Hoàn thiện công tác quản lý tài chính đối với công ty TNHH một thành viên 95

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LƢƠNG THỊ THU HIỀN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 95 - TỔNG CỤC CÔNG NGHIỆP QUỐC PHÒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LƢƠNG THỊ THU HIỀN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 95 - TỔNG CỤC CÔNG NGHIỆP QUỐC PHÒNG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS. Nguyễn Hữu Tri THÁI NGUYÊN - 2014 i Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản lý kinh tế với đề tài: “Hoàn thiện công tác quản lý tài chính đối với công ty TNHH một thành viên 95 - Tổng cục công nghiệp Quốc phòng” là sản phẩm nghiên cứu của tôi; số liệu và kết luận nghiên cứu đƣợc trình bày trong luận văn này chƣa hề đƣợc công bố trên các nghiên cứu khác. Tôi xin chịu trách nhiệm về nghiên cứu của mình. Vĩnh Phúc, ngày tháng năm 2014 Tác giả luận văn Lƣơng Thị Thu Hiền ii Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ LỜI CẢM ƠN Trƣớc hết, tác giả muốn gửi lời cám ơn sâu sắc nhất đến Thầy giáo hƣớng dẫn PGS.TS. Nguyễn Hữu Tri đã tận tình hƣớng dẫn, tạo mọi điều kiện tốt nhất để giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn. Tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy cô giáo cùng Ban Giám hiệu Nhà trƣờng, Phòng Quản lý Đào tạo Sau Đại học, các khoa, phòng của Trƣờ ế và Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi về mọi mặt trong quá trình học tập và hoàn thành luận văn này. Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Một thành viên 95 cùng các anh chị đồng nghiệp trong công ty đã tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tôi hoàn thành luận văn. Vì nhiều lý do khách quan và chủ quan luận văn còn những hạn chế nhất định. Tôi rất mong nhận đƣợc những ý kiến đóng góp của các nhà khoa học, các thầy cô giáo và các đồng nghiệp. Trân trọng cảm ơn! Vĩnh Phúc, ngày tháng năm 2014 Tác giả luận văn Lƣơng Thị Thu Hiền iii Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ ix MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài 1 2. Mục tiêu của đề tài 2 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 2 4. Ý nghĩa khoa học của đề tài 3 5. Kết cấu nội dung của đề tài 3 Chƣơng 1. MỘT SỐ NHẬN THỨC CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 4 1.1. Lý luận về tài chính doanh nghiệp 4 1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp 4 1.1.2. Các mối quan hệ trong tài chính doanh nghiệp 4 1.1.3. Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp 5 1.1.4. Chức năng và vai trò của tài chính doanh nghiệp 6 1.2. Lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp 8 1.2.1. Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp 8 1.2.2. Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp 8 1.2.3. Các nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp 10 1.2.4. Chủ thể quản lý tài chính doanh nghiệp 11 1.2.5. Đối tƣợng quản lý tài chính doanh nghiệp 14 1.2.6. Nội dung quản lý tài chính trong doanh nghiệp nhà nƣớc 17 1.2.7. Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp 28 Chƣơng 2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 32 iv Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 2.1. Câu hỏi nghiên cứu 32 2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu 32 2.2.1. Phƣơng pháp chọn địa điểm nghiên cứu 32 2.2.2. Phƣơng pháp thu thập thông tin 32 2.2.3. Phƣơng pháp xử lý thông tin 35 2.2.4. Phƣơng pháp phân tích thông tin 35 2.3. Hệ thố 36 2.3.1. Các chỉ tiêu phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 36 2.3.2. Các chỉ tiêu để đánh giá công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên 95 36 Chƣơng 3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 95 38 3.1. Giới thiệu chung về công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên 95 38 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên 95 38 3.1.2. Thông tin về công ty và cơ chế hoạt động của công ty 39 3.1.3. Bộ máy tổ chức quản lý của công ty TNHH một thành viên 95 40 3.1.4. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH một thành viên 95 47 3.1.5. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty TNHH một thành viên 95 48 3.2. Thực trạng công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên 95 49 3.2.1. Quản lý nguồn vốn sản xuất kinh doanh của công ty 95 49 3.2.2. Quản lý doanh thu 60 3.2.3. Quản lý chi phí 65 3.2.4. Quản lý lợi nhuận và phƣơng án phân phối lợi nhuận 71 3.2.5. Đánh giá hiệu quả công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH một thành viên 95 75 3.3. Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên 95 89 3.3.1. Những mặt tích cực 89 3.3.2. Những mặt hạn chế 91 v Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 3.3.3. Nguyên nhân 93 Chƣơng 4. HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 95 95 4.1. Bối cảnh phát triển công ty đòi hỏi hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên 95 95 4.1.1. Sự phát triển và hội nhập nhanh chóng của nền kinh tế Việt Nam trong nền kinh tế toàn cầu 95 4.1.2. Nhu cầu tăng trƣởng cả về quy mô lẫn chất lƣợng của Công ty TNHH một thành viên 95 96 4.2. Định hƣớng phát triển của công ty TNHH một thành viên 95 đến năm 2020 97 4.2.1. Sản phẩm kinh tế 97 4.2.2. Dự kiến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 99 4.2.3. Định hƣớng về khoa học công nghệ và nhân lực 99 4.3. Những giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên 95 101 4.3.1. Giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính của công ty 95 101 4.3.2. Giải pháp đối với việc nâng cao chất lƣợng đội ngũ quản lý tài chính 103 4.3.3. Giải pháp về quản lý nguồn vốn và lợi nhuận 105 4.3.4. Giải pháp cho công tác kiểm tra, giám sát về tài chính 108 4.3.5. Nâng cao chất lƣợng phân tích tài chính doanh nghiệp 110 KẾT LUẬN 114 TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 PHỤ LỤC 117 vi Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CB, CNV : Cán bộ, Công nhân viên CNQP : Công nghiệp Quốc phòng TCDN : Tài chính doanh nghiệp QPAN : Quốc phòng an ninh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn XHCN : Xã hội chủ nghĩa XN : Xí nghiệp PX : Phân xƣởng vii Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Số liệu thể hiện mẫu điều tra 34 Bảng 3.1: Cơ cấu vốn chủ sở hữu hàng năm của công ty TNHH một thành viên 95 từ năm 2010 đến năm 2013 49 Bảng 3.2: Sự thay đổi trong cơ cấu vốn của công ty qua các năm 49 Bảng 3.3: Tài sản cố định hàng năm của Công ty 95 từ năm 2010 đến năm 2013 52 Bảng 3.4: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý TSCĐ qua các năm của công ty TNHH một thành viên 95 54 Bảng 3.5: Cơ cấu vốn lƣu động hàng năm của công ty TNHH một thành viên 95 giai đoạn 2010 - 2013 56 Bảng 3.6: Cơ cấu hàng tồn kho của công ty 95 giai đoạn 2010-2013 56 Bảng 3.7: Các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty 95 giai đoạn 2010-2013 59 Bảng 3.8: Doanh thu của công ty 95 từ năm 2010 đến năm 2013 và dự kiến đến năm 2020 60 Bảng 3.9: Cơ cấu doanh thu của công ty TNHH một thành viên 95 62 Bảng 3.10: Doanh thu khác của công ty 95 từ năm 2010 đến năm 2013 và dự kiến đến năm 2020 64 Bảng 3.11: Tình hình chi phí của công ty 95 giai đoạn 2010-2013 65 Bảng 3.12: Chi phí sản xuất kinh doanh của công ty 95 giai đoạn 2010-2013 66 Bảng 3.13: Chi phí nhân công hàng năm của công ty 95 69 Bảng 3.14: Chi phí sản xuất chung hàng năm của công ty 95 trong giai đoạn 2010 - 2013 70 Bảng 3.15: Lợi nhuận hàng năm của công ty TNHH một thành viên 95 giai đoạn 2010 - 2013 71 Bảng 3.16: Cơ cấu lợi nhuận trƣớc thuế của công ty 95 giai đoạn 2010 - 2013 73 Bảng 3.17: Phân phối lợi nhuận hàng năm của công ty 95 giai đoạn 2010 - 2013 75 Bảng 3.18: Đánh giá về công tác quản lý sử dụng vốn 76 Bảng 3.19: Đánh giá về công tác quản lý chi phí sản xuất 79 viii Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Bảng 3.20: Đánh giá về công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận 81 Bảng 3.21: Đánh giá về chất lƣợng đội ngũ cán bộ quản lý tài chính 84 Bảng 3.22: Đánh giá về cơ chế công cụ và hình thức quản lý 88 Bảng 3.23. Đánh giá hiệu quả về hiệu quả kinh doanh của công ty nhà nƣớc từ năm 2011 đến năm 2013 91 Bảng 4.1: Dự kiến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 95 đến năm 2020 99 [...]... giá thực trạng công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên 95 qua các năm 2010 đến 2013 , điều này giúp các nhà quản lý tài chính của công ty nhận biết đƣợc tình hình tài chính cũng nhƣ công tác quản lý tài chính của công ty - Đề xuất một số giải pháp giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính nhằm đáp ứng đƣợc yêu cầu về quản lý tài chính trong bối cảnh mới, phù hợp với những chiến... cứu các nội dung quản lý tài chính của Công ty TNHH một thành viên 95 trong giai đoạn 2010 -2013 nhằm đánh giá đúng những mặt mạnh và mặt yếu trong công tác quản lý tài chính của công ty Qua đó mới có thể đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính công ty TNHH một thành viên 95 4 Ý nghĩa khoa học của đề tài - Hệ thống hóa cơ sở lý luận về tài chính và quản lý tài chính doanh nghiệp... 95, từ đó phân tích mặt mạnh và mặt yếu trong công tác quản lý tài chính của công ty, làm cơ sở cho các giải pháp - Đề xuất các giải pháp để hoàn thiện công tác quản lý tài chính công ty TNHH một thành viên 95 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu tình hình tài chính và công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên 95, Tổng cục CNQP Số hóa bởi Trung tâm Học... 1: Một số nhận thức cơ bản về tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính doanh nghiệp - Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu - Chƣơng 3: Thực trạng công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH Một thành viên 95 - Chƣơng 4: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH Một thành viên 95 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 4 Chƣơng 1 MỘT SỐ NHẬN THỨC CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH... thống hóa một số lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp và quản lý tài chính doanh nghiệp, từ đó phân tích các nội dung và biện pháp quản lý tài chính doanh nghiệp, đi sâu nghiên cứu về nội dung quản lý tài chính của doanh nghiệp nhà nƣớc + Mục tiêu nghiên cứu cụ thể: - Phân tích thực trạng tài chính doanh nghiệp và công tác quản lý tài chính doanh nghiệp cña công ty TNHH một thành viên 95, từ đó... của công ty Xuất phát từ thực tiễn nêu trên tôi đã tiến hành nghiên cứu và lựa chọn đề tài: Hoàn thiện công tác quản lý tài chính đối với Công ty TNHH một thành viên 95, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sỹ chuyên ngành quản lý kinh tế , đối với tôi đề tài có ý nghĩa thiết thực, cần thiết cả về lý luận và thực tiễn 2 Mục tiêu của đề tài Mục tiêu nghiên cứu của đề tài. .. qua một cơ chế, đó là cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp Cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp đƣợc hiểu là một tổng thể các phƣơng pháp, các hình thức và công cụ đƣợc vận dụng để quản lý các hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong những điều kiện cụ thể nhằm đạt đƣợc những mục tiêu nhất định Việc quản lý tài chính bao gồm việc lập các kế hoạch tài chính dài hạn và ngắn hạn, đồng thời quản lý. .. qua các chỉ tiêu tài chính thực hiện mà nhà quản lý nhận ra thực trạng quá trình kinh doanh, từ đó đánh giá khái quát và kiểm soát cũng nhƣ điều chỉnh các hoạt động kinh doanh hƣớng theo mục tiêu đã đặt ra 1.2 Lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp Quản lý tài chính doanh nghiệp là sự tác động của nhà quản lý tới các hoạt động tài chính của doanh nghiệp... triển của công ty - Đề tài mang tính khả thi, có thể vận dụng ngay vào thực tiễn hoạt động tài chính của công ty TNHH một thành viên 95 Luận văn nghiên cứu đề tài cũng là nguồn tài liệu tham khảo cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn cho việc quản lý tài chính doanh nghiệp 100% vốn Nhà nƣớc 5 Kết cấu nội dung của đề tài Ngoài phần mở đầu, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo, phần phụ lục, đề tài bao gồm:... quốc phòng chƣa đƣợc khai thác hết công suất nhằm đảm bảo bảo toàn vốn Nhà nƣớc, tăng thu nhập và giữ gìn đội ngũ công nhân nòng cốt của ngành Công nghiệp quốc phòng Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ngày một đa dạng phong phú Bên cạnh những thành công bƣớc đầu trong quá trình sản xuất kinh doanh, công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH một thành viên 95 vẫn còn bộc lộ Số hóa bởi Trung . HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 95 95 4.1. Bối cảnh phát triển công ty đòi hỏi hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên 95. để hoàn thiện công tác quản lý tài chính công ty TNHH một thành viên 95. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu tình hình tài chính và công tác quản lý tài chính. học công nghệ và nhân lực 99 4.3. Những giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên 95 101 4.3.1. Giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính của công ty