 6.68 6.92

11 Hoạt động khoa học và công nghệ 5.77 5.97 6.76 7.58 7.66

12 Hoạt động kinh doanh tài sản và dịch vụ

14 Y tế và hoạt động trợ giúp xã hội 0.36 0.41 0.42 0.41 0.38

15 Hoạt động văn hoá và thể thao 0.36 0.41 0.44 0.44 0.46

16 Hoạt động phục vụ cá nhân và cộng đồng 0.27 0.32 0.17 0.32 0.35

Tổng số 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

Nguồn: Niên giám thống kê - Cục Thống kê Nghệ An

2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu BHXH trên địa bàn tỉnh Nghệ An

2.2.1 Điều kiện tự nhiên

Do đặc điểm của các DN NQD chủ yếu là DN nhỏ và vừa, và các chính sách pháp luật về thành lập DN thuận lợi, nên số DN NQD phát triển nhanh chóng và có mặt ở nhiều nơi, phạm vi rộng, kể cả các huyện miền núi, miền núi cao Việc DN NQD phân tán trên nhiều vùng địa hình, cho nên, điều kiện tự nhiên ảnh hướng tới công tác tổ chức quản lý thu, đôn đốc BHXH của cơ quan BHXH

Nghệ An là tỉnh có diện tích đất rộng, bao gồm cả ba vùng sinh thái, thường xuyên có bão, áp thấp nhiệt đới, giao thông khó khăn, là yếu tố ảnh hưởng không nhỏ đến việc quản lý thu, chi BHXH

2.2.2 Nhân tố kinh tế

+ Kết quả hoạt động SXKD của các DN: Đây là nhân tố quan trọng tác động đến cơ chế thu BHXH, bởi khoản chi đóng BHXH bao gồm: trích từ tiền lương, tiền công của NLĐ và khoản đóng góp của NSDLĐ Hai khoản chi phí này cùng với phần tiền lương NLĐ thực nhận được kết cấu trong giá thành sản phẩm Khi hoạt động SXKD có hiệu quả, DN có đủ nguồn lực tài chính để đóng BHXH Ngược lại, khi hoạt động SXKD bị thua lỗ, DN không có đủ nguồn lực để đóng BHXH, dẫn đến tình trạng nợ đọng BHXH Bên cạnh đó, mục tiêu chính của các DN NQD là lợi nhuận Để đạt được mục đích đó, các DN luôn tìm các biện pháp để giảm chi phí, tăng doanh thu Bên cạnh những biện pháp tích cực, thì không ít DN đang tìm kiếm các biện pháp trốn đóng BHXH, gây khó khăn cho cơ quan BHXH trong quản lý, đôn đốc thu BHXH

Để dẫn chứng cho điều này, chúng tôi xin đưa ra tình hình đóng BHXH, BHYT, BHTN năm 2012 của một số đơn vị điển hình trên địa bàn:

Bảng 2.3 Tình hình đóng BHXH của một số doanh nghiệp năm 2012

ĐVT: triệu đồng

STT Tên đơn vị SLĐ

Lợi nhuận sau thuế

Số tiền phải đóng

Số tiền đã đóng

Số tiền chuyển thừa

Số tiền chuyển thiếu

Có thể nói, tình hình kinh doanh của đơn vị ổn định, có lợi nhuận thì việc thực hiện nghĩa vụ đóng BHXH cho người lao động sẽ rất tốt và ngược lại

+ Thu nhập của NLĐ: Trong nền KTTT, BHXH được tổ chức theo nguyên tắc

“đóng-hưởng”, NLĐ tham gia BHXH phải có đóng góp để được hưởng chế độ theo quy định chúng Muốn có đóng góp, NLĐ phải có thu nhập Từ các khoản thu nhập

đó, NLĐ sử dụng đầu tiên cho các khoản chi tiêu để đảm bảo cuộc sống cho bản thân

và gia đình Do vậy, một khi thu nhập thực tế của NLĐ chưa đảm bảo cuộc sống cho bản thân và gia đình họ, thì một tất yếu NLĐ không mong muốn, tìm cách thông đồng với NSDLĐ để trốn tránh trách nhiệm tham gia BHXH

2.2.3 Nhân tố chính trị

Trong nền KTTT, vai trò của nhà nước trong việc cung cấp ASXH nói chung, BHXH nói riêng hết sức quan trọng Thực chất BHXH cũng được coi là một hàng hóa công hay nói cách khác cũng là một hàng hóa và dịch vụ mà khu vực tư nhân không thể đảm nhiệm thực hiện được đầy đủ Chỉ có Chính phủ mới có thể đưa ra những chính sách khuyến khích phù hợp và ảnh hưởng để gây sức ép cần thiết trong việc thúc đẩy đóng góp bắt buộc của các chủ DN NQD Đặc biệt, Chính phủ có sự tiếp cận thông tin tốt hơn và có quyền lực để cưỡng chế đối với khu vực tư nhân thực hiện chính sách BHXH

Hơn nữa, bất kỳ một nhà nước nào đều mang bản chất giai cấp Ngoài việc khắc phục những thất bại của KTTT, nhà nước còn sử dụng chính sách BHXH để thực hiện mục tiêu chính trị của mình Để thực hiện vai trò và mục tiêu đó, Nhà nước sẽ ban hành các chính sách, cơ chế thu BHXH phù hợp điều kiện KT - XH trong từng giai đoạn Ở Việt Nam, Nhà nước mang bản chất giai cấp công nhân và nhân dân LĐ, đại diện và vì quyền lợi của nhân dân LĐ, luôn coi con người là chủ thể, nguồn lực chủ yếu và là mục tiêu của sự phát triển, do vậy Nhà nước ta đặc biệt quan tâm mục tiêu ASXH và xác định quan điểm phát triển: Tăng trưởng kinh tế phải kết hợp hài hoà với phát triển văn hóa, thực hiện tiến bộ và công bằng xã hội, không ngừng nâng cao chất lượng cuộc sống của nhân dân

2.2.4 Nhân tố quốc tế

Trong bối cảnh Việt Nam đã gia nhập WTO và hội nhập sâu hơn vào kinh tế thế giới, lĩnh vực BHXH đang rất cần một cơ chế thu BHXH cho phù hợp với những quy định theo thông lệ quốc tế Bởi vì khi chính thức gia nhập WTO, bên cạnh rất nhiều cơ

hội, Việt Nam phải đón nhận không ít thách thức, một trong những thách thức đó là phải thay đổi cơ cấu LĐ, sẽ có nhiều LĐ làm việc trong các DN vốn đã được Nhà nước bảo hộ trước đây sẽ bị thất nghiệp do khả năng cạnh tranh của các DN này yếu kém; bên cạnh đó sự tác động của toàn cầu hóa, sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt hơn

do vậy sự biến động LĐ, các biện pháp để giảm chi phí nâng cao khả năng cạnh tranh của các DN (trong đó có việc trốn đóng, chậm đóng BHXH) ảnh hướng lớn tới việc quản lý, tổ chức thu nộp BHXH của cơ quan BHXH Đồng thời, các DN, nhất là DN sản xuất các sản phẩm xuất khẩu phải tham gia vào luật chơi toàn cầu, trong đó có vấn

đề thực hiện trách nhiệm xã hội của DN với hàng nghìn bộ quy tắc ứng xử mà bên mua hàng đặt ra, từ đó, các tiêu chuẩn LĐ của Việt Nam phải phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế, trong đó có BHXH

Những yếu tố trên là những yếu tố góp phần vào kết quả thực hiện nghĩa vụ đóng BHXH của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Thể hiện cụ thể trên các tiêu thức sau:

* Tình hình tham gia BHXH bắt buộc:

Tình hình tham gia BHXH của các DN NQD

Trong điều kiện thực hiện các chính sách cơ cấu lại DNNN, hiệu quả của thu hút đầu tư nước ngoài chưa cao, nhưng nhờ các chính sách hỗ trợ phát triển DN nên số lượng các DN NQD ở tỉnh Nghệ An tăng nhanh Cùng với sự phát triển của các DN NQD, dưới sự chỉ đạo của BHXH Việt Nam, Tỉnh ủy, HĐND và UBND tỉnh, sự phối hợp của BHXH với các ngành như LĐTBXH, Công đoàn, Cục Thuế và các cấp, các ngành và thực thi các giải pháp tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý DN NQD tham gia BHXH, số lượng các DN NQD đăng ký tham gia BHXH cho NLĐ đã tăng nhanh qua các năm Bình quân mỗi năm số lượng DN NQD tham gia BHXH tăng thêm 254 đơn vị, tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm đạt 21,17%

So sánh số lượng DN NQD đăng ký tham gia BHXH cho NLĐ từ năm 2007 đến hết năm 2012 đã cho thấy sự gia tăng mạnh mẽ của các DN tham gia BHXH, nhờ BHXH tỉnh Nghệ An đã tập trung một số giải pháp ngay sau khi Luật BHXH có hiệu lực thi hành :

- Đẩy mạnh công tác tuyên truyền: Phối hợp với Sở LĐTBXH, Liên đoàn LĐ tỉnh, Đại diện Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam tại tỉnh Nghệ An tổ chức 12 lớp tập huấn cho 500 DN KTTN, cán bộ công đoàn các cấp về Luật BHXH; in và phát hành 30.000

tờ rơi tuyên truyền về nghĩa vụ, quyền lợi của NLĐ; phối hợp với các cơ quan thông tin địa

chúng như Đài Phát thanh Truyền hình, Báo Nghệ An, Báo LĐ Nghệ An … giới thiệu Luật BHXH, trong đó tập trung giới thiệu các quy định về phạm vi áp dụng, nghĩa vụ và quyền lợi của NSDLĐ, NLĐ tham gia BHXH, các chế tài xử lý vi phạm, chế độ của NLĐ được hưởng khi tham gia BHXH Chỉ đạo BHXH các huyện, thành phố, thị xã tăng cường cán bộ tuyên truyền chính sách, pháp luật về BHXH cho cán bộ, NLĐ tại các DN Đây là biện pháp quan trọng để đảm bảo tính ổn định, bền vững trong việc triển khai thực hiện các quy định của pháp luật BHXH, đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp cho NLĐ, trong đó vai trò của tổ chức công đoàn rất quan trọng

- Chú trọng công tác cải cách hành chính, giảm phiền hà cho NSDLĐ khi đăng ký tham gia BHXH; Thực hiện phân cấp quản lý việc đăng ký tham gia, thu nộp BHXH cho BHXH huyện, thành phố, thị xã theo địa bàn hành chính; Tập trung ứng dụng CNTT trong đăng ký tham gia BHXH, điều chỉnh mức đóng BHXH, cấp và ghi sổ BHXH

- Tiếp tục triển khai thực hiện Quyết định số 15/QĐ-BHXH ngày 15/3/2006 của Giám đốc BHXH tỉnh Nghệ An về việc ban hành Cơ chế tài chính khuyến khích mở rộng đối tượng tham gia BHXH trong khu vực ngoài quốc doanh Theo quy định này, khi BHXH huyện mở rộng đối tượng tham gia BHXH quy định tại các DN ngoài quốc doanh, sẽ được cấp phát kinh phí hỗ trợ công tác thu BHXH theo số lượng, quy mô của đơn vị sử dụng LĐ và theo vùng địa hình với mức thấp nhất là 250.000 đồng/đơn

vị dưới 5 LĐ đối với địa bàn thành phố Vinh (vùng I); 1.000.000 đồng/đơn vị dưới 5

LĐ đối với địa bàn các Diễn Châu, Đô Lương, Nghi Lộc, Nghĩa Đàn, Quỳ Hợp, Quỳnh Lưu, Yên Thành và thị xã Cửa Lò (vùng II); 1.500.000 đồng/đơn vị dưới 5 LĐ đối với địa bàn các huyện Anh Sơn, Hưng Nguyên, Nam Đàn, Tân Kỳ, Thanh Chương (vùng III); 3.000.000 đồng/đơn vị dưới 5 LĐ đối với địa bàn các huyện Kỳ Sơn, Tương Dương, Con Cuông, Quế Phong, Quỳ Châu (vùng IV) Mức hỗ trợ cao nhất theo địa bàn vùng I, II, III, IV là khi mở rộng đối tượng tham gia BHXH tại các DN ngoài quốc doanh có trên 51 LĐ lần lượt là: 2.500.000 đồng, 10.000.000 đồng, 16.500.000 đồng và 33.000.000 đồng Khoản kinh phí này, BHXH huyện được sử dụng để hỗ trợ cho đơn vị sử dụng LĐ từ 15% đến 30%; cá nhân là cán bộ viên chức vận động được DN tham gia BHXH được hỗ trợ 25%; phần còn lại để chi cho các cơ quan phối hợp và chi hỗ trợ hoạt động của BHXH huyện

Nhờ các biện pháp nêu trên, sau một năm thực hiện Luật BHXH, số lượng DN NQD đăng ký tham gia BHXH đã tăng thêm 134 đơn vị Các năm tiếp theo, số lượng