nghiên cứu hoạt động cho vay ngắn hạn của ngân hàng tmcp á châu (acb) - chi nhánh khánh hòa

-Chính vì mức độ quan trọng và cấp thiết đó đặc biệt là trong giai đoạn nền kinh tế chưa thực sự ổn định như hiện nay thì đề tài:”Nghiên cứu hoạt động cho vay ngắn hạn của ngân hàng TMCP

~*~

Tôi tên Bùi Thị Ngọc Huyền là sinh viên năm cuối chuyên ngành Tài Chính trường Đại Học Nha Trang, tôi vừa trải qua một kì thực tập tốt nghiệp với sự giúp đỡ của rất nhiều người, nhờ họ mà tôi đã có thể hoàn thành tốt kì thực tập này Qua đây tôi cũng xin trân trọng gởi lời cảm ơn đến tất cả mọi người – những người đã giúp đỡ cho tôi trong thời gian qua

Đầu tiên tôi gửi lời cảm ơn đến tất cả các thầy cô giáo nói chung và các thầy cô chuyên ngành tài chính nói riêng – những người mà tôi luôn kính trọng, họ đã luôn quan tâm dạy bảo tận tình cho tôi, truyền đạt cho tôi không chỉ những kiến thức trên giảng đường mà còn chỉ bảo những kinh nghiệm thực tế cho tôi khi tiếp xúc với cuộc sống bên ngoài, đã tạo điều kiện cho tôi được tiếp xúc dần với công việc mà sau này khi tôi ra trường có thể công việc đó sẽ gắn bó với mình thông qua kì thực tập tốt nghiệp hữu ích này

Tiếp theo tôi xin chân thành cảm ơn Ngân Hàng ACB - CN.Khánh Hòa đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi được hoàn thành kì thực tập tốt nghiệp Cảm ơn tất

cả các thành viên của ngân hàng, đặc biệt là các anh chị phòng tín dụng đã giúp

đỡ tận tình cho tôi trong thời gian qua

Ngoài ra tôi cũng gởi lời cảm ơn đến các bạn bè của tôi đã luôn đồng hành, giúp đỡ và ủng hộ tôi trong suốt thời gian học vừa qua

Tôi sẽ cố gắng nỗ lực xứng đáng với những gì đã được học tập ở nhà trường, bạn bè, cũng như ở đơn vị mà tôi đã trải qua trong kì thực tập

Dưới đây là bài báo cáo của tôi về chính đơn vị mà tôi đã được trải nghiệm, bài viết chính là việc đúc kết những gì mà tôi đã được học tập và nghiên cứu cũng như những gì mà tôi học hỏi được từ kì thực tập này Có thể vẫn có những thiếu xót rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến từ phía ngân hàng ACB Khánh Hòa cũng như từ giáo viên hướng dẫn của tôi Tôi chân thành cảm ơn! Nha Trang, ngày 5 tháng 5 năm 2010 Sinh viên thực hiện

Bùi Thị Ngọc Huyền

~*~

LỜI MỞ ĐẦU……… 1

1 Sự cần thiết của đề tài……… 1

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài………2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu……… 2

4 Phương pháp nghiên cứu……….2

5 Bố cục của đề tài luận văn tốt nghiệp……… 3

Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN……… 4

1.1 Khái niệm cơ bản……… 4

1.1.1 Khái niệm về cho vay……… 4

1.1.2 Khái niệm lãi suất………4

1.1.3 Khái niệm về dư nợ……….4

1.1.4 Khái niệm về doanh số cho vay……… 4

1.1.5 Khái niệm về doanh số thu nợ……….4

1.1.6 Khái niệm nợ quá hạn……… 4

1.1.7 Phân loại cho vay……….4

1.1.7.1 Phân loại theo thời hạn cho vay……….5

1.1.7.2 Phân loại theo mục đích cho vay……… 5

1.1.7.3 Phân loại theo mức độ tín nhiệm của khách hàng……….5

1.1.7.4 Phân loại theo đối tượng tham gia qui trình cho vay……….6

1.1.7.5 Phân loại theo phương thức cho vay……… 6

1.2 Các nhóm nợ của hoạt động cho vay……….7

1.2.1 Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn)……… 7

1.2.2 Nhóm 2 (nợ cần chú ý)………7

1.2.3 Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn)……… 7

1.2.4 Nhóm 4 (nợ nghi ngờ)……….7

1.3.1 Nguyên tắc cho vay……….7

1.3.2 Điều kiện vay vốn………8

1.3.3 Đối tượng cho vay……… 8

1.3.4 Phương pháp cho vay……… 8

1.3.5 Các căn cứ xác định thời hạn cho vay……….8

1.3.6 Giới hạn cho vay và bảo lãnh……… 8

1.3.7 Thời hạn cho vay……….9

1.3.8 Sơ đồ cho vay……… 9

1.4 Vai trò và ý nghĩa của việc nghiên cứu về cho vay ngắn hạn………… 10

1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động cho vay……… 10

1.5.1 Nhân tố khách quan……… 10

1.5.2 Nhân tố chủ quan……… 10

1.6 Các tiêu chí PTTC và đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng………… 11

1.6.1 Các tiêu chí chung……….11

1.6.1.1 Hệ số nợ và hệ số tự tài trợ……… 11

1.6.1.2 Khả năng thanh toán lãi vay………12

1.6.1.3 Phân tích tỷ số sinh lời……….12

1.6.2 Các tiêu chí đánh giá hiệu quả của hoạt động tín dụng……….13

1.6.2.1 Vốn huy động /Tổng nguồn vốn……… 13

1.6.2.2 Dư nợ /Vốn huy động……… 13

1.6.2.3 Hệ số thu nợ……….14

1.6.2.4 Tỷ lệ nợ quá hạn……… 14

Chương II: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU (ACB)-CHI NHÁNH KHÁNH HÒA(GIAI ĐOẠN 2007-2009)……… 15

2.1.1 Việc thành lập………15

2.1.2 Ngành nghề kinh doanh……….16

2.1.3 Các cột mốc quan trọng……….17

2.1.4 Tóm tắt các chính sách kế toán chủ yếu………18

2.1.5 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của ngân hàng ACB - CN.Khánh Hòa………24

2.2 Các sản phẩm chủ yếu của cho vay ngắn hạn tại ACB……… 26

2.2.1 Sản phẩm cho vay sản xuất kinh doanh ngắn hạn……….26

2.2.1.1 Cho vay bổ sung vốn lưu động………26

2.2.2 Sản phẩm cho vay tiêu dùng ngắn hạn……… 27

2.2.2.1 Cho vay cầm cố sổ tiết kiệm………27

2.2.2.2 Cho vay thấu chi……… 28

2.3 Qui trình cho vay ngắn hạn của ngân hàng ACB………30

2.3.1 Nguyên tắc cho vay tại ACB……….30

2.3.2 Các đối tượng liên quan trong qui trình cho vay ngắn hạn…………30

2.3.3 Các bước của qui trình cho vay ngắn hạn……… 31

2.3.4 Lưu đồ cho vay của ACB……… 35

2.3.4.1 Lưu đồ cho vay trong điều kiện bình thường……… 36

2.3.4.2 Lưu đồ cho vay có hỗ trợ lãi suất………37

2.3.5 Phương thức xử lí tài sản thế chấp của ACB……….38

2.4 Tóm tắt về hoạt động kinh doanh Ngân Hàng ACB Khánh Hòa………39

2.4.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh qua các năm……… 39

2.4.2 Cơ cấu nguồn vốn của chi nhánh qua các năm……… 40

2.5 Phân tích tài chính một số chỉ tiêu cơ bản……… 41

2.5.1 Hệ số nợ và hệ số tự tài trợ………41

2.5.2 Hệ số thanh toán lãi vay……….42

2.5.3 Phân tích tỷ số sinh lời……… 43

B PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU (ACB) - CHI NHÁNH KHÁNH HÒA (GIAI ĐOẠN 2007-2009)………45

2.7 Phân tích tình hình vốn huy động/tổng nguồn vốn……… 48

2.8 Phân tích tình hình dư nợ/vốn huy động……… 50

2.9 Phân tích tình hình thu nợ ngắn hạn………52

2.10 Phân tích tình hình nợ quá hạn……… 54

2.10.1 Tình hình chung……… 54

2.10.2 Tình hình nợ của cho vay ngắn hạn………56

2.11 Đánh giá hoạt động cho vay ngắn hạn thời gian qua……….63

2.11.1 So sánh trong ngành……….63

2.11.1.1 So sánh qua kế hoạch từng năm……… 63

2.11.1.2 So sánh với đối thủ cạnh tranh (năm 2009)……….65

2.11.1.3 So sánh với trung bình ngành trên địa bàn tỉnh Khánh Hòa…67 2.11.1.4 So sánh với Ngân Hàng mẹ mức tăng trưởng từng năm…….68

2.11.2 Nhận xét……… 70

2.11.2.1 Nhận xét chung về chi nhánh……… 70

2.11.2.2 Nhận xét về hoạt động cho vay ngắn hạn của CN………… 71

Chương III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP ĐẶT RA NHẰM CẢI THIỆN VÀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CHO VAY NGẮN HẠN Ở NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU (ACB)-CHI NHÁNH KHÁNH HÒA……….74

3.1 Biện pháp……….74

3.2 Kiến nghị……… 81

KẾT LUẬN……… 83

TÀI LIỆU THAM KHẢO………

PHỤ LỤC………

LỜI MỞ ĐẦU

~*~

1 Sự cần thiết của đề tài:

-Nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng vừa trải qua một cuộc khủng hoảng kinh tế hết sức khó khăn và đang trong giai đoạn phục hồi, điều đó đã làm cho sức khỏe của nền kinh tế toàn cầu bị suy giảm khá lớn, trong đó chịu ảnh hưởng nhiều nhất là ngành ngân hàng Hàng loạt các ngân hàng lớn ở Mĩ đã tuyên bố phá sản kéo theo toàn hệ thống ngân hàng thế giới cũng bị ảnh hưởng mạnh, trong đó có hệ thống ngân hàng của Việt Nam Trước tình hình đó NHNN Việt Nam đã có những biện pháp kích cầu khá hiệu quả, tuy nhiên do hiệu ứng WTO nên Việt Nam cũng khó tránh khỏi những tổn thất đặc biệt là trong lĩnh vực ngân hàng, chứng khoán và bất động sản

-Giai đoạn 2008-đầu 2009 là giai đoạn hết sức khó khăn đối với hệ thống ngân hàng Việt Nam: lạm phát tăng mạnh, lãi suất tiền gửi, tiền vay tăng cao, lãi suất

cơ bản điều chỉnh nhiều lần, thanh khoản có lúc thiếu hụt….Những điều đó đã gây ảnh hưởng lớn đến tình hình tín dụng trong nước Và như chúng ta đã biết tình hình tín dụng cũng có ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế, điển hình là trừơng hợp tín dụng tràn lan ở Mĩ năm 2007 vừa qua đã làm kinh tế Mĩ bị điêu đứng

-Chính vì mức độ quan trọng và cấp thiết đó đặc biệt là trong giai đoạn nền

kinh tế chưa thực sự ổn định như hiện nay thì đề tài:”Nghiên cứu hoạt động cho vay ngắn hạn của ngân hàng TMCP Á Châu(ACB)-Chi nhánh Khánh Hòa” được lựa chọn nhằm giúp chúng ta có cái nhìn tổng quan hơn về hoạt

động tín dụng của tỉnh Khánh Hòa nói riêng và cả nước nói chung để có thể kiểm soát chặt chẽ và quản lí tốt tình hình tín dụng ở nước ta

-Trong năm qua, riêng với ACB-CN.Khánh Hòa, với chiến lược kinh doanh linh hoạt cùng với việc thận trọng trong vấn đề cho vay đã đem lại những kết

quả tích cực cho ngân hàng, và được đánh giá khá cao thời gian qua Sau đây, chúng ta sẽ cùng nghiên cứu xem chiến lược kinh doanh nói chung cũng như hoạt động tín dụng nói riêng của ACB-CN.Khánh Hòa thời gian qua như thế nào nhé!

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài:

Đề tài tốt nghiệp này chủ yếu hướng vào 3 mục tiêu chính:

+ Hệ thống hóa các vấn đề lí luận về hoạt động cho vay ngắn hạn

+ Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động cho vay ngắn hạn của ngân hàng TMCP ACB-Chi nhánh Khánh Hòa

+ Đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện và nâng cao chất lượng của hoạt động cho vay ngắn hạn ở ngân hàng TMCP ACB-Chi nhánh Khánh Hòa

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

Căn cứ vào 3 mục tiêu trên, đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài tập trung vào hoạt động cho vay ngắn hạn đối với khối khách hàng cá nhân ở ngân hàng TMCP ACB-Chi nhánh Khánh Hòa giai đoạn 2007-2009

4 Phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp nghiên cứu của đề tài được sử dụng chủ yếu là phương pháp thu thập thông tin và phương pháp phân tích

+ Phương pháp thu thập thông tin được sử dụng thông qua: Qúa trình thực tập trực tiếp tại ngân hàng, thăm dò ý kiến và học hỏi kinh nghiệm của đội ngũ nhân viên ngân hàng, một số thông tin sơ bộ về tình hình tín dụng tại ngân hàng……

+ Phương pháp phân tích: Sử dụng các thông tin thu thập được và kiến thức tích lũy được từ nhà trường để có thể tiến hành phân tích, so sánh và đánh giá tình hình tín dụng ở ngân hàng TMCP ACB-Chi nhánh Khánh Hòa Phương pháp được sử dụng chủ yếu để tiến hành phân tích đó là: phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ số tài chính cơ bản

5 Bố cục của đề tài luận văn tốt nghiệp:

+ Tên đề tài: NGHIÊN CỨU HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU (ACB) - CHI NHÁNH KHÁNH HÒA

+ Nội dung đề tài:

 Chương 1: Cơ sở lý luận

 Chương 2: Phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động cho vay ngắn hạn của ngân hàng TMCP ACB-Chi nhánh Khánh Hòa giai đoạn 2007-2009

 Chương 3: Một số biện pháp đặt ra nhằm cải thiện và nâng cao chất lượng của hoạt động cho vay ngắn hạn ở ngân hàng TMCP ACB - Chi nhánh Khánh Hòa

Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN

~*~

1.1 Khái niệm cơ bản:

1.1.1 Khái niệm về cho vay:

Cho vay là sự chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu (NHTM) sang người sử dụng (người vay), sau một thời gian nhất định lại quay

về với lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu

1.1.2 Khái niệm lãi suất:

Lãi suất là giá cả của khoản vay, được biểu hiện bằng tỷ lệ % trên cơ sở so sánh giữa số lợi tức thu được so với số tiền cho vay trong một thời gian nhất định Trong đó lợi tức tiền vay (lãi) là khoản tiền mà bên vay phải trả cho bên cho vay Lãi được căn cứ tính trên số vốn vay, thời gian và lãi suất

1.1.3 Khái niệm về dư nợ:

Là chỉ tiêu phản ánh tại một thời điểm xác định nào đó ngân hàng hiện còn cho vay bao nhiêu, và đây cũng là khoản mà ngân hàng cần thu về

1.1.4 Khái niệm về doanh số cho vay:

Là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng đã cho vay trong một khoản thời gian nào đó, không kể món cho vay đó đã thu hồi về hay chưa Doanh số cho vay thường được xác định theo từng thời kì (tháng, quí, năm)

1.1.5 Khái niệm về doanh số thu nợ:

Là toàn bộ các món nợ mà ngân hàng đã thu về từ các khoản cho vay của ngân hàng trong một khoản thời gian nào đó Doanh số thu nợ cũng thường được xác định theo từng thời kì (tháng, quí, năm)

1.1.6 Khái niệm nợ quá hạn:

Là các khoản nợ khi đến hạn trả mà khách hàng không thanh toán được cho ngân hàng mà không có nguyên nhân chính đáng, ngân hàng sẽ chuyển từ tài khoản dư nợ sang tài khoản quản lí nợ (thường từ nhóm 2 trở lên) Nó còn là chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng

1.1.7 Phân loại cho vay:

1.1.7.1 Phân loại theo thời hạn cho vay

a Cho vay ngắn hạn:

Cho vay ngắn hạn là loại cho vay này có thời hạn dưới 12 tháng và được sử dụng để bù đắp sự thiếu hụt vốn lưu động của các doanh nghiệp và các nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân

b Cho vay trung hạn:

Cho vay trung hạn là các khoản vay có thời hạn từ 1 năm đến 5 năm Cho vay trung hạn chủ yếu được sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến hoặc đổi mới thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các

dự án mới có quy mô nhỏ và thời gian thu hồi vốn nhanh Bên cạnh đầu tư cho tài sản cố định, cho vay trung hạn còn là nguồn hình thức vốn lưu động thường xuyên của các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp mới thành lập

c Cho vay dài hạn:

Cho vay dài hạn là loại cho vay có thời hạn trên 5 năm Đây là loại hình được cung cấp để đáp ứng các nhu cầu dài hạn như xây dựng nhà ở, các thiết bị, phương tiện vận tải có quy mô lớn, xây dựng các xí nghiệp mới

1.1.7.2 Phân loại theo mục đích cho vay

a Cho vay kinh doanh:

Đây là loại hình tín dụng hỗ trợ nguồn vốn cho người đi vay, giúp mở rộng SXKD, bổ sung vốn lưu động, đầu tư phát triển, mua sắm máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển, nâng cấp cơ sở vật chất, mở rộng nhà xưởng…

b Cho vay tiêu dùng:

Đây là loại hình tín dụng để đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng của người đi vay như: mua nhà để ở, mua ôtô, giúp người đi vay trang trải các khoản chi phí thông thường trong đời sống…

1.1.7.3 Phân loại theo mức độ tín nhiệm của khách hàng

a Cho vay không đảm bảo:

Cho vay không đảm bảo là loại cho vay không có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc

sự bảo lãnh của bên thứ ba, mà việc cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản thân khách hàng Hình thức cho vay này chỉ áp dụng cho các khách hàng tốt, trung

thực trong kinh doanh, có khả năng tài chính lành mạnh…

b Cho vay có đảm bảo:

Cho vay có đảm bảo là loại cho vay có tài sản đảm bảo nợ vay thông qua các hợp đồng thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh Tài sản đảm bảo nợ vay có thể là tài sản đã có chủ quyền hợp pháp hình thành trước khi có các giao dịch tín dụng

hoặc có thể hình thành từ vốn vay

1.1.7.4 Phân loại theo đối tượng tham gia qui trình cho vay

a Cho vay trực tiếp:

Ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho người có nhu cầu, đồng thời người đi vay trực

tiếp hoàn trả nợ vay cho ngân hàng

b Cho vay gián tiếp:

Là hình thức cho vay thông qua các tổ chức trung gian Ngân hàng cho vay qua các tổ, đội, hội, nhóm như nhó sản xuất, Hội nông dân, Hội cựu chiến binh, Hội phụ nữ… Các tổ chức này thường liên kết các thành viên theo một mục đích riêng, song chủ yếu đều hỗ trợ lẫn nhau, bảo vệ quyền lợi cho mỗ thành viên Ngân hàng có thể chuyển một vài khâu của hoạt động cho vay sang các tổ chức trung gian như thu nợ, phát tiền vay… Tổ chức trung gian cũng có thể đứng ra bảo đảm cho các thành viên vay, hoặc các thành viên trong nhóm bảo lãnh cho một thành viên vay Điều này rất thuận tiện khi người vay không có hoặc không đủ tài sản thế chấp

Ngân hàng cũng có thể cho vay thông qua người bán lẻ các sản phẩm đầu vào của quá trình sản xuất Việc cho vay theo cách này sẽ hạn chế người vay sử dụng tiền sai mục đích

1.1.7.5 Phân loại theo phương thức cho vay

a Cho vay từng lần (cho vay theo món):

Cho vay từng lần là hình thức cho vay tương đối phổ biến của ngân hàng đối với các khách hàng không có nhu cầu vay thường xuyên, không có điều kiện để được cấp hạn mức thấu chi Một số khách hàng sử dụng vốn chủ sở hữu và tín dụng thương mại là chủ yếu, chỉ khi có nhu cầu thời vụ, hay mở rộng sản xuất đặc biệt mới vay ngân hàng, tức là vốn từ ngân hàng chỉ tham gia vào một số

giai đoạn nhất định của chu kỳ sản xuất kinh doanh

b Cho vay theo hạn mức tín dụng:

Đây là nghiệp vụ tín dụng theo đó ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng có thể tính cho cả kỳ hoặc cuối kỳ Đó là

số dư tối đa tại thời điểm tính

Hạn mức tín dụng được cấp trên cơ sở kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn và nhu cầu vay vốn của khách hàng Trong kỳ khách hàng có thể vay trả nhiều lần, song dư nợ không được vượt quá hạn mức tín dụng Một số trường hợp ngân hàng quy định hạn mức cuối kỳ Dư nợ trong kỳ có thể lớn hơn hạn mức Tuy nhiên đến cuối kỳ, khách hàng phải trả nợ để giảm dư nợ sao cho dư

nợ cuối kỳ không được vượt quá hạn mức

1.2 Các nhóm nợ của hoạt động cho vay:

1.2.2 Nhóm 2 (nợ cần chú ý) gồm:

+ Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày

1.2.3 Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) gồm:

+ Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày

+ Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng

1.3 Qui trình cho vay:

1.3.1 Nguyên tắc cho vay

+ Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng

+ Đảm bảo hoàn trả cả gốc và lãi đúng hạn đã cam kết trong hợp đồng tín dụng

+ Việc đảm bảo tiền vay phải thực hiện theo qui định của Chính Phủ

1.3.2 Điều kiện vay vốn

+ Phải có đủ năng lực hành vi dân sự

+ Có khả năng tài chính và trả nợ đúng hạn

+ Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp

+ Có tài liệu chứng minh khả năng sử dụng vốn vay phù hợp với qui định của pháp luật

1.3.3 Đối tượng cho vay

Các tổ chức cá nhân có nhu cầu vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu

tư, tiêu dùng………

1.3.4 Phương pháp cho vay

+ Phương pháp cho vay từng lần

+ Phương pháp cho vay theo hạn mức tín dụng

1.3.5 Các căn cứ xác định thời hạn cho vay

+ Dựa vào đặc điểm và chu kì hoạt động tương ứng với các nghiệp vụ kinh doanh của người đi vay

+ Đặc điểm đối tượng vay vốn và mục đích vay vốn của khách hàng

+ Thời hạn cho vay dựa vào thời gian hoàn vốn đầu tư của dự án, phương

án đầu tư

+ Khả năng cân đối nguồn vốn cho vay của ngân hàng

1.3.6 Giới hạn cho vay và bảo lãnh:

+ Tổng dư nợ cho vay đối với 1 khách hàng <= 15% vốn tự có của ngân hàng

+ Tổng mức cho vay và bảo lãnh đối với 1 khách hàng <= 25% vốn tự có của ngân hàng

+ Tổng dư nợ cho vay đối với 1 nhóm khách hàng <= 50% vốn tự có của ngân hàng

+ Tổng mức cho vay và bảo lãnh đối với 1 nhóm khách hàng có liên quan

<= 60% vốn tự có của ngân hàng

1.3.7 Thời hạn cho vay

Bao gồm:

+ Thời hạn giải ngân

Tính từ khi khách hàng nhận tiền vay cho đến khi rút xong vốn vay

+ Thời gian ân hạn

Trong hợp đồng tín dụng có thể có hoặc không Thời gian ân hạn thường trong giai đoạn đầu tư XDCB,sản xuất thử nên khách hàng chưa trả nợ vay cho ngân hàng

+ Thời hạn trả nợ

Khoảng thời gian tính từ khi khách hàng bắt đầu trả nợ cho đến khi trả hết nợ vay cho ngân hàng Thời hạn trả nợ được chia thành nhiều kì hạn trả nợ tùy thuộc vào tình hình thu nhập và khả năng trả nợ của khách hàng

1.3.8 Sơ đồ cho vay

SƠ ĐỒ 1: SƠ ĐỒ QUI TRÌNH CHO VAY

KH làm thủ tục vay vốn → Cán bộ TD tiếp nhận hồ sơ → Thẩm định hồ sơ vay

↓

Quyết định cho vay

Thực hiện quyết định cho vay

Thông báo cho vay hoặc từ chối cho vay ↓

1.4 Vai trò và ý nghĩa của việc nghiên cứu về cho vay ngắn hạn:

Tín dụng không phải là một đề tài mới, tuy nhiên nó có một vai trò hết sức quan trọng đối với nền kinh tế-xã hội:

a Tín dụng góp phần thúc đẩy sản xuất, lưu thông hàng hóa trên thị trường

b Tín dụng góp phần ổn định tiền tệ, ổn định giá cả

c Tín dụng góp phần ổn định đời sống, tạo việc làm và ổn định trật tự xã hội

d Tín dụng góp phần thúc đẩy các mối quan hệ quốc tế

Chính vì vai trò to lớn đó và đặc biệt trong nền kinh tế chưa hoàn toàn ổn định như hiện nay việc nghiên cứu về tín dụng hết sức cần thiết sẽ giúp chúng ta hiểu rõ hơn về sức khỏe của nền kinh tế nước nhà và hơn hết sẽ góp phần xây dựng một xã hội giàu đẹp hơn, một nền kinh tế vững mạnh hơn

1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động cho vay

1.5.1 Nhân tố khách quan:

1.5.1.1 Môi trường pháp lí:

Môi trường pháp lí là nhân tố góp phần đưa các chính sách tín dụng đi vào nề nếp theo đúng qui định của pháp luật Nó là một tiêu chuẩn pháp lí ràng buộc giới hạn trong mức tín dụng cho phép đối với các NHTM

1.5.1.2 Môi trường kinh tế:

Các nhân tố về kinh tế, khoa học công nghệ, chính trị, văn hoá xã hội, sự ràng buộc của các qui định, chính sách của Nhà nước và đặc biệt là của ngân hàng Nhà nước…Tất cả đều tác động mạnh mẽ đến việc thực hiện các chính sách tín dụng của các NHTM

1.5.1.3 Nhóm khách hàng mục tiêu của hoạt động cho vay:

Đây là yếu tố tác động khá lớn vào hiệu quả của hoạt động tín dụng Các NHTM phải xác định rõ đối tượng khách hàng cần hướng đến đối với từng khoản tín dụng khác nhau để có thể đưa ra chính sách cho phù hợp, thỏa mãn nhu cầu của từng nhóm khách hàng, để từ đó có thể mang lại hiệu quả kinh doanh tốt nhất cho ngân hàng

1.5.2 Nhân tố chủ quan:

1.5.2.1 Chính sách tín dụng của NHTM:

Chính sách tín dụng ở mỗi ngân hàng là khác nhau như: chính sách để huy động được vốn lớn, phân bổ nguồn vốn huy động thích hợp để cho vay, xác định tỷ lệ cho vay trên tài sản đảm bảo… Tuy nhiên nó có cùng chung quan điểm là mong muốn mang lại sự thuận tiện và có lợi nhất cho khách hàng cũng như chính bản thân ngân hàng và phù hợp với chính sách chung mà NHNN đưa

ra Do đó một chính sách tín dụng hợp lí sẽ góp phần đẩy mạnh hoạt động tín dụng của ngân hàng cũng như tăng sức cạnh tranh với các đối thủ khác trên thị trường

1.5.2.2 Mạng lưới hoạt động và công nghệ của ngân hàng:

Sự bề thế của trụ sở kinh doanh, sự hiện đại của hệ thống cơ sở vật chất, trang thiết bị, mạng lưới hoạt động rộng khắp sẽ góp phần thúc đẩy hoạt động tín dụng phát triển mạnh mẽ hơn nữa, mang lại cho khách hàng một cảm giác an toàn, thuận tiện và tạo điều kiện cho nhân viên ngân hàng phục vụ một cách nhanh chóng và đem lại hiệu quả cao nhất Hơn nữa nó còn là yếu tố góp phần

mở rộng thị phần cũng như tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường

1.5.2.3 Chất lượng nhân sự:

Yếu tố con người hết sức quan trọng, đây là yếu tố tác động trực tiếp đến hoạt động tín dụng, nó thể hiện trình độ chuyên môn cũng như khả năng giao tiếp linh hoạt đối với khách hàng mang lại cho khách hàng cảm giác hài lòng, thoải mái và tin tưởng trong việc gửi tiền cũng như vay vốn Yếu tố con người cũng

là nhân tố trực tiếp quyết định đến sự thành công và mang lại lợi nhuận các cho

Hệ số nợ phản ánh trong tổng nguồn vốn có bao nhiêu phần trăm giá trị tài sản được hình thành từ nguồn vay nợ Hệ số này càng cao tính rủi ro càng lớn

Hệ số tự tài trợ = 1 - Hệ số nợ

Hệ số tự tài trợ thể hiện sự góp vốn của chủ sở hữu vào quá trình kinh doanh,

nó còn phản ánh khả năng tự chủ về mặt tài chính, khả năng chủ động của DN đối với chủ nợ Hệ số này càng cao thể hiện mức độ rủi ro ít hơn và uy tín của

DN càng lớn

1.6.1.2 Khả năng thanh toán lãi vay

Hệ số thanh toán LNTT + chi phí lãi vay

lãi vay =

Chi phí lãi vay

Hệ số này cho thấy khả năng thanh toán lãi vay và cũng là chỉ tiêu để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn vay của DN Hệ số này càng cao hiệu quả sử dụng vốn vay càng tốt và ngược lại (thông thường chỉ tiêu này dao động ở mức 1)

1.6.1.3 Phân tích tỷ số sinh lời

a Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu và thu nhập

Tỷ suất lợi nhuận LNTT (LNST)

trên doanh thu và thu nhập = * 100 Tổng doanh thu và thu nhập

Hệ số này thể hiện vai trò và hiệu quả hoạt động của DN Nó phản ánh trong một kì kinh doanh, cứ 100 đồng doanh thu và thu nhập khác thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh thì có bao nhiêu đồng là LNTT hay LNST

b Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)

LNTT (LNST)

ROA = * 100 Tổng tài sản bình quân

Hệ số này thể hiện trình độ năng lực quản lí sử dụng tài sản của DN Nó phản ánh trong một kì kinh doanh, cứ 100 đồng vốn đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì có bao nhiêu đồng là LNTT hay LNST

1.6.2 Các tiêu chí đánh giá hiệu quả của hoạt động tín dụng:

Chương II: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGẮN HẠN CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU (ACB)

CHI NHÁNH KHÁNH HÒA

(GIAI ĐOẠN 2007-2009)

~*~

A GIỚI THIỆU CHUNG:

2.1 Giới thiệu khái quát về ngân hàng TMCP Á Châu (ACB):

2.1.1 Việc thành lập:

Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu được thành lập theo giấy phép số 0032/NH-GP do ngân hàng nhà nước cấp ngày 24/4/1993, và giấy phép số 533/GP-UB do Uỷ ban nhân dân TPHCM cấp ngày 13/5/1993 Giấy phép hoạt động được cấp cho thời hạn hoạt động là 50 năm với vốn điều lệ ban đầu là 20

tỷ đồng Ngày 04/6/1993, ACB chính thức đi vào hoạt động Vốn điều lệ của ngân hàng tại thời điểm 31/12/2009 là 6.355.813 triệu đồng

Hội sở chính của ngân hàng đặt tại số 422 Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 3, TPHCM

Ngân hàng hiện có 207 chi nhánh và phòng giao dịch trên cả nước

Ngân hàng Á Châu - Chi nhánh Khánh Hòa thành lập ngày 30/11/2004 Ngày 27/4/2007, ACB Khánh Hòa khánh thành cao ốc văn phòng mới tại số 80 đường Quang Trung, TP.Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa Ngoài chức năng dành cho các hoạt động ngân hàng, cao ốc văn phòng ACB còn cung cấp dịch vụ văn phòng cho thuê dành cho các doanh nghiệp tại thành phố Nha Trang

Với vị trí ngay trung tâm thành phố Nha Trang, cao ốc ACB do ngân hàng Á

Châu là chủ đầu tư xây và được quản lí bởi ACBR rất thuận lợi cho các hoạt

động giao dịch thương mại, tiếp xúc khách hàng và các loại hình dịch vụ khác

Tòa nhà gồm 8 tầng và 1 tầng hầm, được bố trí từ tầng 1 đến tầng 3 dành cho

các hoạt động tài chính – ngân hàng của chi nhánh ACB Khánh Hòa, công ty

cổ phần địa ốc ACB và công ty chứng khoán ACB, các tầng còn lại là khu vực

cho thuê Trong ngày khai trương, ngân hàng ACB – chi nhánh Khánh Hòa đã

huy động đạt mức 27 tỷ đồng

2.1.2 Ngành nghề kinh doanh:

Huy động vốn ngắn, trung và dài hạn theo các hình thức tiền gửi tiết kiệm, tiền

gửi thanh toán, chứng chỉ tiền gửi, tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư, nhận vốn từ

các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, cho vay ngắn,trung và dài hạn, chiết

khấu thương phiếu, công trái và các giấy tờ có giá,đầu tư vào chứng khoán và

các tổ chức kinh tế, làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng, kinh doanh

ngoại tệ, vàng bạc,thanh toán quốc tế,bao thanh toán,môi giới và tư vấn đầu tư

chứng khoán, lưu kí, tư vấn tài chính doanh nghiệp và bảo lãnh phát hành, cung

cấp các dịch vụ về đầu tư, quản lí nợ và khai thác tài sản, cho thuê tài chính và

các dịch vụ ngân hàng khác

Ngân hàng có các công ty con sau:

Công ty con Giấy phép HĐ Lĩnh vực KD %đầu tư trực

tiếp bởi NH

%đầu tư gián tiếp bởi cty con

Tổng % đầu tư Công ty chứng

2.1.3 Các cột mốc quan trọng:

Năm 1996: ACB là ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên của Việt Nam phát

hành thẻ tín dụng quốc tế ACB-MasterCard

Năm 1997: ACB phát hành thẻ tín dụng quốc tế ACB-Visa Cũng trong năm

này, ACB bắt đầu tiếp cận nghiệp vụ ngân hàng hiện đại dưới hình thức của một chương trình đào tạo nghiệp vụ ngân hàng toàn diện kéo dài hai năm, do các giảng viên nước ngoài trong lĩnh vực ngân hàng thực hiện.Thông qua chương trình này, ACB đã nắm bắt một cách hệ thống các nguyên tắc vận hành của một ngân hàng hiện đại, các chuẩn mực và thông lệ trong quản lý rủi ro, đặc biệt trong lĩnh vực ngân hàng bán lẻ, và nghiên cứu ứng dụng trong điều kiện Việt Nam

Năm 1999: ACB triển khai chương trình hiện đại hóa công nghệ thông tin ngân

hàng, xây dựng hệ thống mạng diện rộng, nhằm trực tuyến hóa và tin học hóa hoạt động giao dịch, và cuối năm 2001, ACB chính thức vận hành hệ thống công nghệ ngân hàng, cho phép tất cả chi nhánh và phòng giao dịch nối mạng với nhau, giao dịch tức thời,dùng chung cơ sở dữ liệu tập trung

Năm 2000: ACB sau những bước chuẩn bị từ năm 1997, đã thực hiện tái cấu

trúc như là một bộ phận của chiến lược phát triển trong nửa đầu thập niên 2000(2000-2004).Cơ cấu tổ chức được thay đổi theo định hướng kinh doanh và

hỗ trợ Các khối kinh doanh gồm có khối khách hàng cá nhân, khối khách hàng doanh nghiệp, và khối ngân quỹ Các đơn vị hỗ trợ gồm có khối công nghệ thông tin, khối giám sát điều hành, khối phát triển kinh doanh, khối quản trị nguồn lực, và một số phòng ban do Tổng giám đốc trực tiếp chỉ đạo Hoạt động kinh doanh của Hội sở được chuyển giao cho Sở giao dịch TPHCM Việc tái cấu trúc nhằm đảm bảo tính chỉ đạo xuyên suốt toàn hệ thống; sản phẩm được quản lý theo định hướng khách hàng và được thiết kế phù hợp với từng phân đoạn khách hàng; quan tâm đúng mức việc phát triển kinh doanh và quản lý rủi

ro

Năm 2003: ACB xây dựng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO

9001:2000 và được công nhận đạt tiêu chuẩn trong các lĩnh vực huy động vốn,

cho vay ngắn hạn và trung dài hạn, thanh toán quốc tế và cung ứng nguồn lực tại Hội sở

Năm 2005: ACB và ngân hàng Standard Charterd ký kết thỏa thuận hỗ trợ kỹ

thuật toàn diện; và SCB trở thành cổ đông chiến lược của ACB ACB triển khai giai đoạn hai của chương trình hiện đại hóa công nghệ ngân hàng, bao gồm các cấu phần: nâng cấp máy chủ, thay thế phần mềm xử lý giao dịch thẻ ngân hàng bằng một phần mềm mới có khả năng tích hợp với nền công nghệ lõi hiện nay,

và lắp đặt hệ thống máy ATM

Năm 2006: ACB niêm yết tại Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội

Năm 2007: ACB mở rộng mạng lưới hoạt động, thành lập mới 31 chi nhánh và

phòng giao dịch, thành lập công ty cho thuê tài chính ACB, hợp tác với Open Solutions(OSI)-Thiên Nam để nâng cấp hệ ngân hàng cốt lõi, hợp tác với Microsoft về việc áp dụng công nghệ thông tin vào vận hành và quản lý, hợp tác với ngân hàng Standard Charterd về việc phát hành trái phiếu ACB phát hành 10 triệu cổ phiếu mệnh giá 100 tỷ đồng, với số tiền thu được là hơn 1.800

tỷ đồng

Năm 2008: ACB thành lập mới 75 chi nhánh và phòng giao dịch, hợp tác với

American Express về séc du lịch, triển khai dịch vụ chấp nhận thanh toán thẻ JCB ACB tăng vốn điều lệ lên 6.355.812.780 tỷ đồng ACB đạt danh hiệu

“Ngân hàng tốt nhất Việt Nam năm 2008” do tạp chí Euromoney trao tặng tại Hồng Kông

Năm 2009: ACB vinh dự được tạp chí Asia Money và tạp chí Finance Asia

bình chọn là Ngân Hàng tốt nhất Việt Nam năm 2009

2.1.4 Tóm tắt các chính sách kế toán chủ yếu:

+ Cơ sở của việc soạn thảo các báo cáo tài chính hợp nhất:

Các báo cáo tài chính hợp nhất được soạn lập sử dụng đơn vị tiền tệ là triệu đồng Việt Nam, theo qui ước giá gốc và phù hợp với các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các qui định hiện hành áp dụng cho các ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại nước CHXHCN Việt Nam Do đó các báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo không nhằm vào việc trình bày tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ phù hợp với các thể chế khác ngoài nước

CHXHCN Việt Nam Các nguyên tắc và thực hành kế toán sử dụng tại nước CHXHCN Việt Nam có thể khác với thông lệ tại các nước và các thể chế khác

+ Niên độ kế toán:

Niên độ kế toán của tập đoàn bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 đến 31 tháng 12 hàng năm

+ Ngoại tệ:

Báo cáo tài chính hợp nhất được lập theo đơn vị triệu đồng Việt Nam

Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được qui đổi theo tỷ giá áp dụng vào ngày phát sinh nghiệp vụ Tài sản và công nợ bằng tiền gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối tháng được qui đổi theo tỷ giá áp dụng vào ngày cuối tháng Chênh lệch do đánh giá lại hàng tháng được ghi nhận vào tài khoản chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ trong bảng cân đối kế toán Số dư chênh lệch do đánh giá lại được kết chuyển vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vào thời điểm cuối năm

+ Nguyên tắc thực hiện hợp nhất báo cáo tài chính:

Tập đoàn hạch toán việc hợp nhất kinh doanh của các công ty con theo phương pháp mua Gía phí mua bao gồm giá trị hợp lí tại ngày diễn ra trao đổi của các tài sản, các công cụ vốn do bên mua phát hành và các khoản nợ phải trả đã phát sinh hoặc đã thừa nhận cộng với các chi phí liên quan trực tiếp đến việc mua công ty con Các tài sản đã mua hoặc các khoản nợ phải trả được thừa nhận trong việc hợp nhất kinh doanh được xác định khởi đầu theo giá trị hợp lí tại ngày mua, bất kể phần lợi ích của cổ đông thiểu số là bao nhiêu Phần vượt trội giữa giá phí mua và phần sở hữu của Tập đoàn trong giá trị hợp lí thuần của các tài sảnmua được ghi nhận là Lợi thế thương mại Thời gian sử dụng hữu ích của lợi thế thương mại được ước tính đúng đắn dựa trên thời gian thu hồi lợi ích kinh tế có thể mang lại cho Tập đoàn Thời gian sử dụng hữu ích của lợi thế thương mại tối đa không quá 10 năm kể từ ngày được ghi nhận Nếu giá phí mua thấp hơn giá trị hợp lí của tài sản thuần của công ty con được mua thì phần chênh lệch được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất Tập đoàn áp dụng phương pháp vốn chủ sở hữu để hạch toán các khoản đầu tư vào các công ty liên kết và liên doanh trong báo cáo tài chính hợp nhất của Tập

đoàn Tập đoàn hưởng lợi nhuận hoặc chịu phần lỗ trong các công ty liên kết và liên doanh sau ngày hợp nhất và ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất Nếu phần sở hữu của Tập đoàn trong khoản lỗ của các công ty liên kết và liên doanh lớn hơn hoặc bằng giá trị ghi sổ của khoản đầu tư vào các công ty liên kết và liên doanh, Tập đoàn không phải tiếp tục phản ánh các khoản lỗ phát sinh sau đó trên báo cáo tài chính hợp nhất trừ khi Tập đoàn có nghĩa vụ thực hiện thanh toán các khoản nợ thay cho các công ty liên kết và liên doanh

+ Thu nhập lãi và chi phí lãi:

Tập đoàn ghi nhận thu nhập, lãi và chi phí lãi theo phương pháp trích trước Lãi của các khoản cho vay quá hạn không được ghi dự thu mà được ghi nhận trên

cơ sở thực thu Khi một khoản cho vay trở thành quá hạn thì số lãi trích trước được xuất toán và được ghi nhận ngoại bảng Thu nhập lãi của các khoản cho vay quá hạn được ghi nhận vào báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất khi thu được

+ Thu nhập cổ tức:

Cổ tức được ghi nhận vào kết quả kinh doanh khi quyền của Tập đoàn nhận cổ tức được xác lập

+ Các khoản cho vay khách hàng:

Các khoản cho vay ngắn hạn có kì hạn dưới 1 năm, các khoản cho vay trung hạn có kì hạn từ 1 năm đến 5 năm và các khoản cho vay dài hạn có kì hạn trên

5 năm kể từ ngày giải ngân

Các khoản cho vay khách hàng được phân thành 5 nhóm nợ căn cứ vào tình hình trả nợ và các yếu tố định tính như sau:

Nhóm 2: Nợ cần chú ý

Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày

Các khoản nợ điều chỉnh kì hạn trả nợ lần đầu mà ngân hàng đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng kì hạn được điều chỉnh lần đầu

Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn

Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày

Các khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kì hạn trả nợ lần đầu được phân loại vào nhóm 2

Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng

Nhóm 4: Nợ nghi ngờ

Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày

Các khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày tính theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 2

Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn

Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu mà quá hạn từ 90 ngày trở lên tính theo thời hạn trả đã được cơ cấu lại lần đầu

Các khoản nợ cơ cấu lại lần 2 mà quá hạn tính theo thời hạn trả đã được cơ cấu lại lần 2

Các khoản nợ cơ cấu lại lần 3 trở lên

Nợ khoanh và các khoản nợ chờ xử lí

Tỷ lệ dự phòng:

Nhóm 1- Nợ đủ tiêu chuẩn: 0%

Lãi hoặc lỗ từ kinh doanh chứng khoán được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất theo số thuần Gía vốn của chứng khoán kinh doanh bán trong năm được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền

+ Cam kết mua và bán:

Những chứng khoán được bán đồng thời cam kết sẽ mua lại (repo) không phải ghi giảm tài sản trên bảng cân đối kế toán tài chính hợp nhất Phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua lại được ghi nhận như chi phí lãi chờ phân bổ và được phân bổ vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất trong suốt thời gian hiệu lực của hợp đồng theo phương pháp đường thẳng

Những tài sản được mua đồng thời cam kết bán lại (reverse repo) được ghi nhận như một khoản cho vay và ứng trước cho các tổ chức tín dụng hoặc khách hàng Phần chênh lệch giữa giá mua và giá bán lại được ghi nhận như thu nhập lãi chờ phân bổ và được phân bổ vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất trong suốt thời gian hiệu lực của hợp đồng theo phương pháp đường thẳng

+ Tài sản cố định:

Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ đi khấu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm toàn bộ các chi phí mà Tập đoàn phải bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Tài sản cố định được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng để trừ dần nguyên giá tài sản qua suốt thời gian hữu dụng ước tính như sau:

Tỷ lệ khấu hao hàng năm:

+ Vàng:

Vàng được đánh giá lại vào cuối mỗi tháng Chênh lệch do đánh giá lại hàng tháng được ghi nhận vào tài khoản chênh lệch đánh giá lại và được kết chuyển vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất vào thời điểm cuối năm

+ Các công cụ tài chính phái sinh:

Các công cụ tài chính phái sinh được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán theo giá trị hợp đồng vào ngày giao dịch, và sau đó được đánh giá lại theo giá trị hợp lí Lãi hoặc lỗ khi các công cụ tài chính phái sinh được thực hiện được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện không được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà được ghi nhận vào khoản mục chênh lệch đánh giá lại các công cụ tài chính phái sinhtrên bảng cân đối kế toán hợp nhất và được kết chuyển vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất vào ngày lập bảng cân đối kế toán

+ Dự phòng trợ cấp thôi việc:

Theo luật lao động Việt Nam, nhân viên của Tập đoàn được hưởng trợ cấp thôi việc căn cứ vào số năm làm việc Khoản trợ cấp này được trả 1 lần khi người lao động thôi làm việc cho Tập đoàn

+ Thuế:

Thuế TNDN được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất căn cứ vào thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại

Thuế thu nhập hiện hành được tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN của năm hiện hành

Thuế thu nhập hoãn lại được tính đầy đủ, sử dụng phương thức công nợ, cho sự chênh lệch tạm thời giữa giá trị tính thuế của tài sản và nợ phải trả với giá trị sổ sách ghi trên báo cáo tài chính Thuế thu nhập hoãn lại được tính theo thuế suất

dự tính được áp dụng trong năm tài chính

2.1.5 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của ngân hàng ACB - CN.Khánh Hòa:

SƠ ĐỒ 2: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ACB KHÁNH HÒA

Phòng hỗ trợ nghiệp vụ

Phòng kế toán

Phòng giao dịch-ngân quỹ

Phòng

KHCN

Phòng KHDN

Khối vận hành

Phòng hành chính BAN GIÁM ĐỐC

2.1.5.1.Nhiệm vụ của một số phòng ban:

Giám Đốc:

+ Giám đốc: Là người đứng đầu chi nhánh, điều hành mọi hoạt động của chi nhánh, chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và trước pháp luật về hoạt động của chi nhánh

Phòng KHCN và phòng KHDN: Gồm các bộ phận:

+ Bộ phận PFC: huy động và tìm kiếm khách hàng

+ Bộ phận Loan –CSR: lưu trữ hồ sơ, chứng từ và giải ngân + Bộ phận phân tích tín dụng: gồm nhóm phân tích tín dụng cá nhân và nhóm phân tích tín dụng doanh nghiệp

+ Bộ phận LDO: tổ pháp lý chứng từ

+ Bộ phận xử lí nợ: xử lí nợ quá hạn

Phòng giao dịch – Ngân quỹ: hướng dẫn thủ tục mở và sử dụng tài khoản, thực hiện và quản lý các nghiệp vụ liên quan đến các loại tài khoản của khách hàng thực hiện các giao dịch và dịch vụ khách hàng Gồm:

-Bộ phận giao dịch -Bộ phận Ngân quỹ -Bộ phận dịch vụ khách hàng

Phòng Kế toán: Có nhiệm vụ quản lý các khoản tiền gửi của chi nhánh tại NHTM địa phương và các tổ chức tín dụng khác, nắm tình hình nguồn vốn

và sử dụng vốn, quản lý, kiểm tra và tổ chức hạch toán thu nhập, chi phí cũng như tài sản khác của chi nhánh Bên cạnh đó, tổ kế toán còn thực hiện chế độ báo cáo kế toán, thống kê theo quy định của NHTM và của Ngân hàng Á Châu

Phòng Hành chính: Quản lý nhân sự của chi nhánh, kết hợp với bộ phận kế toán quản lý và xem xét những nhu cầu chi mua sắm trang thiết

bị, phương tiện làm việc của chi nhánh

2.2 Các sản phẩm chủ yếu của cho vay ngắn hạn tại ACB:

2.2.1 Sản phẩm cho vay sản xuất kinh doanh ngắn hạn:

2.2.1.1 Cho vay bổ sung vốn lưu động:

a Đặc điểm:

-Vòng đời ngắn

-Tăng trưởng sau mỗi chu kì

-Tạo ra lợi nhuận

-Nhu cầu thay đổi thường xuyên

b Đối tượng khách hàng:

-Khách hàng cá nhân, hộ gia đình có hoặc không có đăng kí kinh doanh

-DNTN

c Điều kiện vay vốn:

-Đang hoạt động SXKD theo đúng qui định pháp luật

-Phương án SXKD hiệu quả, khả thi

-Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp

-Khả năng tài chính đảm bảo hoàn trả nợ vay

-Có tài sản đảm bảo thuộc sở hữu của người vay hoặc được thân nhân có tài sản bảo lãnh

d Số tiền vay-loại tiền vay-thời hạn vay:

-Số tiền vay: tùy thuộc vào nhu cầu hợp lí của khách hàng

- Loại tiền vay: VND,vàng,ngoại tệ

g Tài sản đảm bảo-tỷ lệ cho vay trên tài sản đảm bảo:

-Theo qui định hiện hành của ACB (thông thường cho vay 70% giá trị tài sản đảm bảo)

h Nguồn trả nợ-thu nhập tối thiểu:

-Nguồn trả nợ:

♦Lãi vay: lợi nhuận

♦Vốn gốc: vốn kinh doanh

-Thu nhập tối thiểu: theo qui định hiện hành của ACB

i Phương thức giải ngân:

-Tiền mặt

-Chuyển khoản

-Thanh toán trực tiếp cho người bán

2.2.2 Sản phẩm cho vay tiêu dùng ngắn hạn:

2.2.2.1 Cho vay cầm cố sổ tiết kiệm:

a Sổ tiết kiệm:

-Sổ tiết kiệm, các giấy tờ có giá do ACB phát hành

-Số dư tài khoản tiền gửi tại ACB

-Ngoại tệ mặt/kim loại quí giữ hộ

- Sổ tiết kiệm, các giấy tờ có giá do các tổ chức tín dụng khác phát hành

b Đối tượng khách hàng:

- Khách hàng cá nhân, hộ gia đình

c Điều kiện vay vốn:

-Có tài sản đảm bảo là sổ tiết kiệm

d Số tiền vay-loại tiền vay-thời hạn vay:

-Số tiền vay: tùy thuộc vào nhu cầu hợp lí của khách hàng và trị giá sổ tiết kiệm

- Loại tiền vay: VND,vàng,ngoại tệ

-Lãi vay: định kì hoặc cuối kì

g Tài sản đảm bảo-tỷ lệ cho vay trên tài sản đảm bảo:

- Tài sản đảm bảo: sổ tiết kiệm

- Tỷ lệ cho vay: tùy thuộc vào loại tiền vay và loại tiền sổ tiết kiệm thỏa mãn công thức:

Vốn vay + lãi vay dự kiến <= số dư TKTGTK + lãi TGTK dự kiến

h Nguồn trả nợ-thu nhập tối thiểu:

-Nguồn trả nợ: từ sổ tiết kiệm

-Thu nhập tối thiểu: không bắt buộc

i Phương thức giải ngân:

-Tiền mặt

2.2.2.2 Cho vay thấu chi:

Cho vay thấu chi là hình thức cấp tín dụng cho phép khách hàng chi vượt số dư

Có trên tài khoản tiền gửi thanh toán không kì hạn để đáp ứng nhu cầu vốn thiếu hụt tạm thời của cá nhân hoặc doanh nghiệp

a Đặc điểm:

-Tiền vay có thể rút ra bất cứ lúc nào

-Vốn vay có thể được thanh toán vào cuối kì hoặc thanh toán bất cứ lúc nào trong kì mà không phải chịu phí

b Đối tượng khách hàng:

- Khách hàng cá nhân

c Điều kiện vay vốn:

-Có TKTGTT tại ACB

-Thu nhập hàng tháng chuyển qua tài khoản tại ACB

d Số tiền vay-loại tiền vay-thời hạn vay:

-Số tiền vay: tùy thuộc vào từng sản phẩm:

♦ACB.Plus.50: 1 lần thu nhập cam kết chuyển về ACB, tối đa 50 trđ ♦ACB.Plus.100: 6 lần thu nhập ốn định hàng tháng, tối đa 100 trđ ♦ACB.Plus.150: 6 lần doanh số giao dịch tối thiểu (6 tháng gần nhất), tối đa 150 trđ đối với khách hàng đã giao dịch với ACB > 6 tháng, tối đa 60 trđ đối với khách hàng mới

♦ACB.Plus.CD: 90% giá trị sổ tiết kiệm

♦ACB.Plus.SH: 2 lần mệnh giá, tối thiểu 30 trđ

- Loại tiền vay: VND

-Tài sản đảm bảo: TSĐB theo qui định hiện hành

-Tỷ lệ cho vay: theo qui định hiện hành

-Nguồn trả nợ: từ thu nhập hàng tháng

-Thu nhập tối thiểu: theo qui định hiện hành

♦ACB.Plus.CD:

-Tài sản đảm bảo: sổ tiết kiệm do ACB phát hành

-Tỷ lệ cho vay: 90% trị giá sổ tiết kiệm

-Nguồn trả nợ: từ sổ tiết kiệm

-Thu nhập tối thiểu: -

♦ACB.Plus.SH:

-Tài sản đảm bảo: tín chấp/có TSĐB

-Tỷ lệ cho vay: -

-Nguồn trả nợ: từ thu nhập hàng tháng

-Thu nhập tối thiểu: theo qui định hiện hành

2.3 Qui trình cho vay ngắn hạn của ngân hàng ACB

2.3.1 Nguyên tắc cho vay tại ACB:

Theo phương châm 5C:

-Characteristic: đặc điểm khách hàng (phân nhóm KH theo ngành nghề, độ tuổi……)

-Capacity: khả năng trả nợ (chủ yếu dựa vào nguồn thu nhập chính của KH) -Capital: vốn tự có (áp dụng trong trường hợp vay lớn)

-Collateral: tài sản đảm bảo (tùy thuộc vào chính sách của ngân hàng, tỷ lệ vay trên mỗi TSĐB là khác nhau)

-Conditions: điều kiện tuân thủ (phụ thuộc vào chính sách tín dụng của ngân hàng)

2.3.2 Các đối tượng liên quan thực hiện trong qui trình cho vay ngắn hạn:

-Cấp có thẩm quyền: GĐ sở giao dịch, GĐ phòng khách hàng DN, GĐ phòng khách hàng cá nhân, GĐ chi nhánh, Trưởng phòng khách hàng DN, Trưởng phòng khách hàng cá nhân, Trưởng phòng kinh doanh, Trưởng phòng phân tích tín dụng

-Nhân viên quản lí và phát triển khách hàng (PFC)

-Nhân viên phân tích tín dụng (C/A)

-Nhân viên pháp lí chứng từ và quản lí tài sản (LDO)

-Kiểm soát viên (Supervisor)

-Nhân viên quản lý hồ sơ tín dụng (Loan CSR)

-Khách hàng vay vốn tại ACB (KH)

-Phòng phân tích tín dụng khối khách hàng DN (Phòng PTTD)

-Phòng tín dụng khối khách hàng cá nhân (Phòng TD)

-Công ty quản lí nợ và khai thác tài sản Ngân Hàng Á Châu (ACBA)

- Công ty TNHH 1 thành viên thẩm định giá Á Châu (AREV)

-Ban tín dụng Hội Sở/Hội đồng tín dụng

-Trung tâm thông tin tín dụng NHNN (CIC)

2.3.3 Các bước của qui trình cho vay ngắn hạn

Bước 1: Hướng dẫn thủ tục vay vốn và tiếp nhận hồ sơ

-Hướng dẫn thủ tục, điều kiện và các loại giấy tờ cần thiết về việc vay vốn, được thực hiện bởi PFC hoặc Loan CSR

-Đánh dấu vào những khoản mục KH cần nộp và giao các mẫu hồ sơ cần thiết cho KH theo các hướng dẫn

Bước 2: Thẩm định hồ sơ vay và lập tờ trình

Sau khi nhận đầy đủ hồ sơ vay vốn từ KH, nhân viên ACB tiến hành:

-Gửi hồ sơ tài sản đảm bảo cho nhân viên thẩm định để định giá tài sản thế chấp, cầm cố

-C/A thực hiện phân tích và lập tờ trình theo mẫu qui định

Bước 3: Quyết định cho vay và thông báo kết quả cho KH

a Quyết định cho vay

-Sau khi lập tờ trình thẩm định KH, Loan CSR trình cấp có thẩm quyền xem xét và kí vào tờ trình thẩm định KH

-Sau khi tờ trình đã được thông qua, Loan CSR hoặc C/A tiến hành photo hồ sơ gởi cho thư kí Ban tín dụng/Hội đồng tín dụng để gởi đến các thành viên Ban tín dụng/Hội đồng tín dụng

-Tại buổi họp Ban tín dụng/Hội đồng tín dụng, C/A trình bày với các thành viên về nội dung thẩm định hồ sơ vay vốn của KH, phân tích, đánh giá và đưa

ra quan điểm của mình về khoản vay mà KH đã đề nghị Các thành viên Ban tín dụng/Hội đồng tín dụng trực tiếp phỏng vấn các vấn đề có liên quan đối với C/A

b Thông báo kết quả cho KH

Tối đa 2 ngày làm việc kể từ ngày Ban tín dụng/Hội đồng tín dụng ra quyết định cho vay hoặc không cho vay

-Trường hợp đồng ý cho vay, thông báo cho KH bằng văn bản

Sau đó đề nghị KH kí xác nhận và gửi lại cho ACB

- Trường hợp không đồng ý cho vay, thông báo cho KH bằng văn bản

Sau đó đề nghị KH kí xác nhận và gửi lại cho ACB

Bước 4: Hoàn tất thủ tục pháp lí về tài sản đảm bảo nợ vay

-Căn cứ vào kết quả phê duyệt cho vay của Ban tín dụng/Hội đồng tín dụng,

PFC chuyển giao toàn bộ hồ sơ cho Loan CSR để chuẩn bị hồ sơ giải ngân -Loan CSR chuyển hồ sơ tài sản đảm bảo kèm phúc đáp thông báo kết quả xét duyệt khoản vay cho LDO LDO chịu trách nhiệm hoàn tất các thủ tục pháp lí

về tài sản đảm bảo cho khoản vay

Bước 5: Nhận và quản lí tài sản đảm bảo

-Khi KH đã hoàn tất thủ tục pháp lí về tài sản đảm bảo nợ vay, LDO tiến hành thủ tục nhận và quản lí tài sản thế chấp cầm cố

Bước 6: Lập hợp đồng tín dụng/khế ước nhận nợ

-Khi KH có nhu cầu rút tiền vay, căn cứ nhu cầu thực tế của KH và nội dung phê duyệt của Ban tín dụng/Hội đồng tín dụng đã được thực hiện hoàn tất, Loan CSR tiến hành soạn hợp đồng tín dụng/khế ước nhận nợ

Hợp đồng tín dụng/khế ước nhận nợ được lập thành 3 bản: ACB giữ 2 bản, KH giữ 1 bản

-Hợp đồng tín dụng/khế ước nhận nợ sau khi đã soạn xong, Loan CSR chuyển cho KH và các bên có liên quan kí, sau đó trình cấp có thẩm quyền kí

Bước 7: Tạo tài khoản vay và giải ngân

-Căn cứ Hợp đồng tín dụng/khế ước nhận nợ, Loan CSR chịu trách nhiệm thực hiện thủ tục tạo tài khoản vay thích hợp cho KH

-Sau khi tài khoản vay đã đầy đủ các thông tin và nối kết về tài sản đảm bảo, Loan CSR phối hợp với nhân viên kiểm soát hiệu lực hóa khoản vay

-Sau đó Loan CSR thực hiện giải ngân

Bước 8: Lưu trữ hồ sơ

-Loan CSR lưu trữ hồ sơ vay (bản chính) và các hồ sơ khác có liên quan

Bước 9: Kiểm tra, theo dõi khoản vay, thu nợ gốc và lãi vay

a Theo dõi quá trình trả lãi, vốn và đôn đốc thu hồi nợ

-PFC hoặc Loan CSR thường xuyên theo dõi tình hình trả nợ, kì hạn nợ của

KH thông qua màn hình TCBS hoặc bảng kê các khoản nợ gốc, lãi vay đến hạn phát sinh trước 5 ngày

-Loan CSR có trách nhiệm soạn thư báo nợ gốc và lãi vay đến hạn

-PFC hoặc Loan CSR nhắc nhở đôn đốc KH trả nợ và đề xuất ý kiến xử lí khi nhận thấy KH có dấu hiệu bất ổn trong thanh toán

-Khi trong hợp đồng tín dụng có qui định về việc thay đổi lãi suất, Loan CSR lập thông báo việc thay đổi và thời gian thay đổi lãi suất cho KH

-Trường hợp khỏan vay bị buộc thu hồi nợ trước hạn, Loan CSR lập giấy đề nghị thu nợ vay trình cấp có thẩm quyền phê duyệt, sau đó thu nợ

b Kiểm tra thường xuyên tình hình hoạt động của KH

-PFC phải kiểm tra thường xuyên việc sử dụng vốn vay và tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, thu nhập, công nợ của KH

c Kiểm tra, đánh giá lại tài sản thế chấp, cầm cố, bảo lãnh (tài sản đảm bảo)

-Nhân viên thẩm định phối hợp với PFC tiến hành đánh giá lại hiện trạng và giá trị tài sản đảm bảo nợ vay, lập biên bản kiểm tra

Bước 10: Cơ cấu lại thời hạn trả nợ

-Khi có nhu cầu cơ cấu lại thời hạn trả nợ (gia hạn nợ hoặc điều chỉnh kì hạn

nợ), KH phải gửi giấy đề nghị theo mẫu cho ACB theo thời gian đã qui định trong hợp đồng tín dụng

-Căn cứ giấy đề nghị gia hạn nợ/điều chỉnh nợ, nhân viên phân tích tín dụng nhận giấy đề nghị, tiến hành khảo sát đánh giá tình hình tài chính và hoạt động của KH, sau đó lập tờ trình thẩm định KH, trong đó phân tích tình hình sản xuất kinh doanh, nguồn trả nợ và nêu rõ lí do gia hạn nợ/điều chỉnh kì hạn nợ

và ý kiến đề xuất đồng ý hoặc không đồng ý, trình Ban tín dụng/Hội Đồng tín dụng xét duyệt

Bước 12: Chuyển nợ quá hạn

Đến hạn trả nợ, KH không trả đủ nợ đến hạn phải trả hoặc không đồng ý gia hạn/điều chỉnh kì hạn nợ

Có quyết định thu hồi nợ trước hạn nhưng trong vòng 30 ngày, KH vẫn không thanh toán đủ nợ vay

-Nhân viên phân tích tín dụng lập tờ trình thẩm định KH về việc xét duyệt chuyển nợ quá hạn trình cấp có thẩm quyền

-Căn cứ vào phê duyệt của cấp có thẩm quyền, Loan CSR thực hiện chuyển nợ quá hạn trên TCBS

-Loan CSR lập thư báo cho KH về việc chuyển nợ quá hạn, đồng thời lập biên bản bàn giao hồ sơ vay cho công ty quản lí nợ và khai thác tài sản ngân hàng ACB hoặc bộ phận xử lí nợ để theo dõi, khởi kiện thu nợ vay

Bước 13: Khởi kiện thu hồi nợ xấu

-Căn cứ vào hồ sơ KH nợ quá hạn do Loan CSR chuyển sang, bộ phận xử lí nợ thực hiện thu hồi nợ theo đúng qui định chức năng, nhiệm vụ, tổ chức của bộ phận xử lí nợ (ACBA)

Bước 14: Miễn giảm lãi

-KH nộp hồ sơ miễn giảm lãi vay khi gặp khó khăn trong việc trả lãi vay và có

đề nghị gửi ACB, Loan CSR tiếp nhận hồ sơ gồm:

+Giấy đề nghị miễn giảm lãi theo mẫu

+Kế hoạch trả nợ và cam kết trả nợ

+Tài liệu chứng minh nguyên nhân, những mức độ tổn thất về tài sản, khó khăn về tài chính (nếu có)

+Báo cáo tài chính đến thời điểm gần nhất (nếu có)

-Nhân viên phân tích tín dụng kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ, các thông tin, số liệu được cung cấp và đối chiếu với thực tế, lập tờ trình miễn giảm lãi theo mẫukèm hồ sơ trình cấp có thẩm quyền kí

-Tờ trình về việc miễn giảm lãi vay phải nêu rõ:

+Qúa trình cho vay, thu nợ và các biện pháp đã áp dụng

+Mức độ tổn thất tài sản và khó khăn tài chính của KH

+Đề xuất miễn giảm lãi

-Cấp có thẩm quyền xem xét hồ sơ và có ý kiến đề nghị mức miễn giảm lãi, trình Ban tín dụng/Hội Đồng tín dụng

-Sau khi nhận được biên bản họp của Ban tín dụng/Hội Đồng tín dụng chấp thuận miễn giảm lãi vay, Nhân viên phân tích tín dụng thông báo cho Loan CSR thực hiện miễn giảm lãi vay trên TCBS và thanh lí tài khỏan vay của KH

Bước 15: Thanh lí/tất toán khoản vay

-Thanh lí đúng hạn

+Hồ sơ vay được thanh lí khi KH thanh toán đầy đủ vốn gốc, lãi vay và các chi phí có lien quan Teller thu vốn, lãi, phí, phạt….lần cuối trên tài khoản vay của KH

+Loan CSR kiểm tra lại quá trình thanh toán của KH trên tất cả số dư (vốn, lãi, phí, phạt…) cũng như các khoản phải thu trên tài khoản vay này để xác định xử lí tất toán khoản vay

+Khi KH có đề nghị giải chấp tài sản, Loan CSR tiếp nhận và kiểm tra các dư

nợ của KH và làm giấy đề nghị giải chấp tài sản theo mẫu và trình cấp có thẩm quyền kí duyệt

+LDO sau khi được đề nghị giải chấp thì tiến hành làm thủ tục giải chấp tài sản thế chấp

-Thanh lí trước hạn

+Loan CSR tiếp nhận đơn yêu cầu thanh lí trước hạn của KH, trình cấp có thẩm quyền kí duyệt và tính toán, điều chỉnh và nhập lãi, phí, lãi phạt… tùy theo sản phẩm cho vay vào tài khỏan vay trên TCBS

+Teller thực hiện thanh lí tài khoản vay

2.3.4 Lưu đồ cho vay của ACB:

2.3.4.1 Lưu đồ cho vay trong điều kiện bình thường:

SƠ ĐỒ 3: SƠ ĐỒ CHO VAY TRONG ĐIỀU KIỆN BÌNH THƯỜNG CỦA

NGÂN HÀNG ACB