phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cơ khí z179

B GIÁO DCăÀOăTO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HN MTăTHÀNHăVIểNăCăKHệăZ179 SINH VIÊN THC HIN : NGUYN THU TRANG MÃ SINH VIÊN : A16870 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI - 2014 B GIÁO DC ẨO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HN MTăTHÀNHăVIểNăCăKHệ Z179 Giáoăviênăhng dn : Th.s Ngô Thu Quyên Sinh viên : Nguyn Thu Trang Mã sinh viên : A16870 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NI - 2014 Thang Long University Library LI CMăN Vi tt c lòng bit n chân thành nht, em xin gi li cm n sâu sc ti cô giáo Ths. Ngô Th Quyên ngi đã luôn tn tình ch bo, hng dn và giúp em hoàn thành khóa lun này. Em cng xin gi li cm n đn các thy cô giáo trong trng đã không qun ngi khó khn truyn đt cho em nhng kin thc vô cùng quan trng và b ích. ây s là hành trang vng chc trên con đng phía trc ca em. Bên cnh đó, em cng xin cm n Ban lãnh đo trng i hc Thng Long cng nh các phòng ban trong trng đã luôn to điu kin cho em có mt môi trng hc tp tt nht đ em có c hi đc nghiên cu hc tp cng nh vui chi b ích. Xin gi li cám n đn các cô, chú, anh ch  công ty TNHH MTV C khí Z179 đã to điu kin cho em đc tip xúc thc t, đc hc hi nhiu điu mi cng nh to điu kin thun li, giúp đ em trong sut thi gian hoàn thành lun vn. Do kin thc và kh nng lý lun còn có hn nên khóa lun vn còn nhng thiu sót nht đnh. Em mong nhn đc nhng ý kin đánh giá cng nh góp ý ca các thy cô giáo đ khóa lun đc hoàn thin hn. Cui cùng em xin kính chúc các thy cô giáo và Ban lãnh đo trng i hc thng Long di dào sc khe đ có th công tác tt, tip tc s nghip trng ngi ca mình. Em xin chân thành cm n ! Hà Ni ngày 20 tháng 03 nm 2014 Sinh viên Nguyn Thu Trang CAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Nguyn Thu Trang Thang Long University Library MC LC Trang LI M U CHNGă1.ăCăS LÝ LUN CHUNG V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1.Nhng vnăđ căbn v phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1.Khái nim phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2.Vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.3.Mc tiêu ca phân tích tài chính doanh nghip 2 1.2.Phngăphápăphân tích tài chính doanh nghip 3 1.2.1.Phng pháp so sánh 3 1.2.2.Phng pháp t l 4 1.2.3.Phng pháp liên h cân đi 5 1.2.4.Phng pháp phân tích Dupont 5 1.3.Căs d liu phc v quá trình phân tích tài chính doanh nghip 6 1.3.1.Thông tin bên ngoài doanh nghip 6 1.3.2.Thông tin bên trong doanh nghip 7 1.4.Ni dung phân tích tài chính doanh nghip 10 1.4.1.Phân tích bng cân đi k toán ca doanh nghip 10 1.4.2.Phân tích tình hình đm bo vn cho hot đng sn xut kinh doanh 12 1.4.3.Phân tích báo cáo kt qu hot đng sn xut kinh doanh 13 1.4.4.Phân tích báo cáo lu chuyn tin t 13 1.4.5.Phân tích các ch tiêu tài chính 13 1.4.6.Phân tích đim hòa vn 18 1.4.7.Phân tích tình hình s dng đòn by ti doanh nghip 19 CHNGă 2.PHỂNă TệCHă TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP TI CÔNGăTYăTNHHăMTVăCăKHÍ Z179 22 2.1.Gii thiu chung v côngătyăTNHHăMTVăcăkhíăZ179 22 2.1.1.Khái quát quá trình hình thành và phát trin ca Công ty TNHH MTV C khí Z179 22 2.1.2.C cu t chc ca Công ty TNHH MTV C khí Z179 23 2.1.3.Chc nng và nhim v ca tng b phn 23 2.2.PhơnătíchătìnhăhìnhătƠiăchínhăCôngătyăTNHHăMTVăCăkhíăZ179 25 2.2.1.Phân tích bng cân đi k toán Công ty C khí Z179 giai đon 2010 – 2012 25 2.2.2.Phân tích tình hình đm bo ngun vn cho hot đng sn xut kinh doanh 32 2.2.3.Phân tích báo cáo kt qu hot đng sn xut kinh doanh 35 2.2.4.Phân tích báo cáo lu chuyn tin t Công ty C khí Z179 giai đon 2010 – 2012 39 2.2.5.Phân tích các ch tiêu tài chính 40 2.2.6.Phân tích đim hòa vn 51 2.2.7.Phân tích tình hình s dng đòn by ti công ty giai đon 2010 – 2012 52 2.3.ánhăgiáătìnhăhìnhătƠiăchínhătiăcôngătyăTNHHăMTVăCăkhíăZ179 54 2.3.1.u đim 55 2.3.2.Tn ti 55 CHNGă3.CỄCăGII PHÁP CI THIN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 58 3.1.Môiătrng kinh doanh 58 3.1.1.Thun li 58 3.1.2.Khó khn 58 3.2.nhăhng phát trinăcôngătyăgiaiăđon 2014 ậ 2019 59 3.3. xut mt s gii pháp nhm nâng cao tình hình tài chính ca công ty TNHH MTVăCăkhíăZ179 59 3.3.1.Qun lý hàng tn kho 59 3.3.2.Qun lý chính sách thu tin 62 3.3.3.Mt s gii pháp khác 63 KT LUN Thang Long University Library DANH MC VIT TT Ký t vit tt BCKT BCTC CCDV GTGT GVHB HKD HTK LTCC MTV QLDN TCDN TNDN TNHH TSC TSL TSNH TSDH VCSH VL Tênăđyăđ Bng cân đi k toán Báo cáo tài chính Cung cp dch v Giái tr gia tng Giá vn hàng bán Hot đng kinh doanh Hàng tn kho Lu chuyn tin t Mt thành viên Qun lý doanh nghip Tài chính doanh nghip Thu nhp doanh nghip Trách nhim hu hn Tài sn c đnh Tài sn lu đng Tài sn ngn hn Tài sn dài hn Vn ch s hu Vn lu đng DANH MC CÁC BNG BIU Bng 2.1. Tình hình tài sn ca công ty trong giai đon 2010 -2012 25 Bng 2.2. Tình hình tài sn ca công ty giai đon 2010 -2012 27 Bng 2.3 So sánh gia ngun vn lu đng ròng và nhu cu vn lu đng ròng 32 Bng 2.4. Phân tích ngun tài tr vn 34 Bng 2.5 Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh ca công ty giai đon 2010 -2012 36 Bng 2.7. Kh nng thanh toán n ngn hn ca công ty qua các nm 41 Bng 2.8. Các ch tiêu đánh giá hàng tn kho 43 Bng 2.9. Các yu t s dng trng phng trình Dupont 49 Bng 2.10. ánh giá mc đ nh hng ca tng yu t ti ROA trong điu kin các nhân t còn li đc gi đnh không thay đi 49 Bng 2.11. ánh giá mc đ nh hng ca tng yu t ti ROE trong điu kin các nhân t còn li đc gi đnh không thay đi 50 Bng 2.12. Doanh thu, chi phí và đim hòa vn ca công ty giai đon 2010 -2012 51 Bng 2.13. Mc đ s dng đòn by hot đng ti công ty qua các nm 52 Bng 2.14. Mc đ s dng đòn by tài chính ti công ty qua các nm 53 Bng 2.15. Bng tng hp các ch tiêu đòn by tài chính 54  th 3.1. Mô hình phân tích tài sn theo phân tích ABC 60 Bng 3.2. Phân loi các loi nguyên vt liu ca công ty theo phân tích ABC 61 Bng 3.3. Lng hàng phi kim tra mi ngày ca tng nhóm hàng 62 Bng 3.4. ánh giá li hàng tn kho khi s dng phân tích ABC 62 Bng 3.5. D kin t l chit khu mi dành cho khách hàng 63 Bng 3.6. ánh giá li các khon phi thu khi áp dng t l chit khu mi 63 DANH MC CÁC BIUă,ăSă,ă TH Biu đ 2.1. C cu tài sn ca công ty giai đon 2010 - 2012 26 Biu đ 2.2. T trng các loi tài sn ngn hn qua các nm 28 Biu đ 2.3. C cu ngun vn ca công ty giai đon 2010 -2012 30 Biu đ 2.4. Tình hình ngun vn qua các nm 31 Biu đ 2.5. Phân tích tình hình vn lu đông ròng ca công ty qua tài sn ngn hn và ngun vn ngn hn 32 Biu đ 2.6. S vòng quay vn qua các nm 46 Biu đ 2.7. Các ch tiêu sinh li qua các nm 47 Thang Long University Library  th 1.1.  th phân tích đim hòa vn 18  th 3.1. Mô hình phân tích tài sn theo phân tích ABC 60 S đ 2.1. C cu t chc ca công tyầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ23 LI M U 1. Lý do chnăđ tài Ngày 7/11/2006, Vit Nam chính thc gia nhp T Chc Thng Mi Th Gii (WTO), m ra mt bc ngoc quan trng cho đt nc nói chung và cho nn kinh t nói riêng. Môi trng kinh doanh đc m rng to điu kin và c hi cho các doanh nghip phát trin, ti đa hóa li nhun ca mình. Bên cnh đó cng có th đem li nhng thách thc cho chính doanh nghip s b nh hng bi nhiu bin đng. Trong bi cnh hin ti, xu hng toàn cu hóa đang ngày càng đc lan rng, th gii đã hình thành mt sân chi chung đi x bình đng vi tt c doanh nghip. S khc nghit ca nn kinh t th trng đòi hi mi doanh nghip cn phài có hng đi đúng đn và thn trng trong tng chin lc đ có th to đc s vng mnh tài chính và đm bo ngha v kinh t ca mình. Nh chúng ta đã bit tài chính th hin rõ ni lc ca công ty và nó quyt đnh đn s tn ti, phát trin và c s suy vong ca doanh nghip. Thông qua vic phân tích tài chính doanh nghip có th tìm ra nhng đim yu ca mình đ rút kinh nghim và khc phc nó. Bên cnh đó, nhng thông tin đc t phân tích tài chính doanh nghip có th giúp c quan nhà nc hay các nhà đu t có mt cái nhìn tng quát và đúng đn nht v công ty đ có th đa ra đc các chin lc ca mình. Nhn thc đc tm quan trng ca vic phân tích tài chính trong doanh nghip, em đã chn đ tài : “Phân tích tình hình tài chính ti công ty trách nhiêm hu hn mt thành viên C khí Z179” trong giai đon 2010 – 2012 làm đ tài khóa lun ca mình. 2. Mcăđíchănghiên cu -Mc tiêu chung: Phân tích và đánh giá các báo cáo tài chính nhm tìm ra nhng mt mnh và c nhng mt bt n, t đó đ xut nhng bin pháp qun tr tài chính đúng đn và kp thi đ phát huy  mc cao nht hiu qu s dng vn. -Mc tiêu c th:  Phân tích thc trng tình hình tài chính ca công ty, đa ra các nguyên nhân và gii thích s bin đng tài chính giai đon 2010 - 2012  ánh giá tình hình tài chính ca công ty, ch ra đc nhng thun li, khó khn hay u đim và hn ch ca công ty  Tìm hiu và đa ra mt s đ xut nhm thay đi và ci thin tình hình tài chính ca công ty trong giai đon sp ti. 3. iătng và phm vi nghiên cu i tng nghiên cu là tình hình tài chính, xu hng tài chính doanh nghip, c th vi doanh nghip thuc lnh vc c khí. Thang Long University Library [...]... ng xã h i và các tài li u tham kh o khác 5 K t c u c a khóa lu n t t nghi p K t c u c a khóa lu in lý lu n v phân tích tài chính doanh nghi p Phân tích tình hình tài chính t i Công ty Các gi i pháp c i thi n tình hình tài chính t i Công ty khí Z179 Ngoài ra còn có các m c: l i c im u, k t lu n, ph l c c cùng LÝ LU N V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 Nh ng v n v phân tích tài chính doanh nghi...Ph m vi nghiên c u: Khóa lu n s phân tích tình hình tài chính c a Công ty n 2010-2012 thông qua các báo cáo tài chính và m t s ch tiêu tài chính c có nh t ng quát v s cân b ng tài chính, v hi u qu ho d ng tài s n - ngu n v n 4 h giá, cái nhìn ng s n xu t kinh doanh, tình hình s u Khóa lu n s d ng m u chung th ng nh t v phân tích c s d ng ch y u trong khóa lu l , phân tích th ng kê.k t h p v i nh ng... Khái ni m phân tích tài chính doanh nghi p Phân tích TCDN là vi c ng d ng các công c t ng th th i gian nh nh T lý ho c các bên qua tâm có th m s c s d ng a doanh nghi p trong m t tr thành m t công c giúp nhà qu n c nh ng quy nh chính xác nh c t Hay nói cách khác, phân tích TCDN là vi c bi n các con i s d ng chúng có th hi u rõ tình hình tài chính c a doanh nghi ng Bên c sánh s li u tình hình tài chính. .. thi u chung v Z179 2.1.1 Khái quát quá trình hình thành và phát tri n c Z179 Tên g i: Công ty trách nhi m h u h n m a ch tr s chính: Km 12 Qu c l 1A - T Hi p - Thanh Trì - Hà N i Mã s thu : 0105382003 Hình th c ch s h u: Công ty trách nhi m h u h n m t thành viên V u l : T i th ng i di n pháp lu m là m t doanh nghi c chính th c thành l p ngày 15/3/1971 Công ty c thành l p v i nhi m v chính là s n xu... ch tiêu ph n ánh tình hình tài s n và ngu n v n Các ch tiêu c s p x p và phân lo i theo t ng ch m c c th d dàng ph n ánh theo s uk , cu i k và ki c các quy i chi u Bên c c và chu n m c k toán mà doanh nghi p s d t nh h p lý nh t n xem xét và nghiên c u các v 1.4.1.1 Phân tích tình hình bi sau u tài s n Phân tích tình hình bi ng tài s ng quát v l s d ng tài s n Bên c u tài s i phân tích tìm hi u s i... vi c phân tích TCDN s ct nh b sung v c c lãnh ng h p các y, phân tích tài chính doanh nghi p là m t công c h u ích và c n thi i ng quan tâm t i tình hình ho ng kinh doanh c a doanh nghi p 1.1.3 M c tiêu c a phân tích tài chính doanh nghi p Trong n n kinh t v th ng có s qu n lý c c c ta hi n nay, các doanh nghi u có quy c pháp lu t trong kinh i ta ch n tình hình tài chính c a doanh nghi p trên các khía... i nh ng công ty có s n ph ta dùng ch tính thành , b y DOLS = N u doanh nghi b y ho ng cao, t c là ch c n bi thu ho c s ng s gây ng l nghi p d dàng quy nh chính 1.4.7.2 n l i nhu c DOL giúp doanh y tài chính và c phi y tài chính là m cs d d y tài chính v i hy v M ng nh trên doanh s d ng khoán có thu nh p c nh (n u ngu n v n c a công ty Doanh nghi p s c l i nhu n cho c b y tài chính = b y tài chính (DFL):... phí P QBE Q Phân tích hòa v n: chiphí bi i, l i nhu n và s v S ng s n xu t và tiêu th (Q) thu t phân tích m i quan h gi a chi phí c nh, ng tiêu th minh h a cho k thu t phân tích hòa th 18 c Phân tích hòa v n theo s nh, chi phí bi i và s ng là k thu t phân tích m i quan h gi a chi phí ng tiêu th Phân tích hòa v n theo s ng thích h p v i công ty s n xu t, tiêu th ít lo i hình s n ph m, d thành t ng s... hi n nhi m v qu n lí, phân chia rõ quy n h n, trách nhi m các phòng ban 2.2 2.2.1 Phân tích b ik n 2010 2.2.1.1 Phân tích tình hình bi 2012 u tài s n T ng s tài s a công ty là kho , t ng s tài s n c a công ty là 16 t , ng 1,5 t , v i t y, t ng tài s nh là do tài s yr r ng quy mô kinh doanh theo chi u r i u n 2012, t ng s tài s n gi m xu ng còn kho ng 15,2 t , t gi m so v i 2011 là th y rõ nguyên nhân... p là vi c công ty k t h p s d ng c chi phí ho c ng và i ng và chi phí tài tr nh DTL = DOL x DFL = DTL cho ta bi i DTL% M ng c y t ng h doanh nghi p bao hàm r i ro kinh doanh và r i ro tài chính b y t ng h tác r i ro t ng th c a nh b ng công th c sau: DTLQ = m i m c doanh thu hay s ng thì m ng c y t ng h p 21 Thang Long University Library PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P T I CÔNG TY TNHH MTV . doanh nghip Chngă2: Phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH MTV C khí Z179 Chngă3: Các gii pháp ci thin tình hình tài chính ti Công ty TNHH MTV C khí Z179 Ngoài ra còn có. V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1.Nhng vnăđ căbn v phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1.Khái nim phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2.Vai trò ca phân tích tài chính. TệCHă TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP TI CÔNG TY TNHHăMTVăCăKHÍ Z179 22 2.1.Gii thiu chung v công ty TNHHăMTVăc khí Z179 22 2.1.1.Khái quát quá trình hình thành và phát trin ca Công ty