phân biệt các nghiệp vụ ngân hàng thương mại chiết khấu cho thuê tài chính bao thanh toán và bảo lãnh

Theo như điểm b khoản 2 điều 8 Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu GTCG của TCTD đốivới khách hàng, TCTD chỉ có quyền sở hữu hợp pháp và được hưởng toàn bộ quyền lợi phát sinh từGTCG khi

LỜI MỞ ĐẦU

Ngân hàng Thương mại là một tổ chức tài chính trung gian, hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực tiền

tệ Hoạt động kinh doanh của ngân hàng cũng giống như một doanh nghiệp thương mại, đều hướng đếnmục đích cuối cùng là tối đa hoá lợi nhuận Ngân hàng Thương mại tìm kiếm lợi nhuận bằng cách đi vay

và cho vay lại So với các doanh nghiệp thương mại dịch vụ khác thì hàng hoá của Ngân hàng Thươngmại là một loại hàng hoá đặc biệt, đó là tiền vốn Nghiệp vụ cấp tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu mang lạilợi nhuận cho NHTM ở nước ta hiện nay, nguồn lợi nhuận mang lại từ nghiệp vụ này chiếm từ 60%-80%tổng số lợi nhuận của một ngân hàng Tuy nhiên, nhiều người vẫn còn hiểu nhầm rằng nghiệp vụ cấp tíndụng chính là nghiệp vụ cho vay, nhưng hiểu như vậy là chưa thực sự đầy đủ, bởi lẽ nghiệp vụ cấp tíndụng bao gồm: nghiệp vụ cho vay, bão lãnh, bao thanh toán, phát hành L/C, chiết khấu, cho thuê tàichính, và các loại hình khác

Chính vì tầm quan trọng của nghiệp vụ cấp tín dụng và mong muốn giúp người đọc hiểu rõ hơn vềnghiệp vụ này, nhóm đã thực hiện đề tài: “Phân biệt các nghiệp vụ NHTM: chiết khấu, cho thuê tàichính, bao thanh toán và bảo lãnh” nhằm cung cấp sự hiểu biết tốt hơn về các nghiệp vụ này Đồng thời

có cái nhìn tổng quan về thực trạng phát triển của các ngiệp vụ này tại Việt Nam, từ đó đề xuấ một sốgiải pháp nhằm thúc đẩy sự phát triển của các nghiệp vụ này

1.1 NGHIỆP VỤ CHIẾT KHẤU

1.1.1 Tổng quan về nghiệp vụ chiết khấu

Bước 3: như đã phân tích ở bước 2, người thụ hưởng sẽ phải chờ một khoản thời gian nhất địnhmới có thể nhận được số tiền thanh toán từ người phát hành Do đó, để đáp ứng các nhu cầu về tiền mặt,người thụ hưởng thương phiếu/GTCG sẽ đem thương phiếu/GTCG đến NHTM để đề nghị chiết khấu.Bước 4: sau khi thẩm định mức độ rủi ro của thương phiếu/GTCG, nếu đồng ý chiết khấu, cácNHTM sẽ thanh toán cho khách hàng đề nghị chiết khấu một sốtiền sau khi đã trừ đi phần tiền lãi chiếtkhấu và các loại phí liên quan

Bước 5: Sau khi chiết khấu cho người thụ hưởng thương phiếu/GTCG, NHTM sẽ nắm quyền sởhữu các giấy tờ này cho đến ngày đáo hạn để đòi tiền người phát hành

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

(1) Hàng hóa, dịch vụ/Tiền mua GTGT

(2) Thương phiếu/ GTGT

Bước 6: Người phát hành trả tiền cho NHTM số tiền ghi trên thương phiếu hoặc mệnh giá và cáckhoản lợi tức phát sinh (nếu có) của GTCG

b Đặc điểm

 Đối tượng chiết khấu

Đối tượng chiết khấu là GTCG không sinh lời và GTCG sinh lời, cụ thể:

- GTCG không sinh lời là loại GTCG không mang lại cho người sở hữu nó một mức lợi tức nào.GTCG không sinh lời bao gồm thương phiếu và hối phiếu cơ sở phát hành các chứng từ này xuất phát từcác giao dịch thương mại trong nước và nước ngoài

- GTCG sinh lời: là loại GTCG mà khi sở hữu nó người chủ sở hữu sẽ nhận được một hoặc nhiềukhoản lợi tức trong thời gian lưu hành của GTCG của GTCG GTCG sinh lời bao gồm: trái phiếu, tínphiếu, kỳ phiếu kho bạc, kỳ phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi … cơ sở phát hành chứng từ này là dựavào các giao dịch tài chính, thực hiện chu chuyển vốn từ người thừa vốn sang người thiếu vốn

 Điều kiện chiết khấu

- Đối với khách hàng đề nghị chiết khấu: Vì chiếc khấu là một hình thức cấp tín dụng, do đó điềukiện đối với khách hàng đề nghị chiết khấu cũng tương tự như điều kiện đối với khách hàng đề nghị cấptín dụng

- Đối với GTCG được chiết khấu: để được ngân hàng chấp nhận chiết khấu, GTCG chiết khấu phảithỏa mãn các điều kiện sau:

 Thuộc sở hữu hợp pháp của khách hàng đề nghị chiết khấu

 GTCG đem chiết khấu phải chưa đến hạn thanh toán

 Được phép giao dịch

 Được thanh toán (vốn và lãi) theo quy định của tổ chức phát hành

c Phân loại chiết khấu

- Căn cứ theo tính chất rủi ro, nghiệp vụ chiết khấu được chia làm 2 loại: chiết khấu có truy đòi vàchiết khấu miễn truy đòi

- Căn cứ theo thời hạn, nghiệp vụ chiết khấu được chia làm 2 loại: chiết khấu không hoàn lại vàchiết khấu có hoàn lại (chiết khấu có kỳ hạn)

d Ý nghĩa của nghiệp vụ chiết khấu

- Đối với khách hàng: thông qua nghiệp vụ chiết khấu mà khách hàng (doanh nghiệp và cá nhân)

có ngay một lượng tiền cần thiết để phục vụ cho nhu cầu của sản xuất kinh doanh, hoặc phục vụ cho nhucầu tiêu dùng

 Linh hoạt trong việc quản trị thanh khoản tại NHTM: khi ngân hàng phát sinh nhu cầu thanhkhoản thì ngân hàng có thể sử dụng những GTCG đã chiết khấu cho khách hàng để tái chiếtkhấu hoặc vay cầm cố GTCG tại NHNN và các NHTM khác một cách nhanh chóng.

1.1.2 Thực trạng phát triển của nghiệp vụ chiết khấu tại Việt Nam

a Hạn chế:

- Về vĩ mô, quy chế về chiết khấu, tái chiết khấu hiện hành không có một điều khoản nào đề cậpđến quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia hợp đồng chiết khấu, tái chiết khấu GTCG Sự thiếu vắngquy định về vấn đề này làm giảm tính chặt chẽ trong việc tham gia hoạt động chiết khấu GTCG, gây khókhăn trong việc xác định đâu là hành vi vi phạm và chế tài, đồng thời chưa quy định chế tài xử lý khi cóhành vi vi phạm xảy ra

- Luật các tổ chức tín dụng đã cho phép các tổ chức tín dụng được cấp tín dụng dưới hình thứcchiết khấu thương phiếu Nhưng hoạt động chiết khấu thương phiếu vẫn chưa trở thành kênh cấp tíndụng của các tổ chức này

- Ngoài ra, trong nền kinh tế thị trường, bên cạnh tín dụng ngân hàng, còn xuất hiện và phát triểnhình thức tín dụng thương mại Để giúp tín dụng thương mại thực hiện được, đã xuất hiện những công cụgiúp doanh nghiệp đòi nợ hoặc nhận nợ, phục vụ cho các doanh nghiệp thanh toán, đòi tiền lẫn nhau.Những công cụ này gồm có hối phiếu đòi nợ (bill of exchange), hối phiếu nhận nợ (promisory note), séc(cheque),… Trên thực tế, quan hệ tín dụng thương mại giữa các doanh nghiệp, tiểu thương đã tồn tại nhưmột thực tế khách quan trong nền kinh tế Việt Nam Trong thanh toán nội địa, đặc biệt là ở các chợ đầumối, việc mua bán chịu đã xuất hiện những “giấy nhận nợ” hay “giấy đòi nợ” do người bán hàng hoặcngười thanh toán phát hành để mua-bán chịu lẫn nhau nhưng chưa được Pháp lệnh điều chỉnh Bộ luậtDân sự và Pháp lệnh Hợp đồng kinh tế cũng chỉ có một số nội dung điều chỉnh đối với thương phiếu;Luật Thương mại (sửa đổi) đã được Quốc hội thông qua tại kỳ họp thứ 7 đã bỏ chương về thương phiếu

Vì vậy, nhu cầu hình thành một hệ thống các quy định của pháp luật để bảo vệ có hiệu quả quyền củachủ nợ đã trở nên bức xúc Mặt khác, trong điều kiện hầu hết các doanh nghiệp nước ta có quy mô sảnxuất nhỏ bé, thiếu vốn kinh doanh, việc đưa thương phiếu vào sử dụng là cần thiết nhằm tạo thêm kênhhuy động vốn, tiệp cận tín dụng thương mại cho các doanh nghiệp Điều này cho thấy việc thể chế hoácác quan hệ tín dụng thương mại bằng các quy định của Luật các công cụ chuyển nhượng nói chung vàpháp luật về thương phiếu nói riêng là một đòi hỏi tất yếu khách quan của nền kinh tế

- Về vi mô, tâm lý e ngại của khách hàng khi thực hiện nghiệp vụ chiết khấu GTCG: thời gian xử

lý lâu, thủ tục rườm rà và nhiêu khê Vì vậy đã gây ra tâm lý e ngại của không ít khách hàng khi thựchiện nghiệp vụ này

b Nguyên nhân

- Bất cập của quy định pháp luật về chiết khấu GTCG Thực tế này đòi hỏi phải nhanh chóng hoànthiện các quy định pháp luật về các công cụ chuyển nhượng, quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia,chế tài xử phạt để tạo cơ sở pháp lý cho hoạt động chiết khấu công cụ chuyển nhượng và tạo thêm công

cụ cho thị trường tiền tệ

- Tâm lý e ngại của khách hàng khi thực hiện nghiệp vụ chiết khấu GTCG xuất phát chủ yếu từchất lượng nghiệp vụ chiết khấu GTCG chưa tốt tại các TCTD, điển hình như :

 Quy trình chiết khấu rườm rà mất nhiều thời gian trong việc xác minh và phong tỏa cácGTCG, đặc biệt là chiết khấu GTCG do TCTD khác phát hành, hay chiết khấu GTCG doNHNN phát hành (trái phiếu kho bạc,…);

 Hệ thống thông tin chưa phát triển đồng bộ nên không ít các trường hợp chiết khấu GTCG

do cùng 1 TCTD phát hành nhưng khác chi nhánh thì cũng phải mất không ít thời gian để chiếtkhấu GTCG cho khách hàng;

 Đặc biệt trong thời gian gần đây, khi xem báo, đài thì chúng ta sẽ thấy xuất hiện không ít cácrủi ro từ việc chiết khấu GTCG mà nguyên nhân chủ yếu là do con người Con người ở đâyxuất phát từ nghiệp vụ và đạo đức, có thể do nghiệp vụ của nhân viên thực hiện không vữnggây ra rủi ro và thất thoát cho TCTD, có thể do đạo đức của nhân viên không tốt, cố ý chiếmđoạt tài sản thông qua việc tự ý mượn GTCG của khách hàng chiết khấu hưởng lợi cá nhân…

1.1.3 Giải pháp phát triển nghiệp vụ chiết khấu tại Việt Nam

- Thứ ba, theo phương thức chiết khấu, tái chiết khấu có thời hạn, khách hàng có bổn phận phảithực hiện cam kết mua lại GTCG đã chiết khấu, tái chiết khấu Tuy nhiên, lại chưa có quy định, chế tài

xử phạt nào được ban hành về việc khách hàng không có khả năng thực hiện việc mua lại Điều này phầnnào gây ảnh hưởng tới tình hình hoạt động của các TCTD Do đó, cần phải bổ sung những quy định cụthể mức phạt trong trường hợp khách hàng không thực hiện nghĩa vụ mua lại của mình

- Thứ tư, vẫn còn mập mờ trong quy định về quyền sở hữu GTCG trong chiết khấu, tái chiết khấu

có thời hạn Theo như điểm b khoản 2 điều 8 Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu GTCG của TCTD đốivới khách hàng, TCTD chỉ có quyền sở hữu hợp pháp và được hưởng toàn bộ quyền lợi phát sinh từGTCG khi hết thời hạn cam kết mua lại mà khách hàng không thực hiện nghĩa vụ mua lại GTCG đó.Trong khi đó, theo điều 462 Bộ Luật Dân sự về trường hợp bán và có thỏa thuận mua lại, thì kể từ giaodịch được thực hiện cho trong thời hạn chuộc lại, bên mua vẫn có quyền sở hữu tài sản nhưng bị hạnchế bởi quyền định đoạt Mâu thuẫn giữa hai pháp luật quy định trên dễ dẫn đến việc khó phân xử khixảy ra tranh chấp, kiện tụng

Nhìn chung lại, Nhà nước cần hoàn thiện khung pháp lý quy định về nghiệp vụ chiết khấu GTCG

để nghiệp vụ này phát triển hơn nữa

b Nhóm giải pháp vi mô

Nâng cao chất lượng nghiệp vụ chiết khấu GTCG tại các TCTD Chất lượng nghiệp vụ của một

TCTD được quyết định bởi nhiều yếu tố như quy trình, con người Do vậy để nâng cao chất lượngnghiệp vụ này, thì bản thân các TCTD cần phải:

- Cải tiến quy trình, loại bỏ những thủ tục không cần thiết để đảm bảo nghiệp vụ thực hiện nhanhgọn đơn giản

- Đầu tư và nâng cao mức độ hiện đại hóa công nghệ tại các TCTD

- Đào tạo, nâng cao nghiệp vụ và đạo đức của cán bộ nhân viên

1.2 NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH

1.2.1 Tổng quan về nghiệp vụ cho thuê tài chính

a Khái niệm

Tại Việt Nam, theo Nghị định số 16/2001/NĐ- CP ngày 02/05/2001 của Chính phủ về tổ chức vàhoạt động của công ty cho thuê tài chính thì “cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạnthông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợpđồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiệnvận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sảncho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bênthoả thuận”

b Đặc điểm

 Một số đặc điểm cơ bản:

Thứ nhất, cho thuê tài chính có sự tách biệt giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng Quyền sở hữu tài

sản cho thuê thuộc về bên cho thuê trong suốt thời hạn cho thuê Đây là cơ sở để bên cho thuê có thểđịnh đoạt tài sản trong suốt thời gian cho thuê cũng như sau khi kết thúc hợp đồng, giúp giảm thiểu rủi rocho bên cho thuê Còn quyền sử dụng lại thuộc về bên thuê

Thứ hai, thời hạn cho thuê là dài (trung và dài hạn), nghĩa là thời hạn cho thuê bằng hoặc lớn hơn

một nửa đời sống hữu ích của tài sản cho thuê

Thứ ba, quyền lựa chọn tài sản thuộc về bên thuê, nghĩa là mọi vấn đề về tài sản cho thuê từ kiểu

dáng, nhãn hiệu, chủng loại, giá cả…đều do bên thuê thoả thuận, chọn lựa với bên cung ứng

Theo nghị định số 65/2005/NĐ- CP ngày 19/5/2005 của Chính phủ, một giao dịch cho thuê tàichính phải thoả mãn một trong những điều kiện sau:

- Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuêhoặc được tiếp tục thuê theo sự thoả thuận của hai bên

- Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theogiá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại

- Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sảnthuê

- Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính ít nhất phải tươngđương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng.

 Tài sản cho thuê tài chính

Trên thế giới, các thiết bị, tài sản thường được sử dụng trong các giao dịch cho thuê tài chính rất đadạng và có sự phát triển không ngừng, nhưng có thể chia thành 2 loại chính là:

- Động sản: là các tài sản như máy móc, thiết bị văn phòng, xe ô tô…có thể di chuyển vị trí, có giátrị không lớn và đời sống hữu ích ngắn

- Bất động sản: là các tài sản như nhà cửa, văn phòng làm việc, phân xưởng sản xuất… không thể

di chuyển, có giá trị lớn và đời sống hữu ích dài

- Tại Việt Nam, tài sản cho thuê tài chính chỉ mới là động sản còn bất động sản chưa được phépdùng trong cho thuê tài chính

 Các chủ thể tham gia hoạt động cho thuê tài chính

- Bên cho thuê : là các công ty cho thuê tài chính được thành lập và hoạt động hợp pháp tại Việt

Nam Các công ty cho thuê tài chính này có thể là:

 Công ty cho thuê tài chính Nhà nước

 Công ty cho thuê tài chính cổ phần

 Công ty cho thuê tài chính trực thuộc tổ chức tín dụng

 Công ty cho thuê tài chính liên doanh

 Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài

Bên cho thuê có quyền yêu cầu bên thuê cung cấp các báo cáo quý, quyết toán tài chính năm, tìnhhình hoạt động sản xuất kinh doanh và các vấn đề có liên quan đến tài sản cho thuê cũng như đượcquyền gắn ký hiệu sở hữu trên tài sản cho thuê trong suốt thời hạn cho thuê, kiểm tra việc quản lý và sửdụng tài sản cho thuê Đồng thời, bên cho thuê có quyền chuyển nhượng các quyền và nghĩa vụ của mìnhtrong hợp đồng cho thuê tài chính cho một công ty cho thuê tài chính khác

Bên cho thuê có nghĩa vụ ký hợp đồng mua tài sản với bên cung ứng theo các điều kiện đã đượcthoả thuận giữa bên thuê và bên cung ứng mà không phải chịu trách nhiệm về việc tài sản cho thuêkhông được giao hoặc giao không đúng với các điều kiện đã thoả thuận Sau khi mua tài sản, bên chothuê có nghĩa vụ đăng ký quyền sở hữu, làm thủ tục mua bảo hiểm đối với tài sản cho thuê cũng nhưđăng ký giao dịch đảm bảo theo quy định của pháp luật

- Bên thuê : là các tổ chức hoạt động tại Việt Nam, cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam, trực

tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình, bao gồm: cá nhân, hộ gia đình, doanhnghiệp, các tổ chức khác thuộc đối tượng vay vốn của các tổ chức tín dụng

Bên thuê có quyền lựa chọn bên cung ứng tài sản thuê và tất cả các yếu tố liên quan đến tài sảnthuê như đặc tính kỹ thuật, chủng loại, giá cả, cách thức và thời hạn giao nhận, lắp đặt và bảo hành tàisản đó Bên thuê có quyền nhận và sử dụng tài sản thuê trong suốt thời gian hợp đồng Đổi lại, bên thuê

có nghĩa vụ thanh toán tiền thuê đúng kỳ hạn và các chi phí khác có liên quan như lệ phí đăng ký quyền

sở hữu, bảo hiểm…đối với tài sản thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê đúng mục đích đã thoả thuận vàchịu trách nhiệm về mất mát, hư hỏng tài sản cũng như mọi hậu quả do việc sử dụng tài sản thuê gây ra

đối với bên thứ ba Đặc biệt, bên thuê không được chuyển quyền sử dụng tài sản thuê cho tổ chức, cánhân khác mà không được bên cho thuê đồng ý bằng văn bản, không được dùng tài sản thuê để thế chấp,cầm cố hoặc để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ khác

- Bên cung ứng: Bên cung ứng là các công ty, các hãng sản xuất hoặc kinh doanh những tài sản

thiết bị mà bên thuê muốn thuê Bên cung ứng thực hiện việc chuyển giao, lắp đặt máy móc thiết bị…theo hợp đồng mua bán, hướng dẫn kỹ thuật vận hành, bảo trì, bảo dưỡng tài sản thiết bị…cho bên thuê.Bên cung ứng là do bên thuê tự do lựa chọn, có thể là trong nước hoặc nước ngoài

c Phân loại cho thuê tài chính

 Cho thuê tài chính thuần

- Cho thuê tài chính thuần là phương thức cho thuê tài chính trong đó các loại chi phí bảo trì, vậnhành, phí bảo hiểm…và mọi rủi ro thường do bên thuê chịu; tổng số tiền bên thuê trả cho bên cho thuêtrong suốt thời gian thuê đủ để bù đắp lại toàn bộ giá mua của tài sản Vì khoảng tiền này (bao gồm cảgốc và lãi do bên thuê trả theo định kỳ) được coi là trị giá thuần của tài sản nên gọi là cho thuê tài chínhthuần Đây là hình thức cho thuê phổ biến nhất ở Việt Nam hiện nay

- Sau khi kết thúc hợp đồng thuê, bên cho thuê có thể nhận lại tài sản thuê hoặc bán lại cho bênthuê Hiện nay, ở Việt Nam đa số các công ty cho thuê tài chính đều bán lại tài sản cho thuê cho bên thuêsau khi kết thúc hợp đồng Giá bán lại sẽ được ghi rõ trong hợp đồng cho thuê tài chính

- Hợp đồng cho thuê tài chính thuần gồm 3 bên: bên cho thuê, bên thuê, bên cung ứng với quan hệ

có thể biểu diễn như sau:

Hình 2.1 Quy trình cho thuê tài chính thuầnĐặc biệt, trường hợp bên cho thuê đồng thời đóng luôn vai trò của bên cung ứng thì được gọi làcho thuê tài chính thuần hai bên

 Mua và cho thuê lại

- Theo thông tư 07/2006 của NHNN, mua và cho thuê lại là việc công ty cho thuê tài chính mua tàisản thuộc sở hữu của bên thuê và cho bên thuê thuê lại chính tài sản đó theo hình thức cho thuê tài chính

để bên thuê tiếp tục sử dụng phục vụ cho hoạt động của mình Trong giao dịch mua và cho thuê lại, bênthuê đồng thời là bên cung ứng tài sản cho thuê

- Với hình thức này, bên thuê có thể giải quyết nhu cầu vốn lưu động và vẫn duy trì sử dụng tài sảntrong quá trình sản xuất kinh doanh Điều đáng chú ý là những tài sản sử dụng trong giao dịch này phảithuộc sở hữu hợp pháp của bên thuê, không là tài sản đang được sử dụng để đảm bảo thực hiện nhiệm vụkhác, không có tranh chấp liên quan đến tài sản và quan trọng là tài sản đang hoạt động bình thường.

 Cho thuê giáp lưng

Cho thuê giáp lưng là phương thức cho thuê tài chính trong đó được sự thoả thuận của bên chothuê, bên thuê thứ nhất cho bên thuê thứ hai thuê lại tài sản mà bên thuê thứ nhất đã thuê từ bên chothuê Nguyên nhân do bên thuê thứ nhất khi thực hiện được một phần hợp đồng cho thuê tài chính thìkhông còn nhu cầu đối với tài sản đã thuê hoặc vì một lý do nào đó nên phải tìm bên thuê thứ hai đểchuyển giao hợp đồng Việc này giúp bên thuê thứ nhất không phải trả tiền thuê còn lại của hợp đồngnhưng phải được sự đồng ý của bên cho thuê đối với bên thuê thứ hai

Kể từ thời điểm hợp đồng thuê lại được ký kết, mọi quyền lợi và nghĩa vụ cùng tài sản đượcchuyển giao từ bên thuê thứ nhất sang bên thuê thứ hai Tuy nhiên, bên thuê thứ nhất vẫn phải chịu tráchnhiệm liên đới đối với những rủi ro và thiệt hại liên quan đến tài sản thuê

 Khả năng tài chính, nguồn vốn và tài sản của một công ty cho thuê tài chính không đáp ứngđược nhu cầu cho thuê tài chính Nhu cầu phân tán rủi ro của công ty cho thuê tài chính Bênthuê có nhu cầu thuê tài chính từ nhiều công ty cho thuê tài chính

 Nguyên tắc tổ chức của cho thuê hợp vốn là các thành viên tự nguyện tham gia và thốngnhất với nhau về toàn bộ nội dung của khoản cho thuê hợp vốn cũng như thống nhất lựachọn tổ chức đầu mối cho thuê tài chính, tổ chức đầu mối thanh toán

 Tổ chức đầu mối cho thuê hợp vốn là thành viên được các thành viên tham gia cho thuê tàichính thống nhất lựa chọn và giao trách nhiệm đầu mối cho thuê tài chính

 Tổ chức đầu mối thanh toán là thành viên được các thành viên còn lại thống nhất lựa chọn

và cam kết thực hiện các nghĩa vụ thanh tóan cụ thể trong hoạt động cho thuê hợp vốn

 Cho thuê trả góp

- Cho thuê trả góp là hình thức cho thuê tài chính trong đó bên cho thuê chuyển nhượng quyền sởhữu tài sản thuê cho bên thuê sau khi bên cho thuê đã thu được một tỷ lệ nhất định tiền thuê tài sản, bênthuê tiếp tục thanh toán khoản tiền còn lại cho bên cho thuê dưới danh nghĩa tiền trả góp mua máy mócthiết bị Hiện nay hình thức này chưa phổ biến tại Việt Nam do rủi ro quá lớn cho bên cho thuê khi đãchuyển quyền sở hữu tài sản cho bên thuê mà vẫn chưa thu đủ giá trị tài sản thuê

d Ý nghĩa cho thuê tài chính

 Đối với nền kinh tế

- Cho thuê tài chính giúp các doanh nghiệp có điều kiện đổi mới công nghệ, thiết bị:

 Với những nền kinh tế đang phát triển, thông qua hoạt động của cho thuê tài chính, các loạimáy móc thiết bị có trình độ công nghệ tiên tiến được đưa vào các doanh nghiệp góp phầnnâng cao trình độ công nghệ của nền sản xuất trong những điều kiện khó khăn về vốn đầu tư.Nhất là trong thời đại ngày nay- thời đại bùng nổ công nghệ - thì việc đầu tư công nghệ hiệnđại một cách kịp thời, nhanh chóng là một yêu cầu rất cần thiết Nếu có chính sách hợp lý,đồng bộ và toàn diện thì nền kinh tế ở các nước đang phát triển sẽ cải thiện và có thể rútngắn khoảng cách với các nước phát triển.

 Với những nền kinh tế phát triển, cho thuê tài chính có tác dụng cập nhật hoá công nghệ hiệnđại cho nền kinh tế

- Cho thuê tài chính góp phần thu hút vốn đầu tư cho nền kinh tế:

 Do tính chất của cho thuê tài chính có mức độ rủi ro thấp hơn, phạm vi tài trợ rộng rãi hơncác hình thức tín dụng khác nên cho thuê tài chính thu hút các thành phần kinh tế, các địnhchế tài chính…tham gia đầu tư vốn để kinh doanh Mặt khác, trong điều kiện toàn cầu hoángày nay thì cho thuê tài chính giúp các nước thu hút các nguồn vốn quốc tế cho nền kinh tếthông qua các máy móc thiết bị cho thuê mà quốc gia đó nhận được mà không làm tăngkhoản nợ nước ngoài của quốc gia đó

 Đặc biệt, đối với các nền kinh tế đang phát triển, cho thuê tài chính càng phát huy tác dụngmạnh mẽ hơn do ở các nước này việc tích luỹ vốn cho nền kinh tế là rất khó khăn Do cácdoanh nghiệp đều thuộc loại nhỏ và vừa, thu nhập quốc dân thấp, hiệu quả của nền kinh tếthấp nên cho thuê tài chính có thể thu hút vốn tài trợ từ các đơn vị đầu tư, nhất là từ nguồnvốn quốc tế giúp doanh nghiệp hiện đại hoá sản xuất, gia tăng công suất, hiệu quả, kéo theo

sự phát triển kinh tế quốc gia

 Đối với bên cho thuê

- Cho thuê tài chính là hình thức tài trợ có mức độ an toàn vốn cao:

 Như các hình thức tín dụng khác, cho thuê tài chính giúp bên cho thuê hưởng phần lãi chothuê cho phần vốn gốc đã bỏ ra Nhưng với tính chất riêng biệt của hoạt động cho thuê tàichính mà bên cho thuê có mức độ an toàn vốn cao Do quyền sở hữu tài sản cho thuê thuộc

về bên cho thuê nên họ có quyền kiểm tra, giám sát việc sử dụng tài sản Nếu có những biểuhiện đe doạ sự an toàn cho giao dịch cho thuê tài chính đó, bên cho thuê có thể thu hồi tàisản cho thuê ngay lập tức Nhờ vậy, bên cho thuê có thể tránh được những thiệt hại, mất vốntài trợ…Bên cạnh đó, cho thuê tài chính là phương thức tài trợ bằng tài sản hiện vật nên sẽhạn chế ảnh hưởng của lạm phát cũng như đảm bảo vốn tài trợ được sử dụng đúng mục đích

mà bên được tài trợ yêu cầu, nhờ vậy đảm bảo khả năng trả nợ của bên được tài trợ

- Cho thuê tài chính giúp bên cho thuê linh hoạt trong kinh doanh:

 Trong thời gian diễn ra giao dịch cho thuê tài chính, vốn gốc và lãi cho thuê sẽ do bên thuêthanh toán cho bên cho thuê theo định kỳ, có thể là hàng tháng hay hàng quý hay tuỳ thoảthuận của hai bên Do đó, vốn tài trợ được thu hồi dần cho phép bên cho thuê tái đầu tư vàohoạt động kinh doanh sinh lợi và giữ vững nhịp độ hoạt động

 Đối với bên thuê

- Bên thuê có thể gia tăng năng lực sản xuất trong những điều kiện hạn chế về nguồn vốn đầu tư:

 Trong quá trình sản xuất kinh doanh, nhu cầu gia tăng công suất của doanh nghiệp có thể đặt

ra bất cứ lúc nào Việc đáp ứng các nhu cầu này đòi hỏi phải có nguồn vốn tích luỹ màkhông phải doanh nghiệp nào cũng luôn đáp ứng được Đặc biệt là các doanh nghiệp vừa vànhỏ do không có tài sản thế chấp cũng như uy tín trên thị trường nên thường gặp nhiều khókhăn về vay vốn trung và dài hạn Vì vậy trong trường hợp này cho thuê tài chính là phươngthức hợp lý giúp doanh nghiệp có thể đầu tư máy móc thiết bị phục vụ cho nhu cầu sản xuấtkinh doanh mà không phải bỏ ra ngay một số vốn lớn Bên cạnh đó, sau khi kết thúc hợpđồng cho thuê tài chính, doanh nghiệp với quyền ưu tiên có thể mua lại tài sản thuê và trởthành chủ sở hữu thực sự

- Thuê tài chính không gây ảnh hưởng bất lợi đối với các chỉ số tài chính của bên thuê:

 Đa số các nước đều quy định phần tiền thuê trả cho bên cho thuê không đưa vào bảng tổngkết tài sản như một món nợ mà chỉ đưa vào phần giải trình của bảng tổng kết tài sản, nghĩa là

nó được hạch toán ngoại bảng và được coi như một khoản nợ phát sinh trong năm tài chính

Do đó, thuê tài chính không làm thay đổi theo chiều hướng bất lợi các chỉ số tài chính củadoanh nghiệp như hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu, hệ số vòng quay vốn…

- Bên thuê có thể hiện đại hoá sản xuất theo kịp tốc độ phát triển của công nghệ mới

 Trong điều kiện toàn cầu hoá, bùng nổ công nghệ hiện nay, việc thay đổi máy móc, thiết bịtheo kịp đà phát triển của công nghệ mới, góp phần sản xuất ra những sản phẩm chất lượngcao, có sức cạnh tranh trên thị trường là một vấn đề lớn cho các doanh nghiệp Các doanhnghiệp có thể bán máy móc, thiết bị cũ, lạc hậu và thay bằng thiết bị hiện đại hơn thông quathuê tài chính Đồng thời, bên thuê còn được bên cho thuê, với trình độ hoạt động chuyênbiệt trong cho thuê tài chính, sẽ tư vấn về các máy móc thiết bị phù hợp cho doanh nghiệp.Nhờ vậy, doanh nghiệp có thể thoát khỏi tình trạng già cỗi về công nghệ, nâng cao năng lựcsản xuất

 Ngoài ra bên thuê còn được một số lợi ích khác như: thông qua hình thức mua và cho thuêlại của các công ty cho thuê tài chính, doanh nghiệp không bị đọng vốn trong tài sản cố định

mà vừa tiếp tục sử dụng tài sản vừa có thể đầu tư cho các dự án khác; thu hút vốn đầu tưnước ngoài thông qua thuê tài chính ở các công ty cho thuê tài chính có vốn đầu tư nướcngoài…

1.2.2 Thực trạng phát triển của nghiệp vụ cho thuê tài chính tại Việt Nam

a Kết quả đạt được

- Tính đến thời điểm ngày 15/06/2012 (nguồn: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam): Hiện tại ViệtNam có 13 công ty cho thuê tài chính đang họat động:

 Công ty CTTC ANZ-VTRAC (100% vốn nước ngoài) (ANZ/V-TRAC Leasing Company)

 Công ty CTTC I - NH Nông nghiệp & PTNT ( Agribank No1 Leasing Company)

 Công ty CTTC II - NH Nông nghiệp & PTNT ( Agribank No2 Leasing Company)

 Công ty CTTC II NH Đầu tư và Phát triển VN (BIDV Leasing Company II)

 Công ty CTTC Kexim (KVLC) (100% vốn nước ngoài) ( Kexim Vietnam Leasing Company)

 Công ty CTTC NH Công thương VN (Leasing Company - Industrial and Commercial Bank ofVietnam)

 Công ty CTTC NH Ngoại thương VN ( VCB Financial Leasing Company)

 Công ty CTTC NH Sài Gòn Thương Tín ( Sacombank Leasing Company)

 Công ty CTTC NH Đầu tư và Phát triển VN (BIDV Leasing Company I)

 Công ty TNHH CTTC Quốc tế Chailease (100% Vốn nước ngoài) (Chailease InternationalLeasing Company Limited)

 Công ty TNHH cho thuê tài chính Quốc tế VN (Vietnam International Leasing Company)

 Công ty TNHH một thành viên CTTC Công nghiệp tàu thủy (VINASHIN Financial LeasingCompany Limited)

 Công ty TNHH một thành viên CTTC Ngân hàng Á Châu ( ACB Leasing Company)

- Chất lượng tín dụng các công ty cho thuê tài chính thành viên thuộc Hiệp hội cho thuê tài chính

Việt Nam: (Đvt: % tổng dư nợ)

Nguồn: Số liệu báo cáo gửi các thành viên Hiệp hội cho thuê tài chính Việt Nam định kỳ

Trong năm 2009 tỷ lệ nợ quá hạn toàn ngành tăng, trong đó 3 đơn vị là thành viên các ngân hàngthương mại có vốn nhà nước chiếm tỷ trọng cao nhất là AGRI BANK LEASING I, AGRI BANKLEASING II, VIETCOMBANK LEASING với tỷ lệ nợ quá hạn lần lượt là 16,2% ; 13,45%, 15,24%trong đó AGRI BANK LEASING II sau khi được tiến hành kiểm toán để cổ phần hóa và có kiểm toánđộc lập định kỳ thì tỷ lệ nợ quá hạn nhóm 5 tức là các khoản nợ có khả năng mất vốn tăng từ 0,55% củanăm 2008 lên 4,42% trong 09 tháng đầu năm 2009 Trong các đơn vị hiện đang hoạt động thìVietcombank Leasing có chất lượng tín dụng xấu nhất khi có hơn 10% nợ quá hạn nhóm 5 mất khả năngthanh toán Theo thống kê của Hiệp hội cho thuê tài chính Việt Nam thì những đơn vị thành viên có nợquá hạn cao là do cho thuê vào 2 loại tài sản có độ rủi ro vận hành, rủi ro thanh khoản cao là máy mócthiết bị khai khoáng, xây dựng và các loại tàu, thuyền chuyên dụng đường thủy

b Hạn chế:

- Mặc dù Nhà nước đã thông qua các hình thức như cho thuê hợp vốn, cho thuê thuần, mua và chothuê lại…nhưng hiện nay đa số các công ty cho thuê tài chính hoạt động chủ yếu là cho thuê thuần.Nguyên nhân dễ hiểu là phương thức này đơn giản và ít rủi ro cho công ty cho thuê cũng như phù hợpvới hoàn cảnh Việt Nam như chưa hoàn chỉnh luật pháp về cho thuê…

- Hoạt động cho thuê tài chính đã có ở Việt Nam gần 15 năm nhưng tài sản cho thuê vẫn chỉ giớihạn là các động sản, bao gồm: phương tiện vận chuyển (ô tô, tàu thuỷ nhỏ…), thiết bị thi công (máy xúcđào, máy ủi…) và thiết bị văn phòng (máy điều hoà, máy in…) Do Luật bất động sản của nước ta cònchưa hoàn thiện, thủ tục về sở hữu nhà đất chưa thống nhất đã gây trở ngại cho việc đưa bất động sảnvào tài sản được phép cho thuê tài chính

- Mặc dù cho thuê tài chính là loại hình cấp tín dụng trung và dài hạn khá phổ biến trên thế giới và

có nhiều lợi thế cạnh tranh, tuy nhiên, sau gần 15 năm có mặt, thị trường cho thuê tài chính Việt Nam chỉ

có 13 công ty được thành lập dưới các hình thức sở hữu khác nhau Vốn điều lệ trung bình của mộtdoanh nghiệp cho thuê tài chính là 150 tỉ đồng - rất nhỏ so với vốn điều lệ của các NHTM (thường làtrên 1.000 tỉ đồng) Và hiện có nhiều doanh nghiệp hoạt động không hiệu quả Các doanh nghiệp còn coicho thuê tài chính là giải pháp cuối cùng

- Môi trường pháp lý chưa hoàn chỉnh và thiếu đồng bộ, biểu hiện ở quy định lãi suất của Ngânhàng Nhà nước, quy định về đối tượng khách hàng thuê tài chính, khoản 10 và khoản 11 Điều 20 củaLuật các Tổ chức tín dụng.Hệ thống quy phạm pháp luật chưa đồng bộ, đầy đủ song lại mâu thuẫn,chồng chéo cũng là nguyên nhân quan trọng để các công ty cho thuê tài chính Việt Nam chưa phát triểnđúng với tầm vóc của nó trong các nghiệp vụ tài chính hiện đại Cụ thể như sau:

- Bên cạnh đó, năng lực cạnh tranh, quản lý kinh doanh của bên đi thuê chưa thích ứng với môitrường kinh tế nhiều biến động làm cho việc sử dụng tài sản thuê không có hiệu quả, vi phạm hợp đồngthuê tài chính Mặt khác, quản lý Nhà nước về hoạt động sản xuất kinh doanh của thành phần kinh tếngoài quốc doanh còn nhiều bất cập, sơ hở dẫn đến lừa đảo gây thiệt hại về tài chính cho công ty chothuê tài chính Hiện nay, chưa hình thành thị trường mua bán máy móc, thiết bị đã qua sử dụng tại ViệtNam

1.2.3 Giải pháp phát triển nghiệp vụ cho thuê tài chính tại Việt Nam

a Nhóm giải pháp vĩ mô

- Tiếp tục hoàn thiện các điều kiện của một giao dịch cho thuê tài chính Theo các văn bản hiệnhành, một giao dịch cho thuê tài chính thoả mãn các điều kiện là: Khi kết thúc thời hạn cho thuê theohợp đồng, bên thuê được quyền sở hữu tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo sự thỏa thuận của hai bên Đểđược quyền sở hữu tài sản thuê, bên thuê mua lại tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tếcủa tài sản thuê tại thời điểm mua lại Thời hạn cho thuê một tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cầnthiết để khấu hao tài sản thuê Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng thuê ít nhất phảitương đương với giá của tài sản đó trên thị trường vào thời điểm ký hợp đồng.

Trong các văn bản hiện hành cần phải bổ sung thêm quy định về việc bên thuê có quyền sở hũu tàisản thuê vào thời điểm kết thúc thời hạn thuê

- Bên thuê và các đối tác trong cho thuê tài chính:

 Trong các văn bản nên đề cập "Bên thuê" là mọi tổ chức, đơn vị và cá nhân chứng minhđược khả năng thanh toán tiền thuê của mình

 Các đối tác tham gia thành lập công ty cho thuê tài chính không nên dừng lại ở các doanhnghiệp trong nước mà bổ sung thêm đối tác tham gia thành lập là các doanh nghiệp nước ngoài,việc các doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng tham gia thành lập công ty cho thuê tài chính

đã trở nên khá phổ biến ở nhiều nước Do vậy, sự tham gia của các doanh nghiệp nước ngoài trongđối tác của các công ty cho thuê tài chính giúp cho các công ty cho thuê tài chính trong nước tiếpcận nhanh với nguồn máy móc thiết bị và công nghệ hiện đại trên thế giới Tuy nhiên, đối tác là các

tổ chức tín dụng trong công ty cho thuê tài chính phải chiếm tỷ lệ vốn đủ lớn để chi phối hoạt độngcủa công ty

 Cần nâng cao năng lực quản lý năng lực sản xuất, trình độ quản lý, ý thức chấp hành luậtpháp, chế độ tài chính kế toán trong doanh nghiệp để góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chứccho thuê tài chính thẩm định trước khi cho thuê

- Vấn đề quản lý tài sản thuê: Để đảm bảo an toàn hoạt động cho các công ty cho thuê tài chính,theo kinh nghiệm của nhiều nước, cần phải đăng ký quyền sở hữu tài sản cho thuê, tránh trường hợp bênthuê sử dụng tài sản cho thuê vào mục đích cầm cố, thế chấp và bán

- Vấn đề xuất, nhập khẩu đối với tài sản cho thuê: Các công ty cho thuê tài chính muốn có tài sảncho thuê thường phải thông qua uỷ thác hoặc mua lại của các đơn vị kinh doanh xuất, nhập khẩu nên làmtăng chi phí và không chủ động cho thuê Để tháo gỡ khó khăn này, đề nghị cho phép các công ty chothuê tài chính được nhập khẩu trực tiếp tài sản cho thuê như các đơn vị kinh doanh xuất nhập khẩu

- Các vấn đề khác

 Cần có chính sách miễn, giảm thuế để tạo điều kiện cho các công ty cho thuê tài chính ápdụng lãi suất cho thuê phù hợp, đủ sức cạnh tranh trên thị trường như thuế xuất nhập khẩu, thuếchuyển nhượng quyền sở hữu tài sản, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động cho thuê

 Sớm hình thành các trung tâm giao dịch, mua bán máy móc, thiết bị cũ Khi kết thúc hợpđồng cho thuê tài chính hoặc vì lý do nào đó hợp đồng cho thuê tài chính kết thúc trước hạn, để tìmđược một khách hàng mới thuê lại máy móc, thiết bị này quả là một việc khó khăn Việc hình thànhcác trung tâm môi giới, mua bán, kinh doanh thiết bị cũ giúp tháo gỡ khó khăn cho các công ty chothuê tài chính trong việc thu hồi vốn

 Vấn đề markting trong cho thuê tài chính: Do các công ty cho thuê tài chính mới ra đời vàhoạt động, nghiệp vụ cho thuê tài chính rất mới mẻ đối với các doanh nghiệp Việt Nam, địa bànhoạt động của công ty lại rộng khắp trong toàn quốc, do vậy, việc quy định chi phí quảng cáo, tiếpthị của các công ty cho thuê tài chính (5%-7% tổng chi phí) giống như các tổ chức tín dụng hiệnhành là chưa hợp lý Chúng tôi kiến nghị mức chi phí này của các công ty cho thuê tài chính từ 7%-10% là hợp lý hơn.

b Nhóm giải pháp vi mô:

 Đối với các công ty cho thuê tài chính

- Nâng cao năng lực quản trị, điều hành của đội ngũ lãnh đạo phù hợp với cơ chế kinh tế mới; nângcao năng lực của đội ngũ nhân viên

- Triển khai các sản phẩm mới nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu của thị trường Như cho thuê vậnhành, đầu tư tài chính, liên doanh, liên kết trong và ngoài nước để mở rộng thị phần hoạt động

- Nâng cao sự hiểu biết của công chúng về cho thuê tài chính thông qua quảng cáo, marketing

 Đối với các doanh nghiệp đi thuê:

- Nâng cao năng lực, trình độ quản lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp;xây dựng các dự án khả thi và hiệu quả

- Thanh toán tiền thuê đầy đủ, tuân thủ các quy định về cho thuê tài chính

- Cho thuê tài chính là vấn đề rộng lớn, phức tạp và mới mẻ ở nước ta Với những định hướng vàgiải pháp cơ bản trên đây, tác giả mong muốn góp một số ý kiến vào tiếng nói chung của các nhà nghiêncứu về lĩnh vực này nhằm hoàn thiện và phát triển hoạt động cho thuê tài chính ở nước ta hiện nay

1.3 NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN

1.3.1 Tổng quan về nghiệp vụ bao thanh toán

a Khái niệm:

BTT là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lạicác khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ đã được bên bán hàng và bênmua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ

- Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN và Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN là cơ sở pháp lý rõràng và riêng biệt cho hoạt động BTT hiện nay Tất cả các đơn vị BTT trong và ngoài nước đều phải dựavào quy định này để thực hiện

b Đặc điểm

 Một số đặc điểm cơ bản: BTT có 3 đặc điểm như sau:

- Đơn vị BTT ứng trước tiền dựa trên các khoản phải thu

- Đơn vị BTT thu hồi các khoản nợ thay cho khách hàng của mình

- Đơn vị BTT chịu các rủi ro tín dụng về người mua (trường hợp miễn truy đòi).

 Các bên tham gia: Dịch vụ BTT thông thường sẽ có sự xuất hiện của ít nhất ba bên:

- Đơn vị BTT: là ngân hàng, công ty tài chính chuyên thực hiện việc mua bán nợ và các dịch

vụ khác liên quan đến mua bán nợ Trong nghiệp vụ BTT quốc tế sẽ có hai đơn vị BTT, một đơn vịBTT tại nước của nhà xuất khẩu và một đơn vị BTT tại nước của nhà nhập khẩu

- Người bán hay nhà xuất khẩu: các doanh nghiệp sản xuất hàng hóa hoặc kinh doanh dịch vụ

có những khoản nợ của khách hàng nhưng chưa đến hạn thanh toán

- Người mua hàn hay nhà nhập khẩu: hay còn gọi là người phải trả tiền, đó chính là người mua

hàng hóa hay nhận các dịch vụ cung ứng

c Phân loại BTT

 Phân loại theo phạm vi trách nhiệm đối với rủi ro

- Căn cứ vào mức độ trách nhiệm của người bán, BTT được chia làm hai loại: BTT có truy đòi vàBTT miễn truy đòi

 BTT có truy đòi là hình thức BTT, trong đó đơn vị BTT có quyền truy đòi lại số tiền đã ứng

trước cho bên bán hàng khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanhtoán cho khoản phải thu

 BTT miễn truy đòi là hình thức BTT, trong đó đơn vị BTT chịu toàn bộ rủi ro khi bên mua

hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thu Đơn vị BTT chỉ cóquyền đòi lại số tiền đã ứng trước cho bên mua hàng trong trường hợp bên mua từ chốithanh toán khoản phải thu do bên bán hàng giao hàng không đúng hợp đồng hoặc vì lý dokhác không liên quan đến khả năng thanh toán của bên mua hàng

 Phân loại theo phạm vi giao dịch

- Căn cứ theo phạm vi giao dịch, BTT gồm có: BTT trong nước và BTT quốc tế

 BTT trong nước là hình thức cấp tín dụng của một NHTM hay một công ty tài chính chuyên

nghiệp cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản thu phát sinh từ việc mua lại cáckhoản thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa đã được bên bán hàng và bên mua hàng hóathỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa Trong đó, bên bán hàng và bên mua hàng làngười cư trú trong phạm vi một quốc gia

 BTT quốc tế là hình thức cấp tín dụng của NHTM hay một công ty tài chính chuyên nghiệp

cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hànghóa đã được bên bán hàng và bên mua hàng hóa thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hànghóa, mà việc mua bán hàng hóa vượt ra khỏi phạm vi một quốc gia

 Phân loại theo phương thức BTT

- Theo cách phân loại này, BTT có ba loại: BTT từng lần, BTT hạn mức và đồng BTT

 BTT từng lần là hình thức đơn vị BTT và bên bán hàng thực hiện các thủ tục cần thiết và kí

kết hợp đồng BTT đối với các khoản phải thu của bên bán hàng

 BTT hạn mức là hình thức đơn vị BTT và bên bán hàng thỏa thuận và xác định một hạn

mức BTT duy trì trong một khoảng thời gian xác định

 Đồng BTT là hình thức hai hay nhiều đơn vị BTT cùng thực hiện hoạt động BTT cho một

hợp đồng mua bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ, trong đó một đơn vị BTT làm đầu mốithực hiện việc tổ chức đồng BTT

 Phân loại theo cách thức thực hiện

- BTT có thể được thực hiện theo hai cách: BTT truyền thống và BTT phi truyền thống

 BTT theo phương thức truyền thống là hình thức bên bán và bên mua sẽ liên hệ với đơn vị

BTT để biết chắc rằng đơn vị BTT có mua lại các khoản phải thu cho bên bán hàng haykhông trước khi thực hiện mua bán theo thỏa thuận trong hợp đồng mua bán

 BTT theo phương thức phi truyền thống là hình thức đơn vị BTT sẽ tiến hành xây dựng

những tiêu chuẩn chung cho bên mua và bên bán đủ điều kiện thực hiện BTT sẽ cấp hạnmức BTT cho cả bên bán và bên mua Nếu những quan hệ giao dịch mua bán phát sinh màbên mua và bên bán nằm trong tiêu chuẩn chung thì đơn vị này sẽ tiến hành thực hiện BTT,miễn là tổng số tiền ứng trước không vượt quá hạn mức BTT đã được cấp cho bên bán

d Phân biệt BTT và các hình thức tín dụng khác

 Phân biệt BTT với cho vay thông thường

 Phân biệt bao thanh toán và chiết khấu giấy tờ có giá