oàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên đông sơn

B GIÁO DO I H o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: CÔNG TÁC PHÂN TÍCH   THÀNH  SINH VIÊN THC HIN : T TH NGC ÁNH MÃ SINH VIÊN : A18180 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI  2013 B GIÁO DO I H o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH    ng dn : TS. Phm Th Hoa Sinh viên thc hin : T Th Ngc Ánh Mã sinh viên : A18180 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NI  2013 Thang Long University Library LI C  có th hoàn thành khóa lun tt nghip này, em xin trân trng gi li cm n sâu sc đn quý thy, cô giáo khoa Kinh T- Qun Lý trng i Hc Thng Long đã tn tình dy d, truyn đt cho em nhng kin thc quý báu. c bit, em xin gi li cm n chơn thƠnh đn Cô giáo TS. Phm Th Hoa đã nhit tình giúp đ em trong sut thi gian làm khóa lun. Em cng xin đc gi li cm n đn các anh ch, Ban giám đc công ty trách nhim hu hn mt thƠnh viên ông Sn nói chung cng nh các anh, ch  phòng k toán nói riêng đã nhit tình giúp đ, ch dn và to điu kin cho em đ hoàn thành khóa lun. Trong quá trình vit khóa lun, mc dù đã rt c gng nhng do hn ch v mt thi gian cng nh kin thc nên không th tránh khi nhng sai sót. Vì vy, em kính mong nhn đc s ch dn vƠ đóng góp ca quý thy cô đ khóa lun ca em đc hoàn thin hn. Hà Ni, ngày 26 tháng 10 nm 2013 Sinh viên T Th Ngc Ánh MC LC CHNG 1. NHNG LÝ LUN CHUNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan v phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim v phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2. Vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2.1. i vi ngi ch doanh nghip và các nhà qun tr doanh nghip 1 1.1.2.2. i vi các nhƠ đu t vào doanh nghip 2 1.1.2.3. i vi ngi cho vay 2 1.1.2.4. i vi các c quan qun lý Nhà nc, vi ngi lao đng 2 1.1.2.5. i vi các đi th cnh tranh 3 1.1.3. ụ ngha ca phân tích tài chính doanh nghip 3 1.1.4. Quy trình phân tích tài chính doanh nghip 4 1.1.4.1. Lp k hoch phân tích 4 1.1.4.2. Thu thp và x lý thông tin 4 1.1.4.3. Tin hành phân tích 4 1.1.4.4. D đoán vƠ quyt đnh 5 1.2. Tài liu và phng pháp phân tích tài chính 5 1.2.1. Tài liu s dng trong phân tích tài chính 5 1.2.1.1. Bng cơn đi k toán 5 1.2.1.2. Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh 6 1.2.1.3. Báo cáo lu chuyn tin t 7 1.2.1.4. Thuyt minh báo cáo tài chính 7 1.2.2. Phng pháp phân tích 8 1.2.2.1. Phng pháp so sánh 8 1.2.2.2. Phng pháp t l 9 1.2.2.3. Phng pháp Dupont 10 1.3. Ni dung phân tích 11 1.3.1. Phân tích tình hình tài sn và ngun vn ca doanh nghip 11 1.3.1.1. Phân tích c cu tài sn 11 1.3.1.2. Phân tích c cu ngun vn 11 1.3.1.3. Phơn tích cơn đi gia tài sn và ngun vn 12 Thang Long University Library 1.3.2. Phân tích tài chính thông qua các ch tiêu tài chính 12 1.3.2.1. Nhóm ch tiêu v kh nng qun lý tài sn 13 1.3.2.2. Nhóm ch tiêu v kh nng qun lý n 15 1.3.2.3. Nhóm ch tiêu v kh nng thanh toán 16 1.3.2.4. Nhóm ch tiêu v kh nng sinh li 18 1.4. Các nhân t nh hng đn công tác hoàn thin phân tích tài chính trong doanh nghip 19 1.4.1. Nhân t ch quan 19 1.4.1.1. S quan tâm ca lƣnh đo doanh nghip 19 1.4.1.2. Thông tin s dng 19 1.4.1.3. Trình đ cán b phân tích 20 1.4.1.4. Công ngh và phn mm s dng trong phân tích 20 1.4.1.5. Tn sut phân tích tài chính 20 1.4.2. Nhân t khách quan 21 1.4.2.1. Khuôn kh pháp lý, c ch chính sách ca Nhà nc 21 1.4.2.2. H thng các ch tiêu trung bình ngành 21 1.4.2.3. Ch đ k toán hin hành 21 CHNG 2. THC TRNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HN MT THÀNH VIÊN ÔNG SN 23 2.1. Khái quát chung v công ty 23 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca công ty 23 2.1.1.1. Lch s hình thành và quá trình phát trin ca công ty TNHH MTV ông Sn 23 2.1.1.2. Chc nng, nhim v ca công ty TNHH MTV ông Sn 24 2.1.2. C cu t chc b máy qun lý ti công ty 25 2.1.2.1. S đ t chc b máy qun lý ca công ty 25 2.1.2.2. Chc nng, nhim v 25 2.1.3. Tình hình hot đng sn xut kinh doanh ca công ty TNHH MTV ông Sn 27 2.2. Thc trng công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH MTV ông Sn 28 2.2.1. Ngun s liu s dng trong phân tích tài chính ti công ty 28 2.2.1.1. Bng cơn đi k toán 28 2.2.1.2. Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh 30 2.2.2. Phng pháp phân tích tài chính, t chc hot đng phân tích, cán b phân tích tài chính ca công ty TNHH MTV ông Sn 30 2.2.2.1. Phng pháp phân tích 30 2.2.2.2. T chc hot đng phân tích 31 2.2.2.3. Cán b phân tích 31 2.2.3. Ni dung phân tích 31 2.2.3.1. Phân tích c cu tài sn và s bin đng ca tài sn 31 2.2.3.2. Phân tích c cu và s bin đng ca ngun vn 36 2.2.3.3. Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca công ty 41 2.2.3.4. Phân tích mt s ch tiêu tài chính 45 2.3. ánh giá thc trng công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH MTV ông Sn 56 2.3.1. Kt qu đt đc 56 2.3.2. Nhng tn ti và nguyên nhân 57 2.3.2.1. Tn ti 57 2.3.2.2. Nguyên nhân 58 CHNG 3. GII PHÁP VÀ KIN NGH NHM HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH MTV ÔNG SN 60 3.1. nh hng hot đng kinh doanh ca công ty 60 3.2. Mt s gii nhm hoàn thin công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH MTV ông Sn 61 3.2.1. Mt s gii pháp 61 3.2.1.1. Hoàn thin v t chc hot đng phân tích 61 3.2.1.2. Hoàn thin v h thng thông tin phc v cho phân tích tài chính 62 3.2.1.3. Hoàn thin v ni dung phân tích tài chính 63 3.2.1.4. Hoàn thin v phng pháp phân tích tài chính 65 3.2.1.5. Ơo to, nơng cao đi ng cán b thc hin phân tích tài chính 67 3.2.2. Mt s kin ngh 68 3.2.2.1. i vi Nhà nc 68 3.2.2.2. i vi B, Ngành có liên quan 69 Thang Long University Library    BCKT Bng cơn đi k toán BCKQHKD Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh BCTC Báo cáo tài chính DN Doanh nghip VT n v tính NH Ngn hn NV Ngun vn TNHH MTV Trách nhim hu hn mt thƠnh viên TS TƠi sn TSC Tài sn c đnh TSDH TƠi sn dƠi hn TSL TƠi sn lu đng TSNH TƠi sn ngn hn VCSH Vn ch s hu DANH M, BNG BI TH, HÌNH V S đ 1.1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghip 4 S đ 2.1. S đ b máy qun lý ca công ty 25 Bng 2.1. Tng hp doanh thu, chi phí và li nhun ca công ty t nm 2010-2012 27 Bng 2.2. Bng cơn đi k toán ca công ty TNHH MTV ông Sn qua 3 nm 28 Bng 2.3. Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh ca công ty TNHH MTV ông Sn qua 3 nm 2010- 2012 30 Bng 2.4. Bng phơn tích c cu và s bin đng ca tài sn 32 Bng 2.5. Bng phơn tích c cu và bin đng ca ngun vn 37 Bng 2.6.Bng phân tích báo cáo kt qu hot đng sn xut kinh doanh 42 Bng 2.7. Kh nng thanh toán ngn hn 45 Bng 2.8. Bng phân tích h s kh nng thanh toán nhanh 46 Bng 2.9. Bng phân tích t sut sinh li trên doanh thu 47 Bng 2.10. Bng phân tích t sut sinh li trên tng tài sn 48 Bng 2.11. Bng phân tích t sut sinh li trên vn ch s hu 49 Bng 2.12. Bng phân tích h s thu n 50 Bng 2.13. Bng phân tích ch tiêu qun lý hàng tn kho 51 Bng 2.14. Hiu sut s dng tài sn c đnh 53 Bng 2.15. Hiu sut s dng tài sn lu đng 54 Bng 2.16. Phân tích t s n 55 Bng 2.17. Phân tích s ln thu nhp hot đng trên lãi vay 55 Bng 3.1. Phân tích kh nng thanh toán tc thì 64 Bng 3.2. Ch tiêu đánh giá hiu sut s dng tng tài sn 64 Bng 3.3. Phơn tích ROE theo phng pháp phơn tích Dupont 66 Biu đ 2.1. T trng c cu ngun vn giai đon 2010-2012 40 Biu đ 2.2. Phân tích t sut sinh li trên doanh thu 47 Biu đ 2.3. T sut sinh li trên tng tài sn 48 Biu đ 2.4. T sut sinh li trên vn ch s hu 49 Biu đ 2.5. Phân tích h s thu n 50 Biu đ 2.6. Phân tích ch tiêu qun lý hàng tn kho 52 Biu đ 2.7. Hiu sut s dng tài sn c đnh 53 Biu đ 2.8. Hiu sut s dng tài sn lu đng 54 Thang Long University Library LI M U 1. Lý do ch tài Trong bi cnh nn kinh t Vit Nam ngày càng hi nhp sâu rng vi nn kinh t th gii đã vƠ đang m ra nhng c hi ln cho các doanh nghip song cng đt ra không ít thách thc cho h. Nn kinh t ngày càng phát trin, đi th canh tranh ngày càng nhiu đòi hi các doanh nghip không ngng n lc, ch đng trong hot đng sn xut kinh doanh nhm mc tiêu ti đa hóa li nhun, chim lnh đc th trng và nơng cao nng lc cnh tranh. Chính vì th, mi doanh nghip cn đa ra đi sách kp thi, phù hp vi tình hình hot đng ca mình và phân tích tài chính là mt b phn không th thiu. Phân tích tài chính mang li ngun thông tin quan trng không ch đi vi bn thơn ngi lãnh đo doanh nghip mà còn là tài liu cn thit ca ch đu t, các t chc tín dng… ca bt k ai quan tơm đn tình hình tài chính ca doanh nghip. Phân tích tài chính là công vic cn thit đ có th cung cp thông tin cho nhiu đi tng vi nhiu mc đích khác nhau, lƠ c s đ doanh nghip xem xét s vng mnh v mt tài chính ca mình cng nh xác đnh đy đ và chính xác nguyên nhân và mc đ nh hng ca các nhân t đn tình hình tài chính ca doanh nghip đ t đó các nhƠ lãnh đo đa ra nhng quyt đnh đúng đn và kp thi đ nâng cao hiu qu hot đng sn xut kinh doanh. ng thi, cng lƠ c s quan trng đ các nhà đu t, t chc tín dng,… đa ra các quyt đnh v đu t, cho vay đi vi doanh nghip. Trc s sàng lc kht khe ca nn kinh t th trng cng nh phi đáp ng đc nhng yêu cu đa dng ca nhng ngi quan tơm đòi hi các doanh nghip phi không ngng hoàn thin tình hình tài chính ca mình. Nhn thc đc tm quan trng trên nên em đã la chn đ tài  n công tác phân tích tài chính doanh nghip ti công ty trách nhim hu hn mt . 2. ng và phm vi nghiên cu Khóa lun đi sơu tìm hiu, phân tích v thc trng hiu qu hot đng sn xut kinh doanh ti công ty TNHH MTV ông Sn trong giai đon 2010 ậ 2012 thông qua các báo cáo tài chính và mt s ch tiêu tƠi chính. Trên c s đó, đánh giá hiu qu hot đng sn xut kinh doanh vƠ đng thi đa ra các gii pháp nhm hoàn thin phân tích tài chính ti công ty. Phm vi nghiên cu: s dng s liu t bng cơn đi k toán và báo cáo kt qu hot đng kinh doanh ca công ty TNHH MTV ông Sn trong giai đon 2010- 2012. 3. u - Phng pháp phơn tích - tng hp: Da trên c s phân tích lý thuyt và thc tin công tác phân tích tài chính ti doanh nghip, đ tài khái quát công tác phân tích tài chính ti công ty, trên c s đánh giá đó nhm đa ra nhng gii pháp cn thit cho vic hoàn thin công tác này ti công ty. - Phng pháp so sánh:  tài s dng phng pháp so sánh đ đánh giá hiu qu hot đng tài chính ca Công ty qua các nm - đơy lƠ mt ni dung quan trng ca công tác phân tích tài chính. 4. Kt cu khóa lun Ngoài m đu và kt lun khóa lun gm 3 chng: : Nhng lý lun chung v công tác phân tích tài chính trong doanh nghip : Thc trng công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn mt thƠnh viên ông Sn : Gii pháp và kin ngh nhm hoàn thin công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn mt thƠnh viên ông Sn Thang Long University Library [...]... NG LÝ LU N CHUNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHI P 1.1 T ng quan v phân tích tài chính doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m v phân tích tài chính doanh nghi p Phân tích tài chính là vi c s d ng m t t p h p các khái ni công c thu th p, x lý các thông tin k toán và thông tin khác trong qu n lý tài chính doanh nghi p nh m ki i chi u so sánh s li u, tài li u v tình hình tài chính hi n hành và trong... a doanh nghi có th nh 1.1.4 Quy trình phân tích tài chính doanh nghi p Quy trình phân tích tài chính doanh nghi p g c sau: 1.1 Quy trình phân tích tài chính doanh nghi p L p k ho ch phân tích Thu th p và x lý thông tin Ti n hành phân tích D quy t nh 1.2.1 1.1.4.1 L p k ho ch phân tích c v n i dung, ph m vi, th i gian và cách t ch c phân tích N i dung phân tích c n ph nh rõ các v c xây d ti n hành phân. .. mu n bi c n chi c kinh doanh, tình hình tài chính c a các i, hi u qu s n xu u o v n thông qua phát hành tín phi u, trái phi có th c nhu c v tình hình tài chính doanh nghi ng c i phân tích tài chính ph ng khác nhau c ti n hành b ng nhi u ki n cho phân tích tài i ngày càng hoàn thi n và phát tri n, ng th o nên s ph c t p trong phân tích tài chính y, phân tích tài chính là m t công c h nh các giá tr kinh... n th c và kh ra nh ng nh u qu phân tích 9 a doanh i phân tích ngoài kh ir 1.2.2.3 thu cs d phân tích kh ic a doanh nghi p b ng các công c qu n lý hi u qu truy n th ng, tích h p nhi u y u t c a báo cáo k t qu ho ng kinh doanh và b i k toán Trong phân tích tài i ta v n d phân tích m i liên h gi a các ch tiêu tài chính Chính nh s phân tích m i liên k t gi a các ch tiêu tài chính, chúng ta có th phát hi... ch ng phân tích tài ng xuyên c p nh t thì k t qu phân tích càng có hi u qu ph c v cho vi c ra quy nh chính xác c l i, thông tin s d ng không chính xác, rõ ràng thì k t qu c a phân tích tài chính s tr nên vô ngh a Vì v y có th nói thông tin s d ng trong phân tích tài chính là n n t ng c a phân tích tài chính T nh ng thông tin bên trong tr c ti p ph n ánh tài chính doanh nghi n nh ng ng ho ng c a doanh. .. s tr ng tài chính hi n t i c a doanh nghi p, cung c qu n tr doanh nghi p, qu c tình hình th c t ho t n cho nh ng nhà c, nh n báo cáo tài chính c a doanh nghi p 1.4.1.5 T n su t phân tích tài chính hoàn thi n c a phân tích tài chính thì t n su là m t ch tiêu quan tr ng Hi n nay, h u h t các doanh nghi p ch ti n hành phân tích tài chính doanh nghi p m tl ng là cu n 4 báo 20 Thang Long University Library... ng c a doanh nghi giúp cho nh c ti ng r i quan tâm có nh ng nh c a doanh nghi có th ng quy ng ho t Vi c phân tích tài chính n v tình hình tài chính nh phù h p v i l i ích c a h 1.1.2 Vai trò c a phân tích tài chính doanh nghi p Có th nói, phân tích tình hình tài chính là m t công vi c vô cùng quan tr ng trong công tác qu n tr doanh nghi p Trong ho ng s n xu ch th ng có s can thi p c c, các doanh nghi... ng nh ng có th 22 Thang Long University Library và TH C TR NG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M T THÀNH VIÊN 2.1 Khái quát chung v công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty 2.1.1.1 L ch s hình thành và quá trình phát tri n c c thành l theo quy t i phòng a s k ho là Công ty C ph n Xây D ng Tân Thành nh ngày 06/10/2005 nh Gia Lai v i tên g u Tên vi t t a... u c a doanh nghi p, tìm ra i s d ng thông tin có cái nhìn toàn di n v doanh nghi p, t 1.1.3 Ho nh phù h p a phân tích tài chính doanh nghi p ng tài chính là m t b ph n c a s n xu t kinh doanh, có m i liên h tr c ti n tình hình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi trong vi c hình thành, t n t i và phát tri n c a m i doanh nghi p M i ho xu tình hình tài chính t t hay x n tình hình tài chính c a doanh nghi... tin d tiêu cu nh tài chính N iv phân tích tài chính giúp h doanh nghi ng, là phát tri n, là t c ti , chu n nm c i ch doanh nghi p, n m c tiêu ho i nhu iv nh v tài tr ng c a i cho p 1.2 Tài li u và 1.2.1 Tài li u s d ng trong phân tích tài chính ti i ta s d ng nhi u lo i tài li u khác nhau Tuy nhiên, n tình hình tài chính c a doanh nghi p, có th s d ng các thông tin k toán trong n i b doanh nghi p Thông . trng công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn mt thƠnh viên ông Sn : Gii pháp và kin ngh nhm hoàn thin công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim. Phng pháp phơn tích - tng hp: Da trên c s phân tích lý thuyt và thc tin công tác phân tích tài chính ti doanh nghip, đ tài khái quát công tác phân tích tài chính ti công ty, trên c. NHM HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH MTV ÔNG SN 60 3.1. nh hng hot đng kinh doanh ca công ty 60 3.2. Mt s gii nhm hoàn thin công tác phân tích tài chính