phân biệt các nghiệp vụ ngân hàng thương mại chiết khấu cho thuê tài chính bao thanh toán và bảo lãnh

Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng Thương mại là một tổ chức tài chính trung gian, hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ. Hoạt động kinh doanh của ngân hàng cũng giống như một doanh nghiệp thương mại, đều hướng đến mục đích cuối cùng là tối đa hoá lợi nhuận. Ngân hàng Thương mại tìm kiếm lợi nhuận bằng cách đi vay và cho vay lại. So với các doanh nghiệp thương mại dịch vụ khác thì hàng hoá của Ngân hàng Thương mại là một loại hàng hoá đặc biệt, đó là tiền vốn. Nghiệp vụ cấp tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu mang lại lợi nhuận cho NHTM ở nước ta hiện nay, nguồn lợi nhuận mang lại từ nghiệp vụ này chiếm từ 60%-80% tổng số lợi nhuận của một ngân hàng. Tuy nhiên, nhiều người vẫn còn hiểu nhầm rằng nghiệp vụ cấp tín dụng chính là nghiệp vụ cho vay, nhưng hiểu như vậy là chưa thực sự đầy đủ, bởi lẽ nghiệp vụ cấp tín dụng bao gồm: nghiệp vụ cho vay, bão lãnh, bao thanh toán, phát hành L/C, chiết khấu, cho thuê tài chính, và các loại hình khác. Chính vì tầm quan trọng của nghiệp vụ cấp tín dụng và mong muốn giúp người đọc hiểu rõ hơn về nghiệp vụ này, nhóm đã thực hiện đề tài: “Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh” nhằm cung cấp sự hiểu biết tốt hơn về các nghiệp vụ này. Đồng thời có cái nhìn tổng quan về thực trạng phát triển của các ngiệp vụ này tại Việt Nam, từ đó đề xuấ một số giải pháp nhằm thúc đẩy sự phát triển của các nghiệp vụ này. Ngân Hàng Đêm 4 – K21 1 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh 1.1. NGHIỆP VỤ CHIẾT KHẤU 1.1.1. Tổng quan về nghiệp vụ chiết khấu a. Khái niệm: Chiết khấu là nghiệp vụ trong đó NHTM sẽ mua lại GTCG chưa đến hạn thanh toán với số tiền bằng mệnh giá GTCG trừ đi phần lợi nhuận và các chi phí mà NHTM được hưởng. Chiết khấu được gọi là hoạt động cấp tín dụng gián tiếp bởi vì người trả nợ khác với người đi vay.Trong nghiệp vụ chiết khấu NHTM sẽ trả trước cho các GTCG chưa đến hạn thanh toán với điều kiện người sở hữu GTCG (người xin chiết khấu) phải làm thủ tục chuyển nhượng GTCG cho NHTM.Khi GTCG đến hạn thanh toán, NHTM sẽ đòi tiền từ người phát hành GTCG đó. Sơ đồ nghiệp vụ: Bước 1: Người thụ hưởng (người bán hàng hoặc người mua GTCG) tiến hành giao hàng trả chậm (trong trường hợp mua bán chịu hàng hóa) hoặc chuyển tiền mua GTCG (trong trường hợp mua các công cụ nợ trên thị trường) cho người phát hành. Nếu trong trường hợp mua bán trả chậm thì người phát hành chính là người mua hàng. Nếu trong trường hợp mua các công cụ nợ trên thị trường thì người phát hành là người bán các công cụ nợ. Bước 2: người phát hành chuyển giao thương phiếu/GTCG cho người thụ hưởng. thương phiếu hoặc GTCG trong trường hợp này là một cam kết thanh toán vô điều kiện của người phát hành đối với người thụ hưởng về việc thanh toán một số tiền được ghi trên thương phiếu và GTCG (kể cả các khoản tiền lãi nếu có) tại một thời điểm nhất định trong tương lai. Bước 3: như đã phân tích ở bước 2, người thụ hưởng sẽ phải chờ một khoản thời gian nhất định mới có thể nhận được số tiền thanh toán từ người phát hành. Do đó, để đáp ứng các nhu cầu về tiền mặt, người thụ hưởng thương phiếu/GTCG sẽ đem thương phiếu/GTCG đến NHTM để đề nghị chiết khấu. Bước 4: sau khi thẩm định mức độ rủi ro của thương phiếu/GTCG, nếu đồng ý chiết khấu, các NHTM sẽ thanh toán cho khách hàng đề nghị chiết khấu một sốtiền sau khi đã trừ đi phần tiền lãi chiết khấu và các loại phí liên quan. Bước 5: Sau khi chiết khấu cho người thụ hưởng thương phiếu/GTCG, NHTM sẽ nắm quyền sở hữu các giấy tờ này cho đến ngày đáo hạn để đòi tiền người phát hành. Ngân Hàng Đêm 4 – K21 2 Người phát hành Người thụ hưởng NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (1) Hàng hóa, dịch vụ/Tiền mua GTGT (2) Thương phiếu/ GTGT (5) Đòi tiền (3) Chiết khấu (6) Thanh toán tiền (4) Số tiền nhận được Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh Bước 6: Người phát hành trả tiền cho NHTM số tiền ghi trên thương phiếu hoặc mệnh giá và các khoản lợi tức phát sinh (nếu có) của GTCG b. Đặc điểm  Đối tượng chiết khấu Đối tượng chiết khấu là GTCG không sinh lời và GTCG sinh lời, cụ thể: - GTCG không sinh lời là loại GTCG không mang lại cho người sở hữu nó một mức lợi tức nào. GTCG không sinh lời bao gồm thương phiếu và hối phiếu cơ sở phát hành các chứng từ này xuất phát từ các giao dịch thương mại trong nước và nước ngoài. - GTCG sinh lời: là loại GTCG mà khi sở hữu nó người chủ sở hữu sẽ nhận được một hoặc nhiều khoản lợi tức trong thời gian lưu hành của GTCG của GTCG. GTCG sinh lời bao gồm: trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu kho bạc, kỳ phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi … cơ sở phát hành chứng từ này là dựa vào các giao dịch tài chính, thực hiện chu chuyển vốn từ người thừa vốn sang người thiếu vốn.  Điều kiện chiết khấu - Đối với khách hàng đề nghị chiết khấu: Vì chiếc khấu là một hình thức cấp tín dụng, do đó điều kiện đối với khách hàng đề nghị chiết khấu cũng tương tự như điều kiện đối với khách hàng đề nghị cấp tín dụng. - Đối với GTCG được chiết khấu: để được ngân hàng chấp nhận chiết khấu, GTCG chiết khấu phải thỏa mãn các điều kiện sau: • Thuộc sở hữu hợp pháp của khách hàng đề nghị chiết khấu • GTCG đem chiết khấu phải chưa đến hạn thanh toán • Được phép giao dịch • Được thanh toán (vốn và lãi) theo quy định của tổ chức phát hành c. Phân loại chiết khấu - Căn cứ theo tính chất rủi ro, nghiệp vụ chiết khấu được chia làm 2 loại: chiết khấu có truy đòi và chiết khấu miễn truy đòi. - Căn cứ theo thời hạn, nghiệp vụ chiết khấu được chia làm 2 loại: chiết khấu không hoàn lại và chiết khấu có hoàn lại (chiết khấu có kỳ hạn) d. Ý nghĩa của nghiệp vụ chiết khấu - Đối với khách hàng: thông qua nghiệp vụ chiết khấu mà khách hàng (doanh nghiệp và cá nhân) có ngay một lượng tiền cần thiết để phục vụ cho nhu cầu của sản xuất kinh doanh, hoặc phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng. - Đối với NHTM: • Thông qua nghiệp vụ chiết khấu các NHTM thực hiện được nghiệp vụ cấp tín dụng cho khách hàng và tạo ra thu nhập cho ngân hàng gồm lãi chiết khấu và phí chiết khấu. • Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ của ngân hàng, từ đó đa dạng hóa nguồn thu nhập của ngân hàng. Ngân Hàng Đêm 4 – K21 3 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh • Linh hoạt trong việc quản trị thanh khoản tại NHTM: khi ngân hàng phát sinh nhu cầu thanh khoản thì ngân hàng có thể sử dụng những GTCG đã chiết khấu cho khách hàng để tái chiết khấu hoặc vay cầm cố GTCG tại NHNN và các NHTM khác một cách nhanh chóng. 1.1.2. Thực trạng phát triển của nghiệp vụ chiết khấu tại Việt Nam a. Hạn chế: - Về vĩ mô, quy chế về chiết khấu, tái chiết khấu hiện hành không có một điều khoản nào đề cập đến quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia hợp đồng chiết khấu, tái chiết khấu GTCG. Sự thiếu vắng quy định về vấn đề này làm giảm tính chặt chẽ trong việc tham gia hoạt động chiết khấu GTCG, gây khó khăn trong việc xác định đâu là hành vi vi phạm và chế tài, đồng thời chưa quy định chế tài xử lý khi có hành vi vi phạm xảy ra. - Luật các tổ chức tín dụng đã cho phép các tổ chức tín dụng được cấp tín dụng dưới hình thức chiết khấu thương phiếu. Nhưng hoạt động chiết khấu thương phiếu vẫn chưa trở thành kênh cấp tín dụng của các tổ chức này. - Ngoài ra, trong nền kinh tế thị trường, bên cạnh tín dụng ngân hàng, còn xuất hiện và phát triển hình thức tín dụng thương mại. Để giúp tín dụng thương mại thực hiện được, đã xuất hiện những công cụ giúp doanh nghiệp đòi nợ hoặc nhận nợ, phục vụ cho các doanh nghiệp thanh toán, đòi tiền lẫn nhau. Những công cụ này gồm có hối phiếu đòi nợ (bill of exchange), hối phiếu nhận nợ (promisory note), séc (cheque),… Trên thực tế, quan hệ tín dụng thương mại giữa các doanh nghiệp, tiểu thương đã tồn tại như một thực tế khách quan trong nền kinh tế Việt Nam. Trong thanh toán nội địa, đặc biệt là ở các chợ đầu mối, việc mua bán chịu đã xuất hiện những “giấy nhận nợ” hay “giấy đòi nợ” do người bán hàng hoặc người thanh toán phát hành để mua-bán chịu lẫn nhau nhưng chưa được Pháp lệnh điều chỉnh. Bộ luật Dân sự và Pháp lệnh Hợp đồng kinh tế cũng chỉ có một số nội dung điều chỉnh đối với thương phiếu; Luật Thương mại (sửa đổi) đã được Quốc hội thông qua tại kỳ họp thứ 7 đã bỏ chương về thương phiếu. Vì vậy, nhu cầu hình thành một hệ thống các quy định của pháp luật để bảo vệ có hiệu quả quyền của chủ nợ đã trở nên bức xúc. Mặt khác, trong điều kiện hầu hết các doanh nghiệp nước ta có quy mô sản xuất nhỏ bé, thiếu vốn kinh doanh, việc đưa thương phiếu vào sử dụng là cần thiết nhằm tạo thêm kênh huy động vốn, tiệp cận tín dụng thương mại cho các doanh nghiệp. Điều này cho thấy việc thể chế hoá các quan hệ tín dụng thương mại bằng các quy định của Luật các công cụ chuyển nhượng nói chung và pháp luật về thương phiếu nói riêng là một đòi hỏi tất yếu khách quan của nền kinh tế. - Về vi mô, tâm lý e ngại của khách hàng khi thực hiện nghiệp vụ chiết khấu GTCG: thời gian xử lý lâu, thủ tục rườm rà và nhiêu khê. Vì vậy đã gây ra tâm lý e ngại của không ít khách hàng khi thực hiện nghiệp vụ này. b. Nguyên nhân - Bất cập của quy định pháp luật về chiết khấu GTCG. Thực tế này đòi hỏi phải nhanh chóng hoàn thiện các quy định pháp luật về các công cụ chuyển nhượng, quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia, chế tài xử phạt để tạo cơ sở pháp lý cho hoạt động chiết khấu công cụ chuyển nhượng và tạo thêm công cụ cho thị trường tiền tệ. - Tâm lý e ngại của khách hàng khi thực hiện nghiệp vụ chiết khấu GTCG xuất phát chủ yếu từ chất lượng nghiệp vụ chiết khấu GTCG chưa tốt tại các TCTD, điển hình như : Ngân Hàng Đêm 4 – K21 4 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh • Quy trình chiết khấu rườm rà mất nhiều thời gian trong việc xác minh và phong tỏa các GTCG, đặc biệt là chiết khấu GTCG do TCTD khác phát hành, hay chiết khấu GTCG do NHNN phát hành (trái phiếu kho bạc,…); • Hệ thống thông tin chưa phát triển đồng bộ nên không ít các trường hợp chiết khấu GTCG do cùng 1 TCTD phát hành nhưng khác chi nhánh thì cũng phải mất không ít thời gian để chiết khấu GTCG cho khách hàng; • Đặc biệt trong thời gian gần đây, khi xem báo, đài thì chúng ta sẽ thấy xuất hiện không ít các rủi ro từ việc chiết khấu GTCG mà nguyên nhân chủ yếu là do con người. Con người ở đây xuất phát từ nghiệp vụ và đạo đức, có thể do nghiệp vụ của nhân viên thực hiện không vững gây ra rủi ro và thất thoát cho TCTD, có thể do đạo đức của nhân viên không tốt, cố ý chiếm đoạt tài sản thông qua việc tự ý mượn GTCG của khách hàng chiết khấu hưởng lợi cá nhân… 1.1.3. Giải pháp phát triển nghiệp vụ chiết khấu tại Việt Nam a. Nhóm giải pháp vĩ mô - Thứ nhất, hoàn thiện các quy định pháp luật về các công cụ chuyển nhượng để có thể đưa đầy đủ các GTCG theo định nghĩa (thương phiếu, tín phiếu…) vào hoạt động thực tế. - Thứ hai, quy chế về chiết khấu, tái chiết khấu hiện hành không có một điều khoản nào đề cập đến quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia hợp đồng chiết khấu, tái chiết khấu GTCG. Sự thiếu vắng quy định về vấn đề này làm giảm tính chặt chẽ trong việc tham gia hoạt động chiết khấu GTCG, gây khó khăn trong việc xác định đâu là hành vi vi phạm và chế tài khi có hành vi vi phạm xảy ra. Vì vậy, cần bổ sung vào quy chế quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia để giúp họ biết được phạm vi giới hạn cụ thể những gì được làm, được pháp luật bảo vệ cũng như những gì bị cấm hoặc hạn chế. - Thứ ba, theo phương thức chiết khấu, tái chiết khấu có thời hạn, khách hàng có bổn phận phải thực hiện cam kết mua lại GTCG đã chiết khấu, tái chiết khấu. Tuy nhiên, lại chưa có quy định, chế tài xử phạt nào được ban hành về việc khách hàng không có khả năng thực hiện việc mua lại. Điều này phần nào gây ảnh hưởng tới tình hình hoạt động của các TCTD. Do đó, cần phải bổ sung những quy định cụ thể mức phạt trong trường hợp khách hàng không thực hiện nghĩa vụ mua lại của mình. - Thứ tư, vẫn còn mập mờ trong quy định về quyền sở hữu GTCG trong chiết khấu, tái chiết khấu có thời hạn. Theo như điểm b khoản 2 điều 8 Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu GTCG của TCTD đối với khách hàng, TCTD chỉ có quyền sở hữu hợp pháp và được hưởng toàn bộ quyền lợi phát sinh từ GTCG khi hết thời hạn cam kết mua lại mà khách hàng không thực hiện nghĩa vụ mua lại GTCG đó. Trong khi đó, theo điều 462 Bộ Luật Dân sự về trường hợp bán và có thỏa thuận mua lại, thì kể từ giao dịch được thực hiện cho trong thời hạn chuộc lại, bên mua vẫn có quyền sở hữu tài sản nhưng bị hạn chế bởi quyền định đoạt. Mâu thuẫn giữa hai pháp luật quy định trên dễ dẫn đến việc khó phân xử khi xảy ra tranh chấp, kiện tụng. Nhìn chung lại, Nhà nước cần hoàn thiện khung pháp lý quy định về nghiệp vụ chiết khấu GTCG để nghiệp vụ này phát triển hơn nữa. Ngân Hàng Đêm 4 – K21 5 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh b. Nhóm giải pháp vi mô Nâng cao chất lượng nghiệp vụ chiết khấu GTCG tại các TCTD. Chất lượng nghiệp vụ của một TCTD được quyết định bởi nhiều yếu tố như quy trình, con người Do vậy để nâng cao chất lượng nghiệp vụ này, thì bản thân các TCTD cần phải: - Cải tiến quy trình, loại bỏ những thủ tục không cần thiết để đảm bảo nghiệp vụ thực hiện nhanh gọn đơn giản. - Đầu tư và nâng cao mức độ hiện đại hóa công nghệ tại các TCTD. - Đào tạo, nâng cao nghiệp vụ và đạo đức của cán bộ nhân viên. 1.2. NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.2.1. Tổng quan về nghiệp vụ cho thuê tài chính a. Khái niệm Tại Việt Nam, theo Nghị định số 16/2001/NĐ- CP ngày 02/05/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính thì “cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê. Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận”. b. Đặc điểm  Một số đặc điểm cơ bản: Thứ nhất, cho thuê tài chính có sự tách biệt giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng. Quyền sở hữu tài sản cho thuê thuộc về bên cho thuê trong suốt thời hạn cho thuê. Đây là cơ sở để bên cho thuê có thể định đoạt tài sản trong suốt thời gian cho thuê cũng như sau khi kết thúc hợp đồng, giúp giảm thiểu rủi ro cho bên cho thuê. Còn quyền sử dụng lại thuộc về bên thuê. Thứ hai, thời hạn cho thuê là dài (trung và dài hạn), nghĩa là thời hạn cho thuê bằng hoặc lớn hơn một nửa đời sống hữu ích của tài sản cho thuê. Thứ ba, quyền lựa chọn tài sản thuộc về bên thuê, nghĩa là mọi vấn đề về tài sản cho thuê từ kiểu dáng, nhãn hiệu, chủng loại, giá cả…đều do bên thuê thoả thuận, chọn lựa với bên cung ứng. Theo nghị định số 65/2005/NĐ- CP ngày 19/5/2005 của Chính phủ, một giao dịch cho thuê tài chính phải thoả mãn một trong những điều kiện sau: - Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc được tiếp tục thuê theo sự thoả thuận của hai bên. - Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại. - Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê. Ngân Hàng Đêm 4 – K21 6 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh - Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng.  Tài sản cho thuê tài chính Trên thế giới, các thiết bị, tài sản thường được sử dụng trong các giao dịch cho thuê tài chính rất đa dạng và có sự phát triển không ngừng, nhưng có thể chia thành 2 loại chính là: - Động sản: là các tài sản như máy móc, thiết bị văn phòng, xe ô tô…có thể di chuyển vị trí, có giá trị không lớn và đời sống hữu ích ngắn. - Bất động sản: là các tài sản như nhà cửa, văn phòng làm việc, phân xưởng sản xuất… không thể di chuyển, có giá trị lớn và đời sống hữu ích dài. - Tại Việt Nam, tài sản cho thuê tài chính chỉ mới là động sản còn bất động sản chưa được phép dùng trong cho thuê tài chính.  Các chủ thể tham gia hoạt động cho thuê tài chính - Bên cho thuê : là các công ty cho thuê tài chính được thành lập và hoạt động hợp pháp tại Việt Nam. Các công ty cho thuê tài chính này có thể là: • Công ty cho thuê tài chính Nhà nước. • Công ty cho thuê tài chính cổ phần. • Công ty cho thuê tài chính trực thuộc tổ chức tín dụng. • Công ty cho thuê tài chính liên doanh. • Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài. Bên cho thuê có quyền yêu cầu bên thuê cung cấp các báo cáo quý, quyết toán tài chính năm, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và các vấn đề có liên quan đến tài sản cho thuê cũng như được quyền gắn ký hiệu sở hữu trên tài sản cho thuê trong suốt thời hạn cho thuê, kiểm tra việc quản lý và sử dụng tài sản cho thuê. Đồng thời, bên cho thuê có quyền chuyển nhượng các quyền và nghĩa vụ của mình trong hợp đồng cho thuê tài chính cho một công ty cho thuê tài chính khác. Bên cho thuê có nghĩa vụ ký hợp đồng mua tài sản với bên cung ứng theo các điều kiện đã được thoả thuận giữa bên thuê và bên cung ứng mà không phải chịu trách nhiệm về việc tài sản cho thuê không được giao hoặc giao không đúng với các điều kiện đã thoả thuận. Sau khi mua tài sản, bên cho thuê có nghĩa vụ đăng ký quyền sở hữu, làm thủ tục mua bảo hiểm đối với tài sản cho thuê cũng như đăng ký giao dịch đảm bảo theo quy định của pháp luật. - Bên thuê : là các tổ chức hoạt động tại Việt Nam, cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình, bao gồm: cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp, các tổ chức khác thuộc đối tượng vay vốn của các tổ chức tín dụng. Bên thuê có quyền lựa chọn bên cung ứng tài sản thuê và tất cả các yếu tố liên quan đến tài sản thuê như đặc tính kỹ thuật, chủng loại, giá cả, cách thức và thời hạn giao nhận, lắp đặt và bảo hành tài sản đó. Bên thuê có quyền nhận và sử dụng tài sản thuê trong suốt thời gian hợp đồng. Đổi lại, bên thuê có nghĩa vụ thanh toán tiền thuê đúng kỳ hạn và các chi phí khác có liên quan như lệ phí đăng ký quyền sở hữu, bảo hiểm…đối với tài sản thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê đúng mục đích đã thoả thuận và chịu trách nhiệm về mất mát, hư hỏng tài sản cũng như mọi hậu quả do việc sử dụng tài sản thuê gây ra Ngân Hàng Đêm 4 – K21 7 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh đối với bên thứ ba. Đặc biệt, bên thuê không được chuyển quyền sử dụng tài sản thuê cho tổ chức, cá nhân khác mà không được bên cho thuê đồng ý bằng văn bản, không được dùng tài sản thuê để thế chấp, cầm cố hoặc để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ khác. - Bên cung ứng: Bên cung ứng là các công ty, các hãng sản xuất hoặc kinh doanh những tài sản thiết bị mà bên thuê muốn thuê. Bên cung ứng thực hiện việc chuyển giao, lắp đặt máy móc thiết bị… theo hợp đồng mua bán, hướng dẫn kỹ thuật vận hành, bảo trì, bảo dưỡng tài sản thiết bị…cho bên thuê. Bên cung ứng là do bên thuê tự do lựa chọn, có thể là trong nước hoặc nước ngoài. c. Phân loại cho thuê tài chính  Cho thuê tài chính thuần - Cho thuê tài chính thuần là phương thức cho thuê tài chính trong đó các loại chi phí bảo trì, vận hành, phí bảo hiểm…và mọi rủi ro thường do bên thuê chịu; tổng số tiền bên thuê trả cho bên cho thuê trong suốt thời gian thuê đủ để bù đắp lại toàn bộ giá mua của tài sản. Vì khoảng tiền này (bao gồm cả gốc và lãi do bên thuê trả theo định kỳ) được coi là trị giá thuần của tài sản nên gọi là cho thuê tài chính thuần. Đây là hình thức cho thuê phổ biến nhất ở Việt Nam hiện nay. - Sau khi kết thúc hợp đồng thuê, bên cho thuê có thể nhận lại tài sản thuê hoặc bán lại cho bên thuê. Hiện nay, ở Việt Nam đa số các công ty cho thuê tài chính đều bán lại tài sản cho thuê cho bên thuê sau khi kết thúc hợp đồng. Giá bán lại sẽ được ghi rõ trong hợp đồng cho thuê tài chính. - Hợp đồng cho thuê tài chính thuần gồm 3 bên: bên cho thuê, bên thuê, bên cung ứng với quan hệ có thể biểu diễn như sau: Hình 2.1 Quy trình cho thuê tài chính thuần Đặc biệt, trường hợp bên cho thuê đồng thời đóng luôn vai trò của bên cung ứng thì được gọi là cho thuê tài chính thuần hai bên.  Mua và cho thuê lại - Theo thông tư 07/2006 của NHNN, mua và cho thuê lại là việc công ty cho thuê tài chính mua tài sản thuộc sở hữu của bên thuê và cho bên thuê thuê lại chính tài sản đó theo hình thức cho thuê tài chính để bên thuê tiếp tục sử dụng phục vụ cho hoạt động của mình. Trong giao dịch mua và cho thuê lại, bên thuê đồng thời là bên cung ứng tài sản cho thuê. Ngân Hàng Đêm 4 – K21 8 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh - Với hình thức này, bên thuê có thể giải quyết nhu cầu vốn lưu động và vẫn duy trì sử dụng tài sản trong quá trình sản xuất kinh doanh. Điều đáng chú ý là những tài sản sử dụng trong giao dịch này phải thuộc sở hữu hợp pháp của bên thuê, không là tài sản đang được sử dụng để đảm bảo thực hiện nhiệm vụ khác, không có tranh chấp liên quan đến tài sản và quan trọng là tài sản đang hoạt động bình thường.  Cho thuê giáp lưng Cho thuê giáp lưng là phương thức cho thuê tài chính trong đó được sự thoả thuận của bên cho thuê, bên thuê thứ nhất cho bên thuê thứ hai thuê lại tài sản mà bên thuê thứ nhất đã thuê từ bên cho thuê. Nguyên nhân do bên thuê thứ nhất khi thực hiện được một phần hợp đồng cho thuê tài chính thì không còn nhu cầu đối với tài sản đã thuê hoặc vì một lý do nào đó nên phải tìm bên thuê thứ hai để chuyển giao hợp đồng. Việc này giúp bên thuê thứ nhất không phải trả tiền thuê còn lại của hợp đồng nhưng phải được sự đồng ý của bên cho thuê đối với bên thuê thứ hai. Kể từ thời điểm hợp đồng thuê lại được ký kết, mọi quyền lợi và nghĩa vụ cùng tài sản được chuyển giao từ bên thuê thứ nhất sang bên thuê thứ hai. Tuy nhiên, bên thuê thứ nhất vẫn phải chịu trách nhiệm liên đới đối với những rủi ro và thiệt hại liên quan đến tài sản thuê.  Cho thuê hợp vốn - Cho thuê hợp vốn là phương thức cho thuê tài chính trong đó có nhiều bên cho thuê cùng tài trợ cho một bên thuê. Cho thuê hợp vốn áp dụng trong trường hợp: • Nhu cầu thuê tài chính của bên thuê vượt giới hạn cho thuê tài chính của một công ty cho thuê tài chính, nghĩa là vượt 30% vốn tự có của công ty cho thuê tài chính đối với một khách hàng và 80% vốn tự có đối với một nhóm khách hàng có liên quan • Khả năng tài chính, nguồn vốn và tài sản của một công ty cho thuê tài chính không đáp ứng được nhu cầu cho thuê tài chính. Nhu cầu phân tán rủi ro của công ty cho thuê tài chính. Bên thuê có nhu cầu thuê tài chính từ nhiều công ty cho thuê tài chính • Nguyên tắc tổ chức của cho thuê hợp vốn là các thành viên tự nguyện tham gia và thống nhất với nhau về toàn bộ nội dung của khoản cho thuê hợp vốn cũng như thống nhất lựa chọn tổ chức đầu mối cho thuê tài chính, tổ chức đầu mối thanh toán. • Tổ chức đầu mối cho thuê hợp vốn là thành viên được các thành viên tham gia cho thuê tài chính thống nhất lựa chọn và giao trách nhiệm đầu mối cho thuê tài chính. • Tổ chức đầu mối thanh toán là thành viên được các thành viên còn lại thống nhất lựa chọn và cam kết thực hiện các nghĩa vụ thanh tóan cụ thể trong hoạt động cho thuê hợp vốn.  Cho thuê trả góp - Cho thuê trả góp là hình thức cho thuê tài chính trong đó bên cho thuê chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản thuê cho bên thuê sau khi bên cho thuê đã thu được một tỷ lệ nhất định tiền thuê tài sản, bên thuê tiếp tục thanh toán khoản tiền còn lại cho bên cho thuê dưới danh nghĩa tiền trả góp mua máy móc thiết bị. Hiện nay hình thức này chưa phổ biến tại Việt Nam do rủi ro quá lớn cho bên cho thuê khi đã chuyển quyền sở hữu tài sản cho bên thuê mà vẫn chưa thu đủ giá trị tài sản thuê. d. Ý nghĩa cho thuê tài chính  Đối với nền kinh tế Ngân Hàng Đêm 4 – K21 9 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh - Cho thuê tài chính giúp các doanh nghiệp có điều kiện đổi mới công nghệ, thiết bị: • Với những nền kinh tế đang phát triển, thông qua hoạt động của cho thuê tài chính, các loại máy móc thiết bị có trình độ công nghệ tiên tiến được đưa vào các doanh nghiệp góp phần nâng cao trình độ công nghệ của nền sản xuất trong những điều kiện khó khăn về vốn đầu tư. Nhất là trong thời đại ngày nay- thời đại bùng nổ công nghệ - thì việc đầu tư công nghệ hiện đại một cách kịp thời, nhanh chóng là một yêu cầu rất cần thiết. Nếu có chính sách hợp lý, đồng bộ và toàn diện thì nền kinh tế ở các nước đang phát triển sẽ cải thiện và có thể rút ngắn khoảng cách với các nước phát triển. • Với những nền kinh tế phát triển, cho thuê tài chính có tác dụng cập nhật hoá công nghệ hiện đại cho nền kinh tế. - Cho thuê tài chính góp phần thu hút vốn đầu tư cho nền kinh tế: • Do tính chất của cho thuê tài chính có mức độ rủi ro thấp hơn, phạm vi tài trợ rộng rãi hơn các hình thức tín dụng khác nên cho thuê tài chính thu hút các thành phần kinh tế, các định chế tài chính…tham gia đầu tư vốn để kinh doanh. Mặt khác, trong điều kiện toàn cầu hoá ngày nay thì cho thuê tài chính giúp các nước thu hút các nguồn vốn quốc tế cho nền kinh tế thông qua các máy móc thiết bị cho thuê mà quốc gia đó nhận được mà không làm tăng khoản nợ nước ngoài của quốc gia đó. • Đặc biệt, đối với các nền kinh tế đang phát triển, cho thuê tài chính càng phát huy tác dụng mạnh mẽ hơn do ở các nước này việc tích luỹ vốn cho nền kinh tế là rất khó khăn. Do các doanh nghiệp đều thuộc loại nhỏ và vừa, thu nhập quốc dân thấp, hiệu quả của nền kinh tế thấp nên cho thuê tài chính có thể thu hút vốn tài trợ từ các đơn vị đầu tư, nhất là từ nguồn vốn quốc tế giúp doanh nghiệp hiện đại hoá sản xuất, gia tăng công suất, hiệu quả, kéo theo sự phát triển kinh tế quốc gia.  Đối với bên cho thuê - Cho thuê tài chính là hình thức tài trợ có mức độ an toàn vốn cao: • Như các hình thức tín dụng khác, cho thuê tài chính giúp bên cho thuê hưởng phần lãi cho thuê cho phần vốn gốc đã bỏ ra. Nhưng với tính chất riêng biệt của hoạt động cho thuê tài chính mà bên cho thuê có mức độ an toàn vốn cao. Do quyền sở hữu tài sản cho thuê thuộc về bên cho thuê nên họ có quyền kiểm tra, giám sát việc sử dụng tài sản. Nếu có những biểu hiện đe doạ sự an toàn cho giao dịch cho thuê tài chính đó, bên cho thuê có thể thu hồi tài sản cho thuê ngay lập tức. Nhờ vậy, bên cho thuê có thể tránh được những thiệt hại, mất vốn tài trợ…Bên cạnh đó, cho thuê tài chính là phương thức tài trợ bằng tài sản hiện vật nên sẽ hạn chế ảnh hưởng của lạm phát cũng như đảm bảo vốn tài trợ được sử dụng đúng mục đích mà bên được tài trợ yêu cầu, nhờ vậy đảm bảo khả năng trả nợ của bên được tài trợ. - Cho thuê tài chính giúp bên cho thuê linh hoạt trong kinh doanh: • Trong thời gian diễn ra giao dịch cho thuê tài chính, vốn gốc và lãi cho thuê sẽ do bên thuê thanh toán cho bên cho thuê theo định kỳ, có thể là hàng tháng hay hàng quý hay tuỳ thoả thuận của hai bên. Do đó, vốn tài trợ được thu hồi dần cho phép bên cho thuê tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh sinh lợi và giữ vững nhịp độ hoạt động. Ngân Hàng Đêm 4 – K21 10 [...]... nghiệp vụ bảo lãnh tại các NHTM đã phát triển hơn nhiều so với những năm trước và đã được các ngân hàng chú trọng phát triển thành nghiệp vụ kinh doanh chính Doanh số bảo lãnh ngày càng tăng với chất lượng bảo lãnh được nâng cao Ngân Hàng Đêm 4 – K21 29 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh Từ năm 1997 trở về trước, nghiệp vụ bảo lãnh chủ yếu tại các. .. Ngân Hàng Đêm 4 – K21 32 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh - Đưa công nghệ vào phục vụ hoạt động bảo lãnh để tạo sự thuận tiện cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ và yêu thích dịch vụ của NH hơn là các NH khác Ngân Hàng Đêm 4 – K21 33 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh. .. bảo lãnh sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho bên được bảo lãnh khi bên được bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh; bên được bảo lãnh phải nhận nợ và hoàn trả cho bên bảo lãnh theo thỏa thuận Ngân Hàng Đêm 4 – K21 25 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh b Đặc điểm:  Đối tượng khách hàng. .. đối với Bên nhận bảo lãnh Ngân Hàng Đêm 4 – K21 26 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh - Bảo lãnh thanh toán: là cam kết của Tổ chức tín dụng với Bên nhận bảo lãnh, về việc sẽ thực hiện nghĩa vụ thanh toán thay cho khách hàng trong trường hợp khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ thanh toán khi đến hạn - Bảo lãnh dự thầu: là... 13 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh 1.2.3 Giải pháp phát triển nghiệp vụ cho thuê tài chính tại Việt Nam a Nhóm giải pháp vĩ mô - Tiếp tục hoàn thiện các điều kiện của một giao dịch cho thuê tài chính Theo các văn bản hiện hành, một giao dịch cho thuê tài chính thoả mãn các điều kiện là: Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được... khách hàng mới thuê lại máy móc, thiết bị này quả là một việc khó khăn Việc hình thành Ngân Hàng Đêm 4 – K21 14 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh các trung tâm môi giới, mua bán, kinh doanh thiết bị cũ giúp tháo gỡ khó khăn cho các công ty cho thuê tài chính trong việc thu hồi vốn • Vấn đề markting trong cho thuê tài chính: Do các công ty cho thuê tài. .. thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh của Bên bảo lãnh đối với khách hàng - Các loại bảo lãnh khác pháp luật không cấm và phù hợp với thông lệ quốc tế e Ý nghĩa của bảo lãnh  Đối với ngân hàng Đối với ngân hàng, bảo lãnh là một trong các dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho nền kinh tế Bảo lãnh đem lại lợi ích trực tiếp cho ngân hàng đó là phí bảo lãnh Phí bảo lãnh đóng góp vào lợi nhuận ngân hàng một khoản không... Ngân Hàng Đêm 4 – K21 12 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh quá hạn cao là do cho thuê vào 2 loại tài sản có độ rủi ro vận hành, rủi ro thanh khoản cao là máy móc thiết bị khai khoáng, xây dựng và các loại tàu, thuyền chuyên dụng đường thủy b Hạn chế: - Mặc dù Nhà nước đã thông qua các hình thức như cho thuê hợp vốn, cho thuê thuần, mua và cho thuê. .. hàng bảo lãnh, như tư cách pháp nhân, khả năng tài chính, tài sản đảm bảo không đáp ứng được yêu cầu của ngân hàng Ngân Hàng Đêm 4 – K21 30 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh - Và cũng là do tâm lý các doanh nghiệp quốc doanh được nhà nước quan tâm hơn trong vấn đề bảo đảm thanh toán  Tỷ trọng thu bảo lãnh trên tổng thu nhập còn nhỏ Năm 2010, thu... rõ về đối tác, để đảm bảo được thanh toán, nhà xuất khẩu trong nước sẽ sẵn sàng trả cho ngân hàng với mức phí cao hơn Điều này vừa làm phong phú thêm hoạt động BTT của ngân hàng vừa có thể tăng thêm thu nhập cho ngân Ngân Hàng Đêm 4 – K21 23 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh hàng Và điều này cần sự nỗ lực rất lớn từ phía ngân hàng trong việc đẩy . quy định về nghiệp vụ chiết khấu GTCG để nghiệp vụ này phát triển hơn nữa. Ngân Hàng Đêm 4 – K21 5 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh b. Nhóm. chất lượng nghiệp vụ chiết khấu GTCG chưa tốt tại các TCTD, điển hình như : Ngân Hàng Đêm 4 – K21 4 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh • Quy. cần thiết để khấu hao tài sản thuê. Ngân Hàng Đêm 4 – K21 6 Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán và bảo lãnh - Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định